Tabelul 1 Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.200_ S.A. Steaua Reds (Lei !r. cont.

111 11% 12% 121%1%1 211 21% 2121( 211 221 2222( 22' 2%1 2-1 2-2 2-% 2(1 %11 %12 %22 %2% %%2 -2(11 (1( (21 (%1 (%% (%(%6 "enu#irea contului Acti$e ne#ateriale A#orti&area acti$elor ne#ateriale Mi)loace *i+e .&ura #i)loacelor *i+e Creane /e ter#en lun0 A$ansuri /e ter#en lun0 acordate Materiale 2biecte de #ic $aloare 3i scurt durat .&ura obiectelor de #ic $aloare 3i scurt durat 4roducie 5n curs de e+ecuie 4roduse *inite Creane /e ter#en scurt a*erente *acturilor co#erciale A$ansuri /e ter#en scurt acordate Creane /e ter#en scurt /ri$ind decontrile cu bu0etul Creane /e ter#en scurt ale /ersonalului 7n$estiii /e ter#en scurt 5n /ri nele0ate Casa Conturi curente 5n $alut naional Conturi curente 5n $alut strin C8eltuieli antici/ate curente Ca/ital statutar Ca/ital su/li#entar Re&er$e /re$&ute de statut Alte re&er$e 4ro*it nere/arti&at (/ierdere neaco/erit al anilor /recedeni A$ansuri /e ter#en lun0 /ri#ite Credite bancare /e ter#en scurt 9enituri antici/ate curente "atorii /e ter#en scurt /ri$ind *acturile co#erciale "atorii *a de /ersonal /ri$ind retribuirea #uncii "atorii /ri$ind asi0urrile "atorii /ri$ind decontrile cu bu0etul Re&er$e /entru c8eltuieli 3i /li /reli#inate Su#a 1% 000 ('(0 %%, ,(0 ((0 0(0 %0 (00 2( 000 1 000 % 1'0 (,20 , 1(0 ( -(0 (6 '(0 - '(0 - '%( 2 (00 11 200 6(0 , '0( , 100 12 000 2%1 ,00 - %61 1( 1-2 (1 -(0 ( 2-0 20 000 21 000 11 000 26 -20 (- 200 11 602 ( 2(0 1% 600

Tabelul 2 2/eraiunile econo#ice /e tri#estrul 79 200_ la S.A.Steaua Reds !r. Coninutul o/eraiei econo#ice Crt. 1 2 1 Soldul /roduciei 5n curs de e+ecuie se ra/ortea& 5n contul /roduciei de ba& 2 Se 5nre0istrea& 5n contul curent creditele bancare /e ter#en lun0 % Se 5nre0istrea& #rirea ca/italului statutar /rin #a)orarea $alorii no#inale a aciunilor: ; /e sea#a /ro*itului nere/arti&at al anilor /recedeni ; /e sea#a ca/italului su/li#entar - Se calculea& u&ura #i)loacelor *i+e: ; cu destinaie 0eneral de /roducie ; cu destinaie 0eneral a 5ntre/rinderii ( Se calculea& a#orti&area acti$elor ne#ateriale cu destinaie 0eneral a 5ntre/rinderii 1 Se /lte3te a$ans *urni&orilor 5n contul ac8i&iionrii $iitoare a stocurilor de #r*uri 3i #ateriale ' Se acce/t *acturile *urni&orilor /entru #aterialele intrate: ; /re de ac8i&iie ; T9A 20< 6 Se eliberea& de la de/o&it #ateriale /entru: ; /roducia de ba& ; necesiti 0enerale de /roducie ; necesiti 0enerale ale 5ntre/rinderii ; /entru a#balarea /roduselor *inite , Se dau 5n e+/loatare 2M9S" de /5n la 1(00 lei o unitate /entru necesitile /roduciei de ba& 10 Se dau 5n e+/loatare 2M9S" 5n $aloare de /este 1(00 lei o unitate /entru necesitile /roduciei de ba& 11 Se calculea& u&ura 2M9S" 12 Se calculea& salariul: ; #uncitorilor de ba& care /artici/ la *abricarea /roduselor ; /ersonalului ad#inistrati$ al seciei de /roducie ; /ersonalului ad#inistrati$ 3i de conducere ; #uncitorilor care /artici/ la a#balarea /roduselor 1% Se e*ectuea& de*alcri /entru CAS (2%< : ; #uncitorilor de ba& care /artici/ la *abricarea /roduselor ; /ersonalului ad#inistrati$ al seciei de /roducie ; /ersonalului ad#inistrati$ 3i de conducere ; #uncitorilor care /artici/ la a#balarea /roduselor 1- Se e*ectuea& de*alcri /entru CAM (%>(< : ; #uncitorilor de ba& care /artici/ la *abricarea /roduselor ; /ersonalului ad#inistrati$ al seciei de /roducie Su#a % , 1(0 20 000 "ebit Credit (

2 (00 % 600 1 (00 1 600 %01 2( 000 %0 (00 = %0 '(0 % 100 600 1 2(0 ((0 2 200 1 000 (( 000 , 000 16 000 % (00 = = = = = =

1(

11 1' 16 1, 20 21 22 2% 22( 21 2' 26 2, %0 %1

%2 %%

%%(

; /ersonalului ad#inistrati$ 3i de conducere = ; #uncitorilor care /artici/ la a#balarea /roduselor = Se acce/t *actura *iscal /entru co#bustibil 3i ener0ia consu#at 5n sco/uri te8nolo0ice: ; /re de ac8i&iie 10 (00 ; T9A 20< = Se acce/t *actura de e+/ediie /entru /a&a subdi$i&iunilor de 6 '(0 /roducie Se $5nd #i)loace cu /lata ulterioar: ; /re de $5n&are 21 0,0 ; T9A 20< = Se re*lect $aloarea de bilan a #i)loacelor *i+e $5ndute 1( (,0 Se decontea& su#a u&urii calculate a #i)loacelor *i+e $5ndute ( %00 Se casea& su#a u&urii calculate a*erent 2M9S" '-0 Se 5nre0istrea& de3eurile re&ultate din scoaterea din u& a 2M9S" 5n cadrul $alorii r#ase anterior 110 Se re*lect consu#urile indirecte de /roducie a*erente /roduciei de ba& = Se de/o&itea& /rodusele *inite la cost e*ecti$ = Se casea& costul /roduselor *inite $5ndute 111 000 Se re*lect $aloarea /roduselor $5ndute la /reul de $5n&are: ; 5n nu#erar> /rin casieria 5ntre/rinderii 100 000 ; con*or# *acturilor /re&entate 10 000 Se re*lect su#a T9A 20< a*erent /roduselor $5ndute: ; 5n nu#erar> /rin casieria 5ntre/rinderii = ; con*or# *acturilor /re&entate = Au *ost /rocurate aciunile altor 5ntre/rinderi cu ter#enul de stin0ere /5n la un an 20 000 Se 5ncasea& a$ansurile /e ter#en scurt anterior acordate ( 000 Se trece la c8eltuieli a$ansul /e ter#en lun0 acordat 3i nerecla#at 10 000 Se acce/t *actura *iscal /ri$ind ser$icii /o3tale 3i tele0ra*ice> 100 inclusi$ T9A 20< Se 5ncasea& 5n contul curent: ; a$ansul /e ter#en lun0 5n contul li$rrii utila)ului 2(0 000 ; su#ele a#en&ilor /entru 5nclcarea clau&elor contractuale 1 '(0 Se calculea& c8iria /entru #i)loacele *i+e /redate 5n arend *inanat /e ter#en lun0 2 1(0 Se rein din salariul /ersonalului: ; i#/o&it /e $enit 10 %10 ; de*alcri 5n *ondul de /ensii 1 '10 ; de*alcri /entru #edicina asi0urat 1 '10 ; con*or# titlurilor e+ecutorii '00 Se ridic nu#erar din contul curent ,1 000 Se /lte3te din cas: ; salariile 6% ((0 ; titularului de a$ans /entru c8eltuieli de de/lasare 1 200 ; titularului de a$ans /entru /rocurarea ti#brelor /o3tale 3i

%1 %' %6 %, -0 -1 -2 -% --( -1 -' -6 -, (0 (1 (2 (%

(((

(1 ('

tic8etelor "in contul curent s;a trans*erat *urni&orilor: ; /entru consu#ul de ener0ie electric ; /entru ser$icii /o3tale 3i tele0ra*ice Se $5nd /roduse contra nu#erar /rin #a0a&inul 5ntre/rinderii Se re*lect T9A a*erent /roduselor $5ndute Se re*lect $aloarea de bilan a /roduselor $5ndute contra nu#erar Se acce/t *actura *iscal /entru c8eltuieli de trans/ort a*erente des*acerii /roduselor> inclusi$ T9A 20< Se trece la c8eltuieli $aloarea a#bala)ului a*erent 5#/ac8etrii /roduselor la de/o&itul co#ercial Se 5nre0istrea& 5n contul curent su#a a*erent /roduselor $5ndute contra nu#erar (o/. %'> %6 Se acce/t *actura *iscal /ri$ind c8eltuielile de re/re&entare> inclusi$ T9A 20< "in contul curent se ac8it datoria *a de *urni&or /ri$ind c8eltuielile de re/re&entare Se 5ncasea& 5n contul curent #i)loace bne3ti de la clieni Se desc8ide un acrediti$ /e sea#a #i)loacelor bne3ti /ro/rii ale 5ntre/rinderii Se acce/t deconturile de a$ans /ri$ind: ; c8eltuielile de de/lasare ale directorului ; docu#ente bne3ti /rocurate Se restituie 5n casierie su#a ne*olosit de ctre titularul de a$ans (o/. %(> -' Se calculea& 3i se /ltesc dob5n&ile a*erente creditelor /ri#ite Se re*lect $aloarea aciunilor /ro/rii rscu#/rate de la acionari la /re de /rocurare ($aloarea no#inal constituie -600 lei Sau /rocurat in$estiiile /e ter#en lun0 5n /ri le0ate Se trece 5n cont a$ansurile acordate *urni&orilor /entru li$rarea #aterialelor Se trans*er din contul curent: ; i#/o&itul /e $enit al /ersoanelor *i&ice ; *urni&orilor /entru $alorile #ateriale /rocurate 3i ser$iciile /restate ; or0anelor de asi0urri sociale ; or0anelor de asi0urri #edicale ; co#isioanele bncii Se calculea& rede$enele re&ultate di trans#iterea acti$elor ne#ateriale 5n *olosina altor 5ntre/rinderi Se casea& $aloarea de bilan a #i)loacelor *i+e ie3ite ca ur#are a cala#itilor naturale: ; $aloarea de intrare ? 20 000 lei ; u&ura acu#ulat ? 16 000 lei Se su/une recu/errii> din contul /ersoanei $ino$ate> su#a li/surilor de #ateriale la /re de /ia> inclusi$ T9A 20 < Se calculea& di$idende a*erente aciunilor /rocurate din

2(0 12 000 -00 %0 000 1 000 2' (00 2 220 (-0 = -60 -60 10' '(0 %( 000 1 1-0 2(0 = 2 100 ( 200 %0 000 1( 000 10 %10 -1 000 %0 000 % -20 160 ' %00 = = -%0

(6 (, 10 11 12 1% 11( 11 1' 16 1, '0

/artici/area la ca/italul statutar al altor 5ntre/rinderi Se 5nre0istrea& #ateriale ac8i&iionate de la *urni&ori Se re*lect T9A a*erent #ateriale ac8i&iionate Se /lte3te /entru #ateriale ac8i&iionate de la *urni&ori din contul acrediti$ului Se /ri#e3te cu titlu 0ratuit un autoturis#> inclusi$ T9A 20< Se re*lect $aloarea de $5n&are a in$estiiilor /e ter#en scurt reali&ate Se trece la c8eltuieli $aloarea de bilan in$estiiilor /e ter#en scurt reali&ate Se 5ncasea& 5n casierie #i)loace bne3ti /entru ac8itarea creanelor /e ter#en scurt a*erente rede$enelor calculate (o/.(Se anulea& (0< din aciunile /ro/rii rscu#/rate Se 5nre0istrea& di*erena /o&iti$ din ree$aluarea #i)loacelor *i+e Se 5nre0istrea& 5n contul $alutar di*erena de curs $alutar /o&iti$ a*erent soldurilor #i)loacelor $alutare Se e*ectuea& de*alcri 5n re&er$ele /re$&ute de statut /e sea#a /ro*itului nere/arti&at al anilor /recedeni Se calculea& di$idendele *ondatorilor /e sea#a re&er$elor /re$&ute de statutul 5ntre/rinderii "in casierie se /ltesc di$idende *ondatorilor (o/.1,

% 000 1% (00 2 '00 11 200 20 000 10 200 10 000 = = % -00 (0 2 '-0 ' 200 =

@ necesar de: ; 5ntoc#it *or#ulele contabile /entru o/eraiile econo#ice din tri#estrul 79A ; de desc8is conturile contabile 3i de calculat rula)ele 3i soldurile *inaleA ; de 5ntoc#it balana de $eri*icare a conturilor sinteticeA ; 5n ba&a datelor din conturi de 5ntoc#it: a Bilanul contabil (*or#a nr.1 A b Ra/ortul de /ro*it 3i /ierderi (*or#a nr.2 A c Ra/ortul /ri$ind *lu+ul ca/italului /ro/riu ( *or#a nr. % c Ra/ortul /ri$ind *lu+ul #i)loacelor bne3ti (*or#a nr..