Teorii cu privire la spalarea banilor si a paradisurilor financiare

CAPITOLUL I NOIUNI INTRODUCTIVE 1. CONSIDERAII GENERALE Marile scandaluri financiare aprute n ultimii ani sunt marcate de aceeai trstur: organizaiile criminale profit din plin de toate facilitile oferite de paradisurile financiare i centrele bancare off-shore n scopul splrii banilor rezultai din activiti ilicite. Paradisurile financiare pun la dispoziia investitorilor strini o gam foarte larg de servicii, ncepnd cu constituirea i nregistrarea corporaiilor strine i sfrind cu operaiunile bancare ce nu fac obiectul controlului autoritilor (toate acestea fr obligaia de a dezvlui originea banilor), fapt ce ngreuneaz investigaiile penale n domeniu. Dificultile ntmpinate de organele judiciare sunt amplificate de faptul c, n numeroase cazuri, paradisurile financiare pstreaz secretul financiar cu foarte mare strictee, protejnd efectiv investitorii strini i ferindu-i de orice investigaie sau urmrire n justiie declanat eventual n rile lor de origine. Dei secretul bancar i paradisul fiscal sunt dou noiuni distincte, ele au n comun att scopurile legitime ct i justificarea comercial, oferind ns posibilitatea desfurrii de tranzacii i operaiuni ce ulterior se dovedesc a fi activiti de reciclare, de splare a fondurilor provenite din activiti ilicite. Aplicarea nediscriminatorie a legilor secretului bancar, precum i rapida dezvoltare a paradisurilor financiare constituie impedimente majore n desfurarea investigaiilor legale. Exemplul elocvent al folosirii acestor faciliti i imuniti n scopuri infracionale l constituie Banca pentru Credit i Comer Internaional (B.C.C.I.) care a falimentat n 1991, dezvluind cea mai ampl filier de splare a banilor i permind confiscarea a 12 miliarde de dolari. Acest caz1 a generat o und de oc pe pieele financiare i n rndul autoritilor de control din toate rile afectate de scandal, forndu-le s nspreasc reglementrile de prevenire a utilizrii pieelor financiare pentru splarea banilor.

Descris n detaliu n capitolul VI

Cu toate acestea, ase ani mai trziu, un alt caz grav a fost descoperit odat cu falimentul Bncii Uniunii Europene din Antigua2, demonstrnd astfel c problema cptase o nou dimensiune datorat folosirii tehnologiei de ultim or; nfiinat de doi rui, aceast banc a fost folosit pentru splarea profiturilor ilicite ale organizaiilor criminale din Rusia. Se poate spune c activitile de splare a banilor au existat, n form primar, nc din epoca medieval, atunci cnd camta, era considerat de biserica catolic un pcat capital, o crim de gravitatea traficului de droguri din ziua de astzi; cei ce practicau camta, negustorii i cmtarii acelor vremuri, anticipau tehnicile moderne de ascundere, transferare i splare a banilor, urmrind ascunderea acestor dobnzi, mascnd sau deghiznd existena lor. neltoria putea fi realizat n nenumrate moduri: cnd negustorii negociau mprumuturile pe termen lung, creteau artificial rata de schimb, suficient ca s acopere i plata dobnzilor, pretinznd astfel c dobnzile sunt un fel de recompens pentru riscul asumat; ei lsau s se neleag faptul c dobnda reprezint penalizarea pentru ntrzierile survenite n returnarea sumelor mprumutate, n baza unor acorduri stabilite de la bun nceput cu clienii lor. Toi cmtarii transformau astfel dobnzile n aparente profituri reale, prin utilizarea conceptului numit n prezent firm fantom: capitalul este mprumutat unei companii iar apoi este retras sub form de profit i nu de dobnd la mprumut, dei n realitate nu se realizeaz nici un fel de astfel de profit. Toate aceste trucuri prin care se urmrea nelarea autoritilor bisericeti, au n prezent echivalent n tehnicile de splare a banilor. Dac despre splarea banilor putem vorbi nc din epoca medieval, despre paradisurile financiare putem afirma c au o ndelung istorie. Primii utilizatori ai acestora pot fi considerai (printre alii) piraii care operau n secolul al XVII-lea ntre Europa i cele dou Americi. Existau atunci locuri care i deschideau cu uurin porile pentru a depozita averile pirailor. Apruse chiar o competiie ntre statele mediteraneene n a-I atrage pe acetia odat cu banii lor. Pe de alt parte, piraii i foloseau uneori banii pentru a cumpra indulgenele care s le permit ntoarcerea acas. De fapt, n 1612, s-a produs un eveniment ce poate fi considerat drept primul caz de amnistiere a profiturilor ilegale: Anglia oferea pirailor care i abandonau meseria, att libertatea deplin ct i dreptul de a-i pstra banii, anticipnd cu mai bine de trei secole o practic similar fa de marii traficani de droguri a unor state contemporane. Nici confiscarea averilor n situaia n care se dovedesc a avea o origine infracional nu este o noutate. Numeroase legi moderne ce faciliteaz nghearea sau confiscarea
2

idem

veniturilor provenite din svrirea unor infraciuni i au rdcinile n noiunea medieval de deo dand (darul lui Dumnezeu) i au ajuns n legislaia actual a multor ri prin intermediul tradiiilor engleze n domeniul dreptului cutumiar. Iniial majoritatea confiscrilor erau pedepse aplicabile mai degrab din motive politice dect economice; ulterior, orice condamnare putea duce la confiscarea bunurilor. Din aceast cauz se ajungea la conversia averilor n lichiditi i la ceea ce n prezent se consider o reciclare a fondurilor pentru a ascunde averea unei persoane, transmind-o astfel n patrimoniul alteia, unde va aprea ca avnd cu totul alt provenien n urma procesului de splare.

2. NOIUNE I SCURT ISTORIC Splarea banilor este o expresie de origine american care desemneaz reinvestirea n afaceri licite a banilor obinui din afaceri ilicite, utilizndu-se n acest scop circuite financiare interne i internaionale complexe.3 Termenul de splare a banilor provine din Statele Unite unde se pare c a fost inventat n jurul anilor 1920 cnd bandele stradale conduse de oameni ca Al Capone sau Bugsy Moran ncepuser s caute o explicaie legitim a banilor pe care i obineau din activitile infracionale. Pentru a-i realiza aceste scopuri, bandele din epoc ncepeau mici afaceri, de regul spltorii publice sau spltorii de autoturisme, de unde, se pare, provine i termenul de splare a banilor; erau deasemenea folosite i alte afaceri precum companiile de vnzare a automatelor (de cafea, dulciuri sau igri) ce serveau cu succes intereselor acestora. Esenial era s amestece banii ilegali cu cei legali, iar totul s fie declarat ca profit al afacerii de acoperire. Procednd astfel, banii erau ndeprtai (practic) din zona infraciunii, ascuni n conturile unei afaceri legale i apoi repui n circulaie ca venituri ale unei firme. Acest proces rmne i astzi nucleul majoritii strategiilor de splare a banilor, indiferent de complexitatea lor.

Costic Pun, Gh. Nistoreanu - Criminalitatea financiar-bancar: splarea banilor

3. DEFINIIA I SCOPUL SPLRII BANILOR Infractorii de toate tipurile, de la delapidatori i pn la contrabanditi, trebuie s-i spele profiturile din cel puin dou motive: originea banilor poate deveni prob n instan iar banii n sine pot deveni inta unor investigaii. i cei implicai n afaceri licite recurg la tehnicile de splare ori de cte ori au nevoie s mascheze plata unei mite sau recompense. n climatul actual cnd corupia de orice fel se afl n mijlocul ateniei, splarea banilor n cazuri de mituire strnete atenia mult mai repede. Chiar i guvernele fac uneori uz de acelai mecanism pentru a ascunde plata unor recompense sau despgubiri, pentru a se sustrage de la unele sanciuni sau pentru finanarea unor interferene politice ntre statele rivale. Indiferent cine este autorul concret al punerii n funciune a operaiunii de splare a banilor sau orict de ciudate sunt formele pe care le ia acest proces, principiile operaionale sunt n esen aceleai: splarea banilor trebuie imaginat ca un proces dinamic n trei etape care presupune evitarea asocierii directe a naturii banilor cu ideea de infraciune, mascarea originii lor pentru a obstruciona orice aciune de identificare a acesteia i apoi repunerea banilor la dispoziia infractorului, bine ascuns acum din punct de vedere al originii geografice sau ocupaionale. n acest sens, splarea banilor este mai mult dect o simpl contraband sau ascundere de fonduri, aceste aciuni putnd ns constitui elemente eseniale ale procesului de reciclare. Cel mai potrivit mod de a face distincia ntre natura procesului de splare i cea a unora dintre elementele sale constitutive este punerea accentului pe diferena dintre ascunderea banilor murdari i deghizarea naturii lor; dac banii murdari sunt ascuni de aciunea legii - cheltuii spre exemplu sub forma unor donaii anonime sau transferai n jurisdicii n care nu exist sanciuni pentru utilizarea banilor cu origini necunoscute - cu greu se poate vorbi de splare a banilor; n acest caz, banii rezultai din comiterea unor infraciuni sunt ascuni n alt loc dect cel n care s-a desfurat activitatea infracional. Dac acestor bani li se confer aspectul de legalitate ntr-un loc n care nu exist sanciuni mpotriva originilor ilicite, atunci i numai atunci se poate vorbi de splare, adic de mascarea naturii banilor. Splarea banilor (reciclarea fondurilor) este un proces complex prin care veniturile ce provin din o activitate infracional sunt transportate, transformate sau amalgamate cu fonduri

legitime n scopul de a ascunde adevrata natur, provenien, dispunere, deplasare sau dreptul de proprietate asupra bunurilor respective4 Scopul procesului de splare a banilor este deci acela de a face ca fondurile derivate sau asociate cu o activitate ilicit s par legitime, necesitatea reciclrii banilor izvornd din dorina de a ascunde o activitate infracional. Termenul de splare a banilor este n general asociat cu traficul de stupefiante, i alte activiti infracionale de tipul jocurilor de noroc, prostituiei, extorcrii, sau vnzrilor internaionale de arme, ce genereaz profituri substaniale, ilicite ns, care trebuie s fie justificate, scopul organizaiilor criminale fiind obinerea unor fonduri, a unor capitaluri curate. n cadrul activitilor infracionale, numerarul este principalul mijloc de schimb. Acest numerar trebuie ns convertit n forme mai uor de mnuit i transferat pentru a putea fi introdus n schema de reciclare fr a lsa nici o urm detectabil. Strategiile de splare a banilor include tranzacii care, prin volum, sunt foarte profitabile i deci atractive pentru instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz fondurile dintr-o economie ilegal spre una legal unde i plaseaz n investiii rentabile. Noiunea de splare a banilor presupune existena infraciunii generatoare de bani murdari - infraciunea primar - constnd n acte ce au legtur cu aceste venituri. n tranzaciile de reciclare a fondurilor, escrocheria este pus n aplicare aproape invariabil, prin reprezentarea fals a unor fapte, prin inventarea, de exemplu, a unei tranzacii de vnzare - cumprare ntre adevratul proprietar i o entitate care pare s fie independent de controlul infractorului, dar care n realitate a fost creat de el doar pentru a da aparen unei tranzacii la distan.

4. INCRIMINAREA ACTIVITILOR DE SPLARE A BANILOR Se poate aprecia c atta timp ct din motive politice, comerciale sau juridice a existat nevoia de a ascunde natura i existena transferurilor financiare, a avut loc i un anume proces de splare a banilor. Dei aciunile de splare a banilor au precedente istorice, abia n perioada recent de timp, tentativa de splare a veniturilor dobndite ilegal a devenit infraciune, fiind incriminat n legislaia multor state. n mod tradiional, accentul se punea pe infraciunea generatoare de bani, n prezent producndu-se o schimbare radical. Tendina actual, aprut n 1986 n S.U.A. (odat cu
4

tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000

adoptarea Conveniei Naiunilor Unite mpotriva traficului ilegal cu narcotice i substane psihotrope n 1988, splarea banilor a fost definit pentru prima dat ca infraciune) i rspndit n lumea ntreag const n incriminarea strict a fiecrui act de splare a banilor, complet separat de infraciunea de baz. Spre deosebire de infraciunile care genereaz banii murdari cum ar fi traficul de droguri sau jafurile armate, splarea banilor const ntr-o serie de aciuni specifice care, luate individual nu prezint nici un grad de pericol social, dar n ansamblu constituie o tentativ de a ascunde profiturile rezultate din aciuni infracionale. Efectele negative ale splrii banilor nu sunt ntotdeauna evidente pentru cetenii simpli, care adesea nu neleg de ce sunt incriminate aceste fapte, ca urmare a acestei poziii n numeroase jurisdicii splarea banilor neconstituind o infraciune. Pe plan mondial, actuala tendin este aceea de a se sanciona aceast activitate iar motivele nu sunt deloc puine; pe lng afectarea sistemului financiar internaional, putem afirma c nu folosete la nimic prinderea i condamnarea infractorilor, lsnd neatinse profiturile ilegale: ele constituie att motivul (mbogirea) comiterii infraciunii generatoare de bani ct i mijlocul (fondul de rulment) prin care se comit noi infraciuni. ncadrarea juridic a splrii banilor constituie un instrument util nu numai pentru lrgirea domeniului de aplicare n scopul includerii tuturor categoriilor de participani la actele antisociale, dar i al impunerii unor sanciuni mai severe asupra celor ce comit infraciunile generatoare de bani murdari. Exist tendina de a utiliza legile referitoare la confiscri, ce constituie adesea o parte a campaniei lansate mpotriva splrii banilor, ca mijloc de finanare al activitii poliiei.5

CAPITOLUL II METODE DE SPLARE A BANILOR 1. FACTORII DETERMINANI N ALEGEREA TEHNICII DE SPLARE A BANILOR n prezent exist o mare varietate de tehnici prin care se practic splarea banilor; alegerea depinde de urmtoarele criterii:

Jack A. Blum, Michael Levi, R. Thomas Naylor, Phill Williams - Financial havens, banking secrency and money laundering - United Nations Publications, 1998

- mediul de afaceri imediat: dei, n principiu nu exist limite n privina formelor pe care le mbrac splarea banilor, n practic infractorii ncearc s procedeze astfel nct alegerea lor s reflecte profilul unei afaceri normale n zona i n jurisdicia n care opereaz; - dimensiunile sumelor: sumele mici, splate periodic presupun utilizarea unor tehnici cu totul diferite de cele utilizate pentru splarea sumelor mari; - factorul timp: tehnica aleas va reflecta dac operaiunea este ocazional sau permanent, dac viteza de reciclare a banilor este important pentru autorii operaiunii; - ncrederea care poate fi acordat instituiilor i persoanelor complice: presupune o apreciere a potenialului pe care l au partenerii / complicii, att de cooperare ct i referitor la o eventual trdare n momente critice; - probele ce pot fi obinute de factorii de aplicare a legii: reciclarea fondurilor presupune timp i bani; energia i cheltuielile investite n multiplicarea nivelurilor de acoperire a banilor murdari vor depinde de capacitatea organelor judiciare de a obine probe edificatoare cu privire la desfurarea procesului de splare; - dispunerea planificat pe termen lung a fondurilor: banilor li se pot da diverse destinaii n funcie de interesele legate de consumul imediat, pentru economii sau pentru reinvestire. Cele mai simple forme de splare au loc chiar n jurisdicia n care s-a comis infraciunea care a generat banii. Cursele de cai constituie exemplul clasic: infractorul i folosete banii ilegali (murdari) pentru a cumpra bilete ctigtoare pltind adevratului ctigtor echivalentul biletului norocos, plus o sum drept recompens, dup care prezint biletul pentru ncasarea sumei; astfel fondurile pot fi justificate ca venituri legale ce provin din jocurile de noroc. Acelai lucru se poate ntmpla i cu loteriile de stat: au existat chiar cercuri de brokeraj care au cumprat biletele ctigtoare i le-au revndut persoanelor interesate s-i spele banii. Un avantaj suplimentar al acestor ctiguri este acela c nu sunt impozabile. Referitor la dimensiunile sumelor i factorul timp putem spune c splarea banilor este posibil i prin intermediul unor tranzacii cu bunuri; persoana interesat s spele bani cumpr un drept de proprietate pltind cu instrumente bancare oficiale i bani curai un pre mult inferior celui real, revnznd apoi proprietatea la valoarea real sau chiar supraevaluat (doar scriptic), splnd astfel suma de bani ce constituie diferena dintre cele dou preuri. Avnd n vedere aceste criterii, pentru a se manipula fluxul permanent de bani ilegali se recurge la afaceri de genul serviciilor publice pentru care se ncaseaz bani lichizi (baruri,

restaurante, spltorii publice, centre de nchirieri), banii murdari fiind amestecai cu cei legali i ntreaga sum fiind raportat drept venituri ale afacerii legale. Aceste criterii sunt nu numai factori determinani n alegerea tehnicii de splare a banilor ci i determinante de ordin criminogen n operaiunile (activitile) de reciclare a fondurilor.

2. ALGORITMUL SPLRII BANILOR n mod esenial, algoritmul splrii banilor cuprinde trei pai succesivi: 1. nfiinarea unor conturi colectoare n care se efectueaz depozite bancare ce urmeaz a fi transferate; aceste conturi au rolul de paravan i de regul sunt nfiinate n numele unor societi fictive, motiv pentru care sunt greu de identificat 2. sumele din conturile colectoare sunt virate n conturi din ri strine prin operaiuni ct mai complexe ce au ca scop imposibilitatea detectrii sursei reale a banilor, folosind bnci din ri ce garanteaz secretul bancar, fcnd din acesta o politic de stat (ex: Liechtenstein, Monserrat) sau din ri aflate n dificultate economic ce fac eforturi pentru atragerea capitalului strin 3. capitalul transferat este apoi investit n afaceri licite, fiind urmat de returnarea beneficiilor, bani curai acum, proveniena lor putnd fi astfel justificat Procesul de splare a banilor are aadar trei faze de baz, presupunnd deseori elemente de extraneitate fie sub forma unei entiti comerciale, fie sub forma unei instituii financiare. Aceste trei etape pot avea loc fie sub form de faze separate, distincte, fie simultan sau chiar prin suprapunere. Putem spune c reciclarea fondurilor se realizeaz prin scheme avnd la baz plasarea capitalului, stratificarea i apoi integrarea lui, urmrind algoritmul de mai sus, etape de baz ce sunt prezentate de unii autori6 cu denumiri mai plastice precum presplarea (convertirea banilor murdari n bani curai), splarea principal (conversia banilor n intrri contabile) i uscarea (reciclarea) - folosirea banilor pentru a obine profit. 2.1. PLASAREA: Presupune deplasarea fizic a profiturilor n numerar n ncercarea de a separa fondurile de sursa lor, avndu-se n vedere posibilitatea supravegherii de organele judiciare a surselor de obinere ilicit a acestor venituri pentru a nltura posibilitatea depistrii, a confiscrii acelor bani.
6

tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000

Plasarea masei de profituri n numerar se poate face prin mai multe metode, folosind numeroase instituii7: avnd n vedere c prin legile de combatere a fenomenului de splare a banilor s-a instituit obligativitatea raportrii tranzaciilor de depunere i retragere de numerar peste o anumit limit, prin instituiile financiare tradiionale (bnci comerciale, asociaii de economii i mprumuturi, uniunile de credit), se plaseaz numerarul prin frmiarea fondurilor (mprirea sumei n fraciuni mai mici de 10000 de Euro) sau chiar complicitatea bancar (mai ales atunci cnd instituiile sunt efectiv controlate de infractori). Sunt de asemenea folosite instituiii financiare netradiionale precum birouri de schimb valutar, societi de valori mobiliare, bursele de mrfuri, cazinourile; comercianii de bunuri de folosina ndelungat de mare valoare (autoturisme, avioane, iahturi) sunt folosii de reciclatori pentru achizitionarea unor bunuri ce ies ct mai puin n eviden, bunuri ce vor fi folosite i apoi revndute, obinndu-se astfel pe lng satisfacia unui trai luxos, sume n numerar cu origine relativ licit. Agenii de burs i companiilor de asigurri pot fi folosite n activitile de splare a banilor avndu-se n vedere ca utilizeaz n mod curent sume mari n numerar pentru pli. Amestecarea fondurilor obinute din o afacere legal cu cele obinute din afaceri ilicite, constituie de asemenea o metod des utilizat pentru folosirea numerarului, cei care dispun de fonduri ilicite fiind n acelai timp proprietarii unor afaceri legale, la vedere, care genereaz importante fonduri n numerar; uneori chiar sunt create astfel de firme, numite de faad care n fapt nu au ncasri din activiti reale, ci numai din depunerile reciclatorilor. n plasarea numerarului este de asemenea folosit i exportul ilegal de valut, ce se realizeaz fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea acestor sume ce ies din ar; aceste transporturi au loc ctre state cunoscute ca paradisuri fiscale, unde nu se pune problema justificrii sumelor n numerar cu ocazia depunerii acestora n bnci. Dup depunerea aici n bnci, sumele se ntorc n ara de unde au provenit, prin utilizarea de alte instrumente i tehnici, cel mai preferat fiind transferul electronic. 2.2 STRATIFICAREA Stratificarea sau sedimentarea, presupune separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor complexe staturi de tranzacii financiare, concepute a anihila orice posibilitate de control asupra bunurilor ilegal dobndite. n aceast faz, reciclatorul construiete tranzacii financiare sau comerciale fictive (total sau parial)prin nfiinarea de societi paravan. n baza unor documente de import - export fictive, banii se transfer din locul iniial de plasare (banc), ca plat pentru servicii i operaiuni fictive, n alt banc.

menionate ca raportori n art.8 din Lg.21/1999

Astfel, dup ce numerarul a ajuns s fie depus n instituii financiare fr a fi detectat, contra acestui numerar reciclatorii procur instrumente financiare ce sunt mai uor de manipulat (cecuri de cltorie, obligaiuni, aciuni); cu asemenea instrumente monetare se pot efectua n continuare tranzacii, se pot efectua operaiuni n afara rii ori se pot depune n conturi de la bnci interne, fr a mai fi necesar completarea unor rapoarte de depunere sau retragere. O alt modalitate de stratificare facil o constituie transferurile electronice. Odat numerarul depus n conturile bancare, acesta poate fi transferat n orice col al lumii, ntr-un timp record. Reluarea acestor transferuri de ct mai multe ori sub diferite pretexte, adesea dintr-o ar n alta, incluznd i paradisuri financiare, face aproape imposibil depistarea originii fondurilor. Revnzarea sau chiar exportul bunurilor de mare valoare care au fost achiziionate cu ocazia plasrii numerarului, constituie deasemenea o metod eficient de stratificare. Ciclul de revnzare se reia de mai multe ori, astfel c, practic nu se mai poate identifica sursa iniial a bunului dobndit n prezent, neputndu-se lua astfel msura confiscrii i demonstra legtura ntre actualul bun i sursa ilegal a fondurilor iniiale, fonduri care i-au pierdut individualitatea. 2.3 INTEGRAREA Este a treia etap a procesului de splare a fondurilor, presupunnd legitimizarea fondurilor provenite din infraciuni, fonduri ce sunt reintroduse n circuitul legal fr a mai fi suspecte; se caut astfel s se dea aparen licit bunurilor dobndite n baza unor fonduri ilicite. Dup ce au fost parcurse etapele anterioare ale splrii banilor, reciclatorul trebuie s poat da o explicaie plauzibil averii de care dispune. Prin intermediul integrrii, profiturile reciclate sunt plasate n economia real, legitm, rezultatele obinute din activiti ilegale devenind legale; profiturile au acum o acoperire legal, reciclatorul folosindu-le fr team, achiziionnd bunuri la vedere. Sunt de menionat aici i mprumuturile fictive acordate de o companie de faad nregistrat ntr-un paradis financiar dar controlat de o companie din ar, fondurile ei fiind de fapt fondurile reciclate ,ale acestei companii din ar. Banii reciclai aflai n conturile firmei de faad sunt mprumutai firmei din ar (este vorba de un automprumut) pentru care aceasta din urm pltete dobnzi ncasate tot de adevratul proprietar al firmei de faad. Folosirea de facturi false pentru import sau pentru export, supraevaluate, achiziionarea de bunuri imobiliare sau afaceri subevaluate ce ulterior sunt vndute

10

supraevaluat sau vnzarea acestor bunuri unor societi de tip captiv (ce aparin n fapt proprietarului bunurilor), reprezint tot attea moduri de integrare a capitalului reciclat. Ciclul economic al lumii clandestine este un ciclu continuu i dinamic, cu generaii de profituri ce sunt investite n activiti i mai ilegale dect cele ce le-au produs sau chiar n activiti licite, cptnd astfel aspect curat.

3. TRANSFERAREA BANILOR N STRINTATE Cnd sumele aflate n circuitul splrii banilor devin foarte mari existnd pericolul unor investigaii a organelor judiciare din jurisdicia respectiv, procesul de splare a banilor va cpta o dimensiune internaional. n acel moment cele trei etape ale algoritmului splrii banilor devin complet distincte att din punct de vedere logic ct i cronologic. Primul pas l constituie deci mutarea banilor din ara de origine ce se poate realiza folosind sistemul bancar sau nu. Transferurile bancare dintr-o ar n alta sunt protejate de legi care apr confidenialitatea; urma banilor poate fi depistat doar n momentul n care cei care i spal i ridic sub form cash de la o banc dintr-o zon, redepozitndu-i n alta i transferndu-i ulterior ntr-o a treia. Traseul se dovedete i mai complicat dac infractorii achiziioneaz o banc instant dintr-una sau mai multe jurisdicii care ofer astfel de faciliti, trecnd banii murdari prin aceast banc dup care angajeaz nchiderea ei i distrugerea evidenelor. Dac se decide evitarea sistemului bancar, metoda cea mai des folosit const n transportarea banilor lichizi n strintate. Atunci cnd sumele sunt deosebit de mari, se recurge la convertirea acestora n mrfuri precum diamantele, aurul, timbrele preioase sau alte obiecte de colecie cu valoare ridicat, ce i pstreaz aceast valoare n orice parte a globului i care vor fi transformate n bani lichizi odat ajunse la destinaie. Cu toate c sunt mai uor de transportat, aceste mrfuri nu sunt att de valoroase precum banii cash, necesitnd o serie ntreag de operaiuni pentru reconversia n lichiditi. Dei un numr tot mai mare de ri solicit raportarea exportului tuturor instrumentelor monetare, aceasta nu s-a dovedit pn n prezent un impediment n calea exportului de valut. Problema exportului ilegal cu valut, a contrabandei cu valut, va cpta amploare pe msura creterii comerului internaional, a deschiderii frontierelor i extinderii convertibilitii valutelor.

11

n Romnia, ca msur de prevenire n acest sens sunt dispoziiile Regulamentului nr. 3/1997, n conformitate cu care, la solicitarea efecturii unui transfer extern din disponibilitile valutare proprii, rezidenii au obligaia de a proba cu documente natura operaiunii valutare; astfel introducerea sau scoaterea din Romnia de sume cash n moned naional sau valut, se face numai n limitele i condiiile prevzute de lege. Cu titlu de exemplu se poate meniona aici cazul cetenei chineze Xiang Kaixing depistat la controlul vamal pe aeroportul Otopeni cu o sum nedeclarat de aproximativ 17000 de dolari, bancnotele fiind rulate i introduse pe tijele metalice culisabile ale geamantanului. Persoanele interesate s-i mute fondurile nu-i mai asum ns personal riscurile. Exist reele profesioniste de curieri ce asigur transportul i garanteaz furnizarea, folosind chiar paapoarte diplomatice, bucurndu-se de imunitate i astfel n rarele cazuri cnd sunt prini neavnd de suportat dect exilul; se poate vorbi astfel chiar de un trafic la vedere n mediul diplomatic (ns cazurile sunt rare). Atunci cnd se intenioneaz transferarea unor bani murdari ntr-o alt ar prin intermediul sistemului bancar oficial sunt necesare precauii suplimentare. Orice depozit mai mare constituie un potenial punct de atragere a ateniei; exist jurisdicii care supun depozitele mari de bani unor forme suplimentare de control. Modelul aplicat de Statele Unite const n raportarea automat a oricrei depuneri mai mari dect suma stabilit (10000 $); n alte zone sunt verificate numai tranzaciile suspecte. Indiferent de sistemul folosit pentru verificarea oficial, persoanele specializate n splarea banilor au ntotdeauna n vedere faptul c marile depozite fr o justificare clar (fie n lichiditi, fie n cecuri) atrag atenia. Succesul operaiunilor de splare a banilor este asigurat prin utilizarea unui circuit economic ce confer o justificare credibil a nivelului depozitelor bancare i o legend valabil pentru transferarea fondurilor n strintate. ntr-o activitate de reciclare a fondurilor bine pus la punct se asigur plile ctre presupuii furnizori din strintate n sume care s nu se repete; plile se efectueaz din mai multe ri alternndu-se formele de remitere a sumelor i cutndu-se ca primitorii s aib o solid reputaie n afaceri. Dei serviciile constituie mediul cel mai avantajos deoarece nu exist norme clare n baza crora s se verifice regulile impuse companiei din ara de origine, exist dovezi c i activitile comerciale cu bunuri fizice pot fi folosite ca acoperire pentru transferurile ilegale de bani. Investigaiile recent efectuate de doi profesori universitari din Florida8, au dezvluit imense discrepane ntre preurile mrfurilor care intr i care ies din Statele Unite, prin comparaie cu normele internaionale i chiar de la ar la ar. Dei se

Rankin Davis, B.M. Bruh

12

pare c majoritatea acestor discrepane se datoreaz evaziunii fiscale sau scurgerii de capital, ele pot implica la fel de bine i operaiuni de splare a banilor. Banii situai n sistemele bancare internaionale, nu sunt acelai lucru cu banii poziionai n sistemul financiar internaional. ntre tipurile de companii necesare pentru aceste dou tranzacii distincte exist o asimetrie: dac cea mai bun acoperire pentru plasarea banilor n sistemul financiar intern este o afacere bazat pe vnzarea de servicii contra bani cash, transferul banilor n strintate poate fi asigurat cu toat discreia de o companie care practic un comer internaional cu bunuri i servicii. Faptul c o companie cu activitate strict intern, transfer importante sume de bani n strintate ridic serioase semne de ntrebare, mai ales dac acest transfer are caracter permanent. Similar apar semne de ntrebare atunci cnd se constat c o companie care face comer internaional cu bunuri i servicii (care prin definiie e o operaiune en-gros) depune mari sume de bani lichizi n conturile sale interne; astfel de semne de ntrebare ar constitui semnale de alarm pentru personalul bancar ce ar declana investigaii finalizate prin descoperirea ntregii operaiuni de reciclare de fonduri. Prezumpia uzual n activitatea instituiilor de aplicare a legii n domeniu este aceea c, dac banii murdari ajung n sistemul bancar, btlia este pierdut; n consecin cea mai mare parte a efortului de reglementare n domeniul bancar const n realizarea unor bariere, sau cel puin a unor mecanisme de protecie mpotriva oricror aciuni ilegale9.

3.2 ACTIVITATEA INTERNAIONAL DE RECICLARE A FONDURILOR Odat cu transferul banilor n strintate, se intr n cea de-a doua etap a ciclului de splare, ei circulnd prin sistemul internaional de pli n scopul ascunderii originii lor. Dei exist nenumrate complicaii, se poate constata n aceast etap existena unei structuri simple care st la baza majoritii activitilor internaionale de splare a banilor. Contrar clieelor arhicunoscute, n ziua de astzi nici mcar nite amatori n-ar veni la poarta unei bnci elveiene cu o valiz plin cu bani cash, solicitnd deschiderea unui cont, cci un astfel de gest ar ncheia fr ndoial cariera infracional a celor interesai de splarea banilor. Cu siguran Elveia nu i-a pierdut cu totul atracia de paradis financiar din mai multe motive: este stabil din punct de vedere politic, joac un rol de importan major pe piaa mondial a aurului i dispune de o gam larg de instituii bancare comerciale pornind de la puternicele instituii multifuncionale, bine reprezentate n ntreaga lume care
9

Jack A. Blum, Michael Levi, R. Thomas Naylor, Phill Williams - Financial havens, banking secrency and money laundering - United Nations Publications, 1998

13

combin activitile bancare comerciale i de investiii cu servicii de management al fondurilor i brokeraj, pn la micile i discretele bnci particulare, specializate n gestiunea afacerilor persoanelor foarte bogate. n ultimele dou decenii, autoritile elveiene au redus n mod progresiv protecia acordat de faimoasele legi elveiene de confidenialitate, au semnat tratate de cooperare n investigaiile penale cu alte ri, trecnd cu mult severitate la nghearea conturilor suspecte n orice situaie cnd este vorba de delapidare, trafic de droguri, .a.10 Elveia a formulat deasemenea prevederi legale ce incrimineaz splarea banilor; date fiind mrimea i reputaia sistemului financiar elveian, o mare parte din banii murdari i gsesc refugiu nc aici, dar ns dup ce au fost n prealabil presplate n alt parte. nainte ca o persoan interesat n reciclarea fondurilor s deschid un cont bancar ntr-un aa numit paradis financiar se iau anumite msuri deoarece n eventualitatea unei investigaii penale secretul bancar poate fi ridicat, motiv pentru care, de regul, banii murdari sunt deinui de o corporaie i nu de o persoan. nainte ca banii s fie trimii n astfel de paradisuri financiare, infractorul va intra n legtur cu una dintre numeroasele jurisdicii care ofer pe loc posibilitatea deschiderii unei afaceri - Insulele Cayman, Insulele Virgine (britanice), Panama i altele, jurisdicii care vnd corporaii off-shore autorizate s desfoare activiti numai n afara rii de origine, scutite de taxe i protejate prin lege n ceea ce privete confidenialitatea. Odat nfiinat, se creeaz un depozit bancar ntr-un paradis financiar, n numele acelei companii, care de obicei beneficiaz de legile confidenialitii cu privire la identitatea proprietarului. Astfel ntre organele judiciare i infractor exist un nivel de secretizare bancar, unul al confidenialitii afacerilor respectivei companii i protecia oferit de relaia client - avocat, dac n paradisul financiar a fost desemnat un avocat care s nfiineze compania i sa supravegheze funcionarea ei. Mai exist i un al treilea strat de acoperire, cel al unui trust off-shore. Exist numeroase motive perfect legale pentru nfiinarea unor astfel de trusturi, unele fiind ns destul de dubioase (ex: instane pentru obinerea rapid a divorului sau scutiri de taxe), iar altele chiar ilegale. Avantajul creat de aceste trusturi l reprezint prevenirea confiscrii bunurilor de ctre creditori: proprietarul unor bunuri transfer n mod irevocabil acea proprietate trustului respectiv, trust protejat de obicei de legi pentru confidenialitate i chiar o clauz de refugiat ce permite trustului s-i schimbe domiciliul ori de cte ori se consider ameninat. Dezavantajul const n pierderea oficial a controlului de ctre proprietar asupra fondurilor, dar numai n mod aparent, trustul dovedindu-se adesea a aparine proprietarului fondurilor.
10

Jack A. Blum, Michael Levi, R. Thomas Naylor, Phill Williams - Financial havens, banking secrency and money laundering - United Nations Publications, 1998

14

n trecut, Liechtenstein era locul favorit pentru nfiinarea de astfel de trusturi, fiind de fapt probabil unica jurisdicie care nu aderase la tradiia dreptului comun englez, pentru a putea oferi astfel de faciliti. Spre deosebire de majoritatea trusturilor, anstalt-ul caracteristic Liechtenstein-ului este un organism comercial capabil s desfoare diferite activiti specifice, el putnd asigura persoanei care transfer bunurile calitatea de beneficiar. n prezent termenul de anstalt n numele unei companii poate servi drept semnal de alarm pentru organele judiciare. Trusturile de protecie a bunurilor oferite de foste i actuale colonii britanice, constituie o problem la fel de grav; dac sunt bine organizate, ele au aceleai avantaje cu modelul din Liechtenstein. n mod obinuit nti bunurile sunt transferate ntr-o companie off-shore; controlul companiei este apoi transferat unui trust de protecie a bunurilor; persoana care transfer bunurile urmeaz s fie desemnat manager al companiei, documentele trustului putnd stipula c persoana care transfer bunurile are dreptul s le cumpere din nou pentru o sum nominal. Astfel se respect strict litera legii cu privire la trusturi, dar n acelai timp se submineaz adevrata destinaie a acestora. Indiferent de forma pe care o ia, trustul de protejare a bunurilor creeaz un alt nveli de securizare i securitate n schema splrii banilor cruia i se pot aduga msuri precum capitalizarea companiilor cu aciuni la purttor astfel nct numele proprietarului real nu apare nicieri. Exist nenumrate sisteme de cuplare a companiilor, indiferent de locul unde se afl, fornd reprezentanii legii s acioneze din jurisdicie n jurisdicie pentru dezvluirea activitii reale a acestora.

3.3 REVENIREA BANILOR N ARA DE ORIGINE Circulaia banilor prin sistemul financiar internaional determin dificultatea, chiar imposibilitatea identificrii originii; dup epuizarea circuitului de splare, banii sunt readui acas pentru a putea fi cheltuii sau utilizai drept capital. Fondurile pot fi repatriate printr-o carte de credit sau de debit emis de o banc offshore; retragerile de la bancomate sau cheltuielile fcute prin utilizarea cardului pot fi pltite fie prin extragerea automat dintr-un cont al unei bnci off-shore, fie prin intermediul deintorului cardului care periodic transfer fondurile solicitate dintr-o banc strin intralta.

15

Fondurile pot fi deasemenea folosite pentru plata facturilor la locul de reedin printr-o banc off-shore sau mai discret o companie off-shore. Dac marfa const n produse cu valoare mare (ex: autoturisme), este mai sigur ca acestea chiar s existe n realitate i s fie supraevaluate (dac ies din ar) sau subevaluate (dac intr n ar). Pentru a obine venituri curate n mod regulat, infractorul poate intra n posesia fondurilor splate aranjnd ca una sau mai multe companii off-shore s l angajeze pe post de consultant, pltindu-I salarii consistente (pe care n realitate i le pltete singur). Ctigurile fictive de capital se pot aranja i prin tranzacionarea pe o baz permanent a aciunilor; frecvena acestor tranzacii, fiecare aducnd modeste ctiguri de capital, atrage mai puin atenia dect se ntmpl n cazul ctigurilor mari, ocazionale, trucul constnd n cumprarea i vnzarea unei valute, mrfuri sau pachet de aciuni ntre companii strine i interne. Acest sistem funcioneaz eficient atunci cnd companiile strine sunt plasate n zone cu legi care protejeaz secretul operaiunilor, o astfel de aciune de splare a banilor fiind perfect sigur, avnd n vedere c autoritile din ara de origine nu pot verifica documentele entitii offshore. Cea mai curat soluie de a aduce banii acas este considerat ns mprumutul de afaceri: infractorul aranjeaz ca banii deinui ntr-un cont off-shore s fie mprumutai entitii on-shore (n ara de reedin). Nu numai c prin aceast operaiune banii se ntorc ntr-o form complet neimpozabil, ba chiar pot fi folosii ntr-o manier n care s reduc taxele datorate strict pentru venitul legal intern: dup ce mprumutul a fost livrat, cel care l-a solicitat are dreptul s l returneze, cu dobnd, de fapt lui nsui. n concret, infractorul poate transporta chiar mai muli bani din ara sa ntr-un paradis financiar, deducnd componenta dobnd ca pe cheltuieli de afaceri, n raport cu venitul intern impozabil; odat cu utilizarea diferitelor tehnici de mprumut - returnarea mprumutului cercul splrii banilor nu se nchide, el putnd chiar s creasc n diametru.

4. SERVICIILE BANCARE ON-LINE Alimentat de dezvoltarea tehnologiilor i a telecomunicaiilor, infrastructura financiar a evoluat ntr-un sistem care leag rile, bncile, bursele (de aciuni i mrfuri) i alte instituii financiare ntr-un circuit global. Astfel o parte din ce n ce mai mare din fondurile corporaiilor circul mai mult prin tranzacii electronice dect prin bani lichizi. n S.U.A., de exemplu, valoarea tranzaciilor n bani lichizi a sczut de la circa 550 miliarde de dolari la 2,2 miliarde, pentru ca valoarea tranzaciilor electronice s creasc de la 9 miliarde

16

la aproximativ 540 miliarde de dolari; aici masiva cretere a plilor electronice a devenit posibil prin dezvoltarea mecanismelor electronice de transfer operat de societatea pentru sistemul de Telecomunicaii financiare (S.W.I.F.T.), Rezerva federal i Sistemul de Pli Interbancare (C.H.I.P.S.). O statistic11 arat c valoarea i volumul tranzaciilor ce se desfoar prin aceste mecanisme sunt uriae: n fiecare zi peste 460000 de transferuri electronice de bani evaluate la sume de peste 2 trilioane de dolari sunt efectuate de Fedwire i CHIPS i aproximativ 200000 de mesaje de transfer sunt trimise de SWIFT. Din multe puncte de vedere acest sistem electronic de transfer se afl n vederea tuturor celor implicai n splarea banilor, el oferind nenumrate posibiliti de imitare a modelelor i comportamentelor tranzaciilor legitime. Conform unui raport al oficiului pentru evaluri tehnologice din S.U.A. aproximativ 0,1% din cele 700000 de transferuri electronice zilnice constituie aciuni de splare a banilor, fondurile implicate atingnd o valoare de 300 de milioane de dolari. Aceste servicii bancare on-line permit clientului s efectueze tranzacii direct prin contul personal, opernd pe computer, pe baza software, subminnd capacitatea bncii de a monitoriza activitatea conturilor ca i n cazul tranzaciilor prin conturi comune i a schemelor de intrare - ieire a banilor, care sunt cunoscute ca metode tradiionale de ascundere a banilor; deintorii fondurilor pot manipula identitatea ultimului primitor al fondurilor, fiind posibil chiar crearea unui cont n interesul altui cont i furnizarea unor servicii bancare pentru clienii off-line prin funcionarea unor structuri de tipul banc n banc, astfel de servicii limitnd utilitatea sistemelor care permit obinerea unor informaii despre expeditorul i primitorul banilor odat cu transferul electronic. Transferurile electronice constituie astfel unul dintre cele mai folosite moduri de a separa veniturile ilicite de sursa lor i a le da o provenien curat. Dup ce a fost depus n conturile bancare, numerarul poate fi transferat n timp record n orice parte a lumii folosind transferul electronic prin paradisuri financiare, depunerile din acest moment dintr-o parte a globului putnd fi ridicate n momentul imediat urmtor din cealalt parte a globului. n ultimul timp este folosit intens Internet-ul de instituii ce ofer chiar servicii de splare a banilor, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament legale. Preocuprile manifestate n legtur cu serviciile bancare on-line privesc reducerea evident a contactelor umane ntre client i instituiile financiare. Clientul poate accesa n mod normal contul su avnd un calculator personal i folosind reeaua Net (Internetul). Cum acest tip de acces este indirect, instituiile financiare nu au nici un mijloc de a verifica
11

Jack A. Blum, Michael Levi, R. Thomas Naylor, Phill Williams - Financial havens, banking secrency and money laundering - United Nations Publications, 1998

17

identitatea individului care acceseaz real contul, acesta folosind date de identificare n form informatic precum semntura electronic. Mai mult, avndu-se n vedere caracterul tot mai mobil al accesului la Internet, un client are posibilitatea de a accesa virtual contul su din orice loc din lume. ntr-o asemenea stare de fapt, reciclatorii pot controla orice fel de cont, adesea acestea nefiind deschise pe numele lor ci al unor persoane interpuse. Tot astfel soldurile conturilor persoanelor interpuse se transfer ulterior n contul administratorului titular, acesta putnd dispune n continuare de banii transferai. De asemenea, identificarea pe baza unor date n form electronic ce formeaz semntura electronic se practic i n cazul comerului electronic, deschiznd astfel noi oportuniti pentru operaiunile de splare a banilor. Accesul la folosirea sistemului electronic n scopuri comerciale e permis oricrei persoane, orice comerciant, fie persoan fizic sau persoan juridic avnd dreptul de a participa la procedura de licitaie electronic, n Romnia strinii avnd regimul juridic reciproc cu ara de origine pentru cetenii romni; limitele valorice ntre care se desfoar comerul electronic ncepand de la 1500 Euro ajungnd pn la un plafon de chiar 200000 Euro12, limit superioar ce permite desfurarea unor operaiuni de mare amploare. Ca metod de contracarare a fenomenului de ascundere a identitii celui ce folosete serviciile bancare on-line prin transferuri electronice n orice scopuri, chiar i n cadrul unor activiti de comer electronic, se vehiculeaz teoria identificrii persoanei care acceseaz un cont prin folosirea imaginii virtuale ori a amprentelor digitale:13 banca ce a deschis contul fiind n posesia imaginii titularului i a amprentelor sale digitale, va compara automat aceste imagini cu cele transmise de pe Internet de cel care acceseaz contul i numai atunci cnd acestea coincid va efectua operaiunea dispus. Practic aplicarea acestui concept ar mbunti sistemul actual cnd computerul verific doar semntura electronic, date n form electronic - un cod sau o parol recepionate de la solicitant - prin compararea cu informaiile existente n banc, arhivate cu ocazia deschiderii contului.

5. TEHNICI DE SPLARE A BANILOR 5.1 SPLAREA BANILOR PRIN OPERAII DE INVESTIII 1. INVESTIII N SECTORUL IMOBILIAR:
12 13

O.G. 20/ 2001 privind achiziiile prin licitaie electronic; Legea nr.455/2001 privind semntura electronc

18

Prejudiciai n aceast situaie sunt statul, comunitile autonome, primriile i n final contribuabilii. Investiia imobiliar n afar de a facilita eludarea controlului fiscal pentru ctigurile ilicite este refugiul fondurilor generate de aciunile infracionale. Procedeul este simplu: cumprtorul i vnztorul se pun de acord s declare n contractul de vnzare cumprare numai o parte din preul real, parte ce poate fi justificat de ctre cumprtor ca avnd o provenien legal, vnztorul declarnd i el la rndu-I, la fisc, un pre inferior celui primit. Aceast tehnic de splare a banilor numit specul imobiliar simulat const deci n achiziionarea unui bun imobiliar subevalund valoarea sa real i vnzarea ulterioar la aceast valoare real sau chiar supraevaluat: investitorul cumpr un imobil valornd pe piaa imobiliar cel puin 200000 de Euro la preul declarat de 100000 Euro, pltind diferena adevratului proprietar cash. Dup o perioad n care pretinde c efectueaz investiii aducnd anumite mbuntiri imobilului l revinde la valoarea sa real sau chiar la un pre superior acestei valori (doar scriptic, n realitate nepltindu-se acest pre) de aproximativ 280000 Euro; astfel el spal 180000 de Euro. O astfel de procedur a fost utilizat n S.U.A. la Miami, de ctre traficanii columbieni, costruciile unor strzi ntregi fcnd obiectul unor speculaii imobiliare. 2. SUBSCRIPII N ASIGURRI CU PRIM UNIC, folosind numele unor teri: un client depune la o unitate financiar o sum cu origine legal ce aduce o dobnd corespunztoare tipului de depozit i care este impozitat de fisc; organizaia criminal, prin intermediul unui funcionar complice al respectivei instituii financiare subscrie fr cunotina depozitarului o asigurare cu prim unic pe numele su, remind funcionarului bncii aceeai sum investit n asigurarea cu prim unic, meninnd depozitul iniial cu aceeai dobnd. n final se revine la situaia iniial organizaia criminal retrgnd suma depozitat prin realizarea altei investiii, fr control fiscal (metale preioase, depozite n uniti financiare din paradisurile bancare). 3. PRIN INTERMEDIUL SOCIETILOR DE INVESTIII FILATELICE: organizaia criminal productoare de bani murdari nfiineaz o societate de investiii filatelice cu plata acestora in rate lunare, trimestriale i semestriale ori pe termen lung (10 ani); se simuleaz apoi un contract privat de vnzare - cumprare de timbre n care vnztor este cel ce spal banii iar cumprtor nsi societatea de investiii filatelice (ce aparine practic tot vnztorului). Astfel se ,justific o cretere patrimonial echivalent vnzrii -

19

cumprrii, contractele avnd de regul o vechime mai mare de 5 ani, fiind astfel prescris infraciunea fiscal i ca atare nu poate aciona controlul finanelor. 4. INVESTIII N PIETRE I METALE PREIOASE, CONSTITUIREA DE SOCIETI IMOBILIARE DE INTERMEDIERE DE N SECTORUL BURSIER PRIN I INVESTIII REALIZATE SOCIETI STRINE INTERMEDIUL

SOCIETILOR AUTOHTONE: Dup stabilirea contactelor ntre cei ce dispun de fondurile ce urmeaz a fi reciclate i contrabanditii de metale i pietre preioase din alte ri, realizndu-se operaii de vnzare cumprare, banii sunt transportai n rile vnztorilor. Pietrele i metalele preioase achiziionate se introduc apoi n ara de unde provin banii pe aceeai cale, reciclatorii distribuindu-le apoi vnztorilor en-gros ce se preteaz la astfel de operaiuni ilegale, care pltesc cu sume curate. Splarea banilor prin constituirea de societi de intermediere n sectorul bursier se realizeaz prin constituirea unei astfel de societi, fiind angajat apoi personal administrativ cunosctor de diferite limbi. Urmtorul pas n schem l reprezint deschiderea de numeroase birouri ale societii; sunt organizate apoi campanii selective prin editarea i difuzarea de buletine de investiii ce garanteaz rentabiliti ridicate. Se ofer astfel intermedierea organizaiilor delictive care doresc plasarea banilor murdari. Schema se nchide cu trimiterea capitalului investit mpreun cu beneficiul produs ntr-un paradis financiar. Prin constituirea unor societi anonime n paradisurile financiare cu ajutorul unor intermediari i folosind capital minim se realizeaz schema splrii banilor prin investiii imobiliare realizate de societi strine, folosindu-se de intermedierea societilor autohtone. Astfel se trece la constituirea n ara de referin a altei societi ai crei asociai sunt n majoritate societile strine anterior constituite i care au ca obiect social gestionarea operaiunilor de investiii n alte ri. Societile strine fac apoi investiii n ara luat de referin, n special n sectorul imobiliar, societile constituite aici ocupndu-se de gestionarea intereselor investitorilor strini. Schema continu cu vnzarea imobilelor achiziionate de aceste societi din ar, urmnd o nou investiie n imobile i active financiare n alte ri, pentru reciclarea fondurilor.

5.2 RECICLAREA FONDURILOR PRIN OPERAII COMERCIALE SAU SERVICII

20

1. DECLARAREA DE BENEFICII SUPERIOARE CELOR REALE: Reprezint un factor de activitate comercial ideal pentru splarea banilor murdari i pentru defraudarea finanelor publice, fiind vorba adesea de vnzri cu numerar, fr factur, realizate direct la consumatorul final fr ca finanele s poat controla corectitudinea datelor declarate. n general reciclarea pe aceast cale trece prin dou etape principale: crearea unor activiti comerciale n sectorul serviciilor care s permit eludarea controlului fiscal i poliienesc i declararea unor beneficii mai mari dect cele reale, amestecnd astfel banii licii cu cei ilicii. Schema de reciclare se definitiveaz cu reinvestirea beneficiilor n alte sectoare. 2. PRIN INTERMEDIUL CAZINOURILOR Este un sistem foarte cunoscut ce se folosete de faptul c nu exist un control al numrului de jetoane cumprate i cele real jucate. Se cumpr astfel jetoane cu bani murdari, o parte dintre ele jucndu-se (uneori ns nu se pune nici mcar un jeton pe masa de joc), prezentndu-se ulterior fisele rmase (sau ntreaga cantitate) drept ctiguri. Aceste ctiguri sunt transferate apoi de ctre cazino, la cererea juctorului, n contul bancar personal al acestuia sau sunt ncasate n bani lichizi, ns ntotdeauna cu chitan, proveniena lor fiind astfel justificat. Posesorii unor capitaluri ilicite considerabile, organizeaz astfel un adevrat circuit al legalizrii propriilor fonduri, ajungndu-se chiar la nfiinarea de cazinouri n acest scop. Singurul deficient const n faptul c aceast tehnic purtnd i numele de a ctigului dirijat nu permite reciclarea unor sume foarte mari de bani. 3. PRIN ACHIZIIONAREA DE BILETE DE LOTERIE SAU DE PARIURI, CTIGTOARE: Aplicnd aceast tehnic, cel care spal bani se folosete i de scutirea de impozite a premiilor. Persoana care de fapt este posesoarea biletului declarat ctigtor estre atras prin oferirea sumei ctigate plus un comision; astfel ea cedeaz biletul, reciclatorul ncasnd n mod oficial premiul, putnd astfel justifica suma de bani egal cu cuantumul acestuia. Dei suma ce poate fi splat prin intermediul fiecrei operaiuni este limitat, tehnica s-a dovedit a fi att de eficient nct au existat chiar cazuri de colaborare ntre uniti financiare ce au mediat contractul ntre cumprtor i titularii biletelor ctigtoare.

21

4.

VNZAREA

CUMPRAREA

INTERNAIONAL

GARANTAT

(PLTIT) CU CREDIT DOCUMENTAR: Presupune semnarea unui contract de vnzare - cumprare a unei anumite materii prime ntre dou ntreprinderi din ri diferite, fiind folosit frecvent i intermedierea altor ntreprinderi din tere ri, operaiunea devenind triunghiular; plata se realizeaz printr-un credit documentar internaional (un mijloc de plat destul de des utilizat). Vnztorul falsific documentele privitoare la export pentru a determina banca cumprtorului s vireze bncii vnztorului contravaloarea mrfii i s autorizeze plata. Odat virat suma, vnztorul ncaseaz banii, marfa obiect al contractului practic neexistnd. n spatele acestei operaii se afl ntotdeauna o organizaie specializat n splarea banilor provenii din activiti infracionale pe care ulterior i plaseaz unde dorete. 5. VNZAREA - CUMPRAREA SIMULAT DE METALE PREIOASE: Productori din sectorul bijuteriilor realizeaz o operaiune de vnzare - cumprare de lingouri de material preios din alt ar, unei ntreprinderi complice la reciclarea de fonduri. Plata acestei operaii se face n devize, folosindu-se mijloacele de plat obinuite (ordin de transfer, cec, .a.) prin intermediul bncilor; este necesar aici crearea unei contrapartide pentru a justifica plata n devize. Restituirea lingourilor se face apoi eludnd controlul vamal sau prin contraband. Banii sunt utilizai apoi o parte pentru achitarea cheltuielilor aferente operaiunii, restul fiind reexportai printr-o operaie de investiii ntr-o ter ar. 6. SPLAREA BANILOR PRIN NTREPRINDERI DE IMPORT - EXPORT SAU PRIN INTERMEDIUL SUCURSALELOR UNOR SOCIETI STRINE: Se realizeaz prin constituirea ntr-o ar a unei societi de import - export de produse, societate ce simuleaz diferite contracte de export a produselor sale n ri unde se afl banii ce urmeaz a fi reciclai. Marfa nscris n documente nu se mic practic din ar, din acte rezultnd ns c ea a fost exportat, plata acestui export realizndu-se cu bani murdari ce devin astfel posibil de justificat. Fondurile sunt manevrate prin conturi bancare i ulterior investite n alte afaceri. Acest export simulat se desfoar adeseori prin aceeai schem, cu material lemnos, dat fiind valoarea acestuia (mai ales lemnul de esen rar - tek, mahon, abanos) care permite i supraevaluarea, adesea n operaiune intervenind i un ter intermediar. Folosindu-se de sucursalele unor societi strine, reciclatorii de bani folosesc o multitudine din tehnicile devenite deja clasice de splare a fondurilor dup care procedeaz

22

fie la lichidarea sucursalei, fie chiar a ntregii societi ai crei proprietari se dovedesc a fi sau care este o societate fantom. Referitor la societile strine, se practic chiar constituirea ntr-o ar anume a unor ntreprinderi controlate de strini n scopul reciclrii fondurilor. La constituirea unei astfel de societi, pentru a nu atrage atenia capitalul aparine 50% patronului autohton i 50% este strin; dup o perioad de timp, se cedeaz aciunile asociailor autohtoni celor strini, astfel ca acetia s preia controlul societii; se realizeaz apoi introducerea fizic de fonduri n ara respectiv care apoi sunt declarate ca beneficii ale societii constituite, pentru eludarea controlului inndu-se o dubl contabilitate. Apoi aceste fonduri sunt investite n titluri de valoare emise de entiti de credit din alte ri sau din sectoare de activitate rar controlate, i astfel circuitul de splare este complet. 5.3. SPLAREA BANILOR PRIN INTERMEDIUL OPERAIUNILOR EXTERNE Complexitatea i varietatea operaiunilor de comer exterior ofer organizaiilor criminale interesate nenumrate posibiliti de a prezenta ctigurile ilicite ca provenind din surse legale. 1. SPLAREA BANILOR PRIN OPERAII FINANCIARE: Se cumpr devize pentru cheltuieli de cltorie peste grani de ctre membri sau colaboratori ai organizaiei posesoare a fondurilor ce trebuie splate, care declar c le cumpr pentru cltorii de afaceri n strintate. Aceste persoane care au cumprat devizele cltoresc n alte ri i predau devizele unor membrii ai altor organizaii, mai puin cheltuielile de cltorie, organizaie ce adesea se dovedete a fi cea care furnizeaz sursa veniturilor ilicite (ex: drogurile), achitndu-se astfel marfa. De asemenea se practic i schimbarea n devize strine a monedei naionale, pe piaa neagr ns (nu n mod oficial), urmnd plasarea monedei strine n paradisurile financiare. Transferurile se realizeaz prin intermediari sau prin ordine de transfer internaional ntre bnci, situaie n care transferul are la baz o operaiune oficial, curat. Se folosete chiar deschiderea de afaceri ntr-o ar cu unicul scop de a obine devize din alte ri, principalii clieni fiind persoane cu posibilitatea de a obine astfel de devize. Vnzarea devizelor ctre organizaiile criminale va permite astfel acestora s dispun de un mijloc de plat curat. Apropierea geografic a unei ri de locurile cu statut de paradisuri financiare uureaz operaiunile de splare de bani prin depozitarea acestora n uniti bancare de pe teritoriile respective. Aceste procedee se practic frecvent de ctre profesioniti care i

23

primesc onorariul n numerar, fr factur, respectndu-se urmtoarea succesiune: obinerea fondurilor, urmat de trimiterea banilor n paradisul financiar ales i apoi depozitarea n uniti financiare ce ofer profituri de peste 14% ceea ce nu se poate obine ntr-o unitate financiar obinuit. 2. DEPOZITE N CONTURI CURENTE I MICAREA LOR PRIN ORDINE SUCCESIVE DE TRANSFER: Fondurile ce urmeaz a fi reciclate sunt introduse n conturi bancare, ai cror titulari i mputernicii sunt oameni de paie, folosind adesea chiar identiti false. Se recurge apoi la mutarea prin ordine de transfer a banilor din conturile curente iniiale n alte conturi curente, n mici uniti de credit diferite. Operaiunea se finalizeaz cu rambursarea, prin eliberarea de cecuri ale contului curent i transferul banilor n paradisuri financiare unde se depoziteaz n instituii financiare, i de unde ajung, prin ordin de transfer la bnci din alte ri dorite.

3. UTILIZAREA DE CONTURI FINANCIARE FIDUCIARE N PARADISURILE FINANCIARE: Banii murdari sunt depozitai prin tehnicile cunoscute ntr-o banc dintr-un paradis financiar; pentru inducerea n eroare a organelor de control care pot intui legtura dintre bani i originea lor ilegal sunt folosite conturi fiduciare care identific titularul cu un numr cheie permis de normele bancare din ara respectiv. Banca depozitar asigur chiar asistena depozitarului n privina msurilor financiare de realizat pentru plasarea banilor n ara dorit. Cel mai frecvent, n astfel de operaii sunt utilizate serviciile unor societi intermediare n operaii de comer internaional care asigur anonimatul investitorului precum i persoane sau asociaii interpuse n schimbul unor nsemnate comisioane. Poate fi utilizat i subscrierea unei asigurri de prim unic, miznd pe faptul c aceste operaii sunt exonerate de controlul financiar. ntr-un moment oportun se retrage investiia, plasndu-se ntr-un paradis financiar prin depunerea la o unitate financiar sau prin investiii necontrolabile. Fondurile rezultate din recuperarea contravalorii investiiei n paradisul financiar vor fi apoi trimise ntr-o ar ter fiind preferate cele care acord cele mai multe faciliti investitorilor strini i au i un control administrativ redus din acest punct de vedere. 4. INVESTIREA N TITLURI DE VALOARE SAU SIMULAREA UNUI CREDIT SAU MPRUMUT:

24

Dup plasarea fondurilor prin tehnicile obinuite n conturi secrete din paradisuri financiare, cei ce spal fondurile prin intermediul unitii financiare unde au fost depui banii i n numele persoanelor sau societilor interpuse, investesc fondurile n titluri de valoare emise de uniti financiare din ara de unde provin fondurile; la expirarea termenului de amortizare a titlurilor i valorilor subscrise, plaseaz fondurile n alte ri i n diverse investiii. Se poate folosi n cadrul acestei tehnici i solicitarea unui credit sau mprumut prin intermediul unei persoane interpuse chiar aceleiai uniti financiare unde au fost transferai banii, garania real a mprumutului fiind chiar suma transferat i depozitat, cu toate c n contract figureaz alte garanii, acestea dovedindu-se a fi doar aparente. Creditul astfel primit urmeaz a fi investit n bunuri imobile sau active financiare. 5. COMPENSAREA NTRE ENTITI CLANDESTINE: Pe lng entitile financiare oficiale, exist intermediari financiari clandestini ce realizeaz operaii financiare i comerciale internaionale, prin folosirea lor o persoan fizic sau juridic putnd transfera bani cash, titluri sau valori de alt gen, n alte ri, fr documente i fr controlul autoritilor aparinnd vreunuia din teritoriile n cauz. Aceste entiti au diferite denumiri, dup numele lor fiind botezat i tehnica respectiv de reciclare a banilor: STASH HOUSE (S.U.A., America de sud), HAWALA (n unele ri musulmane), CHITI BANKING (n rile asiatice), SHOP BANK DRUG (China), e.t.c. Exist aici o dubl contabilitate: cea oficial i cea real, cifrat. Titularii acestor instituii bancare clandestine sunt de asemenea i titularii unor ntreprinderi de export import, putnd astfel plasa fondurile n orice ar contra unui comision n schimbul secretului tranzaciei. Schema ce se deruleaz este simpl: entitatea financiar clandestin stabilete contacte cu alt entitate de aceeai natur, n ara unde se dorete plasamentul, indicnd destinatarul; aceast entitate a rii de destinaie a fondurilor le pred persoanei indicate, urmnd ca rambursarea ntre cele dou societi s se realizeze printr-o operaie simpl n sens invers, fr a fi astfel necesar deplasarea banilor. Dup cum arat i denumirea acestei tehnici, HAWALA (n principiu n rile musulmane - n transcrie Hawallah) ce nseamn transfer de bani sau de informaii ntre dou persoane prin intermediul unei a treia, schema permite unui traficant pakistanez din Anglia (de exemplu), s transfere unui complice al su 10000 de lire sterline n timpul cel mai scurt, fr ca tranzacia s poat fi urmrit, i chiar convertii n moneda local a destinatarului, apelnd la un bancher hawala local. Acest bancher este o persoan cunoscut n cadrul comunitii care are o agenie de export - import sau o firm care s-I permit efectuarea de

25

tranzacii internaionale; el va aranja toate transferurile de fonduri pentru un procent foarte mic din valoare, comision ce va face din el un om prosper, demn de ncredere n rndul membrilor comunitii creia i aparine i cu care face afaceri. De fapt, banii n cauz, n mod fizic nu vor prsi niciodat ara respectiv: dei expeditorul i pred bancherului, acesta nu va face dect s contacteze un alt bancher din ara de destinaie care va plti aceste 10000 de lire convertite n moneda local persoanei desemnate, urmnd s-i recupereze suma atunci cnd n ara respectiv va aprea o situaie similar. Originalitile acestei metode pot prea depite i demodate, dar practica a confirmat faptul c aceast tehnic este intens folosit i nu numai de diverse persoane, dar mai ales de reele ale crimei organizate. Cum principala atracie este absena oricror urme, conturile hawala sunt un comar pentru investigatori: dac vreunul este din ntmplare descoperit, toi beneficiarii rmn linitii ntruct de fapt exist dou conturi paralele: unul fictiv care va fi prezentat eventual autoritilor pentru control i altul real reprezentnd de fapt o niruire de semne i hieroglife ce vor avea relevan doar pentru operatorul bncii. Exist dovezi n sensul c bancherii hawalah elibereaz chiar chitane care ns se concretizeaz n obiecte cu aspect banal - un bilet de tramvai, o jumtate rupt dintr-o carte de joc, o jumtate a unei bancnote, rupte ntr-un anumit fel, bancherul pstrnd jumtate iar depuntorul cealalt jumtate. Aceast tehnic de recilare a fondurilor este eficient pentru cei ce doresc s spele bani, dovedindu-se adesea a fi foarte dificil att de descoperit ct i de combtut.

CAPITOLUL III PARADISURILE FINANCIARE Termenul de paradis financiar / fiscal este adesea neltor i impropriu folosit. Trebuie s facem distincia ntre noiunea de paradis financiar i cea de paradis fiscal; un teritoriu considerat paradis financiar este i un paradis fiscal pe cnd un paradis fiscal nu este obligatoriu un paradis financiar. Printre caracteristicile paradisurilor financiare se numr i impozitele reduse - fiscalitatea convenabil - esena noiunii de paradis fiscal: noiunea de paradis financiar, o include deci pe cea de paradis fiscal. Pentru a desemna o ar din acest punct de vedere am putea utiliza, printre altele, i termenul de jurisdicie a secretului financiar. Un anumit grad de discreie financiar i bancar este caracteristic tuturor statelor; aproape toate statele impun un anumit nivel de protecie pentru informaiile bancare i comerciale, dar cele mai multe dintre ele vor dezvlui

26

aceste informaii n cazul unei anchete desfurate de organele competente dintr-o ar strin; o jurisdicie a secretului financiar i bancar va refuza ns, aproape ntotdeauna, s-i ncalce propriile legi cu privire la secretul bancar, chiar i atunci cnd ar fi vorba de o grav violare a legilor unei alte ri. 1. NOIUNEA I CARACTERISTICILE PARADISURILOR FINANCIARE Termenul de paradis financiar desemneaz orice ar care nu percepe impozite ori impozitele sunt reduse pe toate categoriile sau doar pe unele categorii de venituri, unde exist un nivel ridicat de secret bancar sau comercial, cerine minime din partea bncii centrale i nici un fel de restricii asupra schimburilor valutare. Privit prin prisma reducerilor sau a scutirilor de impozite, aproape orice ar poate fi considerat paradis fiscal, pentru c, ntr-o form sau alta, societilor comerciale sau persoanelor fizice strine le sunt oferite diferite stimulente pentru a ncuraja investiiile lor i a promova astfel creterea economic n zon. n perioada de tranziie i Romnia a ncurajat o astfel de politic, scutind de la plata impozitelor pe profit, a taxelor vamale i a altor impozite societile comerciale nfiinate cu aport strin; mai mult, unele dintre aceste faciliti s-au acordat i investitorilor romni. Principalele caracteristici ale paradisurilor financiare sunt: 1.1 Impozitele reduse: majoritatea rilor considerate paradisuri financiare fie nu impun nici un impozit pe venituri, fie impun un impozit redus n comparaie cu rile de origine ale celor care folosesc paradisurile fiscale respective. 1.2 Secretul: dac n general secretul bancar este greu de penetrat n orice legislaie, totui , cele mai multe ri din lume nu protejeaz aceste informaii n cazul unei anchete solicitate de un guvern strin, mai ales cnd aceste anchete au la baz un tratat multilateral sau bilateral de asisten judiciar. rile paradisuri financiare refuz s divulge secretul bancar i comercial chiar i atunci cnd este vorba despre comiterea unei grave nclcri a legilor unei alte ri. Gradul de secret i amploarea restriciilor variaz de la ar la ar, gradul de confidenialitate fiind direct corelat (ntr-unele state) cu tipul de licen sau autorizaie de funcionare. 1.3 Importana activitii bancare: cele mai multe ri paradisuri financiare urmeaz o politic de ncurajare a activitii bancare din strintate prin introducerea unor distincii ntre activitatea bancar a locuitorilor rii respective i aceea a cetenilor strini; n general activitatea cetenilor strini nu este supus controalelor exercitate asupra schimburilor valutare sau altor controale.

27

1.4 Mijloacele de comunicaie moderne: progresele realizate n utilizarea computerului i a Internetului n scopul operaiunilor bancare au fcut din bncile situate n paradisurile financiare o i mai mare atracie. Aceste ri considerate paradisuri financiare posed de asemenea excelente instalaii de comunicaii, ndeosebi servicii de telefonie, cablu optic, telex, telefax, care le leag cu cele mai importante ri de unde provin fondurile depuse sau spre care se ndreapt fluxurile financiare. Se poate vorbi chiar de o legtur fizic ce se realizeaz prin intermediul serviciilor aeriene ce ofer zboruri regulate. 1.5 Lipsa de control asupra monedei: multe paradisuri financiare exercit un sistem de control cu dubl moned care face deosebire ntre rezideni i non rezideni i ntre moneda local i cea strin. Regula general este aceea c fac obiectul controlului monetar i valutar numai locuitorii din ara paradis financiar nu i cetenii nerezideni. O companie creat ntr-o ar paradis financiar care are ca proprietar un nerezident i care desfoar activitatea comercial n afara paradisului financiar este considerat ca entitate cu regim strin referitor la controlul asupra schimburilor valutare. 1.6 Publicitatea: cele mai multe paradisuri financiare se fac cunoscute n lume prin ele nsele datorit avantajelor pe care le ofer, organizndu-se chiar seminarii internaionale n scopul prezentrii acestor avantaje; multe dintre aceste ri vd n activitatea financiar o surs de venituri relativ stabil, cutnd s o promoveze. Astfel paradisurile financiare favorizeaz interesele acelor investitori interesai s-i recicleze banii. Caracteristicile paradisurilor financiare fac din acestea o atracie deosebit pentru reciclatorii de fonduri, ele asigurnd secretul tranzaciilor, astfel nct proprietarul unei societi ncorporate n paradisul financiar nu poate fi asociat cu fluxul de fonduri; sistemele bancare i de comunicaie moderne permit deplasarea rapid a fondurilor. Faptul c cele mai multe paradisuri financiare nu au ncheiat acorduri de asisten judiciar cu statele din care provin fondurile ce urmeaz a fi reciclate n entitile teritoriale respective, face imposibil desfurarea investigaiilor penale n acest sens. n procesul de splare a banilor cea mai vulnerabil verig o constituie plasarea numerarului.14Profitnd de lipsa oricrui control valutar, de anonimatul desvrit, reciclatorii transport numerarul din ara n care a fost produs i l depun n bncile din rile paradis financiar, nu ntmpltor aceste paradisuri financiare dezvoltndu-se pe lng statele de unde provin fonduri ilicite. Odat intrai n bncile off-shore prin transferuri electronice sau prin alte procedee, banii circul fr obstacole n orice col al globului. Lipsa controlului asupra numerarului faciliteaz nu numai depunerile ci i retragerile din conturi, nsoite de un document din care s rezulte proveniena legal a numerarului retras.
14

Costic Voicu - Splarea banilor murdari - Editura Sylvi, Bucureti 1999

28

2. SISTEMUL FINANCIAR OFF-SHORE Originile bncilor on-shore sunt nvluite n mituri i mistificri, parial datorit nenelegerii sensurilor exacte ale termenului. ntr-o accepiune popular, prin banc offshore se nelege posibilitatea ca o persoan rezident ntr-o jurisdicie s dein bunuri n instituii financiare ncorporate ntr-o alt jurisdicie, de aici provenind expresia de bani offshore.15 Originea termenului off-shore se afl n limba englez (off + shore = departe de rm , cele mai mari centre off-shore fiind foste colonii britanice, motiv pentru care i ali termeni de specialitate provin din limba englez (ex: tax haven = paradis fiscal). Companiile off-shore sunt societi comerciale ce se nregistreaz ntr-o anumit ar, dar care i desfoar activitatea n afara granielor acestei ri16; prin urmare, o astfel de companie nu are voie s fac afaceri pe teritoriul pe care s-a nregistrat. n mai multe ri (regiuni) este interzis chiar desfurarea de activiti administrative, ceea ce nseamn c nu poate beneficia nici de sediu n ara n care a fost nregistrat. Teoretic o companie off-shore se poate nfiina oriunde, dar nu toate statele ofer facilitile de care se bucur astfel de firme, tocmai aceste faciliti oferite de paradisurile fiscale fiind cele care atrag nfiinarea i funcionarea unor asemenea companii. Cele mai multe din companiile off-shore sunt create prin semnarea a numai dou documente oficiale (dei exist anumite deosebiri ntre ri): memorandumul de asociere (similar contractului de societate) i articolul de asociere (statutul), care conine regulile de funcionare a companiei. Aceste documente sunt supuse spre aprobare oficiului local de nregistrare, dup care se elibereaz un certificat de ncorporare a companiei. rile considerate paradisuri financiare sunt cele care ofer cele mai bune condiii pentru nfiinarea de firme off-shore; aceste regiuni sunt dependente din punct de vedere politic i independente din punct de vedere economic de o ar cu sistem economic i politic bine dezvoltat. Tranzaciile financiare off-shore au un scop precis. Bncile sau alte instituii financiare care opereaz off-shore sunt scutite de o gam larg de reglementri impuse n mod normal instituiilor on-shore; tranzaciile lor sunt scutite de taxe, nu sunt grevate de cerine privind garaniile i nici de restricii cu privire la dobnzi, adesea fiind scutite de

15

Ioan Dasclu - Centrele financiare off-shore, paradisurile fiscale i secretul bancar - Editura Argument, Bucureti 2001 16 tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000

29

verificri chiar i n privina lichiditilor, afacerile cu clienii nonrezideni (de obicei alte instituii financiare), desfurndu-se n valute strine. Pentru nfiinarea sau achiziionarea firmelor off-shore exist n principal trei metode17: - contactul direct cu bnci i agenii guvernamentale strine, dei este cea mai ieftin metod, rareori se recurge la ea, deoarece nu asigur secretul identitii titularului; -utilizarea juritilor strini sau a companiilor specializate n nfiinarea corporaiilor strine: n cele mai multe paradisuri financiare s-a dezvoltat o adevrat industrie pentru asistarea cetenilor cu rate nalte de impozite n efortul lor de a profita de secretul anonimatului i avantajele fiscale oferite de aceste paradisuri. Contra unui comision, aceti juriti nfiineaz noi corporaii, vnd companii gata nregistrate, deschi conturi bancare, acioneaz ca ageni nregistrai, furnizeaz o adres de companie strin i desfoar orice activitate de afaceri pe care un client o poate solicita. - utilizarea juritilor, a avocailor i companiilor interne specializate n nfiinarea i managementul companiilor off-shore; n ultimul timp, chiar i n Romnia au aprut asemenea specialiti care, contra unui onorariu nu prea ridicat ofer astfel de servicii n funcie de interesul clientului. Dup ce o persoan intr n posesia unei firme off-shore, inclusiv a contului societii, deschis de obicei n bnci cu nume sonore, aceasta i ncepe activitatea. Cum adevratul proprietar st n umbra unui anonimat perfect, afacerile firmei off-shore sunt conduse de obicei, de mputernicitul acestuia, care lucreaz n baza unui mandat dat de proprietar, adesea acesta fiind aceeai persoan cu cel care a asigurat nregistrarea firmei. Deoarece aceti mputernicii lucreaz efectiv cu banca, ei adesea deschid conturi n oraele n care i au birourile firmele lor de consultan. Legtura dintre mandatar i proprietar se realizeaz fie prin pot, fie prin telefon, fax, e-mail, e.t.c. Aceasta este cea mai utilizat metod ce asigur anonimatul aproape absolut. Bncile off-shore de asemenea permit deschiderea de conturi pri pot sau cel mai adesea prin telefon; pentru a nu se deconspira adevrata identitate a titularului de cont, operaiunile de pli se pot efectua prin telefon sau prin fax, cu parol. La fel, extrasele de cont sau alte documente bancare se expediaz la o alt adres dect cea real, uneori la csue potale chiar n strintate. Aadar se poate spune c exist un adevrat sistem financiar off-shore, sistem ce include:

17

tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000

30

- bnci-filiale ale altor bnci aflate n jurisdicii riguros reglementate (ex: unele bnci din Costa Rica au deschis filiale n Caraibe unde autoritile costaricane nu-i pot exercita atribuiile); - bncile indigene: n materie de centre financiare off-shore se remarc o rapid cretere a numrului de bnci din cadrul acestora; bncile pot fi nfiinate aici cu o vitez relativ mare i minim de investigaii de specialitate; - trusturile i corporaiile internaionale, acestea fiind unele dintre cele mai atrgtoare mijloace de obinere a confidenialitii n domeniul financiar; exist n acelai timp posibilitatea ca persoana care nfiineaz trustul s fie n acelai timp i beneficiar al acestuia; - bncile de credit, firmele de brokeraj i casele de schimb valutar, ageni financiari ce sunt lipsii de reglementri ale activitii i pot rula banii uor, rapid i fr o supraveghere strict. ntr-un astfel de sistem financiar off-shore, rolul specialitilor de diferite profesii n procesul de splare a banilor a fost definit n felul urmtor: Profesionitii specializai n splarea banilor vnd servicii de nalt calitate, contacte, experien i cunotine despre circulaia banilor, cu sprijinul tehnologiei electronice de ultim or, oricrui traficant sau alt infractor dispus s plteasc un onorariu substanial. Aceast practic creeaz imense dificulti factorilor din domeniul aplicrii legii n special prin amestecarea fondurilor ilicite cu cele licite din numeroase surse i rspndirea lor n ntreaga lume departe de locul comiterii infraciunii care genereaz banii murdari. 3. PRINCIPALELE TERITORII CONSIDERATE PARADISURI FINANCIARE Dei paradisurile fiscale ofer n general aceleai faciliti, exist deosebiri ntre ele care le fac mai atractive pentru anumite categorii de investitori; alegerea unui paradis fiscal va depinde ntotdeauna de scopul de baz al persoanei ce urmrete utilizarea unei astfel de jurisdicii 3.1 COMMONWEALTHUL INSULELOR BAHAMA (The commonwealthul of Bahamas) este o colonie independent a coroanei britanice situat n largul coastei de est a Floridei de Sud; exist curse aeriene frecvente ce leag capitala rii, Nassau, situat pe insula Noua Providen de Statele Unite i Europa. n insulele Bahama exist peste 350 de bnci diferite, circa 95% din volumul total al tranzaciilor financiare ce se desfoar aici fiind legate de tranzacii internaionale pentru strini. Conturile bancare sunt uor de deschis i pot fi create chiar i prin pot, secretul

31

bancar este aplicat cu strictee i nu exist nici un fel de restricii de ordin monetar sau de schimb valutar asupra fondurilor strine care pot fi transportate n i din ar cu uurin 3.2 BERMUDA este de asemenea o fost colonie britanic, situat n largul coastelor Carolinei de Nord cu capitala la Hamilton ce se mndrete cu o larg comunitate de profesioniti n domeniul activitii financiare, cu experien n domeniul relaiilor cu investitori strini. De remarcat este faptul c n Bermuda exist doar 4 bnci (The Bank of Bermuda, Bermuda Naional Bank, Bermuda Provident Bank i The Bank of N.T: Butterfield and son) i dou firme de avocatur care se ocup de toate sau aproape toate tranzaciile financiare din insul. Aici nu exist nici un fel de control asupra shimbului valutar iar orice cantiti de bani pot fi introduse sau scoase din ar, bncile din Bermuda oferin o larg varietate de conturi si servicii. Nu exist ns nici un cod de legi care s guverneze secretul bancar, acesta funcionnd aici ca o consecin a dreptului comun britanic, respectat cu strictee de comunitatea bancar. Bncile din Bermuda sunt ceva mai restrictive cu privire la acceptarea de noi clieni, prefernd chiar ca acetia s fie recomandai de un membru al comunitii profesionale. Cu toate acestea, cu referine bancare i acte de identitate corespunztoare, oricine poate deschide un cont n nume propriu n Bermuda. 3.3 THE CHANNEL ISLAND (Insulele Canalului) formeaz o ar independent i autoguvernant, un grup de 8 insule situate n Canalul Mnecii ntre Marea Britanie i Frana, doar dou dintre ele figurnd pe lista paradisurilor financiare: Jersey i Guensy. Datorit poziiei lor unice n raport cu Regatul Unit i Uniunea European, ele au devenit un important centru de operaiuni bancare off-shore pentru clienii din Europa i din ntreaga lume, multe bnci internaionale majore avnd filiale aici. Conturile bancare se deschid cu uurin aici, personal, prin reprezentant sau prin pot, neexistnd nici o restricie nici o restricie monetar sau de schimb valutar pentru cetenii strini; corporaiile sunt la fel de uor de nfiinat. Reputaia insulelor pentru secret, discreie i confidenialitate fiind netirbit. 3.4 THE ISLAND OF MAN (Insula Omului) este o insul mic situat n Marea Irlandei, ntre Marea Britanie i Irlanda, posesiune britanic ce se bucur ns de un nalt grad de autonomie, ceea ce i permite s funcioneze ca un paradis financiar. Secretul bancar e asigurat de dreptul comun britanic iar confidenialitatea corporaiilor este guvernat de legea

32

cu privire la consolidarea companiilor. La fel ca n Bermuda, legislaia din Insula Omului este deosebit de atrgtoare pentru nfiinarea i operarea companiilor de asigurri captive, neexistnd nici un control monetar, iar pe insul funcionnd 45 de instituii bancare. Achiziionarea corporaiilor n Insula Omului este uoar i ieftin i prin urmare un mijloc des folosit chiar i numai pentru deschiderea conturilor bancare n orice alt parte din lume n numele unei respectabile companii pe care o ofer corporaia de aici, 3.5 INSULELE CAYMAN (Grand Cayman, Little Cayman i Cayman Brac) sunt situate la sud de Cuba, principala activitate pe insula Grand Cayman fiind activitatea bancar internaional, pe insul existnd o banc la fiecare 30 de locuitori. Legislaia i reglementrile n vigoare au fost n mod deliberat elaborate pentru a asigura i spori reputaia rii pentru secretul financiar i corporativ. Legile bncilor i trusturilor precum i legea relaiilor confideniale se numr printre cele mai severe i mai restrictive din ntreaga lume: nu numai c dezvluirea informaiilor este o crim, ci chiar solicitarea de informaii este mpotriva legii. Cayman posed de asemenea toate celelalte caracteristici ale unui paradis financiar: un sistem de comunicaii superior, nici un fel de restricii monetare sau de schimb valutar, reprezentarea tuturor marilor bnci internaionale iu specialiti locali n domeniul impozitelor internaionale. n 1982 existau n insulele Cayman 16712 corporaii, n tip ce populaia insulelor se cifreaz la 17000 de locuitori.18 3.6 LIECHTENSTEIN este o ar independent situat ntre Elveia i Austria. Sistemul ei bancar i legile confidenialitii sunt, din toate punctele de vedere, aceleai ca legile din Elveia. Tradiiile de secret corporativ din Liechtenstein sunt recunoscute pe plan internaional ca fiind superioare chiar celor elveiene n domeniul bancar. Astfel profesionitii n operaiuni de reciclare a fondurilor au creat un sistem cu secret financiar aproape perfect prin utilizarea conturilor bancare n Elveia n numele corporaiilor nfiinate n Liechtenstein. 3.7 MONTSERRAT este o colonie britanic care se autoguverneaz, o insul n arhipelagul Leeward situat la circa 220 de mile de Puerto Rico. Dei sistemul de telecomunicaii este modern, nu exist curse aeriene direct catre Statele Unite, fiind astfel necesare legturile cu insulele vecine.
18

Costic Voicu - Splarea banilor murdari - Editura Sylvi, Bucureti 1999

33

Principala activitate de paradis financiar din Montserrat este aceea a bncilor care sunt foarte uor de deschis i meninut n secret, datorit legilor bancare locale, elaborate cu grij n acest scop. Dei exist anumite reglementri superficiale n domeniul monetar i de schimb valutar, aplicarea lor este foarte lax, dac nu chiar ignorat, astfel nct exportul sau importul de fonduri se realizeaz cu uurin. Singurul impediment l constituie costul relativ mare al nfiinrii de bnci n Montserrat situaie care se datoreaz noilor taxe de autorizaii introduse recent de guvern. 3.8 THE NETHERLANDS ANTILLES (Antilele olandeze) sunt un stat membru al regatului Olandei (alturi de Olanda i Surinam) constnd n dou grupe de trei insule fiecare, cu capitala la Willemsted, cu autonomie complet n afacerile statale interne. Dintre ele cele mai importante insule categorisite drept paradisuri financiare sunt Curacao (unde se afl poziionat i capitala Willemstem) i Sf. Martin din care jumtate este posesiune francez. Exist aici servicii moderne de telex, telefon i pot, o ampl gam de bnci internaionale i curse aeriene directe la New York i Miami. O mare varietate de entiti pot fi finanate, cu costuri reduse ntr-o perioad scurt de timp. Confidenialitatea corporativ este asigurat prin aplicarea legislaiei civile olandeze i folosirea sistemului de aciune la purttor n cazul proprietii de corporaie; secretul bancar este strict respectat i scutirile de la orice restricii monetare i de schimburi valutare sunt acordate n mod obinuit oricrei corporaii nfiinate de ceteni strini. La fel ca marele lor rival, Insulele Cayman, Antilele Olandeze i-au elaborat legile i reglementrile spre a atrage piaa investitorilor n paradisurile financiare, asigurndu-i astfel un sector considerabil al acestei piee. 3.9 PANAMA a devenit un paradis financiar i un centru bancar internaional datorit a dou legi care i explic succesul ei ca jurisdicie a secretului financiar: - Legea corporaiilor ce are la baz codul corporaiilor din statul Delaware din 1972, ce face ca nfiinarea i operarea corporaiilor s fie mai simpl ca oriunde n lume; se estimeaz c n ultimii ani , n Panama au fost nfiinate mai multe corporaii dect n toate celelalte paradisuri financiare. Aceast lege ridic foarte puine exigene: cu excepia unei taxe anuale de 100 $, nu exist nici un fel de taxe asupra entitilor strine, nici o cerin de a declara venitueile i nici o supraveghere de nici un fel din partea guvernului; cei trei directori de corporaie prevzui de lege pot funciona i ca salariai ai companiei, putnd fi strini sau localnici; nu exist nici o cerin cu privire la minimum de capital investit, nici o cerin cu privire la meninerea secretelor i nici o stipulare cu privire la ntlnirile de corporaie. Numele corporaiilor din Panama pot fi n orice limb, trebuind ns s conin urmtoarele meniuni: S.A. (Sociedad Anonima), Corp. (Coporation), sau Inc. (Incorporated).

34

- Cealalt lege este cea care se refer la autorizarea conturilor bancare numerotate i codificate. Legile secretului bancar i de corporaie din Panama, fac din aceasta un real paradis financiar. 3.10 LUXEMBURG: formeaz mpreun cu Belgia i Olanda o uniune vamal i economic cunoscut sub numele de Benelux. Infrastructura perfect, confidenialitatea operaiunilor i poziia sa n structurile Europene, fac din Luxemburg un lider n domeniul financiar - bancar. Luxemburgul se adreseaz n special afacerilor mari i instituiilor financiar - bancare, fiind cotat al 7-lea centru financiar mondial. 3.11 INSULELE VIRGINE BRITANICE: pn n prezent, n acest teritoriu s-au nmatriculat 25000 de companii off-shore, aproape de 20 de ori ct numrul de locuitori, iar bncile nmatriculate aici administreaz fonduri a cror valoare depete 300 miliarde de U.S.D. Cea mai mare insul aste n prezent Tortala unde se afl i capitala Road Town cu 1000 de locuitori. Companiile nerezidente care se nmatriculeaz aici, trebuie s aib managementul i controlul n afara teritoriului. Ele pltesc o tax iniial de 250 U.S.D. i n continuare o tax anual de nregistrare de aceeai valoare. Nu este necesar inerea contabilitii i nici declaraiile fiscale; un singur acionar poate fi proprietarul companiei, cu capitalul exprimat prin o singur aciune, nominal sau la purttor. Adunrile generale ale acionarilor i reuniunile consiliului director pot avea loc oriunde n lume sau chiar prin telefon. 3.12 ELVEIA: dei conceptul de cont bancar n Elveia a devenit sinonim cu cont bancar secret, Elveia nu este un paradis financiar. Dar, nendoielnic este locul cel mai stabil, sigur i pitoresc pentru a depozita fonduri n secret. Bncile Elveiene ofer o incredibil gam de servicii pe lng serviciile bancare regulate; secretul operaiunilor bancare i n toate tranzaciile comerciale sau economice este starea de lucruri normal n Elveia. Legile cu privire la secretul bancar fac parte din Constituia rii i sunt luate foarte n serios, elveienii fcnd toate eforturile pentru a asigura confidenialitatea operaiunilor bancare ale clienilor si, mergnd pn acolo nct s foloseasc plicuri fr antet, adrese de cutii potale pe care le schimb frecvent, pota prin mesageri personali i chiar expedierea corespondenei pentru clienii strini din Frana, Italia sau Germania, pentru a evita astfel tampila potei elveiene.

35

Dei legislaia elveian a corporaiilor asigur suficient confidenialitate pentru a face fa necesitilor oricrui investitor extern, exist prea multe locuri mai ieftine, mai accesibile i mai rapide pentru a nfiina corporaii. Recent, prin aplicarea unui tratat de asisten reciproc americano-elveian s-au descoperit date i informaii cu privire la conturile din Elveia ale unor infractori americani. Elveienii nii s-au dovedit dezamgii de abuzurile comise de infractorii strini prin intermediul sistemului lor bancar; operaiuni de splare de bani, conturi ale unor personaje binecunoscute din lumea interlop, operaiuni mascate de evaziune fiscal i alte infraciuni de natur economic se ascund sub ncuietoarea secretului bancar elveian. Bancherii elveieni se tem de asemenea de ameninarea potenial pe care o ridic asupra integritii acestui sistem milioanele de dolari n bani uor ctigai care I-ar putea tenta pe salariaii din reeaua bancar elveian. n mai 1984 a avut loc chiar un referendum naional care propunea atenuarea secretului bancar pentru a permite autoritilor strine n domeniu acces la documentele legate de infractorii strini. Referendumul nu a fost aprobat, dar simplul fapt c o asemenea propunere a fost fcut i supus la vot a fost un pas nainte n combaterea activitii bancare infracionale. Dei rmne n continuare ara ciocolatei, a ceasurilor i a secretului bancar, Elveia nu poate oferi ns ceea ce adevratele paradisuri financiare ofer (ex: impozitele pe venituri realizate de strini n Elveia se ridic la 35%, n timp ce ntr-un paradis financiar sunt aproape nule), nefiind deci, aa cum n imaginea multor persoane este, un paradis financiar. 4. SPLAREA BANILOR, TRUSTURILE OFF-SHORE I EVAZIUNEA FISCAL Trusturile (off-shore) sunt instrumente importante i folositoare pentr efectuarea transferurilor i derularea managementului.19Creaie a dreptului cutumiar, trusturile permit deintorilor de bunuri s le predea unor teri, care se angajeaz s le protejeze alturi de interesele proprietarilor; formula este valabil mai ales n cazul bunurilor aparinnd minorilor sau interziilor. Trusturile care ascund identitatea beneficiarilor i a deintorilor de fonduri au devenit n ultimul timp elemente ale mecanismului de splare a banilor fiind folosite pentru a masca originea i distribuirea fondurilor murdare Conform vechilor uzane ale dreptului cutumiar, trusturile se supun unor legi care impun anumite cerine celor care administreaz bunurile i fondurile altora; astfel
19

tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000

36

administratorii nu pot fi schimbai dect prin sentin judectoreasc iar termenii ntre care funcioneaz trustul sunt fici: dac aceste cerine nu sunt ndeplinite, legea consider c proprietatea trustului este proprietatea administratorului i devine astfel subiect al aciunilor justiiei. n cele mai multe sisteme de drept, aceste cerine limiteaz posibilitatea ca trusturile s fie folosite pentru a ascunde sau proteja mpotriva confiscrii fonduri murdare. De curnd mai multe sisteme de drept au amendat prevederile legale referitoare la trusturi, fcndu-le mai atractive pentru cei ce urmresc ascunderea profiturilor. Aceste prevederi noi permit trusturilor s-i plaseze bunurile n afara jurisdiciei statului de origine. S-au adoptat noi prevederi legale care fac trusturile imune mpotriva urmririi penale n situaia n care au fost nfiinate numai pentru un an. Astfel de prevederi legale permit ca documentele de organizare a trusturilor s fie nscrise astfel nct s nu permit identificarea administratorului sau a beneficiarului; adevraii beneficiari sunt indicai n aa numitele scrisori de intenie, instruciunile de nfiinare a trustului purtnd numele de memorandum de intenie. Cel care nfiineaz trustul, poate controla situaia sa prin persoana unui aa numit protector ce la rndu-i poate schimba i beneficiarii dar i administratorii trustului. Trusturile care au deviat astfel de la scopurile pentru care au fost create; schemele de splare a banilor cupleaz acum corporaiile cu trusturile off-shore: bunurile corporaiei sunt administrate de trust, cei n beneficiul crora se nfiineaz trustul numindu-l pe administrator ca principal pion n structurile corporaiei, investindu-l cu autoritatea de a folosi bunurile i fondurile corporaiei i pltindu-l din fondurile acestea. n acest mod, cel ce deine fondurile are control asupra bunurilor i valorilor fr a i se cunoate identitatea. n multe dintre sistemele de drept, trusturile sunt administrate la rndul lor de alte companii, infractorii folosindu-se de o companie care opereaz ntr-un paradis financiar n care acioneaz norma secretului operaiunilor pentru a acoperi complet diferitele transferuri de valori ntreprinse. Companiile care administreaz trusturile, ascund profiturile fcnd transferul de valori din cont n cont, apelnd la firme fantom i la alte artificii n total anonimat pentru adevratul reciclator. Pentru a stopa activitile de splare a banilor prin trusturile off-shore este necesar limitarea proteciei acordat nerezidenilor i apatrizilor care doresc s nfiineze un astfel de trust, chiar ntr-un paradis financiar. n legtur cu splarea banilor apar probleme de natur fiscal chiar atunci cnd fondurile sunt reciclate prin intermediul unui trust off-shore. Infractorii acioneaz pe orice cale pentru a asigura denaturarea originii banilor pentru a nu fi supui unor eventuale investigaii ale autoritilor (inclusiv cele fiscale).

37

Evaziunea fiscal implic n general sustragerea veniturilor dobndite pe cale legal sau chiar ascunderea existenei lor (dac este vorba de bani lichizi) inclusiv mascarea lor prin declararea ntr-o categorie neimpozabil. n ambele cazuri, venitul devine ilegal. Cu siguran infractorii sunt interesai s-i reduc datoriile fiscale ct mai mult posibil, dar unele sunt inevitabile. Cei care comit acte de evaziune fiscal declar venituri mai mici dect cele reale, pltind astfel impozite mai mici dect ar trebui. Dimpotriv cei care spal bani, declar c afacerile legale pe care le folosesc drept acoperire au un profit mai mare dect cel real, pltind astfel i impozite mai mari. Odat splai, banii sunt nregistrai i impozitai ca i cum ar proveni dintr-o surs licit. Exemplul clasic l constituie traficantul de droguri care vnznd pe strad o cantitate de drog, primete bani lichizi; tranzacia fiind anonim, nu face obiectul vreunei reglementri legale i nici al fiscului. Atunci cnd acelai traficant lucreaz prin intermediul unei companii farmaceutice (de exemplu), tranzacia fiind pltit prin cec-uri sau cri de credit este astfel nregistrat, ajungndu-se chiar la plata impozitului pe profit. Deci cei care recicleaz fonduri se dovedesc a fi contribuabili oneti, stnd departe de evaziunea fiscal, pltind impozite chiar (extrem de mici ns prin intermediul paradisurilor financiare).

CAPITOLUL IV 1. SPLAREA BANILOR MURDARI, CRIMINALITATE A GULERELOR ALBE Criminalitatea, ca fenomen, corespunde ansamblului comportamentelor umane considerate infraciuni, incriminate i sancionate ca atare, n anumite condiii, n cadrul unui sistem de drept penal determinat concret.20 Un loc aparte n cadrul criminalitii generale l ocup criminalitatea economico financiar (criminalitatea n afaceri) sau criminalitatea n gulere albe. Acest fenomen lezeaz economia n ansamblul ei, pune n pericol structurile democratice i stabilitatea social, determin pierderea de ncredere n sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice i sociale. Noiunea de criminalitate a gulerelor albe a fost utilizat pentru prima dat n 1940 de Edwin H. Sutherland n lucrarea sa White Collar Criminality pentru a descrie ansamblul comportamentelor ilicite i ilegale ale unor persoane care au , de obicei, o situaie i o poziie social i economic ridicat i se bucur de un prestigiu social n cadrul instituiilor i organizaiilor n care lucreaz; ulterior, noiunea de criminalitate a gulerelor albe (white
20

A. Dincu - Bazele Criminologiei - Editura Proarcadia, Bucureti 1993

38

collar criminality) a fost extins pentru a desemna acele activiti ilicite i ilegale desfurate de anumite persoane investite cu funcii oficiale: funcionari ai statului, reprezentani guvernamentali, autoriti publice, deci o infracionalitate svrit de persoane socialmente respectabile, care ocup un statut social elevat, infracionalitatea cadrelor superioare din administraie, a oamenilor de afaceri a personalitilor politice, sindicale. Fenomenul de criminalitate a gulerelor albe a evoluat apoi ctre conceptul de criminalitate profesional sau corporaional,21 concept care este mai larg i se refer la toate activitile ilicite orientate spre profit, realizate prin mijlocirea sau n legtur cu posesia sau funcia fptuitorului, indiferent de poziia sa social. Potrivit opiniilor exprimate n literatura de specialitate, criminalitatea gulerelor albe se dovedete a fi o form specific a criminalitii contemporane, care are drept caracteristici comiterea n scopul maximizrii profitului societii comerciale sau a corporaiei din care face parte, pentru obinerea unor venituri considerabile, prin eludarea impozitelor i taxelor vamale, prin nelarea partenerilor de afaceri sau a unor instituii guvernamentale, precum i pentru splarea banilor murdari, respectiv ascunderea originii, prevenirea confiscrii i mpiedicarea oricror aciuni de cercetare din partea autoritilor. De regul, criminalitatea economico - financiar implic i corupia, ndeosebi pentru obinerea unor comenzi i piee de desfacere, aranjamente n fixarea preurilor, fabricarea unor produse falsificate, coruperea unor organisme de control;ea implic de asemenea legturi i relaii mai mult sau mai puin strnse ntre participani, uneori chiar organizri complexe la nivelul conducerii societilor comerciale, aceste persoane de cele mai multe ori bucurndu-se de o poziie social, economic, politic i profesional deosebit. Din punct de vedere juridic criminalitatea gulerelor albe nu difer de cea svrit de alte categorii infracionale, n schimb beneficiaz de o indulgen generalizat, determinat att de poziia social a infractorilor din aceast categorie ct i de modalitile rafinate prin care ei realizeaz faptele antisociale n aceste condiii reputaia persoanelor implicate fiind nealterat; de obicei, criminalitatea gulerelor albe se realizeaz prin ignorarea i prin interpretarea fals a legii, fcndu-se o confuzie voit ntre limitele licitului i ilicitului, profitndu-se de scprile i de ambiguitatea reglementrilor n vigoare. n cadrul celui de-al XII-lea simpozion internaional privind Criminalitatea Economic din Anglia - Cambrige desfurat n 1994, M. Dixon din cadrul Universitii Exter, a prezentat faptul c infraciunile financiare i chiar unele fapte economice ilicite pot fi considerate ca fcnd parte din crima gulerelor albe i c de fapt, termenul de infraciune svrit n guler alb, include n momentul de fa toate fraudele financiare.
21

Edwin H. Sutherland, Donald R. Cressey - Principles of Criminology - Philadelphia - J.B. Lippincott

39

2.

FACTORI

CRIMINOGENI

CARE

DETERMIN

SVRIREA

INFRACIUNII DE SPLARE A BANILOR 2.1 FACTORI ECONOMICI 2.1.1 ECONOMIEI Nici un tip de societate, att n perioada de prosperitate ct i n perioadele de recesiune economic nu a fost ocolit de criminalitatea n domeniul afacerilor. n orice ar au existat perioade de recesiune ce au survenit dup ani de prosperitate. n fiecare din aceste perioade se dezvolt diverse tipuri de afaceri ilegale: delictele de bancrut sau manoperele frauduroase n obinerea i utilizarea creditelor, actele de evaziune i de contraband sunt caracteristice perioadei de recesiune. Tot aceast perioad afecteaz i situaia economic la nivel microeconomic, la nivelul unei familii prin determinarea omajului i scderea nivelului de trai. omajul la rndu-i nu este urmat numai de scderea brusc i excesiv a nivelului de trai ci i de instabilitatea emoional pe care o cauzeaz, punnd individul n imposibilitatea de a-i realiza prin mijloace legale aspiraiile sale. n cadrul familiei, autoritatea tatlui se diminueaz considerabil prin alterarea rolului su de susintor al familiei, determinnd stri de confuzie i dezechilibru interior, dorina de revan mpotriva societii.22 Nivelul de trai a fost considerat determinant pentru svrirea de infraciuni doar atunci cnd era puternic influenat n sens negativ spre srcie, ns odat cu apariia conceptului de criminalitate a gulerelor albe n gndirea lui Edwin Sutherland lucrurile s-au schimbat: se consider c aa cum srcia determin individul la svrirea de infraciuni, aa i dorina de mbogire, dar nu pentru un trai mai bun, ci pentru puterea oferit i controlat de bani, determin individul s svreasc faptele antisociale. Cele mai reprezentative cazuri n care situaia economic este considerat drept factorul criminogen determinant pentru amplitudinea criminalitii afacerilor sunt cele nregistrate n rile care au trecut n ultima perioad de la o economie centralizat la una de pia: Romnia, Bulgaria, Polonia, Rusia i rile din fosta Uniune Sovietic, .a. Toate aceste ri au traversat dup 1989 perioade de criz economic; pe fondul instabilitii politice s-a diminuat drastic producia de bunuri materiale, a crescut inflaia i omajul toate amplificate de lipsa unei protecii sociale corespunztoare. Patrimoniul public
22

SITUAIA

ECONOMIC,

SISTEMUL

ECONOMIC

STAREA

Costic Pun, Gheorghe Nistoreanu - Criminologie - Editura Europa Nova, Bucureti 2000

40

aflat n administrarea i gestionarea statului a suferit mari pierderi, fiind sustrase i comercializate cantiti considerabile de bunuri i valori. S-a produs astfel o real decapitalizare a societilor industriale i comerciale, situaia economic concret devenind astfel un factor amplificator al criminalitii.23 n perioadele de prosperitate ns, posibilitile de a realiza profituri mari determin nfiinarea de societi fictive; aceast posibilitate atrage speculanii care nfiineaz societi n nume colectiv sau n numele altora, apelnd la pieele de capital, realiznd infraciuni devenite clasice n domeniul afacerilor. Att n perioadele de recesiune economic, ct i n perioadele de prosperitate, n urma desfurrii de activiti infracionale rezult fonduri a cror provenien nu poate fi justificat legal. Pentru a evita confiscarea acestor fonduri i aplicarea prevederilor legii celor care le dein, se desfoar activiti de splare a acestor bani, de ascundere a adevratei proveniene i cutarea de justificri legitime. Cauzelor ce determin operaiunile de reciclare a fondurilor (mascarea originii n scopul ascunderii infraciunii generatoare de bani murdari i implicit evitarea confiscrii lor) l-i se adaug i dorina de creare de noi fonduri de rulment pentru svrirea de noi infraciuni ori elul de mbogire dar nu pentru scopul imediat al mbuntirii nivelului de trai ci din setea de putere, de poziie dominant pe care o pot asigura banii. 2.1.2 CONTROLUL INTERN SUPERFICIAL I INTEVENIILE STATULUI N ANUMITE DOMENII Insuficiena controlului intern i extern n domeniul afacerilor, constituie un factor criminogen important. Controlul slab organizat, defectuos executat n cadrul agenilor economici a permis ignorarea de ctre acetia a prevederilor legale cu privire la instrumentele de control existente; astfel s-a constatat c funcia controlului este cel mai adesea voit ignorat de administratorii societilor, ndeosebi la nivel contabil i cel al conturilor. Datorit acestor situaii s-a trecut la adoptarea unor reguli stricte privind obligaia ntocmirii i publicrii bilanurilor contabile de ctre societile comerciale. Controlul exterior, cel executat de organismele financiare i fiscale ale statului, de curile de conturi, nu are ntotdeauna eficiena necesar. Prin extinderea teoriei sociologului francez Emile Durkheim cu privire la anomia social - lipsa autoritii sau a exercitrii adecvate a acesteia duce de asemenea la nerespectarea normelor sociale. absena acestui

23

Costic Voicu - Criminalitatea Afacerilor - Editura Ministerului de Interne, Bucureti 1997

41

control sau exercitarea superficial a acestuia constituie, n egal msur, cauze ale dezvoltrii criminalitii afacerilor. Criminalitatea afacerilor nu este influenat numai de situaia economic, de ciclul economic al unei societi ci i de gradul i de maniera de intervenie a statului asupra pieei, asupra economiei n general. Subveniile acordate de stat sunt ele nsele un factor criminogen; dreptul de a obine credite subvenionate, fr a se solicita garaniile corespunztoare, determin n foarte multe cazuri utilizarea frauduroas a acestora, mai cu seam n privina subveniilor Comunitii Europene.24 Sistemul de taxare progresiv, prea accentuat, este de asemenea considerat un factor criminogen; n situaia n care peste 80% din beneficii sunt luate de ctre stat, evaziunea fiscal i contrabanda se dezvolt uimitor de repede. Fiscalitatea prea ridicat impus de stat determin creterea infraciunilor i implicit scderea banilor cuvenii potrivit legii statului; de asemenea un factor criminogen l constituie i intervenia direct a statului n domeniul reglementrii stricte a importurilor i exporturilor prin licenele pe cere le elibereaz.25

2.1.3 SISTEMUL JURIDIC I LEGISLATIV Sistemul juridic i legislativ contribuie ntr-o msur important la amplificarea criminalitii afacerilor, modul n care a funcionat i n mic msur mai funcioneaz fcnd s prelungeasc tranziia global a societii. n perioada de dup 1989, specialiti din domeniul economiei, dreptului, administraiei, finanelor i bncilor au invocat existena i persistena unui vid legislativ care nu numai c a cauzat incoerena demersurilor pentru o bun funcionare a economiei i a generat forme grave de nclcare a legii, dar a i determinat ce astfel de specialiti s treac de cealalt parte, folosindu-i profesionalismul n eludarea legii, n specularea vidului legislativ n scopul identificrii modului optim de svrire a infraciunilor de natur economic. Se poate spune astfel c, dup 1989 i n Romnia au avut loc activiti i operaiuni de splare de bani, provenii din surse interne sau externe, din nefericire i cu ajutorul unora dintre aceti specialiti care au identificat rapid golul legislativ, nesupunnduse astfel nici unui risc prin astfel de activiti i utiliznd sistemul financiar - bancar chiar conform legislaiei n vigoare la acea dat.

24 25

Tiedemann, Kellaus, Leigh, Cassan - Aspecte criminologice ale delincvenei afacerilor - Strasburg, 1976 Costic Voicu - Criminalitatea Afacerilor - Editura Ministerului de Interne, Bucureti 1997

42

Tot specialitii n domeniu, referitor la societile comerciale, susin c forma juridic de societate cu rspundere limitat, constituie ea nsi un factor criminogen: dei are o rspundere limitat, directorul unei SRL se consider proprietarul de drept i de fapt al patrimoniului.26 n unele state din Comunitatea European, absena reglementrilor privind capitalul minim necesar pentru nfiinarea i nregistrarea oficial a unei antreprize sau societi comerciale este considerat un factor generator de ilegaliti, fiind evident faptul c regulile care stabilesc valoarea capitalului social al unei societi comerciale, pentru ca aceasta s-i desfoare activitile fr riscul falimentului, sunt extrem de importante. 2.2 FACTORI PSIHO - SOCIALI Factorii psihosociali reprezint suma atitudinilor i comportamentelor individuale sau colective care favorizeaz criminalitatea afacerilor. 2.2.1 MEDIUL AFACERILOR n Romnia, mediul afacerilor nglobeaz o mare diversitate de tipologii i de comportamente umane, diversitate determinat de elementele de maxim particularitate prezente n viaa politic, economic, social i financiar ce s-au dezvoltat rapid dup 1989. Mediul afacerilor n Romnia s-a format n aparen pe un teren virgin, dat fiind dominaia economiei centralizate i inexistena sectorului privat. Cei care au intrat n acest mediu proveneau din dou mari categorii sociale preexistente: cei care din diferite motive dispuneau de sume considerabile (gestionari, efi de depozite, demnitari, .a) i specialitii n comer exterior, industrie alimentar i textil i alte ramuri ale economiei, care dincolo de fonduri aveau i legturi cu partenerii din strintate, crora l-i s-au adugat rapid cei din structurile de conducere ale ntreprinderilor de stat mai mari sau mai mici. Acestor dou categorii l-I s-au adugat pe parcurs o semnificativ ptur de oameni care considerau c au caliti de comerciant, provenind din rndul tuturor categoriilor sociale i care sperau n demararea unei afaceri profitabile. Pentru toate aceste categorii, scopul principal era obinerea ct mai rapid a profitului. Deschiderea frontierelor a generat la rndu-I o puternic contraband cu toat gama de produse posibil, ducnd la constituirea unor adevrate reele. Mediul de afaceri astfel creat, prin evoluie, a dus la apariia mediului de afaceri din ziua de astzi, total deosebit (doar n aparen ns) dar care menine scopul principal: profitul
26

Costic Voicu - Criminalitatea Afacerilor - Editura Ministerului de Interne, Bucureti 1997

43

cu orice mijloc. Reelele de trafic constituite cu ani n urm se menin i acum, chiar dac persoanele se mai schimb. O parte din cei ce au intrat n acest mediu de afaceri, neputnd obine n continuare profituri ridicate au trecut la svrirea de fapte infracionale, putndu-se afirma cu certitudine despre existena unui mediu de afaceri paralel cu cel licit. n mediul de afaceri, indivizii sunt att de influenai de colegii de breasl, nct ajung s-I imite sau sunt atrai de acetia n comiterea faptelor ilicite. Procesul de splare de bani va acoperi originea infracional a banilor ce provin din aceste fapte; cei care posed fonduri murdare vor cuta n mediul de afaceri o persoan ce se ocup cu reciclarea fondurilor (fiindc exist astfel de profesioniti) sau vor ncerca ei nii desfurarea unor astfel de activiti avnd ca parteneri ali oameni de afaceri. Prosperitatea unor astfel de persoane (att cei ce spl bani ct i cei ce dein fonduri reciclate) va atrage invidia colegilor de breasl care la rndul lor vor urma tehnici asemntoare. Cu ct eforturile de combatere a fenomenului au rezultate ct mai rsuntoare i aciunile de prevenire a lui sunt susinute de cadrul legal i de controale ale autoritilor ndrituite, cu att tentaia de a recurge la o astfel de schem pentru banii ilegali este mai mic. 2.2.2 MEDIUL JUDICIAR n foarte multe ri este evident lipsa de reacie a mediului judiciar fa de constatarea i reprimarea criminalitii n afaceri i implicit a procesului de splare a banilor. Analitii sunt de prere c absena acestor reacii se datoreaz n primul rnd unor considerente de ordin tehnic, complexitii afacerilor ilegale, mijloacelor de care dispun infractorii. Romnia a cunoscut o evident deteriorare a mediului judiciar prin atacurile violente formulate mai ales la nivelul celor mai importante organe de nfptuire a justiiei: poliie, procuratur i adesea magistrai. ncepnd din momentul n care au fost reglementate (splarea banilor abia n 1999 prin Lg.21/1999) infraciunile la regimul afacerilor au fost considerate ca fapte ce nu prezint pericol social deosebit, structurile judiciare fiind orientate cu precdere spre constatarea i instrumentarea infraciunilor ndreptate mpotriva vieii, sntii sau patrimoniului persoanei fizice. Foarte adesea, ntre momentul descoperirii unor infraciuni grave prin prejudiciile aduse i momentul condamnrii celor ce le-au svrit s-au scurs ani de zile, fptuitorii fiind cercetai n stare de libertate, avnd att posibilitatea continurii activitii ct i a dispariiei. Atitudinea magistrailor s-a materializat n tergiversarea soluionrii acuzelor penale

44

complexe invocndu-se att necesitatea a numeroase revizii i expertize contabile ct i lipsa unei practici judiciare n materie: dac profesioniti n splarea banilor au existat din strintate, specialiti n combaterea fenomenului nu au existat n sistemul romnesc. Eficiena sczut a activitii de reprimare a criminalitii afacerilor s-a datorat i inexistenei unor structuri specializate n domeniu (ex: Oficiul Naional Pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor) la care s-a adugat reacia timid a organismelor de control financiar i bancar n documentarea afacerilor ilegale de mari proporii. 2.2.3 PROFESIA ntr-un grad diferit, majoritatea profesiilor ofer condiii pentru svrirea de infraciuni27, fapte ilicite corespunztoare profesiunii respective. Astfel, mediul angajailor constituie o component a mediului afacerilor. Angajaii sunt cel mai adesea partenerii patronilor n iniierea i finalizarea afacerilor ilegale; ei sunt cei care cunosc cele mai mici detalii ale schemelor de splare a banilor, procedurile frauduroase utilizate de patroni, ei falsificnd bilanurile contabile, documentele de eviden primar. Atunci cnd sunt angajai, nii patronii sunt cei care i determin s devin parte la comiterea de astfel de fapte ilicite, fie pentru pstrarea locului de munc, fie pentru o remuneraie suplimentar. Angajaii, avnd drept de gestiune i semntur, opereaz frauduros n multe cazuri, n dauna patronului, pgubindu-l cu sume mari de bani; n alte cazuri, n absena patronului, iniiaz i finalizeaz afaceri frauduroase alegndu-i victimele dintre clienii firmei; nu de puine ori angajaii prsesc societile comerciale unde au produs fraude importante, transferndu-se la societile rivale. Fcnd parte din criminalitatea gulerelor albe, infraciunea de splare a banilor este svrit de persoane socialmente respectabile, cu un statut social elevat, cu studii i educaie mult peste medie, factorii criminogeni obinuii neavnd un rol deosebit n etiologia acestor infraciuni, determinant fiind structura lor de personalitate. Printre cei ce svresc aceast ilegalitate se numr economiti, avocai bancheri i operatori bancari, cei pe care profesia i pune n contact cu fonduri, conturi bancare, rulaje i companii off-shore nlesnindu-le astfel accesul la ultimele nouti n domeniu i permindu-le desfurarea celor mai variate operaiuni i tranzacii cu fonduri de provenien ilicit.

CAPITOLUL V
27

Costic Pun, Gheorghe Nistoreanu - Criminologie - Editura Europa Nova, Bucureti 2000

45

PREVENIREA I COMBATEREA SPLRII BANILOR 1. LA NIVEL NAIONAL Sectorul financiar internaional ofer beneficii de necontestat comunitii mondiale, ns sub condiia necesar ca toi participanii la acesta s asigure transparena i credibilitatea sa. Splarea internaional a banilor impune costuri considerabile economiei mondiale prin deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor naionale prin coruperea lent a pieei financiare i reducerea ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind astfel riscurile i instabilitatea acestui sistem. Extinderea internaional a splrii banilor se datoreaz diferenelor dintre reglementrile, sistemele de control i legislaia diferitelor state. Astfel, cu ct sistemele de control introduse de anumite ri sunt mai eficiente, cu att tendina de a folosi conjunctura mai puin aspr a altor ri va fi mai accentuat. Colaborarea global din punct de vedere economic care s duc la coordonarea internaional a politicii economice nu poate fi eficient atta timp ct reglementrile, sistemele de control n materie impuse de fiecare stat, difer.28 Splarea la nivel internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea acestor diferene dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor de pe ntreg globul, tendina unor ri de a ctiga avantaje economice prin atragerea banilor ilicii, datorit unor reglementri permisive, fiind accentuat. Dac splarea banilor locali poate fi adesea combtut la nivel naional, o soluie eficient la problema splrii banilor pe plan internaional poate fi gsit doar n planul cooperrii internaionale.29

1.1

MSURI

LUATE

LA

NIVEL

INTERNAIONAL

PENTRU

CONTRACARAREA FENOMENULUI DE SPLARE A BANILOR 1. CONVENIA NAIUNILOR UNITE MPOTRIVA TRAFICULUI ILICIT DE STUPEFIANTE I SUBSTANE PSIHOTROPE, adoptat la 20 decembrie la Viena, reprezint primul document internaional prin care se ncurajeaz incriminarea unor fapte ce intr sub incidena splrii banilor, respectiv disimularea sau ascunderea naturii, originii,
28

tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000 idem

29

46

dispunerii micrii sau proprietii reale a bunurilor sau drepturilor aferente despre care autorul tie c provin din traficul de stupefiante, sau particip la o astfel de infraciune. Avnd n vedere obiectul conveniei, infraciunea de splare de bani se limiteaz aici numai la sumele ilicite provenind din traficul ce stupefiante, reglementndu-se n scopul eficientizrii msurilor de combatere a traficului cu stupefiante i a reciclrii fondurilor obinute din astfel de fapte ilicite, unele aciuni care vizeaz confiscarea bunurilor i valorilor obinute n urma svririi unor infraciuni, extrdarea autorilor unor infraciuni legate de traficul de stupefiante, asistena juridic reciproc, respectiv intensificarea i diversificarea formelor de cooperare ntre state. 2. CONVENIA CONSILIULUI EUROPEI CU PRIVIRE LA SPLAREA, URMRIREA, REINEREA I CONFISCAREA PRODUSELOR PROVENITE DIN INFRACIUNI, deschis spre semnare la 8 noiembrie 1990 la Strasburg. Sunt considerate infraciuni de splare a banilor acele aciuni comise cu intenie i care vizeaz: - transformarea sau transferul bunurilor despre care cel care le-a utilizat tia c sunt produse n scopul diminurii sau deghizrii originii ilicite a bunurilor sau n scopul ajutrii oricrei persoane implicate n comiterea infraciunii principale de a scpa de consecinele juridice ale actelor sale; - disimularea sau deghizarea naturii, originii, amplasrii, dispunerii, micrii sau proprietii reale asupra bunurilor sau asupra drepturilor cu privire la acestea, despre care proprietarul tia c provin ca urmare a svririi unor infraciuni; - achiziionarea, deinerea i utilizarea bunurilor despre care cel ce le achiziionase, deinuse sau utilizase cunotea, n momentul n care le primise c provin din svrirea unor infraciuni; - participarea la una din infraciunile stabilite anterior sau la orice form de asocierea, tentaia sau complicitatea prin furnizarea unui ajutor sau sfat n vederea comiterii infraciunii. 3. DIRECTIVA CONSILIULUI COMUNITII EUROPENE CU PRIVIRE LA FOLOSIREA SISTEMULUI FINANCIAR N SCOPUL SPLRII BANILOR NR.91/308, adoptat la Luxemburg la 10 iunie 1991, constituie izvorul pentru legile de combatere a splrii banilor adoptate de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene sau se afl doar n procedurile de aderare. Definirea infraciunii de splare a banilor rmne aproximativ cea introdus prin Convenia de la Starsburg la 8 noiembrie 1990. Principalele prevederi cuprinse n directiv se refer la:

47

- cerinele de identificare a clienilor de ctre instituiile de credit i financiare atunci cnd intr n relaii de afaceri cu acetia (peste o anumit limit valoric); - pstrarea unor copii dup documentaia aferent tranzaciilor pe o perioad de cel puin 5 ani; - raportarea tranzaciilor susceptibile de splare de bani autoritilor nsrcinate cu aplicarea legii i cooperarea cu acestea n cazul deschiderii unor anchete - prin urmare n cazul splrii banilor n-ar mai trebui invocat secretul bancar; - protejarea angajailor instituiilor ce raporteaz tranzacii suspecte de splare a banilor i sancionarea celor care divulg faptul c s-a nceput o anchet n legtur cu un anumit client. Exist n prezent un proiect ce satisface necesitatea actualizrii directivei (avnd n vedere cei aproape 10 ani ce au trecut de la adoptarea directivei, timp n care fenomenul infracional a cptat noi forme), aducnd ca amendamente extinderea prohibiiei cu privire la splarea banilor care s cuprind nu numai traficul de droguri, ci i toate faptele comise de crima organizat, precum i o extensie a obligaiei de raportare a tranzaciilor suspecte asupra unor activiti nefinanciare i profesiuni. 4. GRUPUL DE ACIUNE FINANCIAR N DOMENIUL SPLRII BANILOR (G.A.F.I.), este un organism interguvernamental, avnd ca scop dezvoltarea i promovarea politicilor de combatere a splrii banilor, fiind alctuit din 26 de ri (importante centre financiare din Europa, America de Nord i Asia) i 2 organisme internaionale. n vederea acoperirii tuturor aspectelor relevante ale luptei mpotriva splrii banilor, G.A.F.I. a ntocmit 40 de recomandri ce constituie cadrul de baz al eforturilor ndreptate mpotriva splrii banilor, recomandri ce au caracter de principii n domeniu i se aplic n funcie de condiiile specifice ale rilor i de cadrul lor constituional. Aceste recomandri pot fi grupate astfel: - cadrul general ce cuprinde principii cu privire la legiferarea luptei pentru combaterea splrii banilor; - rolul sistemelor juridice naionale n combaterea splrii banilor, cu referiri la sfera de cuprindere a infraciunii de splare a banilor, msuri asigurtorii i confiscarea bunurilor provenite din activiti ilicite; - sporirea rolului sistemului financiar (sfera de cuprindere, bnci i instituii financiare nonbancare; reguli de identificare a clientului i pstrarea nregistrrii tranzaciilor suspecte de splare a banilor; raportarea tranzaciilor suspecte; msuri pentru a face fa rilor care nu au , ori au insuficiente msuri mpotriva splrii banilor);

48

- ntrirea cooperrii internaionale (schimbul de informaii generale privind tranzaciile suspecte, cooperarea ntre autoritile judiciare) 5. GRUPUL EGMOND, numit aa dup locul primei ntlniri a grupului - palatul Egmond - Aremberg din Bruxelles, ntlnire ce a avut ca obiect organizaiile specializate pentru prevenirea splrii banilor, cunoscute sub denumirea de F.I.U.30(uniti de informaii financiare) n prezent grupul Egmond numr 53 de membri (printre care se numr i Romnia), scopul acestui organism constituindu-l cooperarea internaional ntre ageniile naionale specializate n lupta internaional mpotriva splrii banilor. n acest sens, ntre statele membre ale grupului se pot efectua schimburi de informaii financiare legate de splarea banilor n baza unor nelegeri bi sau multilaterale. De asemenea membrii grupului au acces la o baz de date internaional, aferent combaterii acestui fenomen (Web Egmond).

2. PE PLAN NAIONAL Trecerea la economia de pia a dus la deschiderea internaional a relaiilor economice i implicit la apariia de noi tipuri de infraciuni de natur economico - financiar stimulate de lipsa unui cadru legislativ adecvat. Lipsa reglementrilor legale, a permis ca prin sistemul nostru financiar - bancar s aib loc activiti de splare a banilor provenii din diferite surse interne sau externe; neexistnd prevederi legale care s incrimineze aceste fapte, sistemul financiar - bancar nu a avut obligaia identificrii unor astfel de tranzacii i nici obligaia raportrii acestor tranzacii organelor nsrcinate cu aplicarea legii n vederae anchetrii autorilor i lurii msurilor legale. La 18 ianuarie 1999 ns, Parlamentul Romniei a adoptat Legea nr. 21 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, lege care se aplic ncepnd cu 21 aprilie 1999 i reglementeaz, potrivit articolului 1, prevenirea i sancionarea activitilor de splare a banilor. Acest act normativ, nu numai c este conform reglementrilor organismelor

30

engl. - Financiar Information Unit

49

internaionale n materie, ci chiar n unele privine este extins (ex: includerea printre entitile raportoare i a avocailor, respectiv a persoanelor fizice).

2.1 OFICIUL NAIONAL PENTRU PREVENIREA I COMBATEREA SPLRII BANILOR Pentru a pune n aplicare legea 21/1999, conform articolului 19 din acest act normativ, se nfiineaz Oficiul Naional de prevenire i combatere a splrii banilor, organ de specialitate cu personalitate juridic, n subordinea Guvernului, cu sediul n municipiul Bucureti, avnd ca obiect de activitate prevenirea i combaterea splrii banilor, scop n care primete, analizeaz, prelucreaz i sesizeaz autoritile abilitate prin lege (aliniatul 2). n vederea exercitrii atribuiilor sale, Oficiul i constituie aparat propriu la nivel central i teritorial, dup caz. Oficiul este format din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Ministerului Justiiei, Ministerului de Interne, Parchetului de pe lng Curtea Suprem de Justiie, Banca Naional a Romniei, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi, numii n funcii pe o perioad de 5 ani prin hotrre a guvernului, funcia de membru al oficiului fiind incompatibil cu orice alt funcie public sau privat, cu excepia

funciilor didactice din nvmntul superior,31 i este condus de un preedinte cu rang de secretar de stat, numit de guvern din rndul membrilor oficiului. De remarcat din prevederile legii este subordonarea Oficiului Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor direct guvernului i nu la nivel ministerial (de obicei Ministerului Finanelor sau chiar altor organisme precum Banca Naional, Ministerul de Interne sau Ministerul Justiiei) aa cum se ntmpl n legislaia strin i structura sa, modul su de alctuire, distinct de cel al instituiilor similare strine, care permite ns o cooperare mai strns cu organismele pe care le reprezint membrii Oficiului, subordonare i structur ce subliniaz importana pe care legiuitorul a acordat-o Oficiului Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor. n exercitarea atribuiilor sale, Oficiul adopt decizii cu majoritate de voturi. Aceast prevedere legal face din Oficiu o instituie cu profund caracter democratic, eliminnd posibilitatea unor ingerine de ordin politic. Dei este o instituie guvernamental aflndu-se
31

art. 19, alin. 11 din Lg. 21/1999

50

n sfera administrativ creia i este caracteristic o conducere unipersonal, Oficiul are o conducere colectiv, colegial, ceea ce l apropie i mai mult de sfera legislativ, parlamentar.32 Oficiul are un grad ridicat de independen ce rezult nu numai din prevederea aliniatului 11 al art. 19 din Lg. 21/1991 (funcia de membru al oficiului este incompatibil cu orice alt funcie public sau privat, cu excepia funciilor didactice din nvmntul superior) ci i din modul de finanare i de numire / revocare a membrilor si. Astfel, pentru a-i asigura funcionarea, Oficiul ntocmete proiectul de buget propriu pe care l nainteaz Guvernului (art. 20, alin 2, din Lg. 21/1999). Fiind subordonat direct Guvernului, conductorul oficiului care are i rang de secretar de stat, are i calitatea de ordonator principal de credite (i nu secundar sau teriar ca n cazul unei subordonri ministeriale). Avnd ca obiect de activitate prevenirea i combaterea splrii banilor, Oficiul primete, analizeaz i prelucreaz informaii i sesizeaz autoritile abilitate de lege. Pentru a-i putea exercita atribuiile sale, Oficiul are un aparat propriu de lucru, recrutat prin concurs, funciile de specialitate fiind profesii de jurist i economist. Dei legea prevede crearea aparatului att la nivel central ct i teritorial, n prezent nu exist necesitatea crerii de structuri teritoriale. Structura organizatoric i funcional a oficiului este reglementat de Hotrrea Guvernului nr. 413 din 26 mai 1999. Prin obiectul su de activitate, Oficiul se aseamn ntrun anumit fel cu (structura) serviciilor de informaii, de altfel chiar titulatura generic a organismelor strine similare Oficiului romn fiind F.I.U. (engl. - Unitate de informaii financiare ). Oficiul Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor se remarc prin: caracterul su naional - este posibil s mai existe oficii la nivelul entitilor raportoare, dar acestea nu au caracter naional ci departamental, iar structurile teritoriale ce pot fi nfiinate au competen local doar; caracterul de prevenire a splrii banilor - pe de-o parte prevenirea se realizeaz prin blocarea unor operaii sesizate de raportori despre care se crede c exist indicii temeinice n legtur cu splarea banilor, iar pe de alt parte prevenirea se realizeaz i prin activitatea de combatere a splrii banilor ca aciune coercitiv cu aspect educativ; caracterul de combatere a splrii banilor - spre deosebire de latura preventiv a activitii sale, aspectul de combatere rezid n descoperirea unor fapte de splare a banilor care s-au consumat i deferirea fptuitorilor justiiei.

32

tefan Popa, Adrian Cucu - Economia subteran i splarea banilor - Editura Exvent, Bucureti 2000

51

Prin modul n care a fost conceput, Oficiul Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor constituie o interfa ntre entitile care transmit informaii (raportori) i Parchetul de pe lng Curtea Suprem de Justiie pe de alt parte, cruia i transmite informaii referitoare la operaiuni despre care exist indicii temeinice cu privire la splarea banilor.33 Deci Oficiul primete, analizeaz, prelucreaz informaii i sesizeaz autoritile abilitate prin lege. Oficiul primete informaii n primul rnd de la entitile raportoare (sub forma rapoartelor de tranzacii suspecte i a rapoartelor de depunere i retragere de numerar care depesc echivalentul a 10000 de Euro), dar i de la alte instituii i persoane private, n spe organisme cu atribuii de control i supraveghere financiar precum Banca Naional, Comisia Naional de Valori Mobiliare, Curtea de Conturi, Ministerul Finanelor, Garda Financiar, Organele Vamale i altele. n procesul de evaluare i prelucrare a informaiilor primite, Oficiul poate cere oricrei instituii competente s furnizeze datele necesare verificrii lor. Analiza, prelucrarea i valorificarea informaiilor depinde de modul n care au fost primite (raport de tranzacie suspect / de depunere sau retragere de numerar care depesc echivalentul a 10000 de Euro, sau informaii transmise de alte instituii dect raportorii prevzui de lege); n principiu, datele primite se analizeaz i prelucreaz prin interogarea bazelor de lucru proprii sau ale altor instituii la care oficiul are acces; acolo unde nu exist legturi on-line ntre bazele de date ce urmeaz a fi consultate, informaiile necesare analizei se solicit n scris de la instituiile deintoare. Analiza informaiilor are ca scop fundamentarea indiciilor ce denot operaiuni (tranzacii) avnd ca scop splarea de bani, indicii cuprinse n datele primite iniial de la raportori ori ca rezultat al analizelor proprii. n cazul n care Oficiul primete un raport coninnd informaii (sesizri) privind tranzacii suspecte, trimis de un raportor nainte ca tranzacia s se fi efectuat, Oficiul va certifica acestuia imediat primirea informaiei, iar dac are destule informaii privind tranzacia respectiv poate decide suspendarea efecturii tranzaciei, comunicnd aceast decizie n scris persoanei fizice sau persoanei juridice creia i s-a solicitat efectuarea tranzaciei. Oficiul poate lua decizia de suspendare a efecturii tranzaciei n 24 de ore (termen ce adesea se dovedete a fi insuficient pentru a aduna informaii i argumente n sprijinul suspendrii tranzaciei), termen ce poate fi prelungit cu maxim 3 zile , solicitndu-se acest lucru Parchetului de pe lng C.S.J. Parchetul poate autoriza o singur dat, motivat, prelungirea solicitat sau poate dispune ncetarea suspendrii efecturii tranzaciei.34

33 34

idem art. 3 din Lg. 31/1991

52

O asemenea procedur de solicitare a prelungirii nu a fost folosit pn n prezent, datorit prevederii legale conform creia, n situaia cnd cererea pentru prelungirea perioadei de analiz suplimentar cu maximum 3 zile lucrtoare se dovedete a fi nentemeiat, Oficiul va rspunde civil pentru pierderea financiar suportat de persoana fizic sau juridic n cauz - art. 3 alin 5 din Lg. 31/1999. Valorificarea informaiilor deinute astfel de Oficiu se realizeaz prin trimiterea acestora Parchetului de pe lng C.S.J., care urmeaz s ia msurile necesare pentru instrumentarea cazului transformndu-le astfel n probele necesare susinerii cazului respectiv n faa instanei de judecat. Singura deficien sesizat de analitii strini din domeniu, referitor la legea romn privind prevenirea i combaterea splrii banilor se refer la faptul c nu asigur feedback-ul necesar nici n relaia cu entitile raportoare, n sensul c acestea nu sunt anunate cu privire la rezultatul investigaiilor fcute de oficiu, aflndu-se astfel n imposibilitatea de a acumula experien privitor la identificarea modului cel mai recomandat de a proceda n spee asemntoare, i nici n relaia cu Oficiul, care oficial nu este informat asupra mersului sau rezultatului cercetrilor efectuate de organele de urmrire penal.

2.2 BRIGADA DE COMBATERE A CRIMEI ORGANIZATE Din punct de vedere poliienesc, ca organism specializat al Ministerului de Interne, competent s acioneze mpotriva fenomenului de splare a banilor a fost nfiinat, prin Regulamentul M.I. nr. 710/1997, Brigada de combatere a Crimei Organizate. La nivel de direcie general, aceasta face parte din structura Inspectoratului General al Poliiei, fiind subordonat nemijlocit primului lociitor al Ministrului de Interne. B.C.C.O. coordoneaz activitatea formaiunilor teritoriale, desfurnd prin mijloace specifice activiti concrete pentru combaterea infraciunilor date n competen; Brigada se ocup de splarea banilor murdari pe linie de crim organizat printr-unul din serviciile sale Serviciul II - ce are ca atribuii principale referitor la acest aspect:

53

- culegerea de date i informaii cu privire la grupurile organizate de infractori care se ocup de preluarea sumelor de bani provenite din infraciuni i introducerea acestora n circuitele legale prin scheme de reciclare a fondurilor; - menine permanent legtura cu Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor; - desfoar activiti de prevenire i descoperire a cazurilor de introducere de fonduri n vederea albirii n instituii financiar - bancare, companii de asigurare, case de schimb valutar, fonduri mutuale, cazinouri, .a.35

CAPITOLUL VI CAZURI ELOCVENTE N DOMENIU Cazurile prezentate mai jos constituie succese ale instituiilor de aplicare a legii ntrun domeniu caracterizat de regul de succesele infractorilor i eecurile autoritilor. Cifra de afaceri a traficului de droguri la nivel global a fost estimat la circa 400 miliarde de dolari anual, n timp ce profiturile rezultate din celelalte forme de crim organizat ating suma de 1 miliard de dolari,36 profiturile obinute din diversele forme de fraud financiar depindu-le pe cele ale traficului de droguri iar evaziunea fiscal implicnd o sum mai mare dect veniturile crimei organizate. Sumele care intr n centrele financiare off-shore prin procesul

35 36

Regulamentul M.I. nr. 710/1997 statistica B.C.C.O. 2002

54

de splare sunt realmente imense. Prin comparaie cu acestea valoarea bunurilor confiscate sau recuperate de instituiile de aplicare a legii, este, din nefericire nensemnat. 1. Relatrile unui avocat condamnat pentru comiterea infraciunii de splare a banilor37 Kenneth Rijock, un avocat din Miami care a fost condamnat pentru comiterea infraciunii de splare a banilor i a executat o pedeaps de doi ani nchisoare, a scris numeroase articole despre splarea banilor i combaterea acesteia. Cele de mai jos constituie traducerea unui astfel de articol: Am descoperit c una dintre cele mai mari faciliti pe care le au infractorii specializai n splarea banilor sunt bncile off-shore . Localizate n special n aa zisele ri paradis financiar, bncile off-shore ofer managerilor financiari ai organizaiilor criminale, inclusiv traficanilor de droguri posibilitatea splrii banilor n maxim siguran i confidenialitate cu riscuri minime []. Cei care spal bani sunt atrai de un mediu de afaceri n care nu exist impozit pe profit, taxe succesorale, legi pentru controlul schimburilor valutare i unde legile pentru secretul bancar interzic pn i investigaiile cu privire la identitatea proprietarilor companiilor i ai conturilor bancare. n timpul unei vizite tipice ntr-unul din paradisurile financiare din Caraibe, fcute n scopul desfurrii unor operaiuni de splare a banilor, plteam pentru cooperarea cu o instituie bancar; cnd soseam cu clientul meu, indiferent de mijlocul de transport, reprezentantul bancar ne facilita trecerea prin serviciul vamal; cnd un client anuna c sosete cu sume de ordinul milioanelor (bani cash), nimic nu era lsat la voia ntmplrii. Pentru cteva dintre cltoriile n interes de afaceri am nchiriat un avion pe care l umpleam cu clieni i mari sume de bani lichizi i cu care aterizam clandestin pe un vechi aeroport, folosit n timpul celui de-al doilea rzboi mondial; urma apoi deplasarea ntr-un centru financiar alctuit n ntregime din bnci, bnci de credit i firme de management. La banc, fondurile erau rapid numrate, verificate (pentru a se elimina eventualele bancnote contrafcute) i depozitate ntr-un cont deschis n numele unei corporaii create anterior, anume n acest scop. Se distribuiau apoi formularele pe care deponenii nu-i menionau propriul nume; identitatea deponenilor i originea fondurilor nu erau niciodat discutate. Doi foti deponeni importani la o anumit banc - pe care i reprezentam cndva - foloseau n loc de semntur timbre cu imagini din desenele animate. Se emiteau certificate de depozit, originalele rmnnd ns la banc din motive de securitate, deoarece n S.U.A. ele pot

37

numrul din iunie 1996 al publicaiei MONEY LAUNDERING - ALERT !!!

55

deveni subiect al citaiilor n justiie; declaraiile bancare trebuiau astfel pstrate fie la banc fie la biroul de avocatur. Fondurile depuse trebuie imediat transferate din respectiva banc spre bncile sale corespondente din New York sau Londra. Deponentului i se pltete o rat a dobnzii cu un procent mai mic fa de cel primit de banc n propriile sale conturi deschise la bncile corespondente. Bncile off-shore au o politic a mprumuturilor pe termen lung, asigurnduse prin aceast c fondurile vor fi returnate n siguran, cu riscuri minime pentru deponeni. Odat depite aceste etape, eram liber s transfer fondurile n mari bnci din Europa, Asia sau America latin, reuind astfel o tinuire complet a originii criminale a banilor. Abia acum se puteau face investiii n Statele Unite, prin transferuri electronice, prin retragerea fondurilor n cec-uri sau prin pli fcute unor tere pri care faciliteaz transferul de fonduri, servicii sau alte bunuri. Dup efectuarea depunerii, clientul i avocatul infractor se pot bucura pe deplin de succesul operaiunii ntorcndu-se acas cu valizele goale. Pe msur ce traficanii i extind operaiunile, ajung s constate c este mai avantajos s-i ntemeieze propriile bnci n paradisuri financiare adugnd astfel un nou nveli secret operaiunilor de splare a banilor. ntr-una din insulele n care am splat sume substaniale de bani, exist peste 300 de bnci care funcioneaz cu autorizaie guvernamental; doar 10 dintre ele dein birouri n respectiva insul, celelalte funcionnd prin firme de management pentru proprietarii abseni sau exist doar sub forma unor conturi n alte bnci. Datorit faptului c bncile off-shore care atrag traficanii de droguri se afl n general n proprietatea unor oameni de afaceri cu puternice legturi politice, ele sunt de obicei protejate de investigaiile juridice sau diplomatice ale S.U.A. Paradisurile tipice au contacte minime cu Statele Unite iar instituiile de aplicare a legii sunt ntmpinate cu rceal sau ostilitate. Lsnd deoparte considerentele politice, att timp ct gurile negre ale paradisurilor splrii banilor nu sunt desfiinate, nu se va putea face un progres semnificativ n eforturile de combatere a fenomenului. Autoritile locale trebuie s fie convinse s nchid bncile care coopereaz n mod explicit cu persoanele implicate n splarea banilor.

2. Cazul BANCA DE CREDIT I COMER INTERNAIONAL n iulie 1991, peste 12 miliarde de dolari aparinnd Bncii de Credit i Comer Internaional au fost confiscai n urma unui control care a stabilit existena unei mari fraude

56

financiare. Falimentul bncii nu a survenit ns ca o surpriz total, investigaiile asupra activitii acesteia desfurndu-se timp de mai muli ani n Statele Unite i Marea Britanie; cu toate acestea activitatea de control i sfritul brusc al activitii bncii au provocat puternice unde de oc n ntreg sistemul financiar global. Banca pretindea c avusese profituri - ce preau n mare msur fictive - i s-a dovedit c fusese total imparial, furniznd servicii traficanilor de droguri, teroritilor, comercianilor frauduroi, serviciilor secrete, .a. Noiunile de control sau de cunoatere a clienilor nu mai erau cunoscute de banc; nu numai c era constituit pe secretizare dar chiar vindea aceast component ca parte esenial a serviciilor sale bancare. Una dintre cele mai ample investigaii n acest caz a fost efectuat de Comitetul pentru Relaii cu Strintatea de pe lng Senatul Statelor Unite. Raportul final al acestei investigaii sublinia c, nc de la nceputul activitii sale, banca a instituit un sistem multistratificat de organisme legate ntre ele, printr-o impenetrabil serie de companii, filiale, bnci i interiorul altor bnci, insider dealing i relaii obscure; prin segmentarea structurii corporaiei, a pstrrii evidenei, a activitii de verificare i audit, complexul de entiti Banca de Credit i Comer Internaional (B.C.C.I.) a putut s evite restriciile legale aplicate n mod obinuit circulaiei fondurilor, n virtutea unei practici zilnice. B.C.C.I. a putut s comit sau s faciliteze o gam larg de infraciuni prin nenumrate mijloace de la utilizarea corporaiilor fantom pn la exploatarea centrelor financiare off-shore i rspndirea filialelor sale. A existat i o puternic influen politic: creat de Agha Hasan Abedi, B.C.C.I. avea sediul central la Luxemburg, rspndirea entitilor B.C.C.I. pe plan global semnificnd faptul c, de fapt nu se subordona nici unei jurisdicii sau ansamblu de reglementri. Dei sistemul de supraveghere era n mod iminent foarte slab, chiar banca exploata din plin acest lucru, divizndu-i operaiunile ntre doi ageni de audit: astfel nici unul dintre cei doi nu controla totalitatea activitilor bncii i de aceea, nici unul nu a putut s stabileasc sensul real al implicrii bncii n splarea banilor. B.C.C.I. s-a folosit de zone off-shore precum Insulele Cayman, sau Antilele Olandeze pentru a crea un labirint de companii bancare, ce constituia un zid de secretizare n jurul depuntorilor i a activitilor sale. Chiar atuncicnd unele autoriti (ex: Banca Angliei) au descoperit unele lucruri despre activitile infracionale ale B.C.C.I., nu au intervenit imediat pentru nchiderea acesteia. B.C.C.I. nu constituie un fenomen izolat ci o problem care s-a extins odat cu dezvoltarea comunitii financiare internaionale. Dat fiind amploarea tranzaciilor

57

financiare internaionale, oportunitile pentru fraud sunt imense, recompensele pe msur iar sistemele de protecie aplicate mpotriva lor departe de a fi eficiente.

3. BANCA UNIUNII EUROPENE DIN ANTIGUA Ca urmare a scandalului provocat de B.C.C.I., s-au depus eforturi intense pentru mbuntirea sistemului de reglementare i supraveghere a sistemului bancar global. Cu toate acestea, n iulie 1997, la 6 ani dup ce B.C.C.I. a fost forat s-i nceteze activitatea i Banca Uniunii Europene din Antigua a falimentat, n acest caz bancherii disprnd cu bani cu tot. Povestea acestei bnci constituie un exemplu perfect al modului n care jurisdiciile bancare off-shore i paradisurile financiare faciliteaz activitatea criminal. Sub multe aspecte aceast banc s-a dovedit a fi prototipul bncii viitorului, atrgnd clieni prin World Wide Web (w.w.w. - Internet) i oferind anonimatul total precum i dobnzi excelente (9,91 % la depozitele pe un an). Banca Uniunii Europene a fost iniial nregistrat ca o banc off-shore n Antigua, n 1994 sub numele de East European Internaional Bank Inc., compania mam fiind Swiss Investment Association S.A., o companie internaional de afaceri nregistrat n Bahamas. Banca Uniunii Europene (B.U.E.) a fost nfiinat de doi ceteni rui, Alexandre Konanykhine i Mihail Khodorovsky, care s-au dat drept funcionari ai bncii Menatep din Moscova. n februarie 1995, consiliul de administraie al United States Federal Reserve System a declarat c Banca Angliei l-a informat despre faptul c, n ianuarie 1995, Alexandre Konanykhine a vizitat Antigua unde s-a ntlnit cu oficialii guvernamentali pentru a solicita cooperarea n scopul pstrrii confidenialitii cu privire la B.U.E. care, dup cum susinea n acel moment Konanykhine, era proprietatea bncii Menatep. n septembrie 1995, banca i-a lansat site-ul pe Internet, pretinznd c este prima care opereaz prin acest sistem. n iulie 1996, preedintele bncii, lordul Mancroft, membru al camerei Lorzilor din Marea Britanie, a anunat c B.U.E. caut finanare prin vnzarea de aciuni pe Internet. n acel moment s-a pretins c banca are un capital social de 2,8 milioane dolari i 144 de conturi cu depuntori din 43 de ri. B.U.E. a angajat chiar un fost funcionar al Departamentului de Justiie al S.U.A. pentru a asigura probitatea efecturii tranzaciilor. Zvonurile despre splarea banilor au fost dezminite prin reclam care, culmea, era adresat n mod explicit persoanelor interesate de evaziunea fiscal sau de splarea banilor i

58

sublinia c serviciile oferite constituie cel mai sigur i mai ieftin mijloc de interaciune ntre client i banc. B.U.E. permitea clienilor din orice ar accesul la o gam larg de servicii bancare private off-shore, clienii putnd deschide conturi secrete, identitatea lor fiind cunoscut doar de unul dintre bancheri; potrivit legii pentru corporaiile internaionale care nu oblig la dezvluirea identitii acionarilor i proprietarilor, n Antigua clienii puteau s nregistreze orice afacere prin intermediul aceleiai bnci. B.U.E. a atras astfel atenia organismelor de control n domeniul bancar: la 31 iulie 1995, n raportul lor doi ageni de audit au semnalat nereguli n practicile bancare ale acestei instituii; ei semnalau faptul c nu pot afirma despre declaraiile financiare prezentate de banc c reprezint ntocmai poziia financiar a companiei. Colapsul bncii a fost precedat de o serie de avertismente publice cel mai important fiind emis chiar de Banca Angliei n octombrie 1996 prin care acesta recomanda depuntorilor ce intenionau s fac depozite la Banca Uniunii Europene s verifice situaia bncii, deoarece nu exista nici o garanie pentru banii depui. U.S. News i World Report au avertizat asupra faptului c Antigua nu are o industrie bancar bine reglementat, neaplicnd obligativitatea raportrii, dar meninnd legi de secretizare prin care se pedepsesc toate nclcrile confidenialitii, existnd chiar numeroase Bnci din insul care nu sunt altceva dect o ncpere cu un fax. Astfel a fost posibil activitatea B.U.E. aici. Folosindu-se i de legea secretului bancar, B.U.E. a utilizat n favoarea clienilor si att conturi parolate ct i conturi codificate, o preocupare major a clienilor implicai n relaii cu bncile off-shore constituind-o deplina siguran i aplicarea strict a secretului bancar n tranzaciile lor financiare. B.U.E. oferea astfel conturi parolate folosite de secole n sistemul bancar elveian: banca aloc o serie de cifre i litere, formula fiind folosit pentru identificarea unui anumit cont: orice instruciune de la depuntor ctre banc se va face prin utilizarea acestei parole, a unui numr, astfel nct numele clientului nu va fi niciodat folosit. Singura persoan care cunoate identitatea deintorului contului parolat este funcionarul bancar personal, utilizarea acestui tip de cont conferind anonimat deplin i n acelai timp control total asupra propriilor fonduri. Profitnd de progresul tehnologic n operaiunile bancare electronice, B.U.E. oferea clienilor posibilitatea de a-i administra fondurile prin utilizarea computerelor personale i n deplin anonimat prin intermediul conturilor codificate; pentru un astfel de cont nu se folosete semntura emitentului ci o parol personal special n scopul identificrii clientului. Astfel orice instruciune dat bncii va fi considerat valabil dac conine

59

numrul de cont, codul, i dac este n conformitate cu procedurile stabilite, utilizarea acestor conturi asigurnd cea mai mare confidenialitate. n urma acestui rsuntor scandal numit Banca Uniunii Europene din Antigua, eful biroului naional Antidrog i Antisplarea Banilor al Antiguei, a subliniat c noua legislaie va obliga toate bncile s dezvluie informaii referitoare la proprietari, directori i investitori angajndu-se s fac curenie n rndul bncilor off-shore de pe insul pentru a preveni apariia unor astfel de cazuri (n cazul B.U.E., cei ce preau s fie proprietarii bncii au disprut).

4.1 REEAUA SPENCE DE SPLARE A BANILOR DIN NEW YORK Un exemplu deosebit de splare a banilor a fost descoperit n 1994 la New York. Cazul a implicat o reea alctuit din 24 de persoane printre care se numrau consulul general onorific al Bulgariei, un poliist, doi avocai, un broker, doi rabini, un pompier i doi bancheri din Zurich. O firm de avocatur a furnizat toate informaiile necesare procesului de splare a banilor pentru care au fost folosite ca acoperire dou firme: una de transport i alta de comercializare a berii. Diplomatul bulgar, pompierul i unul dintre rabini, acionau n calitate de curieri, prelund profiturile rezultate din traficul de droguri i predndu-le unei firme de transport din New York. Cei doi avocai plasau apoi banii n conturi bancare avnd sprijinul unui manager de la una din bncile newyorkeze. Urma apoi transferarea banilor la diverse bnci din Europa, inclusiv la o banc privat din Elveia, unde doi angajai i plasau n anumite conturi stabilite de traficanii de droguri. ntre 1993 i 1994 grupul a reuit s spele o sum de aproape 100 milioane de dolari. Ulterior s-a constatat c banca sesizase ageniile de aplicare a legii, raportnd o activitate suspect, chiar managerul bancar, dei iniial fusese arestat, a revenit n funcia ocupat. n acest caz prbuirea reelei a fost determinat de raportarea de ctre instituia financiar a unei activiti suspecte.

4.2 Cazul FRANKLIN JURADO Una dintre cele mai spectaculoase arestri efectuate n S.U.A. n ultimii ani a fost cea a lui Franklin Jurado, un economist columbian absolvent al universitii Harvard care, nu

60

numai c a splat semnificative sume de bani pentru Jose Santacruz Londono (cunoscut traficant din cartelul Cali), dar a i pus la punct o schem foarte ingenioas pentru splarea banilor. Jurado a fost arestat n 1990 n Luxemburg, unde autoritile competente au confiscat i dischetele cu nregistrarea a 115 conturi bancare cu 16 locaii diferite (de la Luxemburg la Budapesta) i detaliile vastei sale scheme de splare a banilor. Etapele schemei sale de reciclare erau destinate splrii profiturilor criminale rezultate din traficul de droguri, fcndu-le imune la confiscare; fazele erau concepute astfel nct banii circulau de la un nivel de nalt risc la unul din ce n ce mai sczut. Schema sa de reciclare a fondurilor ncepea cu formarea depozitului iniial, cea mai riscant etap, banii aflndu-se nc foarte aproape de originile lor; n acest scop erau folosite bncile din Panama. Urm transferul fondurilor din Panama n Europa, de-a lungul unei perioade de trei ani Jurado coordonnd transferul dolarilor S.U.A. de la bncile din Panama n peste 100 de conturi din 60 de bnci din 9 ri (Austria, Danemarca, Marea Britanie, Frana, Germania, Ungaria, Italia, Luxemburg i Monaco) n depozite de la 50000 pn la 1 milion de dolari. Banii erau transferai apoi ntr-un cont n numele unor persoane din Europa ascunzndu-se astfel (dup prerea unor analiti) naionalitatea depuntorilor, urmnd calea transferului din aceste conturi n contul unor firme din Europa care nu ridic suspiciuni i nu ofer nici un fel de motive pentru investigaii. Circuitul era definitivat prin ntoarcerea banilor n Columbia prin investiii fcute de companii Europene n afaceri legale precum restaurante, companii de construcii, ntreprinderi farmaceutice i afaceri imobiliare. Jurado a splat 30 de milioane de franci francezi numai prin conturile deschise n marile bnci franceze. El remarcase c, n ierarhia rilor n care banii se spal mai uor, Frana se afla ntr-o poziie care permitea reciclarea banilor murdari prin intermediul ctorva instituii deosebit de accesibile; n evalurile sale, ns, Austria era ara extrem de deschis la tipul de depozit bancar necesar splrii, aceasta oferind faciliti extraordinare n privina confidenialitii i discreiei bancare. Tot astfel, Ungaria cut cu disperare s atrag capital occidental, iar Insulele Channel, considerate un paradis financiar acceptau cu uurin orice depozit. Prin contrast, Elveia trebuia evitat deoarece sub presiunile S.U.A. se crease o diminuare a ncrederii n confidenialitate n pofida cercetrilor sale i a strategiei atent etapizate, Jurado a fost arestat n Luxemburg n 1990, nainte ca fondurile s fie transferate n conturile companiilor Europene. Arestarea sa a fost nsoit de confiscarea a 46 milioane de dolari, depui n 140 de conturi bancare din Europa i Panama precum i din New York.

61

n aprilie 1996, Franklin Jurado a fost condamnat la apte ani i jumtate de nchisoare.

4.3 Cazul AMERICAN EXPRESS INTERNAIONAL BANK n iunie 1994, Antonio Giraldi i Lourdes Reategui, funcionari ai American Express Internaional Bank, au fost arestai sub acuzaia de splare a banilor rezultai din traficul de droguri comis de cetenii columbieni i mexicani. Originea banilor a fost mascat sau ascuns de ctre cei doi funcionari bancari ce erau n strnse relaii att din punct de vedere personal ct i profesional cu Ricardo Aquire Villagomez principalul specialist n splarea banilor al cartelului Golfului. Cei doi funcionari bancari au creat un portofoliu de investiii n diverse paradisuri financiare avnd sprijinul corporaiilor din Mexic i al corporaiilor de investiii din Insulele Cayman, folosite pentru garantarea mprumuturilor. Investigaiile desfurate att n Mexic ct i n S.U.A. au dus nu numai la arestarea celor doi funcionari bancari ci i la arestarea unui mare traficant de droguri din Texas ce devenise clientul lui Giraldi i al lui Reategui la Bankers Trust (n New York) i ulterior la American Express Internaional Bank. Funcionarii bancari incriminai creaser o serie de companii off-shore pentru acuzat i deschiseser conturi bancare n numele diverselor companii off-shore n care Villagomez i ascundea profiturile prin transferuri electronice. Din februarie 1989 pn n 1993, acuzatul a transferat circa 17 milioane de dolari n aceste conturi; toi banii au fost identificai n bncile mexicane sau n conturi deinute de bnci mexicane n bncile americane din El Paso i Texas. n 1993 fondurile deinute n conturile companiilor off-shore au fost lichidate prin transferuri electronice n filialele bancare mexicane i n alte companii off-shore de investiii. n baza tratatului de asisten juridic mutual, Mexicul acord ntreaga asisten i, n iunie 1997 i traficantul texan se vede nevoit s-i recunoasc vinovia, fiind condamnat la nchisoare pe via.

4.4 CAZUL UNUI AVOCAT ntr-un caz din Statele Unite dat publicitii de ctre Grupul Operativ de Aciune Financiar pentru a ilustra rolul unor categorii de specialiti (precum avocaii) n splarea

62

banilor, un avocat a creat un sofisticat sistem de splare a banilor care utiliza 16 instituii financiare interne i internaionale inclusiv n jurisdicii off-shore. Civa dintre clienii si erau implicai n activiti specifice criminalitii gulerelor albe: unul dintre acetia comisese o fraud n domeniul asigurrilor care i adusese un profit de aproximativ 80 de milioane de dolari. Splarea banilor era mascat prin anuitate (rente), sursa fondurilor constituind-o retragerile bneti din aceasta. Avocatul amesteca fondurile clienilor ntr-un cont din Caraibe, transferndu-I apoi n Statele Unite, fie prin contul su, fie direct n contul clientului. Tot el aranja pentru clienii si obinerea unor cri de credit pe nume false, banca din Caraibe alimentnd contul avocatului pentru acoperirea cheltuielilor fcute prin utilizarea acestor carduri.

4.5 Cazul SALINAS Unul dintre cazurile notorii din ultimii ani a fost cel n care a fost implicat i Raul Salinas, fratele fostului preedinte al Mexicului; s-a fcut public faptul c Salinas a acceptat mari sume de bani drept mit din partea traficanilor de droguri, n special Juan Garcia Abrego i organizaia lui. Unul dintre cele mai relevante aspecte ale cazului este acela c eful Citibank, Amy Elliot a jucat un rol important n tentativa lui Salinas de a-i transfera banii din Mexic n S.U.A. Un important sprijin I-a fost acordat de Joseph Oberholzer, care s-a pensionat dup o ndelung carier la Union Bank din Elveia i care, anterior a fost implicat n operaiuni de splare a banilor pentru Julio i Seila Nasser David, columbieni judecai i condamnai n S.U.A. n 1993. Tot atunci s-a anunat faptul c autoritile elveiene au dispus nghearea a 132 milioane de dolari aflai n conturile aparinnd lui Salinas.

4.6 CAZUL CONTURILOR DE TRANZIT n acest caz, Departamentul de Investigaii Penale a cercetat actele de evaziune fiscal i splare a banilor comise de trei suspeci n statul Florida. Faptele erau importante nu att pentru infraciunea n sine ct pentru implicaiile avute n domeniul acelor conturi bancare din S,U.A. deinute de ctre unele instituii financiare din strintate prin care li se permitea clienilor acestora s utilizeze bncile S.U.A. pentru depozitarea, retragerea i transferarea bunurilor.

63

Cazul a implicat firma Ansbacher, o instituie financiar specializat n trusturi i amplasat n Bahamas. Filial a First Naional Bank din Africa de sud, Ansbacher avea un angajament de a primi depozite de la clieni din S.U.A. trecnd acele fonduri prin conturile altei bnci din New York - Marine Midland Bank. Spre deosebire de alte conturi de tranzit, contul firmei Ansbacher nu folosea subconturile sau codurile pentru identificarea tranzaciilor clienilor si. Departamentul de Investigaii penale a fost alertat atunci cnd suspecii au ncasat trei cecuri totaliznd 500000 $. Ca urmare a fost emis o somaie ctre Marine Midland Bank prin care se solicita punerea la dispoziie a evidenelor care redau toate tranzaciile ncheiate pe o perioad de 8 luni, pn n februarie 1997. Ansbacher a contestat somaia pe motivul c I se cereau documente care nu aveau nici o legtur cu persoanele investigate. Departamentul de Investigaii a declarat c absena indiciilor care justific destinaia subconturilor n contul Ansbacher a determinat necesitatea de a cerceta utilizarea conturilor nominalizate. n iulie 1997, o instan federal din New York a hotrt ca Departamentul de investigaii s beneficieze de accesul la evidenele bancare ale tuturor clienilor si sub amendamentul c rezultatele cercetrilor vor fi folosite n exclusivitate n investigarea suspecilor. Situaia a fost apreciat de o parte a lumii off-shore drept amenintoare. Directorul general al firmei Ansbacher din Bahamas a fost chiar admonestat datorit faptului c acceptase s coopereze cu Statele Unite i nu a informat prompt Banca Central din Bahamas cu privire la aciunile Departamentului de Investigaii, sugerndu-se c nu i-a ndeplinit obligaiile i responsabilitile referitoare la pstrarea secretului bancar.

4.7 Cazul CARTELUL SUAREZ n martie 1998, s-a constatat c una dintre cele mai influente organizaii de traficani de droguri din Mexic, Cartelul Suarez, a ncercat s cumpere o mic banc, Grupo Financiero Anahuae. Eforturile au fost fcute de contabilii cartelului care n perioada 1995 - 1996 au investit 12 milioane de dolari; bnuind originea banilor i alarmate de comisionul foarte mic luat de brokeri, autoritile naionale au mpiedicat ncheierea vnzrii. Chiar i aa, n noiembrie 1996 cnd autoritile au preluat controlul asupra grupului Anahuae, Cartelul Juarez reuise s spele 50 de milioane de dolari prin banc i prin instituii financiare din Insulele Cayman.

64

CAPITOLUL VII CONCLUZII motto: Banii rezultai din activitatea Mafiei, bani murdari, intr n economia subteran pentru ca apoi, prin splarea acestor bani, organizaia criminal s dispun de noi fonduri pentru continuarea activitii Giovani Falcone38 Atta timp ct din diferite motive a existat nevoia de a ascunde natura i existena transferurilor financiare a avut loc un proces de splare a banilor.
38

celebru judector italian asasinat de Mafia la 23 mai 1992

65

n cele mai multe cazuri, prin svrirea faptei antisociale, a infraciunii, se urmrete folosul material, profitul; cu ct acest profit este mai mare, cu att pericolul potenial pentru infractor este mai accentuat deoarece aceste fonduri pot deveni inta unor investigaii ce pot duce la identificarea provenienei ilicite a acestora culminnd cu confiscarea lor i deferirea proprietarului justiiei, originea banilor putnd deveni prob n instan. Din acest motiv, cel ce svrete infraciunea primar, infraciunea generatoare de astfel de fonduri, va ncerca prin scheme i adevrate circuite financiare, s ascund, s deghizeze sau s denatureze originea acestora. n epoca medieval cnd camta era considerat de biserica catolic un pcat capital, o crim de gravitatea traficului de droguri din ziua de astzi, cei care o practicau, negustorii i cmtarii acelor vremuri, urmreau ascunderea acestei dobnzi, mascnd sau deghiznd existena ei. Astfel se poate spune c ei au anticipat tehnicile moderne de ascundere, transferare i splare a banilor, folosite astzi. n America anilor 1920 cnd bandele stradale conduse de oameni ca Al Capone sau Bugsy Moran ncepuser s caute o explicaie legitim pentru banii pe care i obineau din activitile infracionale, erau demarate mici afaceri (de regul spltorii publice sau spltorii de autoturisme - de unde se pare c provine i termenul de splare a banilor), banii ilegali fiind amestecai cu cei legali, totul fiind declarat profit al afacerii de acoperire; banii erau ndeprtai astfel din zona infraciunii, ascuni n conturile unei afaceri legale i apoi repui n circulaie ca venituri aparinnd unei firme. Acest proces rmne i astzi nucleul majoritii strategiilor de splare a banilor. Indiferent cine este autorul concret al punerii n funciune a schemei de splare a banilor sau orict de complexe sunt formele pe care le ia acest proces, principiile de baz rmn n esen aceleai: evitarea asocierii directe a naturii banilor cu ideea de infraciune; mascarea originii fondurilor pentru a obstruciona orice aciune de identificare a acesteia; repunerea banilor la dispoziia proprietarului. Banii murdari, ca produs al afacerilor cu droguri, armament sau activiti de contraband, corupie, evaziune fiscal, .a. sunt injectai n bnci i instituii de investiii, fiind apoi transferai prin circuite ce se desfoar la nivel internaional pentru a fi albii prin metode doar aparent detectabile. Un loc aparte n cadrul criminalitii generale l ocup deci aceast criminalitate economico - financiar (criminalitatea n afaceri sau criminalitatea n gulere albe), ea constituind dimensiunea cea mai important a crimei organizate: fondurile rezultate constituie att motivul comiterii infraciunii generatoare de bani murdari (mbogirea), ct i mijlocul (fondul de rulment) pentru comiterea de noi infraciuni.

66

n sistemul economic se desfoar un numr impresionant de afaceri ilegale care constituie acest fenomen de criminalitate a afacerilor. Putem spune c exist dou dimensiuni ale criminalitii afacerilor ce se rsfrng implicit i asupra procesului de splare a banilor: dimensiunea naional - ce reprezint suma infraciunilor incriminate n legi penale sau speciale ale fiecrei ri, care se produc n interiorul sistemului economic i financiar i nu include elementul de extraneitate - i dimensiunea internaional - suma infraciunilor ce se comit i se finalizeaz cu participarea elementului de extraneitate (persoane, firme, corporaii, bnci, e.t.c.). Astzi procesul de splare a banilor a dobndit un caracter internaional, dominnd aceast a doua dimensiune a criminalitii afacerilor pe fondul unei evidente internaionalizri a acestora. n era computerelor, banii se dematerializeaz: tot mai multe dintre tranzaciile monetare ale lumii implic direct transferurile electronice. Computerele i globalizarea au contopit pieele financiare ale lumii ntr-un sistem mondial n care o persoan poate efectua prin intermediul calculatorului orice operaiuni i tranzacii. Sofisticatul mecanism de reciclare a fondurilor funcioneaz n cele mai multe cazuri cu sprijinul, consultana i beneficiind de experiena specialitilor n domeniul financiar - bancar, al investiiilor i bursei, splarea banilor desfurndu-se astfel la linia de demarcaie ntre activitile licite i cele ilicite. Diversitatea i complexitatea operaiunilor de splare a banilor este de-a dreptul impresionant, marile organizaii criminale utiliznd nenumrate scheme i metode. Spre exemplu: cele din Italia i spal banii folosind cazinourile i bncile din Nicaragua, iar familiile mafiote din New York au legturi cu filiera brazilian. Pe de alt parte, organizaiile criminale din Rusia au adoptat metode i mai diversificate: banii murdari pleac spre Israel, pe piaa londonez i n Caraibe; exist rapoarte n care se menioneaz apariia unei relaii triunghiulare ntre organizaiile criminale din Rusia, Italia i Columbia prin care acestea i furnizeaz reciproc o serie de servicii inclusiv splarea banilor. Polonia este alt ar afectat de acest fenomen, att prin activitatea infractorilor indigeni ct i a celor strini. Avnd un numr de 49 de milioane de conturi bancare la un numr de 7,5 milioane de depuntori,39 Polonia a devenit un loc interesant pentru Mafia Italian i cea American, care utilizeaz transferurile bancare multiple ntre bncile poloneze i instituiile financiare din Caraibe. Potrivit unui raport din 1995 al Departamentului pentru Afaceri Externe din Frana, exist chiar i ceteni francezi care sunt implicai n splarea banilor din Africa Central prin utilizarea curselor de cai i a cazinourilor.
39

nr. din iunie 1996 al publicaiei Money Laundering - Alert !!!

67

Concluzia este c, n lume nu exist nici o zon imun la splarea profiturilor criminale. Dificultatea real n combaterea acestui fenomen const n aceea c, cel ce desfoar aceast activitate, ntreprinde toate operaiunile i ia toate msurile necesare ascunderii operaiunii, dispunnd de cunotinele unui specialist n domeniu. n consecin, n multe cazuri care se sondeaz cu arestri i condamnri, splarea banilor este doar o parte dintr-o sfer larg de activiti supuse incriminrii; n unele situaii, tentativele prost mascate de splare a banilor au servit la alertarea autoritilor, care astfel au avut un punct de pornire n investigaiile ulterioare. De cele mai multe ori ns, activitile infracionale primare (generatoare de bani murdari) sunt cele care atrag atenia asupra unor persoane sau grupuri, procesul de reciclare a fondurilor fiind descoperit ca urmare a cercetrilor efectuate n cauza respectiv. n comparaie cu criminalitatea tradiional - unde exist interesul imediat al ceteanului i al microcomunitilor pentru protecia propriilor valori fundamentale (viaa, sntatea, proprietatea, e.t.c.), domeniul criminalitii afacerilor este mai puin urmrit, investigat i cercetat, deoarece urmrile concrete nu sunt resimite imediat, mai ales la nivel microeconomic individual. Totui splarea banilor afecteaz sistemul economic n ansamblul su, cauznd imense pierderi financiare, slbind stabilitatea social, corupnd i compromind instituiile economice i sociale i determinnd pierderea ncrederii n sistemul economic. Operaiunile de splare a banilor sunt menite aadar s ascund, denatureze sau deghizeze originea banilor, protejnd fondurile mpotriva confiscrii i pe deintorii lor mpotriva investigaiilor penale. Cei ce svresc aceast infraciune sunt n majoritatea cazurilor profesioniti n reciclarea de fonduri de provenien ilicit, i doar rareori chiar posesorii acestor capitaluri. Contra unui comision consistent, aceti specialiti, prin transferuri electronice n paradisuri financiare, utiliznd conturile unor firme fantom, operaiuni subevaluate i apoi supraevaluate de investiii, trusturi off-shore sau firme - fantom, .a. fac s dispar banii murdari, pentru a reapare ca provenind dintr-o surs licit. Aceste persoane sunt adesea foarte buni specialiti n domeniul financiar i se bucur de un statut social respectabil, avnd o poziie economic peste medie, printre factorii criminogeni care determin svrirea infraciunii neputndu-se numra aadar nivelul de trai sczut sau satisfacerea unor trebuine. Prini, profesionitii n splarea banilor se bucur ns de o indulgen generalizat, determinat att de poziia social ct i de modalitile rafinate de svrire a faptelor ilicite - fiind vorba adesea de specularea diferenelor dintre

68

sistemele legislative ale diferitelor ri sau de prevalarea de anumite faciliti oferite de aceste ri n scopul atragerii de capital strin. Necesitatea combaterii fenomenului s-a fcut simit i n Romnia unde, la 18 ianuarie 1999 a fost adoptat Legea nr.21 pentru Prevenirea i Sancionarea Splrii Banilor; prin acest act normativ s-a nfiinat i Oficiul Naional Pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor, organ de specialitate cu personalitate juridic n subordinea Guvernului.

69