DOCUMENTAȚIA BANCARĂ ȘI

CONTROLUL BANCAR
A realizat: Tacu Daniela IPF-032
A verificat: Corețchi Boris
CUPRINS
 Introducere;

 Funcțiile documentelor;

 Criteriile de deosebire a documentelor;

 Clasificarea documentelor;

 Caracterul operaţiunilor efectuate;

 Documentele de casă;

 Documentele memoriale;

 Documentele extrabilanţiere;

 Graficul circuitului bancar;

 Principiile circuitului bancar intern;

 Controlul bancar intern;

 Controlul preventiv;

 Controlul curent;

 Controlul ulterior;

 Controlul tematic, complex, total;

 Încheiere;

 Bibliografie.
INTRODUCERE
Documentaţia reprezintă actul scris în care se reflectă executarea operaţiunilor economice sau modul în care vor
fi reflectate aceastea.
Controlul bancar intern reprezintă totalitatea procedeelor şi metodelor utilizate de aparatul operativ şi de
evidenţă pentru verificarea operaţiunilor bancare.
FUNCȚIILE
DOCUMENTELOR
Documentele îndeplinesc următoarele funcţii:
1. funcţia de consemnare, letrica si cifrica,
cantitativă şi valorică a operaţiunilor
economice efectuate în cadrul întreprinderii;
2. funcţia de acte justificative;
3. funcţia informativă;
4. funcţia de asigurare;
5. funcţia de calculaţie;
CRITERIILE DE DEOSEBIRE A
DOCUMENTELOR
1. După natura operaţiilor la care se referă documentele;
2. După caracterul şi funcţia pe care o îndeplinesc;
3. După locul întocmirii şi circulaţiei;
4. În raport cu modul de întocmire, conţinut şi rolul lor în cadrul
procesului informaţional – economic;
5. După forma de prezentare;
6. După regimul de tipărire şi utilizarea formularelor folosite la
intocmirea documentelor;
7. După suportul care depozitează informaţia;
8. După numărul operaţiilor economice pe care le cuprind;
9. După tehnica întocmirii.
 CLASIFICAREA DOCUMENTELOR
După natura operaţiilor la care se referă documentele se împart în:
1.documente privind activitatea financiar – contabilă: (activele pe termen
1.lung, activele curente, salariile, pasivele, rapoartele financiare)
2. b. documente privind alte activităţii: (documente privind activitatea de cercetare,
3. activitatea de control).
4.După caracterul şi funcţia pe care o îndeplinesc, documentele se împart în:
1.documente de dispoziţie:(ordin de plată, ordin de plată incasso, ordin de
5.încasare);
1.documente justificative:( factura, chitanţa);
2.documente mixte:(cererea de plată, cerere de acreditiv);
6.După locul întocmirii şi circulaţiei, documentele pot fi:
1.documente interne:( ordin de plată de casă);
2.documente externe:(ordin de plată, cerere de plată, cec de numerar).
7.În raport cu modul de întocmire, conţinut şi rolul lor în cadrul procesului informaţional – economic
distingem;
8.a. documente primare:(cec de numerar,ordin de încasare, nota de contabilitate);
9.b. documente centralizatoare(balanţa de verificare);
CLASIFICAREA DOCUMENTELOR
După forma de prezentare, se deosebesc:
a. documente tipizate- se întocmesc pe formulare tip strict determinate;
b. documente netipizate- se întocmesc pe formulare specifice.
După regimul de tipărire şi utilizarea formularelor folosite la intocmirea documentelor se disting:
a. documente întocmite pe formulare cu regim special – au un regim deosebit de tipărire,
numerotare, gestionare, evidenţă, folosire şi păstrare;
b. documente fără regim special.
După suportul care depozitează informaţia, se disting:
a. documente pe suport de hîrtie;
b. documente pe suporturi magnetice:(benzi, dischete).
După numărul operaţiilor economice pe care le cuprind, documentele se împart:
a. documente singulare;
b. documente cu multiple operatii.
După tehnica întocmirii, se deosebesc:
a. documente care se întocmesc manual;
b. documente care se întocmesc cu mijloace tehnice (calculatoare).
CARACTERUL
OPERAŢIUNILOR
EFECTUATE
După caracterul operaţiunilor
efectuate documentele se
împart în :
1. documente de casă;
2. documente memoriale;
3. documente de memorandum
sau extrabilanţiere.
DOCUMENTELE
DE CASĂ
Destinaţia documentelor de casă
constă în perfectarea dreptului
de încasare şi eliberare a
numerarului în valută natională
sau străină. La ele se referă:
1. Ordinul de încasare
2. Borderoul însoţitor;
3. Ordinul de plată;
4. Cecul de numerar.
DOCUMENTELE
MEMORIALE
Documentele memoriale
prezintă documentele utilizate
pentru efectuarea operaţiunilor
de decontari prin virament. La
ele se referă:
1. Ordinul de plată;
2. Ordinul de plată incasso;
3. Cererea de plată;
4. Cererea de acreditiv
5. Borderou de utilizare a
acreditivului.
DOCUMENTELE
EXTRABILANŢIERE
• Documentele
extrabilanţiere sunt utilizate
la bancă pentru reflectarea
operaţiunilor la conturile
extrabilanţiere. La ele se
referă: dispoziţii
extrabilanţiere pe venit şi
dispoziţii extrabilanţiere pe
cheltueli.
GRAFICUL CIRCUITULUI BANCAR

De la organizaţia reuşită a circuitului documentar depinde reflectarea la timp a operaţiunilor bancare în bilanţul
băncii. Pentru aceasta în bancă este întocmit graficul circuitului documentar.
În graficul circuitului documentar se prevede mişcarea documentului de la o diviziune la alta. Acest grafic este
aprobat de conducatorul băncii.
 PRINCIPIILE CIRCUITULUI
BANCAR INTERN
Circuitul bancar intern are loc în baza unor principii bine determinate:
La efectuarea operaţiilor de casă cu numerarul sunt respectate două condiţii:
 La încasarea numerarului operaţia efectuată se reflectă în evidenţa contabilă numai după ce numerarul
este încasat în casierie;
 La eliberarea numerarului operaţiunea se efectuează numai după ce a fost reflectată în documentul
evidenţei contabile .
 La efectuarea decontărilor fără numerar, cînd clienţii sunt deserviţi de aceeaşi instituţie bancară,
documentele memoriale se reflectă în primul rînd în Debitul contului plătitorului şi după aceea în
Creditul contului beneficiarului.
CONTROLUL
BANCAR
INTERN
Totalitatea procedeelor şi
metodelor utilizate de aparatul
operativ şi de evidenţă pentru
verificarea operaţiunilor bancare
poartă denumirea de control
bancar intern.Scopul acestui
control constă în asigurarea
integrităţii valorilor băncii şi
efectuarea operaţiunilor în
corespundere cu legislaţia în
vigoare. Controlul bancar intern
se divizează în control
preventiv, controlcurent şi
ulterior.
CONTROLUL PREVENTIV

Controlul preventiv este

efectuat cu scopul prevenirii
efectuării unor operaţiuni
bancare în care se încalcă
legislaţia: plăţi de orice fel faţă
de furnizori, plata drepturilor
salariale, dobînzi şi comisioane
ce urmează să fie plătite,
eliberarea în consum a
materialelor etc. Controlul
preventiv este executat de
contabilul şef al băncii, directori
de filiale şi şefi de agenţii.
CONTROLUL CURENT

Controlul curent este efectuat

în procesul circuitului
documentar şi se ocupa cu
verificarea perfectării
documentelor şi operaţiunilor
bancare în corespundere cu
legea în vigoare. La control
curent se referă şi verificarea
registrelor de evidenţă sintetică
şi analitică la încheierea zilei de
lucru. Controlul curent este
efectuat de executorii
responsabili, contabil, şef de
secţie.
CONTROLUL
ULTERIOR
Controlul ulterior este efectuat
periodic. Controlul ulterior este
efectuat lunar sau trimestrial.
Principalele obiective urmărite de
controlul ulterior sunt:
-concordanţa evidenţei contabile
sintetice şi analitice la bancă;
-lucrările privind decontările reciproce;
-modul de dirijare a evidenţei tehnico-
operative;
-respectarea termenilor de acordare şi
rambursare a creditelor şi dobînzilor
restante.
Controlul ulterior se divizează în:
1. Control tematic;
2. Control complex;
3. Control total;
Rezultatele controlului ulterior sunt
înregistrate în Proces -verbal.
CONTROLUL TEMATIC,
COMPLEX, TOTAL
 Scopul controlului tematic constă în
stabilitatea stării de activitate pentru un
indicator concret (tema concreta) pe intreaga
instituţie bancară. Acest control este efectuat
sau în baza documentelor respective sau în
baza observaţiilor.
 Controlul complex constă în controlul
activităţii unui lucrător concret sau a unei secţii
concrete.
 Controlul total constă în verificarea întregii
activităţi a băncii. Mai efectiv se consideră
controlul complex.
ÎNCHEIERE
Calitatea şi fiabilitatea sistemului bancar depind de respectarea de către băncile comerciale a tuturor
cerinţelor privind efectuarea operaţiunilor bancare şi a evidenţei contabile a lor, stabilite şi aprobate de către
organele de supraveghere abilitate.
BIBLIOGRAFIE
 Suport de curs „Contabilitatea bancară”