ROMÂNIA Anexă la

JUDEŢUL CLUJ Dispoziţia nr. 332/2009

CONSILIUL JUDEŢEAN
PREŞEDINTE

Procedurile de management/control intern

prevăzute de Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 946/2005 pentru
aprobarea Codului controlului intern,
cuprinzând standardele de management/control intern la entităţile publice şi
pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, cu modificările şi
completările ulterioare

PROCEDURA NR. 1
DISPOZIŢIA DE ÎNCASARE

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte dispoziţia de încasare către casierie, pe baza Hotărârii Consiliului Judeţean privind
stabilirea impozitelor şi taxelor şi a dispoziţiilor serviciilor de specialitate pentru certificate
urbanism, autorizaţie de construire şi alte avize şi autorizaţii;
2. verifică decontul de cheltuieli materiale sau de deplasare, respectiv documentele anexate;
3. întocmeşte dispoziţia de încasare pentru suma rămasă neutilizată, în cazul în care avansul nu a
fost consumat integral.

II. ŞEFUL SERVICIULUL FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică respectarea tuturor etapelor în cadrul prezentei proceduri;
2. semnează dispoziţia de încasare din partea compartimentului financiar-contabil.

1
III. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,
RESURSE UMANE:
1. verifică sumele şi conturile din care se face plata avansului;
2. verifică respectarea tuturor etapelor în cadrul prezentei proceduri;
3. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează.

IV. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. semnează dispoziţia de încasare.

V. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. încasează suma neutilizată înscrisă pe dispoziţia de încasare;
2. semnează şi datează dispoziţia de încasare.

PROCEDURA NR. 2
DISPOZIŢIA DE PLATĂ

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte dispoziţia de plată pe formularul tipizat pentru acordarea de avansuri pentru procurare
de materiale sau deplasare;
2. verifică existenţa aprobărilor de pe referatul care stă la baza întocmirii dispoziţiei de plată şi a
ordonanţării;
3. solicită cuprinderea sumelor pe cec, după obţinerea tuturor semnăturilor.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică corectitudinea sumelor şi a conturilor din care se face plata avansului;
2. semnează dispoziţia de plată din partea compartimentului financiar-contabil.

III. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
1. verifică respectarea tuturor etapelor în cadrul prezentei proceduri;
2. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează.

2
IV. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:
1. semnează dispoziţia de plată.

V. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. verifică dacă sumele şi conturile de pe dispoziţia de plata corespund cu cecul;
2. eliberează numerarul ridicat pe bază de cec;
3. completează pe verso formularul de dispoziţie de plată cu datele persoanei care va ridica banii şi
semnătura persoanei respective;
4. semnează şi datează dispoziţia de plată după acordarea avansului.

PROCEDURA NR. 3
DESCHIDEREA DE CREDITE BUGETARE

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI BUGET LOCAL

VENITURI
1. pentru efectuarea plăţilor şi pentru încadrarea acestora în bugetul aprobat pe fiecare lună în parte
se fac deschideri de credite pe fiecare capitol şi tip de cheltuială;
2. întocmeşte dispoziţia bugetară pentru unităţile subordonate, cu personalitate juridică;
3. întocmeşte borderoul deschiderilor de credite pe capitole şi tipurile de cheltuieli pentru
activităţile direct subordonate, fără personalitate juridică;
4. verifică corectitudinea şi încadrarea sumelor cuprinse în Dispoziţia bugetară sau Borderou în
buget;
5. pune ştampila de ,,Realitate, regularitate şi legalitate a operaţiunilor” şi semnează deschiderea de
credite bugetare.

II. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE, RESURSE

UMANE:
1. verifică corectitudinea sumelor din dispoziţia bugetară;
2. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează.

3
III. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:
1. semnează.deschiderea de credite bugetare.

PROCEDURA NR. 4
RETRAGEREA DE CREDITE BUGETARE

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI BUGET LOCAL

VENITURI
1. în urma rectificărilor de buget apar deschideri de credite mai mari care trebuiesc retrase, pentru
care se întocmeşte dispoziţie bugetară de retragere de credite, pe fiecare unitate subordonată, cu
personalitate juridică;
2. se întocmeşte Borderoul retragerilor de credite pe capitole şi tipuri de cheltuieli, pentru
activităţile direct subordonate, fără personalitate juridică;
3. verifică corectitudinea şi încadrarea sumelor cuprinse în Dispoziţia bugetară sau Borderou în
buget;
4. pune ştampila de ,,Realitate, regularitate şi legalitate a operaţiunilor” şi semnează dispoziţia
bugetară de retragere de credite.

II. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE, RESURSE

UMANE:
1. verifică corectitudinea sumelor din dispoziţia bugetară de retragere de credite;
2. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează.

III. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. semnează dispoziţia bugetară de retragere de credite.

PROCEDURA NR. 5
ORDINE DE PLATĂ PENTRU SALARII

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI RESURSE UMANE:

1. calculează salariile brute pe baza foii colective de prezenţă, dispoziţiilor de încadrare.

4
II. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL
ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte ordinele de plată pentru plata viramentelor la salarii, pe fiecare subcapitol în parte,
ordinele de plată cu salariul net şi reţinerile din salariu.

III. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică statele de plată, precum şi calculul viramentelor la salarii pentru bugetul de stat, bugetul
asigurărilor sociale de stat şi fondurilor speciale;
2. semnează ordinele de plată pentru a doua semnătură.

IV. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
1. verifică modul de întocmire a statelor de plată, efectuarea viramentelor, precum şi încadrarea în
creditele bugetare aprobate;
2. pune viza de control financiar preventiv şi semnează ordinele de plată.

V. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. semnează ordinele de plată.

VI. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. pune ştampila pe ordinele de plată;
2. prezintă ordinele de plată pentru decontare la Trezorerie;
3. ridică extrasele de cont cu operaţiunile efectuate pentru salarii.

PROCEDURA NR. 6
ORDINE DE PLATĂ PENTRU CHELTUIELI MATERIALE, SUBVENŢII,
TRANSFERURI, CHELTUIELI DE CAPITAL

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI / PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL
SERVICIULUI BUGET LOCAL VENITURI:

5
1. întocmeşte ordinele de plată pentru plata materialelor achiziţionate, a prestărilor de servicii
şi a lucrărilor executate, pe fiecare subcapitol şi tip de cheltuială;
2. verifică corectitudinea sumelor şi a ordinelor de plată, precum şi situaţiile de lucrări,
borderouri, deschidere de finanţare, ordonanţări, etc.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică dacă sumele înscrise în ordinele de plată corespund cu factura, dacă este corect contul
din care se face plata;
2. semnează pentru a doua semnătură ordinele de plată.

III. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
1. verifică corectitudinea sumelor înscrise în ordinele de plată;
2. verifică încadrarea în buget, legalitatea şi regularitatea operaţiunilor efectuate;
3. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează ordinele de plată.

IV. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. semnează ordinele de plată.

V. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI
1. pune ştampila pe ordinele de plată;
2. prezintă ordinele de plată pentru decontare la Trezorerie;
3. ridică extrasele de cont cu operaţiunile efectuate pe zile şi conturi, pentru cheltuieli materiale,
transferuri, subvenţii, cheltuieli de capital.

PROCEDURA NR. 7
SITUAŢII FINANCIARE

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI / PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL
SERVICIULUI BUGET LOCAL VENITURI:
1. verifică plăţile efectuate cu contul de execuţie pe capitole şi tipuri de cheltuieli;

6
2. întocmeşte situaţiile centralizatoare cu plăţile efectuate pe capitole şi în cadrul acestora pe
subcapitole;
3. preia Situaţiile financiare ale unităţilor subordonate;
4. verifică formularele şi corelaţiile;
5. întocmeşte anexele la Situaţiile financiare pentru activitatea proprie;
6. centralizează Situaţiile financiare;
7. depune Situaţiile financiare la Direcţia Generală a Finanţelor Publice Cluj.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică şi semnează.

III. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
1. verifică şi semnează situaţiile financiare.

IV. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. aprobă şi semnează situaţiile situaţiile financiare.

PROCEDURA NR.8
REGISTRU DE CASĂ

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. eliberează zilnic chitanţe;
2. întocmeşte zilnic registrul de casă;
3. stabileşte totalul încasărilor, plăţilor şi soldul zilnic al disponibilităţilor băneşti;
4. defalcă soldul zilnic pe capitole, subcapitole de cheltuieli conform clasificaţiei bugetare;
5. semnează fila de registru de casă;
6. predă un exemplar din registrul de casă cu documentele anexe Serviciului financiar - contabil şi
gestiunea patrimoniului;.
7. întocmeşte foi de vărsământ pentru depunere la Trezoreria Cluj a încasărilor.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică corespondenţa documentelor cu înregistrările din registrul de casă;
7
2. verifică dacă documentele corespund din punct de vedere al tipului operaţiunii, sunt completate
corect şi sunt semnate de persoanele autorizate;
3. verifică operaţiunile din registrul de casă;
4. întocmeşte notele contabile pentru operaţiunile de încasare şi plată;
5. verifică soldul zilnic al casei;.
6. semnează de verificat registrul de casă.

III. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. înregistrează în contabilitate încasările şi plăţile efectuate prin casierie, cu ajutorul tehnicii de
calcul;
2. îndosariază registrul de casă cu documentele anexate în dosarul casei pe luna respectivă.

PROCEDURA NR.9
EXTRASE DE CONT
(pentru toate conturile bugetului local)

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. ridică extrasele de cont cu documentele anexate de la Trezoreria Cluj (zilnic).

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

2. verifică sumele înscrise în extrasele de cont cu documentele anexate;
3. corectează operaţiunile eronate.

III. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte notele contabile;
2. îndosariază extrasele de cont împreună cu documentele justificative aferente.

8
 PROCEDURA NR 10
FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. editează fişa de cont cu ajutorul tehnicii de calcul;
2. verifică operaţiunile înregistrate în contul respectiv şi corespondenţa conturilor conform
Normelor contabile pentru instituţii publice;
3. corectează prin întocmirea de note contabile de stornare operaţiunile eronate;
4. verifică corectitudinea şi componenţa soldului;
5. listează şi îndosariază lunar fişele de cont.

PROCEDURA NR.11
REGISTRUL CARTEA MARE

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. editează cu ajutorul tehnicii de calcul registrul cartea mare, lunar;
2. semnează registrul cartea mare;
3. predă pentru semnătură şefului Serviciului financiar - contabil şi gestiunea patrimoniului;
4. îndosariază regsitrul cartea mare.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică şi semnează registrul cartea mare.

PROCEDURA NR.12
REGISTRUL JURNAL

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. editează cu ajutorul tehnicii de calcul registrul jurnal, lunar;
2. semneazăregistrul jurnal;

9
3. îndosariază registrul jurnal.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică şi se semnează registrul jurnal.

PROCEDURA NR.13
BALANŢA DE VERIFICARE SINTETICĂ

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. editează cu ajutorul tehnicii de calcul, lunar, balanţa de verificare sintetică;
2. verifică corelaţiile rulajelor debitoare şi creditoare, soldurile conturilor;
3. semnează de întocmit balanţa de verificare.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică şi semnează balanţa de verificare.

PROCEDURA NR 14
NOTĂ CONTABILĂ

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. verifică documentele pe baza cărora se întocmeşte nota contabilă din punctul de vedere al
legalităţii, corectitudinii, semnăturilor din partea persoanelor autorizate;
2. întocmeşte nota contabilă cu ajutorul tehnicii de calcul;
3. îndosariază nota contabilă împreună cu documentele justificative anexate în dosarul lunii pentru
contul corespunzător;

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI

1. verifică conţinutul documentelor justificative şi înregistrarea contabilă;
2. semnează nota contabilă.

10
 PROCEDURA NR.15
BALANŢA DE VERIFICARE ANALITICĂ
(unde este cazul: debitori, creditori, furnizori, clienţi, cheltuieli ,venituri, etc)

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. editează balanţa de verificare analitică cu ajutorul tehnicii de calcul, lunar;
2. verifică componenţa soldului conturilor;
3. aplică procedurile legale privind soluţionarea soldului (notificări, adrese, note contabile de
stornare, etc);
4. semnează pentru întocmit balanţa de verificare analitică;
5. îndosariază balanţa de verificare analitică.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică şi semnează balanţa de verificare analitică.

PROCEDURA NR.16
FACTURA

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI / PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL
SERVICIULUI BUGET LOCAL VENITURI:
1. verifică documentele primite de la alte compartimente pentru facturare (contracte, situaţii de
calcul şi conţinut);
2. întocmeşte factura fiscală, respectiv condiţiile de emitere de formă şi conţinut;
3. transmite factura cu documentele anexate la semnat directorului general;
4. predă clientului (debitorului) un exemplar din factură;
5. exemplarul 2 al facturii îl transmite pentru înregistrare în evidenţa contabilă.

II. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE, RESURSE

UMANE:
1. verifică documentele anexate cu datele de pe factură;
2. semnează factura.

11
 PROCEDURA NR.17
PROPUNERE DE ANGAJARE A UNEI CHELTUIELI

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte propunerea de angajare a unei cheltuieli pe baza documentelor justificative cu
ajutorul tehnicii de calcul;
2. îndosariază propunerea de angajare a unei cheltuieli împreună cu documentele justificative.

II. ŞEFII SERVICIILOR/COMPARTIMENTELOR DE SPECIALITATE:

1. semnează propunerea de angajare a unei cheltuieli după verificarea legalităţii efectuării
cheltuielii.

III. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică propunerea de angajare a unei cheltuieli din punct de vedere a încadrării în bugetul
aprobat pe articole şi aliniate;
2. semnează propunerea de angajare a unei cheltuieli pentru compartimentul financiar-contabil.

IV. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
1. verifică sumele înscrise în propunerea de angajare a unei cheltuieli;
2. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează propunerea de angajare a unei
cheltuieli.

V. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. aprobă propunerea de angajare a unei cheltuieli.

12
 PROCEDURA NR.18
ANGAJAMENT BUGETAR INDIVIDUAL/GLOBAL

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte angajamentul bugetar pe capitole, subcapitole, articole şi alineate cu ajutorul tehnicii
de calcul;
2. îndosariază angajamentul bugetar împreună cu documentele justificative.

II. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică angajamentul bugetar.

III. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
1. verifică angajamentul bugetar;
2. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează angajamentul bugetar.

IV. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. aprobă angajamentul bugetar.

PROCEDURA NR.19
ORDONANŢAREA DE PLATĂ

I. PERSOANA RESPONSABILĂ DIN CADRUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL

ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:
1. întocmeşte ordonanţarea de plată pe baza documentelor justificative cu ajutorul tehnicii de calcul
pe capitole, articole şi alineate;
2. îndosariază ordonanţarea de plată împreună cu documentele de plăţi, în dosare separate pe
conturi şi pe luni.

13
II. ŞEFII SERVICIILOR/COMPARTIMENTELOR DE SPECIALITATE:
1. semnează ordonanţarea de plată după ce verifică existenţa propunerii de angajare a unei
cheltuieli şi angajamentului bugetar precum şi încadrarea în bugetul aprobat;

III. ŞEFUL SERVICIULUI FINANCIAR-CONTABIL ŞI GESTIUNEA PATRIMONIULUI:

1. verifică şi semnează ordonanţarea de plată a unei cheltuieli pentru compartimentul financiar-
contabil.

IV. DIRECTORUL GENERAL AL DIRECŢIEI GENERALE BUGET, FINANŢE,

RESURSE UMANE:
2. verifică sumele înscrise în ordonanţarea de plată;
3. pune viza de control financiar preventiv propriu şi semnează.

V. ORDONATORUL PRINCIPAL DE CREDITE:

1. aprobă ordonanţarea de plată.

PREŞEDINTE Avizat
SECRETAR AL JUDEŢULUI
ALIN TIŞE
MĂRIUCA POP

14