UNIVERSITATEA ,,ALEXANDRU IOAN CUZA” DIN IAȘI

FACULTATEA DE ECONOMIE ȘI ADMINISTRAREA AFACERILOR

SPECIALIZAREA FINANȚE-BĂNCI
DISCIPLINA: CONTROL FINANCIAR BANCAR

CONTROLUL FINANCIAR OPERATIV

CURENT ÎN BĂNCI

Cuprins

Introducere................................................................................................................................................2
Capitolul 1- Controlul financiar operativ curent în instituțiile bancare...............................................3
Capitolul 2- Organizarea și executarea controlului operativ curent în bănci...................................4
2.1. Modul de organizare și executare a controlului operativ curent în bănci..................................4
2.1.1 Controlul operativ curent exercitat la grupele operative......................................................4
2.1.2 Controlul operativ curent exercitat în serviciile de contabilitate..........................................5
2.1.3 Controlul operativ curent exercitat la serviciul de casierie...................................................6
2.2 Controlul bancar operativ curent vizând conținutul economic al operațiunilor.......................7
2.2.1 Controlul concomitent bancar asupra operațiunilor de creditare........................................8
2.2.2. Controlul plăților între agenții economici..............................................................................9
2.2.3 Controlul operativ curent privind mijloacele de plată străine..............................................9
 2.2.4 Controlul curent efectuat la nivelul operațiunilor cu numerar...........................................10
2.2.5 Controlul operativ curent privind fondul de salarii.............................................................12
2.3. Controlul bancar operativ curent ce vizează corectitudinea elaborării documentelor...........12
2.4. Controlul bancar operativ asupra operațiunilor cu carduri în cadrul unei societăți bancare13
Capitolul 3- Controlul financiar operativ curent exercitat în cadrul Băncii Transilvania................14
3.1. Prezentarea generală a băncii......................................................................................................14
3.2. Controlul curent pentru deschiderea unui cont în cadrul Băncii Transilvania.......................14
3.3. Controlul curent pentru închiderea unui cont în cadrul Băncii Transilvania.........................14
3.4. Controlul curent pentru operațiunile de creditare.....................................................................15
Concluzii..................................................................................................................................................16
Bibliografie...............................................................................................................................................17
Webgrafie.................................................................................................................................................17

Introducere

Controlul financiar-bancar se extinde pe trei mari ramuri importante: controlul

preventiv, controlul operativ-curent și controlul ulterior. Pe parcursul acestui proiect ne vom axa
pe manifestarea controlul operativ-curent, pornind de la ideea ca activitatea de control datează
încă de la începutul omenirii, într-o formă incipientă, mai puțin dezvoltată și s-a extins până în
zilele noastre, evoluând, iar pe zi ce trece apar noi tehnologii, proceduri, tehnici și modalități de
efectuare, de manifestare și exercitare a controlului financiar.
Fiecare dintre cele trei forme de control asigură prevenirea, constatarea și eliminarea
aspectelor negative în activitatea bancară.
La început, ținta controlului era strict legată de nevoia de a-și proteja proprietățile și
propriile interese, în momentul actual activitatea controlului are o sferă mult mai largă de
cuprindere iar alături de scopul de bază al exercitării controlului s-au adăugat și alte scopuri ce
1
vizează eficacitatea, legalitatea și nu în ultimul rând oportunitatea, însă esența controlului
rămâne aceeași.
Pe parcursul acestui proiect vom explica și vom detalia modul de organizare si
funcționare a controlul financiar operativ curent în instituțiile bancare, grupele operative și
controlul operativ curent, controlul bancar operativ curent exercitat vizând conținutul economic
al operațiunilor și controlul bancar operativ curent privind corectitudinea întocmirii
documentelor, obiectivul său și nu în ultimul rând, vom prezenta și un studiu de caz ce vizează
controlul operativ curent în cadrul Băncii Transilvania, pentru a putea înțelege mult mai bine
funcționarea și exercitarea acestuia.

Capitolul 1- Controlul financiar operativ curent în

instituțiile bancare

Controlul bancar operativ curent presupune o activitate de autocontrol asupra

operațiunilor bancare, efectuat de fiecare angajat al unei bănci, sub supravegherea șefilor de
birouri și compartimente. Aceștia sunt obligați să verifice prin sondaj, modul în care se exercită
controlul bancar asupra documentelor primite. Șeful serviciului de contabilitate, șefii de
compartimente, precum și șefii de birouri examinează documentele de casă și de decontare, iar
după vizarea acestora, le remit pentru înregistrarea în conturi.
Documentele asupra cărora se realizează controale fac trimitere la următoarele
operațiuni:
 Client-bancă (în legătură cu acordarea creditelor și a altor facilități);
 Banca, în relație cu persoanele fizice sau juridice care au conturi deschise.

2
 Organizarea și regulile după care se exercită controlul bancar operativ curent se
stabilesc prin normele aprobate de Consiliu de Administrație. Organizarea acestuia se face la
unitățile operaționale prin decizie a directorilor, iar la Centrală prin ordin al Președintelui, prin
care se vor stabili persoanele care exercită controlul bancar operativ curent.
Personalul cu atribuții de control intern din cadrul societăților bancare avizează și
verifică următoarele:1
 Corectitudinea operațiunilor;
 Securitatea, confidențialitatea și integritatea datelor și a informațiilor;
 Evaluarea, înregistrarea și conservarea datelor contabile, financiare și de gestiune;
 Securitatea și funcționarea sistemului informatic și de comunicații;
 Operațiunile de orice natură;
 Modul de implementare a strategiei și politicii bancare;
 Respectarea dispozițiilor legale și a documentelor normative interne.

Capitolul 2- Organizarea și executarea controlului operativ

curent în bănci

2.1. Modul de organizare și executare a controlului operativ curent în bănci

Operatorii de ghișeu, administratorii de conturi, ofițerii de credite sunt cei care se ocupă
de controlul bancar operativ curent; acesta se exercită concomitent cu primirea documentelor de
la personalul aparținând grupelor operative, urmărindu-se respectarea prevederilor legale cu
privire la corecta întocmire a documentelor, cât şi asupra conținutului economico-financiar
al operațiunilor consemnate.
Pentru a se verifica dacă au urmărit circuitul corespunzător fiecărui tip de operațiune,
personalul băncii trebuie să dea viza de control, prin semnătură, pe toate documentele pe care le
preiau. În momentul descoperirii erorilor de conținut, documentele sunt înapoiate pentru refacere

1
Mihăiescu V. Sorin , Control financiar in bănci, Editura SEDCOM Libris, Iași 2004, p. 69
3
 sau anulate, iar în momentul constatării încălcării normelor juridice sunt chemate serviciile
superioare, pentru a se putea lua măsuri de recuperare a prejudiciului provocat de acesta.
Pentru a combate acest proces de apariție a erorilor, sunt organizate de către conducerea
băncii, ore de pregătire a personalului. În cadrul acestora sunt prelucrate ordonanțele de urgență ,
hotărârile guvernamentale, ordinele date de Ministrul Finanțelor Publice, dar și cele mai
importante dispoziții date de către guvernatorul Băncii Naționale. Așadar are loc o instruire a
personalului bancar, beneficiind de acumularea unor cunoștințe importante în vederea prevenirii
erorilor.
2.1.1 Controlul operativ curent exercitat la grupele operative
Personalul băncii care activează la ghișee sau la grupele operative are obligația de a
efectua o serie de operațiuni și de a verifica următoarele aspecte în ceea ce privește documentele
ce sunt primite de la clienți, printre care: identificarea documentelor principale și rolul pe care îl
au prin introducerea acestora în circuit, se verifică dacă documentele au fost întocmite corect,
prezentarea titularului de cont cu denumire completă (dar mai ales corectă), ilustrarea unității
bancare cu contul titularului de cont, acesta fiind unul codificat, datele fiind completate în mod
corect. De asemenea, se mai urmărește dacă există concordanță între ștampilele și semnăturile de
pe documentele prezentate de titulari și cele care se regăsesc în baza lor de date; existența
semnăturilor și în unele cazuri, a ștampilelor pentru documentele primite de la alte sectoare,
reprezintă un alt aspect important.
Șefii de birou și șeful serviciului de contabilitate, cercetează prin sondaj modul în care
se exercită controlul operativ la nivelul grupelor operative privind documentele primite.
Referitor la documentele de casă și de decontare, controlul se realizează după cum am menționat
mai sus, fiind exercitat de către șefii de birouri și de contabilitate.
Documentele sunt avizate, iar în cazul apariției eventualelor erori, ele sunt remediate pe
moment.
Șeful serviciului de contabilitate armonizează activitatea din filialele sucursalei,
verificarea realizându-se o dată la șase luni, iar la final va fi întocmită o notă de constatare,
realizată în două exemplare, una rămânând la sucursală, iar cealaltă la filială.
La finalul operațiunii de control a activității filialei se întocmește documentul cu
denumirea de ,,Notă de constatare” – în două exemplare, din care originalul se trimite la
sucursală, iar copia rămâne la filială.
Nota de constatare cuprinde:
 rezultatele controlului efectuat pentru fiecare obiectiv stabilit din tematică;

4
 intervalul de timp necesar verificării, precum și documentele, respectiv evenimentele și
documentele supuse verificării;
 problemele constatate, măsurile de corecție, dar și personalul care se ocupă de aplicarea
măsurilor;
 factorii care au determinat apariția erorilor și responsabilii de producerea acestora;
 constatări generale care nu se referă neapărat la tematică;
 aprecieri privind munca desfășurată în cadrul filialei;
 semnăturile specific persoanelor care au desfășurat controlul, dar și semnătura șefului filialei2.

2.1.2 Controlul operativ curent exercitat în serviciile de contabilitate

În vederea exercitării atribuțiilor pe linia controlului operativ curent, personalul băncii
de la serviciul de contabilitate, are obligația de a efectua o serie de operațiuni și de a urmări
câteva aspecte cu privire la documentele ce sunt primite spre procesare:
• înregistrarea nominală a documentelor în registrul de evidență a documentelor;
• înregistrarea integrală și corectă a documentelor;
• efectuarea corectă a operațiunilor de stornare, în cazul erorilor de înregistrare;
• întocmirea corectă a extraselor de cont și existența anexelor, înainte de predarea acestora
titularilor de cont;
• întocmirea corectă a telegramelor expediate sau primite de la alte unităţi bancare.
Controlul se exercită în funcție de modul de organizare a operațiunilor contabilității,
după cum urmează:
A. Controlul bancar privind operațiunile contabilității sintetice
B. Controlul bancar privind operațiunile contabilității analitice
În ceea ce privește erorile de înregistrare, acestea se identifică prin intermediul
egalităților care trebuie sa existe între totalurile diferitelor coloane. Erorile de acest tip sunt:
omisiunile de înregistrare a operațiilor, erori de compensație, erori de imputație și erori de
înregistrare în registrul jurnal.
2.1.3 Controlul operativ curent exercitat la serviciul de casierie
În momentul finalizării zilei operative, casieria este verificată de șeful casieriei.
Controlul constă în verificarea totalurilor prin evidența de numerar desfășurat pe decursul zilei
operative, din situațiile de încasări și plăți de la fiecare casă de circulație.
Etapele controlului realizat în casierie:

2
Țurlea E., Control financiar, Ed. Scripta, București,1998, p. 157
5
  O prima etapă evidențiază ideea ca registrul de valute efective și cecuri de emis existente
în tezaur, să fie locul unde casieria înregistrează zi de zi numeralul și valutele;
 O a doua etapă presupune ca după ce aceste registre au fost controlate, șeful casieriei să
ia în primire valorile de la casierie, iar cei ce au în posesie cheile tezaurului, verifică dacă
valorile adăugate în tezaur sunt conforme;
 A treia etapă presupune verificarea de către contabilul șef împreună cu directorul și șeful
serviciului de casierie, dacă valorile adăugate în casele de fier ce înlocuiesc tezaurul
coincid la finalul zilei;
 A patra etapă evidențiază soldurile din registrul de evidență al valutelor și cele din fișa
centralizatoare de contabilitate; acestea sunt controlate, apoi semnate, introducându-se în
tezaur.
 Ultima etapa se ocupă de predarea documentelor de către șeful serviciului de casierie,
persoanei ce are responsabilitatea de a le broșa, după ce operațiunile de la ghișeu au fost
finalizate.
În operațiunile valutare, dosarele sunt realizate separat. În fiecare zi sunt broșate în
dosar documente cu referire la situația încasărilor, plăților, cu privire la vânzarea-cumpărarea
certificatelor de depozit și a celor cu privire la contul extra bilanțier, dar și a celor de încasări-
plăți pentru operațiunile de casă în valută.
La nivelul sucursalei, filialei sau agenției se efectuează și un control al existenței
numerarului astfel:
 controlul periodic, cel puțin trimestrial, al sucursalei la filială și agenției și al centralei
la sucursală, de către personal specializat pe probleme de casierie;
 controlul anual al Direcției de control al sucursalei, respectiv centralei;
 efectuarea obligatorie a inventarului la 31.12. al valorilor gestionate de către casierii;
 controlul la schimbarea din funcție a deținătorului de chei ale tezaurului.
Atunci când se încheie activitatea de control și dezbaterea rezultatelor acestuia, în
funcție de natura sau gravitatea deficiențelor constatate, la cererea conducătorului echipei de
control, au obligația să participe la aceste analize și directorii și specialiștii din Centrala băncii,
pentru a soluționa diferitele probleme.

2.2 Controlul bancar operativ curent vizând conținutul economic al

operațiunilor
În ceea ce privește conținutul economic al operațiunilor, controlul se realizează pe mai
multe ramuri.
6
 Figura nr. 1. Operațiunile supuse controlului operativ curent în cadrul societăților bancare

operaţiile de
creditare a
persoanelor
fizice şi
juridice;

efectuarea
salarizarea plăţilor între
personalului. agenţii
economici;
Principalele
operatiuni supuse
controlului
operativ curent al
societatile
bancare

operaţii cu
operaţiile cu
mijloace de
carduri;
plată străine;

operaţiile cu
numerar;

Sursă: Prelucrare proprie pe baza informațiilor existente în suportul de curs

2.2.1 Controlul concomitent bancar asupra operațiunilor de creditare

În ceea ce privește manifestarea controlului operativ la nivelul creditelor pe termen
scurt, mediu și lung, identificăm 3 obiective și anume:
 Obiective de control cu caracter general;
 Obiective de control cu caracter particular;
 Obiective de control cu caracter special.
Primului obiectiv menționat, cel cu caracter general, are rol de verificare documentelor
depuse de clienți în vederea acordării creditelor. Principalele documente sunt: cererea de credit,
documentele și formularele prevăzute de către normele de creditare ale fiecărui tip de credit,
implicit avize și acorduri, fișa clientului, dar și cea de aprobare a creditului etc.
Realizarea acestui obiectiv revine în sarcina ofițerului de credite, numit consilier de
clientelă. În funcție de natura creditului dorit alături de cererea de credit care se înregistrează în
7
 cadrul instituției bancare, mai trebuie anexate toate documentele menționate în normele de
creditare bancară. În momentul solicitării creditului, acesta trebuie să aibă o întrebuințare
specifică care să corespundă categoriilor de credit prevăzute în normele băncii, să fie precizate și
să fie veridice modalitățile de rambursare a acestuia, să corespundă restricțiilor valorice,
termenelor existente la fiecare tip de credit și nu în ultimul rând, să se încadreze în strategia de
creditare a instituției bancare pe toată perioada creditului. Persoana fizică sau juridică care a
cerut acordarea unui credit trebuie să aibă deschis în cadrul băncii un cont de disponibilități, de
asemenea activitatea clientului în ceea ce privește desfășurării operațiunilor bancare este
analizată pentru a stabili corectitudinea sa.
Al doilea tip de obiective sunt cele cu caracter particular, clasificate după tipurile de
credit acordate de instituția bancară. În cazul creditelor cu descoperire de cont, responsabilul
controlează pe lângă obiectivele generale, și ca beneficiarul de credit să nu fi înregistrat în
decursul ultimelor trei luni credite restante pentru descoperire de cont, pe o perioadă pe maxim
10 zile.
Al treilea obiectiv, cel cu caracter special are ca scop verificarea respectării clauzelor
întocmite cu bănci și instituții publice. Acest tip de control urmărește identificarea următoarelor
nereguli manifestate în activitatea de creditare pe termen scurt:
 Întocmirea incorectă a biletelor de ordin corespunzătoare creditului acordat;
 Necalcularea dobânzilor penalizatoare la credite;
 Nerespectarea conținutului contractului de creditare;
 Utilizarea unui procent greșit pentru calcularea dobânzii;
 Neluarea în calcul a numărului de zile din lună, 30;
 Nu au fost introduse comisioanele de gestionare și neutralizare a creditului;
 Neadăugarea de clauze speciale referitor la condițiile de rambursare ale creditului, ale dobânzilor
practicate etc.

2.2.2. Controlul plăților între agenții economici

Decontările dintre agenții economici se realizează din credite și din contul curent,
controlul operativ curent exercitându-se asupra creditelor. Atunci când sunt prezentate spre
decontare ordinele de plată sunt supuse controlului curent, se verifică existența vizei de control
financiar, preventiv pe documente, viză eliberată de către șeful serviciului de creditare sau de
către directorul adjunct al băncii. Astfel întâlnim două situații, recepția, acceptarea și executarea
ordinului de plată la banca plătitorului și la banca beneficiarului.
Manifestarea controlului operativ curent are loc în etapa de deschidere a conturilor, în
etapa de închidere a conturilor deschise anterior, însă manifestarea acestuia are loc și pe
8
parcursul efectuării operațiunilor de încasări și plăți cu numerar. Astfel am putea să structurăm
etapele manifestării controlului la nivelul acestor operațiuni după cum urmează:

Figura nr 2. Etapele manifestării controlului la nivelul operațiunilor cu numerar

Etapa deschiderii conturilor curente

Etapa de deschidere a contului de depozit în lei

Etapa de deschidere a conturilor de credite

Etapa închiderii contului curent;

Etapa închiderii contului de depozit

Sursa: Prelucrare proprie pe baza informațiilor existente în suportul de curs

În prima etapa, cea a deschiderii conturilor curente, este desemnat un administrator de

cont care are rolul de a verifica și de a răspunde pentru fiecare client. Elementele verificate sunt:
mențiunile existente în formular, datele introduse în formular, anexele, specimenele de
semnătură etc. Termenul de executare a controlului operativ curent pe obiectivele de mai sus este
chiar momentul depunerii la banca a cererii-contract și a documentației pentru deschiderea
contului.
Cea de-a doua etapă, deschiderea contului de depozit în lei, presupune verificarea
următoarelor elemente: întocmirea contractului de depozit de către client pe formularul emis de
către instituția bancară; completarea contractului de depozit cu toate date obligatorii menționate
în formular; completarea formularului cu date certe, în mod clar, lizibil și fără ștersături;
încadrarea sumei în valoarea minimă pe care unitatea bancară a stabilit-o; dobânda depozitului
să fie înscrisă în contractul de depozit; semnarea contractului de depozit de către titularul
acestuia. După verificarea documentelor, obligația clientului este să depună la casieria unității
bancare suma de bani care constituie depozitul, ulterior pe baza actului de identitatea acesta
primește o confirmare de la casier pe bază de ștampilă și semnătură.
A treia etapă are în vedere deschiderea conturilor de credite și presupune verificarea la
ghișeu a următoarelor aspecte: existența pe contractul de credit a vizei juristului și a persoanelor
autorizate ale instituției bancare; dacă beneficiarul are cont curent deschis la bancă; contul
deschis corespunde obiectului de creditare și este în concordanță cu planul de conturi. După
efectuarea verificării, contractul de credit este predat sub semnătură contabilului șef.
9
 Cea de-a patra etapă constă în verificarea aspectelor ce apar în cazul închiderii contului
curent, spre exemplu: achitarea tuturor obligațiilor bancare de către titularul de cont; semnarea
cererii scrise de către titularul de cont sau de către sau de moștenitorii acestuia; dacă contul este
închis datorită decesului titularului, se verifică dacă există avizul juristului unității bancare. după
efectuarea verificării, persoana responsabilă de efectuarea acestui control realizează o notă de
constatare pe care o înmânează contabilului șef.
Penultima etapă numită închiderea contului de depozit, are o abordare diferită în funcție
de momentul solicitării acesteia de către titular, astfel întâlnim două situații:
1. Închiderea contului de depozit la și după ce termenul depozitului a expirat presupune ca cel de la
ghișeu să verifice dacă:
 Cel care solicită închiderea contului și semnătura acestuia corespunde cu cea a titularului de
depozit;
 Corespondența contractului prezentat cu cel existent la unitatea bancară;
 Suma înapoiată se încadrează în limita sumei depozitului constituit.
2. În situația desființării depozitului înainte de expirarea duratei depozitului, se verifică
următoarele aspecte:
 Cel care solicită închiderea contului și semnătura acestuia corespunde cu cea a titularului de
depozit;
 Suma înapoiată se încadrează în limita sumei depozitului constituit;
 Calcularea comisionului.
Ultima etapă și anume închiderea contului de credit poate fi realizată atunci când este
solicitată de către titularul de cont sau cu aprobarea directorului băncii, aspectele verificate vor fi
următoarele:
 Dacă există cererea solicitantului în acord cu biroul de creditare;
 Existența aprobării de către directorul băncii;
 Verificarea achitării dobânzilor aferente de către client în situația închiderii contului la
cerea acestuia.
După efectuarea verificării cererii de închidere a contului de credit întocmită de către
solicitant are loc operarea în conturile băncii a ordinului de plată, fiind înregistrat pe un suport de
hârtie emis de către client. În momentul realizării închiderii acestui tip de cont, unitatea bancară,
realizează o notă pe care o prezintă șefului de contabilitate.
2.2.5 Controlul operativ curent privind fondul de salarii
Acesta are ca scop verificarea băncilor dacă au controlat faptul că, contribuțiile nu sunt
calculate în mod eronat și dacă sunt prezente OP-uri de la agenții economici pentru realizarea
10
 plăților. Controlul vizând fondul de salarii în mod special, calcularea, eliberarea și controlul
acestuia, urmărește aspecte precum:
 Contribuția la fondul de șomaj;
 Contribuția la fondul de pensii;
 Revizuirea impozitului pe salarii.
Agenții au obligativitatea să prezinte băncii declarația de salariu înainte de efectuarea
plății. În momentul în care agentul nu deține fonduri în cont, se va realiza eliberarea
proporțională a salariului.

2.3. Controlul bancar operativ curent ce vizează corectitudinea elaborării

documentelor
Documentele de decontare fără numerar care nu se acceptă la bancă sunt cele care
prezintă corecturi de sumă, la denumire titular, la codul conturilor. Personalul băncii poate
corecta doar codul contului, dacă se constată că acesta s-a înregistrat greșit. Atât persoana care a
corectat cât și controlorul care a verificat operațiunea vor semna în dreptul rectificării.
În cazul controlului cu privire la documente trebuie să îndeplinească următoarele
aspecte:
o reprezentarea în conturile din bilanț, cât și în cele din afara lui sunt efectuate pe baza
documentelor emise de titularul de cont și reprezentatul băncii;
o documentele de casă și de decontare sunt emise de titularii pe formulare de tip tipizat,
completându-se cu elementele precizate în formular;
o multiplicarea documentelor se realizează prin scrierea exemplarului o singură dată la indigo;
o documentele trebuie să fie alcătuite din ștampila celor ce au realizat operațiunile de cont dar și ce
a băncii;
o serviciul de contabilitate realizează nota de contabilitate;
o în momentul completării în mod eronat a documentului, acesta devine nul;
o în momentul semnării unui document de un angajat al unități nou, devine obligatorie și
semnătura șefului.
Erorile care se găsesc la nivel conturilor analitice, a extraselor de cont, precum și în alte
documente contabile (balanțe, fișe centralizatoare) pot fi remediate prin anularea sumelor greșite
cu sumele corecte. Greșelile de înregistrare în contabilitate care sunt descoperite în cursul zilei
pot fi remediate în conturile analitice, dar și în extrasele de cont pentru ziua respectivă.
În cazul operațiunilor de stornare, se elaborează note contabile, mai exact în două
exemplare fiind numerotate diferit de celelalte documente. Documentele menționate sunt

11
semnate de șeful de contabilitate, ulterior copiile fiind broșate la un dosar. Nota de stornare
conține informații cu privire la data când a avut loc înregistrarea greșită și explicații cu privire la
ce anume este greșit.
2.4. Controlul bancar operativ asupra operațiunilor cu carduri în cadrul unei
societăți bancare
În cazul acestui control, la primirea tranzacțiilor, angajatul băncii are obligația3:
 Să verifice corecta grupare a chitanțelor în pachete (în funcție de tipul de card, în funcție
de moneda de decontare, să verifice dacă pachetele cu chitanțe nu sunt corect grupate);
 Să verifice corecta completare a chitanțelor (verificarea datelor clientului, datelor
completate manual, existența semnăturii clientului);
 Sa verifice corecta întocmire a centralizatorului.

Capitolul 3- Controlul financiar operativ curent exercitat în cadrul

Băncii Transilvania

În realizarea acestui studiu de caz, am analizat cum se desfășoară controlul operativ

curent în interiorul Băncii Transilvania, punând accentul pe controlul pentru deschiderea unui
cont bancar, cererea de acordare a unui credit și cererea de închidere a unui cont bancar.
3.1. Prezentarea generală a băncii
Banca Transilvania este cea mai mare bancă din România, fiind înființată în anul 1993
la Cluj-Napoca. Înființarea acesteia vine din inițiativa unui grup de oameni de afaceri locali, cu
79% capital românesc și 21% capital străin.
Banca are aproape 1,76 de milioane de clienți, 550 unități și peste 9000 de angajați.
Aceasta este prima bancă din România care deschide o sucursală în Italia, la Roma. În 2018 a
achiziționat Bancpost, iar în 2022 a achiziționat Idea Bank prin acțiuni.

3
Mihăescu V. S., Controlul financiar în bănci, Editura SEDCOM LIBRIS, p. 87
12
3.2. Controlul curent pentru deschiderea unui cont în cadrul Băncii
Transilvania
Pentru deschiderea unui cont la Banca Transilvania, potrivit controlului curent pe care îl
avem în vedere, accentul cade pe verificarea corectitudinii datelor care aparțin clienților: CNP-ul
persoanei, adresă. naționalitate, sex. Astfel, toate acestea trebuie să coincidă cu datele înscrise pe
cererea de deschidere de cont. Specimenul de semnătură se introduce în baza de date pentru o
verificare ulterioară.
Cererea de deschidere a contului bancar trebuie să fie completată de către client, dar și
de ofițerul de credite. În cazul special în care există persoane împuternicite, se completează o
anexă care conține datele persoanelor împuternicite, acestea fiind supuse verificării în detaliu
ofițerului de credite; accentul se pune pe fiecare semnătură dată pentru deschiderea contului
respectiv.

3.3. Controlul curent pentru închiderea unui cont în cadrul Băncii

Transilvania
În cazul închiderii contului bancar se verifică mai întâi datele clientului și conturile
deschise la bancă. Mai apoi, este verificată semnătura din specimen, luându-se în considerare
originalitatea acesteia. De asemenea se verifică dacă au fost anulate cardurile aferente contului,
iar o atenție deosebită este acordată soldurilor aflate în evidența contabilă, acestea în mod
obligatoriu trebuie să fie 0 la închiderea contului respectiv.
3.4. Controlul curent pentru operațiunile de creditare
Pentru operațiunile de credit, atât în cazul persoanelor fizice, cât și în cazul persoanelor
juridice, controlul curent efectuat include verificarea adeverinței de venit, cererea întocmită
pentru obținerea creditului și un acord în vederea consultării bazei de date a centralei riscurilor
bancare. Persoanele care se ocupă de exercitarea controlului curent sunt membrii ai
Departamentului de Direcție și analizează în detaliu dacă datele solicitantului coincid cu cele
completate în contract. Totodată, se verifică daca datele trecute de debitor și de codebitor sunt
completate corect și dacă persoana care dorește contractarea creditului mai are alte credite, în
cadrul altor bănci.

13
 Concluzii

În urma analizei teoretice și a analizei făcute asupra controlului operativ curent din
cadrul Băncii Transilvania, putem concluziona faptul că acest tip de control se realizează de către
întreg personalul băncii, fiind o operațiune absolut necesară unei bune organizări a activității
bancare. Toate departamentele băncii beneficiază de controlul operativ curent, de la casierie,
contabilitate până la departamentul de credite.
Pentru cazul concret al Băncii Transilvania, am putut observa în detaliu modul în care
acest control se efectuează, accentul fiind pus pe datele clientului în cazul deschiderii contului,
pe soldurile clientului în cazul închiderii și pe verificarea mai multor documente în cazul
creditării.

14
 Importanța acestuia este una deosebită, controlul curent putând contura o performanță
mai bună a activității băncilor odată cu eficacitatea cu care acesta este executat.
În concluzie, acest tip de control și anume, controlul operativ curent, este unul esențial
pentru o bună activitate bancară, care ajută la reducerea erorilor ce se pot produce fie din
neatenție, fie din cauza suprasolicitării angajaților.

Bibliografie

Bostan I. (2000). Controlul financiar. Editura Polirom Iași

Cocriș V., Chirleșan D. (2022). Principii și tehnici bancare, ediția a XV-a, revăzută și
adăugită. Editura Universității ,,Alexandru Ioan Cuza”, Iași.
Mihăescu V.S. (2004). Controlul financiar pe întelesul tuturor. Editura Sedcom Libris, Iași.
Mihăescu V.S. (2007). Controlul financiar în firme, bănci, instituții. Editura Sedcom Libris.
Mihăescu V.S. (2017). Controlul financiar-bancar. Editura Universității ,,Alexandru Ioan
Cuza” Iași
Țurlea E. (1998). Control financiar. Editura Scripta, București.

15
 Webgrafie

 https://www.bancatransilvania.ro
 https://www.bnr.ro
 https://corporatefinanceinstitute.com
 https://www.eib.org

Anexe

16
17
18
19