FACULTATEA DE ECONOMIE SI ADMINISTRAREA AFACERILOR

Univ.Alexandru Ioan Cuza Iasi, Master BPF

Capitolul III Studiu de caz Activitatea de creditare n cadrul BRD - Groupe

Societe Generale
III.1. Scurt istoric al bncii

Societatea Naional de Credit Industrial este strmoul actualei BRD-Groupe

Societe Generale i a fost creat n 1923, fiind o instituie public, astfel statul deinea 20% din
capitalul social, Banca Naional a Romniei 30%, restul fiind deinut de particulari, dintre
acetia i un grup de foti directori ai Marmorosch, Blank & Co., prima banc modern din
Romnia.
Dup cel de-al Doilea Rzboi Mondial, Societatea Naional de Credit Industrial a fost
naionalizat, devenind Banca de Credit pentru Investiii, conform Legii Naionalizrii din
iunie 1948. Dup reorganizarea sistemului financiar din 1958, Banca de Credit pentru Investiii a
dobndit monopolul n Romnia n ceea ce privete finanarea pe termen mediu i lung a tuturor
sectoarelor industriale, exceptnd agricultura i industria alimentar. Tot n aceast perioad a
primit un nou nume, astfel a devenit Banca de Investiii.
n 1990, monopolul bncilor specializate n domeniu a luat sfrit, aadar Banca Romn
pentru Dezvoltare s-a constituit ca banc comercial i a preluat activele i pasivele Bncii de
Investiii. n decembrie 1998 a fost semnat un acord ntre Societe Generale i Fondul Proprietii
de Stat (autoritatea care gestiona participaiile statului), Societe Generale a subscris o majorare
de capital de 20% i a cumparat un pachet de aciuni, aceste lucru i-au permis s devin
proprietara a 51% din capitalul majorat al BRD.
n 2001, BRD a fost listat la Bursa de Valori Bucureti i a deveni una dintre cele mai
tranzacionate societi. n 2003, Banca Romn pentru Dezvoltare a devenit BRD-Groupe
Societe Generale n urma unei campanii de rebranding.
Aria de activitate a bncii BRD-Groupe Societe Generale, cuprinde urmtoarele
elemente:
1. ALD Automotive const n operaiuni de leasing operaional ce ofer o gam
complet de servicii pentru gestionarea flotei de autovehicule: mentenan, asigurare,
asisten tehnic pentru autovehicul i pentru ofer, managementul anvelopelor,
reporting dar i consultan pentru managementul flotei.
2. BRD Asigurri de Via este o filial a bncii, specializat n asigurri de via i
este prezent pe pia din 2009.
3. BRD Pensii BRD Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private S.A. este
o alt filial a bncii i este specializat n pensii, activitatea principal const n
administrarea fondurilor de pensii private, pilonul II i pilonul III.

4. BRD Sogelease finaneaz n leasing un spectru larg de bunuri: echipamente de

construcii i echipamente industriale, autovehicule comerciale, autoturisme,
IT&office dar i echipamente medicale.
5. BRD Asset Management administreaz 6 fonduri de investiii: Simfonia 1 fond
deschis de investiii specializat n plasamente monetare; BRD Obligaiuni fond
deschis de investiii specializat preponderent n obligaiuni; Diverso Europa Regional
fond de investiii diversificat; Aciuni Europa Regional fond de investiii cu
plasamente n aciuni; BRD Euro Fond fond de investiii cu plasamente n
instrumente monetare i BRD Index Europa Regional de tip Index Tracker.
6. BRD Corporate Finance este o societate specializat n servicii de consultan
financiar n domeniul operaiunilor de fuziuni-achiziii, privatizri, evaluri i
consultan strategic.
7. BRD Finance administreaz o gam diversificat de servicii financiare: credite de
consum, carduri de credit i credite auto.
III.2. Auditul activitii de creditare n cadrul bncii BRD-Groupe Societe Generale
Consideraii generale
Obiectivul auditului intern este acela de cunoatere a tuturor procedurilor de control
aplicate la nivelul bncii, exprimarea opiniei privind eficacitatea acestora dar i formularea unor
propuneri privind perfecionarea acestora.
De asemenea, auditul intern evalueaz att dispozitivul general de control ct i
activitatea de control intern desfurat de ctre departamentul de specialitate identificnd
punctele slabe i n acelai timp propunnd soluii de mbuntire i eficientizare a controlului
intern.
Auditul intern trebuie s cunoasc i s evalueze sursele semnificative de informaie,
fluxurile informaionale, inclusiv cele de raportare, respectarea procedurilor privind circulaia
informaiei i raportarea.
Auditul intern identific i evalueaz controalele interne specifice tuturor activitilor
desfurate n cadrul bncii.
Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare sunt:
-

respectarea legislaiei n domeniu i a normelor BNR privind riscul de creditare i

administrarea acestuia;

conformitatea normelor interne cu normele BNR i practica n domeniu, modul de

respectare a normelor interne;

acurateea raportrilor interne i externe privind riscul de creditare i acoperirea acestuia,

conformitatea acestor raportri cu normele n vigoare;

evaluarea modului de administrare a riscurilor privind creditarea precum i a modului de

acoperire a riscurilor;
verificarea modului de aplicare a normelor i procedurilor interne privind ntocmirea

dosarelor de credit i urmrirea derulrii creditului;

evaluarea modului de reealonare a creditelor, necesitatea acestor reealonri i

respectarea normelor interne n domeniu;

evaluarea calitii portofoliului de credite i a gestiunii acestuia;
corecta separare a sarcinilor;
evaluarea sistemului de delegri;
evaluarea calitii i fiabilitii subsistemilui informatic privind creditele;
verificarea corectei reflectri contabile a operaiunilor legate de activitatea de creditare i

provizionare, corecta determinare a provizioanelor;

evaluarea sistemului de contabilitate a creditelor;
evaluarea msurii n care creditele acordate fac obiectul unei clasificri contabile corecte

n cadrul situaiilor financiare;

calitatea activitii de contencios.
Obiectivele auditului intern n ceea ce privete activitatea de creditare vor fi actualizate

periodic n funcie de modificrile legislative i de normele BNR dar i a normelor interne de

creditare.

MINUTA SEDINEI DE DESCHIDERE

Entitatea / structura auditat: Departamentul Credite Corporative
A. Mentiuni generale
Tema misiunii de audit: Auditul activitii de credit corporate
Perioada auditat: 01.01.2010 - 30.12.2010
ntocmit de: Elena Popescu

Data : 01.12.2010

Lista partiticipanilor:
Numele

Functia

Departamentul / Directia

Dan Georgescu

Vicepresedinte

Directia credite corporate

Marian Brutaru

Manager

Departamentul Credite

Cristina Costea

Manager

Departamentul Audit Intern

Stenograma edinei de deschidere

eful Departamentului Audit Intern a prezentat tema misiunii de audit intern, obiectivele
i activitile nscrise n programul misiunii de audit intern. S-a convenit c informaiile solicitate
s fie oferite de ctre Dl. Cristi Ivacu.
RAPORT DE AUDIT INTERN
Perioada auditului:

10.10 - 26.05.2011

Tipul auditului:

Planificat

Misiunea de audit:

Auditul activitii de credit corporate

Componena echipei:

Cristina Costea - ef misiune

Persoane contactate:

Elena Popescu - auditor intern

Dan Georgescu - Vice-Preedinte Direcia Credite
Marian Brutaru - Manager Depart. Credite Corporate
Bogdan Dinu - analist Depart. Credite Corporate

Obiectivele stabilite pentru misiunea de audit au fost:

1. Verificarea modului de ndeplinire a recomandrilor formulate cu ocazia misiunii de audit
anterioare, desfaurat n octombrie 2010;
2. Strategia bncii privind activitatea de creditare;
3. Politici i proceduri privind riscul de credit;
4. Organizarea activitii, responsabilitii i activitii desfurate;
5. Evaluarea modului de respectare a normelor de creditare (analiz, avizare, acordare, urmrire)
n activitatea curent a sucursalelor. Mecanisme de control intern i monitorizare a riscului la
nivelul sucursalelor i a departamentului;
6. Evaluarea, monitorizarea i controlul riscului de creditare;
4

7. Concentrarea expunerilor pe contrapartide;

8. Evaluarea performanei portofoliului de credite;
9. Sistemul de raportare privind activitatea de creditare i monitorizarea riscului de credit;
10. Evaluarea activitii Comitetului de Credite.
Misiunea de audit acopera perioada Octombrie 2010 -Aprilie 2011
Elemente metodologice
S-a procedat la:
-

documentarea asupra legislaiei, normelor BNR i practicii n domeniu;

utilizarea metodei interviului n vederea culegerii informaiilor necesare auditului;
utilizarea de chestionare;
verificri ale documentelor ntocmite n cadrul departamentului;
verificri ale dosarelor de credit;
analiza rapoartelor elaborate n cadrul departamentului;
verificari n sistem.
Documente analizate n cursul misiunii: strategia i politicile bncii privind activitatea de

creditare; proceduri interne; norme BNR; dosare de credit; rapoarte interne; raportari ctre BNR;
organigrama; fia posturilor.
Constatri
Verificarea modului de ndeplinire a recomandarilor formulate cu ocazia misiunii de
audit anterioare, desfaurat n octombrie 2010.
Auditul intern a procedat la verificarea ndeplinirii planului de msuri, constatnd
urmtoarele:
-

finalizarea proiectului privind small business, concretizat n reorganizarea activitii de

creditare i constituirea n acest sens a entitilor necesare analizrii i administrrii
creditelor SME. Exist nc ntrzieri n finalizarea normelor aferente creditelor SME,
procesul fiind n derulare. Activitatea s-a desfurat pe baza normelor de creditare

corporate existente n cadrul bncii;

proiectul privind reorganizarea activitii la nivelul sucursalelor, viznd separarea
atribuiunilor ntre ofierii de marketing, analitii de credite i administratorii de credit a

fost implementat n mai multe sucursale;

definirea grupurilor n sistemul informatic este un proces continuu, sucursalele

introducnd lunar grupurile noi constituite;

proiectul MIS este n derulare;
5

n perioada scurs de la anterioara misiune de audit, au avut loc revizuiri ale normelor

de creditare;
apreciem c departamentul i-a mbuntait modul de exercitare a controlului asupra
respectrii procedurii de creditare n sucursale, aceast apreciere a auditului intern fiind
formulata n baza verificrilor efectuate n doua sucursale: Nord i Centru.

Strategia bncii privind activitatea de creditare

n conformitate cu norma 17/2003 s-a elaborat i aprobat strategia bncii privind
activitatea de creditare (minuta din 21.11.2010). Principalele direcii privind monitorizarea
riscului de credit sunt reprezentate de urmtoarele:
-

concentrarea pe nici una dintre categoriile de activiti finanate nu poate depi 50% din

totalul portofoliului de credite.

se va urmri acordarea cu preponderen a creditelor n valutele generate de
contrapartidele eligibile, astfel nct riscul valutar sa fie acoperit n mod natural, cu

respectarea reglementrilor n vigoare.

acordarea cu preponderen a creditelor pe termen scurt, evitnd concentrarea riscului pe

termene medii sau lungi, specifice creditelor de investiii.

banca va urmri ca profitabilitatea estimat a fiecrei tranzacii n raport cu riscul asumat
s contribuie la atingerea targetului de rentabilitate agregat al bncii, implementnd n
acest sens modele specifice de msurare i control (RAROC).
n vederea alinierii la cerinele Normei 17/2003, s-a elaborat i aprobat profilul de risc al

bncii care stabilete indicatori de monitorizare pe segmentul riscului de credit. Menionm c

pentru fiecare indicator utilizat n procesul de monitorizare prin profilul de risc este stabilit
nivelul maxim de expunere i pragul de alert, ncadrarea n aceste prevederi de strategie fiind
urmarit de Departamentul de Administrare a Riscurilor, rezultatul analizelor fiind prezentat
lunar Comitetului de Management al Riscurilor.
Politici si proceduri privind riscul de credit
n vederea implementrii strategiei bncii pentru activitatea de creditare, politicile
elaborate i implementate n 2010 au urmrit urmtoarele obiective:
-

separarea activitii de creditare pe cele trei coordonate: IMM, commercial, corporate i

individuals;
asigurarea separarii atribuiilor de analiz i administrare prin alocarea acestor atribuiuni
unor structuri organizatorice distincte;
6

monitorizarea riscurilor prin comitetele cu atribuii n acest sens: Comitetul de Credite,

Comitetul de Management al Riscurilor, ALCO;

mbuntirea calitii portofoliului de credite;
reorganizarea activitii Departamentului Evaluatori pentru eficientizarea activitii.

Organizarea activitii, responsabilitii i activitii desfaurate

Activitatea de creditare este organizat n cadrul mai multor departamente i divizii din
central, precum i la nivelul sucursalelor, astfel:
-

n cadrul Direciei Credite exist dou departamente destinate analizei creditelor, i

anume Departamentul Credite Corporative i Departamentul Credite IMM;

n cadrul Diviziei Operaiuni exist Departamentul Administrarea Creditelor, acesta
realiznd activitatea de administrare a creditelor pentru SME i o parte a creditelor

acordate de sucursale, corporate i commercial;

Departamentul Coordonare Credite IMM a crui principal atribuiune este promovarea

ofertei bncii i atragerea clientelei pe segmentul IMM;

Departamentul Risc i Urmrire Credite Corporative care asigur urmrirea scadenelor
creditelor i a situaiei creditelor restante, monitoriznd n permanen sucursalele,

precum i gestionarea dosarelor de credite aflate n dificultate transferate din sucursale;

la nivelul sucursalelor se desfoar activitatea de creditare, ncepnd cu activitatea de
marketing prin ofierii de marketing, analiza dosarelor i aprobarea lor n limita
competenelor, ntocmirea dosarelor transmise spre analiz i aprobare n central, i
administrarea creditelor ramase n competena lor.
Actuala organigram rspunde cerinelor politicii de creditare i n acelai timp cerinelor

de management al riscului de creditare, n sensul monitorizrii activitii de creditare pe

segmentele de clientel particularizate prin caracteristici ale activitii desfurate i factori de
risc specifici.
Evaluarea modului de respectare a normelor de creditare (analiz, avizare, acordare,
urmrire) n activitatea curent a sucursalelor. Mecanisme de control intern i monitorizare a
riscului la nivelul sucursalelor i a departamentului.
Auditul intern a procedat la auditarea urmtoarelor activiti n cadrul sucursalelor:
-

verificarea i confirmarea existenei creditelor la data auditului;

verificarea aprobrii tragerilor din limita de credit i respectarea destinaiei iniiale a
creditului;

evaluarea creditelor i a calitii portofoliului n scopul determinrii adecvrii

provizionului nregistrat;
existenta garaniilor
verificarea acurateei i completitudinii tranzaciilor referitoare la: trageri, rambursri,

creane ataate
verificarea rezonabilitii nregistrrilor referitoare la veniturile din dobnzi i comisioane
eficiena controalelor la nivelul sucursalei privitoare la constituirea dosarelor de credite,
introducerea datelor n sistem, acurateea nregistrrilor.

Constatri
Auditul intern a reinut n eantionul supus verificrii firmele Flanco Retail S.A., Class
S.A., Rose SRL, Trend Design S.A., D&R SRL. Criteriul avut n vedere la stabilirea eantionului
a fost nivelul expunerilor pe clieni. La data de 11.04.2010, Flanco Retail S.A. nregistra 20% din
total risc nregistrat la nivelul sucursalei, Class S.A 12%, Rose SRL 10%, Trendy Design S.A
7%, D&R SRL 9%..
S-a procedat n cazul Flanco Retail S.A. la verificarea a 17 utilizri aferente perioadei
februarie 2011 - mai 2011, inclusiv actele adiionale semnate cu clientul. Din verificrile
efectuate s-a constatat respectarea condiiilor de creditare aprobate, ntocmirea actelor adiionale
n conformitate cu acestea, respectarea destinaiei creditului, reinerea comisioanelor i existena
copiilor facturilor aferente plilor efectuate din creditul acordat. La momentul derulrii misiunii
de audit procesul de constituire a garaniilor reprezentate de ipotec asupra construciei i
terenului aferente liniei de credit aprobate n luna mai era n curs de derulare, termenul fiind 20
mai 2011. Menionm c pna la data ntocmirii prezentului raport, sucursala nu a comunicat
constituirea i nregistrarea acestor garanii.
De asemenea, menionm c am identificat un singur caz n care nu exist tampila
clientului pe actul adiional, respectiv pe actul aditional 11/ 20.04.2011, restul actelor adiionale
verificate prezentnd semnaturile persoanelor autorizate i tampila.
n opinia noastr, elementele sistemului de control la nivelul sucursalei asigur
respectarea normelor de creditare (pentru activitile de analiz, avizare, acordare, urmrire).

Auditul intern are o singura remarc legat de modul de completare a cererilor pentru utilizrile
de credit, acestea nefiind n toate cazurile completate n toate rubricile de ctre client.
Menionm c managerul realizeaz propria eviden n Excel cu privire la limitele
aprobate i verificarea zilnic a utilizrilor, ceea ce dovedete atenia acordat monitorizrii
riscurilor aferente activitii de creditare.
Din testele efectuate asupra contractelor de credit i tragerilor aferente pentru restul
clienilor nscrisi n eantion auditul intern nu a identificat probleme deosebite legate de aplicarea
normelor de creditare.
Din testele derulate, s-a constat diminuarea n timp a deficienelor legate de aplicarea
normelor de creditare datorit mbuntirii controlului la nivelul sucursalelor i aplicrii mult
mai atente a normelor precum i controlului exercitat la nivelul Departamentului Credite
Corporative din HO.
Nu au fost identificate neconformiti n aplicarea normelor de creditare n cadrul
Departamentului Credite corporate.
Evaluarea, monitorizarea si controlul riscului de creditare
Evaluarea, monitorizarea i controlul riscului de creditare se desfoar pe baza unor
norme actualizate n decembrie 2010.
Auditul intern recomand analizarea oportunitii revizuirii urmtoarelor aspecte,
identificate mai jos:
n urma analizei coninutului scoringului folosit la analiza creditelor i monitorizarea
performanei financiare a clienilor, auditul intern sugereaz urmtoarele posibiliti de
-

completare/ modificare:
punctajul acordat clientului ar trebui s includ i o evaluare a calitii situaiilor
financiare prezentate, respectiv dac acestea sunt auditate sau nu, precum i opinia

exprimat n raportul de audit financiar;

aprecierea ndatorrii clientului i prin utilizarea, pe lng cei doi indicatori deja calculai
la capitolul "Risc" (acoperirea dobnzii, acoperirea datoriilor financiare) care reflect o
parte din datoria clientului, a gradului de ndatorare general (sau datorie total raportat
la activul net) - aratnd n ce msur clientul se mai poate mprumuta, precum i a
capacitii de rambursare a mprumutului;

detalierea factorilor subiectivi, eventual prin intermediul unor grile de evaluare la care
trebuie s rspund analistul de credite, n scopul documentrii modului de evaluare i a

prezentrii clare a elementelor evaluate;

n realizarea proieciei fluxurilor de lichiditi, considerm necesar documentarea clar a
modului n care s-a efectuat, respectiv stabilirea ipotezelor, proiecia fluxurilor de
lichiditi - eventual i folosirea unor scenarii alternative, determinarea solvabilitii
clientului pe baza datelor obinute. n acest mod, rezulatele proieciei pot fi evaluate i

incluse n scoringul final.

propunem introducerea unor indicatori pentru evaluarea relaiei clientului cu banca,
respectiv istoricul n calitate de debitor al bncii i profitabilitatea din trecut a clientului
pentru banca pentru o periad de timp precizat (6 luni/ 1 an).
Auditul intern apreciaz c n cadrul normelor de creditare, inclusiv n scoring, pot fi

identificate mijloace suplimentare de evaluare a riscului de credit pe fiecare client n vederea

alinierii la prevederile normei 17 conform art.52 (1)lit.a - performana financiar previzionat a
contrapartidei, i art.52 (2) lit.e - sistemul intern de rating. O atenie deosebit ar putea fi
acordat n viitor definirii profilului de risc curent al contrapartidelor, asa cum impune art.53 (2)
lit.b.
Analiza riscului de credit
Din rapoartele elaborate la sfrsitul lunii decembrie 2010, s-a reinut faptul c politicile
au implementat strategia bncii:
-

structura creditelor corporate acordate este urmtoarea: 57% credite pe termen scurt,

40% credite pe termen mediu, 3 % credite pe termen lung;

structura pe valute este: 42% EUR, 30% USD, 28 % RON;
nu exist o concentrare a riscului pe ramuri ale economiei. Structura pe ramuri a
creditelor corporate este urmtoarea: comer 24%, industrie alimentar 15%, agricultur
10%, construcii 12%, leasing 8%, textile i nclminte 5%, prelucrarea lnii 5%,

petrochimie 4%, maini i echipamente 4%, alte 13 % ( fiecare cu ponderi sub 3%).
nu exist concentrri determinate de numrul clienilor titulari ai creditelor. Dac n
decembrie 2004 numrul clienilor corporate titulari de credite era de 684, n decembrie

2005 numrul acestora a crescut la 895.

nu exist concentrri ale expunerii la riscul de credit pe produse: 39% credite, 17 % linii
de credit, credit pentru investitii 16%, overdraft 14%, L/G 11%, L/C 3.
n analiza derulat pentru perioada ianuarie - aprilie 2006 se menin aceleai aprecieri.
10

Auditul intern consider oportun ca n cadrul Departamentului Credite Corporative s existe o

persoan n a carei atribuii s fie inclus analiza riscului de credit aferent ariei de
responsabilitate a departamentului. La ora actual, raportarile legate de activitatea de creditare
i implicit elementele de analiz se desfoar att n cadrul Departamentului Managementul
riscurilor, ct i Departamentului Marketing Corporativ.
Din analiza structurii creditelor dup destinaia acestora la octombrie, decembrie 2010,
martie 2011, se constat ponderea mare a creditelor de exploatare fapt ce dovedete respectarea
politicii de creditare, care fixeaz drept prioritare creditele pe termen scurt.
Fa de octombrie 2010, n martie 2011 nu se nregistreaz modificri semnificative n
structura creditelor dup tipul acestora. Uoar tendina de scdere a ponderii creditelor de
trezorerie este compensat de creterea corespunztoare a creditelor de echipament. Mai jos
este prezentat evoluia portofoliului de credite conform "Situaiei patrimoniului" ntocmit de
Departamentul Control Financiar:
OPERAIUNI CU
CLIENTELA
- Creane comerciale
- Credite de trezorerie
- Credite pentru echipament
- Credite pentru bunuri mobiliare
- Alte credite acordate clientelei
- Valori de recuperat
- Creane restante
- Creane ataate
Total

Octombrie

Pondere

Pondere

2010
8.759.210

n total
1%

Martie 2011
11.824.9335

n total
9%

621.903.910
70.073.680
78.832.890
26.277.630
61.314.470
8.759.210

71%
8%
9%
3%
7%
1%
0%
100%

972.272.310
91.971.705
78.832.890
26.277.630

74%
7%
6%
2%
0%
1%
1%
100%

875.921.000

13.138.815
13.138.815
1.313.881.500

Din verificrile efectuate, nu am putut identifica n cadrul Departamentului Credite

Corporative sau Marketing rapoarte periodice privind concentrarea riscului de credit pe arii
geografice i sucursale, aceast sarcina ramnnd exclusiv n sarcina Departamentului
Administrarea Riscurilor.
Nu exist concentrri determinate de numrul de clieni titulari ai creditelor.
Fa de septembrie 2010, cnd s-a desfurat precedenta misiune de audit, se constat
modificri n structura portofoliului de credite pe valute n sensul concentrrii riscului de credit
pe EUR. Aceasta este i consecina nivelului dobnzilor practicate. Banca se ncadreaz n noile
11

reglementri BNR cu privire la nivelul creditelor acordate n valut, dar prin politica de
creditare se urmrete promovarea creditelor n lei. Ponderea creditelor n funcie de valuta
creditului a evoluat conform tabelului de mai jos:
Moneda
EUR
RON
USD

Pondere 2010
45%
28%
27%

Pondere 2011
49%
31%
20%

n ceea ce privete structura creditelor pe produse, n decembrie 2005 ponderile cele mai
mari sunt nregistrate de creditele (limita=risc) i overdraft, existnd modificri structurale fa
de aceeai perioad din 2009 cnd ponderea cea mai mare o nregistrau creditele, aa cum se
poate observa n tabelul urmator:
Tipul de credit
Credit limita = risc
Overdraft
Linii de credit
Credit
L/G
L/C
Overdue

Pondere 2009
20%
10%
47%
8%
10%
5%
1.3%

Pondere 2010
29%
20%
39%
4%
6%
2%
1.4%

Concentrarea pe ramuri i tipuri de clientel

n decembrie 2010 se constat o concentrare a riscului de credit pe ramura comer
ridicat (41%), aceasta ncadrndu-se n limita maximal precizat prin politica de creditare.
Din analiza efectuat n decembrie 2010, 58% din portofoliul de credite este acordat
clienilor corporate, 33% celor comercial i 9% clienilor IMM.
12

n perioada ianuarie - aprilie 2011 nu s-au identificat modificri semnificative ale

concentrrii riscului de credit pe ramuri.
Urmrirea calitii portofoliului de credite
Structura creditelor la martie 2011 este urmtoarea:
-

credite n categoria standard 64%

credite n observaie 23 %

credite substandard 5,8%

credite ndoielnice 0.2%

credite clasificate ca pierdere 7%.

Din analiza datelor contabile i indicatorilor de rating, au rezultat urmtoarele:

Rata general de risc are rating 4 n tot cursul anului 2011, n condiiile n care indicatorul are
un trend cresctor. Indicatorul dovedete necesitatea diversificrii plasamentelor, majoritatea
activelor bncii fiind reprezentate de credite.
totalul creditelor restante n total portofoliu la decembrie 2010 i martie 2011 prezint rating 1,
ceea ce arat o monitorizare adecvat a activitii de creditare, att n partea de analiz, ct i de
administrare.
creditele i dobnzile restante i ndoielnice n total portofoliu prezint rating 1, ceea ce
dovedete preocuparea pentru mbuntirea permanent a calitii portofoliului de credite.
Totui, atenionm asupra faptului c indicele de cretere a creditelor acordate clientelei este
apropiat de indicele de cretere a creditelor restante i ndoielnice (net) ceea ce poate indica
pentru viitor o posibil afectare a indicatorul de rating, n masura n care trendul acestor indici
ramne acelai.
gradul de acoperire cu provizioane a expunerii ponderate prezint rating 1, ceea ce indic
acoperirea riscului de credit.
Urmrirea situaiei provizioanelor
Fa de martie 2010, n martie 2011 se nregistreaz o cretere cu 7% a provizioanelor
constituite pentru ntregul portofoliu de credite (inclusiv individuals), parte din aceast cretere
fiind explicat i prin aplicarea ultimelor norme ale BNR privind ncadrarea creditelor acordate
persoanelor fizice n categorii de risc.

13

Urmrirea ncasrilor la scaden

Din verificrile efectuate, s-a constatat aplicarea normelor la nivelul sucursalelor, unde se
procedeaz la urmrirea riguroas a scadentelor i ncasarea sumelor datorate de clieni. Sistemul
informatic permite listarea scadenelor aferente unei perioade specificate, astfel nct
administratorii de credite/ directorii de operaiuni pot urmri situaia conturilor clienilor i
emiterea n timp a notificrilor cu privire la scadenele creditelor.
De asemenea, Departamentul Risc i Urmrire Credite Corporative urmrete lunar
situaia restanelor i a provizioanelor, meninnd contactul permanent cu sucursalele i/sau
clienii n vederea cunoaterii cauzelor restanelor nregistrate i gsirea mijloacelor de
recuperare a sumelor datorate. Departamentul asigur gestionarea dosarelor de credite pentru
grupurile Miraj SA si Euref SA, aflate n dificultate i transferate din sucursale, pentru care
expunerea nregistrat (inclusiv creane ataate) este: Miraj SA 520.000 EUR i respectiv Euref
SA 320.000 EUR.
Calitatea garaniilor
Din verificrile prin sondaj efectuate n sucursale, am constat parcurgerea ntregului
proces legat de constituirea garaniilor si reevaluarea periodic a acestora n vederea asigurrii
cerinelor Normei 17 cu privire la evaluarea senzitivitii garaniilor la evoluiile economice i
ale pieei (art. 52 (1)lit.b).
Din sondajele efectuate a rezultat faptul c din totalul garaniilor constituite, ponderea cea
mai mare o nregistreaz ipotecile, de aceea o importan deosebit o are activitatea
Departamentului Evaluri din cadrul Direciei Credite.
Din verificrile efectuate a rezultat faptul c se mai nregistreaz totui, n unele cazuri,
ntrzieri n evaluarea garaniilor ce urmeaz a fi constituite, ct i n evaluarile anuale, acest
lucru fiind datorat volumului mare de lucrri existente n cadrul Departamentului Evaluri.
Monitorizarea situaiei financiare a clienilor
Din verificrile desfaurate n cadrul sucursalelor i a rapoartelor oferite de
Departamentul Administrarea Riscurilor, s-au identificat unele situaii n care sucursalele nu au
obinut n termen util situaiile financiare de la clieni i deci nu au putut derula procedurile de
reevaluare periodic a performaei financiare, ceea ce a afectat categoria de ncadrare, crescnd

14

nejustificat (nerealist) numrul clienilor corporate cu categorie E. De aceea s-a procedat la

atenionarea sucursalelor pentru urmrirea mai atent a clienilor.
Concentrarea expunerilor pe contrapartide
Structura expunerilor mari raportate BNR au evoluat conform tabelului de mai jos:
Grupuri reprezentnd un singur debitor
Mioara SA
Star invest SRL
Elit SA
Viticola Group
Sistem Com SA
Compact service SA

Octombrie 2010
18,90%
14 %
-

DEC 2010
18,6%
12,2%
10,6%
2,32%

Martie2011
19,3%
11,5%
-

Se constat c n martie 2011 fa de decembrie 2010, reducerea expunerii debitorului

Elit SA, o atenie special fiind necesar a fi acordat debitorului Mioara SA, pentru care
expunerea nregistrat este de 19.3%.
Sistemul de raportare privind activitatea de creditare si monitorizarea riscului de
credit
Datorit faptului c monitorizarea riscului de credit este permanent derulat n cadrul
bncii, auditul intern apreciaz c este necesar constituirea unui steering committee care s
reevalueze sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta ar presupune
n opinia noastr identificarea tuturor rapoartelor existente i a celor solicitate a fi obtinute, cu
periodicitatea necesar, precum i persoanele n a caror responsabilitate va fi obinerea i
analiza acestora. Totodat, se vor putea identifica i punctele de control ncruciat al
informaiei, ceea ce va ntri sistemul de control intern.
Evaluarea activitii Comitetului de Credite
Auditul intern a procedat la verificarea proceselor verbale ncheiate n sedinele
Comitetului de Credite din perioada octombrie 2010 - aprilie 2011, constatnd ntrunirea
acestuia de mai multe ori pe sptamn n vederea lurii deciziilor privind propunerile de
acordare a creditelor sau a altor faciliti solicitate de clieni, analiznd riscul de credit pe
fiecare client solicitant de credit.
15

Concluzii
Se constat mbuntiri ale modului de aplicare a normelor de creditare pe ntregul
parcurs al procesului de creditare, procedndu-se la respectarea etapelor

procedurale

desfurate att n sucursale, ct i n departamentele din HO, acest lucru fiind evideniat att de
testele derulate de auditul intern n cele doua sucursale selectate n acest scop (Nord si Centru)
aceasta este consecina mbuntirii sistemului de control la nivelul sucursalelor i centralei:
-

delimitarea mult mai clar a IMM fa de clientela corporate, prin aplicarea unui singur

criteriu i anume cifra de afaceri;

auditul intern recomand analizarea oportunitii revizuirii scoringului folosit n

evaluarea clienilor;
auditul intern consider c fiind important cunoaterea n orice moment a gradului de
lichiditate a garaniilor acceptate de banc, recomandnd n acest sens monitorizarea

periodic a structurii acestora;

auditul intern apreciaz ca necesar constituirea unui steering committee care s
reevalueze sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta ar
presupune n opinia noastr analizarea tuturor rapoartelor ntocmite n acest moment i a
celor solicitate a fi obinute, cu periodicitatea necesar, precum i persoanele n a cror
responsabilitate va fi obinerea i analiza acestora. Totodat, se vor putea identifica i
punctele de control ncruciat al informaiei (Departamentul Credite Corporate si

Marketing), ceea ce va ntri sistemul de control intern;

auditul intern apreciaz ca necesara ntrirea monitorizrii clienilor de ctre
administratorii de credit, astfel nct indicatorii de performan a activitii de creditare
sa se nscrie n nivelurile stabilite prin profilul de risc.

26.05.2011

Departamentul Audit Intern

Cristina Costea
Elena Popescu
Aurel Iftimie

16

MINUTA SEDINEI DE NCHIDERE

Entitatea auditat: Departamentul Credite Corporate
Mentiuni generale
Tema misiunii de audit: Auditul activitii de credit corporate
Perioada auditat: Septembrie2010 - Martie 2011
ntocmit de: Elena Popescu
Data: 12 martie 2011
Lista participanilor:
Numele

Functia

Directia / Departamentul

Dan Georgescu

Vicepresedinte

Directia Credite

Marian Brutaru

Manager

Deperatment Credite Corporate

Cristina Costea
Manager
Departament Audit Intern
Concluzii: S-au luat la cunotin concluziile auditorului intern nscrise in raportul misiunii
de audit intern i propunerile din planul de aciune pentru implementarea recomandrilor.
Departamentul Audit Intern va fi informat pe msura ndeplinirii planului de aciune pentru
implementarea recomandrilor.
NOTIFICARE PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII
DE AUDIT INTERN
Ctre:

Dan Georgescu

De la:

Manager Audit Intern

Ref:

Auditul activitatii de credit corporate

n conformitate cu Planul anual de audit intern, urmeaz ca n perioada de 01.09.2010 30.10.2006

s se efectueze o misiune de audit intern cu tema "Auditul activitii de credit

corporate". Misiunea de audit se va desfura sub coordonarea D-lui George Miu.

V vom contacta ulterior pentru a stabili, de comun acord, o sedin de deschidere n
vederea discutrii diverselor aspecte ale misiunii de audit i anume:
-

prezentarea auditorilor;

scopul misiunii de audit;

17

prezentarea obiectivelor misiunii de audit intern;

programul misiunii de audit;

alte aspecte.

Dac avei ntrebari privind aceast misiune de audit sau avei domenii care ai dori s
fac obiectul investigaiei noastre va rog s m contactai.
Iftimie Aurel
Departament Audit Intern

PROGRAMUL INTERVENIEI LA FAA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit intern: Auditul activitii de credit corporate
Perioada auditat: 01.09.2010 - 30.03.2011
ntocmit de: Elena Popescu Data: 30.08.2010
Aprobat de: Cristina Costea Data: 30.08.2010
Obiective

Tipul verificrii

Locul

Durat

desfurrii

Auditorii

Verificarea modului de ndeplinire a Intervievare,

activitii
Dep.
Credite 1 h

Elena

recomandrilor formulate cu ocazia verificarea

Corporative

Popescu

misiunii

de

audit

anterioare, ndeplinirii

Cristina

desfurat n noiembrie 2004

msurilor
Strategia bncii privind activitatea de Analiza strategiei

Dep. AI

4h

creditare

Popescu

Politici i proceduri privind riscul de Analiza

credit

Organizarea

Dep. AI

Intervievare

Cristina
fise

avizare,

acordare,

Dep. AI

3h

activitii posturi

creditare

Costea
Elena
Popescu

(analiz, procedurii,

urmrire)

Elena
Popescu

desfurate
Intervievare
Evaluarea modului de respectare a Analiza
de

10 h

proceduri

activitii, Analiz

responsabilitii

normelor

Costea
Elena

n rapoarte

Suc. Pipera
Suc. Ilfov
Dep. AI

18

96 h

Cristina
Costea

activitatea curent a sucursalelor. Verificare dosare

Mecanisme de control intern i de credit
monitorizare a riscului la nivelul Teste n sistem
sucursalelor i a departamentului
Intervievare
Evaluarea, monitorizarea i controlul Analiz rapoarte

Dep. Credite

riscului de creditare

Proceduri

Corporative

analitice

Dep. AI

Concentrarea

Intervievare
pe Analiza rapoarte

expunerilor

contrapartide

Dep. Credite

Proceduri

Corporative

analitice

Dep. AI

55 h

Elena
Popescu

25 h

Elena
Popescu

Intervievare
Evaluarea performanei portofoliului Analiz rapoarte

Dep. Credite

de credite

Proceduri

Corporative

Popescu

analitice

Dep. AI

Cristina

Dep. Credite

Costea
Elena

Sistemul
activitatea

de

raportare
de

Intervievare
privind Analiza rapoarte

creditare

i Intervievare

monitorizarea riscului de credit

Evaluarea activitii Comitetului de Analiza
Credite

minute

20 h

18 h

Elena

Corporative

Popescu

Dep. AI

Cristina

Dep. AI

Costea
Elena

sedinte

8h

Popescu
Cristina
Costea

PROGRAMUL MISIUNII DE AUDIT INTERN

Denumirea misiunii de audit : Auditul activitatii de credit corporate
Perioada auditata: 01.09.2010 - 30.03.2010
ntocmit de: Elena Popescu
Aprobat de: Cristina Costea

19

Data : 01.11.2010

Obiective
0
ategia bncii privind activitatea de creditare.
itici i proceduri privind riscul de credit.
ganizarea activitii, responsabilitii i

Activiti
1

Perioada
2

Locul desfurrii
4

vitii desfurate.
aluarea, monitorizarea i controlul riscului de

ditare.
ncentrarea expunerilor pe contrapartide.
ificarea garaniilor
temul de raportare privind activitatea de

ditare i monitorizarea riscului de credit.

aluarea modului de respectare a normelor de

ditare (analiza, avizare, acordare, urmarire) n

vitatea curent a sucursalelor. Mecanisme de

trol intern i monitorizare a riscului la nivelul

ursalelor i a departamentului.
aluarea activitii Comitetul de Credite.
1. ntocmirea i expedierea

Departament

Au

notificrii.
2. ntocmirea programului misiunii

Intern
Departament

Au

de audit.
3. Documentare.

Intern
Departament

Au

3. ntocmirea chestionarelor.

Intern
Departament

Au

4. ntocmirea tabelei analiza

Intern
Departament

Au

riscurilor.
5. edina de deschidere a misiunii.

Intern
Dep Credite Corporate
Suc. Nord

6. Efectuarea verificrilor i

Suc. Centru
Direcia

evalurilor.

Corporate
Suc Nord
Suc Centru
20

Cred

Departament
7. Elaborarea Foii de identificare i

Intern
Direcia

de analiz a problemei.

Corporate

Au

Cred

Suc Nord
8. Colectarea probelor de audit

Suc Centru
Direcia

Cred

Corporate
Suc Nord
9. Reinerea documentelor n dosarul

Suc Centru
Direcia

misiunii de audit.

Corporate

Cred

/ Departamentul Au
13. edina de ncheiere a misiunii

Intern
Direcia

de audit intern

Corporate

Cred

Suc Nord
14. Elaborarea proiectului de raport

Suc Centru
Departamentul

Au

de audit i a planului de masuri

15. Transmiterea proiectului de

Intern
Departamentul

Au

raport entitatii auditate

16. Contestaia la proiectul de raport

Intern
Direcia

de audit

Corporate

Cred

Suc Nord
17. edina de conciliere.

Suc Centru
Direcia

Cred

Corporate
Suc Nord
18. ntocmirea raportului de audit

Suc Centru
Departamentul

intern.

Intern

21

Au

CHESTIONAR
Compartimentul: Departamentul Credite

Calificativ final: favorabil

Conductorul Directiei: Dan Georgescu

Manager: Marian Brutaru
Data completrii: 01.09.2010
Perioada auditat: 01.09.2010-31.03.2011
Numele i prenumele auditorilor: Elena Popescu, Cristina Costea
1. ORGANIZARE
1.1. Exista un numr corespunztor de angajai n cadrul departamentului?
DA

NU

1.2. Exista o bun separare a atribuiilor?

DA

NU

1.3. Angajatii au pregtirea necesar?

DA

NU

1.4. Sunt realizate periodic sedine operative?

DA

NU

1.5. Angajaii sunt cuprinsi n programe de training ?

DA

NU

1.6. S-au realizat reorganizri n cadrul departamentului n perioada scurs de la ultima misiune
de audit?
DA

NU

CALIFICATIV: 0.66
2. MONITORIZARE
2.1. Autocontrolul este eficient?
22

DA

NU

2.2. Se exercit un control ierarhic eficient?

DA

NU

2.3. Exist controale ncruciate?

DA

NU

2.4. Se realizeaz o monitorizare adecvat a riscului de credit la nivelul Departamentului

Credite Corporate?
DA

NU

CALIFICATIV:1
3. CONTROL I RAPORTRI
3.1. Informaiile raportate sunt adecvate n raport cu riscurile specifice ?
DA

NU

3.2. Rapoartele asigur urmrirea realizrii targeturilor?

DA

NU

3.3. Rapoartele asigur urmrirea ncadrrii n indicatorii profilului de risc?

DA

NU

3.4. Rapoartele asigur un control adecvat al riscului de credit?

DA

NU

3.5. Rapoartele sunt prezentate cu periodicitatea necesar?

DA

NU

3.6. Rapoartele asigura monitorizarea concentrarii riscului de credit sub toate aspectele?
DA

NU

Se pot aduce mbuntiri

3.7. Raportrile ctre BNR se realizeaz la termen ?

DA

NU

CALIFICATIV:0.72
Nefavorabil: 0 - 0.3
23

Favorabil: 0.31 - 1

24