Documentatia

bancara si
controlul
bancar intern
Elaborat de Croitoru Mihaela, IPF-031
la Contabilitatea Bancara
Documentaţia reprezintă actul scris în care se reflectă
executarea operaţiunilor economice sau modul în care
vor fi reflectate aceastea.
2
Documentele
îndeplinesc următoarele
funcţii:
1.funcţia de consemnare, letrica si cifrica,
cantitativă şi valorică a operaţiunilor economice
efectuate în cadrul întreprinderii;
2.funcţia de acte justificative;
3.funcţia informativă;
4.funcţia de asigurare;
5.funcţia de calculaţie;
Cu ajutorul documentelor se poate urmări
activitatea economico-financiară a unităţilor
economice şi financiare în cele mai mici detalii.

3
După natura operaţiilor la care se referă documentele se împart în:

• a. documente privind activitatea • b. documente privind alte

financiar – contabilă: (activele pe activităţii: (documente
termen lung, activele curente, salariile, privind activitatea de
pasivele, rapoartele financiare)
cercetare, activitatea de
• Ex: control).
Fișa mijlocului fix – servește ca
document pentru evidența analitică
mijloacelor fixe și se întocmește pentru
fiecare mijloc fix.
Factura4 – este un document justificativ
care stă la baza înregistrării în
contabilitate a operațiunilor economice și
se utilizează în conformitate cu
prevederile Codului Fiscal.
 Avizul de însoțire a mărfii – servește
ca: document de însoțire a mărfii pe
timpul transportului,

4
 În raport cu modul de întocmire, conţinut şi rolul lor în cadrul procesului informaţional
– economic distingem:

b. documente centralizatoare(balanţa de verificare);

a. documente primare:(cec de numerar,ordin de încasare, nota de
contabilitate);
• Balanță de verificare- este documentul contabil utilizat
• Cec de numerar-document de dispozitie prin care o pentru verificarea exactității înregistrărilor contabile și
unitate economica da dispozitie bancii sa plateasca controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și
delegatului sau (casier) o suma de bani. cea analitică, precum și principalul instrument pe baza
• Ordin de încasare- document pe baza caruia se dispune căruia se întocmesc situațiile financiare.
primirea unei sume de bani prin casierie de la persoane
fizice.

5
 După locul întocmirii şi circulaţiei, documentele pot fi:
a. documente interne:( ordin de plată de casă);
Ordin de plată de casă-este o dispoziție
necondiționată, dată de către un titular de cont, băncii sale,
de a pune la dispoziția unui beneficiar o anumită sumă de
bani.

b. documente externe:(ordin de plată, cerere de plată, cec de

numerar).
Cerere de plată-Document insotit de factura pe care furnizorul il
prezinta bancii pentru ca aceasta sa-i vireze din contul
cumparatorului in contul sau contravaloarea marfurilor expediate
conform facturii acceptate de catre cumparator.

6
Slide Title

Caracterul operaţiilor
bancare şi diferenţa lor
de alte operaţii
Bancile comerciale efectuate în ramurile
efectuează zilnic un economiei naţionale
volum mare de necesită utilizarea unei
operaţiuni documentaţii specifice.

Documentaţia bancară
este elaborată şi .Aceste operaţiuni
certificată de BNM şi este necesită o organizare
obligatorie pentru toate raţională a lucrului cu
unităţile bancare, documentele. În acest
persoanele fizice şi scop documentele
juridice care efectuează bancare sunt
diferite operaţiuni prin standardizate şi
intermediul instituţiilor unificate.
financiare.

7
Standardizarea
• Standardizarea este utilizarea
documentelor unice la efectuarea
operaţiunilor similare în toate băncile
comerciale.
• Probleme de standardizare și armonizare
a documentelor comerciale apar adesea
din cauza întârzierilor în alocarea
blocurilor de documentare
organizatorice și administrative, că
pentru astfel de sisteme este de ajutor
legal.
• Sarcina de a crea standarde este ordinea
în sfera de producție și creșterea
calităților competitive ale produselor,
serviciilor sau lucrărilor. Standardizarea
și unificarea documentelor de comerț
exterior vizează, de asemenea, obținerea
de informații și compatibilitate tehnică.

8
Unificarea
• Unificarea prezintă micşorarea
numarului de tipuri de documente
pentru operatiunile bancare.
• Trebuie să se înțeleagă că orice activități
directe și să controleze o organizație,
companie, tara, la urma urmei, este un
sistem în care fiecare element devine
una sau altă funcție. Printre acestea sunt
generale (sau tipic) - cele care sunt
inerente în activitatea oricărei instituții:,,
funcții executive administrative de
organizare de planificare, contabilitate,
etc. Între timp, activitățile organizațiilor
individuale au funcții specifice. De
exemplu, sarcinile și obiectivele bazate
pe implementarea activităților
educaționale sunt caracteristice doar
subiecților din acest domeniu.

9
Circuitul documentar
Circuitul documentar reprezintă mişcarea
succesivă a documentelor bancare de la
momentul întocmirii lor pînă la transmiterea
lor în arhivă. De la organizaţia reuşită a
circuitului documentar depinde reflectarea la
timp a operaţiunilor bancare în bilanţul
băncii. Pentru aceasta în bancă este întocmit
graficul circuitului documentar.
În graficul circuitului documentar
se prevede mişcarea documentului de la o
diviziune la alta. Acest grafic este aprobat de
conducatorul băncii. Circuitul bancar intern
are loc în baza unor principii bine
determinate
 Contolul bancar intern
• Controlul bancar intern.Totalitatea procedeelor şi
metodelor utilizate de aparatul operativ şi de
evidenţăpentru verificarea operaţiunilor bancare poartă
denumirea de control bancar intern.Scopul acestui control
constă în asigurarea integrităţii valorilor băncii şi
efectuarea operaţiunilor în corespundere cu legislaţia în
vigoare.
• Controlul bancar intern se divizează în control preventiv,
controlcurent şi ulterior.
• Controlul preventiv este efectuat cu scopul
prevenirii efectuării unor operaţiuni bancare în care se
încalcă legislaţia: plăţi de orice fel faţă de furnizori, plata
drepturilor salariale, dobînzi şi comisioane ce urmează
să fie plătite, eliberarea în consum a materialelor etc.
Controlul preventiv este executat de contabilul şef al
băncii, directori de filiale şi şefi de agenţii.
11
Contolul ulterior
• Controlul ulterior este efectuat periodic.
Controlul ulterior este efectuat lunar sau
trimestrial. Principalele obiective urmărite
de controlul ulterior sunt:
-concordanţa evidenţei contabile sintetice şi
analitice la bancă;
-lucrările privind decontările reciproce;
-modul de dirijare a evidenţei tehnico-
operative;
-respectarea termenilor de acordare şi
rambursare a creditelor şi dobînzilor
restante.
12
Controlul ulterior se
divizează în:
 Control tematic;
 Control complex;
 Control total;
Scopul controlului tematic constă în stabilitatea
stării de activitate pentru un indicator concret
(tema concreta) pe intreaga instituţie bancară.
Acest control este efectuat sau în baza
documentelor respective sau în baza observaţiilor.
Controlul complex constă în controlul activităţii
unui lucrător concret sau a unei secţii concrete.
Controlul total constă în verificarea întregii
activităţi a băncii. Mai efectiv se consideră
controlul complex.
Rezultatele controlului ulterior sunt înregistrate în
Proces -verbal.