Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ORDIN
privind documentele financiar - contabile
ANEXE
n temeiul art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i
funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare,
avnd n vedere prevederile art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:
Art. 1. - Se aprob Normele generale de ntocmire i utilizare a documentelor financiar - contabile
cuprinse n anexa nr. 1.
Art. 2. - Se aprob Normele specifice de utilizare a documentelor financiar - contabile cuprinse n
anexa nr. 2.
Art. 3. - Elementele obligatorii pe care trebuie s le conin documentele financiar - contabile sunt
cele prevzute la pct. 2 i 10 din anexa nr. 1.
Art. 4. - (1) Modelele documentelor financiar - contabile sunt cuprinse n anexa nr. 3.
(2) Fiecare entitate poate adapta, n funcie de necesiti, modelele documentelor financiar contabile.
(3) Circuitul documentelor financiar - contabile i numrul de exemplare al acestora se stabilesc
prin proceduri proprii privind organizarea i conducerea contabilitii, aprobate de administratorul
entitii, ordonatorul de credite sau alt persoan care are obligaia gestionrii entitii respective.
Art. 5. - Se aprob documentele financiar - contabile care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de
la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor
prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, cuprinse n anexa nr. 4.
Art. 6. - Persoanele prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, care desfoar activiti specifice anumitor domenii de
activitate pentru care legislaia aplicabil prevede folosirea i a altor documente, aplic n mod
corespunztor i reglementrile specifice.
Art. 7. - Anexele nr. 1 - 4 fac parte integrant din prezentul ordin.
Art. 8. - Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016.
Art. 9. - La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog:
a) Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3.512/2008 privind documentele financiar contabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 i 870 bis din 23 decembrie
2008, cu modificrile i completrile ulterioare;
b) Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.226/2006 privind utilizarea unor formulare financiar contabile de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.056 din 30 decembrie 2006, cu
modificrile ulterioare.
Art. 10. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol este reglementat de Legea nr. 145/2014
pentru stabilirea unor msuri de reglementare a pieei produselor din sectorul agricol.
7. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii efectuate de
persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi nregistrate n contabilitate, acestea
trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n acest scop, precum i documentul
prin care se face dovada plii (dispoziie de plat/ncasare, chitan, ordin de plat, dup caz).
8. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, denumit n continuare legea contabilitii, contabilitatea se ine n limba romn i n
moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda naional,
ct i n valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Prin valut se nelege alt moned dect moneda naional.
9. Documentele financiar - contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned, dac
acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ.
10. Documentele contabile (registre, jurnale, fie, note etc.) care servesc la prelucrarea,
centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor economico - financiare consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu privire la:
- denumirea entitii;
- data ntocmirii documentului contabil;
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semntura persoanei responsabile cu ntocmirea documentelor contabile.
11. n condiiile n care documentele financiar - contabile (documentele justificative i
documentele contabile) sunt ntocmite i preluate n contabilitate prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, semntura nu constituie element obligatoriu. n astfel
de situaii trebuie s se stabileasc prin proceduri proprii modaliti de identificare a persoanelor
care au iniiat, dispus i aprobat, dup caz, efectuarea operaiunilor respective.
12. Documentele financiar - contabile pot fi prezentate ca documente pe suport hrtie sau n
format electronic, cu condiia ntocmirii acestora potrivit prezentelor norme.
Prin document n format electronic se nelege documentul care conine informaiile prevzute de
prezentele norme i care a fost emis i primit n format electronic.
13. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin utilizarea
sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
14. n documentele financiar - contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte asemenea
procedee, i nici lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, concomitent nscriinduse alturi textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin semntura persoanei
care a ntocmit/corectat documentul, menionndu-se i data efecturii corecturii.
15. n cazul documentelor financiar - contabile la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe
baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor documente pentru care
normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul ntocmit greit se anuleaz i se
pstreaz sau rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predare - primire a
valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea, prin semntur, att a
predtorului, ct i a primitorului.
Grupele de mijloace fixe corespund categoriilor contabile de imobilizri corporale sau grupelor
din Catalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe, aprobat prin
Hotrrea Guvernului nr. 2.139/2004, cu modificrile ulterioare.
16. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea acestora. Documentele
prezentate n listele de erori, anulri sau completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau
n baza de date a entitii) trebuie s fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea entitii.
17. n cazul n care prelucrarea documentelor financiar - contabile se face de ctre teri (persoane
fizice sau juridice), n relaiile dintre teri i entitile beneficiare este necesar ca, pentru efectuarea
corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate, s se respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre entitile beneficiare, acestea
rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative, trebuie predate
entitilor beneficiare, mpreun cu documentele justificative, la termenele stabilite prin contractele
sau conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor.
18. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a operaiunilor
economico - financiare consemnate n documentele justificative, potrivit formelor de nregistrare n
contabilitate utilizate de entiti, se poate face contarea documentelor justificative, indicndu-se
simbolurile conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de
conturi aplicabil.
19. nregistrrile n contabilitate se fac prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor sau manual.
20. nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente justificative,
fie document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt nscrise mai multe documente
justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai natur i din aceeai perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative, nregistrrile
n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate care au la baz note justificative sau note de
calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de contabilitate
prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de contabilitate de stornare se menioneaz
documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face obiectul stornrii.
21. nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor
dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n entitate i sistematic, n conturi sintetice i
analitice, n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
22. Modelele documentelor financiar - contabile pot fi adaptate n funcie de specificul i
necesitile entitilor, cu condiia respectrii coninutului de informaii prevzut la pct. 2, respectiv
pct. 10, precum i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau
editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor. Numrul de exemplare al
documentelor financiar - contabile se stabilete prin proceduri proprii, n funcie de necesitile
entitilor.
23. n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor financiar - contabile este
ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice, normele
proprii interne de ntocmire i utilizare a documentelor respective se adapteaz n mod
corespunztor, fiind obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i
utilizarea formularelor n aceste condiii.
Entitile pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a documentelor financiar - contabile,
cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
24. Entitile vor asigura un regim intern de numerotare a documentelor financiar - contabile,
astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor desemna, prin decizie
intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s aib atribuii privind alocarea i
gestionarea numerelor aferente;
- fiecare document va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau serie ce trebuie s
fie secvenial(), stabilit() de entitate. n alocarea numerelor se va ine cont de structura
organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- entitile vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup caz, prin
care se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la care se
emite primul document.
25. Factura este document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a operaiunilor
economice.
Pentru operaiunile economice pentru care, conform prevederilor Codului fiscal, nu exist
obligaia ntocmirii facturii, nregistrarea n contabilitate a acestora se efectueaz pe baza
contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiar - contabile sau bancare care s ateste
acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de
cont bancar, not de contabilitate etc., dup caz.
26. Toate operaiunile privind factura (ntocmire, utilizare, arhivare, corectare, reconstituire) se
efectueaz conform prevederilor Codului fiscal i ale Normelor metodologice de aplicare a acestuia.
B. Reconstituirea documentelor financiar - contabile pierdute, sustrase sau distruse
27. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico - financiare trebuie s
fie justificate cu documente originale, ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.
28. Pentru situaii n care, prin reglementri speciale, se prevede c documentul original trebuie
s fie pstrat la alt entitate, la nregistrarea n contabilitate se utilizeaz copia documentului
respectiv.
29. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente
justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris, n termen de 24 de ore de la
constatare, conductorului entitii (administratorului entitii, ordonatorului de credite sau altei
persoane care are obligaia gestionrii entitii respective) situaia constatat.
n termen de cel mult 3 zile lucrtoare de la primirea sesizrii, conductorul entitii dispune
ncheierea unui proces - verbal care s cuprind:
- datele de identificare a documentelor disprute;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentelor;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentelor respective.
Procesul - verbal se semneaz de ctre:
- conductorul entitii;
- conductorul compartimentului financiar - contabil al entitii sau persoana mputernicit s
ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentelor;
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentelor, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului entitii, msurile prevzute de
prezentele norme se iau de ctre ceilali membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut, sustras sau distrus a fost ntocmit de ctre entitate ntr-un
singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri prin care a fost ntocmit
documentul original, menionndu-se n antetul documentului c este reconstituit, i st la baza
nregistrrilor n contabilitate.
30. Ori de cte ori dispariia documentelor poate constitui infraciune, se ntiineaz imediat
organele de urmrire penal.
31. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire".
Dosarul de reconstituire trebuie s conin elementele care au legtur cu constatarea i
reconstituirea documentelor disprute, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentelor;
- procesul - verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a persoanei
vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului entitii pentru reconstituirea documentelor;
- o copie a documentelor reconstituite.
32. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt entitate, reconstituirea se va face de
entitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la entitatea emitent. n acest
caz, entitatea emitent va trimite entitii solicitante, n termen de cel mult 10 zile lucrtoare de la
primirea cererii, documentul reconstituit.
33. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea "DUPLICAT", cu
specificarea numrului i a datei dispoziiei pe baza creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legal pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cltorie
nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate n contabilitate.
34. Procedura de reconstituire n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii documentelor
financiar - contabile se va finaliza n termen de maximum 30 de zile de la constatare, iar, n caz de
for major, n termen de 90 de zile de la constatarea ncetrii acesteia.
35. n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe baza unui
proces - verbal i se pstreaz mpreun cu procesul - verbal, n dosarul de reconstituire.
C. Pstrarea i arhivarea registrelor de contabilitate i a celorlalte documente financiar - contabile
36. Entitile au obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte
documente contabile, precum i a documentelor justificative care stau la baza nregistrrilor n
contabilitate a operaiunilor economico - financiare.
Pstrarea documentelor justificative, a registrelor de contabilitate i a celorlalte documente
financiar - contabile se face, dup caz, la domiciliul fiscal, la sediul social sau la sediile secundare,
pe hrtie sau pe suport electronic.
n cazul pstrrii pe suport electronic a documentelor financiar - contabile, inclusiv a celor care
au fost convertite din format hrtie n format electronic, nu este obligatorie aplicarea prevederilor
Legii nr. 135/2007 privind arhivarea documentelor n form electronic, republicat.
n cazul n care evidena contabil este inut cu ajutorul programelor informatice, documentele
financiar - contabile se pot pstra pe suporturi tehnice, pe durata termenelor prevzute de legislaia
n vigoare, cu condiia s poat fi listate n orice moment, n funcie de necesitile entitii sau la
cererea organelor de control.
37. Documentele financiar - contabile se pot pstra, n baza unor contracte de prestri de servicii,
cu titlu oneros, i de ctre operatori economici autorizai, potrivit legii, n prestarea de servicii
arhivistice. i n acest caz rspunderea privind pstrarea documentelor financiar - contabile revine
administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii entitii
beneficiare.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, entitile trebuie s prezinte, la cererea
acestora, documentele solicitate.
38. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de pstrare a
registrelor i a celorlalte documente financiar - contabile este de 10 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct.
39 i 40.
39. Documentele prevzute n anexa nr. 4 la ordin se pstreaz pe o perioad de 5 ani n condiiile
n care necesitile proprii ale entitii nu impun pstrarea acestora pe o perioad de timp mai mare.
40. Documentele financiar - contabile care atest proveniena unor bunuri cu durat de via mai
mare de 5 ani se pstreaz pe perioada corespunztoare duratei de via util a acestora.
41. n caz de ncetare a activitii societilor, documentele financiar - contabile se pstreaz n
conformitate cu prevederile Legii societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul - inventar se nregistreaz
soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele
ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
47. Cartea mare (cod 14 - 1 - 3) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz
lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de natura
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, la un moment dat. Acesta este un document contabil de
sintez i sistematizare i conine simbolul contului i al conturilor corespondente (debitoare sau
creditoare), rulajul debitor i creditor, precum i soldul contului. Registrul Cartea mare poate
conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic utilizat de entitate. Acest registru st la baza ntocmirii
balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Listarea registrului Cartea mare se efectueaz la cererea organelor de control, precum i pentru
necesitile entitii.
D.2. Registrele de contabilitate obligatorii pentru persoanele care conduc evidena contabil pe baza
regulilor contabilitii n partid simpl
48. Persoanele fizice care desfoar activiti productoare de venit, definite de Codul fiscal, ale
cror venituri sunt determinate n sistem real i care conduc evidena contabil pe baza regulilor
contabilitii n partid simpl ntocmesc Registrul - jurnal de ncasri i pli (cod 14 - 1 - 1/b) i
Registrul - inventar (cod 14 - 1 - 2/b), reglementate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.
170/2015 pentru aprobarea reglementrilor contabile privind contabilitatea n partid simpl.
49. Persoanele prevzute la art. 2 lit. a) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 170/2015
pentru aprobarea Reglementrilor contabile privind contabilitatea n partid simpl i care opteaz
pentru inerea evidenei contabile pe baza regulilor contabilitii n partid dubl ntocmesc
Registrul - jurnal (cod 14 - 1 - 1) i Registrul - inventar (cod 14 - 1 - 2). ntocmirea, editarea i
pstrarea registrelor contabile i a celorlalte documente financiar - contabile se efectueaz conform
prezentelor norme.
E. Formele de nregistrare n contabilitate
50. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre, formulare i
documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea cronologic i sistematic n
contabilitate a operaiunilor economico - financiare efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
51. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economico - financiare n
cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt: "pe jurnale", "maestru - ah" i
forma combinat "maestru - ah cu jurnale".
52. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele registre i formulare
care se utilizeaz sunt:
- Registrul - jurnal (cod 14 - 1 - 1);
- Registrul - inventar (cod 14 - 1 - 2);
- Cartea mare (cod 14 - 1 - 3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul - jurnal (cod 14 - 1 - 1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor
operaiunilor economico - financiare consemnate n documentele justificative. Pentru operaiunile
care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14 - 6 - 2/A).
Notele de contabilitate au la baz note justificative sau note de calcul i se nregistreaz n mod
cronologic n Registrul - jurnal.
Entitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt: operaiuni de cas i
banc, operaiuni privind decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii - achitrii facturilor, operaiuni
privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i asigurrile de
sntate, alte operaiuni.
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile
sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n
Registrul - jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu
ajutorul altor formulare comune (fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de cont pentru
operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau numai la
sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt
consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14 - 1 - 3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde toate
conturile sintetice i reflect, la un moment dat, existena i micarea tuturor elementelor de natura
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st la baza ntocmirii
balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor, n Cartea mare se preia rulajul creditor din jurnalul contului respectiv,
iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi
corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i
creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului, care se nscrie
pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea nregistrrii corecte n
contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea
analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc situaiile financiare anuale i
raportrile contabile stabilite potrivit legii.
53. n cadrul formei de nregistrare "maestru - ah", principalele registre i formulare care se
utilizeaz sunt:
- Registrul - jurnal (cod 14 - 1 - 1);
- Registrul - inventar (cod 14 - 1 - 2);
- Cartea mare (ah - cod 14 - 1 - 3/a);
- Balana de verificare.
Registrul - jurnal (cod 14 - 1 - 1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor
operaiunilor economico - financiare consemnate n documentele justificative, la fel ca n cazul
formei de nregistrare "pe jurnale".
Cartea mare (ah - cod 14 - 1 - 3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor contabile n
conturile sintetice.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se stabilesc
totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor corespondente. Totalul sumelor
conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru operaiuni
diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite
n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (ah), respectiv
din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de verificare
analitice.
54. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru - ah cu jurnale", pe lng
formularele menionate la forma de nregistrare "maestru - ah", se utilizeaz jurnalele auxiliare
specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu att
n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor corespondente.
F. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar - contabil
55. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei entiti trebuie s
asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n conformitate cu reglementrile contabile
aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
56. Programele informatice utilizate n activitatea financiar - contabil trebuie s asigure listarea
n orice moment a documentelor financiar - contabile solicitate de organele de control.
57. La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a posibilitii de
actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite n legislaie;
b) gestionarea pachetelor de produse - program, asigurarea proteciei lor mpotriva accesului
neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;
c) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieire;
d) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului informatic;
e) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de prelucrare
prevzute de sistemul informatic;
f) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico - financiare nregistrate n
contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan strict cu prevederile actelor
normative care le reglementeaz;
g) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
58. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiar - contabil
trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu prevederile actelor
normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul unui document, la
care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente justificative, care
s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice
eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte prevederile legii
contabilitii;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselor - program, a datelor
introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare n sistem a
datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin parole, cod de
identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele elemente de
identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
ANEXA Nr. 2
NORME SPECIFICE DE UTILIZARE A DOCUMENTELOR FINANCIAR - CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar - contabile
Nr.
crt.
Denumire
Cod
baz
variant
0
1
2
3
I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
1.
Registrul - jurnal
14 - 1 - 1
2.
Registrul - inventar
14 - 1 - 2
3.
Cartea mare
14 - 1 - 3
4.
- Cartea mare (ah)
14 - 1 - 3/a
5.
Registrul numerelor de inventar
14 - 2 - 1
6.
Fia mijlocului fix
14 - 2 - 2
7.
Bon de micare a mijloacelor fixe
14 - 2 - 3A
8.
- Proces - verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale
14 - 2 - 3/aA
9.
Proces - verbal de recepie
14 - 2 - 5
10.
- Proces - verbal de recepie provizorie
14 - 2 - 5/a
11.
- Proces - verbal de punere n funciune
14 - 2 - 5/b
12.
Not de recepie i constatare de diferene
14 - 3 - 1A
13.
Bon de predare, transfer, restituire
14 - 3 - 3A
14.
Bon de consum
14 - 3 - 4A
15.
- Bon de consum (colectiv)
14 - 3 - 4/aA
16.
- List zilnic de alimente
14 - 3 - 4/dA
17.
Dispoziie de livrare
14 - 3 - 5A
18.
Aviz de nsoire a mrfii
14 - 3 - 6A
19.
Fi de magazie
14 - 3 - 8
20.
Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
14 - 3 - 9
21.
List de inventariere
14 - 3 - 12
22.
- List de inventariere
14 - 3 - 12/b
23.
- List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)
14 - 3 - 12/a
24.
Chitan
14 - 4 - 1
25.
- Chitan pentru operaiuni n valut
14 - 4 - 1/a
26.
Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
14 - 4 - 4
27.
Registru de cas
14 - 4 - 7A
28.
- Registru de cas
14 - 4 - 7/bA
29.
- Registru de cas (n valut)
14 - 4 - 7/aA
30.
32.
- Borderou de achiziie (de la productori individuali)*
14 - 4 - 13/b
33.
Decont pentru operaiuni n participaie
14 - 4 - 14
34.
Stat de salarii
14 - 5 - 1
35.
Ordin de deplasare (delegaie)
14 - 5 - 4
36.
- Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi internaionale)
14 - 5 - 4/a
37.
Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)
14 - 5 - 5
38.
Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)
14 - 5 - 5/a
39.
Not de debitare - creditare
14 - 6 - 1A
40.
Not de contabilitate
14 - 6 - 2A
41.
Fi de cont pentru operaiuni diverse
14 - 6 - 22
42.
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)
14 - 6 - 22/a
43.
Balan de verificare (cu patru egaliti)
14 - 6 - 30
44.
- Balan de verificare (cu patru egaliti)
14 - 6 - 30/A
45.
- Balan de verificare (cu cinci egaliti)
14 - 6 - 30/a
46.
- Balan de verificare (cu cinci egaliti)
14 - 6 - 30/b1
47.
- Balan de verificare (cu cinci egaliti)
14 - 6 - 30/b2
48.
- Balan de verificare (cu ase egaliti)
14 - 6 - 30/b
49.
- Balan analitic a stocurilor
14 - 6 - 30/c
50.
51.
- Situaia bunurilor sechestrate
14 - 8 - 1/a
52.
Decizie de imputare
14 - 8 - 2
53.
Angajament de plat
14 - 8 - 2/a
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL
(Cod 14 - 1 - 1)
Registrul - jurnal este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaz cronologic toate
operaiunile economico - financiare efectuate de entitate.
Registrul - jurnal se ntocmete lunar prin nregistrarea cronologic a documentelor financiar contabile n care se reflect micarea elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor
proprii ale entitii.
n cazul n care o entitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la
balan de verificare, Registrul - jurnal se ntocmete de ctre subuniti.
Numerotarea paginilor registrului se face n ordine cresctoare, iar volumele se numeroteaz n
ordinea completrii lor.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a
datelor, fiecare operaiune economico - financiar se nregistreaz prin articole contabile, n mod
cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor n entitate.
n cazul n care entitatea folosete jurnale auxiliare, n Registrul - jurnal se poate trece totalul
lunar al fiecruia.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau
de la nceputul activitii, pn la sfritul exerciiului financiar, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul, numrul i data documentului justificativ care st la baza operaiunilor
economice (factura, chitana etc.) sau ale jurnalului auxiliar (jurnalul privind operaiunile de cas i
banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.).
n coloana 4 se nscriu explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast coloan se
completeaz numai atunci cnd este cazul.
n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la capitolul II
n coloana "Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare,
este necesar s se ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces - verbal de
scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s confirme
datele completate n acest capitol.
PROCES - VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14 - 2 - 5)
PROCES - VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14 - 2 - 5/a)
PROCES - VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14 - 2 - 5/b)
Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14 - 2 - 5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii
(cod 14 - 2 - 5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14 - 2 - 5/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14 - 2 - 5/b).
Se ntocmete la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
- Procesul - verbal de recepie (cod 14 - 2 - 5) se ntocmete pentru mijloacele fixe independente
care nu necesit montaj i nici probe tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data
achiziionrii lor;
- Procesul - verbal de recepie provizorie (cod 14 - 2 - 5/a) se ntocmete pentru utilajele care
necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaie care
depesc un exerciiu financiar/bugetar, realizate pe faze de fabricaie, precum cldirile i
construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n
funciune la data terminrii montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- Procesul - verbal de punere n funciune (cod 14 - 2 - 5/b) se ntocmete pentru utilajele i
instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i cldirile i construciile speciale
care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la terminarea
probelor tehnologice.
GRUPA a III - a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
(Cod 14 - 3 - 1A)
Nota de recepie i constatare de diferene (NIR) servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Nota de recepie i constatare de diferene se folosete ca document de recepie obligatoriu numai
n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni
diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
n cazurile n care nu este obligatorie ntocmirea NIR-ului, recepia i ncrcarea n gestiune,
dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care nsoete
transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru fiecare
tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de diferene,
este obligatoriu ca acestea s se regseasc ntr-un alt document justificativ care st la baza
nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
n situaia n care se constat diferene la recepie, entitile trebuie s stabileasc prin proceduri
proprii informaiile care trebuie s fie nscrise n Nota de recepie i constatare de diferene (ex:
cantitatea i valoare constatate plus/minus, persoanele care au fcut recepia i alte meniuni, n
funcie de necesiti).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
(Cod 14 - 3 - 3A)
Bonul de predare, transfer, restituire (pentru produse finite, materiale refolosibile, semifabricate,
materiale nefolosite) servete ca:
- document justificativ pentru ncrcare/descrcare n/din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
n situaia n care se folosete ca bon de predare la magazie a produselor finite, materialelor
refolosibile, semifabricatelor, materialelor nefolosite se ntocmete pe msura predrii acestora la
magazie, de ctre secie, atelier etc.
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta entitii, bonul de predare,
transfer, restituire se ntocmete pe msur ce se efectueaz transferul. Transferul se efectueaz
numai ntre gestiuni din incinta aceleiai entiti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se
ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14 - 3 - 6A).
n cazul utilizrii ca bon de restituire se ntocmete pe msura restituirii la magazie a valorilor
materiale.
BON DE CONSUM
(Cod 14 - 3 - 4A)
BON DE CONSUM
(colectiv - Cod 14 - 3 - 4/aA)
Bonul de consum servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete pe msura eliberrii materialelor din magazie pentru consum.
FI DE MAGAZIE
(Cod 14 - 3 - 8)
Fia de magazie servete ca document de eviden a intrrilor, ieirilor i stocurilor de bunuri
materiale.
Fiele de magazie se in pe fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale,
ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe, sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie
distincte, care se in separat de cele aferente propriilor valori materiale.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR N
FOLOSIN
(Cod 14 - 3 - 9)
Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, date n folosina
personalului, pn la scoaterea lor din uz.
Se ntocmete pe msura drii n folosin a bunurilor, pentru fiecare persoan care le primete.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14 - 3 - 12) i (Cod 14 - 3 - 12/b)
LIST DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global - valorice - Cod 14 - 3 - 12/a)
Lista de inventariere servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile entitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a
altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a
plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea Registrului - inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
Se ntocmete la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale, de
ctre comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe,
separat pentru bunurile entitii i separat pentru cele aparinnd altor entiti, aflate asupra
personalului entitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre
membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., o copie a Listei de
inventariere se nainteaz entitii care deine bunurile respective.
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor entiti trebuie s conin, pe
lng elementele comune (felul materialului sau produsului finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul
i data actului de predare-primire.
GRUPA a IV - a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN
(Cod 14 - 4 - 1)
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT
(Cod 14 - 4 - 1/a)
rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul
sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie se completeaz cu soldurile finale debitoare i creditoare ale
lunii decembrie a anului precedent.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de
verificare analitice, cel trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.
GRUPA a VII - a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate
(Cod 14 - 8 - 1)
Situaia bunurilor sechestrate
(Cod 14 - 8 - 1/a)
Cele dou formulare se utilizeaz ca jurnale auxiliare pentru inerea contabilitii angajamentelor
asumate de ctre entitate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de teri, generat de
angajamentele asumate.
Acestea se ntocmesc pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau ipotecate,
respectiv dup ncheierea procesului - verbal de sechestru de ctre executorul fiscal.
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14 - 8 - 2)
Decizia de imputare servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
Decizia de imputare se ntocmete pe baza actelor de constatare (procese - verbale, referate etc.).
ANGAJAMENT DE PLAT
(Cod 14 - 8 - 2/a)
Angajamentul de plat servete ca:
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului;
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus entitii.
Acesta se ntocmete de ctre persoana care i ia angajamentul de plat, n condiiile n care
exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces - verbal de control,
proces - verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
* Conform art. 20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a
pieei produselor din sectorul agricol, dup data de 2 mai 2015 (180 de zile de la data intrrii n
vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori
individuali) (cod 14 - 4 - 13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii
potrivit prevederilor respectivei legi.
* Conform art. 20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a
pieei produselor din sectorul agricol, dup data de 2 mai 2015 (180 de zile de la data intrrii n
vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori
individuali) (cod 14 - 4 - 13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii
potrivit prevederilor respectivei legi.
ANEXA Nr. 3
MODELELE
documentelor financiar - contabile
Entitatea . . . . . . . . . .
REGISTRUL - JURNAL
Nr. pagin . . . . . . . . . .
Nr.
crt.
Data nreg.
Documentul
(felul, nr. , data)
Explicaii
Simbol conturi
Sume
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
1
2
3
4
5
6
7
ntocmit,
Verificat,
14 - 1 - 1
REGISTRUL - INVENTAR
la data de . . . . . . . . . .
Entitatea . . . . . . . . . .
Nr. pagin . . . . . . . . . .
Nr.
crt.
Recapitulaia elementelor inventariate
Valoarea contabil
Valoarea de inventar
Diferene din evaluare
Valoare
Cauze diferene
1
2
3
4
5 (3 - 4)
6
ntocmit,
Verificat,
14 - 1 - 2
CARTEA MARE
Entitatea . . . . . . . . . .
CONTUL . . . . . . . . . .
Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE/DEBITOARE
Total rulaj
Total rulaj
SOLD
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
Cont
.....
Jurnal
.....
La 1 ianuarie (anul) . . . .
debitor
creditor
Ianuarie
Februarie
Martie
Total tr. I
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
14 - 1 - 3
Entitatea . . . . . . . . . .
CARTEA MARE (AH)
Simbol cont
Debit
Pagina
Denumirea contului . . . . . . . . .
Credit
14 - 1 - 3/a
14 - 2 - 1
Accesorii
Codul de clasificare
..........
Data drii n folosin
Anul
..........
Luna . . . . . . . . . .
Data amortizrii complete
Anul
..........
Luna . . . . . . . . . .
Durata normal de funcionare
..........
Cota de amortizare
. . . . . . . . . .%
Nr. inventar (de la numr la numr)
Documentul
(felul, numrul, data)
Operaiunile care privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix
Buc.
Debit
Credit
Sold
Soldul contului 105 "Rezerve din reevaluare"
14 - 2 - 2
ziua
luna
anul
Data
Semntura
SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)
Numele i prenumele
Semntura
14 - 2 - 3A
Entitatea . . . . . . . . . . . . .
APROBAT
DATA
PROCES - VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/ DE
DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
Numr document
Data
Predtor
Ziua
Luna
Anul
Numr document
Data
Predtor
Primitor
Ziua
Luna
Anul
Nr.
crt.
Denumirea
COD
U/M
Cantitatea
Pre unitar
Valoarea
COMISIA
Delegai la dezmembrare sau la declasare
Primit n gestiune
Nume i prenume
Semntura
Nume i prenume
Semntura
Nume i prenume
Semntura
Nume i prenume
Semntura
14 - 2 - 3/aA
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt
asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. . . . . . . . . . .
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n
unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
..........
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt
necesare urmtoarele msuri:
..........
..........
3. Prezentul proces - verbal, care conine . . . . . . . . . . file i . . . . . . . . . . anexe numerotate cu un
total de . . . . . . . . . . file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi . . . . . . . . . . n . . . . . . . . . . exemplare originale.
Numele i prenumele
Funcia
Locul de munc
Semntura
Preedinte
Membri:
Specialiti - consultani
Asisteni la recepie
..........
Obiectivul supus recepiei
..........
Concluzia . . . . . . . . . .
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de . . . . . . . . . . prin . . . . . . . . . . pentru recepionarea obiectivului de investiii
intitulat . . . . . . . . . . i situat n . . . . . . . . . . a fost convocat la data de . . . . . . . . . . pentru a
proceda la recepia provizorie a lucrrilor de construcii - montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect . . . . . . . . . . pentru care proiectantul general este . . . . . . . . . .
antreprenor general este . . . . . . . . . . i beneficiar de investiii este . . . . . . . . . . .
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul . . . . . . . . . .
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii - montaj supuse recepiei provizorii este de
. . . . . . . . . ., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii - montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de
beneficiar de la antreprenor pe baza procesului - verbal de predare-primire din . . . . . . . . . . .
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de . . . . . . . . . . lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico - economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor de
construcii - montaj . . . . . . . . . .
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii lucrrilor
i a dispus . . . . . . . . . .
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i utilajele
tehnologice.
3. Entitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate
..........
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia obiectului supus
recepiei (n cazul blocurilor de locuine). . . . . . . . . . .
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c sunt/nu sunt
ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei. Totodat, comisia hotrte c
lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn la . . . . . . . . . .
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant, comisia a reinut n
anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute
termene urmeaz s fie remediate:
..........
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr fixarea unui
termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu influeneaz comportarea, exploatarea,
aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de acord cu prevederile
proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost reinute n anex
urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz executarea, exploatarea sau funcionarea
obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele fixate n dreptul fiecruia:
..........
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru consecinele
acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul proiectantului a deficienelor
pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor metalice, procesele verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate i materiale folosite, din
constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din
constatrile fcute de comisia de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
..........
3.2. La restul lucrrilor de construcii
..........
3.3. La lucrrile de instalaii
..........
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
..........
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
..........
5. Alte constatri:
..........
..........
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu majoritate/n
unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de
construcii - montaj aferente obiectelor (obiectului)
..........
..........
..........
care au fost terminate la data de . . . . . . . . . . i care fac parte din obiectivul
..........
..........
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de . . . . . . . . . . luni
(se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a obiectelor/obiectului
recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..........
..........
Numele i prenumele
Funcia
Locul de munc
Semntura
Preedinte
Membri:
Specialiti - consultani
Asisteni la recepie
EXECUTANT,
..........
(Numele, prenumele, funcia)
Entitatea . . . . . . . . . .
BENEFICIAR,
..........
(Numele, prenumele, funcia)
Obiectivul de investiii
..........
Obiectivul supus recepiei
..........
Concluzia . . . . . . . . . .
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa cum rezult din
documentele prezentate, este de . . . . . . . . . . lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este
de . . . . . . . . . . lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau n folosin) este
la data recepiei de . . . . . . . . . . lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie n unanimitate/cu
majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
..........
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a capacitii puse n
funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..........
..........
..........
3. Prezentul proces - verbal, care conine . . . . . . . . . . file i . . . . . . . . . . anexe, numerotate cu un
total de . . . . . . . . . . file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi . . . . . . . . . . n . . . . . . . . . . exemplare originale.
Numele i prenumele
Funcia
Locul de munc
Semntura
Preedinte
Membri:
Specialiti - consultani
Asisteni la recepie
Entitatea . . . . . . . . . .
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
Numr document
Data
Factur
Nr.
Aviz de nsoire a mrfii
Ziua
Luna
Anul
Comisia de recepie
Primit n gestiune
Numele i prenumele
Semntura
Data
Semntura
14 - 3 - 1A
Determinarea cantitii pe cntarul nr. s-a fcut prin: . . . . . . . . . .
Determinarea calitii s-a fcut prin proba . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
Expeditor . . . . . . . . . . Cru . . . . . . . . . . nsoitor . . . . . . . . . .
Staia de expediie . . . . . . . . . . Staia de destinaie . . . . . . . . . .
Data eliberrii . . . . . . . . . . Data expedierii . . . . . . . . . . Data sosirii . . . . . . . . . .
Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
Participani la recepie
Alte meniuni
Reprezentant al:
Numele i prenumele
Calitatea
Carte de identitate
Semntura
Diferene (+/-)
*)
Denumirea bunurilor recepionate
Cod
U/M
Cantitate
Pre unitar
Valoare
Entitatea . . . . . . . . . .
Numr document
Data
Predtor
Primitor
Nr. comand
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
Ziua
Luna
Anul
Cod produs
Nr.
crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusiv sortiment, marc, profil, dimensiune)
Cod
U/M
Cantitatea efectiv
Preul unitar
Valoarea
Data i semntura
Viza CTC (propus micarea)
Predtor
Primitor
14 - 3 - 3A
Entitatea . . . . . . . . . .
PRODUS/LUCRARE (COMANDA) . . . . . . . . . .
REPER . . . . . . . . . . NR. . . . . . . . . . .
DENUMIREA PIESEI . . . . . . . . . . NORMA . . . . . . . . . .
Buc. lansate
BON DE CONSUM
Numr document
Data eliberrii
Predtor
Primitor
Nr. Comand
Ziua
Luna
Anul
Cod produs
DENUMIREA MATERIALULUI (inclusiv sortiment, marc, profil, dimensiune)
Cantitate necesar
Cod
U/M
Cantitatea eliberat
Preul unitar
Valoarea
Cf. normei tehnice
2
x
x
x
nloc.
2
x
x
x
Data i semntura
ef compartiment
Gestionar
Primitor
14 - 3 - 4A
Entitatea . . . . . . . . . . .
Produs, lucrare (comand)
BON DE CONSUM (COLECTIV)
Numr document
Data
Predtor
Primitor
Nr. comand
Ziua
Luna
Anul
Cod produs
Nr.
crt.
Denumirea materialelor (inclusiv sortiment, marc, profil, dimensiune)
Cantitatea necesar
Cod
U/M
Cantitatea eliberat
Preul unitar
Valoarea
Data i semntura
ef compartiment
Gestionar
Primitor
14 - 3 - 4/aA
Entitatea . . . . . . . . . .
ef compartiment
LIST ZILNIC DE ALIMENTE
Cantina
Efectiv la mas
Alocaie - lei Drepturi - lei Recapitulaia cheltuielilor pentru hran
Mese servite
Dimineaa*)
Prnz*)
Seara*)
Pe zi
Distribuite
La finele perioadei
Rmase
Aprobat,
..........
..........
Vizat,
Compartiment financiar - contabil
Total
Consum efectiv
- lei Regimul
Efectiv
Dimineaa
Ora 10
Prnz
Ora 16
Seara
ALIMENTE
Numr document
Data eliberrii
Predtor
Primitor
Ziua
Luna
Anul
Denumirea
U/M
Cod
Cantitatea
Pre unitar
Valoarea
Denumirea
U/M
Cod
Cantitatea
Pre unitar
Valoarea
Solicitat
Eliberat
Solicitat
Eliberat
1. TOTAL
4. Porii rmase
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
Furnizor . . . . . . . . . . . .
DISPOZIIE DE LIVRARE
Nr. . . . . . . . . . .
Data (ziua, luna, anul) . . . . . . . . .
Semntura
Dispus livrarea
Gestionar
Primitor
14 - 3 - 5A
Furnizor . . . . . . . . . .
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul comerului/anul . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscal . . . . . . . . . .
Sediul (localitatea, str., nr. )
..........
Judeul . . . . . . . . . .
Cumprtor . . . . . . . . . .
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul comerului/anul . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscal . . . . . . . . . .
Sediul (localitatea, str., nr. )
..........
Judeul . . . . . . . . . .
AVIZ DE NSOIRE A MRFII
Nr. . . . . . . . . . .
Data (ziua, luna, anul) . . .
Nr.
crt.
Entitatea. . . . .
FI DE MAGAZIE
Pagina . . . . . . . . . . .
Magazia
Materialul (produsul), sortiment, calitate, marc, profil, dimensiune
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura de control
Dat
Numr
Fel
14 - 3 - 8
Entitatea . . . . . . . . . .
Secia (locul de folosin)
..........
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR N
FOLOSIN
Numele i prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . .Marca . . . . . . . . Funcia . . . . . . . . . . . . . . .
14 - 3 - 9
Entitatea
..........
LIST DE INVENTARIERE
Data . . . . . . . . . .
Gestiunea
Pagina . . . . . . . . . .
Magazia
Loc de depozitare
Nr.
crt.
Denumirea bunurile inventariate
Codul sau numrul de inventar
U/M
Cantiti
PRE UNITAR
VALOAREA CONTABIL
Valoarea de inventar
DEPRECIEREA
Stocuri
Diferene
Valoarea
Diferene
Valoarea
Motivul (cod)
Scriptice
Faptice
Plus
Minus
Plus
Minus
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Numele i prenumele
Comisia de inventariere
Gestionar (Responsabil imobilizri corporale)
Contabilitate
Semntura
14 - 3 - 12
Entitatea . . . . . . . . . .
Gestiunea . . . . . . . . . .
Pag. . . . . . . .
LIST DE INVENTARIERE
Data . . . . . . . .
Nr.
crt.
Cod sau denumire
Comisia de inventariere
Numele i prenumele
Semntura
14 - 3 - 12/b
Entitatea
..........
LIST DE INVENTARIERE
Data . . . . . . . . . .
Gestiunea
Pagina
........
Magazia
..........
Loc de depozitare
Nr. crt.
Denumirea bunurilor inventariate
Cod
U/M
Cantitatea
Pre unitar de nregistrare n contabilitate
Valoarea contabil
Valoarea de inventar
Deprecierea
Valoarea
Motivul
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Total pagin
x
x
Comisia de inventariere
Gestionar
Gestionar*)
Contabilitate
Numele i prenumele
Semntura
Entitatea . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscal . . . . . . . . . .
Nr. de nregistrare n registrul comerului . . . . . . . . . .
Sediul (localitatea, str., nr. ) . . . . . . . . . .
Judeul . . . . . . . . . .
CHITANA nr.
Data . . . . .
Am primit de la . . . . . . . . . .
Adresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CUI/CNP
Suma de . . . . . . . . . . adic . . . . . . . . . .
Reprezentnd . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Casier,
14 - 4 - 1
Entitatea . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscal . . . . . . . . . .
Nr. de nregistrare n registrul comerului . . . . . . . . . .
Sediul (localitatea, str., numr) . . . . . . . . . .
Judeul . . . . . . . . . .
CHITANA PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
Am primit/pltit de la/ctre . . . . . . . . . . urmtoarele sume n valut, reprezentnd: . . . . . . . . . .
Felul valutei
Suma n valut
Cursul
C/val n lei
n cifre
n litere
Total
x
x
x
Casier,
14 - 4 - 1/a
Entitatea . . . . . . . . . .
DISPOZIIE DE*) . . . . . . . . . . CTRE CASIERIE
nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Numele i prenumele . . . . . . . . . .
Funcia (calitatea) . . . . . . . . . .
Suma . . . . . . . . . . (n cifre) lei . . . . . . . . . . (n litere)
Scopul ncasrii/plii . . . . . . . . . .
Semntura
Conductorul entitii
Compartiment financiar - contabil
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14 - 4 - 4
Se completeaz numai pentru pli
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
Actul de identitate . . . . . . . . . . Seria . . . . . . . nr. . . . . . . Am primit suma de . . . . . . . . . . lei (n
cifre)
Data . . . . . . . . . .
Semntura . . . . . . . . . .
CASIER
Pltit/ncasat suma de . . . . . . . . . . lei (n cifre)
Data . . . . . . . . . .
Semntura . . . . . . . . . .
Entitatea . . . . . . . . . .
Data
Contul casa
REGISTRUL DE CAS
Ziua
Luna
Anul
Nr. crt.
Nr. act cas
Nr. anexe
Explicaii
ncasri
Pli
Report/Sold ziua precedent
De reportat pagina/TOTAL
Casier,
Compartiment financiar - contabil,
14 - 4 - 7A
Entitatea . . . . . . . . . .
Contul casa
REGISTRUL DE CAS
Nr.
crt.
Ziua
Data Luna
Anul
Nr. act cas
Nr. anex
Explicaii
ncasri
Pli
Report/Sold ziua precedent
De reportat pagina/TOTAL
Casier,
Compartiment financiar - contabil,
14 - 4 - 7bA
Entitatea . . . . . . . . . .
DATA
Contul casa
REGISTRUL DE CAS (n valut)
Ziua
Luna
Anul
Nr.
crt.
Nr. act cas
Nr. anexe
Explicaii
NCASRI
PLI
Contravaloarea n lei
Felul valutei
Cursul
De reportat pag./Total
Casier,
Compartiment financiar - contabil,
14 - 4 - 7/aA
Entitatea . . . . . . . . . .
Contul casa
REGISTRUL DE CAS (n valut)
Nr.
crt.
DATA
Nr. act cas
Nr. anexe
Explicaii
NCASRI
PLI
Contravaloarea n lei
Ziua
Luna
Anul
Felul valutei
Cursul
De reportat pag/Total
Casier,
Compartiment financiar - contabil,
14 - 4 - 7/cA
Entitatea . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscal . . . . . . . . . .
Numrul de nmatriculare n Registrul comerului/anul . . . . . . . . . .
Sediul (localitatea, str., numr) . . . . . . . . . .
Judeul . . . . . . . . . .
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. . . . . . . . . . . data . . . . . . . . . .
Produsul
Cod
U/M
Cantitate
Pre unitar de achiziie
Valoarea
achiziiei
TOTAL
x
x
14 - 4 - 13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
Entitatea . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscal . . . . . . . . . .
Nr. de nregistrare n registrul comerului . . . . . . . . . .
Sediul (localitatea, str., numr) . . . . . . . . . .
Judeul . . . . . . . . . .
BORDEROU DE ACHIZIIE*
(de la productori individuali)
nr. . . . . . . . . . . data . . . . . . . . . .
CONTRACT
Productor
Denumirea produselor
Cod
U/M
Cantitate
Pre unitar
Valoare
Avans
Suma pltit
Semntura de primire a sumei
Nr.
Data
Numele i prenumele
Domiciliul
Actul de identitate
seria
numrul
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
TOTAL
x
x
x
x
* Conform art. 20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a
pieei produselor din sectorul agricol, dup data de 2 mai 2015 (180 de zile de la data intrrii n
vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori
individuali) (cod 14 - 4 - 13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii
potrivit prevederilor respectivei legi.
14 - 4 - 13/b
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
Entitatea emitent
..........
14 - 4 - 14
Conductorul entitii,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
STAT DE SALARII
pe luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .
Nr. crt.
Numele i pre- numele (marca)
Sala- riu de baz
Alte drep- turi sala- riale
Alte drep- turi impo- zabile
Venit brut
14
15
16
17
18
14 - 5 - 1
Conductorul entitii,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
ntocmit,
Entitatea . . . . . . . . . .
Depus decontul (numrul i data)
..........
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
nr. . . . . . . . . . .
Dl./D-na . . . . . . . . . . avnd funcia de . . . . . . . . . . este delegat pentru . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . .
Durata deplasrii de la . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . .
Se legitimeaz cu . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
Semntura conductorului entitii
14 - 5 - 4
Ziua i ora plecrii . . . . . . . . . .
Ziua i ora sosirii . . . . . . . . . .
Data depunerii decontului . . . . . . . . . . Penalizri calculate . . . . . . . . . .
Avans spre decontare:
- Primit la plecare . . . . . . . . . . lei
- Primit n timpul deplasrii . . . . . . . . . . lei
TOTAL . . . . . . . . . . lei
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
Felul actului i emitentul
Nr. i data actului
Suma
TOTAL CHELTUIELI
Diferena de restituit s-a depus cu dispoziie de ncasare ctre casierie nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . .
.
Diferena de primit/restituit lei . . . . . . . . . .
Aprobat conductorul entitii,
Verificat decont,
ef
compartiment,
Titular,
Entitatea . . . . . . . . . .
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale)
nr. . . . . . . . . . .
Dl./D-na (Numele, prenumele i funcia) . . . . . . . . . . se deplaseaz n . . . . . . . . . . cu autovehiculul
nr. . . . . . . . . . . marca . . . . . . . . . . pentru . . . . . . . . . . conform comenzii nr. . . . . . . . . . . emis de . .
. . . . . . . . locul de ncrcare . . . . . . . . . . locul de descrcare . . . . . . . . . . pleac la . . . . . . . . . .
anul . . . . . . . . . . se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei . . . . . . . . . .
Nr. Km parcuri
Relaia
Relaia
Relaia
Km dus - ntors conform marrutei
Km pentru redirijare
Total Km
2. Cheltuieli de deplasare:
Total
Entitatea . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Titularul . . . . . . . . . .
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
I. AVANSURI N VALUT
ara
ara
ara
Total
A. Primite de la:
Valut
Lei
Valut
Lei
Valut
Lei
Lei
- Banc
- Casierie
Total
- Banc
- Casierie
Total
C. Rest de justificat
D. Sume decontate
E. Diferene
- de restituit
- de primit
II AVANSURI N LEI
1. Diferena de restituit
- contravaloarea valutei primite i nedecontate
A. Sume primite - Total
- bilete cltorie
- diferena pn la limita de recuperare legal stabilit
- surplus bagaj
- surplus bagaj
- penaliti pt. depunerea cu ntrziere a decontului
- tax aeroport
C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit
14 - 5 - 5
Entitatea . . . . . . . . . .
Titularii de avans . . . . . . . . . .
Autovehiculul nr. . . . . . . . . . . marca . . . . . . . . . .
Cursa s-a efectuat n perioada . . . . . . . . . .
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale)
nr. . . . . . . . . . . din data . . . . . . . . . .
Nr. km parcuri
Relaia
Relaia
Relaia
Km pt. redirijare
Total km
Avansul acordat
Valut
Lei
Valut
Lei
Valut
Lei
- prin casierie
- mprumuturi
Total avans
Total cheltuieli
Numr document
Data
Ziua
Luna
Anul
Nr.
crt.
Emitent
Ctre
Conturi debitoare (creditoare)
V debitm (creditm) cu suma de lei
Data operaiuni lor
14 - 6 - 1A
ntocmit,
Compartiment financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . . . . .
Nr. document
Data
NOT DE CONTABILITATE
Ziua
Luna
Anul
Nr. crt.
Explicaii
Simbolul conturilor
Suma
Debitoare
Creditoare
TOTAL
14 - 6 - 2A
ntocmit,
Verificat,
Entitatea . . . . . . . . . . . . .
Simbol cont
Pagina
Felul
Nr.
14 - 6 - 22
ntocmit,
Entitatea . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Simbol cont
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE (n valut i lei)
Pag.
Data
Document
Explicaii
Simbol cont corespondent
VALUT
LEI
Felul
Nr.
Sintetic
Analitic
Debit
Credit
Debit/ Credit
Sold
Cursul
Debit
Credit
Debit/ Credit
Sold
14 - 6 - 22/a
ntocmit,
Entitatea . . . . . . . .
BALAN DE VERIFICARE
la data de . . . . . . . . . . . . . .
Simbol conturi
Denumirea conturilor
Solduri iniiale
Rulajele lunii curente
Total sume
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
14 - 6 - 30
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
BALAN DE VERIFICARE
la data de . . . . . . . . . . . . . .
Simbolul conturilor
Denumirea conturilor
Solduri iniiale
Rulajele lunii curente
Total rulaje
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
14 - 6 - 30/A
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
BALAN DE VERIFICARE
la data de . . . . . . . . . . . . . .
Simbolul conturilor
Denumirea conturilor
Solduri iniiale
Total sume precedente
Rulajele lunii curente
Total sume
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
14 - 6 - 30/a
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
BALAN DE VERIFICARE
la data de . . . . . . . . . . . . . .
Simbolul conturilor
Denumirea conturilor
Solduri iniiale
Rulajele lunii curente
Total rulaje
Total sume
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
14 - 6 - 30/b1
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
BALAN DE VERIFICARE
la data de . . . . . . . . . . . . . .
Simbolul conturilor
Denumirea conturilor
Solduri iniiale
Total sume precedente
Rulajele lunii curente
Total rulaje
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
14 - 6 - 30/b2
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
BALAN DE VERIFICARE la data de . . . . . . . . . . . . . .
Simbolul conturilor
Denumirea conturilor
Solduri iniiale
Total sume precedente
Rulajele lunii curente
Total rulaje
Total sume
Solduri finale
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14 - 6 - 30/b
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar - contabil,
Entitatea . . . . . . . . . .
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
la data de . . . . . . . . . .
Cod
Stoc iniial
Cantitate
Stoc final
Pre unitar
Sold
iniial
Valoare
Sold
final
Intrat
Ieit
Debit
Credit
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
14 - 6 - 30/c
ntocmit,
Verificat,
Caracteristici
Cantitate
Pre
Valoare total
Nr. i data ncheierii contractului
Valoarea total a contractului
Perioada contractului
Denumirea creditorului
1
2
3
4
5
6=4x5
7
8
9
10
Cod 14 - 8 - 1
Verificat,
ntocmit,
Entitatea . . . . . . . . . .
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de . . . . . . . . . .
Nr.
crt.
Denumirea/codul bunului sechestrat
Caracteristici
Cantitate
Pre
Valoare total
Valoarea sechestrului
2
3
4
5
6 = 4x5
7
Cod 14 - 8 - 1/a
Verificat,
ntocmit,
Entitatea . . . . . . . . . .
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Avnd n vedere actul de constatare (proces - verbal, referat etc.) nr. . . . . . . . . . . din data
de . . . . . . . . . . ntocmit de . . . . . . . . . . n calitate de . . . . . . . . . . din care rezult c s-a produs o
pagub n valoare de . . . . . . . . . .lei . . . . . . . . . . reprezentnd . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Paguba s-a produs n perioada . . . . . . . . . . fiind adus la cunotina conducerii prin actul de
constatare sus - artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada analizat, au lucrat
la gestiunea verificat
..........
..........
..........
..........
..........
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea rspunderii materiale,
valoarea total a pagubei de . . . . . . . . . . lei se suport de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei . . . . . . . . . . de domnul(a) . . . . . . . . . .
lei . . . . . . . . . . de domnul(a) . . . . . . . . . .
lei . . . . . . . . . . de domnul(a) . . . . . . . . . .
lei . . . . . . . . . . de domnul(a) . . . . . . . . . .
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . a susinut c . . . . . . . . . .
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
..........
..........
..........
n baza prevederilor legale . . . . . . . . . .
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) . . . . . . . . . ., avnd funcia de . . . . . . . . . . locul de munc . . . . . . . . . .
domiciliat n . . . . . . . . . ., suma de . . . . . . . . . . lei, adic . . . . . . . . . . .
Conductorul entitii,
ANGAJAMENT DE PLAT
Subsemnatul . . . . . . . . . . domiciliat n . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
bloc . . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . . apart. . . . . . . . . . . jud./sector . . . . . . . . . . posesor
al actului de identitate . . . . . . . . . . seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . emis de . . . . . . . . . . sub nr. . . .
. . . . . . . n anul . . . . . . . . . . avnd funcia de . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . la entitatea . . . . . . . . . .
lund cunotin de faptul c prin . . . . . . . . . . s-a constatat c din vina mea am produs
entitii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . o pagub de lei . . . . . . . . . . provenit din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
mi iau angajamentul de a plti aceast sum entitii pgubite astfel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
n cazul nerespectrii angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.
Dat astzi . . . . . . . . . .
Semnat n faa noastr,
Semntura,
Calitatea . . . . . . . . . .
Semntura . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 4
DOCUMENTELE FINANCIAR - CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul
cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat cu modificrile i completrile ulterioare
Nr.
crt.
Denumire
Cod
Baz
Variant
1.
Not de recepie i constatare de diferene
14 - 3 - 1A
2.
Bon de predare, transfer, restituire
14 - 3 - 3A
3.
Bon de consum
14 - 3 - 4A
4.
- Bon de consum (colectiv)
14 - 3 - 4/aA
5.
Lista zilnic de alimente
14 - 3 - 4/dA
6.
Dispoziie de livrare
14 - 3 - 5A
7.
Fi de magazie
14 - 3 - 8
8.
List de inventariere
14 - 3 - 12
9.
- List de inventariere
14 - 3 - 12/b
10.
- List de inventariere (pentru gestiuni global - valorice)
14 - 3 - 12/a
11.
Chitan
14 - 4 - 1
12.
- Chitan pentru operaiuni n valut
14 - 4 - 1/a
13.
Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
14 - 4 - 4
14.
Borderou de achiziie
14 - 4 - 13
15.
- Borderou de achiziie (de la productori individuali)
14 - 4 - 13/b
16.
Decont pentru operaiuni n participaie
14 - 4 - 14
17.
Ordin de deplasare (delegaie)
14 - 5 - 4
18.