1.1 Definirea riscurilor bancare Practica bancar a relevat n timp existena unei diversiti de riscuri.

Acuitatea i importana acestora difer de la perioad la perioad n fincie de starea economiei, transformrile care au loc n societate i condiiile de existen i funcionalitate a sistemului bancar, volatilitatea pieei financiare etc. Noiunea de risc poate un angajament care poart o incertitudine datorit probabilitaii de ctig sau pierdere. Etimologic, termenul provine din latina re-secare care nseamn ruptur ntr-un echilibru. Riscul bancar poate fi definit ca un fenomen care apare pe parcursul derulrii operaiunilor bancare i care provoac efecte negative asupra activitilor respective prin deteriorarea calitii afacerilor, diminuarea profitului sau chiar nregistrarea de pierderi cu afectarea funcionalitii bncii. Riscul bancar poate fi provocat de cauze interne bncii sau externe acesteia, generate fiiind de mediul concurenial. n activitatea bancar, asumarea riscurilor poate fi cercetat pentru posibilele sale avantaje viitoare, cum este cazul operaiunilor speculative pe pieele financiare sau de schimb, dar i a posibilelor pierderi imprevizibile. n general, asumarea riscurilor este legat de funcia de baz pe care o au bncile n economie, i anume funcia de investiii. Ori, riscul este atribut al investiiilor n general, asumarea riscului devine i justific existena bncilor. Dup cum se tie bncile investesc resurse mprumutate care sunt multiplu substanial al propriului capital. Recuperarea cu ntrziere a resurselor investite provoac o serie de dezechilibre la nivelul bncii care pot mbrca diferite forme i se pot alimenta reciproc. Perioada actual este denumit era managementului de risc n domeniul bancar, iar managementul riscului constituie o sarcin extrem de complex i important a managementului bancar. De obicei, asumarea unor riscuri atrage dup sine i ctiguri mai mari.

1.2. Clasificarea riscurilor bancare 1.2.1.Clasificarea riscurilor bancare n funcie de expunerea la risc Expunerea la risc a unei instituii financiare poate fi privit din dou puncte de vedere: ca expunere interna i ca expunere suplimentar sau subiectiv. n acest context riscurile pure se caracterizeaza prin aceea c expunerea este generat de activitile i procesele bancare cu potenial de a produce evenimente care s se soldeze cu pierderi. Aceste evenimente pot fi considerate fraude in efectuarea unor pli ca de exemplu degradarea mediului ambiant de ctre activele dobtre activele dobndite de banc n urma exercitrii unor drepturi de ipotec (ncrcarea normelor de poluare). La rndul lor, riscurile pure se pot mpari n: riscuri fizice, riscuri financiare, riscuri criminale i frauduloase, riscuri de rspundere. Riscurile fizice se pot manifesta ca distrugere a cldirilor, avariere a cldirilor n curs de construcie, distrugere a liniilor de telecomunicaii, avariere a mainilor i materialului n cursul transportului, accidente de circulaie. Riscurile financiare pot aprea ca pierderi complete de date, pierderi de cecuri n curs de ncasare, pierderi de efecte (inclusiv informatice), distrugerea arhivelor, nerecuperare a pierderilor. Riscurile criminale i frauduloase se pot manifesta prin patrunderea ilegala in fiierele informatice, utilizarea frauduloasa mijloacelor de plat, duplicarea i contrafacerea crilor i a cecurilor, utilizarea frauduloas a unei operaii de cre teri, ntocmirea dosarului de credit pe baz de falsuri, toate tipurile de deturnri de fonduri (inclusiv informatice), furt, deturnare de fonduri de ctre un salariat, bacnote false, atac armat, rpiri de persoane, furt de valorii pe parcursul transportului, furt de valori de la alti posesori. Riscurile de rspundere pot apea n urma nerespectarii normelor privind deschiderea conturilor bancare, pierderi de efecte in contul clienilor, activiti proprii filialelor, punerea n discuie a mijloacelor folosite, erori de gestiune a conturilor i serviciilor de fructificare a economiilor, erori de ordin bursier n operaile cu titluri, pierderi de cecuri returnate de agenii, acordri abuzive de credite, suspendri abuzive de credite, greeli de consultan n ingineria financiar. 2

Cea de-a doua categorie de riscuri sunt cele lucrative sau speculative, acestea sunt expresia expunerii pe care o genereaz dimensiunile fcute pentru a obine profit mai mare, n principal pe seama unei politici de creditare agresive sau prin pierderi la portofoliul de titluri sub incidena volatilitaii acestora. Aceast expunere poate genera i cheltuieli suplimentare deci i pierderi. Cheltuielile suplimentare pot rezulta din credite nerambursate la scaden, pierderi la portofoliu de titluri sao o structur defectoas a activelor bancare. Demarcaia dintre cele dou tipuri de riscuri nu este net, dup cum se poate observa i din figura urmatore.
Riscuri fizice produse de fenomene naturale Inerent

Riscuri financiarepierderi de informaii financiare Risc pur Riscuri criminale sau frauduloase Riscuri de rspundere- datorate nerespectarii normelor interne

Expunerea la Risc

Suplimentarsubiectiva Riscuri lucrative/ speculative

Fig.nr. 1.1 Riscurile bancare dup natura expunerii la risc

1.2.2. Clasificarea riscurilor bancare n funcie de originea lor Clasificarea riscurilor bancare n funcie de caracteristica bancar are la baz gama de operaii bancare ce pot genera riscuri i forma acestora. Principalele tipuri de riscuri asumate de o banc universal n desfaurarea operaiilor proprii sunt: riscurile financiare asumate n gestiunea bilanului, riscurile de prestare caracteristice pentru sfera serviciilor bancare i riscurile ambientale care sunt generate de operarea bncii ntr-un mediu cocurenial strict reglementat de autoritatea bancar i ntr-un spaiu economic caracterizat de proporia sa dinamic.

Caracteristica bancar Operaii bilaniere Servicii bancare

Grupa de risc Financiar

Tipuri de risc Risc de creditare Risc de lichiditate Risc de piaa Risc de faliment Risc operaional Risc tehnologic Risc al produselor noi Risc strategic Risc de fraud Risc economic Risc concurenial Risc legal

De prestare

Cadrul de activitate

Ambiental

Fig .2.2 - Riscurile bancare dup cauza i forma lor Riscurile financiare pot fi considerate drept cea mai important categorie de riscuri bancare, dat fiind c, aa cum a demonstrat practica, proasta lor gestiune produce cele mai multe falimente bancare. Sunt riscuri specifice operaiunilor de creditare, cele mai multe dintre aceste riscuri fac obiectul unor reglementri bancare. Riscurile financiare sunt strict legate de structura bilanului contabil al bancii, fiind foarte sensibile la dezechilibrele care pot aprea n compoziia resurselor i plasamentelor bncii. Riscurile financiare sunt singurele riscuri care pot fi generate, gestionate, amplificate sau eliminate de ctre managementul bancar. Riscurile de prestare sunt asociate operaiilor din sfera serviciilor financiar- bancare i se prezint sub diferite forme: Risculul operaional; Riscul tehnologic; Riscul produsului nou; Riscul strategic Riscurile ambientale exprim probabilitatea ca o schimbare advers de mediu s nu afecteze negativ profitul bncii, iar grupa riscurilor ambientale cuprinde o clas de riscuri cu un puternic potenial de impact asupra performanelor bancare. n aceast categorie se cuprind: Riscul de fraud; Riscul economic; Riscul concurenial; Riscul legal

1.3. Riscul de creditare

Orice credit reprezint o anticipare a unor ncasri viitoare. Din aceast perspectiv, (a fluxului de ncasri), orice credit comport riscul ca aceste ncasri s nu se realizeze deloc sau parial. Acest risc mai este numit i risc de insolvabilitate a debitorului; el este esenial n activitatea bancar deoarece principala funcie a unei bnci o reprezint acordarea de credite. Aprecierea just a riscului de credit este, deci, de o importan major pentru banc. Pentru minimizarea expunerii la risc, cea mai important etap a procesului de creditare este selectarea cererilor de creditare. n aceast faz comportamentul unei bnci poate fi astfel prezentat: un credit nu se acord dect dac se poate estima dac probabilitatea de rambursare o depete pe cea a nerambursrii. Aprecierea acestei capaciti de rambursare se poate face, dar are la baz proceduri diferite, n funcie de debitor: agent economic, persoan privat, stat. Elementele determinante ale gestiunii riscului individual de creditare sunt:capacitatea de plat, caracterul debitorului (dorina sa de a face plata), capitalul (averea debitorului), garania (real sau personal), condiiile de mediu. Dintre aceti cinci factori primul este cel mai important. Se apreciaz c principalele slbiciuni n gestiunea riscului de creditare sunt unele de ordin intern: selecia defectuas a dosarelor i supravegherea intern improprie a evoluiei (practic a involuiei) calitii debitorilor. Riscul de selecie improprie a dosarelor poate fi minimizat prin: rigoare n coninutul dosarelor, aprecierea intern a calitii clienilor pe baze unitare, prin punctaj, dubla avizare a deciziei de creditare i stabilirea unei marje corespunztoare a dobnzii percepute. n funcie de destinaia lor, creditele particulare pe termen scurt sunt credite de consum i credite personale. Creditele de consum sunt acordate pentru cumprri de mrfuri cu plata n rate, mrfuri care constituie, de regul, i garania creditului. Pe piaa acestor credite bncile sunt puternic concurate de societi de credit de consum i de cooperativele de credit. Creditele personale sunt, de regul plafonate absolut indiferent de veniturile clientului i destinaia creditului, pentru c aceste informaii nici nu sunt solicitate de banc. Ea mprumut o anumit sum de bani (ofert limitat, de regul, la de dou trei ori valoarea 5

veniturilor medii lunare) cu o scaden precis i cu o rat a dobnzii relativ mare; clientul poate folosi banii dup bunul su plac, cu condiia s ramburseze la scaden; este o pia n dezvoltare, pe care bncile concureaz agresiv. Aprecierea calitii debitorului se face n funcie de venituri, regula este ca valoarea creditului acordat s nu depeasc veniturile ncasate pe o perioad de dou luni. Identificarea i evaluarea cauzelor insolvabilitii se face pe dou grupe distincte: cauzele obiective, legate de mediul de activitate i cele subiective, care in mai ales de caracterul clientului. n funcie de natura veniturilor (salariale sau nu), de mrimea i periodicitatea acestora, de existena altor angajamente de onorat i de caracterul clientului, banca poate stabili dac probabilitatea de rambursare este suficient de ridicat pentru acordarea creditului. Pentru creditele pe termen mijlociu i lung obiectul creditului l reprezint cumprarea sau efectuarea de lucrri la bunuri imobiliare. Valoarea creditului este sensibil mai ridicat dact n cazul creditelor pe termen scurt. Cauzele insolvabilitii sunt ns aceleai cu o probabilitate de apariie mai ridicat deoarece i creditarea este pe termen lung. Protecia este mai greu de realizat deoarece termenul mai lung sporete incertitudinea, att n ceea ce privete veniturile, ct i comportamentul debitorului. Se impune, deci, solicitarea de garanii sub forma asigurrilor de via pentru debitori cu beneficiar de asigurare banca i sub form de ipoteci i alte garanii reale. n practic regula care se aplic (formalizat sau nu n politica de creditare) este aceea c ratele lunare nu trebuie s depeasc 25% din veniturile lunare ale solicitantului. Nici ea nu protejeaz perfect cci acestea pot s nu fie veniturile nete i dup contractarea creditului, s-ar putea (i este chiar foarte probabil) ca pn la scaden clientul s contracteze alte datorii care s determine creterea ponderii ratei de rambursat fa de veniturile nete. De aceea se stabilete de regul doar 25% dei pot fi suportate fr probleme i rate de rambursat relativ mai ridicate. n stabilirea acestui procent important este i structura bugetelor de familie, serios perturbat n perioade de inflaie ridicat, mai ales pentru familiile cu buget mic. 1.3.1. Gestiunea riscului global de creditare Gestiunea riscului de credit global are la baz dou principii: diviziunea i limitarea riscurilor.

Diviziunea riscului de creditare urmrete evitarea concentrrii riscurilor prin diversificarea plasamentelor i a creditelor n special. Concentrarea clienilor ntr-un singur domeniu de activitate este relativ periculoas pentru o banc universal: n perioada de recesiune pot interveni greuti de exploatare. n sfera creditrii particularilor, diversificarea portofoliului este n primul rnd o diversificare teritorial. La creditarea agenilor economici impotant este diversificarea sectorial sau economic, iar n ceea ce privete clienii suverani diversificarea geografic. n cazul Romniei bncile i propun o diversificare a portofoliilor instituioanle prin dezvoltarea activitilor de creditare a sectorului privat. Pe de alt parte se poate ntmpla ca ntreprinderi de talie mare s aib nevoie de creditare care s depeasc limita rezonabil de angajament a unei singure bnci. De regul, acolo unde gradul de dezvoltare a pieelor o permite, astfel de firme recurg direct la piee pentru a-i asigura finanarea fr intremediar. O alt soluie o reprezint constituirea de pool-uri bancare. Un pool bancar este anasamblul bncilor unei singure ntreprinderi mari, anasamblu structurat i organizat de o manier precis. Aceast soluie are dezavantajul c dilueaz responsabilitate bncilor participante, dar i avantajul divizrii riscurilor. Pool-ul permite participarea bncilor mici la finanarea marilor ntreprinderi (operaie mai puin riscant i mai puin costisitoare) i are i autoritate mai mare n impunerea unui plan de redresare a debitorului n caz de dificultate. Limitarea riscurilor are caracter normativ i autonormativ. Fiecare banc, n funcie de calitatea mediului economic i de evoluia parametrilor si proprii, asigur limitaea riscurilor n dou feluri: global i analitic, astfel: -fixnd o limit proprie, intern, angajamentul su global n operaii riscante, (dar rentabile). Se stabilete o limit maxim (de ex. 75%) pentru ponderea activitilor (plasamentelor) riscante n total active sau relativ la capitalul bancar. -fixnd plafoane de credite pe debitor, grup de debitori, sectoare de activitate sau zone geografice pentru a preveni ca modificri semnificative ale situaiei economice a acestor grupe s i afecteze negativ expunerea lor. Se mai pot stabili plafoane de tip stop-loss care definesc riscurile maxime referitor la pierderile constatate sau la provizioanele constituite. Foarte utile se pot dovedi i limitele interne stabilite pe baza unor scenarii de criz, limite greu de definit n momentul n care criza se produce; preferabil este ca banca s fie 7

pregtit pentru eventualitatea producerii unei crize, orict de improbabil ar prea aceasta ntrun context dat. Pe de alt parte, banca central, ca autoritate bancar, i asum resposabilitatea limitrii expunerii consolidate la risc n cadrul sistemului bancar, stabilind norme cu caracter obligatoriu. Rolul autoritii bancare este de impulsionare, cotrol i sancionare. Normele se refer la limitarea riscurilor i vizeaz mprumuturile mari acordate clienilor de ctre societile bancare (Norme BNR 5/1992). Conform acestor norme un mprumut este mare cnd suma tuturor mprumuturilor acordate unui singur debitor, inclusiv a garaniilor i altor angajamente asumate n numele acestui client, depete 10% din capitalul propriu al societii bancare. Se consider un singur debitor orice persoan sau grup de persoane fizice sau juridice care beneficiaz mpreun sau cu titlu individual de mprumuturi acordate de aceeai banc i care sunt legate economic ntre ele. Suma total a acestor imprumuturi mari acordate debitorilor nu va putea depi de 8 ori nivelul capitalul propriu al societii bancare. mprumuturile mari acordate unui singur debitor nu pot depi 20% din capitalul propriu al societii bancare. Aceste norme sunt aliniate la standardele europene, stipulate n directiva privind riscurile mari (92/121/CEE). Debitorul mare este definit tot relativ la capital 10% din capitalul propriu i capitalul suplimentar; nici unul dintre aceti debitori nu poate avea fa de banc angajamente mai mari de 25% din capital iar dac debitorul este compania mam, o subsidiar sau alt companie afiliat la acelai holding, atunci limita este de 20%. Suma acestor riscuri nu poate depi de 8 ori capitalul bncii. Regula a fost implementat de toate statele membre la nivel naional pn la 1 ianuarie 1994. n Romnia clasificarea clienilor se face innd seama de evaluarea performanelor financiare ale clienilor i de capacitatea acestora de a-i onora la scaden datoria (Norme 3/1994 ale BNR). n conformitate cu acestea, evaluarea performanelor financiare se face de ctre fiecare societate bancar i creditele vor fi incluse n una din urmtoarele categorii: -categoria A: perfomane foarte bune, care permit achitarea la scaden a datoriei, cu meninerea acestor performane; -categoria B: perfomane bune, dar fr certitudine pe o perspectiv medie; -categoria C: perfomane financiare satisfctoare, cu tendin de nrutire; 8

-categoria D: perfomane financiare sczute i ciclice; -categoria E: pierderi i incapacitatea rambursrii. Serviciul datoriei poate fi apreciat ca: -bun: rambursri dup scadenar, cu n ntrziere maxim de 7 zile; -slab:ntrzieri la scadenar de pn la 30 zile; -necorespunztor: ntrzieri la scadenar peste 30 zile; Clasificarea creditelor n funcie de cele dou criterii de clasificare A B C D E Bun Standard n observaie Substandard ndoielnic Pierdere Slab n observaie Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere Necorespunztor Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Sursa. Normele BNR 3/1994

1.4. Indicatorii riscului global de creditare Cuantificarea expunerii globale a bncii la riscul de creditare se face prin analiza i monitorizarea permanent a unui sistem de indicatori care se pot grupa n trei categorii: indicatori de pondere sau de structur, indicatori de dinamic i indicatori relativi de corelare a activelor cu capitalul bancar. A. Indicatorii de structur exprim, procentual, structura activelor bancare sau portofoliul de credite. Plaja acestor indicatori este complex i cuprinde: ponderea activelor riscante n total active: Active riscante X 100 Total active ponderea creditelor acordate n total active: Total credite Total active X 100

valoarea pierderilor n totalul creditelor cordate: Pierderi X 100 Total credite valoarea creditelor performante n total credite: 9

Credite performante X 100 Total credite ponderea fondurilor de rezerv n capitalul propriu: B. Indicatorii de dinamic exprim evoluia n timp a unor indicatori valorici a cror mrime este corelat cu evoluia riscului de creditare post factum. Se urmrete n special: dinamica fondului de rezerv pentru acoperirea pierderilor la portofoliul de credite care exprim felul n care conducerea bncii anticipeaz evoluia expunerii la riscul de creditare: cu ct creterea rezervelor planificate pentru care se constituie provizioane este mai mare, cu att se poate presupune c banca a anticipat pierderi mai mari. dinamica activelor totale i a creditelor totale sunt interpretate ca indicatori ai riscului de credit atunci cnd exprim creterea accelerat. n acest scop se calculeaz diferii indici i rate diferite. C. Indicatorii relativi prin care se coreleaz activele cu pasivele bancare; sunt importani de urmrit deoarece dau o expresie cantitativ raportului dintre expunerea la risc i sursa de finanare a acestei expuneri. Dintre acetia, se recurge n mod deosebit la: Profitul net raportat la pierderile din portofoliul de credite: Profit net Pierderile la portofoliul de credite Calculat n aceast form, indicatorul este cel mai adesea supraunitar, dar mai poate fi I1 = calculat i sub form invers caz n care valoarea raportului este de regul, subunitar. Raportul dintre fopndul de rezerv i pierderile nregistrate la portofoliul de credite: Fondul de rezerv Pierderile la portofoliul de credite Acest raport trebuie s fie mai mare dect 1 pentru a aprecia c managementul este I2 = prudent. Din punct de vedre stinific, lista indicatorilor se poate extinde i uneori chiar trebuie extins, iar corelarea acestora pentru a reui n tentativa de asigurare mpotriva riscului global de creditare rmmne permanent o problem pentru fiecare banc, pentru sistemul bancar n ansamblul su i nu numai. 1.5 Creditele neperformante

10

Sunt cele la care apar evenimente la scadenar, ntotdeauna creditele din categoriile ndoielnice i substandard. Pierderilea au nceput i ele prin a fi credite neperformante. Creditele neperformante sunt cele care genereaz pentru banc cele mai mari cheltuieli de gestiune a riscului. Nivelul maxim al costurilor este atins n cazul creditelor trecute la pierdere, la care nu se mai poate recupera nimic i care sunt acoperite din fondul de rezerv sau fondul de risc. Acoperirea lor duce la o diminuare corespunztoare a activului i pasivului bnci, deci la o restrngere a volumului de activitate. Creditele neperformante sunt pstrate n portofoliu deoarece nu sunt nc pierderi i au anse reale de a nu deveni pierderi dac sunt gestionate corespunztor. Problema este c ansamblul cheltuielilor legate de gestiunea lor este foarte mare. Pentru banc, aceste cheltuieli includ: -creterea prelevrilor obligatorii pentru fondul de rezerv: 50% din valoarea creditului (fonduri avansate plus dobnzi minus garanii) n cazul creditelor ndoielnice i 20% n cazul creditelor sub standard; -creterea cheltuielilor administrative impuse de gestiunea separat i preferenial a acestor credite care deja creaz probleme; acestea pot s apar ca un cost de oportunitate sau ca o cheltuial suplimentar. Costul de oportunitate apare pentru c personalul bncii acord o atenie sporit acestor credite, fr a asigura bncii un profit sporit, ci doar pentru a proteja plasamentele anterioare propriu-zise; se consum mai mult timp (mai mult personal convenional) n contacte directe cu clientul, analize i verificri suplimentare. Cheltuielile suplimentare propriu-zise apar dac banca apeleaz la teri pentru rezolvarea unor probleme de specialitate: servicii de evaluare, consultan, avocai, etc; -creterea cheltuielilor juridice n cazul apelului la instana de judecat; -deteriorarea imaginii bncii fa de acionari, autoritatea bancar i clieni, n aceast ordine i n msura n care ponderea creditelor neperformante este n cretere sau a atins deja cote ridicate fa de situaia nregistrat la celelalte bnci din sistem. Pentru minimizarea acestor cheltuieli calea cea mai economic este creterea calitii creditelor din portofoliu. Aceasta nu depinde ns exclusiv de aciunile bncii, cci n cele mai multe cazuri un ansamblu de factori (interni i externi) concur la deteriorarea calitii clientului i la reducerea capacitii sale de a rambursa creditul. n acest context banca trebuie s asigure optimizarea factorilor interni de care depinde calitatea potofoliu. Aceasta se poate realiza prin 11

eliminarea erorilor comise de personalul bncii i prin detecia prematur a potenialului de deteriorare a calitii debitorilor. Principala cauz a apariiei creditelor neperformante rmne, oricnd i oriunde, incompetena sau neatenia personalului bncii. ntre cele mai frecvente greeli comise n practic de inspectorii bncii (personalul operativ) se nscriu urmtoarele: -Interviul inadecvat intervievarea este o operaie dificil; ea necesit experien, disponibilitate i caliti deosebite de asculttor din partea funcionarului bncii. Interviul nu trebuie ns s se transforme ntr-o discuie prieteneasca trebuie s se axeze pe intrebri la obiect i este de preferat ca lista acestor ntrebri s fie pus de eful de compartiment la dispoziia fiecrui inspector, adaptat la specificul portofoliului de credite i de clienii pe care acesta i gireaz. Inspectorul trebuie s urmreasc obinerea unor rspunsuri complete, indiferent de turnura pe care o poate lua discuia la un moment dat i fr a uita c el o conduce. n afar de urmrirea i consemnarea rspunsurilor la ntrebri, inspectorul trebuie s incerce s aprecieze i calitile celui intervievat; aceasta pentru a putea discerne eventuale tentative de disimulare a adevrului i pentru a putea aprecia caracterul clientului, tiut fiind c acesta reprezint unul dintre factorii eseniali ai calitii creditului. Dac interviul este efectuat necorespunztor, atunci exist mari (ne)anse ca aprecierea iniial a clientului s fie necorespunztoare i atunci riscm fie s respingem de la creditare un client viabil, fie s acceptm un client neperformant sau neserios care va crea bncii probleme pe parcurs, fr o deteriorare a parametrilor si operaionali, deci fr posibilitatea unei avertizri prealabile (doar pentru c s-a pornit de la o premis greit n ceea ce-l privete). n acest context evaluarea pe baz de punctaj ajut mult la creterea gradului de obiectivitate a interviului, permind i o oarecare comparabilitate a clienilor de un anumit tip. -Analiza financiar necorespunztoare calitatea ei i, cu att mai puin, utilitatea ei nu trebuie puse la ndoial pentru nici una dintre categoriile de credite acordate de banc. Este evident c ea are un rol preponderent n luarea deciziei de creditare i n reevaluarea pe parcurs a calitii clientului n cazul creditelor instituionale; nu trebuie ns neglijat nici n cazul clienilor individuali, dei realizarea ei revine relativ mai scump dat fiind valoarea mai redus a acestor credite. Din nou evaluarea pe baz de punctaj reduce semnificativ aceste cheltuieli i omogenizeaz att baza de date, ct i aprecierea bncii referitoare la calitatea diferiilor clieni.

12

Inspectorul trebuie s se conving de faptul c datele primite sunt cele reale i actuale i s urmreasc procedura sau algoritmul prestabilit de normele interne de creditare. -Necunoaterea activitii clientului poate crea probleme extrem de serioase dat fiind incapacitatea inspectorului de a interpreta corect informaiile de care dispune i de a aprecia riscul sectorial specific domeniului (pieelor) de operare al clientului respectiv. n acest caz el poate aprecia corect doar n mod ntmpltor evoluia nevoilor de finanare, ealonarea ratelor de rambursare, garaniile solicitate, valoarea i preul creditului. Principala dificultate, la care normele de creditare nu pot suplini capacitatea i experiena indicatorului, este cea legat de lichiditatea clientului i ealonarea rambursrii. La o ealonare necorespunztoare i clientul va fi nemulumit deoarece va trebui s depun un efort suplimentar pentru a-si onora obligaiile, i banca ar putea avea de pierdut dac acest client nu reuete s fac fa acestor dificulti suplimentare, practic create de banc. -Garantarea defectoas a creditelor garantarea poate crea probleme fie bncii, fie clientului n cazul n care ea nu se ncadreaz n normele stabilite de banc. Pentru client problemele pot s apar la o garantare excesiv; el poate fi nemuumit i, dac nu este client captiv sau foarte vechi i, mai ales atunci cnd condiiile de servire oferite de concureni sunt mai avantajoase, banca l poate pierde. Pentru banc riscul este mare dac nu s-au solicitat garaniile corespunztoare din punct de vedere caliatativ i cantitativ. Aceasta deoarece n caz de lichiditate a acestora banca nu poate acoperi angajamentele clientului respectiv i, cu toat cheltuiala suplimentar legat de angajarea unor proceduri specifice, ea se afl de fapt n pierdere. Inspectorul sau personalul compartimentului de specialitate trebuie s verifice cu atenie i cu resposabilitate existena, concordana cu normele interne i valoarea garaniilor oferite. -Documentaia incorect; este o condiie de calitate extrem de uor de ndeplinit dac nu exist intenia de fraud, dac nu se d dovad de subiectivism i dac se acord suficient atenie angajrii rspunderii bncii prin semnturi autorizate. -Controlul i urmrirea calitii clienilor; sunt proceduri care se angajeaz att iniial ct i periodic, pe parcursul derulrii ansamblului raporturilor dintre banc i client i nu exclusiv pe parcursul procesului de creditare. Permit inspectorului formarea unei imagini corecte i actuale referitoare la capacitatea de plat a clientului i evoluia acestuia, esenial pentru luarea unor msuri corective, att n beneficiul bncii, ct i n beneficiul clientului.

13

1.6.Model de analiza si evaluare a riscului de credit n practica bancar, modul de determinare a riscului individual de creditare poate diferi de la o banc la alta, n funcie de importana acordat diverselor caracteristici ale solicitanilor de credite. Determinarea riscului de firm este necesar att la acordarea creditului i la analizarea garaniei ct i pe parcursul derulrii contractului de creditare, pentru calculul provizioanelor specifice de risc. Riscul de firm este determinat n urma analizei agentului economicsolicitant i se obine prin nsumarea scorurilor de risc financiar, commercial i managerial i ncadrarea agentului economic n clasa de risc de firm corespunztoare scorului total astfel obinut. Scorul de risc total RT este compus din scorul de risc financiar RF, scorul de risc comercial RC i scorul de risc managerial RM. RT = RF + RC + RM 1. Riscul financiar RF este riscul legat de sntatea financiar a firmei solicitante i de posibilitatea obligaiilor de plat asumate de ctre aceasta i se determin pe baza situaiilor financiare ale societii din ultimii 2 ani. Analiza situaiei financiare a societii se efectueaz pentru a se putea caracteriza traiectoria societii n perioada studiat i a previziona trendul pentru urmtoarele 12 luni. 2. Pe baza analizei comerciale a operaiunilor desfurate de firm, ofierul va atribui firmei un scor de risc comercial RC situat ntre 50 (operaiuni comerciale coerente) i +50 (operaiuni comerciale incoerente). 3. Pe baza analizei structurii manageriale a societii solicitante de credit, ofierul de credit va atribui firmei un scor de risc managerial RM. Atribuirea scorului managerial de ctre ofierul de credit se va baza pe cunoaterea direct a conducerii societii solicitante i a persoanei (persoanelor) cu responsabilitate efectiv n derularea operaiunii din cadrul firmei. Pentru clienii care au mai apelat la credite oferite de banc, la stabilirea clasei de risc de firm n care se ncadreaz trebuie s se considere i istoricul rambursrii mprumuturilor contractate anterior. n urma analizei de determinare a riscului de firm, societile sunt ncadrate n clase de risc. ncadrarea se efectueaz n urma scorului acordat firmei. Acesta se compune din puncte acordate pentru punctele forte ale firmei (situaie financiar stabil, poziie bine determinat pe 14

pia,

societatea nu nregistreaz conflicte sau pierderi) i din puncte care se scad, dac

societatea nu este stabil din punct de vedere financiar, are conflicte deschise cu furnizorii de materii prime i materiale, este n incapacitate de plat, nregistreaz pierderi mari, etc Clasa de risc I II III IV V Scorul total (puncte) 0-90 91-180 181-270 271-360 Peste 360

n funcie de clasa de risc n care este ncadrat firma, ofierul de credit al bncii ia decizia de creditare: aprob eliberarea creditului ctre firm cere garanii suplimentare sau refuz creditarea. Pentru a analiza riscul de creditare n practica economico-financiar se mai iau n considerare i alte forme de manifestare a riscului. Din acest motiv n anumite modele de evaluare a riscului de creditare riscul de firm se analizeaz de cele mai multe ori n corelaie cu riscul de garanie i cu riscul de senzitivitate. Riscul de garanie (RG) const n posibilitatea apariiei unor dificulti legate de valorificarea bunurilor aduse n garanie n situaia n care mprumutatul nu ramburseaz creditul i nu pltete dobnzile aferente conform contractului de credite.

3.5.4. Msuri de acoperire a riscului de creditare

Msurile de acoperire a riscului n activitatea de creditare au menirea de a determina evitarea riscului i sunt mai puin costisitoare dect cele curative. Msurile de prevenire a riscului creditului au caracter foarte complex i pot fi structurate n trei categorii: msuri preventive, msuri operative, msuri curative. Msuri preventive

15

Orice operaiune de credit comport, prin ntura sa, luarea n calcul a unui risc cert. n acest sens, ca un prim element ce trebuie avut n vedere este posibilitatea bncii de a se angaja n acordarea unor credite, din resurse proprii sau atrase. n scopul diminurii i prevenirii riscului n activitatea de creditare, banca trebuie s respecte n totalitate limitele impuse de Normele B.N.R. nr.8/1999. Riscul legat de capital const n riscul insolvabilitii clientului, care poate conduce la pierderea sumei mprumutate i riscul imobilizrii resurselor, atunci cnd clientul nu respect angajamentul achitrii la scaden a sumei convenite. Riscurile care rezult n particular din insolvabilitatea debitorului pot fi surmontate prin constituirea de garanii n profitul bncii. Principiul general, ce trebuie avut n vedere n estimarea oportunitii fiecrei operaiuni de credit, este acela c banca nu trebuie s acorde credit fr estimarea posibilitii recuperrii la scaden, sau n momentul cnd ea decide s-i retrag creditul n cazurile de excepionalitate i evident, bine justificate. Prudena i intuiia lucrtorului bancar au rolul principal, n estimarea i prevenirea riscului de nerambursare, de exacticitatea datelor culese depinznd rezultatul favorabil al operaiunii de creditare. n stadiul de estimare a riscului, forma tehnic de acordare a creditului nu are o importan foarte mare, dei concluziile privind acordarea creditului i riscurile asumate depind de resursele de creditare de care dispune banca. Tot n aceast etap, banca trebuie s stabileasc o rat a dobnzii care s acopere rata inflaiei i rata dobnzii perceput de BNR, n cazul recurgerii la refinanare, pentru a putea asigura profitul operaiei respective. Msuri operative Prin natura lor, asemenea msuri, au rolul de a preveni riscul, de a sesiza posibilitatea iminent a declanrii sale i de a interveni. De fapt, este vorba despre un sistem de msuri concrete menite s evite punerea bncii n situaia faptului mplinit. Caracterul lor este evident preventiv dar cu alte mijloace dect cele din categoria deja analizat. Ca prim msur de asemenea natur este ncheierea, n condiii avantajoase pentru banc, a contractului de creditare. alte msuri ntreprinse de banc sunt: verificarea operaiunilor din contul special de disponibil din credite i perceperea comisionului de neutralizare n cazul n care debitorul nu utilizeaz banii conform contractului de creditare; 16

perceperea unui comision de gestiune; perceperea unui comision de risc care acoper riscul client/ operaiune/ tar care se calculeaz la valoarea angajamentului asumat; verificarea zilnic a extraselor de cont ale clienilor, att pentru contul de disponibil ct i pentru contul de disponibil din credite pentru modernizarea destinaiei creditelor; verificarea regularitii ncasrilor i plilor din cont; verificarea periodioc a documentelor contabile ale agentului economic; urmrirea felului n care clientul i achit obligaiile contractuale; colectarea veniturilor din dobnzi n contul enituri din dobnzi i a comisioanelor corespunztoare fiecrei operaiuni n contul venituri din comisioane urmrirea pe ntreaga perioad de derulare a creditului a garaniilor; urmrirea permanent a poziiei debitorului pe pia, prin calcularea indicatorilor: cifra de afaceri, profit net, numr de contracte, stocuri, furnizori, clieni, datorii. Pentru desfurarea normal a ctivitii operative, este necesar existena unui sistem informaional i utilizarea adecvat a calculatorului. n cazul nerambursrii, dup avizarea clientului de ctre banc, se trece la msuri curative. Msuri curative Aceste msuri sunt denumite curative nu pentru c coninutul lor ar nltura ntmplrile, faptele, fenomenele sau procesele cauzatoare de risc, ci pentru c prin intermediul lor se protejeaz banca, altfel spus, promovndu-le banca evit, printre efectele negative pe care le-ar avea asupra sa realizarea sau producerea riscului. n cazul n care, n cadrul msurilor operative, banca constat nendeplinirea obligaiilor contractuale, banca are dreptul s ntrerup contractul de credit, iar aceasta este, de fapt, una din msurile curative. ntreruperea contractului de credit, se poate face n momentul acordrii lui, fie, n cazul creditului acordat pe trane, n momentul nerespectrii de ctre client a clauzei nscrise n contractul de credit. n cazul n care, i dup avizarea de ctre banc, debitorul nu-i onoreaz datoriile (la scaden), banca recurge la msuri extreme: execuia garaniilor reale; reclamarea clientului la un tribunal de comer, n raza cruia se afl sediul social al debitorului; 17

 recuperarea sumelor de la girani. O alt msur curativ este evitarea riscurilor prin constituirea unui fond de rezerv. Societile bancare repartizeaz 20% din profitul brut anual pentru constituirea de rezerve, pn cnd fondul astfel constituit egalizez capitalul, apoi 10% pn cnd fondul a ajuns mai mare dect capitalul. Rezerva general pentru riscul de credit este de 2% din soldul creditelor existente. Toate msurile de prevenie a riscului asigur gestionarea corect a portofoliului de credite 1.7. Managementul riscului de credit conform acordului Basel II

18