V1

1.Operaţiunile de eliberare a mijloacelor băneşti în numerar clienţilor în timpul programului

obişnuit de lucru se efectuează în baza documentului de casă: “Ordin de eliberare a
numerarului”, acesta se utilizează atât pentru eliberările în valută naţională cât şi cea străină.
Retragerea numerarului de către entită.
2.Închiderea conturilor bancare se efectuează în baza deciziei proprietarului, fondatorilor, la
expirarea termenului de funcţionare a întreprinderii şi a hotărârii judecătoriei privind lichidarea
sau suspendarea activității, la achitarea creditului sau restituirea depozitului. În acest caz
soldurile din aceste conturi se transferă la un cont centralizat.
8. Documente justificative, care constituie baza pentru înregistrarea în contabilitate a
operațiunilor patrimoniale. În formatul lor, documentele justificative, conțin o serie de
elemente, care în funcție de modul de completare, se pot clasifica în comune și specifice.
Elementele comune sunt cele care se referă la datele de identificare și la asigurarea
responsabilității pentru întocmire, verificare și aprobare Elementele specifice sunt cele care
concretizează și caracterizează operațiile economice și financiare(conținutul operației, valoarea
acesteia – (suma), baza legală (după caz), codul statistic, ș.a.
9. Circuitul documentelor reprezintă mișcarea lor din momentul întocmirii și până la finalizarea
operațiunii prin înregistrarea în Jurnalul operativ al zilei. În procesul bancar circuitul
documentelor poate fi structurat pe mai multe etape în cadrul cărora se respectă anumite
reguli bancare.În prima etapă a circuitului documentelor are loc primirea sau întocmirea
documentelor de către lucrătorii bancari, A doua etapă a circuitului documentelor bancare
privește transformarea lor în dispoziție de contabilizare. Aceasta se realizează fie prin
întocmirea notei contabile pe baza documentelor primare. La etapa a treia are loc verificarea
înregistrărilor făcute anterior în contabilitatea analitică a băncii, după care are loc înregistrarea
operațiunilor în contabilitatea sintetică. A patra etapă a circuitului documentelor bancare
constă în confruntarea, în vederea obținerii certitudinii asupra exactității operațiunilor
efectuate, a datelor din evidența sintetică cu cele din evidența analitică, în baza instrumentelor
bancare întocmite în acest scop. A cincea etapă implică clasarea și păstrarea documentelor
bancare, la sfârșitul fiecărei zile bancare, în locuri special amenajate.
V3
1. Decontările intra-bancare realizează stingerea obligaţiunilor apărute în urma unor
operaţiuni dintre clienţii aceleiaşi bănci sau efectuate de către subunităţile băncii în
nume şi cont propriu.
2. Transferul de credit reprezintă nişte operaţiuni care încep prin emiterea de către
emitent a ordinului de plată şi se finalizează prin înregistrările sumei în contul
beneficiarului transferul de credit poate fu efectuat în monedă naţională şi valută. În
funcţie de specificul utilizării transferul de credit se clasifică în transfer ordinar şi
transfer bugetar. Transferul ordinar este utilizat în scopul efectuării tuturor plăţilor, care
 nu se referă la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii
(titular de cont bancar) cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu. Transferul
bugetar se utilizează în scopul efectuării plăţilor care se referă numai la bugetul public
naţional şi poate fi iniţiat atât de către clientul băncii (titular de cont bancar) cât şi
nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu.

8. Documentele bancare pot fi clasificate după mai multe criterii: ❖ În funcţie de momentul
întocmirii şi volumul de operaţii pe care-l conţin se disting: - documente primare; -
documente centralizatoare. Documente primare - sînt documente întocmite pe suport
hârtie sau în formă electronică, care justifică efectuarea faptei economice şi acordă dreptul
de a o efectua sau certifică producerea unui eveniment. Documentele centralizatoare
(registrele) sînt documentele contabile obligatorii în care periodic, cronologic şi sistematic
se înregistrează operaţiunile economice şi financiare în baza documentelor primare. După
locul de întocmire a documentelor avem : - documente întocmite în cadrul băncii (notă
contabilă, ordin de încasare a numerarului, ordin de eliberare a numerarului, jurnalul
operaţiilor zilnice, cartea mare etc.); - documente întocmite în afara băncii, în special de
titularii de conturi. ❖ După conținutul economic al operațiilor efectuate: - Documente
memoriale (pentru uz intern) - Documente de casă - Documente de memorandum (pentru
primirea sau eliberarea valorilor care se păstrează în casierie sau contabilitate) ❖ După
sferele circulaţiei băneşti pe care le implică: - documente de perfectare a operaţiilor de casă
(ordin de încasare a numerarului, ordin de eliberare a numerarului, borderou însoţitor
pentru geanta cu numerarul încasat etc.); - documente de perfectare a operaţiilor de plată
prin virament (ordin de plată; ordin incaso, etc.)
9. Transferul incontestabil a mijloacelor băneşti din contul plătitorului are loc potrivit
prevederilor Codului fiscal și Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi
perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare.
V4
1. Suspendarea operaţiunilor efectuate în conturile bancare, sechestrarea sumei in cont
reprezintă o măsură de asigurare de care dispune organul împuternicit prin lege cu acest
drept in scopul perceperii ulterioare a disponibilului din conturile bancare ale
contribuabilului sau în alte scopuri prevăzute de legislaţia în vigoare.
2.