Formulare Contabile

P A R T E A I
LEGI, DECRETE, HOTRRI I ALTE ACTE

Anul 176 (XX) Nr. 870 bis Mari, 23 decembrie 2008
S U M A R
Pagina
Anexele nr. 2 i 3 la Ordinul ministrului economiei i finanelor
nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile .... 11174
A C T E A L E O R G A N E L O R D E S P E C I A L I T A T E
A L E A D M I N I S T R A I E I P U B L I C E C E N T R A L E
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
O R D I N
privind documentele financiar-contabile*)
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului
Economiei i Finanelor, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii
nr. 82/1991, republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:
MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 870 bis/23.XII.2008
2
Art. 1. Se aprob Normele metodologice de ntocmire i
utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa
nr. 1.
Art. 2. (1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i
utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa
nr. 2.
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n
anexa nr. 3 pot fi adaptate din punctul de vedere al formatului,
n funcie de necesiti, cu obligaia respectrii coninutului
minimal prevzut n anexa nr. 2.
Art. 3. Se aprob documentele financiar-contabile
cuprinse n anexa nr. 4, care se pstreaz timp de 5 ani, cu
ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul
cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1
din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.
Art. 4. Anexele nr. 14 fac parte integrant din prezentul
ordin.
Art. 5. (1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd
cu data de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind
registrele i formularele financiar-contabile, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7 ianuarie 2005,
cu modificrile ulterioare, precum i orice alte dispoziii contrare
prevederilor prezentului ordin.
Art. 6. Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
*) Ordinul nr. 3.512/2008 i anexele nr. 1 i 4 au fost publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 din 23 decembrie 2008 i sunt reproduse
i n acest numr bis.
ANEXA Nr. 1
N O R M E M E T O D O L O G I C E
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii
nr. 82/1991, republicat, consemneaz operaiunile economico-
financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative,
pe baza crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale, fie i
alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele
elemente principale:
denumirea documentului;
denumirea/numele i prenumele i, dup caz,
sediul/adresa persoanei juridice/fizice care ntocmete
documentul;
numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
menionarea prilor care particip la efectuarea
operaiunii economico-financiare (cnd este cazul);
coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd
este necesar, temeiul legal al efecturii acesteia;
datele cantitative i valorice aferente operaiunii
economico-financiare efectuate, dup caz;
numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor
care rspund de efectuarea operaiunii economico-financiare,
ale persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i ale
persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective, dup
caz;
alte elemente menite s asigure consemnarea complet
a operaiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate
pot dobndi calitatea de document justificativ numai n condiiile
n care furnizeaz toate informaiile prevzute de normele legale
n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate
comercial trebuie s se menioneze i elementele prevzute
de legislaia din domeniu, respectiv forma juridic, codul unic de
nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din
tranzacii/operaiuni de cumprare a unor bunuri de la persoane
fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi nregistrate n
contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n
gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru
prestri de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baz
de norme de venit, pentru a fi nregistrate n contabilitate,
acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile,
ncheiate n acest scop, i documentul prin care se face dovada
plii, respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991,
republicat, contabilitatea se ine n limba romn i n moneda
naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine
att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor
elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi
ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned dac acest fapt este
prevzut expres printr-un act normativ (de exemplu, Codul fiscal,
referitor la factur).
7. Documentele contabile jurnale, fie etc. , care
servesc la prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n
contabilitate a operaiunilor consemnate n documentele
justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s
cuprind elemente cu privire la:
felul, numrul i data documentului justificativ;
sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu
pix cu past sau prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce
conin date privind operaiunile economice de schimb sau
vnzare de bunuri ori servicii ntre persoane care emit i primesc
facturi, bonuri fiscale sau chitane n form electronic, este
stabilit de Legea nr. 260/2007 privind nregistrarea operaiunilor
comerciale prin mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr
ndeplinirea condiiilor prevzute de legea mai sus menionat,
nu au calitatea de document justificativ, n nelesul prevederilor
Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt
admise tersturi, modificri sau alte asemenea procedee,
precum i lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n
acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a
cifrei greite, pentru ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor
se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se
confirm prin semntura persoanei care a ntocmit/corectat
documentul justificativ, menionndu-se i data efecturii
corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit
corecturi, cum sunt cele pe baza crora se primete, se
elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor documente
pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii,
documentul ntocmit greit se anuleaz i rmne n carnetul
respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se
consemneaz operaii de predare-primire a valorilor materiale
i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea, prin semntur,
att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea
sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor,
corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea acestora,
menionndu-se data rectificrii i semntura celui care a fcut
modificarea. Documentele prezentate n listele de erori, anulri
sau completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n
baza de date a unitii) trebuie s fie semnate de persoanele
mputernicite de conducerea unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se
face de ctre un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile
dintre teri i unitile beneficiare este necesar ca pentru
efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s
se respecte urmtoarele reguli:
documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp
de ctre unitile beneficiare, acestea rspunznd de realitatea
datelor nscrise n documentele respective;
documentele contabile, ntocmite de teri pe baza
documentelor justificative, trebuie predate unitilor beneficiare
la termenele stabilite prin contractele sau conveniile civile
ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a
documentelor nu este persoan fizic sau juridic autorizat
potrivit Ordonanei Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea
activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai,
republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze verificarea
documentelor contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii
tuturor documentelor justificative predate pentru prelucrare, al
respectrii corespondenei conturilor i exactitii sumelor
nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte
documente contabile a operaiunilor economico-financiare
consemnate n documentele justificative, potrivit formelor de
nregistrare n contabilitate utilizate de uniti, se poate face
contarea documentelor justificative, indicndu-se simbolurile
conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n
conformitate cu planul de conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe
baz de documente justificative, fie document cu document, fie
pe baza unui centralizator n care sunt nscrise mai multe
documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni
de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc
documente justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe
baz de note de contabilitate care au la baz note justificative
sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz
numrul i data notei de contabilitate prin care s-a efectuat
stornarea operaiunii, iar n nota de contabilitate de stornare se
menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale
operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face
numai pe baza notelor de contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin
respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire
sau de intrare a acestora n unitate i sistematic, n conturi
sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite pentru
fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau
utilizndu-se sistemele informatice de prelucrare automat a
datelor.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu
prevederile Codului fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care
persoanele impozabile sunt scutite fr drept de deducere a
taxei pe valoarea adugat i nu sunt obligate s ntocmeasc
facturi, n conformitate cu prevederile Codului fiscal i ale
normelor metodologice de aplicare a acestuia, operaiunile
economice se nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre
pri i a documentelor financiar-contabile sau bancare care s
ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a mrfii,
chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de cont bancar,
nota de contabilitate etc., dup caz.
3
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-
contabile pot fi adaptate n funcie de specificul i necesitile
persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu condiia respectrii coninutului de informaii i a
normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi
pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile
poate fi diferit de cel prevzut n prezentele norme
metodologice, n condiiile n care procedurile proprii privind
organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor
justificative i financiar-contabile este ncredinat n baza unui
contract de prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice,
normele proprii interne de ntocmire i utilizare a formularelor
respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu
s se prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i
utilizarea formularelor n aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a
formularelor financiar-contabile, cu condiia ca acestea s nu
contravin reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea
documentelor justificative i financiar-contabile, conform
prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancioneaz
potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, vor asigura un regim intern de numerotare a
formularelor financiar-contabile, astfel:
persoanele care rspund de organizarea i conducerea
contabilitii vor desemna, prin decizie intern scris, o
persoan sau mai multe, dup caz, care s aib atribuii privind
alocarea i gestionarea numerelor aferente;
fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie,
dup caz, numr sau serie ce trebuie s fie secvenial(),
stabilit() de societate. n alocarea numerelor se va ine cont de
structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru,
sucursale etc.;
persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare
de numere ori serii, dup caz, prin care se va meniona, pentru
fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la care
se emite primul document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat,
registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal
(cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-l-2) i Cartea mare
(cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan
cu destinaia acestora i se prezint n mod ordonat i astfel
completate nct s permit n orice moment identificarea i
controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de
registru, foi volante sau listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine
cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii
lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil
obligatoriu n care se nregistreaz cronologic toate operaiunile
economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de
activitate (atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document
centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii
n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de
cas i banc, decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii
facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind
elemente cu privire la: felul, numrul i data documentului
justificativ, explicaii privind operaiunile respective i conturile
sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele
corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n
Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din
aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea
organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente
i conduc contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu
prevederile legale, ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli
(cod 14-1-1/b), precum i alte documente de eviden prevzute
de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document
contabil obligatoriu n care se nregistreaz toate elementele de
activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de
unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel
puin o dat pe an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia
fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii
prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ,
elementele inventariate dup natura lor, suficient de detaliate
pentru a putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii
faptice a fiecrui cont de activ i de pasiv. Elementele de activ
i de pasiv nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de
inventariere sau alte documente care justific coninutul
acestora la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n
Registrul-inventar se nregistreaz soldurile existente la data
inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad
rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii
exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare
de la 31 decembrie se ntocmete bilanul care face parte din
situaiile financiare anuale, ale crui posturi, n conformitate cu
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor
contabile aplicabile, trebuie s corespund cu datele nscrise n
contabilitate, puse de acord cu situaia real a elementelor de
activ i de pasiv stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil
obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic, prin
regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor
de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document
contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului
debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor
i creditor, precum i soldul contului. Registrul Cartea mare
poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic utilizat de
unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru
operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de
control sau n funcie de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea
mare se pstreaz n unitate timp de 10 ani de la data ncheierii
exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz
de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite n
termen de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie
s asigure listarea acestora n orice moment pe parcursul celor
10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, care utilizeaz, potrivit legii, registre i formulare
specifice privind activitatea financiar i contabil, reglementate
4
prin actele normative n vigoare, procedeaz la nscrierea
datelor n aceste registre i formulare potrivit normelor specifice,
prezentate n actele normative respective, precum i prezentelor
norme metodologice privind documentele justificative i
financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint
sistemul de registre, formulare i documente contabile corelate
ntre ele, care servesc la nregistrarea cronologic i sistematic
n contabilitate a operaiunilor economico-financiare efectuate
pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a
operaiunilor economico-financiare n cazul unitilor care
conduc contabilitatea n partid dubl sunt: pe jurnale,
maestru-ah i forma combinat maestru-ah cu jurnale.
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate pe
jurnale, principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
Registrul-inventar (cod 14-1-2);
Cartea mare (cod 14-1-3);
jurnale auxiliare;
Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru
nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor economico-
financiare consemnate n documentele justificative. Pentru
operaiunile care nu au la baz documente justificative se
ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note
justificative sau note de calcul i se nregistreaz n mod
cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni,
cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri
(cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri
sociale, protecia social a omerilor i asigurrile de sntate
(cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal
auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare
nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n
Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste
jurnale (pentru unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare
tipizate comune (fia de cont analitic pentru valori materiale, fia
de cont pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n
acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de
credit se ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul
lunii (perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct
pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii
(perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic n
acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare
contabil care cuprinde toate conturile sintetice i reflect
existena i micarea tuturor elementelor de activ i de pasiv la
un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a
soldurilor conturilor i st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul
creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se
stabilete prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de
conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n
funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv,
inndu-se seama de soldul de la nceputul anului, care se
nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru
verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor
efectuate i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic
i cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia
se ntocmesc raportrile contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i
balanele de verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel
puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele
de ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute
de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider
necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare maestru-ah,
principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
Registrul-inventar (cod 14-1-2);
Cartea mare (ah cod 14-1-3/a);
Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru
nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor economico-
financiare consemnate n documentele justificative, la fel ca n
cazul formei de nregistrare pe jurnale.
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele
justificative sunt supuse prelucrrii contabile (sortare pe feluri
de operaiuni, verificare, evaluare, contare). Dac pentru acelai
fel de operaiuni exist mai multe documente justificative,
acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor cumulative
ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care
reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente
justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah cod 14-1-3/a) este documentul de
sistematizare a nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza
documentelor justificative, a documentelor cumulative i a
notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte
ori este nevoie. nregistrarea n acest document, deschis pentru
fiecare cont sintetic, este precedat de nregistrarea n
Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din
Cartea mare (ah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului
debitor sau creditor i ale conturilor corespondente. Totalul
sumelor conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul
debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor
comune (fia de cont pentru operaiuni diverse, fia de cont
analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor
specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor
preluate din Cartea mare (ah), respectiv din fiele deschise
distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se
pot ntocmi balane de verificare analitice. La instituiile publice,
balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele
de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului
pentru care se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat
maestru-ah cu jurnale, pe lng fomularele menionate la
forma de nregistrare maestru-ah se utilizeaz jurnalele
auxiliare specifice formei de nregistrare pe jurnale.
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile
lunare stabilite n jurnal se nscriu att n coloana destinat
5
rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor
corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop
patrimonial se poate folosi forma de nregistrare n contabilitate
maestru-ah simplificat. n acest caz, contabilitatea sintetic
se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i
14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare
(ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la
forma de nregistrare maestru-ah.
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a
bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza
uneia dintre urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-
valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru
contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor
consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar,
semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale,
mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru
contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor
consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar,
semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale,
mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea
analitic a mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu
amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor
folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de
inventar, echipamentelor de protecie n folosin, precum i a
altor categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul
fiecrei gestiuni, a evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu
ajutorul fielor de magazie. n contabilitate, aceast metod
const n inerea evidenei valorice pe conturi de materiale,
desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe
sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i
din contabilitate se asigur prin evaluarea stocurilor cantitative,
transcrise din fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele
formulare comune pe economie:
Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe
feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru
controlul operaiunilor nregistrate de gestionar sau persoana
desemnat, pentru preluarea n registrul stocurilor a cantitilor
aflate n stoc, precum i pentru calculul valorii bunurilor existente
n stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu
datele din contabilitatea sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt
nscrise materialele n registrul stocurilor. n aceste fie
cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar sau persoana
desemnat, pe baza documentelor de intrare (factur, aviz de
nsoire a mrfii, not de recepie i constatare de diferene etc.)
i a documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de
consum, aviz de nsoire a mrfii, factur, bon de transfer etc.),
poziie cu poziie. De asemenea, n fiele de magazie se nscriu
plusurile de la inventar pe coloana Intrri i minusurile de la
inventar pe coloana Ieiri.
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n
prezena persoanei care rspunde de nregistrrile efectuate n
fiele de magazie, iar abaterile de la regulile de ntocmire i
utilizare a documentelor se aduc la cunotina conductorului
compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate
s conduc contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor
care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor
n fiele de magazie constituie dovada verificrii nregistrrilor
efectuate i prelurii documentelor de intrare i de ieire a
materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se
grupeaz pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din
prelucrare la teri, consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe
conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe
sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se
nregistreaz n contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe
baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaii ntocmite
zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea
datelor din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i
fiele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor
(cod 14-3-11 i 14-3-11/a). n acest scop, n Registrul stocurilor,
la sfritul fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de stocuri,
grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual
subgrupe, stocurile cantitative din fiele de magazie, se
calculeaz valoarea cantitilor aflate n stoc pe baza preurilor
de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale
Registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de
stocuri, conturi i magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre
soldurile conturilor de stocuri din Registrul stocurilor i cele din
contabilitate, provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea
cantitilor de stocuri din documentele de intrare i de ieire,
prelucrarea acestora etc., diferenele respective pot fi localizate
printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de
materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute
se confrunt cu datele din Registrul stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda
operativ-contabil se aplic n acelai mod ca i pentru stocuri
de materii prime i materiale consumabile. n acest caz,
evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie
(depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se
ine n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse,
desfurat n analitic pe gestiuni, n care nregistrrile se fac pe
baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a documentelor
de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face,
de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor n care se
stabilesc soldurile pe feluri de produse i pe total cont, prin
transcrierea cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea
acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale
consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar n
depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale,
mrfuri, animale i ambalaje const n inerea evidenei
cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar n
contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care
reflect stocurile de valori materiale se desfoar n analitic pe
gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena de la
locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin
punctajul periodic dintre cantitile operate n fiele de magazie
i cele din fiele de cont analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele
formulare:
Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i
14-6-22/a);
Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu
ajutorul fielor de magazie, care se in n ordinea fielor de cont
6
analitic din contabilitate. n fiele de magazie, nregistrrile se
fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre persoana desemnat,
pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor. Dup
nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate
pe baz de borderou. n contabilitate, documentele se
nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori materiale i
se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a
verificat modul de emitere i completare a documentelor privind
micarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorai
documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind
intrrile i ieirile de materiale, pentru nregistrare n
contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice
ale stocurilor se asigur cu ajutorul balanei de verificare
analitice, ntocmit separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se
efectueze controlul asupra concordanei stocurilor scriptice din
fiele de magazie cu cele din fiele de cont analitic pentru valori
materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte,
precum i n cazul instituiilor care au subuniti cu una sau mai
multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de
contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor se poate
asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al
instituiei al crei conductor are calitatea de ordonator de
credite, cu ajutorul Fiei de eviden a materialelor i a
materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de
folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a
produselor finite i produselor reziduale se aplic n acelai mod
ca i pentru celelalte stocuri, cu urmtoarele particulariti:
att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n
fiele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea
cantitilor totale de produse finite i produse reziduale cu
preurile unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea
cantitilor de produse n documente;
pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i
cea analitic a produselor finite, n locul balanei de verificare
se poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena
mrfurilor i ambalajelor aflate n unitile de desfacere cu
amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se
formularul comun Fia de cont pentru operaiuni diverse (cod
14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor
i ambalajelor se ine global-valoric, att la gestiune, ct i n
contabilitate, iar verificarea concordanei nregistrrilor din
evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai
valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor
de intrare i de ieire a mrfurilor i ambalajelor i de depunere
a numerarului din vnzare, iar n fiele valorice (inute pe
gestiuni n cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din
contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n
gestiune se verific pe baza raportului de gestiune predat la
contabilitate sau cu ocazia inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea,
pentru evidena rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor
destinate ambalrii, precum i la alte categorii de bunuri. n
acest caz, evidena cantitativ se poate ine pe feluri de
rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de
gestionare, cu ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a),
care se completeaz de gestionar sau de ctre persoana
desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe
gestiuni, n cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul
fielor de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a).
nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza documentelor
de intrare i de ieire a materialelor consumabile respective i se
preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se
verificarea nregistrrilor din fiele de magazie. Prin
centralizarea datelor din documentele respective se asigur
nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i n
conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n
folosin se ine numai evidena cantitativ cu ajutorul
formularului Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de
cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe
secii (locuri de munc, uniti etc.), n care nregistrrile se fac
valoric n funcie de intrri i ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea
nregistrat n Fia de eviden a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9) nu presupune
nregistrarea unei intrri n evidena magaziei (depozitului).
Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte
de inventar) se confrunt cu datele privind restituirile de obiecte
de inventar uzate, consemnate n Fia de eviden a materialelor
de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele
stabilite de unitate i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se
stocurile existente pe baza listelor de inventariere (cod 14-3-12,
14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel obinut
cu soldul conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i
AMC-urilor se ine la gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ,
pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu
ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n
contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau
numai valoric prin folosirea inventarului permanent ori a
inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent
efectueaz inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei,
anual, trimestrial sau lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele
perioadei de raportare pentru care are de determinat obligaii
fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile
de stocuri nu se nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv
conturile din clasa 3, ci prin conturile de cheltuieli, respectiv
conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz
inventarierea faptic a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de
stocuri se determin ca diferen ntre valoarea stocurilor
iniiale, la care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea
stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza inventarului,
respectndu-se relaia E = Si + I - Sf,
unde: E ieiri; I intrri;
Si stoc iniial; Sf stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se
anuleaz stocul existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea
acestuia n clase de cheltuieli privind materiile prime, materialele
etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza
inventarierii efectuate, respectiv cele care nu au fost consumate
n procesul de producie sau vndute, dup caz, se
nregistreaz ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n
conformitate cu normele metodologice emise de Ministerul
7
Economiei i Finanelor privind organizarea i efectuarea
inventarierii elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat
existena de stocuri faptice, vor meniona acest fapt n procesul-
verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de
producie a stocurilor se ine o eviden tehnic operativ a
stocurilor pe baz de fi de magazie sau alte documente
stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii
elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n
contabilitatea financiar, vor fi corelate cu cheltuielile evideniate
n contabilitatea de gestiune, pe comenzi, produse etc., dup
caz, n funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu
amnuntul n situaia n care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a
stocurilor se alege astfel nct s poat fi stabilite corect
obligaiile legale (contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile
pierdute, sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile
economico-financiare trebuie s fie justificate cu documente
originale, ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme
metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale
se prevede c formularul original trebuie s fie pstrat la alt
unitate, atunci la nregistrarea n contabilitate este folosit copia
documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau
distrugerea unor documente justificative sau contabile are
obligaia s aduc la cunotin, n scris, n termen de 24 de ore
de la constatare, conductorului unitii (administratorului
unitii, ordonatorului de credite sau altei persoane care are
obligaia gestionrii unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii,
conductorul unitii trebuie s ncheie un proces-verbal, care s
cuprind:
datele de identificare a documentului disprut;
numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea
documentului;
data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa
documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
conductorul unitii;
conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii
sau persoana mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea
documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui
conductorului unitii, msurile prevzute de prezentele norme
metodologice se iau de ctre ceilali membri ai consiliului de
administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de
ctre unitate ntr-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se
face urmnd aceleai proceduri prin care a fost ntocmit
documentul original, menionndu-se n antetul documentului c
este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor constituie infraciune, se ncunotineaz imediat
organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui dosar
de reconstituire, ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile
efectuate n legtur cu constatarea i reconstituirea
documentului disprut, i anume:
sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia
documentului;
procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau
distrugerii;
dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada
sancionrii disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
dispoziia scris a conductorului unitii pentru
reconstituirea documentului;
o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt
unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitent, prin
realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea
emitent. n acest caz, unitatea emitent va trimite unitii
solicitante, n termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii,
documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i
vizibil meniunea DUPLICAT, cu specificarea numrului i datei
dispoziiei pe baza creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme
metodologice constituie baza legal pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale
(bonuri, bilete de cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase
sau distruse nainte de a fi nregistrate n contabilitate. n acest
caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau
altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit
prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului
original al facturii, emitentul trebuie s emit un duplicat al
facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i
factura iniial, i pe care s se menioneze c este duplicat i
c nlocuiete factura iniial; sau
o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila
societii i s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete
factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau
distrugerea documentelor se stabilesc rspunderi materiale,
care cuprind i eventualele cheltuieli ocazionate de
reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost
reconstituite, poate constitui motiv de revizuire a sanciunilor
aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul
reconstituit se anuleaz pe baza unui proces-verbal, i se
pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul de
reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea
nregistrrii i evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite,
primite sau expediate, stabilirea i evidena responsabililor de
pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de
documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de
reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului
reconstituit.
8
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor
financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, au obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de
contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum i a
documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n
contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i
contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare,
dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot
arhiva, n baza unor contracte de prestri de servicii, cu titlu
oneros, de ctre alte persoane juridice romne care dispun de
condiii corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind
arhivarea documentelor financiar-contabile revine
administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane
care are obligaia gestionrii unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare,
respectiv unitatea beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial
de care aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate,
persoanele juridice sunt obligate, la cerere, s prezinte la
domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor
pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative i
contabile i n alte locaii dect la domiciliul fiscal sau la sediile
secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate
corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de
ani, iar termenul de pstrare a registrelor i a documentelor
justificative i contabile este de 10 ani cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite,
cu excepia celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor
imobile, care stau la baza determinrii taxei pe valoarea
adugat deductibile pentru persoanele impozabile cu regim
mixt i persoanele parial impozabile n conformitate cu
prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform termenului
prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe
o perioad de numai 5 ani dac necesitile proprii ale unitii nu
impun pstrarea acestora pe o perioad de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena
unor bunuri cu durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz,
de regul, pe o perioad de timp mai mare, respectiv pe
perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la
art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, documentele contabile
se arhiveaz n conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990
privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n
conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face
n conformitate cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli
generale:
documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite
i parafate;
gruparea documentelor n dosare se face cronologic i
sistematic, n cadrul fiecrui exerciiu financiar la care se refer
acestea. n cazul fuziunii sau al lichidrii societii, documentele
aferente acestei perioade se arhiveaz separat;
dosarele coninnd documente justificative i contabile se
pstreaz n spaii amenajate n acest scop, asigurate mpotriva
degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de
prevenire a incendiilor;
evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul
Registrului de eviden, potrivit legii, n care sunt consemnate
dosarele i documentele intrate n arhiv, precum i micarea
acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen
legal de pstrare a expirat se face de ctre o comisie, sub
conducerea administratorului sau a ordonatorului de credite,
dup caz. n aceast situaie se ntocmete un proces-verbal i
se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul
de eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice
utilizate n activitatea financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la
nivelul fiecrei uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor
nregistrate n contabilitate n conformitate cu reglementrile
contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi
tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi
avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor
n vigoare i a posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n
funcie de modificrile intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare
automat a datelor de ctre personalul implicat i respectarea
acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea
proteciei lor mpotriva accesului neautorizat, realizarea
confidenialitii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de
intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n
funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de
funcionare a procedurilor de prelucrare prevzute de sistemul
informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor
economico-financiare nregistrate n contabilitate, astfel nct
acestea s fie efectuate n concordan strict cu prevederile
actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic
utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n
domeniul financiar-contabil trebuie s rspund la urmtoarele
criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor
informatice cu prevederile actelor normative care le
reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea
datelor n condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se
regseasc n coninutul unui document, la care s poat avea
acces att beneficiarii, ct i organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe
baz de documente justificative, care s fie numerotate n ordine
cronologic, interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice
eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor
conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care
s respecte prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de
arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaiilor
financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare
n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date
pentru o perioad nchis;
9
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale
nregistrrilor contabile:
data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile
contabile;
numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de
emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a
programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la
informaii, copii de siguran pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s
conin urmtoarele elemente de identificare, n antet sau pe
fiecare pagin, dup caz:
tipul documentului sau al situaiei;
denumirea unitii;
perioada la care se refer informaia;
datarea listrilor;
paginarea cronologic;
precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i
documente de sintez necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut
pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului
conturilor, listelor i informaiilor supuse verificrii; toate soldurile
conturilor trebuie s fie rezultatul unei liste de nregistrri i al
unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare trebuie s
aib la baz elemente de identificare a datelor supuse
prelucrrii;
o) s nu permit:
deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost
nregistrate date n acel cont;
suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent
sau aferent exerciiului financiar precedent, dac acesta conine
nregistrri sau sold;
editarea a dou sau a mai multor documente de acelai
tip, cu acelai numr i coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe
parcursul a cel puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat
sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul
de organizare i tipul sistemului de prelucrare:
monopost sau multipost;
monosocietate sau multisocietate;
reea de calculatoare;
portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
preluri pe loturi cu control ulterior;
preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri
pentru operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a
programelor informatice necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la
securitatea datelor i fiabilitatea sistemului informatic de
prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a
prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice,
clauze privind ntreinerea i adaptarea produselor livrate,
precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare
a procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre
utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz
lucrri cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automat
a datelor poart rspunderea prelucrrii cu exactitate a
informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund pentru
exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru
prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor
versiuni ale produsului-program;
s organizeze arhivarea datelor, programelor sau
produselor de prelucrare astfel nct informaiile s poat fi
reprocesate;
s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul
de utilizare complet i actualizat al fiecrui produs-program
utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a
versiunilor, modificrilor, corecturilor i schimbrilor de sistem
informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat
sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie s
se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i versiunile noi
ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie mprosptate periodic
pentru a asigura accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire
la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automat a
datelor se stabilesc prin regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva
electronic documentele financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe
posibilitatea reconstituirii n orice moment a coninutului
documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe
suport WORM (Write Once Read Many), trebuie s fie semnate
de persoana care le ntocmete, n conformitate cu prevederile
Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului
informatic, cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care
s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n
sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor
calamiti naturale, evenimente imprevizibile, prin:
arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s
permit inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte
ori este nevoie a informaiilor stocate;
nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile
n timp real, n alt sistem de calcul, cu aceleai caracteristici,
care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor
financiar-contabile solicitate de organele de control.
10
23-Dec-200813:44:00
ANEXA NR. 2

NORMELE SPECIFICE
DE NTOCMIRE I UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-
CONTABILE

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 870 bis/23.XII.2008 11
23-Dec-200813:44:00

NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile

Nr.
crt.
Denumire formular Cod
baz variant
0 1 2 3
I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1. Registrul-jurnal 14-1-1
2. Registrul-jurnal de ncasri i pli 14-1-1/b
3. Registrul-inventar 14-1-2
4. Registrul Cartea mare 14-1-3
5. - Registrul Cartea mare (ah) 14-1-3/a
II. MIJ LOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar 14-2-1
7. Fia mijlocului fix 14-2-2
8. Bon de micare a mijloacelor fixe 14-2-3 A
9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
materiale
14-2-3/aA
10. Proces-verbal de recepie 14-2-5
11. - Proces-verbal de recepie provizorie 14-2-5/a
12. - Proces-verbal de punere n funciune 14-2-5/b
III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene 14-3-1A
14. Bon de primire n consignaie 14-3-2
15. Bon de predare, transfer, restituire 14-3-3A
16. Bon de consum 14-3-4A
17. - Bon de consum (colectiv) 14-3-4/aA
18. - Fi limit de consum 14-3-4/bA
19. - List zilnic de alimente 14-3-4/dA
20. Dispoziie de livrare 14-3-5A
21. Aviz de nsoire a mrfii 14-3-6A
22. Fi de magazie 14-3-8
23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur) 14-3-8/a
24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin

14-3-9

25. Registrul stocurilor 14-3-11
26. - Registrul stocurilor 14-3-11/a
27. List de inventariere 14-3-12
28. - List de inventariere 14-3-12/b
29. - List de inventariere (pentru gestiuni global-
valorice)
14-3-12/a
12 MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 870 bis/23.XII.2008
23-Dec-200813:44:00
IV. MIJ LOACE BNETI I DECONTRI

30. Chitan 14-4-1
31. - Chitan pentru operaiuni n valut 14-4-1/a
32. Proces-verbal de pli 14-4-3A
33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie 14-4-4
34. Registru de cas 14-4-7A
35. - Registru de cas 14-4-7/bA
36. - Registru de cas (n valut) 14-4-7/aA
37. - Registru de cas (n valut) 14-4-7/cA
38. Borderou de achiziie 14-4-13
39. - Borderou de achiziie (de la productori
individuali)
14-4-13/b
40. Decont pentru operaiuni n participaie 14-4-14
V. SALARII I ALTE DREPTURI DE
PERSONAL

41. - Stat de salarii 14-5-1/a
42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale
salariului total)
14-5-1/b
43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale
salariului total)
14-5-1/c
44. - Stat de salarii 14-5-1/k
45. - List de avans chenzinal 14-5-1/d
46. Ordin de deplasare (delegaie) 14-5-4
47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
(transporturi internaionale)
14-5-4/a
48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe) 14-5-5
49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi
internaionale)
14-5-5/a
VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare 14-6-1A
51. Not de contabilitate 14-6-2A
52. Extras de cont 14-6-3
53. J urnal privind operaiunile de cas i banc 14-6-5
54. J urnal privind decontrile cu furnizorii 14-6-6
55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor 14-6-7
56. J urnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri 14-6-8
57. J urnal privind salariile, contribuia pentru
asigurri sociale, protecia social a omerilor i
asigurri sociale de sntate
14-6-10
58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie 14-6-14
59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie 14-6-15
60. J urnal privind operaiuni diverse (pentru conturi
sintetice)

14-6-17

61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de
producie
14-6-21
23-Dec-200813:44:00
62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli 14-6-21/a
63. Fi de cont pentru operaiuni diverse 14-6-22
64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut
i n lei)
14-6-22/a
65. Document cumulativ 14-6-24
66. - Document cumulativ 14-6-24/b
67. Balan de verificare (cu patru egaliti) 14-6-30
68. - Balan de verificare (cu patru egaliti) 14-6-30/A
69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti) 14-6-30/a
70. - Balan de verificare (cu cinci egaliti) 14-6-30/b1
71. - Balan de verificare (cu cinci egaliti) 14-6-30/b2
72. - Balan de verificare (cu ase egaliti) 14-6-30/b
73. - Balan analitic a stocurilor 14-6-30/c
VII. ALTE SUBACTIVITI

74. Situaia activelor gajate sau ipotecate 14-8-1
75. - Situaia bunurilor sechestrate 14-8-1/a
76. Decizie de imputare 14-8-2
77. - Angajament de plat 14-8-2/a

23-Dec-200813:46:23

GRUPA I

REGISTRELE
DE CONTABILITATE
23-Dec-200813:46:23

REGISTRUL JURNAL (Cod 14-1-1)

1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i
sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii.

2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele
se vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se
reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se
poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de
necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal se poate conduce de ctre
subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd
de la 1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea
n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum i
numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu
operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz numai atunci cand este
cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv,
creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din
documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se va
nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de
intrare a documentelor n unitate.

23-Dec-200813:46:23

REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)

1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care conduce evidena
contabil n partid simpl;
- prob n litigii.

2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se
nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor justificative, distinct, pe fiecare
operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i
nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un registru-jurnal de
ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile n numerar,
ci i cele efectuate prin contul curent de la banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele ncasate sau
pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea integral se
deschide un nou registru nregistrat i parafat, care va fi numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i la ncetarea
activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii de calcul,
fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra n ordine cronologic, n funcie de
data de ntocmire sau de intrare a documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de
ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial va fi
completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de ncasri i pli
obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar activitatea
n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind
organizarea activitii practicienilor n insolven, cu modificrile i completrile ulterioare,
completeaz registrul jurnal de ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat
i nregistrat n evidena unitii.


4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii
lui.

23-Dec-200813:46:23
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)

1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor
inventarierii elementelor de activ i de pasiv.

2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost
numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.

Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu
ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor cuprinse
n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de inventariere a
elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de
conturi, dup caz.

Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de
activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n
care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de
inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data
inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi
cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din
inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat
situaia real a elementelor de activ i de pasiv.

Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii
extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor
reciproce, n funcie de necesiti.

n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea
elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea dat.

n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrul-inventar se poate
conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena subunitii.

n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n
ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau
ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont
de activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv,
stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere i a
proceselor-verbale de inventariere).

23-Dec-200813:46:23

n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre
valoarea contabil i valoarea de inventar.

n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri,
dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).

3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor
inventarierii.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu
documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.

23-Dec-200813:46:23

REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic
forma de nregistrare pe jurnale;
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-
contabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe
msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative
centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:

- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum,
fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din
acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la
nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).

3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.



23-Dec-200813:46:23
REGISTRUL CARTEA MARE (AH Cod 14-1-3/a)

1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n unitile
care utilizeaz forma de nregistrare contabil maestru-ah;
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-
contabil, lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul fiecrui cont sintetic,
pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative
centralizatoare i a notelor de contabilitate.

La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei Suma se
nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la finele
anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea
operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i
se bareaz. Totalul sumelor din coloanele Conturi corespondente, adunate pe
orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana Suma adunate pe
vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru,
semestru, an), dac numrul operaiunilor economico-financiare este prea mare. n
acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele
lunare, este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul anului
(inclusiv soldurile iniiale).

3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.



23-Dec-200813:48:52

GRUPA a II-a

MIJLOACE FIXE

23-Dec-200813:48:52

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)

1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe
existente n unitate, n vederea identificrii lor.

2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea
cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un
registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al
celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie
fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n
momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare, transfer etc.
(cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de
inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb
(tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea
succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin
poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau
prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i
aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente)
i pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe tronsoane (conducte de
distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul
de inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar
respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase
din funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere
rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou
registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat
cu chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea
care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea
mijlocului fix;

23-Dec-200813:48:52
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor
frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a se putea
terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl
mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni
dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu, meniuni privind transferul sau
scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul acestuia,
dup caz.



5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i
caracteristici tehnice; locul unde se afl.

23-Dec-200813:48:52

FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de
aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n
aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele
mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz
separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a
completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a
mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un
singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele de inventar atribuite. n acest
caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a formularului.
n coloana Buci, intrrile se nscriu n negru, iar ieirile n rou.
nregistrrile n coloanele Debit, Credit i Sold se fac la valoarea de
inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de
datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se nscriu i prile componente
ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.



5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
23-Dec-200813:48:52
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz;

Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care
privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit;
sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.

23-Dec-200813:48:52

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)

1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de
folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia
sau subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele
fixe la locurile de folosin i n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de
compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-ef,
energetic-ef, administrativ etc.).

3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele
exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru
semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru semnare de
primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu
mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix
(exemplarul 1).

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).

- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul
de inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele;
semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.

23-Dec-200813:48:52
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR
BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)

1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din
funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe,
potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe,
de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de
declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a
mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru
declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale
de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea
unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (not
privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al
reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ privind
descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse
pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu
constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din verificarea
strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz a materialelor
de natura obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale propuse pentru
declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din
funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i avizare a propunerii
de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea unitii care
semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca document de predare la
magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz
a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor
materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul
de inventar se va trece la cap. II n coloana Denumirea. n situaia n care capitolul
III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se ntruneasc o nou
comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere din funciune a
23-Dec-200813:48:52
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s confirme datele
completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea
bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de
folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv
nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n
gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor
rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor
recuperabile i refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale (ambele
exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea bunurilor
materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz
sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).

- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup
caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului
pentru primire.

23-Dec-200813:48:52
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-2-
5/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).

2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix,
astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe
indepedente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice (utilaje pentru
intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale etc.),
acestea considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru
utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse cu
ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze de
fabricaie, precum i cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese
tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii montajului,
respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru
utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i cldirile i
construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se
puse n funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea
obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care este format din:
preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.

3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv
(exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea procesului-
verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).

4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
23-Dec-200813:50:44

GRUPA a III-a

BUNURI DE NATURA
STOCURILOR

23-Dec-200813:50:44
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)

1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune,
dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care
nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).

2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu
amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se
constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei
exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un
formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire
a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat
diferene la recepie.

3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate
(toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare
(factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3),
pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
23-Dec-200813:50:44


- denumirea unitii;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform
documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie i valoarea,
dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n
care se face recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data primirii n gestiune i
semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu
amnuntul.

n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare
de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document
justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.

23-Dec-200813:50:44
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)

1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea
obiectului se face descrierea caracteristicilor acestuia i se stabilete preul de vnzare
n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul
exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat obiectul pentru vnzare n
regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n
care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se completeaz rubricile
destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea obiectelor
restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie
sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va purta meniunea: pentru vnzare n
regim de consignaie. Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu
mrfurile primite spre vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup ce
marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n contabilitatea
unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie
(exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile lui;
cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie); comisionul; TVA, dup caz; preul de
vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute pe
verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./ C.I.
seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului,
comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. din data de
(denumirea obiectului, preul de evaluare).

23-Dec-200813:50:44
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)

n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit

1. Servete ca:
document de predare la magazie a produselor finite;
document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
surs de date pentru calculul i plata salariilor.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor,
de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe
documentul respectiv meniunea primit n timpul inventarierii.

3. Circul:
la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i
de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena
(exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).

n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie

1. Servete ca:
document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile
de fabricaie principale i auxiliare;
document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful seciei care
dispune predarea.

23-Dec-200813:50:44
3. Circul:
la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul
seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru
evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena costurilor).

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie

1. Servete ca:
document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din
producie;
document justificativ de nregistrare n contabilitate;
surs de date pentru calculul i plata salariilor.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie s nscrie
pe documentul respectiv meniunea primit n timpul inventarierii.

3. Circul:
la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre delegatul seciei care face predarea i de primire n gestiune de
ctre gestionar (ambele exemplare);
la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).


n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta
unitii

1. Servete ca:
dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta
unitii;
document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n
gestiunea primitorului.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de
ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
23-Dec-200813:50:44
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul
gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).

3. Circul:
la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de
predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i
reine exemplarul 2;
la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea
lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.


n cazul utilizrii ca bon de restituire

1. Servete ca:
dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i
semifabricate) de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor
materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.) i care
semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica Unitatea.

3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de
ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de primire de ctre
gestionar (ambele exemplare);
la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor,
exemplarul 2 pentru evidena costurilor).


5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca,
profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.

23-Dec-200813:50:44
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv Cod 14-3-4/aA)

1. Servete ca:
document de eliberare din magazie a materialelor;
document justificativ de scdere din gestiune;

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii
materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz
lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte
compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de
calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate
pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de
consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul
urmtor:
n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului
nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile
persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n
consumurile normate;
n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului
nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup
nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat
pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de
consum.
n bonul de consum, coloanele Unitatea de msur i Cantitatea necesar de
pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie
materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe
documentul respectiv meniunea predat n timpul inventarierii.

3. Circul:
la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor
nlocuitoare;
la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete materialele
(ambele exemplare);
la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).


23-Dec-200813:50:44
- denumirea unitii;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea);
cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.

23-Dec-200813:50:44
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

1. Servete ca:
document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe
materiale necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai
produs (comand sau lucrare);
document justificativ de scdere din gestiune;
document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;

2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului
(comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe
baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n
programul de producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modific,
n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. i), nscriind n col. d
cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.

Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit
corespunztoare produciei executate pn n acel moment, emindu-se o nou fi.

n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru
care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz cantitatea limit (col. i),
nscriindu-se n coloanele respective (col. g i h) numrul bonului de consum i
cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea
executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se termin n
cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile
unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale
dect cele stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate materialului nlocuit
se bareaz. De asemenea, n rubrica Diminuare se nscrie cantitatea cu care se
corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se utilizeaz un alt
grup de coloane libere.

3. Circul:
la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea
cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului de producie (ambele
exemplare);
la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de
ctre delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a
eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul magaziei predtoare
(exemplarul 2);
la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca document de
scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a
costurilor.
23-Dec-200813:50:44

- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M;
cantitatea eliberat;
- semntura de predare primire;

i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.

23-Dec-200813:50:44
LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)

1. Servete:
la stabilirea meniurilor zilnice;
la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii
hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile
publice (nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii fr scop patrimonial
finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se completeaz de ctre persoana
desemnat de ordonatorul de credite sau conductorul unitii respective, pe baza
centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de
diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul de porii necesare.
Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care a servit masa,
precum i suma alocat n ziua respectiv, n funcie de efectivul la hran i alocaie
cuvenit, determinndu-se n acelai timp i economia sau depirea alocaiei n ziua
respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul formularului este destinat pentru
nscrierea datelor privind cantitatea i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate,
preul unitar i valoarea acestora.

3. Circul:
la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i
semnare de predare de ctre gestionar, de primire de ctre buctar, precum i de ctre
persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor (ambele
exemplare);
la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor preparate
i a meselor servite (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).

- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran;
poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
23-Dec-200813:50:44
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul;
primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat,
preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.

23-Dec-200813:50:44
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)

1. Servete ca:
document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor
valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru
stimularea vnzrii, dup caz;
document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii,
dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.

3. Circul:
la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i
pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor
pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele
acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz
(exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
la magazie (exemplarul 1);
la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-
contabil, dup caz.

- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea
livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.

23-Dec-200813:50:44
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)

Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.

1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.

2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au
posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori
materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate teritorial,
precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru
stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.)
avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la
teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care
s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.

3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de
primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele
acestuia i pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori
materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i dup
consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor aprovizionate n
evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic
i analitic.

4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;

- la cumprtor:
23-Dec-200813:50:44
- la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este
urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare
fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr),
numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.

23-Dec-200813:50:44
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur Cod 14-3-8/a)

1. Servete ca:
document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor
bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe
solduri).

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se
completeaz de ctre:
compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la
verificarea nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana Data i semntura
de control semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;
gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la
intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri
de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se
ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la
compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum
se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate
stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare.


- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca,
profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.

23-Dec-200813:50:44
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)

1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina personalului,
pn la scoaterea lor din uz.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe
fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de ctre
persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii
acestora, i anume:
cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct
personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza bonului
de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;

cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i
restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de semntur direct n
fi;
n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care
nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de eviden
a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru
simplificare, o singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor
respective.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare.


- denumirea unitii secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire;
preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.

23-Dec-200813:50:44
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)

1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a
concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.

2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei
luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe magazii
(depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea
stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la preurile de nregistrare.



- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M;
preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.

23-Dec-200813:50:44
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)

1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri
materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n
situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe gestiuni,
conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitii
i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate asupra personalului unitii la data
inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de
inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice
de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele principale din
formularul model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., se
ntocmete n dou exemplare, iar copia se nainteaz unitii n a crei eviden se afl
bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se
semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie
semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de
gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a
lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvzare i msurare sau a
materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar
necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor
ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele tehnice care au stat la
baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele
etc. aflate n seciile de producie i nesupuse prelucrrii se nscriu separat n listele de
inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n
listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de msur, unii indici
calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie s
conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea,
valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr
desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care se anexeaz
23-Dec-200813:50:44
procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul deteriorrii
sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective,
precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate
cu dispoziiile legale.

3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor
constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor
inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de
inventariere c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile respective se
afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i
semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum i pentru
verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul juridic,
mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii sau deteriorrii bunurilor,
inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii
pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii,
pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare
etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).


a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.

23-Dec-200813:50:44
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de
inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei variante de efectuare a
inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:

Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu
informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire,
msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie n listele de inventariere (lit. k)
pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii
diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul sistemelor informatice. n urma
calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de inventariere cu
informaiile de la lit. l)-o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele
active la care s-au constatat diferene cantitative, pe care o semneaz i o transmite
comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia de inventariere i
de ctre gestionar, dup care este retransmis la serviciul contabilitate.

Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu
informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele cantitative i/sau valorice i
completeaz formularul cu informaiile de la lit. k)-o) din datele rezultate n urma
inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere i de ctre gestionar.

Varianta III
msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale formularului cu
datele privind bunurile inventariate, imediat dup determinarea cantitilor inventariate,
n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de
msur cu care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri
folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic
valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o
verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i
nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile
identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor
inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere, gestionar i contabilitate.

23-Dec-200813:50:44
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice Cod 14-3-12/a)

1. Servete ca:
document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n
evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile
inventariate;
document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n
contabilitate;
document pentru ntocmirea registrului-inventar;
document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.

2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i
conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii comisiei de
inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul
predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din care
un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru gestionarul care primete
gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele
minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr
micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste de inventariere
separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se
semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele care au calitatea de
gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de ctre
persoana (sau persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul
(gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate
faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a cror
inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce
la degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se menioneaz modul n
care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de
inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat
dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate,
inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena
de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri
folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic
valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o
verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i
nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile
23-Dec-200813:50:44
identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor
inventarierii.

3. Circul:
la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea
fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate cantitile au fost stabilite n
prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c
nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile,
cantitile, calitile i unitile de msur au fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are
(au) obieciuni de fcut;
la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei,
calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de inventariere,
stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform
dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre
raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea total a inventarului faptic.
Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate i
nregistrarea n contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun
cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii bunurilor, numele
persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea
propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru
a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.

4. Se arhiveaz:
la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).

- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii primirii gestiunii): numele i
prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
23-Dec-200814:05:09

GRUPA a IV-a

MIJLOACE BNETI
I DECONTRI
23-Dec-200814:05:09
CHITAN (cod 14-4-1)

1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.

n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de
bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor
legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de chitan este
documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre
casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.

3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2
rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n
registrul de cas.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet
a carnetului (exemplarul 2).

5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint
acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal;
numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea,
str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.

23-Dec-200814:05:09

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)

1. Servete ca:
document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n
numerar;
document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n
contabilitate.

2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou
exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se semneaz
de ctre acesta.

3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2
este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de cas
n valut.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet
a carnetului (exemplarul 2).

- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce
reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar;
c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.

23-Dec-200814:05:09

PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)

1. Servete ca:
document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului
pltitor, n vederea efecturii plilor;
document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor
drepturi neachitate.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori
se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz
de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru primirea
acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor,
ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate
acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal de
efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se
nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data
nmnrii sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la
casieria unitii;
verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate,
mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex)
suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document.

3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas.


- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit,
precum i pentru suma primit/restituit;

verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.

23-Dec-200814:05:09
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)

1. Servete ca:
dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume,
potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de
deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul
justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale
etc.;
dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care
nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n
cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-
contabil:
n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin
care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente
prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.

3. Circul:
la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz
n cazurile prevzute de lege;
la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i
se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care a
primit suma;
la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de
cas.
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care
ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma
primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
23-Dec-200814:05:09
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)

1. Servete ca:
document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar,
efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.

2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul,
zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de
ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat
pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.

3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii
sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor de
cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.

4. Se arhiveaz:
la casierie (exemplarul 1);
la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.

23-Dec-200814:05:09

REGISTRU DE CAS (n valut Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)

1. Servete ca:
document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut,
efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.

2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de
ctre alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli n
valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se
pltete. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n ultima
coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii
operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului
de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul
unei zile depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se
completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat
pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.

3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii
sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor
valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.

4. Se arhiveaz:
la casierie (exemplarul 1);
la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul
valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri; pli;
contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.

23-Dec-200814:05:09

BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)

BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)

1. Servete ca:
document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor
cumprate;
document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare
pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la productorii individuali sau de
la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre
gestionarul care primete bunul.

3. Circul:
la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de
recepie i constatare de diferene (ambele exemplare), dup caz;
rmne n carnet (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
la delegatul achizitor (exemplarul 2).

a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea
achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul,
seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.

23-Dec-200814:05:09

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)

Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni
n participaie.

1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i
veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre
coparticipani.

2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n
participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile i
cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit
cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor fi
grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit planului de
conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor
bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume rezultate din
operaiunile n participaie.

3. Circul:
exemplarul 1 la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
exemplarul 2 la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n
participaie i care ntocmete decontul.

4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal;
sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului
creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului debitor
pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului
de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul
compartimentului financiar-contabil.

23-Dec-200814:06:55

GRUPA a V-a

SALARII I ALTE
DREPTURI
DE PERSONAL

23-Dec-200814:06:55

STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k )

1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al
contribuiilor i al altor sume datorate;

Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe
secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului lucrat
efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii
salarizai n acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a
listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.

2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana
care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi
completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente
ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai formulare de state de
salarii.

Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile,
indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel
ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de
decontare respectiv.

3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s
aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1),
dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va
servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate, dup caz.

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de
pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
23-Dec-200814:06:55
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri
sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj;
contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale;
venitul net; deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul
baz de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-
contabil, persoana care l ntocmete.

23-Dec-200814:06:55

LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d )

1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri
chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale
pltite;

2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului
lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se semneaz pentru confirmarea
exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat avansurile chenzinale i a
ntocmit lista.

3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe
plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul
1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului
de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea
statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului
de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).

- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu
medical; avansul de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-
contabil, persoana care l ntocmete.

23-Dec-200814:06:55

ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE Cod 14-5-4)

1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor
efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul
de avans;

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre
persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea
avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.

3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru
confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza
actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare sau
cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de restituit, cu
luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai
mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se
ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici
dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la
casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.


- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i
durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
23-Dec-200814:06:55
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri
calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana
care verific decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.

23-Dec-200814:06:55

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale Cod 14-5-4/a)

1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu
autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor
auto care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza cruia acetia
ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a
valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.

2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n
dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i se
semneaz de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i exactitii
calculelor din ordinul de deplasare.

3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz
(ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare,
pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1, care
urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod
14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele
exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n
valut).


- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i
numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de
descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar
preventiv, dup caz; titularul de avans.

23-Dec-200814:06:55

DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe Cod 14-5-5)

1. Servete ca:
efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul
de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru
justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.

3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de
cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul finaciar preventiv i s aprobe
plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea
deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans
semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi document
distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune
la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau
Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.


5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene
de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil,
controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, dup caz;
titularul de avans.

23-Dec-200814:06:55

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale Cod 14-5-5/a)

1. Servete ca:
efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre
titularul de avans;

2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un
exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe ntregul parcurs,
semnndu-se de titularul de avans.

3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de
cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai
mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de
plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune
la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a
eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.


- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil,
controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, titularul de
avans.
23-Dec-200814:09:25

GRUPA a VI-a

CONTABILITATE
GENERAL

23-Dec-200814:09:25

NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)

1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate
i subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale aceleiai uniti care
in contabilitate proprie;

2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-
contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaiunii.

3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su,
pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare,
pentru nregistrare (exemplarul 1).

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la
operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2 la emitent).

- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul
compartimentul financiar-contabil.

23-Dec-200814:09:25

NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)

1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i
analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative
(stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau
pierdere de valoare etc.).

2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.

3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul


- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;

23-Dec-200814:09:25
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)

1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse,
rmase neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca instrument de
conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor
privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu terii.

2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil
al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.

3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii
emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente
exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecii
asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz ntr-o not explicativ
semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil,
care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum
i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).

- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul

23-Dec-200814:09:25
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la
unitile care aplic forma de nregistrare pe jurnale;
- la completarea registrului Cartea mare.

2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizndu-se
formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de
la banc la care sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se poate
efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un
document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre
conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.



- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente;
rulajul;

23-Dec-200814:09:25

JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu
furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate etc., la unitile
care aplic forma de nregistrare pe jurnale;
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;

2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi
furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i
constatare de diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru operaiunile
nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor justificative
anexate la extrasul de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru
operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a
furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii facturilor
(cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz
n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile
fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.



- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur; furnizorul
localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de
furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor,
nr. document, suma;

23-Dec-200814:09:25

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau
furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare ,,pe jurnale;
- ca situaie a soldurilor contului 411 Clieni, 401 Furnizori sau 404
Furnizori de imobilizri.

2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie separat pe
feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete pentru
achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii principali
potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n J urnalul privind decontrile cu
furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile
livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc., respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din
Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i
produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care
contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul J urnalului privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din
Situaia achitrii facturilor sau din J urnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-
6).



- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea
(explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului,
suma;

23-Dec-200814:09:25
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de nregistrare pe jurnale;

2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza
centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative, situaii de ieire), n funcie
de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i
documentul care furnizeaz datele (numrul i data documentului justificativ sau ale
centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de
cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe conturi sintetice i
pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal se fac
nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de cheltuieli (fie, documente
cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.



- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice,
analitice, sume; conturi creditoare;

23-Dec-200814:09:25
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE,
PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a
omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic forma de
nregistrare pe jurnale;

2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe
unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.



- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice,
analitice; conturi creditoare;

23-Dec-200814:09:25

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)

1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;

2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea
obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de ctre
acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.

3. Circul:
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).

- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea
obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.

23-Dec-200814:09:25
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)

1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.

2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor
fiscale sau facturilor.

3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare
(exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).

- denumirea unitii;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal;
denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre
de vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.

23-Dec-200814:09:25
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice Cod 14-6-17)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr
dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe fie separate, dar care nu
sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de nregistrare pe
jurnale;
- la completarea jurnalului Cartea mare.

2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz, n funcie de
numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi
care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei
conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se
face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificndu-se ca totalul
sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut
gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale
conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.



- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont
corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente
debitoare;

23-Dec-200814:09:25

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod 14-6-21)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe
comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcii,
lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de
construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului
precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la
consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte
i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei perioade se
totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de verificare a
operaiunilor nregistrate.



- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei,
comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei:
cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
23-Dec-200814:09:25
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)

1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a
cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe secii i
feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a
cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a
cheltuielilor cu activitatea de service n perioada de garanie, dup caz.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de
cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru reflectarea
tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou sau
mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile
intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii
balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n contabilitatea de
gestiune.



- denumirea unitii;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont
corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.

23-Dec-200814:09:25

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)

1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, credi-
tori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau
creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a
operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare cont
sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru
conturile de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului
precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la
operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe
perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei
de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont
sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul contului,
n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.



- denumirea unitii;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul
contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.

23-Dec-200814:09:25
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)

1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative
care reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit perioad
(intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i
analitic.

2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-
se titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor economico-
financiare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr
mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru
operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n
partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n
partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe un
rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face
totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s corespund
cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n
coloana corespunztoare.



23-Dec-200814:09:25

BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.

2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare periodice, la
alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider
necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele
elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare;
totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente
debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul
sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu
soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.

Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.

3. Nu circul, fiind document de sintez.


- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare,
rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile
finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care
ntocmete documentul, dup caz.
23-Dec-200814:12:45

GRUPA a VII- a

ALTE

SUBACTIVITI

23-Dec-200814:12:45

Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)

1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii
angajamentelor asumate de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a
entitii fa de teri, generat de angajamentele asumate.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup
necesiti, pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau
ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre
executorul fiscal.



5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul
acestuia cnd este cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a
contracatului, perioada de derulare a contractului, denumirea
creditorului n cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.

23-Dec-200814:12:45

DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)

1. Servete ca:

- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;

2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n
funcie de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe
baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de
ctre conductorul unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza
compartimentului juridic.

3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar
preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii
pentru semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele exemplare).

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar- contabil (exemplarul 1).

23-Dec-200814:12:45

ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)

1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus
unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a
angajamentului.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia
angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult pagube
sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei
de inventariere, referat de rebut sau alte documente).

3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat
angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n
acest scop).


23-Dec-200814:13:55
ANEXA NR. 3

MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE
23-Dec-200814:15:12

Unitatea. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

REGISTRULJURNAL

Nr. pagin. . . . . .

Nr.
crt.

Data
nreg.

Documentul
(felul, nr., data)

Explicaii

Simbol conturi

Sume
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8

ntocmit, Verificat, 14-1-1

23-Dec-200814:16:06

Nr . pagi n . . . . . .

REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI

Nr
crt

Data
Documentul
(fel, numr)
Felul
operaiunii
(explicaii)
ncasri

Pli

Numerar Banc Numerar Banc
0 1 2 3 4 5 6 7

14-1-1/b
23-Dec-200814:16:43

Unitatea..................................................

REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...............................
Nr. pagin ..........

Nr.
crt.

Recapitulaia
elementelor inventariate

Valoarea
contabil

Valoarea de
inventar

Diferene din evaluare
(de nregistrat) ca rezultat al
inventarierii
Valoarea Cauze
diferene
0 1 2 3 4 5


2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
1
7
:
4
5

U
n
i
t
a
t
e
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C
A
R
T
E
A

M
A
R
E

C
O
N
T
U
L

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

L
u
n
i
l
e

C
O
N
T
U
R
I

C
O
R
E
S
P
O
N
D
E
N
T
E

C
R
E
D
I
T
O
A
R
E

T
o
t
a
l

r
u
l
a
j

d
e
b
i
t
o
r

T
o
t
a
l

r
u
l
a
j

c
r
e
d
i
t
o
r

S
O
L
D

C
o
n
t
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.

J
u
r
n
a
l
.
.
.

C
o
n
t
.
.
.
.
.

J
u
r
n
a
l
.
.
.

C
o
n
t
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.

J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.

C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
C
o
n
t
.
.
.
.
.
.
J
u
r
n
a
l
.
.
.
.
.
L
a

1

i
a
n
u
a
r
i
e

(
a
n
u
l
)

.

.

.

.

.

.

.

.

d
e
b
i
t
o
r

c
r
e
d
i
t
o
r

I
a
n
u
a
r
i
e

F
e
b
r
u
a
r
i
e

M
a
r
t
i
e

T
o
t
a
l

t
r
.
I

A
p
r
i
l
i
e

M
a
i

I
u
n
i
e

T
o
t
a
l

t
r
.
I
+
I
I

I
u
l
i
e

A
u
g
u
s
t

S
e
p
t
e
m
b
r
i
e

T
o
t
a
l

t
r
.
I
+
I
I
+
I
I
I

O
c
t
o
m
b
r
i
e

N
o
i
e
m
b
r
i
e

D
e
c
e
m
b
r
i
e

T
o
t
a
l

g
e
n
.

(
I
-
I
V
)

1
4
-
1
-
3

23-Dec-200814:18:36

Unitatea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CARTEA MARE (AH)
Denumirea contului
...........................................

Simbol
cont

Debit

Pagina
Credit

Nr.
din
regis
trul
jurnal

Data
oper.
.........
(anul)

Suma

Conturi corespondente

14-1-3/a

23-Dec-200814:19:19

Unitatea.......................... Numr pagin...........

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de
inventar

Codul de
clasificare
Denumirea mijlocului fix
i caracteristici tehnice
Locul unde
se afl

Alte meniuni
1 2 3 4 5

14-2-1

23-Dec-200814:20:11

FIA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar ..................................................
Fel, serie, nr. data document provenien .......
Valoare de inventar
..................................
Amortizare lunar ........................................

Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice

Accesorii

Grupa
................

Codul
de clasificare ............................

Data drii n folosin
Anul
.......................................
Luna .....................................

Data amortizrii complete
Anul
.......................................
Luna ..................................

Durata normal de
funcionare
................................

Cota de amortizare
. ........................... %

(verso)

Nr.
inventar
(de la
numr la
numr)

Documen-
tul (data,
felul,
numrul)

Operaiunile care privesc
micarea, creterea sau
diminuarea valorii mijlocului fix

Buc.

Debit

Credit

old
Soldul contului
105 Rezerve din
reevaluare

14-2-2 t2

23-Dec-200814:20:58

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE

Numr document

Data eliberrii

Predtor

Primitor
ziua luna anul

Subsemnaii din partea ......................................................................................................................i din
partea ....................................................................................................................am procedat la predarea
primirea mijloacelor fixe n baza ......................................................................din
..................................

Nr.
crt.

Denumirea mijlocului fix i
caracteristici tehnice

Numrul de
inventar

Buc.

Valoarea
de inventar

SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)

APROBAT
Numele i prenumele Semntura
Data Semntura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)

Numele i prenumele Semntura

14-2-3A

23-Dec-200814:21:42

Unitatea ................................
PROCES-VERBAL
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE
DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

APROBAT DATA

Numr
document
Data
Predtor

Ziua Luna Anul

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI
.................................................................................
.......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................................
II. MIJ LOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Nr.
crt.

Denumirea

Cod

U/M

Cantitatea

Pre unitar

Valoarea
Amortizarea
pn la
scoaterea din
funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE

Numr
document
Data Predtor Primitor

Ziua Luna Anul

Nr.
crt.
Denumirea COD U/M Cantitatea Pre unitar Valoarea

COMISIA
Delegai la dezmembra-
re sau la declasare
Primit n
gestiune

Nume i
prenume

Semntura

Nume i
prenume

Semntura

Nume i
prenume

Semntura

Nume i
prenume

Semntura

14-2-3/aA
2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
2
2
:
3
8

U
N
I
T
A
T
E
A

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

O
b
i
e
c
t
i
v
u
l

p
e
n
t
r
u

i
n
v
e
s
t
i
i
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

O
b
i
e
c
t
i
v
u
l

s
u
p
u
s

r
e
c
e
p
i
e
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C
o
n
c
l
u
z
i
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

P
R
O
C
E
S
-
V
E
R
B
A
L

D
E

R
E
C
E
P
I
E

(
C
o
d

1
4
-
2
-
5
)

I
.

D
A
T
E

G
E
N
E
R
A
L
E

1
.

C
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

c
o
n
v
o
c
a
t

l
a

d
a
t
a

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

i
-
a

d
e
s
f
u
r
a
t

a
c
t
i
v
i
t
a
t
e
a

n

i
n
t
e
r
v
a
l
u
l
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

I
I
.

C
O
N
S
T
A
T
R
I

n

u
r
m
a

e
x
a
m
i
n
r
i
i

d
o
c
u
m
e
n
t
a
i
e
i

p
r
e
z
e
n
t
a
t
e

i

a

c
e
r
c
e
t
r
i
i

p
e

t
e
r
e
n

a

l
u
c
r
r
i
l
o
r

e
x
e
c
u
t
a
t
e

s
-
a
u

c
o
n
s
t
a
t
a
t
:

1
.

D
o
c
u
m
e
n
t
a
i
a

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c

a

f
o
s
t

p
r
e
z
e
n
t
a
t

c
o
m
i
s
i
e
i

d
e

r
e
c
e
p
i
e

c
u

u
r
m
t
o
a
r
e
l
e

e
x
c
e
p
i
i
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C
o
m
i
s
i
a

c
o
n
s
t
a
t

l
i
s
t
a

d
o
c
u
m
e
n
t
a
i
e
i

p
r
e
v
z
u
t
e

m
a
i

s
u
s

n
u

m
p
i
e
d
i
c
m
p
i
e
d
i
c

e
f
e
c
t
u
a
r
e
a

r
e
c
e
p
i
e
i
.

2
.

R
e
c
e
p
i
a

p
u
n
e
r
i
i

n

f
u
n
c
i
u
n
e

a

f
o
s
t

e
f
e
c
t
u
a
t

l
a

d
a
t
a

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
,

i
a
r

p

l
a

r
e
c
e
p
i
a

o
b
i
e
c
t
i
v
u
l
u
i

d
e

l
a

d
a
t
a

p
u
n
e
r
i
i

n

f
u
n
c
i
u
n
e

a
u

t
r
e
c
u
t

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

l
u
n
i
.

3
.

V
a
l
o
a
r
e
a

l
u
c
r
r
i
l
o
r

s
u
p
u
s
e

r
e
c
e
p
i
e
i

c
o
n
f
o
r
m

d
o
c
u
m
e
n
t
e
l
o
r

d
e

d
e
c
o
n
t
a
r
e

e
s
t
e

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

l
e
i
.

4
.

L
a

d
a
t
a

r
e
c
e
p
i
e
i
,

n
i
v
e
l
u
l

a
t
i
n
s

d
e

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
i

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
i

a
p
r
o
b
a
i

s
e

p
r
e
z
i
n
t

a
s
t
f
e
l
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

5
.

U
r
m
t
o
r
i
i

f
a
c
t
o
r
i

a
u

i
n
f
l
u
e
n
a
t

n
e
f
a
v
o
r
a
b
i
l

r
e
a
l
i
z
a
r
e
a

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
l
o
r

c
a
r
e

n
-
a
u

a
t
i
n
s

n
i
v
e
l
u
l

a
p
r
o
b
a
t
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

6
.

L
a

d
a
t
a

r
e
c
e
p
i
e
i

s
e

c
o
n
s
t
a
t

u
r
m
t
o
a
r
e
l
e

d
i
s
p
o
n
i
b
i
l
i
t
i

d
e

c
a
p
a
c
i
t
i

a
l
e

u
t
i
l
a
j
e
l
o
r

t
e
h
n
o
l
o
g
i
c
e

i

d
e

s
p
a
i
i

c
o
n
s
t
r
u
i
t
e

c
a
r
e

p
o
t

c
o
n
d
u
c
e

l
a

m
b
u
n
i
r
e
a

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
l
o
r

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
i
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

7
.

S
-
a

c
o
n
s
t
a
t
a
t

c

s
u
n
t
/
n
u

s
u
n
t

l
u
a
t
e

m
s
u
r
i
l
e

p
e
n
t
r
u

m
e
n
i
n
e
r
e
a

n
i
v
e
l
u
l
u
i

a
p
r
o
b
a
t

a
l

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
l
o
r

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
i

n

c
e
e
a

c
e

p
r
i
v
e
t
e
:

a
.

a
s
i
g
u
r
a
r
e
a

c
u

m
a
t
e
r
i
i

p
r
i
m
e
,

m
a
t
e
r
i
a
l
e
,

c
o
m
b
u
s
t
i
b
i
l
,

e
n
e
r
g
i
e
,

a
p

e
t
c
.

(
s
e

v
o
r

a
r
t
a

c
e
l
e

c
e

n
u

s
u
n
t

a
s
i
g
u
r
a
t
e
)
;

b
.

l
u
c
r
r
i

c
o
n
e
x
e
,

u
t
i
l
i
t
i
,

d
e
s
e
r
v
i
r
i

e
t
c
.
;

c
.

f
o
r
a

d
e

m
u
n
c
;

d
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
2
2
:
3
8

I
I
I
.

C
O
N
C
L
U
Z
I
I

1
.

P
e

b
a
z
a

c
o
n
s
t
a
t
r
i
l
o
r

i

c
o
n
c
l
u
z
i
i
l
o
r

c
o
n
s
e
m
n
a
t
e

m
a
i

s
u
s
,

c
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

h
o
t
t
e

n

u
n
a
n
i
m
i
t
a
t
e
/
c
u

m
a
j
o
r
i
t
a
t
e
a

d
e

p
r
e
r
i
:

S
E

A
D
M
I
T
E

R
E
C
E
P
I
A

O
B
I
E
C
T
I
V
U
L
U
I

D
E

I
N
V
E
S
T
I
I
I

I

S
E

A
C
O
R
D

C
A
L
I
F
I
C
A
T
I
V
U
L

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

2
.

C
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

s
t
a
b
i
l
e
t
e

c
,

p
e
n
t
r
u

m
e
n
i
n
e
r
e
a

n
i
v
e
l
u
l
u
i

a
p
r
o
b
a
t

a
l

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
l
o
r

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
i

a
p
r
o
b
a
i

p
e
n
t
r
u

o

c
t

m
a
i

b
u
n

e
x
p
l
o
a
t
a
r
e

a

c
a
p
a
c
i
t
i
l
o
r

c
e

s
e

r
e
c
e
p
i
o
n
e
a
z
,

m
a
i

s
u
n
t

n
e
c
e
s
a
r
e

u
r
m
t
o
a
r
e
l
e

m
s
u
r
i
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

3
.

P
r
e
z
e
n
t
u
l

p
r
o
c
e
s
-
v
e
r
b
a
l
,

c
a
r
e

c
o
n
i
n
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

f
i
l
e

i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

a
n
e
x
e

n
u
m
e
r
o
t
a
t
e

c
u

u
n

t
o
t
a
l

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

f
i
l
e
,

c
a
r
e

f
a
c

p
a
r
t
e

i
n
t
e
g
r
a
n
t

d
i
n

c
u
p
r
i
n
s
u
l

a
c
e
s
t
u
i
a
,

a

f
o
s
t

n
c
h
e
i
a
t

a
z
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

n

t
r
e
i

e
x
e
m
p
l
a
r
e

o
r
i
g
i
n
a
l
e
.

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

F
u
n
c
i
a

L
o
c
u
l

d
e

m
u
n
c

S
e
m
n
t
u
r
a

P
r
e
e
d
i
n
t
e

M
e
m
b
r
i
:

S
p
e
c
i
a
l
i
t
i
-

c
o
n
s
u
l
t
a
n
i

A
s
i
s
t
e
n
i

l
a

r
e
c
e
p
i
e

S
e
c
r
e
t
a
r

23-Dec-200814:24:50
UNITATEA .................. Obiectivul pentru investiii
............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)

I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ................................................. prin
............................................. pentru recepionarea obiectivului de investiii intitulat
.......................................... i situat n .................................... a fost convocat la data
de .............. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj
aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care
proiectantul general este ......................................... antreprenor general este
...................................................... i beneficiar de investiii este
............................................ .
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei
provizorii este de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil
preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire
din ........................ .
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.

II. CONSTATRI

A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a
lucrrilor de construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea
calitii lucrrilor i a dispus ...................................

B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i
utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt
integral asigurate .......................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia
obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
...............................................................................

23-Dec-200814:24:50
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c
sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei. Totodat,
comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate
pn la ........................................

C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant,
comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele n
dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
................................................................................

Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr
fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu influeneaz
comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de
acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost
reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz executarea,
exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate
n termenele fixate n dreptul fiecruia:
................................................................................

Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru
consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul
proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor
metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru
prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au
controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia
de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
................................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
................................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
................................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
................................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
................................................................................
5. Alte constatri:
................................................................................
................................................................................

23-Dec-200814:24:50
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu
majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea) recepiei
provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
................................................................................
................................................................................
................................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte din obiectivul
................................................................................
................................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de
............ luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a
obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
................................................................................
................................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe numerotate cu
un total de .................... file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat
azi ................. n trei exemplare originale.

Numele i
prenumele
Funcia Locul de munc Semntura
Preedinte
Membri:

Specialiti-
consultani

Asisteni la
recepie

Secretar

23-Dec-200814:24:50

NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ............................................................... pe baza calitii i a
mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca urmare a prezentului proces-
verbal de admitere a recepiei provizorii, am procedat azi ............... la predarea,
respectiv luarea n primire a obiectului
................................................................................
................................................................................
................................................................................

PREDAT, PRIMIT,

Antreprenor general Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele, (denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului) semntura primitorului)

PROCES-VERBAL nr. ...
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la procesul-verbal
de recepie provizorie a obiectului ....................

Poziie n anexa
procesului-verbal de
recepie i provizorie

Termen prevzut n anex

Unitatea care a efectuat
remedierea
1 2 3

EXECUTANT, BENEFICIAR,

............................ ............................
(Numele, prenumele, funcia)

(Numele, prenumele, funcia)

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
5
2
:
0
4

U
N
I
T
A
T
E
A

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

O
b
i
e
c
t
i
v
u
l

p
e
n
t
r
u

i
n
v
e
s
t
i
i
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

O
b
i
e
c
t
i
v
u
l

s
u
p
u
s

r
e
c
e
p
i
e
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C
o
n
c
l
u
z
i
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

P
R
O
C
E
S
-
V
E
R
B
A
L

D
E

P
U
N
E
R
E

N

F
U
N
C
I
U
N
E

(
C
o
d

1
4
-
2
-
5
/
b
)

I
.

D
A
T
E

G
E
N
E
R
A
L
E

1
.

C
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

c
o
n
v
o
c
a
t

l
a

d
a
t
a

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

i
-
a

d
e
s
f
u
r
a
t

a
c
t
i
v
i
t
a
t
e
a

n

i
n
t
e
r
v
a
l
u
l
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

I
I
.

C
O
N
S
T
A
T
R
I

n

u
r
m
a

e
x
a
m
i
n
r
i
i

d
o
c
u
m
e
n
t
a
i
e
i

p
r
e
z
e
n
t
a
t
e
,

a

r
e
z
u
l
t
a
t
e
l
o
r

p
r
o
b
e
l
o
r

t
e
h
n
o
l
o
g
i
c
e

i

a

c
e
r
c
e
t
r
i
i

p
e

t
e
r
e
n

a

l
u
c
r
r
i
l
o
r

e
x
e
c
u
t
a
t
e

s
-
a

c
o
n
s
t
a
t
a
t
:

1
.

D
o
c
u
m
e
n
t
a
i
a

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c

p
r
e
v
z
u
t
n

R
e
g
u
l
a
m
e
n
t
u
l

d
e

e
f
e
c
t
u
a
r
e

a

o
b
i
e
c
t
i
v
e
l
o
r

d
e

i
n
v
e
s
t
i
i
i

a

f
o
s
t
/
n
u

a

f
o
s
t

p
r
e
z
e
n
t
a
t

i
n
t
e
g
r
a
l

c
o
m
i
s
i
e
i

d
e

r
e
c
e
p
i
e
,

l
i
p
s
i
n
d
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

2
.

n

p
e
r
i
o
a
d
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

a
u

f
o
s
t

e
f
e
c
t
u
a
t
e

p
r
o
b
e
l
e

t
e
h
n
o
l
o
g
i
c
e

a
l
e

u
t
i
l
a
j
e
l
o
r

i

i
n
s
t
a
l
a
i
i
l
o
r

a
f
e
r
e
n
t
e

c
a
p
a
c
i
t
i
i

p
e
n
t
r
u

e
x
p
l
o
a
t
a
r
e
a

n
o
r
m
a
l

a

i
n
s
t
a
l
a
i
i
l
o
r

i

u
t
i
l
a
j
e
l
o
r

t
e
h
n
o
l
o
g
i
c
e

i

a
s
i
g
u
r
a
r
e
a

c
a
l
i
t
i
i

p
r
o
d
u
s
e
l
o
r
,

c
o
n
f
o
r
m

d
o
c
u
m
e
n
t
a
i
e
i

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
e

i

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
l
o
r

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
i

a
p
r
o
b
a
i
.

3
.

L
a

d
a
t
a

r
e
c
e
p
i
e
i
,

n
i
v
e
l
u
l

a
t
i
n
s

d
e

i
n
d
i
c
a
t
o
r
i
i

t
e
h
n
i
c
o
-
e
c
o
n
o
m
i
c
i

a
p
r
o
b
a
i

e
s
t
e

u
r
m
t
o
r
u
l
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

4
.

C
o
s
t
u
l

l
u
c
r
r
i
l
o
r

i

a
l

c
h
e
l
t
u
i
e
l
i
l
o
r

p
e
n
t
r
u

e
f
e
c
t
u
a
r
e
a

p
r
o
b
e
l
o
r

t
e
h
n
o
l
o
g
i
c
e
,

a
a

c
u
m

r
e
z
u
l
t

d
i
n

d
o
c
u
m
e
n
t
e
l
e

p
r
e
z
e
n
t
a
t
e
,

e
s
t
e

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

l
e
i
.

5
.

V
a
l
o
a
r
e
a

p
r
o
d
u
s
e
l
o
r

r
e
z
u
l
t
a
t
e

n

u
r
m
a

p
r
o
b
e
l
o
r

t
e
h
n
o
l
o
g
i
c
e
,

c
a
r
e

s
e

p
o
t

v
a
l
o
r
i
f
i
c
a
,

e
s
t
e

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

l
e
i
.

6
.

V
a
l
o
a
r
e
a

d
e

n
r
e
g
i
s
t
r
a
r
e

a

m
i
j
l
o
a
c
e
l
o
r

f
i
x
e

c
e

s
e

p
u
n

n

f
u
n
c
i
u
n
e

(
s
a
u

s
e

d
a
u

n

f
o
l
o
s
i
n
)

e
s
t
e

l
a

d
a
t
a

r
e
c
e
p
i
e
i

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

l
e
i
.

7
.

A
l
t
e

c
o
n
s
t
a
t
r
i
.

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
5
2
:
0
4

I
I
I
.

C
O
N
C
L
U
Z
I
I

1
.

P
e

b
a
z
a

c
o
n
s
t
a
t
r
i
l
o
r

i

c
o
n
c
l
u
z
i
i
l
o
r

c
o
n
s
e
m
n
a
t
e

m
a
i

s
u
s
,

c
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

n

u
n
a
n
i
m
i
t
a
t
e
/
c
u

m
a
j
o
r
i
t
a
t
e

d
e

p
r
e
r
i

h
o
t
t
e
:

A
D
M
I
T
E
R
E
A

R
E
C
E
P
I
E
I

P
U
N
E
R
I
I

N

F
U
N
C
I
U
N
E

A

C
A
P
A
C
I
T
I
I
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

2
.

C
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

s
t
a
b
i
l
e
t
e

c
,

p
e
n
t
r
u

o

c
t

m
a
i

b
u
n

e
x
p
l
o
a
t
a
r
e

a

c
a
p
a
c
i
t
i
i

p
u
s
e

n

f
u
n
c
i
u
n
e
,

m
a
i

s
u
n
t

n
e
c
e
s
a
r
e

u
r
m
t
o
a
r
e
l
e

m
s
u
r
i
:

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

3
.

P
r
e
z
e
n
t
u
l

p
r
o
c
e
s
-
v
e
r
b
a
l
,

c
a
r
e

c
o
n
i
n
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

f
i
l
e

i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

a
n
e
x
e
,

n
u
m
e
r
o
t
a
t
e

c
u

u
n

t
o
t
a
l

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

f
i
l
e
,

c
a
r
e

f
a
c

p
a
r
t
e

i
n
t
e
g
r
a
n
t

d
i
n

c
u
p
r
i
n
s
u
l

a
c
e
s
t
u
i
a
,

a

f
o
s
t

n
c
h
e
i
a
t

a
z
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

n

t
r
e
i

e
x
e
m
p
l
a
r
e

o
r
i
g
i
n
a
l
e
.

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

F
u
n
c
i
a

L
o
c
u
l

d
e

m
u
n
c

S
e
m
n
t
u
r
a

P
r
e
e
d
i
n
t
e

M
e
m
b
r
i

S
p
e
c
i
a
l
i
t
i
-

c
o
n
s
u
l
t
a
n
i

A
s
i
s
t
e
n
i

l
a

r
e
c
e
p
i
e

S
e
c
r
e
t
a
r

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
5
5
:
2
9

U
n
i
t
a
t
e
a

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

N
O
T

D
E

R
E
C
E
P
I
E

I

C
O
N
S
T
A
T
A
R
E

D
E

D
I
F
E
R
E
N
E

N
u
m
r

d
o
c
u
m
e
n
t

D
a
t
a

F
a
c
t
u
r

N
r
.

A
v
i
z

d
e

n
s
o
i
r
e

a

m
r
f
i
i

Z
i
u
a

L
u
n
a

A
n
u
l

S
u
b
s
e
m
n
a
i
i
,

m
e
m
b
r
i
i

c
o
m
i
s
i
e
i

d
e

r
e
c
e
p
i
e
,

a
m

p
r
o
c
e
d
a
t

l
a

r
e
c
e
p
i
o
n
a
r
e
a

v
a
l
o
r
i
l
o
r

m
a
t
e
r
i
a
l
e

f
u
r
n
i
z
a
t
e

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

d
i
n

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

c
u

v
a
g
o
n
u
l
/
a
u
t
o

n
r
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

d
o
c
u
m
e
n
t
e

n
s
o
i
t
o
a
r
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

d
e
l
e
g
a
t

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

c
o
n
s
t
a
t
n
d
u
-
s
e

u
r
m
t
o
a
r
e
l
e
:

N
r
.

c
r
t
.

D
e
n
u
m
i
r
e
a

b
u
n
u
r
i
l
o
r

r
e
c
e
p
i
o
n
a
t
e

U
/
M

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

c
o
n
f
o
r
m

d
o
c
u
m
e
n
t
e

R
e
c
e
p
i
o
n
a
t
C
a
n
t
i
t
a
t
e
P
r
e

u
n
i
t
a
r

V
a
l
o
a
r
e

C
o
m
i
s
i
a

d
e

r
e
c
e
p
i
e

P
r
i
m
i
t

n

g
e
s
t
i
u
n
e

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

S
e
m
n
t
u
r
a

D
a
t
a

S
e
m
n
t
u
r
a

1
4
-
3
-
1
A

t
2

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
5
5
:
2
9

(
v
e
r
s
o
)

D
e
t
e
r
m
i
n
a
r
e
a

c
a
n
t
i
t
i
i

s
-
a

f
c
u
t

p
r
i
n
:

P
e

c
n
t
a
r
u
l

n
r
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

D
e
t
e
r
m
i
n
a
r
e
a

c
a
l
i
t
i
i

s
-
a

f
c
u
t

p
r
i
n

p
r
o
b
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

n
r
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

E
x
p
e
d
i
t
o
r

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

n
s
o
i
t
o
r

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

S
t
a
i
a

d
e

e
x
p
e
d
i
i
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

S
t
a
i
a

d
e

d
e
s
t
i
n
a
i
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

D
a
t
a

e
l
i
b
e
r
r
i
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

D
a
t
a

e
x
p
e
d
i
e
r
i
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

D
a
t
a

s
o
s
i
r
i
i

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

D
e
l
e
g
a
i
i

f
u
r
n
i
z
o
r
u
l
u
i

(
c

n
e
u
t
r
u
)

c
a
r
e

a
u

p
a
r
t
i
c
i
p
a
t

l
a

r
e
c
e
p
i
e
:

P
a
r
t
i
c
i
p
a
n
i

l
a

r
e
c
e
p
i
e

A
l
t
e

m
e
n
i
u
n
i

R
e
p
r
e
z
e
n
t
a
n
t

a
l
:

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

C
a
l
i
t
a
t
e
a

B
u
l
e
t
i
n
/
C
a
r
t
e

d
e

i
d
e
n
t
i
t
a
t
e

S
e
m
n
t
u
r
a

D
i
f
e
r
e
n
e

(
+
)

*

D
e
n
u
m
i
r
e
a

b
u
n
u
r
i
l
o
r

r
e
c
e
p
i
o
n
a
t
e

C
o
d

U
/
M

C
a
n
t
i
t
a
t
e

P
r
e

u
n
i
t
a
r

V
a
l
o
a
r
e

C
o
n
c
l
u
z
i
i
l
e

c
o
m
i
s
i
e
i

d
e

r
e
c
e
p
i
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

P
u
n
c
t
u
l

d
e

v
e
d
e
r
e

a
l

d
e
l
e
g
a
t
u
l
u
i

f
u
r
n
i
z
o
r
u
l
u
i
/
c
a
r
u
l
u
i

(
d
e
l
e
g
a
t
u
l

n
e
u
t
r
u
)

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

*
)

T
i
p

d
o
c
u
m
e
n
t

(
o
p
e
r
a
i
e
)

23-Dec-200814:56:39

Unitatea ......................................
Codul unic de nregistrare...........
Nr. nregistrare Oficiu reg. com./an ...........
Localitatea ..................................
J udeul ........................................

BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
nr. ........... din data de ..................

Nr.
crt.
Denumirea
obiectului
Descrierea obiectului
i caracteristicile lui
Cantit.
depus
Pre de
evaluare
(achiz.)
Comision TVA
unitar
Pre
vnzare
(4+5+6)
Val. total
(3x7)
0 1 2 3 4 5 6 7 8

TOTAL x x

Valoarea total la primire.lei, Am primit spre vnzare n consignaie
n litere. obiectele menionate mai sus, de la
Am luat la cunotin de instruciunile ........... .din
prevzute pe verso adresa..
Semntura deponentului . B.I./C.I.SeriaNr..eliberat
de Secia de Poliie
Semntura preuitorului

L.S.

RESTITUIRI PLI

Poz.
Denumirea
obiectului
Cantit.
restituit
Semntur
deponent
Comision
acordat

Poz.

Data
Denumirea
obiectului
Cantitatea
vndut
Pre de
evaluare
Total
sum
Semntura
deponent

REDUCERI de pre acordate de deponent cf.
Declaraiei nr. .. din data de ..............................

Poz. Denumirea
obiectului
Pre de
evaluare
Comision
i TVA
Pre
vnzare

14-3-2 t2

23-Dec-200814:56:39

(verso)

Instruciuni pentru deponeni

1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea
deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................, preul de vnzare al
acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai
pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul
de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de
.........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate
din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se prescriu,
conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii
etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic ntre orele
............... sau la telefon nr. ........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii obiectelor depuse
n consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
4
:
5
8
:
1
8

U
n
i
t
a
t
e
a

N
u
m
r

d
o
c
u
m
e
n
t

D
a
t
a

P
r
e
d
t
o
r

P
r
i
m
i
t
o
r

N
r
.

c
o
m
a
n
d

C
o
d

p
r
o
d
u
s

B
O
N

D
E

P
R
E
D
A
R
E
,
T
R
A
N
S
F
E
R
,

R
E
S
T
I
T
U
I
R
E

Z
i
u
a
L
u
n
a

A
n
u
l

N
r
.

c
r
t
.

D
e
n
u
m
i
r
e
a

v
a
l
o
r
i
l
o
r

m
a
t
e
r
i
a
l
e

(
i
n
c
l
u
s
i
v

s
o
r
t
i
m
e
n
t
,

m
a
r
c
a
,

p
r
o
f
i
l
,

d
i
m
e
n
s
i
u
n
e
)

C
o
d

U
/
M

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

e
f
e
c
t
i
v

P
r
e
u
l

u
n
i
t
a
r

V
a
l
o
a
r
e
a

D
a
t
a

i

s
e
m
n
t
u
r
a

V
i
z
a

C
T
C

(
p
r
o
p
u
s

m
i
c
a
r
e
a
)

P
r
e
d
t
o
r

P
r
i
m
i
t
o
r

1
4
-
3
-
3
A

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
0
0
:
0
2

U
n
i
t
a
t
e
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

P
R
O
D
U
S
/
L
U
C
R
A
R
E

(
C
O
M
A
N
D
A
)

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

R
E
P
E
R
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

N
R
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

D
E
N
U
M
I
R
E
A

P
I
E
S
E
I

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

N
O
R
M
A
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

B
u
c
.

l
a
n
s
a
t
e

B
O
N

D
E

C
O
N
S
U
M

N
u
m
r

d
o
c
u
m
e
n
t

D
a
t
a

e
l
i
b
e
r
r
i
i

P
r
e
d
t
o
r

P
r
i
m
i
t
o
r

N
r
.

C
o
m
a
n
d

C
o
d

p
r
o
d
u
s

Z
i
u
a
L
u
n
a

A
n
u
l

D
E
N
U
M
I
R
E
A

M
A
T
E
R
I
A
L
U
L
U
I

(
i
n
c
l
u
s
i
v

s
o
r
t
i
m
e
n
t
,

m
a
r
c
a
,

p
r
o
f
i
l
,

d
i
m
e
n
s
i
u
n
e
)

C
a
n
t
i
t
a
t
e

n
e
c
e
s
a
r

C
o
d

U
/
M

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

e
l
i
b
e
r
a
t

P
r
e
u
l

u
n
i
t
a
r

V
a
l
o
a
r
e
a

C
f
.

n
o
r
m
e
i

t
e
h
n
i
c
e

1

2

x

x

x

n
l
o
c
.

1

2

x

x

x

D
a
t
a

i

s
e
m
n
t
u
r
a

e
f

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t

G
e
s
t
i
o
n
a
r

P
r
i
m
i
t
o
r

1
4
-
3
-
4
A

t
2

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
0
0
:
0
2

(
v
e
r
s
o
)

E
L
I
B
E
R
R
I

P
A
R
I
A
L
E

C
A
R
E

S
E

L
I
C
H
I
D
E
A
Z
N

2
4

D
E

O
R
E

D
A
T
A

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

M
a
t
e
r
i
a
l
u
l

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

S
e
m
n
t
u
r
a

C
e
r
u
t

E
l
i
b
e
r
a
t

R
e
s
t
i
t
u
i
r
i
N
o
r
m
a
t

x

n
l
o
c
u
i
t
o
r

x

T
o
t
a
l

N
o
r
m
a
t

x

S
e

t
r
e
c
e

p
e

f
a
a

b
o
n
u
l
u
i

n
l
o
c
u
i
t
o
r

x

D
A
T
E

P
R
I
V
I
N
D

N
L
O
C
U
I
R
E
A

D
a
t
a

S
e
r
v
.

a
p
r
o
v
i
z
.

e
f

s
e
c
i
e

p
r
o
d
u
c
i
e

S
e
m
n
t
u
r
a

D
a
t
a

i

s
e
m
n
t
u
r
a

A
P
R
O
B
A
T

N
L
O
C
U
I
R
E
A

M
E
N
I
U
N
I

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
0
0
:
5
7

U
n
i
t
a
t
e
a

.

P
r
o
d
u
s
,

l
u
c
r
a
r
e

(
c
o
m
a
n
d
)

B
O
N

D
E

C
O
N
S
U
M

(
C
O
L
E
C
T
I
V
)

N
u
m
r

d
o
c
u
m
e
n
t

D
a
t
a

P
r
e
d
t
o
r

P
r
i
m
i
t
o
r

N
r
.

c
o
m
a
n
d

C
o
d

p
r
o
d
u
s

Z
i
u
a
L
u
n
a

A
n
u
l

N
r
.

c
r
t
.

D
e
n
u
m
i
r
e
a

m
a
t
e
r
i
a
l
e
l
o
r

(
i
n
c
l
u
s
i
v

s
o
r
t
i
m
e
n
t
,

m
a
r
c
a
,

p
r
o
f
i
l
,

d
i
m
e
n
s
i
u
n
e
)

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

n
e
c
e
s
a
r

C
o
d

U
/
M

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

e
l
i
b
e
r
a
t

P
r
e
u
l

u
n
i
t
a
r
V
a
l
o
a
r
e
a

D
a
t
a

i

s
e
m
n
t
u
r
a

e
f

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t

G
e
s
t
i
o
n
a
r

P
r
i
m
i
t
o
r

1
4
-
3
-
4
/
a
A

23-Dec-200815:02:01

Unitatea ................................

FI LIMIT DE CONSUM

Numr

Data
Luna Anul

Cod
predtor
Cod
primitor Numr comand
Cod produs
Cont
debitor
Cont
creditor

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marc,
profil, dimensiune)
Cod

U/M. Cantitate
eliberat
Pre unitar
Valoare

Producia Denumire produs, lucrare Cod
U/M. Planificat Realizat

Cantitate necesar

Cant. nlocuit

Cantitate limit
valabil
U/M.
Cf. normei tehn.

Suplimen
tare sau
diminuare

Da
ta
Semn
tura
de
aprobare
Bon de
con
sum
nr. ......
De
sczut
din canti
tate
Pe
unitate
produs

Pentru
producia
planificat
a b c d e f g h i

ef de

compartiment
Recalculat
n baza
produciei
realizate

Data
eliberrii
Cantitatea
cerut
Cantiti eliberate Semntura
predare-primire
Parial Cumulat

x Restituiri x x
x Total x x
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate..........................................
Cantitate consumat ..................................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative
Valoarea economiilor sau depirilor ..........................................
23-Dec-200815:03:12

Unitatea.

LIST ZILNIC DE ALIMENTE
Cantina

ef compartiment
Efectiv
la mas
Alocaie
- lei -
Drepturi
- lei -
Recapitulaia cheltuielilor
pentru hran
Mese
servite
Dimi-
neaa*)
Prnz*) Seara*)
Economii
sau
depiri
de
alocaie

Economii

Depiri

Efectiv
la hran

De la
nceputul
perioadei
(1.I. ....)

Porii
preparate

Pe zi
Distri-
buite

La finele
perioadei

Rmase

Aprobat, Vizat,
......................................... Compartiment financiar-contabil

.....................................................

Total
Consum efectiv
- lei -

Regimul Efectiv Dimineaa Ora 10 Prnz Ora 16 Seara

*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare 14-3-4/dA t2

23-Dec-200815:03:12
(verso)

ALIMENTE

Numr
document
Data eliberrii Predtor Primitor
Ziua Luna Anul

Denumirea

U/M

C
o
d
Cantitatea
Pre
unitar
Valoa-
rea

Denumirea
U/M C
o
d

Cantitatea

Pre
unitar

Valoarea Soli
citat
Elibe
rat Soli
citat

Elibe
rat

1. TOTAL
2. Lista suplimentar nr.
3. Alimente restituite cu nota nr.
4. Porii rmase
5. Ambalaje primite bon nr.
6. Ambalaje restituite bon nr.
ntocmit, Gestionar, Buctar,
Confirmat, Calculat,

23-Dec-200815:04:07

Furnizor . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOZIIE DE LIVRARE

Nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Data (ziua, luna, anul) . . . . . . . . .

Vei elibera produsele de mai jos ctre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
prin delegatul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . cu delegaia nr. . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B.I./C.I seria . . . . . . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . emis de . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . .
Nr.
crt.
Denumirea produselor U/M
Cantitatea
Preul
unitar
Dispus Livrat
0 1 2 3 4 5

Semntura

Dispus livrarea Gestionar Primitor
14-3-5A

23-Dec-200815:07:07
Furnizor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cumprtor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
( denumi r ea, f or ma j ur i di c) ( denumi r ea, f or ma j ur i di c)
Nr . de nmat r i cul ar e n Regi st r ul Nr . de nmat r i cul ar e n Regi st r ul
comer ul ui / anul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . comer ul ui / anul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Nr . de nr egi st r ar e f i scal . . . . . . . . Nr . de nr egi st r ar e f i scal . . . . . . . . . .
Sedi ul ( l ocal i t at ea, st r . nr . ) Sedi ul ( l ocal i t at ea, st r . nr . )
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
J udeul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . J udeul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

AVIZ DE NSOIRE A MRFII

_____________________________
| Nr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
| Dat a ( zi ua, l una, anul ) . . . |
| _____________________________|

__________________________________________________________________________
| Nr . | SPECI FI CAI A | U. M. | Cant i t at ea l i vr at | Pr eul uni t ar | Val oar ea |
| cr t . | ( pr oduse, | | | ( f r T. V. A. ) | - l ei - |
| | ambal aj e | | | - l ei - | |
| | et c. ) | | | | |
| _____| ______________| _____| ____________________| _______________| __________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| _____| ______________| _____| ____________________| _______________| __________|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| _____| ______________| _____| ____________________| _______________| __________|
| Semnt ur a i t ampi l a | Dat e pr i vi nd expedi i a| | |
| f ur ni zor ul ui | Numel e del egat ul ui | TOTAL: | |
| | . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | | |
| | Bul et i nul / car t ea | _______________| __________|
| | de i dent i t at e ser i a | |
| | . . . . . nr . . . . . . . . . . . . . | |
| | el i ber at / . . . . . . . . . . . | |
| | Mi j l ocul de t r anspor t | Semnt ur a |
| | . . . . . . . . nr . . . . . . . . . . | de pr i mi r e |
| | Expedi er ea s- a | |
| | ef ect uat n pr ezena | |
| | noast r l a dat a de | |
| | . . . . . . . . or a . . . . . . . . . | |
| | Semnt ur i l e . . . . . . . . . . | |
| _______________________| _______________________| __________________________|
14-3-6A

23-Dec-200815:10:10

Unitatea

FI DE MAGAZIE

Pagina . . . . . . . .
Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil, dimensiune

U/M Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc

Data i
semntura
de control
Dat Numr Fel

14-3-8

23-Dec-200815:11:06

Unitatea

FI DE MAGAZIE
(cu dou uniti de msur)
Pagina
Magazia Materialul (produsul), sortiment, calitate, marc, profil, dimensiune

U/M

Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc

Data i
semntura
de control
Dat Numr Fel
U/M
. . . . . . . .
U/M
. . . . . . . .
U/M
. . . . . . .
U/M
. . . . . . .
U/M
. . . . . . . .
U/M
. . . . . . .

14-3-8/a

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
1
2
:
0
6

U
n
i
t
a
t
e
a

.

.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

S
e
c
i
a

(
l
o
c
u
l

d
e

f
o
l
o
s
i
n
)

.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

F
I

D
E

E
V
I
D
E
N

A

M
A
T
E
R
I
A
L
E
L
O
R

D
E

N
A
T
U
R
A

O
B
I
E
C
T
E
L
O
R

D
E

I
N
V
E
N
T
A
R

N

F
O
L
O
S
I
N

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

M
a
r
c
a

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

F
u
n
c
i
a

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

D
e
n
u
m
i
r
e
a

o
b
i
e
c
t
e
l
o
r

(
i
n
c
l
u
s
i
v

s
e
r
i
a
,

d
i
m
e
n
s
i
u
n
e
a

e
t
c
.
)

T
e
r
m
e
n
u
l

d
e

f
o
l
o
s
i
r
e

P
/
U

U
/
M

P
R
I
M
I
R
I

R
E
S
T
I
T
U
I
R
I

D
o
c
u
m
e
n
t
u
l

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

S
e
m
n
t
u
r
a

D
o
c
u
m
e
n
t
u
l

C
a
n
t
i
t
a
t
e
a

S
e
m
n
t
u
r
a

D
a
t
a

F
e
l
u
l

i

n
r
.

D
a
t
a

F
e
l
u
l

i

n
r
.

1
4
-
3
-
9

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
1
6
:
0
5

U
n
i
t
a
t
e
a

.

R
E
G
I
S
T
R
U
L

S
T
O
C
U
R
I
L
O
R

(
p
a
g
.

d
i
n

s
t
n
g
a
)

N
r
.

c
r
t
.

M
a
t
e
r
i
a
l
u
l

/
p
r
o
d
u
s
u
l

(
s
o
r
t
i
m
e
n
t
,

c
a
l
i
t
a
t
e
,

m
a
r
c
,

p
r
o
f
i
l
,

d
i
m
e
n
s
i
u
n
e
)

C
O
D
U
/
M

P
r
e

u
n
i
t
a
r

1

I
A
N
U
A
R
I
E
3
1

I
A
N
U
A
R
I
E
2
8

F
E
B
R
U
A
R
I
E
3
1

M
A
R
T
I
E
3
0

A
P
R
I
L
I
E
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a

C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
0

1
2

3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4

(
p
a
g
.

d
i
n

d
r
e
a
p
t
a
)

3
1

M
A
I

3
0

I
U
N
I
E

3
1

I
U
L
I
E
3
1

A
U
G
U
S
T
3
0

S
E
P
T
E
M
B
R
I
E
3
1

O
C
T
O
M
B
R
I
E
3
0

N
O
I
E
M
B
R
I
E
3
1

D
E
C
E
M
B
R
I
E
N
r
.
c
r
t
.

C
a
n
t
i
t
.

V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
V
a
l
o
a
r
e
a

C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.

V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
C
a
n
t
i
t
.
V
a
l
o
a
r
e
a
1
5

1
6
1
7
1
8

1
9

2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5

2
6
2
7
2
8
2
9
3
0

1

2

3
1
4
-
3
-
1
1

n
t
o
c
m
i
t
,

V
e
r
i
f
i
c
a
t
,

23-Dec-200815:18:31

REGISTRUL STOCURILOR

Nr.
crt.
Materialul/produsul (sortiment,
calitate, marc, profil,
dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea

Preul
unitar

Valoarea
0 1 2 3 4 5 6

ntocmit, Verificat, 14-3-11/a

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
3
0
:
4
1

U
n
i
t
a
t
e
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

L
I
S
T

D
E

I
N
V
E
N
T
A
R
I
E
R
E

D
a
t
a

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

G
e
s
t
i
u
n
e
a

P
a
g
i
n
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

M
a
g
a
z
i
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

L
o
c

d
e

d
e
p
o
z
i
t
a
r
e

N
r
.

c
r
t
.

D
e
n
u
m
i
r
e
a

b
u
n
u
r
i
l
o
r

i
n
v
e
n
t
a
r
i
a
t
e

C
o
d
u
l

s
a
u

n
u
m
r
u
l

d
e

i
n
v
e
n
t
a
r

U
/
M

C
A
N
T
I
T
I

P
R
E

U
N
I
T
A
R

V
A
L
O
A
R
E
A

C
O
N
T
A
B
I
L

V
a
l
o
a
r
e
a

d
e

i
n
v
e
n
t
a
r

D
E
P
R
E
C
I
E
R
E
A

S
t
o
c
u
r
i

D
i
f
e
r
e
n
e

V
a
l
o
a
r
e
a

D
i
f
e
r
e
n
e

V
a
l
o
a
r
e
a

M
o
t
i
v
u
l

(
c
o
d
)

S
c
r
i
p
t
i
c
e
f
a
p
t
i
c
e

P
l
u
s

M
i
n
u
s
P
l
u
s

M
i
n
u
s
0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1
0

1
1

1
2

1
3

1
4

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

C
o
m
i
s
i
a

d
e

i
n
v
e
n
t
a
r
i
e
r
e

G
e
s
t
i
o
n
a
r

(
R
e
s
p
o
n
s
a
b
i
l

i
m
o
b
i
l
i
z
r
i

c
o
r
p
o
r
a
l
e
)

C
o
n
t
a
b
i
l
i
t
a
t
e

S
e
m
n
t
u
r
a

1
4
-
3
-
1
2

2
3
-
D
e
c
-
2
0
0
8
1
5
:
3
1
:
3
8

U
n
i
t
a
t
e
a
.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

P
a
g
.

.

.

.

.

.

.

.

G
e
s
t
i
u
n
e
a

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

L
I
S
T

D
E

I
N
V
E
N
T
A
R
I
E
R
E

D
a
t
a

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

N
r
.
c
r
t
.

C
o
d

s
a
u

d
e
n
u
m
i
r
e

I
n
v
e
n
t
a
r

f
a
p
t
i
c

C
a
n
t
i
t
a
t
e

P
r
e
t

V
a
l
o
a
r
e

D
e
p
r
e
c
i
e
r
i

C
o
m
i
s
i
a

d
e

i
n
v
e
n
t
a
r
i
e
r
e

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

S
e
m
n
t
u
r
a

1
4
-
3
-
1
2
/
b

23-Dec-200815:48:44

Unitatea
..................

LIST DE
INVENTARIERE
Data . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gestiunea Pagina

Magazia
...................................

Loc de depozitare
Nr.
crt.
Denumirea
bunurilor
inventariate

Cod

U/M

Cantitatea
Pre unitar de
nregistrare
n
contabilitate
Valoarea
contabil
Valoarea de
inventar
Deprecierea
Valoarea
Motivul

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Total pagin x x x
Comisia de inventariere Gestionar Gestionar*) Contabi-
litate
Numele i prenumele
Semntura
14-3-12/a

*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.


Uni t at ea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Codul de i dent i f i car e f i scal . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Nr . di n r egi st r ul comer ul ui . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Sedi ul ( l ocal i t at ea, st r . nr . )
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

J udeul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CHITANA nr .
Dat a . . . . .

Ampr i mi t de l a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adr esa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Suma de . . . . . . . . . . . . adi c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Repr ezent nd . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Casi er ,

14-4-1

Unitatea .............
Codul de identificare fiscal ......................
Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ..........
Sediul (localitatea, str., numr).........................
J udeul .............................

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ................
Data ....................
Am primit/pltit de la/ctre ....................................................................................................
urmtoarele sume n valut, reprezentnd:..............................................................................
...................................................................................................................................................

Felul
valutei
Suma n valut
Cursul C/val n lei
n cifre n litere

Total x x x
Casier,
14-4-1/a


Unitatea ..

PROCESVERBAL DE PLI

ntocmit azi ......................................................
Subsemnaii: casier .........................................................................
Mandatar pltitor ............................................................................
Primul am predat, iar secundul am primit suma de ...................... lei
(....................................................................)
(n litere)
reprezentnd actele de pli specificate mai jos, pentru secia, atelierul, serviciul etc.
1) lei
2) lei
3) lei
TOTAL . lei
Decontarea se va face la data de ............................

Casier, Mandatar pltitor,
.................................................................................................
Azi ................................. am restituit la casierie actele de pli menionate mai sus
mpreun cu suma de ........................... lei
(....................................................) rmas neachitat conform listei nominale
(n litere)
de pe verso formularului.
Mandatar pltitor, Casier,

14-4-3A t2

(verso)

Unitatea ...............................................
Data

Ziua

Luna Anul

Nr.
crt.
Numele i prenumele
Marca
sau nr. matricol
Suma rmas
neachitat

TOTAL
Mandatar pltitor,


Unitatea .

DISPOZIIE DE
*)
................................................. CTRE CASIERIE
nr.................................din ...............................................
Numele i prenumele .............................................................................
Funcia (calitatea) ..................................................................................
Suma .......................... lei ......................................................................
(n cifre) (n litere)
Scopul ncasrii/plii ............................................................................
................................................................................................................
S
e
m
n
t
u
r
a

Conductorul unitii
Viza de control
financiar-preventiv
Compartiment financiar-contabil

*)
Se va nscrie NCASARE sau PLAT, dup caz 14-4-4 t2

(verso)

Se
completeaz
numai pentru
pli

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Actul de identitate .... Seria ................ nr. .............
Am primit suma de .................................................. lei
(n cifre)
Data ..................................
Semntura .................................

CASIER
Pltit/ncasat suma de ........................................................ lei
(n cifre)
Data ...........................
Semntura...............................


Unitatea..............

REGISTRU DE CAS

Data
Contul
casa
Ziua Luna Anul

Nr.
crt.

Nr. act
cas

Nr.
anexe
Explicaii ncasri Pli

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

Casier, Compartiment financiar-contabil,
14-4-7A

Unitatea..............................
REGISTRU DE CAS

Contul
casa

Nr
crt
Data
Nr.
act.
cas
Nr.
anex
Explicaii ncasri Pli
Ziua Luna Anul

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL


14-4-7/bA


Unitatea ......................

REGISTRU DE CAS (n valut)

DATA
Contul
casa
Ziua

Luna

Anul

Nr.
crt.

Nr.
act
cas
Nr.
anexe

Explicaii
NCASRI PLI
Contravaloarea
n lei
Felul
valutei

Cursul x

Report /
Sold ziua
precedent

De reportat
pag./Total


14-4-7/aA

Unitatea ...................

REGISTRU DE CAS (n valut)

Contul
casa

Nr.
crt.
DATA
Nr.
act
cas
Nr.
anexe

Explicaii

NCASRI PLI
Contravaloarea
n lei

Ziua

Luna

Anul
Felul
valutei

Cursul x

Report/
Sold ziua
precedent

De reportat
pag/Total


14-4-7/cA


Unitatea .......................................
Codul de identificare fiscal .........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului..............
Sediul (localitatea, str., numr) .......................................
J udeul .....................................

BORDEROU DE ACHIZIIE

nr. .................. data .........................

Produsul Cod U/M Cantitate Pre unitar de
achiziie
Valoarea
achiziiei

TOTAL x x x
14-4-13
Semntura achizitorului, Semntura gestionarului,

U
n
i
t
a
t
e
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C
o
d
u
l

d
e

i
d
e
n
t
i
f
i
c
a
r
e

f
i
s
c
a
l

.
.
.
.
.
.
.
.
.

N
u
m
r
u
l

d
e

n
r
e
g
i
s
t
r
a
r
e

l
a

O
f
i
c
i
u
l

r
e
g
.

c
o
m
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

S
e
d
i
u
l

(
l
o
c
a
l
i
t
a
t
e
a
,

s
t
r
.
,

n
u
m
r
)

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

J
u
d
e
u
l

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

B
O
R
D
E
R
O
U

D
E

A
C
H
I
Z
I
I
E

(
d
e

l
a

p
r
o
d
u
c
t
o
r
i

i
n
d
i
v
i
d
u
a
l
i
)

n
r
.

.
.
.
.

d
a
t
a

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

C
O
N
T
R
A
C
T

P
r
o
d
u
c
t
o
r

D
e
n
u
m
i
r
e
a

p
r
o
d
u
s
e
l
o
r

C
o
d

U
/
M

C
a
n
t
i
t
a
t
e

P
r
e

u
n
i
t
a
r

V
a
l
o
a
r
e

A
v
a
n
s

S
u
m
a

p
l
t
i
t

S
e
m
n
t
u
r
a

d
e

p
r
i
m
i
r
e

a

s
u
m
e
i

N
r
.

D
a
t
a

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e

D
o
m
i
c
i
l
i
u
l

A
c
t
u
l

d
e

i
d
e
n
t
i
t
a
t
e

s
e
r
i
a

n
u
m
r
u
l

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1
0

1
1

1
2

1
3

1
4

1
5

T
O
T
A
L

x

x

x

x

x

x

x

x

x

1
4
-
4
-
1
3
/
b

S
e
m
n
t
u
r
a

a
c
h
i
z
i
t
o
r
u
l
u
i
,

S
e
m
n
t
u
r
a

g
e
s
t
i
o
n
a
r
u
l
u
i
,


Unitatea emitent
.....................................
Codul de identificare fiscal .......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...................................
Sediul (localitatea, str., numr) ............
J udeul ...............................

Unitatea destinatar
...............................................
Codul de identificare fiscal .........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...............................
Sediul (localitatea, str., numr) ..........
J udeul .........................

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

nr. .. data .

Nr.
crt.

Simbol cont
Denumire cont creditor pentru
cheltuielile i sumele transmise
Denumire cont debitor pentru
veniturile i sumele primite

Valoare transmis
conform contract
asociere n
participaie

Debitor

Creditor
0 1 2 3 4

14-4-14
Conductorul unitii, Conductorul compartimentului
L.S. financiar-contabil,

U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

S
T
A
T

D
E

S
A
L
A
R
I
I

p
e

l
u
n
a

a
n
u
l

(
s
e
c
i
a
,

s
e
r
v
i
c
i
u
l

e
t
c
.
)

N
r

c
r
t

N
U
M
E

L
E

I

P
R
E
N
U
-
M
E
L
E

M
a
r
c
a

(
f
u
n
c
-
i
a
)

s
a
u

n
u
m
r

m
a
t
r
i
c
o
l

S
a
l
a
r
i
u
l

d
e

b
a
z

(
p
e

o
r
,

z
i
,

l
u
n
)

V
e
-
c
h
i
m
e

n

m
u
n
-
c

%

T
i
m
p

l
u
c
r
a
t

(
o
r
e

s
a
u

z
i
l
e
)

d
i
n

c
a
r
e
:

T
i
m
p

n
e
l
u
c
r
a
t

(
o
r
e

s
a
u

z
i
l
e
)
S
a
l
a
r
i
u
l

d
e

b
a
z

p
t
.

t
i
m
p
u
l

e
f
e
c
t
i
v

l
u
c
r
a
t

n

r
e
g
i
m

n
o
r
m
a
l

d
e

l
u
c
r
u

C
A
L
C
U
L
U
L

S
U
M
E
L
O
R

d
e

n
c
a
d
r
a
r
e

E
f
e
c
t
i
v

n

a
c
o
r
d
D
u
p

n
o
r
m
O
r
e

r
e

g
i
e

s
a
u

z
i
l
e

l
u

c
r
a
t
e

S
u
-
p
l
i
-
m
e
n
t
a
r
e
D
e

n
oa

p
t

e

n
t
r
e
r
u
p
e
r
i

O
r
e

d
u
p

n
o
r

m

O
r
e

r
e
g
i
e

s
a
u

z
i
l
e

l
u
c
r
a
t
e
S
P
O
R
U
R
I
I
n

d
e
m
n
i
z
a
i
e

d
e

c
o
n
c
e
d
i
u

n

t
r
e

r
u
p
e
r
i

A
d
a
o
s

p
t
.

d
e
p
i

r
e
a

s
a
r
c
i
n
i

l
o
r

O
r
e

s
u

p
l
i

m
e
n
t
a
r
e
O
r
e

d
e

n
o
a
p
t
e
V
e

c
h
i
m
e

n
e
n
t
r
e

r
u
p
t
C
o
n
-
d
i
i
i

d
e
o

s
e
b
i
t
e

0

1

2
3
4

5

6

7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6

1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7

A
l
t
e

d
r
e
p

t
u
r
i

i
m
p
o
z
a
b
i

l
e

C
o
n

t
r
a
v
a

l
o
a
r
e
a

a
v
a
n

t
a
j
e

l
o
r

n

n
a

t
u
r

V
e
n

I

T

b

r

u

t

C
o
n
t
r
i

b
u
i
a

i
n
d
i
v
i

d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u

r
r
i

s
o
c
i
a
l
e

C
o
n
t
r
i

b
u
i
a

i
n
d
i
v
i

d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

p
r
o
t
e
c

i
a

s
o
c
i
a
l
o
m
e
r
i

l
o
r

C
o
n
t
r
i

b
u
i
a

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u
r
r
i
l
e

s
o
c
i
a
l
e

d
e

s
t
a

t
e

C
h
e
l

t
u
i
e
l
i

p
r
o
f
e
s
i
o
n
a

l
e

(
c
o
t
a

1
5
%
)

V
e

n
i
t

n
e
t

A
l
t
e

c
o
n
t
r
i
b
u
i
i

s
a
u

c
h
e
l
t
u
i
e
l
i

d
e
d
u
c
t
i
b
i
l
e

D
e
d
u
c
e
r
e

p
e
r
s
o
n
a
l

d
e

b
a
z

D
e
d
u

c
e
r
i

s
u
p
l
i

m
e
n

t
a
r
e

V
e
n
i
t

b
a
z

d
e

c
a
l
c
u
l

I
m
p
o
z
i
t

c
a
l
c
u

l
a
t

i

r
e
i

n
u
t

S
a
l
a

r
i
u
l

n
e
t

A
v
a
n
s

R
e
s
t

d
e

p
l
a
t

A
L
T
E

R
E
I
N
E
R
I

T
o

t
a
l

d
e

p
l
a

t

C
h
i
r
i
i

2
8

2
9

3
0
3
1

3
2

3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9

4
0
4
1
4
2
4
3
4
4
4
5
4
6
4
7

1
4
-
5
-
1
/
a

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

u
n
i
t
i
i
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

n
t
o
c
m
i
t
,

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,


U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

S
T
A
T

D
E

S
A
L
A
R
I
I

p
e

l
u
n
a

a
n
u
l

(
s
e
c
i
a
,

s
e
r
v
i
c
i
u
l

e
t
c
.
)

N
r
.

c
r
t

N
U
M
E

L
E

I

P
R
E
N
U
M
E
L
E

M
a
r
c
a

(
f
u
n
c

i
a
)

s
a
u

n
u
m
r

m
a
t
r
i

c
o
l

T
o

t
a
l

s
a
l
a
r
i
u

I
n
d
e
m
n
i
z
a

i
e

p
t
.

p
r
i
m
e
l
e

1
0

z
i
l
e

d
e

b
o
a
l

I
n
d
e
m
n
i
z
a

i
e

d
i
n

a
s
i
g
u
-
r
r
i

s
o
c
i
a

l
e

d
e

s
t
a
t

A
l
t
e

d
r
e
p

t
u
r
i

i
m
p
o
z
a
b
i
l
e
V
e

n
i
t

b
r
u
t
C
o
n

t
r
i

b
u
i
a

i
n
d
i
v
i
d
u
a
l

p
e
n

t
r
u

a
s
i
g
u
r
r
i

s
o
c
i

a
l
e

C
o
n
t
r
i
b
u
i
a

i
n
d
i
v
i
d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

p
r
o
t
e
c
i
a

s
o
c
i

a
l
o
m
e
r
i

l
o
r
C
o
n

t
r
i

b
u
i
a

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u
r
r
i
l
e

s
o
c
i

a
l
e

d
e

s

t
a
t
e

C
h
e
l
t
u
i
e
l
i

p
r
o
f
e

s
i
o

n
a
l
e

(
c
o
t
a

1
5
%
)

V
e

n
i
t

n
e
t

A
l
t
e

c
o
n
t
r
i
b
u
i
i

s
a
u

c
h
e
l
t
u
i
e
l
i

d
e
d
u
c
t
i
b
i
l
e

D
e
d
u
c
e
r
e

p
e
r
s
o
n
a
l

d
e

b
a
z

D
e
d
u
c
e
r
i

s
u

p
l
i

m
e
n

t
a
r
e

V
e
n
i
t

b
a
z

d
e

c
a
l
c
u
l
I
m
p
o
z
i
t

c
a
l
c
u
l
a
t

i

r
e
i

n
u
t

S
a
l
a

r
i
u
l

n
e
t

A
L
T
E

R
E
I
N
E
R
I

T
o
t
a
l

d
e

p
l
a
t

I
n
d
e
m
n
i
z
a
i
e

c
o
n

c
e
d
i
u

o
d
i
h
n

l
i
c
h
i
d
r
i
A

v
a
n
s

C
h
i
r
i
i
I
m
p
u
t
a
i
i
P
o

p
r
i
r
i
R
a
t
e

A
l
t
e

c
t
i

g
u
r
i

n

b
a
n
i

n

n
a
t
u
r

0

1

2
3
4

5

6

7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4

1
5

1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5

2
6

1
4
-
5
-
1
/
b

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

u
n
i
t
i
i
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

n
t
o
c
m
i
t
,

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,


U
n
i
t
a
t
e
a
.
.

S
T
A
T

D
E

S
A
L
A
R
I
I

p
e

l
u
n
a

a
n
u
l

(
s
e
c
i
a
,

s
e
r
v
i
c
i
u
l

e
t
c
.
)

N
r

c
r
t

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u

m
e
l
e

M
a
r
c
a

(
f
u
n
c
i
a
)

s
a
u

n
u
m
r

m
a
t
r
i

c
o
l

T
o

t
a
l

s
a
l
a
r
i
u

I
n
d
e
m
n
i
z
a

i
e

p
e
n
t
r
u

p
r
i
m
e
l
e

1
0

z
i
l
e

d
e

b
o
a
l

I
n
d
e
m
n
i
z
a

i
e

d
i
n

a
s
i
g
u

r
r
i

s
o
c
i
a

l
e

d
e

s
t
a
t

A
l
t
e

d
r
e
p

t
u
r
i

i
m
p
o
z
a
b
i
l
e
V
e

n
i
t

b
r
u
t
C
o
n

t
r
i
b
u
i
a

i
n
d
i
v
i
d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u
r
r
i

s
o
c
i
a
l
e

C
o
n

t
r
i
b
u
i
a

i
n
d
i
v
i
d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

p
r
o
t
e
c
i
a

s
o
c
i
a
l
o
m
e
r
i
l
o
r

C
o
n

t
r
i
b
u
i
a

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u
r
r
i
l
e

s
o
c
i
a
l
e

d
e

s
t
a
t
e

C
h
e
l
t
u
i
e
l
i
p
r
o
f
e
s
i
o

n
a
l
e

(
c
o
t
a

1
5
%
)
V
e

n
i
t

n
e
t

A
l
t
e

c
o
n
t
r
i

b
u
i
i

s
a
u

c
h
e
l
t
u

i
e
l
i

d
e
d
u
c
t
i
b
i
l
e

D
e
d
u

c
e
r
e

p
e
r
s
o

n
a
l

d
e

b
a
z

D
e
d
u
c
e
r
i

s
u
p
l
i
m
e
n

t
a
r
e

V
e
n
i
t

b
a
z

d
e

c
a
l
c
u
l
I
m

p
o

z
i
t

c
a
l

c
u

l
a
t

i

r
e
i
n
u
t
S
a
l
a

r
i
u
l

n
e
t

A
L
T
E

R
E
I
N
E
R
I

T
o
t
a
l

d
e

p
l
a
t

I
n

d
e
m
n
i
z
a
i
e

c
o
n
c
e

d
i
u

d
e

o
d
i
h
n
,

l
i
c
h
i
d
r
i
A
v
a
n
s

0

1

2
3

4

5

6

7
8
9
1
0
1
1
12
3
1
4

1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5

2
6

1
4
-
5
-
1
/
c

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

u
n
i
t
i
i
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

n
t
o
c
m
i
t
,

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,

U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

S
T
A
T

D
E

S
A
L
A
R
I
I

p
e

l
u
n
a

a
n
u
l

(
s
e
c
i
a
,

s
e
r
v
i
c
i
u
l

e
t
c
.
)

N
r
c
r
t

N
u
m
e
l
e

i

p
r
e
n
u
m
e
l
e
(
m
a
r
c
a
)

S
a
l
a

r
i
u

d
e

b
a
z

A
l
t
e

d
r
e
p
t
u
r
i

s
a
l
a
r
i

a
l
e

A
l
t
e

d
r
e
p

t
u
r
i

i
m
p
o

z
a
b
i
l
e

V
e
n
i
t

b
r
u
t

C
o
n
t
r
i

b
u
i
a

i
n
d
i
v
i

d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u

r
r
i

s
o
c
i
a
l
e
C
o
n
t
r
i

b
u
i
a

i
n
d
i
v
i

d
u
a
l

p
e
n
t
r
u

p
r
o
t
e
c

i
a

s
o
c
i
a
l
o
m
e
r
i
l
o
r
C
o
n
t
r
i
b
u
i
a

p
e
n
t
r
u

a
s
i
g
u
r

r
i
l
e

s
o
c
i
a
l
e

d
e

s
t
a
t
e
C
h
e
l
t
u
i
e
l
i

p
r
o
f
e
s
i
o
n
a
l
e

(
c
o
t
a

1
5
%
)
V
e
n
i
t

n
e
t

A
l
t
e

c
o
n
t
r
i

b
u
i
i

s
a
u

c
h
e
l
t
u
i
e
l
i

d
e
d
u
c
t
i

b
i
l
e

D
e
d
u

c
e
r
e

p
e
r
s
o
n
a
l

d
e

b
a
z

D
e
d
u
c
e
r
i

s
u
p
l
i
m
e
n

t
a
r
e

V
e
n
i
t

b
a
z

d
e

c
a
l
c
u
l

I
m
p
o
z
i
t

c
a
l
c
u
l
a
t

i
r
e
i
n
u
t

S
a
l
a

r
i
u
l

n
e
t

A
v
a
n
s
A
l
t
e

r
e
i
n
e
r
i

T
o
t
a
l

d
e

p
l
a
t

0

1

2

3

4

5

6
7
8
9
1
0
1
1

1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8

1
9

1
4
-
5
-
1
/
k

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

u
n
i
t
i
i
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

n
t
o
c
m
i
t
,

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,


Unitatea ..
................
(secia, serviciul etc.)

LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna anul ..

Nr.
crt.
Numele i
prenumele

Marca

Salariul
de baz

Timp efectiv

Avans
de plat
Lucrat

Concediu
medical
0 1 2 3 4 5 6

14-5-1/d

Conductorul unitii, Conductorul compartimentului ntocmit,
financiar-contabil,


Unitatea Depus decontul (numrul i data)
...........

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

nr.

Dl./D-na......................................................................................
avnd funcia de ..
este delegat pentru ..
.
.
.
la .
.
.
Durata deplasrii de la la ..
Se legitimeaz cu ...
tampila unitii i semntura

Data .

Sosit
*)
.
Plecat
*)
...
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit
*)
.
Plecat
*)
...
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit
*)
.
Plecat
*)
...
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit
*)
.
Plecat
*)
...
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
*)
Se va completa ziua, luna, anul i ora. 14-5-4 t2


(verso)

Ziua i ora plecrii ..
Ziua i ora sosirii
Data depunerii decontului ..
Penalizri calculate .

Avans spre decontare:
- Primit la plecare . lei
- Primit n timpul
deplasrii ... lei
TOTAL . lei
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
Felul actului i emitentul
Nr. i data actului Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferena de restituit s-a depus cu
dispoziie de ncasare ctre casierie nr.
.. din ...
Diferena de lei .

Aprobat
conductorul
unitii,

Control
financiar-
preventiv,

Verificat
decont,

ef comparti-
ment,

Titular avans,

primit
restituit

Unitatea

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale)
nr.

Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ..
..
se deplaseaz n
cu autovehiculul nr.
marca . pentru ..
.. conform comenzii nr. .. emis de .
. locul de ncrcare ..
locul de descrcare . pleac la .
anul .. se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei
Nr. Km. parcuri Relaia Relaia Relaia
Km. dus-ntors conform
marrutei

Km. pt. redirijare
Total Km.
Avans n valut se acord
pentru
Valut Lei Valut Lei Valut Lei
1.Diurna
2.Cheltuieli de deplasare:

Total
Diferena de restituit s-a depus cu chitana
nr. .. din ...
Casier ..
Diferena de lei .
Aprobat
conductorul
unitii,

Control
financiar-
preventiv,
Verificat
decont,
ef comparti-
ment,
Titular avans,
14-5-4/a
primit
restituit
Unitatea
Nr. din .
Titularul de avans .
DECONT DE CHELTUIELI
(pentr u deplasr i exter ne)
I. AVANSURI N
VALUT
ara ara ara Total
A. Primite de la: Valut Lei Valut Lei Valut Lei Lei
- Banc

- Casierie

Total

B. Sume depuse la:

- Banc

- Casierie

Total

C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferene

- de restituit

- de primit

II. AVANSURI N LEI
1. Diferena de restituit

- contravaloarea valutei
primite i nedecontate

A. Sume primite Total

- bilete cltorie - diferena pn la limita de
recuperare legal stabilit

- surplus bagaj

B. Sume decontate Total - penaliti pt. depunerea cu
ntrziere a valutelor
neutilizate

- bilete cltorie

- surplus bagaj - penaliti pt. depunerea cu
ntrziere a decontului

- tax aeroport

C. Sume de recuperat 2. Diferena de primit

- contravaloarea n lei a valutei
depuse n plus

- chelt. n lei neprimite n
avans

Aprobat
conductorul
unitii,

Control financiar-
preventiv,
Verificat
decont,
ef compartiment, Titular avans,
14-5-5

Unitatea..
Titularii de avans
Autovehiculul nr. . marca
Cursa s-a efectuat n perioada .

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(tr anspor tur i inter naionale)
nr. din data

Nr. km. parcuri
Relaia Relaia Relaia

Km. dus-ntors
conform marrutei

Km. pt. redirijare
Total km.
Avansul acordat Valut Lei Valut Lei Valut Lei
- prin casierie
- mprumuturi
Total avans
Total cheltuieli
Diferena de restituit s-a depus cu dispoziia
de ncasare nr. .. din
...
Casier ..
Diferena de .

Aprobat
conductorul
unitii

Control
financiar-
preventiv
Verificat
decont

ef compartiment

Titular avans
14-5-5/a

primit
restituit

NOT DE DEBITARE CREDITARE

Numr
document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr.
crt.
Emitent

Ctre Conturi
debitoare
(creditoare)
V debitm
(creditm) cu
suma de lei
Data operaiunilor

ntocmit, Compartiment financiar-contabil, 14-6-1A

Unitatea ....................

NOT DE CONTABILITATE

Nr.
document

Data
Ziua Luna Anul

Nr.
crt.

Explicaii

Simbolul conturilor

Suma
Debitoare Creditoare

TOTAL
ntocmit, Verificat, 14-6-2A

Unitatea creditoare Nr. de nregistrare .. din ..
. Ctre .........
Cod de identificare fiscal
Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com.
Sediul (localitatea, strada, numr) ..
J udeul .
Cont .
Banca ..

E X T R A S D E C O N T

Conform dispoziiilor n vigoare, v ntiinm c, n evidenele noastre contabile, la
data de ., unitatea dvs. figureaz cu urmtoarele debite:
..........
....................................................................................................................

Documentul
(felul, numrul i data)
Explicaii Suma

14-6-3 t2

(verso)

n termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest extras confirmat
pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de diferene s anexai nota
explicativ cuprinznd obieciile dvs. Prezentul extras de cont ine loc de conciliere
conform procedurii arbitrale.

financiar-contabil,
L.S. .
________________________________________________________________
Unitatea debitoare Nr. de nregistrare . din .......
.. Ctre ..........
.. ..........

Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ... lei,
pentru achitarea creia (se va completa dup caz):
a) am depus la (banc, oficiu potal etc) ........................... cu documentul (ordin
de plat, mandat etc.) ................. ............nr. ......................... din data de
......................
b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de.
Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse n nota
explicativ anexat.

financiar-contabil,
L.S. .

Unitatea . Contul ......................

JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna __________ Anul __________

Nr.
rnd

Reg. de cas
sau extrase
de cont de la
banc
Conturi corespondente
Rulaj
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
3


U
n
i
t
a
t
e
a

J
U
R
N
A
L

P
R
I
V
I
N
D

D
E
C
O
N
T
R
I
L
E

C
U

F
U
R
N
I
Z
O
R
I
I

C
o
n
t
u
l

.
.

.

L
u
n
a

.
.
.
.
.

A
n
u
l

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

P
a
g
.

.
.

N
r
.

r
n
d

Z
i
u
a

n
r
e
g
.

N
u
m
r
u
l

i

d
a
t
a

F
u
r
n
i
z
o
r
u
l
-
l
o
c
a
l
i
t
a
t
e
a

(
E
x
p
l
i
c
a
i
i
)

C
O
N
T
U
R
I

C
O
R
E
S
P
O
N
D
E
N
T
E

D
E
B
I
T
O
A
R
E

R
u
l
a
j

c
r
e
d
i
t
o
r

a
l

c
o
n
t
u
l
u
i

d
e

f
u
r
n
i
z
o
r
i

P
l
a
t
a

f
a
c
t
u
r
i
l
o
r

(
d
e
b
i
t

c
o
n
t

f
u
r
n
i
z
o
r
i
)

N
r
.

r
n
d

N
o
t
e
i

d
e

r
e
c
e
p
i
e

F
a
c
t
u
r
i
i

Z
i
u
a

a
c
h
i
t
r
i
i

C
o
n
t

c
o
r
e
s
-
p
o
n
d
e
n
t

c
r
e
d
i
t
o
r
N
r
.

d
o
c

S
u
m
a

0

1

2
3

4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2

1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1

1
2

2
3

3

1
4
-
6
-
6

n
t
o
c
m
i
t
,

V
e
r
i
f
i
c
a
t
,


Unitatea . Pag.

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR

Luna . Anul..

Nr.
rnd

Ziua
nre-
gistrrii

Numrul
i data
facturii

Client (furnizor)-
localitate (explicaii)

Sume de primit
(datorate)

ncasarea (plata) facturilor

Ziua
Cont
cores-
pondent
Nr.
docum.

Suma
0 1 2 3 4 5 6 7 8



U
n
i
t
a
t
e
a

L
u
n
a

.

A
n
u
l

.
.
.
.
.
.
.

.

J
U
R
N
A
L

P
R
I
V
I
N
D

C
O
N
S
U
M
U
R
I
L
E

I

A
L
T
E

I
E
I
R
I

D
E

S
T
O
C
U
R
I

N
r
.

r
n
d

Z
i
u
a

n
r
e
g
i
s

t
r
r
i
i

D
o
c
u
m
e
n
t

(
f
e
l
u
l
,

n
r
.
)

C
O
N
T
U
R
I

D
E
B
I
T
O
A
R
E
C
O
N
T
U
R
I

C
R
E
D
I
T
O
A
R
E

S
i
n
t
e
t
i
c
e
A
n
a
l
i
t
i
c
e
S
u
m
e

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1
0

1
1

1
2

1
3

1
4

1

2

3

1
4
-
6
-
8

n
t
o
c
m
i
t
,

V
e
r
i
f
i
c
a
t
,


Unitatea .

JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU
ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I
ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE

Luna . Anul

Nr.
rnd

Ziua
nre-
gistr-
rii

Documentul
(fel i nr.)

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Sintetice

Analitice

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1
2
3

Unitatea

........

Pagina .

BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de .. anul . raionul .

Numr bon
de primire/
chitan

Valoarea
- lei -

Descrierea
obiectului

Deponent
la primire la vnzare Numele i
prenumele
Seria i nr. act de
identitate
1 2 3 4 5 6

Predat Primit 14-6-14
Preuitor, Gestionar,

U
n
i
t
a
t
e
a

P
a
g
i
n
a

.
.

B
O
R
D
E
R
O
U

D
E

I
E
I
R
E

A

O
B
I
E
C
T
E
L
O
R

D
I
N

C
O
N
S
I
G
N
A
I
E

n

z
i
u
a

d
e

.
.

a
n
u
l

.

N
r

c
r
t

B
o
n

d
e

p
r
i
m
i
r
e

N
u
m
r
u
l

f
a
c
t
u
r
i
i

s
a
u

a
l

b
o
n
u
l
u
i

f
i
s
c
a
l

D
e
n
u
m
i
r
e
a

o
b
i
e
c
t
u
l
u
i

V
a
l
o
a
r
e
a

o
b
i
e
c
t
e
l
o
r

l
e
i

N
u
m
r
u
l

D
a
t
a

R
e
t
r
a
s
e

d
e

d
e
p
o
n
e
n
t

D
u
p

s
c
h
i
m
b
a
r
e
a

p
r
e
u
l
u
i

L
a

p
r
e

d
e

v
n
z
a
r
e

c
t
r
e

c
u
m
p
t
o
r

(
i
n
c
l
u
s
i
v

c
o
m
i
s
i
o
n

i

T
V
A
)
L
a

p
r
e

d
e

c
u
m
p
r
a
r
e

d
e

l
a

d
e
p
o
n
e
n
t
C
o
m
i
s
i
o
n

(
e
x
c
l
u
s
i
v

T
V
A
)

T
V
A

0

1

2
3

4
5
6
7
8
9
1
0

1
4
-
6
-
1
5

G
e
s
t
i
o
n
a
r
,


Unitatea .

Pag. .

JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice)
pe luna .. anul ..

Nr.
rnd

Ziua
nregis-
trrii

Document
(felul, nr.)

Explicaii

Cont
cores-
pondent
debitor

Rulaj
creditor

Gruparea sumelor
pe conturi
corespondente
debitoare
Cont
debitor
Suma
0 1 2 3 4 5 6 7
Contul
1
2
3
Contul
1
2
3


U
n
i
t
a
t
e
a

F
I

D
E

C
O
N
T

A
N
A
L
I
T
I
C

P
E
N
T
R
U

C
H
E
L
T
U
I
E
L
I

E
F
E
C
T
I
V
E

D
E

P
R
O
D
U
C
I
E

(
c
o
m
a
n
d
a
,

p
r
o
d
u
s
u
l
,

o
b
i
e
c
t
u
l
,

l
u
c
r
a
r
e
a

e
t
c
.
)

.
.

N
U
M
R
U
L

C
O
M
E
N
Z
I
I
C
O
N
T
P
A
G
I
N
A

C
A
N
T
I
T
A
T
E
A

U
/
M

D
A
T
A

N
C
E
P
E
R
I
I

(
f
a
b
r
i
c
a
i
e
i
,

c
o
m
e
n
z
i
i

e
t
c
.
)

D
A
T
A

T
E
R
M
I
N
R
I
I

(
r
e
c
e
p
i
e
i
)

D
o
c
u
m
e
n
t

C
h
e
l
t
u
i
e
l
i

T
O
T
A
L

C
H
E
L
T
U
I
E
L
I

D
E
C
O
N
T
A
R
E
A

P
R
O
D
U
C
I
E
I

C
o
n
t

c
o
r
e
s
p
o
n
d
e
n
t

D
a
t
a

F
e
l
u
l

N
r
.

C
a
n
t
i

t
a
t
e
a
P
r
e
u
l

u
n
i
t
a
r
V
a
l
o
a
r
e
a

1
4
-
6
-
2
1

n
t
o
c
m
i
t
,


Unitatea ................

FI DE CONT ANALITIC
PENTRU CHELTUIELI

Denumirea contului
(seciei, atelierului, unitii)
Cont Pagina

Data

Documentul
(felul i nr.)

Explicaii

Total
debit
Simbol
cont
cores
pondent

Suma
creditat

ntocmit, 14-6-21/a

Unitatea


Simbol cont

Pagina

Data

Document

Explicaii

Simbol cont
corespondent

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul Nr.

ntocmit, 14-6-22


Unitatea


(n valut i lei)
ara................

Firma

Simbol cont

Pag.
Data
Document
Explicaii
Simbol cont
corespondent
VALUT

LEI

Felul Nr. Sintetic Analitic Debit Credit D/C Sold Cursul Debit Credit D/C Sold

ntocmit, 14-6-
22/a

Unitatea .
....................................
DOCUMENT CUMULATIV

Nr.
crt.

0 1 2 3 4 5 6 7

ntocmit, 14-6-24

U
n
i
t
a
t
e
a

D
O
C
U
M
E
N
T

C
U
M
U
L
A
T
I
V

N
r
.

c
r
t
.

N
r
.

c
r
t
.

1

2
3

4

5

6

7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6

1
7

1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7

n
t
o
c
m
i
t
,

1
4
-
6
-
2
4
/
b


U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

B
A
L
A
N

D
E

V
E
R
I
F
I
C
A
R
E

l
a

d
a
t
a

d
e

S
i
m
b
o
l

c
o
n
t
u
r
i

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

S
o
l
d
u
r
i

i
n
i
i
a
l
e
R
u
l
a
j
e
l
e

l
u
n
i
i

c
u
r
e
n
t
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e
S
o
l
d
u
r
i
l
e

f
i
n
a
l
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

n
t
o
c
m
i
t
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,

1
4
-
6
-
3
0


U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

B
A
L
A
N

D
E

V
E
R
I
F
I
C
A
R
E

l
a

d
a
t
a

d
e

S
i
m
b
o
l
u
l

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

S
o
l
d
u
r
i
l
e

i
n
i
t
i
a
l
e
R
u
l
a
j
e
l
e

l
u
n
i
i

c
u
r
e
n
t
e
T
o
t
a
l

r
u
l
a
j
e
S
o
l
d
u
r
i
l
e

f
i
n
a
l
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e

C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

n
t
o
c
m
i
t
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,

1
4
-
6
-
3
0
/
A


U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

B
A
L
A
N

D
E

V
E
R
I
F
I
C
A
R
E

l
a

d
a
t
a

d
e

S
i
m
b
o
l
u
l

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

S
o
l
d
u
r
i
l
e

i
n
i
t
i
a
l
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e

p
r
e
c
e
d
e
n
t
e
R
u
l
a
j
e
l
e

l
u
n
i
i

c
u
r
e
n
t
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e
S
o
l
d
u
r
i
l
e

f
i
n
a
l
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e

C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1
0

1
1

1
4
-
6
-
3
0
/
a

n
t
o
c
m
i
t
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,


U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

B
A
L
A
N

D
E

V
E
R
I
F
I
C
A
R
E

l
a

d
a
t
a

d
e

S
i
m
b
o
l
u
l

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

S
o
l
d
u
r
i
l
e

i
n
i
t
i
a
l
e

R
u
l
a
j
e
l
e

l
u
n
i
i

c
u
r
e
n
t
e

T
o
t
a
l

r
u
l
a
j
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e

S
o
l
d
u
r
i
l
e

f
i
n
a
l
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e

C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
0

1

2
3

4
5
6
7
8
9
1
0
1
1

1
4
-
6
-
3
0
/
b
1

n
t
o
c
m
i
t
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,


U
n
i
t
a
t
e
a

.
.

B
A
L
A
N

D
E

V
E
R
I
F
I
C
A
R
E

l
a

d
a
t
a

d
e

S
i
m
b
o
l
u
l

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

S
o
l
d
u
r
i
l
e

i
n
i
t
i
a
l
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e

p
r
e
c
e
d
e
n
t
e
R
u
l
a
j
e
l
e

l
u
n
i
i

c
u
r
e
n
t
e

T
o
t
a
l

r
u
l
a
j
e
S
o
l
d
u
r
i
l
e

f
i
n
a
l
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e

C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
0

1

2
3

4
5
6
7
8
9
1
0
1
1

n
t
o
c
m
i
t
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,

1
4
-
6
-
3
0
/
b
2


U
n
i
t
a
t
e
a

.

B
A
L
A
N

D
E

V
E
R
I
F
I
C
A
R
E

l
a

d
a
t
a

d
e

S
i
m
b
o
l
u
l

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
o
n
t
u
r
i
l
o
r

S
o
l
d
u
r
i
l
e

i
n
i
t
i
a
l
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e

p
r
e
c
e
d
e
n
t
e
R
u
l
a
j
e
l
e

l
u
n
i
i

c
u
r
e
n
t
e

T
o
t
a
l

r
u
l
a
j
e

T
o
t
a
l

s
u
m
e

S
o
l
d
u
r
i
l
e

f
i
n
a
l
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e

C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e
D
e
b
i
t
o
a
r
e
C
r
e
d
i
t
o
a
r
e

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1
0

1
1

1
2

1
3

n
t
o
c
m
i
t
,

C
o
n
d
u
c
t
o
r
u
l

c
o
m
p
a
r
t
i
m
e
n
t
u
l
u
i

f
i
n
a
n
c
i
a
r
-
c
o
n
t
a
b
i
l
,

1
4
-
6
-
3
0
/
b


Unitatea .....................

BALANA ANALITIC A STOCURILOR
la data de

Cod Stoc
iniial
Cantitate Stoc
final
Pre
unitar
Sold
iniial
Valoare Sold final
Intrat Ieit Debit Credit
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

ntocmit, Verificat, 14-6-30/c


U
n
i
t
a
t
e
a

S
I
T
U
A
I
A

A
C
T
I
V
E
L
O
R

G
A
J
A
T
E

S
A
U

I
P
O
T
E
C
A
T
E

l
a

d
a
t
a

d
e

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

N
r
.

c
r
t
.

D
e
n
u
m
i
r
e
a
/
c
o
d
u
l

a
c
t
i
v
u
l
u
i

g
a
j
a
t

s
a
u

i
p
o
t
e
c
a
t

C
a
r
a
c
t
e
r
i
s
t
i
c
i

C
a
n
t
i
t
a
t
e

P
r
e

V
a
l
o
a
r
e

t
o
t
a
l

N
r
.

i

d
a
t
a

n
c
h
e
i
e
r
i
i

c
o
n
t
r
a
c
t
u
l
u
i
V
a
l
o
a
r
e
a

t
o
t
a
l

a

c
o
n
t
r
a
c
t
u
l
u
i

P
e
r
i
o
a
d
a

c
o
n
t
r
a
c
t
u
l
u
i

D
e
n
u
m
i
r
e
a

c
r
e
d
i
t
o
r
u
l
u
i

1

2

3

4

5

6
=
4
x
5

7

8

9

1
0

C
o
d

1
4
-
8
-
1

V
e
r
i
f
i
c
a
t
,

n
t
o
c
m
i
t
,

U
n
i
t
a
t
e
a

.

S
I
T
U
A
I
A

B
U
N
U
R
I
L
O
R

S
E
C
H
E
S
T
R
A
T
E

l
a

d
a
t
a

d
e

N
r
.

c
r
t
.

D
e
n
u
m
i
r
e
a
/
c
o
d
u
l

b
u
n
u
l
u
i

s
e
c
h
e
s
t
r
a
t

C
a
r
a
c
t
e
r
i
s
t
i
c
i

C
a
n
t
i
t
a
t
e

P
r
e

V
a
l
o
a
r
e

t
o
t
a
l

V
a
l
o
a
r
e
a

s
e
c
h
e
s
t
r
u
l
u
i

1

2

3

4

5

6
=
4
x
5

7

C
o
d

1
4
-
8
-
1
/
a

V
e
r
i
f
i
c
a
t
,

n
t
o
c
m
i
t
,

Unitatea...

DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .................

Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ................... din
data de ............. ntocmit de ...................................................... n calitate de
.............................................................. din care rezult c s-a produs o
pagub n valoare de lei ............ reprezentnd
...........................................
...........................................................................................................................

Paguba s-a produs n perioada ....................................... fiind
adus la cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.

Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada analizat, au
lucrat la gestiunea verificat
.......................................................................................................................
.......................................................................................................................
...........................................
...........................................
............................................

Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea rspunderii
materiale,valoarea total a pagubei de. lei se suport de
persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei ................. de domnul(a) ......................................................................
lei ................. de domnul(a) ......................................................................
lei ................. de domnul(a) ......................................................................
lei ................. de domnul(a) ......................................................................

Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.

n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a)....................................
......................................................................................................................
..................................................................................................................................
................................................
................................................
14-8-2 t2

(verso)

........................................ a susinut c ......................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................

Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
...............................................................................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................

n baza prevederilor legale
...............................................................................................................

D E C I D E:

Se imput d-lui (d-nei) ........................................., avnd funcia de .................
.......................................................... locul de munc .................................
domiciliat n........................................................., suma de .......................lei, adic
..................................................................

Conductorul unitii, Viz de control Viz
financiar preventiv, Compartiment juridic,

DOVADA DE COMUNICARE

Subsemnatul ................................ domiciliat n ........................
............................................. am primit decizia de imputare nr. ...................
......................................... din data de ......................... emis de ..............................
.................................. n valoare de lei ..........................................................
(n cifre i litere)

Semntura,
Data..............................

ANGAJAMENT DE PLAT

Subsemnatul ...................................................... domiciliat n .
................................. str. .......................................................... nr. ..
bloc ............ sc. ........... et. .......... apart. ............... jud./sector ............................
posesor al actului de identitate .......... seria .................. nr. ..................................
emis de............................................ sub nr. .................... n anul ........... ......
avnd funcia de ......................................................................................
...................................... la unitatea ..................................................
lund cunotin de faptul c prin .................................................
s-a constatat c din vina mea am produs unitii .........................
.............................................. o pagub de lei ..............................
provenit din..............................................................................
...................................................................................................
mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel .
..
..
..
......
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu .................
...................................................................................... n cazul nerespectrii
angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.

Dat astzi ...................

Semnat n faa noastr, Semntura,

Calitatea ....................
Semntura ..................

14-8-2/a

175
ANEXA Nr. 4
D O C U M E N T E L E F I N A N C I A R - C O N TA B I L E
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite,
n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat
Nr.
crt.
Denumire
formular
Cod
Baz Variant
1. Not de recepie i constatare de diferene 14-3-1A
2. Bon de primire n consignaie 14-3-2
3. Bon de predare, transfer, restituire 14-3-3A
4. Bon de consum 14-3-4A
5. Bon de consum (colectiv) 14-3-4/aA
6. Fi limit de consum 14-3-4/bA
7. Dispoziie de livrare 14-3-5A
8. Fi de magazie 14-3-8
9. Fi de magazie (cu dou uniti de msur) 14-3-8/a
10. List de inventariere 14-3-12
11. List de inventariere 14-3-12/b
12. List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice) 14-3-12/a
13. Chitan 14-4-1
14. Chitan pentru operaiuni n valut 14-4-1/a
15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie 14-4-4
16. Decont pentru operaiuni n participaie 14-4-14
17. Ordin de deplasare (delegaie) 14-5-4
18. Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi internaionale) 14-5-4/a
19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe) 14-5-5
20. Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) 14-5-5/a
21. Not de debitare-creditare 14-6-1A
22. Extras de cont 14-6-3
23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie 14-6-14
24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie 14-6-15
25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice) 14-6-17
26. Fi de cont pentru operaiuni diverse 14-6-22
27. Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei) 14-6-22/a
28. Document cumulativ 14-6-24
29. Document cumulativ 14-6-24/b
30. Decizie de imputare 14-8-2
31. Angajament de plat 14-8-2/a
Monitorul Oficial R.A., Str. Parcului nr. 65, sectorul 1, Bucureti; C.I.F. RO427282,
IBAN: RO55RNCB0082006711100001 Banca Comercial Romn S.A. Sucursala Unirea Bucureti
i IBAN: RO12TREZ7005069XXX000531 Direcia de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti
(alocat numai persoanelor juridice bugetare)
Tel. 021.318.51.29/150, fax 021.318.51.15, e-mail: marketing@ramo.ro, internet: www.monitoruloficial.ro
Adresa pentru publicitate: Centrul de vnzri i informare, Bucureti, os. Panduri nr. 1,
bloc P33, parter, sectorul 5, tel. 021.411.58.33 i 021.410.47.30, fax 021.410.77.36 i 021.410.47.23
Tiparul: Monitorul Oficial R.A.
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 bis abonament/23.XII.2008 conine 176 de pagini. Preul: 70,40 lei ISSN 14534495
EDITOR: PARLAMENTUL ROMNIEI CAMERA DEPUTAILOR
&JUYDGY|324756|

Formulare Contabile

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Formulare Contabile

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

P A R T E A I

LEGI, DECRETE, HOTRRI I ALTE ACTE

S-ar putea să vă placă și