Auditul activit ii de creditare n cadrul Bncii BRD Considera ii generale Auditul intern are ca obiectiv cunoasterea tuturor procedurilor

de control aplicate n banca, exprimarea unei opinii privind eficacitatea acestora si formularea de propuneri privind perfectionarea acestora. Auditul intern evalueaza att dispozitivul general de control ct si activitatea de control intern desfasurata de departamentul de specialitate identificnd punctele slabe si propunnd solutii de mbunatatire si eficientizare a controlului intern. Auditul intern trebuie sa cunoasca si sa evalueze sursele semnificative de informatie, fluxurile informationale, inclusiv cele de raportare, respectarea procedurilor privind circulatia informatiei si raportarea. Auditul intern va identifica si evalua controalele interne specifice tuturor activitatilor desfasurate n cadrul bancii. Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare sunt, fara a se limita la acestea: respectarea legislatiei n domeniu si a normelor BNR privind riscul de creditare si administratre a acestuia; conformitatea normelor interne cu normele BNR si practica n domeniu, modul de respectare a normelor interne; acuratetea raportarilor interne si externe privind riscul de creditare si acoperirea acestuia, conformitatea acestor raportari cu normele n vigoare; evaluarea modului de administrare a riscurilor privind creditarea precum si a modului de acoperire a riscurilor; verificarea modului de aplicare a normelor si procedurilor interne privind ntocmirea dosarelor de credit si urmarirea derularii creditului; evaluarea modului de reesalonare a creditelor, necesitatea acestor reesalonari si respectarea normelor interne n domeniu; evaluarea calitatii portofoliului de credite si a gestiunii acestuia; corecta separare a sarcinilor; evaluarea sistemului de delegari; evaluarea calitatii si fiabilitatii subsistemului informatic privind creditele; verificarea corectei reflectari contabile a operatiunilor legate de activitatea de creditare si provizionare, corecta determinare a provizioanelor; evaluarea sistemului de contabilitate a creditelor; evaluarea masurii n care creditele acordate fac obiectul unei clasificari contabile corecte n cadrul situatiilor financiare; calitatea activitatii serviciului de contencios.

Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare se vor actualiza periodic n functie de modificarile legislative si ale normelor BNR precum si a normelor interne de creditare. MINUTA SEDINEI DE DESCHIDERE Entitatea / structura auditata: Departamentul Credite Corporative

A. Mentiuni generale Tema misiunii de audit: Auditul activitatii de credit corporate Perioada auditata: 01.01.2010 - 30.12.2010 ntocmit de: Elena Popescu Lista partiticipantilor: Numele Functia Dan Georgescu Vicepresedinte Marian Brutaru Manager Cristina Costea Manager Data : 01.12.2010 Departamentul / Directia Directia credite corporate Departamentul Credite Departamentul Audit Intern

Stenograma sedintei de deschidere Seful Departamentului Audit Intern a prezentat tema misiunii de audit intern, obiectivele si activitatile nscrise n programul misiunii de audit intern. S-a convenit ca informatiile solicitate sa fie oferite de Dl. Cristi Ivascu. Semnaturile participantilor: Dan Georgescu Marian Brutaru Cristina Costea RAPORT DE AUDIT INTERN Perioada auditului: 10.10 - 26.05.2011 Tipul auditului: Misiunea de audit: Componenta echipei: Persoane contactate: Planificat Auditul activitatii de credit corporate Cristina Costea - sef misiune Elena Popescu - auditor intern Dan Georgescu - Vice-Presedinte Directia Credite Marian Brutaru - Manager Depart. Credite Corporate Bogdan Dinu - analist Depart. Credite Corporate

Obiectivele stabilite pentru misiunea de audit au fost: 1. Verificarea modului de ndeplinire a recomandarilor formulate cu ocazia misiunii de audit anterioare, desfasurata n octombrie 2010. 2. Strategia bancii privind activitatea de creditare 3. Politici si proceduri privind riscul de credit 4. Organizarea activitatii, responsabilitati si activitati desfasurate

Evaluarea modului de respectare a normelor de creditare (analiza, avizare, acordare, urmarire) n activitatea curenta a sucursalelor. Mecanisme de control intern si monitorizare a riscului la nivelul sucursalelor si a departamentului. 6. Evaluarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare 7. Concentrarea expunerilor pe contrapartide 8. Evaluarea performantei portofoliului de credite 9. Sistemul de raportare privind activitatea de creditare si monitorizarea riscului de credit 10. Evaluarea activitatii Comitetului de Credite Misiunea de audit acopera perioada Octombrie 2010 -Aprilie 2011 Elemente metodologice S-a procedat la: documentarea asupra legislatiei, normelor BNR si practicii n domeniu utilizarea metodei interviului n vederea culegerii informatiilor necesare auditului utilizarea de chestionare verificari ale documentelor ntocmite n cadrul departamentului verificari ale dosarelor de credit analiza rapoartelor elaborate ]n cadrul departamentului verificari n sistem. Documente analizate n cursul misiunii Strategia si politicile bancii privind activitatea de creditare Proceduri interne Norme BNR Dosare de credit Rapoarte interne Raportari catre BNR Organigrama Fisa posturilor Constatari Verificarea modului de ndeplinire a recomandarilor formulate cu ocazia misiunii de audit anterioare, desfasurata n octombrie 2010. Auditul intern a procedat la verificarea ndeplinirii planului de masuri, constatnd urmatoarele: finalizarea proiectului privind small business, concretizat n reorganizarea activitatii de creditare si constituirea n acest sens a entitatilor necesare analizarii si administrarii creditelor SME. Exista nca ntrzieri n finalizarea normelor aferente creditelor SME, procesul fiind n derulare. Activitatea s-a desfasurat pe baza normelor de creditare corporate existente n cadrul bancii. proiectul privind reorganizarea activitatii la nivelul sucursalelor, viznd separarea atributiunilor ntre ofiterii de marketing, analistii de credite si administratorii de credit a fost implementat n mai multe sucursale. definirea grupurilor n sistemul informatic este un proces continuu, sucursalele introducnd lunar grupurile noi constituite. proiectul MIS este n derulare. in perioada scursa de la anterioara misiune de audit, au avut loc revizuiri ale normelor de creditare. apreciem ca departamentul si-a mbunatatit modul de exercitare a controlului asupra respectarii procedurii de creditare n sucursale, aceasta apreciere a auditului intern fiind formulata n baza verificarilor efectuate n doua sucursale, Nord si Centru.

5.

Strategia bancii privind activitatea de creditare n conformitate cu norma 17/2003 s-a elaborat si aprobat strategia bancii privind activitatea de creditare (minuta din 21.11.2010). Principalele directii privind monitorizarea riscului de credit sunt reprezentate de urmatoarele: concentrarea pe nici una dintre categoriile de activitati finantate nu poate depasi 50% din totalul portofoliului de credite. se va urmari acordarea cu preponderenta a creditelor n valutele generate de contrapartidele eligibile, astfel nct riscul valutar sa fie acoperit n mod natural, cu respectarea reglementarilor n vigoare. acordarea cu preponderenta a creditelor pe termen scurt, evitnd concentrarea riscului pe termene medii sau lungi, specifice creditelor de investitii. banca va urmari ca profitabilitatea estimata a fiecarei tranzactii n raport cu riscul asumat sa contribuie la atingerea targetului de rentabilitate agregat al bancii, implementnd n acest sens modele specifice de masurare si control (RAROC). n vederea alinierii la cerintele Normei 17/2003, s-a elaborat si aprobat profilul de risc al bancii care stabileste indicatori de monitorizare pe segmentul riscului de credit. Mentionam ca pentru fiecare indicator utilizat n procesul de monitorizare prin profilul de risc este stabilit nivelul maxim de expunere si pragul de alerta, ncadrarea n aceste prevederi de strategie fiind urmarita de Departamentul de Administrare a Riscurilor, rezultatul analizelor fiind prezentat lunar Comitetului de Management al Riscurilor. Politici si proceduri privind riscul de credit n vederea implementarii strategiei bancii pentru activitatea de creditare, politicile elaborate si implementate n 2010 au urmarit urmatoarele obiective: separarea activitatii de creditare pe cele trei coordonate: IMM, commercial, corporate si individuals, asigurarea separarii atributiilor de analiza si administrare prin alocarea acestor atributiuni unor structuri organizatorice distincte, monitorizarea riscurilor prin comitetele cu atributii n acest sens: Comitetul de Credite, Comitetul de Management al Riscurilor, ALCO, mbunatatirea calitatii portofoliului de credite, reorganizarea activitatii Departamentului Evaluatori pentru eficientizarea activitatii. Organizarea activitatii, responsabilitati si activitati desfasurate Activitatea de creditare este organizata n cadrul mai multor departamente si divizii din centrala, precum si la nivelul sucursalelor, astfel: n cadrul Directiei Credite exista doua departamente destinate analizei creditelor, si anume Departamentul Credite Corporative si Departamentul Credite IMM. in cadrul Diviziei Operatiuni exista Departamentul Administrarea Creditelor, acesta realiznd activitatea de administrare a creditelor pentru SME si o parte a creditelor acordate de sucursale, corporate si commercial. Departamentul Coordonare Credite IMM a carui principala atributiune este promovarea ofertei bancii si atragerea clientelei pe segmentul IMM. Departamentul Risc si Urmarire Credite Corporative care asigura urmarirea scadentelor creditelor si a situatiei creditelor restante, monitoriznd n permanenta sucursalele, precum si gestionarea dosarelor de credite aflate n dificultate transferate din sucursale. la nivelul sucursalelor se desfasoara activitatea de creditare, ncepnd cu activitatea de marketing prin ofiterii de marketing, analiza dosarelor si aprobarea lor n limita competentelor, ntocmirea dosarelor transmise spre analiza si aprobare n centrala, si administrarea creditelor ramase n competenta lor.

Actuala organigrama raspunde cerintelor politicii de creditare si n acelasi timp cerintelor de management al riscului de creditare, n sensul monitorizarii activitatii de creditare pe segmentele de clientela particularizate prin caracteristici ale activitatii desfasurate si factori de risc specifici. Evaluarea modului de respectare a normelor de creditare (analiza, avizare, acordare, urmarire) n activitatea curenta a sucursalelor. Mecanisme de control intern si monitorizare a riscului la nivelul sucursalelor si a departamentului. Auditul intern a procedat la auditarea urmatoarelor activitati n cadrul sucursalelor: a. verificarea si confirmarea existentei creditelor la data auditului b. verificarea aprobarii tragerilor din limita de credit si respectarea destinatiei initiale a creditului c. evaluarea creditelor si a calitatii portofoliului n scopul determinarii adecvarii provizionului nregistrat d. existenta garantiilor e. verificarea acuratetei si completitudinii tranzactiilor referitoare la: trageri, rambursari, creante atasate f. verificarea rezonabilitatii nregistrarilor referitoare la veniturile din dobnzi si comisioane g. eficienta controalelor la nivelul sucursalei privitoare la constituirea dosarelor de credite, introducerea datelor n sistem, acuratetea nregistrarilor. Constatari Auditul intern a retinut n esantionul supus verificarii firmele Flanco Retail S.A., Class S.A., Rose SRL, Trend Design S.A., D&R SRL. Criteriul avut n vedere la stabilirea esantionului a fost nivelul expunerilor pe clienti. La data de 11.04.2010, Flanco Retail S.A. nregistra 20% din total risc nregistrat la nivelul sucursalei, Class S.A 12%, Rose SRL 10%, Trendy Design S.A 7%, D&R SRL 9%.. S-a procedat n cazul Flanco Retail S.A. la verificarea a 17 utilizari aferente perioadei febr 2011 - mai 2011, inclusiv actele aditionale semnate cu clientul. Din verificarile efectuate s-a constatat respectarea conditiilor de creditare aprobate, ntocmirea actelor aditionale n conformitate cu acestea, respectarea destinatiei creditului, retinerea comisioanelor si existenta copiilor facturilor aferente platilor efectuate din creditul acordat. La momentul derularii misiunii de audit procesul de constituire a garantiilor reprezentate de ipoteca asupra constructiei si terenului aferente liniei de credit aprobate n luna mai era n curs de derulare, termenul fiind 20 mai 2011. Mentionam ca pna la data ntocmirii prezentului raport, sucursala nu a comunicat constituirea si nregistrarea acestor garantii. De asemenea, mentionam ca am identificat un singur caz n care nu exista stampila clientului pe actul aditional, respectiv pe actul aditional 11/ 20.04.2011, restul actelor aditionale verificate prezentnd semnaturile persoanelor autorizate si stampila. n opinia noastra, elementele sistemului de control la nivelul sucursalei asigura respectarea normelor de creditare (pentru activitatile de analiza, avizare, acordare, urmarire). Auditul intern are o singura remarca legata de modul de completare a cererilor pentru utilizarile de credit, acestea nefiind n toate cazurile completate n toate rubricile de catre client. Mentionam ca managerul realizeaza propria evidenta n Excel cu privire la limitele aprobate si verificarea zilnica a utilizarilor, ceea ce dovedeste atentia acordata monitorizarii riscurilor aferente activitatii de creditare. Din testele efectuate asupra contractelor de credit si tragerilor aferente pentru restul clientilor nscrisi n esantion auditul intern nu a identificat probleme deosebite legate de aplicarea normelor de creditare

Din testele derulate, s-a constat diminuarea n timp a deficientelor legate de aplicarea normelor de creditare datorita mbunatatirii controlului la nivelul sucursalelor si aplicarii mult mai atente a normelor precum si controlului exercitat la nivelul Departamentului Credite Corporative din HO. Nu au fost identificate neconformitati n aplicarea normelor de creditare n cadrul Depart. Credite corporate. Evaluarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare Evaluarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare se desfasoara pe baza unor norme actualizate n dec 2010. Auditul intern recomanda analizarea oportunitatii revizuirii urmatoarelor aspecte, identificate mai jos: n urma analizei continutului scoringului folosit la analiza creditelor si monitorizarea performantei financiare a clientilor, auditul intern sugereaza urmatoarele posibilitati de completare/ modificare: punctajul acordat clientului ar trebui sa includa si o evaluare a calitatii situatiilor financiare prezentate, respectiv daca acestea sunt auditate sau nu, precum si opinia exprimata n raportul de audit financiar. aprecierea ndatorarii clientului si prin utilizarea, pe langa cei doi indicatori deja calculati la capitolul "Risc" (acoperirea dobnzii, acoperirea datoriilor financiare) care reflecta o parte din datoria clientului, a gradului de ndatorare generala (sau datorie totala raportata la activul net) - aratnd n ce masura clientul se mai poate mprumuta, precum si a capacitatii de rambursare a mprumutului. detalierea factorilor subiectivi, eventual prin intermediul unor grile de evaluare la care trebuie sa raspunda analistul de credite, n scopul documentarii modului de evaluare si a prezentarii clare a elementelor evaluate. n realizarea proiectiei fluxurilor de lichiditati, consideram necesara documentarea clara a modului n care s-a efectuat, respectiv stabilirea ipotezelor, proiectia fluxurilor de lichiditati - eventual si folosirea unor scenarii alternative, determinarea solvabilitatii clientului pe baza datelor obtinute. n acest mod, rezulatele proiectiei pot fi evaluate si incluse n scoringul final. propunem introducerea unor indicatori pentru evaluarea relatiei clientului cu banca, respectiv istoricul n calitate de debitor al bancii si profitabilitatea din trecut a clientului pentru banca pentru o periada de timp precizata (6 luni/ 1 an). Auditul intern apreciaza ca n cadrul normelor de creditare, inclusiv n scoring, pot fi identificate mijloace suplimentare de evaluare a riscului de credit pe fiecare client n vederea alinierii la prevederile normei 17 conform art.52 (1)lit.a - performanta financiara previzionata a contrapartidei, si art.52 (2) lit.e - sistemul intern de rating. O atentie deosebita ar putea fi acordata n viitor definirii profilului de risc curent al contrapartidelor, asa cum impune art.53 (2) lit.b. Analiza riscului de credit Din rapoartele elaborate la sfrsitul lunii decembrie 2010, s-a retinut faptul ca politicile au implementat strategia bancii: structura creditelor corporate acordate este urmatoarea: 57% credite pe termen scurt, 40% credite pe termen mediu, 3 % credite pe termen lung. structura pe valute este: 42% EUR, 30% USD, 28 % RON. nu exista o concentrare a riscului pe ramuri ale economiei. Structura pe ramuri a creditelor corporate este urmatoarea: comert 24%, industrie alimentara 15%, agricultura 10%, constructii 12%, leasing 8%, textile si ncaltaminte 5%, prelucrarea lnii 5%, petrochimie 4%, masini si echipamente 4%, alte 13 % ( fiecare cu ponderi sub 3%).

 nu exista concentrari determinate de numarul clientilor titulari ai creditelor. Daca n decembrie 2004 numarul clientilor corporate titulari de credite era de 684, n decembrie 2005 numarul acestora a crescut la 895. nu exista concentrari ale expunerii la riscul de credit pe produse: 39% credite, 17 % linii de credit, credit pentru investitii 16%, overdraft 14%, L/G 11%, L/C 3. n analiza derulata pentru perioada ianuarie - aprilie 2006 se mentin aceleasi aprecieri. Auditul intern considera oportun ca n cadrul Departamentului Credite Corporative sa existe o persoana n a carei atributii sa fie inclusa analiza riscului de credit aferent ariei de responsabilitate a departamentului. La ora actuala, raportarile legate de activitatea de creditare si implicit elementele de analiza se desfasoara att n cadrul Departamentului Managementul riscurilor, ct si Departamentului Marketing Corporativ. Din analiza structurii creditelor dupa destinatia acestora la octombrie, decembrie 2010, martie 2011, se constata ponderea mare a creditelor de exploatare fapt ce dovedeste respectarea politicii de creditare, care fixeaza drept prioritare creditele pe termen scurt. Fata de octombrie 2010, n martie 2011 nu se nregistreaza modificari semnificative n structura creditelor dupa tipul acestora. Usoara tendinta de scadere a ponderii creditelor de trezorerie este compensata de cresterea corespunzatoare a creditelor de echipament. Mai jos este prezentata evolutia portofoliului de credite conform "Situatiei patrimoniului" ntocmita de Departamentul Control Financiar: Octombrie Pondere Pondere OPERAIUNI CU CLIENTELA 2010 n total Martie 2011 n total - Creante comerciale 8.759.210 1% 11.824.9335 9% - Credite de trezorerie 621.903.910 71% 972.272.310 74% - Credite pentru echipament 70.073.680 8% 91.971.705 7% - Credite pentru bunuri mobiliare 78.832.890 9% 78.832.890 6% - Alte credite acordate clientelei 26.277.630 3% 26.277.630 2% - Valori de recuperat 61.314.470 7% 0% - Creante restante 8.759.210 1% 13.138.815 1% - Creante atasate 0% 13.138.815 1% Total 875.921.000 100% 1.313.881.500 100% Din verificarile efectuate, nu am putut identifica n cadrul Departamentului Credite Corporative sau Marketing rapoarte periodice privind concentrarea riscului de credit pe arii geografice si sucursale, aceasta sarcina ramnnd exclusiv n sarcina Departamentului Administrarea Riscurilor. Nu exista concentrari determinate de numarul de clienti titulari ai creditelor. Fata de sept 2010, cnd s-a desfasurat precedenta misiune de audit, se constata modificari n structura portofoliului de credite pe valute n sensul concentrarii riscului de credit pe EUR. Aceasta este si consecinta nivelului dobnzilor practicate. Banca se ncadreaza n noile reglementari BNR cu privire la nivelul creditelor acordate n valuta, dar prin politica de creditare se urmareste promovarea creditelor n lei. Ponderea creditelor n functie de valuta creditului a evoluat conform tabelului de mai jos: Moneda Pondere 2010 Pondere 2011 EUR 45% 49% RON 28% 31% USD 27% 20% n ceea ce priveste structura creditelor pe produse, n decembrie 2005 ponderile cele mai mari sunt nregistrate de creditele (limita=risc) si overdraft, existnd modificari structurale fata de aceeasi perioada din 2009 cnd ponderea cea mai mare o nregistrau creditele, asa cum se poate observa n tabelul urmator:

Tipul de credit Credit limita = risc Overdraft Linii de credit Credit L/G L/C Overdue

Concentrarea pe ramuri si tipuri de clientela La decembrie 2010 se constata o concentrare a riscului de credit pe ramura comert cu ridicata (41%), aceasta ncadrndu-se n limita maximala precizata prin politica de creditare. Din analiza efectuata la decembrie 2010, 58% din portofoliul de credite este acordat clientilor corporate, 33% celor commercial si 9% clientilor IMM. In perioada ianuarie - aprilie 2011 nu s-au identificat modificari semnificative ale concentrarii riscului de credit pe ramuri. Urmarirea calitatii portofoliului de credite Structura creditelor la martie 2011 este urmatoarea: credite n categoria standard 64% credite n observatie 23 % credite substandard 5,8% credite ndoielnice 0.2% credite clasificate ca pierdere 7%. Din analiza datelor contabile si indicatorilor de rating, au rezultat urmatoarele: Rata generala de risc are rating 4 n tot cursul anului 2011, n conditiile n care indicatorul are un trend crescator. Indicatorul dovedeste necesitatea diversificarii plasamentelor, majoritatea activelor bancii fiind reprezentate de credite. totalul creditelor restante n total portofoliu la decembrie 2010 si martie 2011 prezinta rating 1, ceea ce arata o monitorizare adecvata a activitatii de creditare, att n partea de analiza, ct si de administrare. creditele si dobnzile restante si ndoielnice n total portofoliu prezinta rating 1, ceea ce dovedeste preocuparea pentru mbunatatirea permanenta a calitatii portofoliului de credite. Totusi, atentionam asupra faptului ca indicele de crestere a creditelor acordate clientelei este apropiat de indicele de crestere a creditelor restante si ndoielnice (net) ceea ce poate indica pentru viitor o posibila afectare a indicatorul de rating, n masura n care trendul acestor indici ramne acelasi. gradul de acoperire cu provizioane a expunerii ponderate prezinta rating 1, ceea ce indica acoperirea riscului de credit. Urmarirea situatiei provizioanelor Fata de martie 2010, n martie 2011 se nregistreaza o crestere cu 7% a provizioanelor constituite pentru ntregul portofoliu de credite (inclusiv individuals), parte din aceasta crestere fiind explicata si prin aplicarea ultimelor norme ale BNR privind ncadrarea creditelor acordate persoanelor fizice n categorii de risc. Urmarirea ncasarilor la scadenta Din verificarile efectuate, s-a constatat aplicarea normelor la nivelul sucursalelor, unde se procedeaza la urmarirea riguroasa a scadentelor si ncasarea sumelor datorate de clienti. Sistemul informatic permite listarea scadentelor aferente unei perioade specificate, astfel nct administratorii de credite/ directorii de operatiuni pot urmari situatia conturilor clientilor si emiterea n timp a notificarilor cu privire la scadentele creditelor. De asemenea, Departamentul Risc si Urmarire Credite Corporative urmareste lunar situatia restantelor si a provizioanelor, mentinnd contactul permanent cu sucursalele si/sau clientii n vederea cunoasterii cauzelor restantelor nregistrate si gasirea mijloacelor de recuperare a sumelor datorate. Departamentul asigura gestionarea dosarelor de credite pentru Pondere 2009 20% 10% 47% 8% 10% 5% 1.3% Pondere 2010 29% 20% 39% 4% 6% 2% 1.4%

grupurile Miraj SA si Euref SA, aflate n dificultate si transferate din sucursale, pentru care expunerea nregistrata (inclusiv creante atasate) este: Miraj SA 520.000 EUR si respectiv Euref SA 320.000 EUR. Calitatea garantiilor Din verificarile prin sondaj efectuate n sucursale, am constat parcurgerea ntregului proces legat de constituirea garantiilor si reevaluarea periodica a acestora n vederea asigurarii cerintelor Normei 17 cu privire la evaluarea senzitivitatii garantiilor la evolutiile economice si ale pietei (art. 52 (1)lit.b). Din sondajele efectuate a rezultat faptul ca din totalul garantiilor constituite, ponderea cea mai mare o nregistreaza ipotecile, de aceea o importanta deosebita o are activitatea Departamentului Evaluari din cadrul Directiei Credite. Din verificarile efectuate a rezultat faptul ca se mai nregistreaza totusi, n unele cazuri, ntrzieri n evaluarea garantiilor ce urmeaza a fi constituite, ct si n evaluarile anuale, acest lucru fiind datorat volumului mare de lucrari existente n cadrul Departamentului Evaluari. Monitorizarea situatiei financiare a clientilor Din verificarile desfasurate n cadrul sucursalelor si a rapoartelor oferite de Departamentul Administrarea Riscurilor, s-au identificat unele situatii n care sucursalele nu au obtinut n termen util situatiile financiare de la clienti si deci nu au putut derula procedurile de reevaluare periodica a performatei financiare, ceea ce a afectat categoria de ncadrare, crescnd nejustificat (nerealist) numarul clientilor corporate cu categorie E. De aceea s-a procedat la atentionarea sucursalelor pentru urmarirea mai atenta a clientilor. Concentrarea expunerilor pe contrapartide Structura expunerilor mari raportate BNR au evoluat conform tabelului de mai jos: Grupuri reprezentnd un singur debitor Octombrie 2010 DEC 2010 Martie2011 Mioara SA 18,90% 18,6% 19,3% Star invest SRL 14 % Elit SA 12,2% 11,5% Viticola Group 10,6% Sistem Com SA Compact service SA 2,32% Se constata la martie 2011 fata de decembrie 2010, reducerea expunerii debitorului Elit SA, o atentie speciala fiind necesar a fi acordata debitorului Mioara SA, pentru care expunerea nregistrata este de 19.3%. Sistemul de raportare privind activitatea de creditare si monitorizarea riscului de credit Datorita faptului ca monitorizarea riscului de credit este permanent derulata n cadrul bancii, auditul intern apreciaza ca necesara constituirea unui steering committee care sa reevalueze sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta ar presupune n opinia noastra identificarea tuturor rapoartelor existente si a celor solicitate a fi obtinute, cu periodicitatea necesara, precum si persoanele n a caror responsabilitate va fi obtinerea si analiza acestora. Totodata, se vor putea identifica si punctele de control ncrucisat al informatiei, ceea ce va ntari sistemul de control intern. Evaluarea activitatii Comitetului de Credite Auditul intern a procedat la verificarea proceselor verbale ncheiate n sedintele Comitetului de Credite din perioada octombrie 2010 - aprilie 2011, constatnd ntrunirea acestuia de mai multe ori pe saptamna n vederea luarii deciziilor privind propunerile de

acordare a creditelor sau a altor facilitati solicitate de clienti, analiznd riscul de credit pe fiecare client solicitant de credit. Concluzii Se constata mbunatatiri ale modului de aplicare a normelor de creditare pe ntregul parcurs al procesului de creditare, procedndu-se la respectarea etapelor procedurale desfasurate att n sucursale, ct si n departamentele din HO, acest lucru fiind evidentiat att de testele derulate de auditul intern n cele doua sucursale selectate n acest scop (Nord si Centru). Aceasta este consecinta mbunatatirii sistemului de control la nivelul sucursalelor si centralei: delimitarea mult mai clara a IMM fata de clientela corporate, prin aplicarea unui singur criteriu si anume cifra de afaceri. auditul intern recomanda analizarea oportunitatii revizuirii scoringului folosit n evaluarea clientilor. auditul intern considera ca fiind importanta cunoasterea n orice moment a gradului de lichiditate a garantiilor acceptate de banca, recomandnd n acest sens monitorizarea periodica a structurii acestora. auditul intern apreciaza ca necesara constituirea unui steering committee care sa reevalueze sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta ar presupune n opinia noastra analizarea tuturor rapoartelor ntocmite n acest moment si a celor solicitate a fi obtinute, cu periodicitatea necesara, precum si persoanele n a caror responsabilitate va fi obtinerea si analiza acestora. Totodata, se vor putea identifica si punctele de control ncrucisat al informatiei (Departamentul Credite Corporate si Marketing), ceea ce va ntari sistemul de control intern. auditul intern apreciaza ca necesara ntarirea monitorizarii clientilor de catre administratorii de credit, astfel nct indicatorii de performanta a activitatii de creditare sa se nscrie n nivelurile stabilite prin profilul de risc. 26.05.2011 Departamentul Audit Intern Cristina Costea Elena Popescu Aurel Iftimie MINUTA SEDINEI DE NCHIDERE Entitatea auditata: Departamentul Credite Corporate Mentiuni generale Tema misiunii de audit: Auditul activitatii de credit corporate Perioada auditata: Septembrie2010 - Martie 2011 ntocmit de: Elena Popescu Data Lista participantilor: Numele Functia Directia / Departamentul Dan Georgescu Vicepresedinte Directia Credite Marian Brutaru Manager Deperatment Credite Corporate Cristina Costea Manager Departament Audit Intern Concluzii S-au luat la cunostinta concluziile auditorului intern nscrise in raportul misiunii de audit intern si propunerile din planul de actiune pentru implementarea recomandarilor. Departamentul Audit Intern va fi informat pe masura ndeplinirii planului de actiune pentru implementarea recomandarilor. NOTIFICARE PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN Catre: Dan Georgescu

De la: Ref:

Manager Audit Intern Auditul activitatii de credit corporate

n conformitate cu Planul anual de audit intern, urmeaza ca n perioada de 01.09.2010 30.10.2006 sa se efectueze o misiune de audit intern cu tema "Auditul activitatii de credit corporate". Misiunea de audit se va desfasura sub coordonarea Dlui George Miu Va vom contacta ulterior pentru a stabili, de comun acord, o sedinta de deschidere n vederea discutarii diverselor aspecte ale misiunii de audit si anume: prezentarea auditorilor; scopul misiunii de audit; prezentarea obiectivelor misiunii de audit intern; programul misiunii de audit; alte aspecte. Daca aveti ntrebari privind aceasta misiune de audit sau aveti domenii care ati dori sa faca obiectul investigatiei noastre va rog sa ma contactati. Iftimie Aurel Departament Audit Intern PROGRAMUL INTERVENIEI LA FAA LOCULUI Denumirea misiunii de audit intern: Auditul activitatii de credit corporate Perioada auditata: 01.09.2010 - 30.03.2011 ntocmit de: Elena Popescu Data: 30.08.2010 Aprobat de: Cristina Costea Data: 30.08.2010 Obiective Tipul verificarii Locul Durata desfasurarii activitatii Verificarea modului de ndeplinire a Intervievare, Dep. Credite 1 h recomandarilor formulate cu ocazia verificarea Corporative misiunii de audit anterioare, ndeplinirii desfasurata n noiembrie 2004 masurilor Strategia bancii privind activitatea de Analiza strategiei Dep. AI 4h creditare Politici si proceduri privind riscul de Analiza proceduri credit Intervievare Organizarea activitatii, responsabilitati Analiza fise si activitati desfasurate posturi Intervievare Evaluarea modului de respectare a Analiza normelor de creditare (analiza, proceduri, avizare, acordare, urmarire) n rapoarte activitatea curenta a sucursalelor. Verificare dosare Mecanisme de control intern si de credit monitorizare a riscului la nivelul Teste in sistem sucursalelor si a departamentului Intervievare Dep. AI 10 h

Auditorii Elena Popescu Cristina Costea Elena Popescu Elena Popescu Cristina Costea Elena Popescu Cristina Costea

Dep. AI Suc. Pipera Suc. Ilfov Dep. AI

3h 96 h

Evaluarea, monitorizarea si controlul Analiza rapoarte riscului de creditare Proceduri analitice Intervievare Concentrarea expunerilor pe Analiza rapoarte contrapartide Proceduri analitice Intervievare Evaluarea performantei portofoliului Analiza rapoarte de credite Proceduri analitice Intervievare Sistemul de raportare privind Analiza rapoarte activitatea de creditare si Intervievare monitorizarea riscului de credit Evaluarea activitatii Comitetului de Analiza Credite sedinte minute

Dep. Credite Corporative Dep. AI Dep. Credite Corporative Dep. AI Dep. Credite Corporative Dep. AI Dep. Credite Corporative Dep. AI Dep. AI

55 h

Elena Popescu Elena Popescu Elena Popescu Cristina Costea Elena Popescu Cristina Costea Elena Popescu Cristina Costea

25 h

20 h

18 h

8h

PROGRAMUL MISIUNII DE AUDIT INTERN Denumirea misiunii de audit : Auditul activitatii de credit corporate Perioada auditata: 01.09.2010 - 30.03.2010 ntocmit de: Elena Popescu Aprobat de: Cristina Costea Data : 01.11.2010 Obiective Activitati Perioada 0 Strategia bancii privind activitatea de creditare. Politici si proceduri privind riscul de credit. Organizarea activitatii, responsabilitati si activitati desfasurate. Evaluarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare. Concentrarea expunerilor pe contrapartide. Verificarea garantiilor Sistemul de raportare privind activitatea de creditare si monitorizarea riscului de credit. Evaluarea modului de respectare a normelor de creditare (analiza, avizare, acordare, urmarire) n activitatea curenta a sucursalelor. Mecanisme de control intern si 1 2

Locul desfasurarii 4

monitorizare a riscului la nivelul sucursalelor si a departamentului. Evaluarea activitatii Comitetul de Credite. 1. ntocmirea si expedierea notificarii. 2. ntocmirea programului misiunii de audit. 3. Documentare. 3. ntocmirea chestionarelor. 4. ntocmirea tabelei analiza riscurilor. 5. sedinta de deschidere a misiunii. 6. Efectuarea verificarilor si evaluarilor. Departament Audit Intern Departament Audit Intern Departament Audit Intern Departament Audit Intern Departament Audit Intern Dep Credite Corporate Suc. Nord Suc. Centru Directia Credite Corporate Suc Nord Suc Centru Departament Audit Intern Directia Credite Corporate Suc Nord Suc Centru Directia Credite Corporate Suc Nord Suc Centru Directia Credite Corporate / Departamentul Audit Intern Directia Credite Corporate Suc Nord Suc Centru Departamentul Audit Intern Departamentul Audit Intern Directia Credite Corporate

7. Elaborarea Foii de identificare si de analiza a problemei. 8. Colectarea probelor de audit 9. Retinerea documentelor n dosarul misiunii de audit. 13. sedinta de ncheiere a misiunii de audit intern 14. Elaborarea proiectului de raport de audit si a planului de masuri 15. Transmiterea proiectului de raport entitatii auditate 16. Contestatia la proiectul de raport de

audit 17. sedinta de conciliere.

18. ntocmirea raportului de audit intern. CHESTIONAR Compartimentul: Departamentul Credite Calificativ final: favorabil Conducatolul Directiei: Dan Georgescu Manager: Marian Brutaru Data completarii: 01.09.2010 Perioada auditata: 01.09.2010-31.03.2011 Numele si prenumele auditorilor: Elena Popescu, Cristina Costea 1. ORGANIZARE 1.1. Exista un numar corespunzator de angajati n cadrul departamentului? DA NU 1.2. Exista o buna separare a atributiilor? DA NU 1.3. Angajatii au pregatirea necesara? DA NU 1.4. Sunt realizate periodic sedinte operative? DA NU 1.5. Angajatii sunt cuprinsi n programe de training ? DA 1.6. NU

Suc Nord Suc Centru Directia Credite Corporate Suc Nord Suc Centru Departamentul Audit Intern

S-au realizat reorganizari n cadrul departamentului n perioada scursa de la ultima misiune de audit? DA NU

CALIFICATIV: 0.66 2. MONITORIZARE 2.1. Autocontrolul este eficient? DA NU 2.2. Se exercita un control ierarhic eficient? DA NU 2.3. Exista controale ncrucisate? DA NU 2.4. Se realizeaza o monitorizare adecvata riscului de credit la nivelul Depart. Credite Corporate? DA NU

CALIFICATIV:1 3. CONTROL SI RAPORTRI 3.1. Informatiile raportate sunt adecvate n raport cu riscurile specifice ? DA NU

3.2. Rapoartele asigura urmarirea realizarii targeturilor? DA NU

3.3. Rapoartele asigura urmarirea ncadrarii n indicatorii profilului de risc? DA NU

3.4. Rapoartele asigura un control adecvat al riscului de credit? DA NU

3.5. Rapoartele sunt prezentate cu periodicitatea necesara? DA NU 3.6. Rapoartele asigura monitorizarea concentrarii riscului de credit sub toate aspectele? DA NU Se pot aduce mbunatatiri 3.7. Raportarile catre BNR se realizeaza la termen ? DA NU CALIFICATIV:0.72 Nefavorabil: 0 - 0.3 Favorabil: 0.31 - 1