Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
I. Prezentare general
1. Sfera i competenele de activitate
Potrivit dispoziiilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi, republicat, Camera de Conturi Teleorman exercit funciile Curii de Conturi pe raza
judeului Teleorman. n conformitate cu aceste prevederi, Camera de Conturi Teleorman
exercit funcia de control asupra modului de formare, de administrare i de ntrebuinare a
resurselor financiare ale unitilor administrativ-teritoriale i ale sectorului public, furniznd
unitilor administrativ-teritoriale rapoarte privind utilizarea i administrarea acestora, n
conformitate cu principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii.
n cadrul competenelor prevzute la art. 21, din Legea nr. 94/1992, Camera de
Conturi Teleorman i desfoar atribuiile specifice asupra urmtoarelor domenii:
a) formarea i utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului asigurrilor
sociale de stat i ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale, precum i micarea fondurilor
ntre aceste bugete;
b) constituirea i utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale bugetului
general consolidat;
c) formarea i gestionarea datoriei publice i situaia garaniilor guvernamentale
pentru credite interne i externe;
d) utilizarea alocaiilor bugetare pentru investiii, a subveniilor i transferurilor i a
altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a unitilor administrativ-teritoriale;
e) constituirea, administrarea i utilizarea fondurilor publice de ctre autoritile
administrative autonome i de ctre instituiile publice nfiinate prin lege, precum i de
organismele autonome de asigurri sociale ale statului;
f) situaia, evoluia i modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului
i al unitilor administrativ-teritoriale de ctre instituiile publice, regiile autonome, companiile i
societile naionale, precum i concesionarea sau nchirierea de bunuri care fac parte din
proprietatea public;
g) constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind protecia
mediului, mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc;
h) alte domenii n care, prin lege, s-a stabilit competena Curii.
n cadrul competenelor prevzute mai sus, Camera de Conturi Teleorman, i
desfoar activitile specifice asupra urmtoarelor categorii de entiti publice:
a) statul i unitile administrativ-teritoriale, n calitate de persoane juridice de drept
public, cu serviciile i instituiile lor publice, autonome sau neautonome;
b) regiile autonome;
1/22
3/22
Venituri
(ncasri)
1. Bugetele locale ale comunelor, oraelor, municipiilor,
judeului
2. Bugetele instituiilor publice i activitilor finanate
integral sau parial din venituri proprii
3. Bugetele creditelor externe
4. Bugetele creditelor interne
5. Bugetele fondurilor externe nerambursabile
Cheltuieli
(pli)
mii lei
Excedent/
Deficit
626.017
627.734
-1.717
135.009
133.639
1.370
0
25.532
0
Potrivit datelor prezentate mai sus, domeniul supus controlului i auditului public
extern exercitat de Camera de Conturi Teleorman reprezint un volum de 761.026 mii lei
venituri ncasate, respectiv 786.905 mii lei pli efectuate n anul 2013, din care veniturile i
cheltuielile bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i judeului Teleorman dein
cea mai important pondere n totalul execuiei bugetare, respectiv de 82,3% din totalul
veniturilor ncasate i 79,7% din totalul cheltuielilor.
Din analiza datelor transmise de Direcia de Trezorerie i Contabilitate Public din
cadrul Administraiei Judeene a Finanelor Publice Teleorman privind execuia bugetului local
la nivelul judeului Teleorman pe anul 2013, rezult c bugetele locale ale comunelor, oraelor,
municipiilor i judeului Teleorman, au nregistrat deficite n valoare de 1.717 mii lei, iar bugetele
instituiilor publice i activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii au nregistrat
excedente n valoare de 1.370 mii lei.
Este de remarcat c veniturile totale ncasate n anul 2013, n valoare de 761.026
mii lei, sunt superioare celor nregistrate n anul 2012, n valoare de 727.609 mii lei, situaie
care se nregistreaz i n seciunea bugetelor locale, unde ncasrile anului 2013 sunt n
valoare de 626.017 mii lei, fa de ncasrile anului 2012, care sunt n valoare de 591.773 mii
lei, iar n ceea ce privete execuia bugetelor instituiilor publice i activitilor finanate integral
sau parial din venituri proprii, ncasrile anului 2013, n valoare de 135.009 mii lei, sunt sensibil
egale fa de ncasrile anului 2012, care sunt n valoare de 135.836 mii lei.
Pe de alt parte, este de remarcat c i plile totale efectuate n anul 2013, n
valoare de 786.905 mii lei, sunt superioare celor nregistrate n anul 2012, n valoare de
733.813 mii lei, situaie care se nregistreaz att n seciunea bugetelor locale, unde plile
efectuate n anul 2013 sunt n valoare de 627.734 mii lei, iar plile efectuate n anul 2012 sunt
n valoare de de 601.661 mii lei, ct i n seciunea bugetelor instituiilor publice i activitilor
finanate integral sau parial din venituri proprii, unde plile efectuate n anul 2013 sunt n
valoare de 133.639 mii lei, iar plile efectuate n anul 2012 sunt n valoare de 132.152 mii lei.
B. Execuia sintetic a veniturilor i cheltuielilor bugetelor locale, pe anul 2013
a) Execuia veniturilor bugetelor locale
Din datele privind execuia bugetar pe anul 2013, prezentate n tabelul de mai jos,
reiese c, pe ansamblul Judeului Teleorman, veniturile bugetelor locale au fost ncasate n
proporie de 100,1%, fa de prevederile bugetare iniiale. Dup cum se poate constata, exist
variaii destul de mari ntre gradul de realizare a veniturilor bugetare, mergnd de la 49,4%, n
cazul sumelor primite de la UE / ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri, pn la
140,3%, n cazul subveniilor de la alte nivele ale administraiei publice.
Pe de alt parte, este de remarcat c, pe ansamblul Judeului Teleorman, veniturile
bugetelor locale au fost ncasate n proporie de 89,2%, fa de prevederile bugetare definitive.
i aici se poate constata c exist variaii destul de mari ntre gradul de realizare al diferitelor
categorii de venituri bugetare, mergnd de la 63,3%, n cazul sumelor primite de la UE / ali
donatori n contul plilor efectuate i prefinanri, pn la 99,7%, n cazul sumelor defalcate
din taxa pe valoarea adugat.
4/22
mii lei
Prevederi
iniiale
1. Venituri din impozite, taxe, contribuii,
alte vrsminte, alte venituri
2. Cote i sume defalcate din impozitul
pe venit
3. Sume defalcate din taxa pe valoarea
adugat
4. Subvenii de la alte nivele ale
administraiei publice
5. Sume primite de la UE/ali donatori n
contul plilor efectuate i prefinanri
VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5)
Prevederi
definitive
% ncasri % ncasri
din
din
prevederi prevederi
iniiale
definitive
ncasri
108.374
143.550
107.337
99,04
74,77
122.076
126.393
119.669
98,0
94,7
257.967
282.194
281.339
109,1
99,7
55.071
85.792
77.259
140,3
90,1
81.757
63.794
40.413
49,4
63,3
625.245
701.723
626.017
100,1
89,2
Prevederi
definitive
Pli
efectuate
% pli din
prevederi
iniiale
% pli din
prevederi
definitive
238.247
142.102
10.968
550
3.425
245.563
166.348
9.657
566
2.026
241.291
146.518
9.211
522
0,0
101,3
103,1
84,0
94,9
0,0
98,3
88,1
95,4
92,2
0,0
44.670
58.629
57.106
127,8
97,4
2.610
5.136
3.609
138,3
70,3
89.496
89.847
52.520
58,7
58,5
23.630
6.797
61.736
32.632
26.281
7.836
102.513
21.819
23.649
7.465
66.656
20.853
100,1
109,8
108,0
63,9
90,0
95,3
65,0
95,6
-16
-883
-1.668
10.425
188,9
656.847
735.338
627.732
95,57
85,37
5/22
Total
Audit
financiar
51
0
45
39
29
43
280
45
0
39
39
29
38
262
din care:
Aciuni de
control
5
0
5
0
0
5
18
Audit al
performanei
1
0
1
0
0
0
0
Entiti auditate/
verificate *)
Entiti existente
175
47
26,9
98
1
3
2
92
0
77
1
48
224
36
1
2
1
32
0
11
0
3
50
36,7
100,0
66,7
50,0
34,4
14,3
0,0
6,3
22,3
Total estimri
Accesorii
19.807
7.094
106.622
133.523
1.133
594
0
1.727
20.940
7.688
106.622
135.250
7/22
333
333
-
Prejudicii
553
553
87
87
2.318
2.200
72
12
8
9
9
3
5
416
376
2
22
8
Abateri
financiar
contabile
465
234
231
13.082
13.082
388
357
31
17.066
10.643
1.912
2.682
1.829
8/22
71
15
15
132
132
6
6
36
36
193
193
-
8
36
16
16
20
56
49
7
124
124
678
474
421
53
86
86
-
3.025
29
29
1.163
262
262
3.204
5.833
5.833
1.119
1.119
-
51
72
19
19
-
2
19
69
69
-
3.071
309
10
12.749
12.205
544
126
98
86
62
-
2
33
42
-
5.751
8.456
403
606
2.385
585
42
-
22
51
14
3.645
50
34
34
-
413
411
2
5.555
5.084
471
74
1.374
7.803
2.340
45
51
210
4
13.752
5.480
67
20.940
18
48
492
228
7.688
30
4
1
602
343
3.365
3.185
106.622
*) Aciunile de audit financiar la U.A.T.C. Drgnetii de Vede, U.A.T.C. Vitneti, U.A.T.C. Nanov,
U.A.T.C. Vrtoape, U.A.T.C. Traian i U.A.T.C. Silitea Gumeti, la data ntocmirii raportului, se afl n
curs de desfurare/finalizare.
16/22
n cazul
Zimnicea:
- n exerciiul bugetar al anului 2013, cheltuielile au fost efectuate fr a fi respectate
procedurile execuiei bugetare, i anume angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor i fr a fi ntocmite i utilizate documentele cerute de aceste faze ale execuiei
bugetare. De asemenea, nu s-a realizat organizarea, evidena i raportarea angajamentelor
bugetare i legale.
n cazul U.A.T.C Bbia:
- din verificarea documentelor ntocmite cu ocazia inventarierii, s-a constatat c nu
au fost inventariariate toate elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii din
patrimoniul entitaii auditate, la data de 31.12.2013.
Astfel, nu au fost inventariate urmtoarele elemente patrimoniale:
- Active fixe n curs de execuie.....4.525.938 lei;
- Stocuri.. 179.139 lei;
- Total creane curente......12.521 lei;
- Disponibiliti i alte valori.... 7.450 lei;
- Total datorii.. 918.842 lei;
- n anul 2013, s-a pltit fr baz legal din bugetul local contravaloarea reparaiei a
dou autovehicule, care nu aparin entitii auditate, n valoare total de 4.205 lei, din care cu
O.P. nr.124/24.05.2013, suma de 2.331 lei i cu O.P. nr.392/20.11.2013, suma de 1.874 lei,
prejudiciindu-se astfel entitatea auditat cu suma de 4.205 lei;
- n anul 2013, au fost efectuate cheltuieli nelegale n valoare de 3.419 lei, ca urmare
a depirii consumului de carburant stabilit prin normativele legale n materie cu cantitatea de
592 litri de benzin. Potrivit celor consemnate de auditorii publici externi n Procesul verbal de
constatare, consecina acestei abateri de la legalitate este prejudicierea comunei Bbia cu
suma de 3.419 lei.
- n perioada 2011 - 2013, au fost efectuate pli fr baz legal n valoare total de
13.700 lei, din care suma de 10.749 lei reprezint drepturi salariale nelegale, n valoare brut,
iar suma de 2.951 lei reprezint contribuii aferente acestor drepturi salariale, prin stabilirea
eronat a indemnizaiilor acordate primarului i viceprimarului, precum i a salariului de baz
acordat secretarului unitii administrativ - teritoriale, ca urmare a ncadrrii necorespunzatoare
a localitii Bbia n categoria a II-a de localiti. Potrivit celor consemnate de auditorii publici
externi n Procesul verbal de constatare, consecina acestei abateri de la legalitate este
prejudicierea comunei Bbia cu suma total de 13.700 lei.
n cazul U.A.T.C Botoroaga:
- din bugetul local au fost pltite unui numr de doi salariai ai Primriei Comunei
Botoroaga, respectiv lui Mocanu Vasile Ion, consilier personal al primarului, n perioada
01.08.2012 - 17.06.2013, i lui Mihai S. Marian, consilier personal al primarului, ncepnd cu
15.08.2013, pn la data efecturii misiunii de audit, ambii avnd calitatea de personal
contractual, drepturi salariale mai mari dect cele prevzute de legislaia aplicabil n domeniul
salarizrii, a cror valoare a fost estimat de auditorii publici externi la suma total de 19.803
lei, din care suma de 15.532 lei reprezint drepturi salariale n valoare brut, iar suma de 4.271
lei reprezint contribuiile angajatorului aferente acestor drepturi salariale.
n cazul U.A.T.C Clineti:
- n exerciiul bugetar al anului 2013, Primria comunei Clineti a achiziionat n mod
direct i a pltit nelegal din bugetul local, ctre Burcea Aurel, n baza Contractului nr.
36/09.01.2012, servicii de audit public intern n valoare total de 23.200 lei, fr ca prestatorul
acestor servicii s dein certificat de atestare, document emis de Ministerul Finanelor Publice,
prin Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul Public Intern (UCAAPI), care atest
ndeplinirea condiiilor necesare pentru ca un auditor intern s desfoare activiti de audit
public intern n entitile publice.
17/22
suma de total de 14.472 lei, din care suma de 12.060 lei reprezint prejudiciu propriu-zis iar
suma de 2.412 lei reprezint majorri de ntrziere.
n cazul U.A.T.C. Ttrtii de Sus:
- n perioada 2012 - 31.12.2014, persoanele cu atribuiuni pe linia stabilirii i ncasrii
veniturilor locale, precum i casierul entitii auditate, nu au consemnat n Registrul de cas i
nu au depus n conturile de venituri deschise la Trezoreria Statului suma de 12.306 lei,
reprezentnd venituri ale bugetului comunei Ttrtii de Sus, provenite din impozite i taxe
locale ncasate de la contribuabilii acestui buget, prejudiciindu-se bugetul local al comunei
Ttrtii de Sus cu suma de 12.306 lei.
Pe de alt parte, s-a constatat c, n anul 2013, plata facturii nr. 227/9.07.2013, n
valoare de 1.000 lei, precum i plata facturii nr. 238/21.08.2013, n valoare de 1.000 lei, au fost
nregistrate eronat, de cte doua ori fiecare, n registrul de cas.
Astfel, a fost adus entitii auditate un prejudiciu estimat la valoarea total de
14.306 lei, valoare care, potrivit celor consemnate de auditorul public extern n actul de
control, include i penalitile calculate n conformitate cu prevederile Decretului 209/1976.
n cazul U.A.T.C. Zmbreasca:
- n data de 29 noiembrie 2013, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat
pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate comunei Zmbreasca, pentru achitarea plilor
restante nregistrate de aceast unitate, au fost pltite fr baz legal contravaloarea unor
lucrri neexecutate de S.C. TELDRUM S.A. Alexandria la obiectivul de investiii Sistem de
alimentare cu ap potabil al comunei Zmbreasca, realizat n baza Acordului Contractul nr.
760/02.07.2009, prejudiciindu-se n acest mod bugetul local al entitii auditate cu suma de
298.666 lei.
- n data de 29 noiembrie 2013, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat
pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate comunei Zmbreasca, pentru achitarea plilor
restante nregistrate de aceast unitate, au fost pltite fr baz legal contravaloarea unor
lucrri neexecutate de S.C. TELDRUM S.A. Alexandria la obiectivul de investiii Modernizare
drum comunal DC 50 Beuca Zmbreasca, km. 6+465 km 8+565, comuna Zmbreasca,
judeul Teleorman, realizat n baza Contractului nr. 690/25.05.2011, n sum de 92.971 lei.
n cazul S.C. TR Administrare Imobile S.R.L. Alexandria, societate
comercial aflat n subordinea U.A.TM. Alexandria :
- din verificarea soldului contului 542 Avansuri de trezorerie, la data de 31.12.2013,
s-au constatat avansuri de trezorerie, nejustificate n termen legal de beneficiarii acestora, n
valoare total de 12.776 lei.
n conformitate cu prevederile art.38 din Decretul nr.209/1976 pentru aprobarea
Regulamentului operaiilor de cas ale unitilor socialiste, organul de control a calculat
penalizri n valoare de 8.763 lei.
n cazul Spitalului de Pneumoftziologie Roiorii de Vede, entitate public aflat
n subordinea U.A.T.J. Teleorman:
- n exerciiul bugetar al anului 2013, din sumele repartizate de la bugetul de stat
Spitalului de Pneumoftziologie Roiorii de Vede pentru finanarea unor cheltuieli de capital la
obiectivul de investiii Spital TBC 181 paturi Roiorii de Vede, au fost achitate fara baza legala,
catre S.C. HIDRO OLT S.RL. Alexandria, lucrri neexecutate de acest antreprenor, n valoare
total de 227.536 lei, prejudiciindu-se n acest mod entitatea public auditat.
- n exerciiul bugetar al anului 2013, Spitalul de Pneumoftiziologie Roiorii de Vede
nu a calculat i nu a dedus din preul contractelor nr. 549/10.06.2013, nr. 562/29.08.2013 i nr.
530/11.04.2013, ncheiate cu SC Editronic International SRL Bucureti, penaliti de ntrziere
de 0,04% pe zi, estimate la valoarea totala de 67.175 lei, pentru echipamentele medicale
achiziionate n anul 2013 - Body Plestimograf, Neutralizator deeuri i RX Punct fix,
19/22
echipamente care nu au fost puse n functiune n termenul stabilit prin contractele n cauz,
respectiv de pn la 90 zile de la data semnrii contractului.
f) Constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind protecia
mediului, mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc
Nu s-au constatat cazuri de nerespectare a prevedrilor legale referitoare la
constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind protecia mediului,
mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc.
g) Identificarea eventualelor carene, inadvertene sau imperfeciuni
legislative.
Ca urmare a aciunilor de control/audit efectuate nu au fost identificate carene,
inadvertene sau imperfeciuni legislative.
h) Sesizarea organelor de urmrire penal
n anul 2014, n baza dispoziiilor art.3, alin.4 i ale art.58, lit.t din Legea nr.94/1992,
republicat, privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, n conformitate cu prevederile
pct.171, lit.b2, ale pct.241, lit.a i ale pct.246 din Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din
aceste activiti, aprobat prin Hotrrea Plenului nr.155/29.05.2014, n temeiul art.59 din Legea
nr.94/1992, republicat, Plenul Curii de Conturi a aprobat sesizarea organelor de urmrire
penal competente privind aspectele consemnate n Procesele verbale de constatare
nr.938/07.07.2014 i nr. 1092/25.08.2014 ncheiate de Camera de Conturi Teleorman la
U.A.T.C. Bbia i U.A.T.C.Clmuiu de Sus, n legtur cu urmtoarele fapte:
n cazul U.A.T.C. Bbia:
- n anul 2013, s-a vndut prin licitaie public, n baza unui Raport de evaluare
ntocmit de expertul evaluator Zgorcea Ion, membru ANEVAR, poziia nr.1257, activul Iaz
Bbia, cu terenul, construciile destinate exploatrii eficiente aferente i toate drepturile de
exploatare exclusiv a fondului piscicol, la preul de 127.000 lei, pre care s-a dovedit a fi cu
mult sub valoarea de pia, n condiiile n care acest activ a fost revndut, 4 luni mai trziu, de
Chiru Eustaiu, reprezentantul SC Story & Star Media SRL - Bucureti, ctigtoarea licitaiei
organizat de Primria Bbia, la preul de 856.440 lei.
n cazul U.A.T.C. Clmuiu de Sus:
- n perioada 01.01.2012 31.12.2013, persoane cu atribuiuni pe linia stabilirii i
ncasrii veniturilor locale, precum i casierul entitii auditate, nu au consemnat n Registrul de
cas i nu au depus n conturile de venituri deschise la Trezoreria Statului suma de 248.354 lei,
reprezentnd venituri ale bugetului comunei Clmuiu de Sus, provenite din impozite i taxe
locale ncasate de la contribuabilii acestui buget, prejudiciindu-se bugetul local al comunei
Clmuiu de Sus cu suma de 248.354 lei.
i) Sesizarea autoritatilor mputernicite/abilitate de lege n vederea aplicrii
sanciunilor contravenionale sau de alt natur pentru acele abateri constatate care,
potrivit reglementrilor legale, nu intr n competena Curii de Conturi.
- n temeiul prevederilor pct.23 din Regulamentele privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din
aceste activiti, aprobate prin Hotrrile Plenului Curii de Conturi nr.130/04.11.2010, n
vigoare pn la data de 31.08.2014, i nr.155/29.05.2014, n vigoare ncepnd cu data de
01.09.2014, ca urmare a constatrii de ctre auditorii publici externi a unor abateri care, potrivit
reglementrilor legale n vigoare, constituie contravenii, a cror constatare i sancionare nu
intr n competena Curii de Conturi, au fost sesizate autoritile mputernicite/abilitate de lege
s constate aceste contravenii i s aplice sanciunile legale care se impun, n cazul aciunilor
20/22
22/22