Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
La nivel de filială sau agenţie găsim birouri sau servicii de: creditare, operaţiuni valutare,
conturi şi viramente, contabilitate, informatică, secretariat-administrativ, casierie, juridic. În unele
agenţii, de mai mică avergură, poate lipsi biroul de contabilitate, informatică, juridic, secretariat-
administrativ, accentul punîndu-se pe relaţie cu clienţii şi mai puţin pe activitatea de evidenţă.
Compartimentele au în componenţa lor mai multe grupe, care în funcţie de natura şi volumul
operaţiunilor bancare, pot fi:
a) grupe operative propriu-zise (front office) (creditare, decontare. activitate de casa etc.)
organizate, în funcţie de mărimea unităţii bancare, într-un număr de ghişee prin care se derulează
activitatea specifică băncii în relaţiile cu clienţii. În condiţiile actuale de organizare a activităţii de
front office, noţiunea de ghişeu a început să fie tot mai perimată, relaţia dintre client şi angajatul
băncii desfăşurîndu-se după noi concepte. Astfel, se merge tot mai mult pe spaţii deschise şi cu
ambianţă plăcută, geamurile de protecţie ale ghişeelor fiind eliminate şi castrate doar acolo unde este
nevoie de securitate (ex. casierii).
Structura de grup a băncilor oferă o serie de avantaje atît lor cît şi clienţilor
Guvernarea corporativă - un ansamblu de relaţii între conducerea băncii, acţionarii săi şi alte
persoane. Guvernarea corporativă include de asemenea, structurile prin intermediul cărora sunt
stabilite obiectivele băncii şi determinate mijloacele de realizare a acestora, precum şi monitorizarea
performanţei;
Subiectul a ajuns in centrul atentiei in urma unui lant de evenimente, mai precis o serie de scandaluri
puternic mediatizate care au creat un sentiment de neliniste si o lipsa de incredere pe piata de capital
internationala. Totul a inceput cu prabusirea gigantului in energie Enron, care practic a devenit un
simbol contemporan al fraudei corporatiste, si a continuat cu un numar considerabil de companii care
au esuat la fel de dramatic.
Prin urmare, au aparut indoieli cu privire la posibilitatea investitorilor de a lua decizii corecte
bazandu-se pe informatiile furnizate de catre companii si de piata de capital. La fel de fireasca era si
intrebarea daca aceste scandaluri au fost pur si simplu rezultatul unei lipse de integritate a unor
leaderi sau rezultatul unor scapari in legislatia in vigoare. Cert este ca datorita acestor evenimente s-a
raspandit o atmosfera de indoiala si de nesiguranta pe piata de capital.
Drept raspuns, guvernele si diferite organisme competente au initiat schimbari, inasprind legile
guvernantei corporatiste si mai ales introducand sanctiuni menite sa determine companiile sa adopte
politici etice si transparente. Rezultatul? In prezent, marea majoritate a tarilor dezvoltate si in curs de
dezvoltare au un Cod de Guvernanta Corporativa emis de diferite organisme de reglementare.
principiile etice,
responsabilitatea sociala,
bunele practici de afaceri si
activitatile de control.
Principalele obiective ale guvernanţei corporative sunt crearea unui sistem eficient pentru
garantarea siguranţei fondurilor oferite de acţionari şi utilizarea acestora în mod eficient, reducerea
riscurilor pe care investitorii nu sunt capabili să le anticipeze şi/sau nu doresc să le accepte şi a căror
gestionare pe termen lung de către investitori provoacă reducerea atractivităţii investiţionale a
societăţii şi a valorii acţiunilor sale.
Autoritatea bancară europenă a elaborat Ghidul privind guvernanța corporativă, care prezintă
punctul de vedere cu privire la practicile adecvate de supraveghere în cadrul Sistemului european de
supraveghere financiară sau cu privire la modul în care trebuie aplicat dreptul Uniunii într-un anumit
domeniu. Prin urmare, ABE se aşteaptă ca toate autorităţile competente şi participanţii pe pieţele
financiare cărora li se aplică ghidul să se conformeze cu acesta. Respectînd recomandările Autorității
Bancare Europene autoritățile autohtone a aprobat în 2015 Codul de guvernanţă corporativă.
Prevederile Codului se bazează pe practica internaţională în domeniul guvernanţei corporative,
principiile guvernanţei corporative elaborate de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare
Economică (OECD), precum şi pe experienţa acumulată în perioada acţiunii Legii privind societăţile
pe acţiuni nr.1134-XIII din 02.04.1997. Standardele internaţionale oferă guvernanţei corporative o
atenţie sporită. Conform recomandărilor OECD de administrare a companiilor, guvernanţa
corporativă implică un set de relaţii între consiliul societăţii pe acţiuni (denumită în continuare –
societate), organul executiv, acţionari şi alte părţi interesate (Stakeholders), şi anume angajaţi,
parteneri, creditori ai societăţii, autorităţi locale etc.
- integritate;
- transparenta;
- raspundere;
- competenta.
Transparenta este necesara deoarece neregulile si/sau performantele slabe se intampla de cele
mai multe ori in spatele usilor inchise. Cand faptele sunt la vedere, sunt deschise opiniei publice,
supuse constatarilor justificate ale specialistilor si exista sanse mai mari sa se amelioreze. De regula,
transparenta este un principiu fundamental pentru organizatiile care vor sa invete. Fara deschidere nu
exista evolutie si performanta, nu putem sa devenim mai eficienti. Desigur, pentru o vreme putem
ascunde comportamentele neprofesionale si performantele slabe, dar nu pe termen lung.
Raspunderea este cel mai important principiu al guvernantei, dar in acelasi timp, este cel mai
putin inleles si mai rar respectat in cadrul organizatiilor. Intr-adevar, in cele mai multe organizatii
raspunderea nu este suficient definita si nici nu este clara atat pentru personalul organizatiei cat si
pentru conducerea acesteia.
- felul cum raspunderea este angajata trebuie sa fie deschisa examinarii independente,
spre exemplu activitatii de audit intern, ceea ce va evita contestarea managementului;
Compententa este acel element de care daca oamenii nu dispun nu pot sa-si realizeze
atributiile in mod profesional. Competenta se refera la abilitati tehnice si comportamente necesare
pentru asigurarea descarcarii de responsabilitate. Buna intentie este un concept frumos, dar fara a
dispune de competenta necesara ea devine lipsita de relevanta. Nivelul de competenta trebuie stabilit
inainte de ocuparea functiei si trebuie revizuit cu regularitate de catre factorii de management.
Exercitarea controlului bancar intern este o activitate foarte complexă care vizează atât
derularea operaţiunilor cu titularii de conturi, cât şi operaţiunile proprii ale băncii. În acest context,
controlul bancar intern poate avea drept obiective următoarele:
verificarea zilnică a tuturor documentelor primare pe baza cărora se fac
operaţiunile cu numerar şi fără numerar;
verificarea legalităţii şi oportunităţii operaţiunilor întreprinse de titularii de conturi;
verificarea înregistrărilor efectuate în evidenţa analitică şi sintetică şi concordanţa
înscrierii datelor în cele două forme ale evidenţei contabile;
legalitatea, oportunitatea, necesitatea şi economicitatea cheltuielilor făcute de
unitatea bancară;
verificarea integrităţii valorilor materiale şi băneşti;
activitatea de creditare bancară;
operaţiunile de decontare intra şi interbancară;
păstrarea disponibilităţilor băneşti în conturile clienţilor şi efectuarea operaţiunilor
de decontare solicitate de aceştia;
analiza eficienţei utilizării resurselor materiale, băneşti şi umane ale unităţii
bancare etc.
Controlul financiar propriu în cadrul băncii se organizează şi se exercită sub forma controlului
financiar preventiv şi a controlului financiar de gestiune.
Controlul financiar preventiv urmăreşte să preîntîmpine încălcarea dispoziţiilor legale în
vigoare şi producerea de pagube şi se exercită asupra documentelor care conţin operaţiunile de
utilizare a fondurilor sau din care derivă drepturi şi obligaţii patrimoniale. Sunt supuse controlului
financiar-preventiv documentele care cuprind operaţiuni referitoare la drepturile şi obligaţiile
patrimoniale ale societăţii, în faza de angajare şi plăţi, în raporturile cu alte persoane juridice şi fizice.
Operaţiunile supuse controlului preventiv pot fi împărţite în următoarele categorii:
1. Încheierea contractelor şi comenzilor pentru aprovizionare, executări de lucrări şi prestări
de servicii, a contractelor de credite, a plasamentelor financiare, de depozitare şi a celor de
participare la capitalul social al altor societăţi.
2. Încasări reprezentînd contravaloarea bunurilor valorificate, serviciilor prestate şi altor
drepturi ale băncii faţă de persoane fizice sau juridice, în lei şi valută.
3. Plăţi şi angajamente în lei şi în valută, de orice fel, către agenţii economici, persoane fizice,
instituţii financiar-bancare.
4. Angajamente şi plăţi faţă de personalul propriu.
5. Trecerea pe costuri, rezultate financiare sau pe seama altor fonduri, potrivit dispoziţiilor
legale, a daunelor băncii şi a creditelor nerambursate care nu s-au produs cu vinovăţie.