CONTROLUL FINANCIAR OPERATIV CURENT

Profesor coordonator, Student,

Lector univ. Dr. Toderașcu Carmen Diaconescu Ancuța-Ramona

Bulhac Brândușa-Mihaela
Grupa. 3.6

Iași,
2019
Cuprins

Introducere........................................................................................................... 3
Capitolul I. Control operativ curent.................................................................. 4
1.1. Definirea conceptului de control operativ ............................................ 4
1.2. Organizarea și executarea controlului .................................................. 4
1.3 Stabilirea răspunderii ca modalitate de finalizare.................................. 4
Capitolul II. Controlul bancar operativ exercitat vizînd conținutul
economic al operațiunilor ................................................................................... 6
2.1 Controlul bancar asupra operațiunilor de creditare .............................. 6
2.2 Controlul plăților între agenții economici ............................................... 6
2.3 Controlul operativ curent al operațiilor cu numerar ............................. 6
2.4 Controlul operativ asupra oprațiunilor cu carduri ................................ 7
2.5 Controlul opeartiv curent asupra fondului de salarii............................. 7
Capitolul III. Controlul opeartiv curent exercitat asupra corectitudinii
redactării documentelor...................................................................................... 8
Capitolul IV. Studiu de caz................................................................................. 9
CONCLUZII ȘI PROPUNERI ........................................................................ 10
BIBLIOGRAFIE ............................................................................................... 11
ANEXE...............................................................................................................13

2
Introducere

În momentul în care există banii în circulație ca mijloc de schimb, vor exista întodeauna și
niște reglementări juridice, politice, fiscale care vor reflecta modaliatatea de constituire, distribuire și
utilizre a resurselor bănești și distribuirea acestora pe diferite destinații.
Toate aceste procese de constituire și ulterior de distribuire vor trebui organizate și grupate
după anumite procese.
În momentul în care există procese și relații economice va trebui să existe întodeauna și o
metodă de verificare strică, cu scopul de a preveni, depista și rezolva la timp anumite ineficiențe care
s-ar putea produce pe parcusul desfășurării activităților economice și financiare.
Această metodă de supraveghere are ca atribuții certarea activităților care se fac într-o
unitate, cum se fac, de ce se fac anumite activități, pentru ce și de cine sunt făcute.
În următoarele capitole vom detalia controlul finaciar operativ, ca o măsură corectă și
obiectivă de verificare a activităților ce se desfășoară într-o companie.
Controlul financiar reprezintă verificarea permanentă a activităților economico-financiare, cu
scopul de a urmări și supraveghea evoluția acestora, utilizând măsuri de îmbunătățire.

3
Capitolul I. Control operativ curent

1.1. Definirea conceptului de control operativ

Controlul financiar reprezintă verificarea permanentă a activităților economico-financiare, cu

scopul de a urmări și supraveghea evoluția acestora, utilizând măsuri de îmbunătățire.
Controlul operativ curent reprezintă acea formă a controlului în care documentele aferente
activităților economice, patrimoniale sunt evaluate chiar în timpul desfășurării acestora, permițând
persoanelor delegate să fie informate cu privire la modul de realizare a sarcinilor.
De aici evidențiind faptul că activitatea de control este prezentă și specifică unde există
procese și relații economice, contribuiind efectiv la o informare dinamică, concretă, reală, preventivă
sesizând aspectele negative chiar în momentul manifestării lor.

1.2. Organizarea și executarea controlului

La nivelul entităților economice, publice sau private, indiferent de forma de proprietate

această formă de control se manifestă ca o formă de autocontrol, facută de superiori cu scopul de
gestiona și eficientiza activitățile economice și financiare.
Controlul operativ curent reprezintă o activitate controlată și supravegheată de către șefii de
birouri, de compartimente, șefii serviciului de contabilitate.
În ceea ce privește conținutul economico-financiar al operațiunilor desfășurate în cadrul
instituției controlate, personalul acesteia va urmări cu strictețe normele și regulile impuse de către
autorități pentru a preveni și evita erorile.1
În cazul în care este difuzată o eroare de informații incorecte documentele sunt returnate
pentru refacere sau anulare, iar în ultimă etapă sunt furnizate către superiori, care au capacitatea de
a lua niște măsuri conform normelor și prevederilor legale.
În cadrul băncilor pentru a evita neregulile și deficiențele se organizează regulat și neregulat
cursuri de pregătire a personalului cu scopul de a eficientiza activitățile ce se desfășoară în cadrul
acestora.

1.3Stabilirea răspunderii ca modalitate de finalizare

Controlul ca și activitate acționează ca o formă de remediere a activităților bancare și de

soluționare concretă a problemelor.

1
Sorin V. Mihăescu,Controlul financiar în Firme,Bănci, Instituții, EdituraLibris, Iași, 2006, Cap4, Pag90

4
 Controlul bancar nu se limitează doar la constatarea lipsurilor, a deficiențelor și a abaterilor,
el are și scop educativ de a nu mai săvârși aceleași încălcări.
Finalizarea activităților de control depind de organul delegat să exercite controlul, de
conducerea unității controlate și de soluțiile corespunzătoare.
Încă de la începutul desfășurării controlului bancar se propun măsuri de a preveni
respectivele deficiențe și abateri, iar în cazul constatării lor se recurge la sancționarea și atragerea
la răspundere a persoanelor vinovate.
Pe baza constatărilor propuse de către organele de control în funcție de fapta săvârșită, se
stabilesc următoarele măsuri:

 aplicarea sancțiunilor disciplinare: potrivit contractului de muncă fiecare angajat are

datoria de a-și respecta obligațiile profesionale.
În momentul în care respectivul încalcă cu vinovăție una dintre responsabilitățile pe care le
are, acesta va fi sancționat ca atare.
Una dintre sancțiunile disciplinare poate fi: mustrarea, avertismentul, diminuarea temporară
a salariului, reducerea sau suspendarea dreptului de conducere și in ultimă instanță se aplică la
desfacerea disciplinară a contractului de muncă.
În cazul în care există mai multe posibile încălcări disciplinare angajatul nu atrage o
multitudine de sancțiuni disciplinare, aplicândui-se o singură sancțiune, anume cea mai gravă.
În condițiile în care persoana sancționată face recurs și i se dovedește nevinovăția are dreptul
la despăgubiri.

 stabilirea răspunderii materiale: este limitată numai la paguba făcută.

În principiu, ea este individuală și se echivalează prin venit bănesc.
O condiție pe care trebuie să o îndeplinească această răspundere materială este aceea că
trebuie să fie localizată în incinta unității unde angajatul își desășoară activitatea.
Bunul respectiv care reprezintă obiectul păgubit va trebui să aparțină firmei respective.
Valoare la care se despăgubește bunul este egală cu valoarea actualizată în momentul
producerii pagubei.
 înaintarea la procuratori a actelor încheiate în cazul costatării de fapte penale
Răspunderea penală este răspunderea care este săvârșită în urma unor acțiuni ilegale.
Aceste acțiuni penale se săvârșecsc cu închisoare și în unele cazuri cu amendă care reprezintă
confiscarea întregii averi.
Activitățile care se pedepsesc penal constau în infracțiuni de fals, evaziune fiscală, luare de
mită.
Finalizarea controlului bancar, implică întocmirea actelor de control, necesare rezultatului
operațiunilor supuse verificării. Aceste documente se stabilesc în funcție de gravitatea abaterilor
produse.
Documentele care se întocmesc, în urma verificării și constatării deficiențelor sunt:
 procesul-verbal de control,
 nota de constatare,
 note explicative,
 note de prezentare,
 raportul activității de control ulterior. 2

O modalitate de eficientizare a controlului bancare este reprezentată de adaptarea

permanentă și ridicarea gradului de pregătire profesională a organelor de control.
Insuficiența cunoștințelor reduce eficiența operațiunilor de control.

2
Informații prelucrate de site.ul: https://lege5.ro/Gratuit/ge3taojx/intocmirea-actelor-de-control-norma-
tehnica?dp=geydgnrxgmzdo

5
Capitolul II. Controlul bancar operativ exercitat vizînd conținutul
economic al operațiunilor

2.1 Controlul bancar asupra operațiunilor de creditare

În această etapă controlul bancar urmărește corectitudinea cu care funcționarii bancari

acordă credite.
În urma relației între client și bancă, se analizează evoluția clientului în vederea cunoașterii
activității și corectitudinii, observându-se și compportamentului clientului cu banca până în
momentul respectiv.
Clientul trebuie să fie informat în mod corect și concret cu privire la condițiile în care se poate
acorda un credit.
Toată documentația necesară și prevăzută conform regulilor normative trebuie să fie
completată cu date reale și corecte, în formulare tipizate.
Solicitantul creditului înaintea acceptării cererii acordării unui credit de către bancă, tot prin
intermediul controlului, îi este stabilită și capacitatea acestuia de a rambursa la timp creditul.
Nu doar operatorii controlează clientul și aceștia sunt controlați la timpul lor, cu privire la
respectarea tuturor clauzelorprevăzute pentru acordarea uni împrumut.
Principalele nereguli care sunt întâlnite în urma controlului oprativ țin de :
 nerespectarea cluazelor contractuale de către bancă,
 calcularea greșită a dobânzilor,
 nerespectarea perioadei efective a contractului.

2.2 Controlul plăților între agenții economici

Instrumentul de plată cel mai des folosit între agenții economici este reprezentat de ordinul
de plată.
În momentul folosirii ordinului de plată operatorii de la ghișee aplică anumite activități de
control cu privire la efectuarea plății specifică acestui instrument.3
În cazul ordinului de plată sunt verificate următoarele aspecte:
 să fie completat conform standardelor obligatorii,
 sa fie lizibil, fără ștersături, suma în litere să corespundă cu cea în cifre,
 să fie verificat contul plătitorului și cel al beneficiarului
 semnătura plătitorului trebuie să corespundă conform specimenului de semnătură
din bancă

2.3 Controlul operativ curent al operațiilor cu numerar

Operațiunile cu numerar se pot folosi în etapa de deschidere cât și cea de închidere a

conturilor, precum și pe parcursul efectuării de plăți.
La deschiderea contrurilor curente sunt verificate de către operatorii de conturi dcumentele
pe baza căruia se deschide contul precum si datele clientului (specimen de semnătură). Această
verificare se face în momentul deschiderii contului aplicându-se controlul opeartiv.4

3
Cocriș Vaslie,Chirleșean Dan, Principii și tehnici Bancare,Ed13,Iași, 2018, Cap1, Pag19,
4
Sorin V.Mihăescu,Controlul financiar în bănci,Ed. Sedcom Libris,Iași,2004, Cap4, Pag 92,

6
 Pentru deschiderea contului de depozit se iau în calcul următoarele operațiuni:
 completarea documentelor în clar fără ștersături și corecturi
 suma depozitului care se încasează
 dobânda aferentă depozitului
 semnăturile

În vederea deschiderii conturilor de credit sunt verificate următoarele operțiuni:

 contractul să fie vizat de către persoanele autorizate
 scopul și destinația creditului să fie conform datelor declarate în contract

La închiderea contului activitatea de control vizează următoarele:

 cererea trebuie să fie scrisă și semnată de către titular
 în cazul în care există, penalitătți, datorii sau alte referențe acestea trebuiesc plătite înainte
de a fi închis contul
Închiderea contului este aprobată de către șefii de compartimente sau operatorii de ghișee.

2.4 Controlul operativ asupra oprațiunilor cu carduri

În momentul eliberării cardurilor de bancă către clienți se verifică cu mare atenție identitatea
cardului care trebuie să corespundă cu informațiile de pe cartea de identitate a fiecărui client care a
optat pentru a intra în posesia unui card.
La ridicarea cardului este solicitată de către bancă semnătura pe verso a cardului titularului.

2.5 Controlul opearativ curent asupra fondului de salarii

În interiorul unei bănci nu sunt verificate doar oprațiuni ce țin de buna gestionare a
activităților cu scopul maximizării profitului și satisfacerii nevoilor clienților precum și activitățile ce
țin de contribuția bănească pe care o primește fiecare angajat.
Sunt vizate contribuția fondului de șomaj, pensii și asigurări daca sunt cortect calculate și
dacpă este efectuată plata acestora. 5

5
SorinV.Mihăescu, Controlul Financiar în Firme, Bănci, Instituții, Editura Sedcom Libris,Iași, 2006, Cap 4, Pag
114

7
 Capitolul III. Controlul opearativ curent exercitat asupra corectitudinii
redactării documentelor

Principalele obiective ale controlului operativ evidențiază corectitudinea redactării

documentelor.
Aceste activități constau în:

 reprezentarea contabilă în conturile din bilanț, dar și în cele din afara acestuia se realizează
pe baza documentelor realizate de titularii conturilor și de reprezentanții băncii;

 titularii emit documentele de decontare și de casă pe formulare tipizate și le completează cu

elementele menționate în formular;

 în cazul documentelor realizate în mai multe exemplare, acestea trebuie redactate doar o
dată la indigo, astfel textul va fi la fel în toate exemplarele;

 documentele titularilor trebuie să conțină ștampila unității, dar și semnăturile celor autorizați
să realizeze operațiile în cont;

 nota de contabilitate este întocmită de serviciul de contabilitate;

 în cazul în care datele dintr-un document sunt corectate, acesta devine nul

 dacă un document este semnat de un angajat nou, este obligatorie și semnătura șefului de
unitate pe lângă aceasta.6

6
Sorin V.Mihăescu, Control Financiar în Firme, Bănci, Instituții, Editura Sedcom Libris, Iași, 2006, Cap 4, Pag 115

8
 Capitolul IV. Studiu de caz
BRD GROUPE SOCIETE GENERAL

Una dintre cele mai imporatante componente ale controlului financiar operativ într-o bancă
este reprezentată de verificarea responsabilă a tuturor documentelor.
Cu ajutorul acestora este evidențiată corectitudine cu care se întocmesc documentele.
Identificarea documentelor supuse controlului sunt:

 produsele active: acestea cuprind totalitatea contractelor încheiate între bancă și clienții
acesteia ( exemplu: cerere de deschidere a contului, cerere de constituire a unui card, cerere
de închidere a unui cont, cerere de transfer)
Directorul agenției și/sau șeful de compartiment,pe baza acestor acte verifică corectitudine
cu care ele au fost încheiate și introduse în sistemul bancar.
De exemplu, la ridicarea unui card se verifică dacă informațiile personale ale clientului
nececsare băncii au fost actualizate și corespund actelor de identitate.
În cazul în care beneficiarul primește cardul respectiv iar datele lui personale nu au fost
actualizate în sistem, operatorul ghișeului este tras la răspundere.
Aceeași sancțiune se aplică și în cazul în care un card este eliberat fără să fie verificată
semnarea confirmarii de primire a cardului de către client.
În momentul în care confirmarea a fost emisă din sistem cardul repectiv emis reprezintă o
ieșire din patrimoniul unității.
În cazul primirii cardurilor de către agenție se verifică borderourile atașate, în acestea fiind
menționate numele titualrilor aferente cardurilor. Acestea trebuie să corespundă întotdeauna
numărul cardurilor primite cu numărul înscris în borderouri.

 actele zilei: acestea cuprind totalitatea documentelor specifice operațiunilor cu plăți,

încasări, transferuri, depuneri, schimb valutar.
Directorul agenției și/sau șeful de compartiment are în vedere dacă operațiunile au fost
înregistrate în mod corect.

Pe baza actelor zilei se fac verificări cu privire la :

 documentele aferente operațiunilor (exemplu: pentru plățile și încasările care sunt justificate
pe baza chitanței sunt verificate următoarele elemente: suma, numele beneficiarului și a
plătitorului șă fie corecte, semnătura să fie corespunzătoare celei din specimen, actul de
identitate să fie valabil)

9
CONCLUZII ȘI PROPUNERI
În urma celor menționate controlul financiar operativ curent trebuie să fie prezent în toate
domeniile de activitate.
Prin această activitate făcută în cadrul oricărei instituții, interprindere, controlul operativ
duce la o bună organizare a activităților, având ca scop final evitarea și prevenirea neîmnțelegerilor și
a deficiențelor, care ar putea cauza o distorsionare a întregii activități.
Această modalitate de control are un scop pozitiv deoarece evită posibile accidente ce s-ar
putea întâmpla.

10
BIBLIOGRAFIE

1. Cocriș Vaslie,Chirleșean Dan, Principii și tehnici Bancare,Ed13,Iași, 2018

2. Informații prelucrate de site.ul: https://lege5.ro/Gratuit/ge3taojx/intocmirea-actelor-de-

control-norma-tehnica?dp=geydgnrxgmzdo

3. Sorin V.Mihăescu, Control Financiar în Firme, Bănci, Instituții, Editura Sedcom

Libris, Iași, 2006,

4. Sorin V.Mihăescu,Controlul financiar în bănci,Ed. Sedcom Libris,Iași,2004

11
ANEXE

12