Proiect

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

HOTRRE nr._______

din _______________ 2015

Chiinu

Cu privire la aprobarea proiectului de lege pentru ratificarea Acordului de

cooperare ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statelor Unite ale
Americii privind facilitarea implementrii prevederilor Actului privind
ndeplinirea obligaiilor fiscale cu privire la conturile strine (FATCA),
semnat la Chiinu la 26 noiembrie 2014

Guvernul HOTRTE:

Se aprob i se prezint Parlamentului spre examinare proiectul de lege pentru

ratificarea Acordului de cooperare ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul
Statelor Unite ale Americii privind facilitarea implementrii prevederilor Actului
privind ndeplinirea obligaiilor fiscale cu privire la conturile strine (FATCA),
semnat la Chiinu la 26 noiembrie 2014.

Prim-ministru Valeriu STRELE

Contrasemneaz:

Ministrul Finanelor Anatol ARAPU

 Argumentarea necesitii ratificrii
Acordului de Cooperare ntre Guvernul Republicii Moldova
i Guvernul Statelor Unite ale Americii privind facilitarea
implementrii prevederilor Actului privind ndeplinirea
obligaiilor fiscale cu privire la conturile strine (FATCA)

ntru combaterea evaziunii fiscale, n anul 2010, Congresul Statelor Unite ale
Americii (SUA) a venit cu adoptarea unei legi Actul privind ndeplinirea obligaiilor
fiscale cu privire la conturile strine (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA), care
implic o modificare esenial a regulilor de impozitare a mijloacelor financiare deinute de
ctre persoanele ceteni ai SUA n conturile instituiilor financiare strine (foreign
financial institutions - FFI).
Potrivit prevederilor FATCA, FFI trebuie s raporteze ctre autoritile fiscale
informaii despre conturile financiare deinute de ctre contribuabilii americani sau de ctre
entitile strine cu acionariat format n mod substanial din contribuabili americani.
Fiind un subiect de notorietate n abordarea fiscal internaional, FATCA devine un
standard la nivel global n ceea ce privete msurile de combatere a evaziunii fiscale, tot mai
multe ri ncheind astfel de acorduri (http://www.treasury.gov/resource-center/tax-
policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx).
Conform deciziei Comitetului Naional de Stabilitate Financiar, din data de 19
martie 2014, privind oportunitile de conformare a Republicii Moldova la prevederile
FATCA, s-a hotrt semnarea unui Acord interguvernamental de tip 2, ce presupune
prezentarea de ctre instituiile participante la FATCA, a informaiilor aferente conturilor
strine, direct autoritilor fiscale americane, fr existena unui intermediar.
Astfel, prin Hotrrea nr.511 din 02 iulie 2014, Guvernul Republicii Moldova a
aprobat negocierea i semnarea Acordului de cooperare ntre Guvernul Republicii Moldova
i Guvernul Statelor Unite ale Americii pentru facilitarea implementrii prevederilor Actului
privind ndeplinirea obligaiilor fiscale cu privire la conturile strine (FATCA) Acord
FATCA, ulterior, la data de 26 noiembrie 2014, Acordul n cauz fiind semnat de ctre
Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statelor Unite ale Americii.
Aspect economic. Ratificarea Acordului FATCA presupune raportarea de ctre
instituiile participante ale Republicii Moldova, a informaiilor aferente conturilor deinute
de ctre clieni-ceteni americani. n cazul neconformrii la prevederile Acordului,
autoritile competente americane vor reine la surs 30% din plile/ transferurile de tip:
dividende, dobnd, prime de asigurare primite din Statele Unite ale Americii n adresa
instituiilor participante din Republica Moldova ce cad sub incidena FATCA.
Aspect normativ. Acordul vizat presupune modificarea legislaiei actuale a Republicii
Moldova n vederea implementrii prevederilor acestuia, fiind astfel elaborate propuneri de
modificare i completare a cadrului legislativ existent.
 Aspect organizatoric. Implementarea prevederilor FATCA nu necesit ntreprinderea
msurilor adiionale n vederea instituirii unor noi structuri, dat fiind faptul c informaia
necesar va fi raportat de ctre instituiile participante.
Aspect politic. Ratificarea Acordului Interguvernamental FATCA va genera o
cooperare durabil ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statelor Unite ale
Americii i va menine/ mbunti imaginea Republicii Moldova la nivel internaional.
Totodat, implementarea Acordului respectiv va spori ansele Republicii Moldova de
semnare a unui acord cu Statele Unite ale Americii cu privire la evitarea dublei impuneri.
Aspect financiar. Cheltuielile survenite n procesul de implementare a prevederilor
FATCA vor fi suportate din contul i n limita bugetului instituiilor participante FATCA.
Aspect temporar. Acordul FATCA intr n vigoare la data recepionrii notificrii n
scris, prin canale diplomatice, privind ndeplinirea de ctre Partea moldoveneasc a
procedurilor legale interne necesare pentru intrarea n vigoare a acestuia.
n rezultatul celor expuse, precum i innd cont de prevederile art.11 alin.(2) al Legii
privind tratatele internaionale ale Republicii Moldova nr.595-XIV din 24 septembrie 1999,
se consider necesar susinerea i aprobarea proiectului naintat, astfel nct instituiile din
domeniul financiar bancar i nebancar s dispun de cadrul legislativ necesar n vederea
identificrii i raportrii informaiei aferente conturilor cetenilor americani de pe teritoriul
Republicii Moldova, care cad sub incidena prevederilor FATCA.

Ministru Anatol ARAPU

 Proiect

PARLAMENTUL REPUBLICII MOLDOVA

LEGE

pentru ratificarea Acordului de cooperare ntre Guvernul Republicii Moldova i

Guvernul Statelor Unite ale Americii privind facilitarea implementrii
prevederilor Actului privind ndeplinirea obligaiilor fiscale cu privire la
conturile strine (FATCA), semnat la Chiinu la 26 noiembrie 2014

Parlamentul adopt prezenta lege organic.

Art. 1. Se ratific Acordul de cooperare ntre Guvernul Republicii Moldova

i Guvernul Statelor Unite ale Americii privind facilitarea implementrii prevederilor
Actului privind ndeplinirea obligaiilor fiscale cu privire la conturile strine
(FATCA), semnat la Chiinu la 26 noiembrie 2014.

Art. 2. Ministerul Finanelor va ntreprinde msurile necesare pentru

realizarea prevederilor Acordului menionat.

Art. 3. Ministerul Afacerilor Externe i Integrrii Europene va notifica

Guvernul Statelor Unite ale Americii despre finalizarea procedurilor interne necesare
enru intrarea n vigoare a acordului nominalizat.

PREEDINTELE PARLAMENTULUI Andrian CANDU

 ACORDUL DE COOPERARE NTRE
GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA I
GUVERNUL STATELOR UNITE ALE AMERICII PRIVIND FACILITAREA
IMPLEMENTRII PREVEDERILOR ACTULUI PRIVIND NDEPLINIREA
OBLIGAIILOR FISCALE CU PRIVIRE LA CONTURILE STRINE (FATCA)
ntruct, Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statelor Unite ale Americii
(fiecare Parte i mpreun Pri) au dorina de a ncheia un Acord pentru a mbunti
cooperarea lor n combaterea evaziunii fiscale internaionale;
ntruct, Guvernul Statelor Unite ale Americii a adoptat prevederile Actului privind
ndeplinirea obligaiilor fiscale cu privire la conturile strine (FATCA), care introduce un
regim de raportare pentru instituiile financiare cu privire la anumite conturi;
ntruct, Guvernul Republicii Moldova sprijin scopul politicii FATCA pentru mbuntirea
conformrii fiscale;
ntruct, FATCA a invocat o serie de probleme, inclusiv faptul c instituiile
financiare ale Republicii Moldova pot fi incapabile de a se conforma cu anumite aspecte ale
FATCA din cauza anumitor impedimente juridice interne;
ntruct, cooperarea interguvernamental n vederea facilitrii implementrii FATCA
ar aborda aceste probleme i ar reduce sarcinile instituiilor financiare a Republicii
Moldova;
ntruct, Prile au dorina de a ncheia un Acord pentru a asigura cooperarea n
vederea facilitrii implementrii prevederilor FATCA bazat pe raportarea direct a
instituiilor financiare ale Republicii Moldova ctre Serviciul Fiscal al SUA, prin schimbul
de informaii la cerere, sub rezerva confidenialitii i a altor protecii prevzute n Acord,
inclusiv a prevederilor care limiteaz utilizarea informaiilor furnizate;
Acum, prin urmare, Prile au convenit dup cum urmeaz:

ARTICOLUL 1

DEFINIII

1. n scopul acestui Acord i a oricror Anexe la acest Acord, termenii ce urmeaz

au urmtorul sens:
(a) Termenul Statele Unite nseamn Statele Unite ale Americii, inclusiv
Statele acestora, dar nu include Teritoriile Statelor Unite. Orice referire
la un Stat al Statelor Unite include Districtul Columbia.
(b) Termenul Teritoriu al Statelor Unite nseamn Samoa American,
Guam, Comunitatea Insulelor Mariane de Nord, Comunitatea Puerto
Rico, sau Insulele Virgine americane.
(c) Termenul IRS nseamn Serviciul Fiscal al SUA.
(d) Termenul Republica Moldova nseamn Republica Moldova.
(e) Termenul Jurisdicia Partenerului nseamn jurisdicia care are un
Acord n vigoare cu Statele Unite pentru a facilita implementarea
 prevederilor FACTA. IRS trebuie s publice o list de identificare a
Jurisdiciilor Partenerilor.
(f) Termenul Autoritate Competent nseamn :
1) n cazul Statelor Unite, Secretarul Trezoreriei sau delegatul
acestuia;
2) n cazul Republicii Moldova, Inspectoratul Fiscal Principal de
Stat.
(g) Termenul Instituie Financiar nseamn o instituie ce Gestioneaz
Depozite de Titluri Mobiliare, o instituie de atragere a depozitelor, o
entitate de investiii, sau o societate specificat de asigurri.
(h) Termenul Suma Strin Raportabil nseamn, n conformitate cu
reglementrile relevante ale Trezoreriei SUA, o plat fix sau venit
determinat anual sau periodic care este o plat impozabil, dac provine
din surse din cadrul Statelor Unite.
(i) Termenul Instituie ce Gestioneaz Depozite de Titluri Mobiliare
nseamn orice entitate care deine, ca o parte substanial a activitii
sale, active financiare n contul altor persoane. O entitate deine active
financiare n contul altor persoane ca o parte substanial a activitii sale
n cazul n care venitul brut al entitii date, care se atribuie la deinerea
activelor financiare i la serviciile financiare conexe, este egal sau mai
mare de 20% din venitul brut al entitii n timp mai scurt de: (i) o
perioad de trei ani care se finiseaz pe data de 31 decembrie (sau ultima
zi a unei perioade de un an calculate non-calendaristic) nainte de anul n
care se face determinarea; sau (ii) perioada n care entitatea a existat.
(j) Termenul Instituie de Atragere a Depozitelor nseamn orice
entitate care accept depozite n contextul unei afaceri bancare sau
similare acesteia.
(k) Termenul Entitate de Investiii nseamn o entitate care desfoar, n
calitate de afacere (sau este administrat de o entitate care desfoar n
calitate de afacere), una sau mai multe din urmtoarele activiti sau
operaiuni, pentru sau n numele clientului;
1) tranzacionarea n instrumentele pieei monetare (cecuri, facturi,
certificate de depozit, instrumente financiare derivate, etc.);
devize; schimburi valutare, rata dobnzii i instrumentele de
indexare; valori mobiliare, sau tranzacionare cu contracte futures;
2) Portofoliu de administrare individual i colectiv; sau
3) Altfel de investiii, administrarea i gestionarea de fonduri sau
bani n numele altor persoane.
Alineatul 1(k) va fi interpretat ntr-o manier corespunztoare cu un
limbaj similar specificat n definiia instituie financiar n
recomandrile Grupului Operativ de Intervenie Financiar.
(l) Termenul Societate Specificat de Asigurri nseamn orice entitate
care este o companie de asigurri (sau o companie care deine o
 companie de asigurri) care elibereaz, sau este obligat s efectueze
pli aferente unui Contract de asigurare a valorii n numerar sau
Contract de Anuitate.
(m) Termenul Instituie Financiar a Republicii Moldova nseamn (i)
orice Instituie Financiar organizat n conformitate cu legile Republicii
Moldova, excluznd orice filial a unei astfel de instituii financiare care
se afl n afara Republicii Moldova i (ii) orice ramur a unei Instituii
Financiare care nu este organizat n conformitate cu legile Republicii
Moldova, dac astfel de ramur este localizat n cadrul Republicii
Moldova.
(n) Termenul Jurisdicia Instituiei Financiare a Partenerului nseamn
orice Instituie Financiar autorizat n Jurisdicia Partenerului,
excluznd orice ramur a unei astfel de Instituii Financiare care este
localizat n afara jurisdiciei partenerului, i (ii) orice ramur a unei
instituii financiare care nu este autorizat n Jurisdicia Partenerului,
dac aceast ramur este localizat n Jurisdicia Partenerului.
(o) Termenul Instituie Financiar Raportoare a Republicii Moldova
nseamn orice instituie financiar a Republicii Moldova care nu este o
instituie financiar non-raportoare a Republicii Moldova.
(p) Termenul Instituie financiar Neraportoare a Republicii Moldova
nseamn orice instituie financiar a Republicii Moldova, sau alt
entitate rezident n cadrul Republicii Moldova, care este descris n
Anexa II ca fiind o instituie financiar non-raportoare a Republicii
Moldova sau calificat drept compatibil cu FFI sau un beneficiar scutit,
n conformitate cu regulamentele relevante ale Trezoreriei Statelor Unite.
(q) Termenul Instituie Financiar Neparticipant nseamn FFI non-
participativ; termenul dat este definit n Regulamentele relevante ale
Trezoreriei Statelor Unite, dar nu include instituiile financiare ale
Republicii Moldova sau alte instituii financiare ale Partenerului, alta
dect o instituie financiar tratat ca fiind una non-participativ, n
conformitate cu alin.2 al art.4 din prezentul Acord sau n conformitate cu
prevederile din Acordul dintre Statele Unite i jurisdicia partenerului.
(r) Termenul Cont Nou nseamn un cont financiar deschis de ctre
instituia financiar raportoare a Republicii Moldova, pe sau dup 1 Iulie
2014.
(s) Termenul Cont SUA nseamn un cont financiar meninut de ctre o
instituie financiar raportoare a Republicii Moldova i deinut de ctre
una sau mai multe persoane specificate din SUA sau o entitate care nu
este din SUA, dar asupra creia deine controlul una sau mai multe
persoane specificate din SUA. Fr a prejudicia cele de mai sus, un cont
nu va fi tratat ca fiind un cont din SUA n cazul n care un astfel de cont
 nu este identificat ca fiind unul din SUA, dup aplicarea procedurilor de
diligen necesare din Anexa I.
(t) Termenul Cont SUA recalcitrant nseamn un cont financiar meninut
de ctre o instituie financiar raportoare a Republicii Moldova din 30
Iunie 2014 i (i) n conformitate cu procedurile de diligen din Anexa I
instituia financiar raportoare a Republicii Moldova a stabilit c acesta
este un cont SUA; (ii) legislaia Republicii Moldova interzice raportarea
solicitat n temeiul unui Acord FFI n absena consimmntului
titularului de cont; (iii) instituia financiar raportoare a Republicii
Moldova a ncercat, dar nu a obinut consimmntul necesar de a
raporta informaia sau U.S. TIN-ul titularului de cont i; (iv) instituia
financiar raportoare a Republicii Moldova a raportat, sau a fost obligat
s raporteze, informaia agregat despre cont ctre IRS, n condiiile
prevederilor seciunilor 1471 - 1473 din Codul cu privire la impozitul pe
venit al SUA i Regulamentelor relevante ale Trezoreriei Statelor Unite.
(u) Termenul Cont Financiar are sensul stabilit n Regulamentele
Trezoreriei Statelor Unite, dar nu include conturile care sunt excluse din
definiia contului financiar din Anexa II.
(v) Termenul Acord FFI nseamn un acord care stabilete cerinele, n
conformitate cu prezentul Acord, pentru ca instituiile financiare
raportoare ale Republicii Moldova s fie tratate n conformitate cu
prevederile seciunii 1471 (b) din Codul cu privire la impozitul pe venit
al SUA.
(w) Termenul Titular de Cont nseamn persoana menionat sau
identificat de ctre instituia financiar la care este deschis contul, drept
fiind titularul unui cont financiar. O persoan, alta dect o instituie
financiar, care deine un cont financiar n beneficiul sau n contul altei
persoane n calitate de agent, custode, candidat, semnatar, consultant de
investiii, sau intermediar, nu este tratat ca deintor de cont n
condiiile prezentului Acord, iar orice alt persoan dect cea
nominalizat este tratat ca titular de cont. n scopul propoziiei care
urmeaz, termenul Instituie Financiar nu include instituiile
financiare organizate sau incluse n teritoriul Statelor Unite. n cazul
unui contract de asigurare a valorii n numerar sau a unui contract de
anuitate, titularul de cont este orice persoan care are dreptul de acces la
valoarea de numerar sau de a schimba beneficiarul contractului. n cazul
n care nici o persoan nu poate accesa valoarea n numerar sau nu poate
schimba beneficiarul, titularul de cont este persoana numit proprietar n
contract i orice alt persoan cu un drept legitim de plat n
conformitate cu termenii contractului. Dup expirarea contractului de
asigurare a valorii n numerar sau a contractului de anuitate, fiecare
 persoan care deine dreptul de a primi o plat n condiiile contractului
este tratat drept titular de cont.
(x) Termenii Contract de Asigurare a Valorii n Numerar i Contract
de Anuitate au sensul specificat n Regulamentul Trezoreriei Statelor
Unite.
(y) Termenul Persoan din SUA nseamn orice cetean sau rezident
individual, un parteneriat sau corporaie organizat n Statele Unite sau
n conformitate cu legislaia Statelor Unite sau orice stat al Statelor Unite
ale Americii, un trust dac (i) o instan din Statele Unite ar avea
mputerniciri legale de a emite ordine i hotrri cu privire la aspectele ce
in de administrarea trustului, i; (ii) una sau mai multe persoane din
Statele Unite ce au autoritatea de a influena toate deciziile importante
luate cu privire la trust, sau o proprietate a unui decedat, care este un
cetean sau rezident al Statelor Unite. Acest subparagraf 1(y) va fi
interpretat n concordan cu Codul cu privire la impozitul pe venit al
SUA.
(z) Termenul Persoan Specificat din SUA nseamn o persoan din
Statele Unite, alta dect: (i) o corporaie, stocul creia este n mod regulat
tranzacionat pe una sau mai multe piei de valori mobiliare; (ii) orice
corporaie care este membru al aceluiai grup afiliat extins, dup cum
este definit n seciunea 1471(e)(2) din Codul cu privire la impozitul pe
venit al SUA, ca o corporaie descris n clauza (i); (iii) Statele Unite sau
orice agenie care aparine integral sau ntr-o oarecare msur Statelor
Unite; (iv) orice stat din cadrul Statelor Unite, orice Teritoriu al Statelor
Unite, orice subdiviziune politic din oricare dintre cele de mai sus, sau
orice agenie deinut integral sau ntr-o oarecare msur de una sau mai
multe dintre cele de mai sus; (v) orice organizaie scutit de plata
impozitelor conform seciunii 501(a) al Codului cu privire la impozitul
pe venit al SUA sau un fond de pensii precum cel definit n seciunea
7701(a)(37) al Codului cu privire la impozitul pe venit al SUA; (vi) orice
banc definit conform seciunii 581 al Codului cu privire la impozitul
pe venit al SUA; (vii) orice fond de investiii precum cel definit n
seciunea 856 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA; (viii)
orice companie investiional precum cea definit n seciunea 851 din
Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA sau orice entitate
nregistrat de Comisia pentru Valori Mobiliare i Schimb din Statele
Unite, n temeiul Legii pentru Companiile Investitoare din 1940 (15
U.S.C. 80a-64); (ix) orice fond comun, precum cel definit n seciunea
584(a) din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA; (x) orice trust,
care este scutit de impozit n conformitate cu seciunea 664 (c) din Codul
cu privire la impozitul pe venit al SUA sau este descris n seciunea
 4947(a)(1) din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA; (xi) un
dealer n domeniul valorilor mobiliare, mrfurilor, sau instrumentelor
financiare derivate (inclusiv contracte noionale, futures, forward, i
opiuni), care este nregistrat n conformitate cu legislaia Statelor Unite
sau al oricrui Stat; (xii) un broker precum cel definit n seciunea
6045(c) din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA; sau (xiii)
orice fond scutit de impozit n conformitate cu un plan care este descris
n seciunea 403(b) sau seciunea 457(g) din Codul cu privire la
impozitul pe venit al SUA.
(aa) Termenul Entitate nseamn o persoan juridic sau formaiuni legale
precum trusturile.
(ab) Termenul Entitate non-SUA nseamn entitate care nu este o persoan
din SUA.
(ac) O entitate este Entitate conex altei entiti n cazul n care una din
entiti este controlat de ctre cealalt entitate, sau cele dou entiti se
afl sub control comun. n acest scop, controlul include dreptul de
proprietate direct sau indirect a peste 50% din voturi sau valoare ntr-o
entitate. Fr a prejudicia cele spuse mai sus, Republica Moldova poate
trata o entitate ca nefiind o Entitate conex a unei entiti n cazul n
care cele dou entiti nu sunt membri ai aceluiai grup afiliat extins
astfel cum este definit n seciunea 1471(e)(2) din Codul cu privire la
impozitul pe venit al SUA.
(ad) Termenul U.S. TIN nseamn numr de identificare a unui
contribuabil federal.
(ae) Termenul Persoane ce dein Controlul nseamn persoane fizice care
exercit controlul asupra unei entiti. n cazul unui trust, acest termen
nseamn fondator, administrator, protector (dac este cazul), beneficiarii
sau clasa de beneficiari, precum i oricare alte persoane fizice care
exercit efectiv controlul final asupra trustului, i, n cazul unui cadru
juridic, altul dect al unui trust, acest termen nseamn persoane cu
funcii echivalente sau similare. Termenul de Persoan ce deine
Controlul va fi interpretat conform recomandrilor Grupului
Operativ de Intervenie Financiar.
2. Orice termen, care nu este definit altfel n prezentul Acord, cu excepia
cazurilor n care contextul impune ca autoritile competente s ajung la un
acord asupra unui sens comun (aa cum este permis de legislaia naional), va
avea nelesul pe care acesta l are la acea dat n conformitate cu legislaia
prii care aplic acest Acord, orice sens, potrivit legislaiei fiscale n vigoare,
aplicabile n cadrul prii prevaleaz asupra sensului anumitului termen care
este dat de ctre o alt lege a acelei pri.
 ARTICOLUL 2

RAPORTAREA I SCHIMBUL DE INFORMAII

1. Directivele Instituiilor Financiare ale Republicii Moldova. Republica

Moldova trebuie s direcioneze i s permit tuturor instituiilor financiare
raportoare ale Republicii Moldova:
a) nregistrarea pe site-ul de nregistrare IRS FATCA pn n 1 Iulie 2014,
n conformitate cu cerinele unui Acord FFI, inclusiv cu privire la
precauia necesar, raportare, i reinere;
b) cu privire la conturile financiare meninute de ctre instituiile financiare
raportoare ale Republicii Moldova din 30 Iunie 2014 identificate ca
Conturi din SUA,
(i) Solicitarea de la fiecare titular de cont a U.S. TIN-ului titularului
de cont i consimmntul acestuia de a raporta i simultan s
informeze titularul de cont, n scris, c, n cazul n care U.S. TIN-
ul i consimmntul nu sunt date, (1) informaia agregat despre
cont va fi raportat la IRS; (2) informaia oferit despre cont
poate genera o serie de solicitri din partea IRS pentru o
informaie mai detaliat despre cont; (3) n astfel de cazuri,
informaia despre cont va fi transmis autoritii fiscale a
Republicii Moldova i; (4) autoritatea fiscal a Republicii
Moldova va transmite informaia ctre IRS n conformitate cu
alin.2 al prezentului articol;
(ii) Raportarea anual ctre IRS n termenul i n modul stabilit n
Acordul FFI i Regulamentele Trezoreriei Statelor Unite,
sintetizarea informaiei cu privire la conturile SUA recalcitrante.
c) n ceea ce privete conturile, sau obligaia, instituiilor financiare
neparticipante care activeaz din 30 iunie 2014, i n legtur cu care
instituia financiar raportoare a Republicii Moldova urmeaz s
efectueze o plat a unei sume strine raportabile.
(i) Cu privire la anii calendaristici 2015 i 2016, solicitarea, de la
fiecare astfel de instituie financiar neparticipant,
consimmntul instituiei financiare neparticipante de a raporta i
simultan s informeze titularul de cont, n scris, c, n cazul n
care U.S. TIN-ul i consimmntul nu sunt date, (1) informaia
agregat despre cont va fi raportat la IRS; (2) informaia oferit
despre cont poate genera o serie de solicitri din partea IRS pentru
o informaie mai detaliat despre cont; (3) n astfel de cazuri,
informaia despre cont va fi transmis autoritii fiscale a
Republicii Moldova i; (4) autoritatea fiscal a Republicii
 Moldova va transmite informaia ctre IRS n conformitate cu
alin.2 al prezentului articol.
(ii) Cu privire la anii calendaristici 2015 i 2016, raportarea ctre
IRS, nu mai trziu de 15 martie a urmtorului an la care se refer
informaiile, a numrului de instituii financiare neparticipante
recalcitrante, ctre care suma strin raportabil a fost pltit n
cursul anului, i valoarea total a tuturor acestor pli.
d) Cu privire la noile conturi identificate ca conturi din SUA, obinerea, de
la fiecare titular de cont, a consimmntului de raportare, n concordan
cu cerinele acordului FFI, ca o condiie de deschidere a contului; i
e) Cu privire la conturile noi, deschise de ctre, sau obligaiile asumate cu,
instituia financiar neparticipant la sau dup 1 iulie 2014, i n legtur
cu care instituia financiar raportoare a Republicii Moldova urmeaz s
efectueze o plat a sumei strine raportabile, obinerea de la fiecare
astfel de instituie financiar neparticipant, a consimmntului de
raportare, n concordan cu cerinele acordului FFI, ca o condiie de
deschidere a contului, sau stabilirea ca obligaie a acesteia.
2. Schimbul de informaii
a) n contextul implementrii FATCA, autoritatea competent din SUA
poate nainta solicitri autoritii competente a Republicii Moldova
bazndu-se pe informaia agregat, care este raportat ctre IRS n
conformitate cu directiva descris n subparagrafele 1(b)(ii) i 1(c)(ii) a
acestui articol, pentru toate informaiile cu privire la conturile SUA
recalcitrante i sumele strine raportabile pltite instituiilor financiare
non-participante, care urmau a fi raportate de ctre instituia financiar
raportoare a Republicii Moldova n temeiul unui Acord FFI n cazul
obinerii consimmntului de raportare.
b) Autoritatea competent din SUA ar putea efectua, de asemenea, solicitri
de monitorizare ctre autoritatea competent a Republicii Moldova,
pentru informaii suplimentare cu privire la un cont non-consimit SUA,
inclusiv extrasele de cont ntocmite n cursul normal al raportrii
instituiei financiare raportatoare a Republicii Moldova, din care rezum
activitatea (inclusiv retrageri, transfer, i de nchidere) a contului.
c) Autoritatea competent a Republicii Moldova trebuie s prezinte
autoritii competente a SUA, informaia solicitat de autoritatea
competent a SUA n conformitate cu subparagrafele 2(a) i 2(b) a
acestui articol fr a ine cont c autoritatea competent a Republicii
Moldova are nevoie de astfel de informaii pentru propriile scopuri
fiscale sau dac informaiile se refer la ancheta de comportament care ar
constitui o infraciune n conformitate cu legislaia Republicii Moldova
n cazul n care un astfel de comportament a avut loc n Republica
Moldova. Dac informaia care este n posesia autoritii competente a
 Republicii Moldova nu este suficient pentru ai permite s se
conformeze solicitrii, autoritatea competent a Republicii Moldova
utilizeaz toate msurile de colectare a informaiilor relevante pentru a
oferi autoritii competente a SUA informaiile solicitate. Privilegiile n
conformitate cu legislaia i practicile din SUA nu se aplic n executarea
unei solicitri de ctre autoritatea competent a Republicii Moldova, iar
disponibilitatea i aplicabilitatea oricror astfel de privilegii trebuie s fie
exclusiv n responsabilitatea Statelor Unite.
d) cu privire la solicitrile din partea autoritii competente a SUA, descrise
n subparagraful 2(a) al acestui articol, Autoritatea competent a
Republicii Moldova trebuie s prezinte, n termen de 6 luni de la
recepionarea solicitrii, totalitatea informaiei solicitat de autoritatea
competent a SUA n acelai mod ca i n cazul raportrii acestei
informaii de ctre instituia financiar raportoare a Republicii Moldova
direct ctre IRS. Autoritatea competent a Republicii Moldova trebuie s
informeze autoritatea competent a SUA i instituia financiar
raportoare a Republicii Moldova n cazul posibilelor ntrzieri n
transmiterea informaiilor solicitate. n acest caz, prevederile
subparagrafului 2(b) a articolului 3 a acestui Acord vor fi aplicate n
raport cu instituia financiar raportoare a Republicii Moldova, iar
autoritatea competent a Republicii Moldova urmeaz s transmit
informaia solicitat ctre autoritatea competent a SUA ct mai curnd
posibil.
e) n pofida prevederilor subparagrafului 2(a) a acestui articol, autoritatea
competent a Republicii Moldova nu este obligat s obin i s
schimbe U.S. TIN-ul titularului de cont al unui cont SUA recalcitrant, n
cazul n care un astfel de U.S. TIN nu este n evidena instituiei
financiare raportoare. n acest caz autoritatea competent a Republicii
Moldova trebuie s obin i s includ n schimbul de informaii, data
de natere a persoanei relevante, dac instituia financiar raportoare a
Republicii Moldova deine aceste date n propriile nregistrri.
f) Solicitrile prevzute n subparagrafele 2(a) i 2(b) a acestui articol se
vor aplica pentru informaia aferent perioadei de timp care ncepe la sau
dup data semnrii prezentului Acord.
 ARTICOLUL 3

APLICAREA PREVEDERILOR FATCA CTRE INSTITUIILE FINANCIARE A

REPUBLICII MOLDOVA

1. Tratarea instituiilor financiare raportoare a Republicii Moldova. Sub

rezerva prevederilor paragrafului 2 al articolului 4 din acest Acord, fiecare
instituie financiar raportoare a Republicii Moldova care se nregistreaz pe
site-ul de nregistrare IRS FATCA i se conformeaz termenilor unui Acord FFI,
va fi tratat ca fiind n conformitate cu cerinele seciunii 1471 din Codul cu
privire la impozitul pe venit al SUA, nefiind supuse reinerii la surs.
2. Suspendarea normelor referitoare la conturile SUA recalcitrante.
a) sub rezerva paragraful 2 (b) din prezentul articol, SUA nu va solicita de
la instituia financiar raportoare a Republicii Moldova, de a reine un
impozit n conformitate cu seciunea 1471 sau 1472 a Codului cu privire
la impozitul pe venit al SUA cu privire la un cont deinut de un titular de
cont recalcitrant (definit n secia 1471 (d)(6) a Codului cu privire la
impozitul pe venit al SUA) sau a nchide un astfel de cont, dac:
(i) instituia financiar raportoare a Republicii Moldova se
conformeaz prevederilor alineatului 1 al articolului 2 din acest
Acord n raport cu contul respectiv.
(ii) Autoritatea competent a Republicii Moldova transmite ctre
autoritatea competent a SUA informaia solicitat descris n
subparagraful 2(a) a articolului 2 a acestui Acord, n termen de 6
luni de la data recepionrii acestei solicitri.
b) dac prevederile subparagrafului 2(a)(ii) a acestui articol nu snt
respectate, instituia financiar raportoare a Republicii Moldova are
obligaia de a trata contul ca fiind deinut de ctre titularul de cont
recalcitrant astfel cum sunt definite n reglementrile relevante ale
Trezoreriei SUA, inclusiv s rein un impozit la surs n cazul n care
este prevzut n reglementrile Trezoreriei SUA, ncepnd cu data de
dup expirarea a 6 luni de la primirea solicitrii descrise n subparagraful
2(a) a articolului 2 a acestui Acord i se ncheie la data la care autoritatea
competent a Republicii Moldova transmite informaia solicitat ctre
autoritatea competent a SUA.
3. Tratamentul specific al fondurilor nestatale de pensii a Republicii
Moldova. SUA trateaz ca fiind compatibil conform FFI sau scutete n
calitate de beneficiari, conform seciunii 1471 i 1472 din Codul cu privire la
impozitul pe venit al SUA, acele fonduri nestatale de pensii a Republicii
Moldova descrise n Anexa II. n acest scop fondurile nestatale de pensii a
Republicii Moldova includ o entitate stabilit sau localizat i reglementat de
 Republica Moldova, sau un aranjament contractual sau legal predeterminat,
operat pentru a furniza pensii sau ndemnizaii sau obinerea veniturilor de pe
urma furnizrii unor astfel de prestaii n conformitate cu legislaia Republicii
Moldova i reglementate conform contribuiilor, distribuirii, raportrii,
sponsorizrii i impozitrii acestora.
4. Identificarea i tratarea altor FFI i beneficiari scutii. SUA trebuie s
trateze fiecare instituie financiar non-raportoare a Republicii Moldova ca fiind
considerat FFI sau n calitate de beneficiar scutit, n condiiile prevederilor
seciunii 1471 a Codului cu privire la impozitul pe venit al SUA.
5. Reguli speciale cu privire la entiti afiliate i sucursale care sunt instituii
financiare non-participante. Dac instituia financiar raportoare a Republicii
Moldova care ntrunete cerinele descrise n articolul 2 a acestui Acord sau este
descris n paragraful 3 sau 4 a acestui articol, are entiti afiliate i sucursale
care funcioneaz ntr-o jurisdicie care mpiedic entitatea afiliat sau
sucursala s ndeplineasc cerinele de participare a FFI sau s fie considerat
drept compatibil FFI pentru scopurile prevzute n seciunea 1471 a Codului
cu privire la impozitul pe venit al SUA sau are entiti afiliate i sucursale care
sunt tratate ca instituii financiare non-participante numai ca urmare a expirrii
regulii de tranziie pentru FFI urile i sucursalele limitate n conformitate cu
reglementrile relevante ale Trezoreriei SUA, atunci aceast instituie financiar
a Republicii Moldova va continua s fie tratat ca participant a FFI,
compatibil FFI i beneficiar scutit n condiiile seciunii 1471 a Codului cu
privire la impozitul pe venit al SUA, cu condiia c:
a) instituia financiar a Republicii Moldova trateaz fiecare astfel de
entitate afiliat sau sucursal ca instituie financiar non-participant
separat, i fiecare entitate afiliat i sucursal s se identifice ca ageni
cu reinere la surs,fiind o instituie financiar non-participant.
b) fiecare astfel de entitate afiliat sau sucursal i identific conturile din
SUA i raporteaz ctre IRS informaia cu privire la acele conturi,
conform cerinelor seciunii 1471 a Codului cu privire la impozitul pe
venit al SUA n msura permis de legile relevante referitoare la entitatea
afiliat sau sucursala respectiv.
c) O astfel de entitate afiliat sau sucursal nu solicit informaia specific
conturilor SUA deinute de persoane care nu sunt rezidente n jurisdicia
unde o astfel de entitate afiliat sau sucursal este localizat, sau despre
conturile deinute de instituiile financiare non-participante care nu sunt
stabilite n jurisdicia unde o astfel de entitate afiliat sau sucursal este
localizat, i o astfel de entitate afiliat sau sucursal nu este utilizat de
instituia financiar a Republicii Moldova sau de ctre oricare alt
entitate afiliat pentru a mpiedica obligaiile din acest Acord, sau dup
caz, prevederile din seciunea 1471 a Codului cu privire la impozitul pe
venit al SUA.
 6. Coordonarea definiiilor cu reglementrile Trezoreriei SUA. n pofida
prevederilor articolului 1 al acestui Acord i a definiiilor prevzute n Anexele
acestui Acord, n implementarea acestui Acord, Republica Moldova poate
utiliza, sau poate permite instituiei financiare a Republicii Moldova s
utilizeze, definiia prevzut n reglementrile Trezoreriei SUA n loc de
definiia corespunztoare prevzut n acest Acord, cu condiia c, o astfel de
aplicare nu ar fi n detrimentul scopurilor prezentului Acord.

ARTICOLUL 4

VERIFICAREA I PUNEREA N APLICARE

1. Erori minore i administrative. n conformitate cu termenii unui Acord FFI,

autoritatea competent a SUA poate nainta o solicitare direct instituiei
financiare raportoare a Republicii Moldova n cazul n care are motive s cread
c erorile minore i administrative au condus la raportarea unei informaii
incorecte sau incomplete nefiind n corespundere cu cerinele Acordului FFI.
2. Neconformri semnificative. Autoritatea competent a SUA va notifica
autoritatea competent a Republicii Moldova n cazul n care aceasta determin
c exist neconformri semnificative la cerinele cu privire la instituia
financiar raportoare a Republicii Moldova, stabilite n Acordul FFI sau cele
stabilite n prezentul Acord. Dac neconformrile nu au fost nlturate n termen
de 12 luni din data notificrii, SUA va tratata instituia financiar raportoare a
Republicii Moldova ca o instituie financiar neparticipant n conformitate cu
acest paragraf.
3. Autoritatea competent [consultaii]. Autoritatea competent a Republicii
Moldova i SUA se pot consulta n ceea ce privete cazurile notificate ca fiind
neconformri semnificative n conformitate cu paragraful 2 al prezentului
articol.
4. Recurgerea la teri furnizori de servicii. n conformitate cu prevederile unui
Acord FFI i reglementrile Trezoreriei SUA, instituia financiar raportoare a
Republicii Moldova poate utiliza serviciile unei pri tere pentru a ndeplini
cerinele Acordului FFI, dar aceste cerine rmn sub responsabilitatea instituiei
financiare raportoare a Republicii Moldova.

ARTICOLUL 5

CONSECVENE N APLICAREA PREVEDERILOR FATCA LA JURISDICII

PARTENERE

1. Republicii Moldova i va fi garantat beneficiul unor condiii mai favorabile,

conform prevederilor articolului 3 sau Anexei 1 a prezentului Acord cu privire
 la aplicarea prevederilor FATCA ctre instituiile financiare a Republicii
Moldova, acordate de alte jurisdicii partenere n cadrul unui Acord bilateral
semnat, unde cealalt jurisdicie partener se angajeaz s ntreprind aceleai
obligaii ca Republica Moldova, descrise n articolul 2 al acestui Acord, i sub
rezerva acelorai termeni i condiii ca cele descrise n articolul 2 i n articole
4, 5, 8 i 9 ale prezentului Acord.
2. SUA va informa Republica Moldova cu privire la astfel de condiii mai
avantajoase, acestea fiind aplicate n mod automat n condiiile acestui Acord ca
i cum astfel de condiii ar fi fost specificate n acest Acord i vor fi efective de
la data intrrii n vigoare a unui Acord care ncorporeaz condiiile mai
favorabile, cu excepia cazului n care Republica Moldova refuz n scris
aplicarea acestora.

ARTICOLUL 6

PROCEDURA DE ACORD AMIABIL

1. n cazul n care apar dificulti sau dubii ntre Pri cu privire la implementarea
sau interpretarea prezentului Acord, autoritile competente vor depune eforturi
pentru a rezolva problema de comun acord.
2. Autoritile competente pot adopta i implementa proceduri n vederea
facilitrii implementrii prezentului Acord.
3. n condiiile prezentului articol, autoritile competente pot comunica direct
ntre ele n scopul de a ajunge la un acord comun.

ARTICOLUL 7
CONFIDENIALITATEA

1. Autoritatea competent a Republicii Moldova va trata orice informaii primite

de la Statele Unite ale Americii n conformitate cu paragraful 2 a articolului 2 i
4 a acestui Acord ca fiind confideniale, i le va divulga numai n cazul n care
sunt necesare pentru ndeplinirea obligaiilor care i revin n temeiul prezentului
Acord. Astfel de informaii pot fi divulgate n contextul procedurilor judiciare
legate de ndeplinirea obligaiilor de Republica Moldova n baza acestui Acord.
2. Informaiile furnizate ctre autoritatea competent a SUA conform alin.(2) a
art.2 i art.4 a prezentului Acord vor fi tratate ca fiind confideniale i pot fi
divulgate numai persoanelor sau autoritilor (inclusiv instanelor judectoreti
i organelor administrative) ale Guvernului SUA responsabile de evaluarea,
colectarea, administrarea, aplicarea sau urmrirea judiciar, sau soluionarea
 contestaiilor cu privire la taxele federale din SUA, sau supravegherea unor
astfel de responsabiliti. Aceste persoane sau autoriti vor utiliza aceste
informaii numai n aceste scopuri. Aceste persoane pot dezvlui informaia n
procedurile judectoreti sau deciziile judiciare.
3. Informaiile nu pot fi comunicate nici unei alte persoane, entiti, autoriti sau
jurisdicii tere. Fr a prejudicia cele expuse mai sus, n cazul n care
Republica Moldova prevede printr-un acord prealabil de comun acord, n scris,
informaiile pot fi utilizate n scopuri permise n conformitate cu prevederile
unui tratat de asisten judiciar reciproc n vigoare ntre pri, care va permite
schimbul de informaii fiscale.

ARTICOLUL 8
CONSULTRI I AMENDAMENTE

1. n cazul apariiei unor dificulti n implementarea sau interpretarea Acordului,

orice Parte poate, indiferent de procedura de acord amiabil descris n alin.1 al
art.6 din prezentul Acord, s solicite consultri pentru elaborarea unor msuri
adecvate pentru a asigura ndeplinirea acestui acord.
2. Prezentul Acord poate fi amendat printr-o nelegere reciproc n scris a Prilor.
Dac nu s-a convenit altfel, amendamentul va intra n vigoare conform alin.1 al
art.10 din prezentul Acord.

ARTICOLUL 9
ANEXE

Anexele sunt parte integrant a prezentului Acord.

ARTICOLUL 10
DISPOZIII FINALE

1. Prezentul Acord intr n vigoare la data recepionrii, de ctre Statele Unite ale
Americii, a notificrii n scris a Republicii Moldova, privind ndeplinirea de
ctre Republica Moldova a procedurilor legale interne necesare pentru intrarea
n vigoare a acestuia.
2. Orice Parte poate denuna prezentul acord printr-o notificare de denunare a
Acordului, adresat n scris celeilalte Pri. O astfel de denunare va intra n
vigoare n prima zi a lunii care urmeaz expirrii unei perioade de 12 luni de la
data recepionrii notificrii de denunare.
 3. n cazul n care prezentul Acord este denunat, cele dou Pri rmn legate de
dispoziiile art.7 din prezentul Acord cu privire la orice informaii obinute n
temeiul prezentului Acord.

Drept pentru care, subsemnaii, fiind autorizai corespunztor de ctre Pri, au

semnat prezentul Acord.

ntocmit la Chiinu, la data de 26 noiembrie, 2014, n dou exemplare n limba

englez. Un text n limba romn va fi pregtit, care va fi considerat egal
autentic, la momentul unui schimb de note diplomatice ntre Pri, confirmnd
concordana lui cu textul n limba englez.

Pentru Guvernul SUA Pentru Guvernul Republicii Moldova

ANEXA I
OBLIGAIILE DE DILIGEN PENTRU IDENTIFICAREA I RAPORTAREA ASUPRA
CONTURILOR SUA I A PLILOR CTRE ANUMITE INSTITUII FINANCIARE
NEPARTICIPANTE
I. General.
 A. Instituiile financiare raportoare din Republica Moldova trebuie s identifice
conturile ce aparin cetenilor SUA (Cont SUA) i conturile deinute de instituiile
financiare neparticipante n conformitate cu procedurile de diligen coninute n prezenta
Anex.

B. n scopul Acordului,

1. Toate sumele sunt n dolari SUA i vor include echivalentul n alte valute.

2. Cu excepia cazurilor prevzute n continuare, soldul sau valoarea unui cont

se stabilete la ultima zi a anului calendaristic, sau n cazul unui contract de asigurare
a valorii n numerar ori a unui contract de anuitate, la ultima zi a anului calendaristic
sau cea mai recent dat aniversar a contractului.

3. n temeiul dispoziiilor de la lit. E(1) din seciunea a II-a a prezentei anexe,

un cont va fi considerat ca fiind cont SUA ncepnd cu data la care acest cont este
identificat astfel, n conformitate cu procedurile de diligen din prezenta anex.

4. n afara cazurilor prevzute altfel, informaiile cu privire la un cont SUA

trebuie s fie raportate anual n anul calendaristic urmtor anului la care se refer
informaiile.

C. Ca alternativ la procedurile descrise n fiecare seciune din prezenta anex,

instituiile financiare raportoare din Republica Moldova se pot baza pe procedurile descrise
n Regulamentele relevante ale Trezoreriei SUA pentru a stabili dac un cont este un cont
SUA sau un cont deinut de ctre o instituie financiar neparticipant, cu excepia faptului
c, un cont care este considerat ca fiind n posesia unui deintor de cont recalcitrant n
conformitate cu procedurile descrise n Regulamentele relevante ale Trezoreriei SUA va fi
considerat ca un cont SUA n scopul prezentului acord. Instituiile financiare raportoare din
Republica Moldova pot face o astfel de alegere n mod separat pentru fiecare seciune din
aceast anex, fie cu privire la toate conturile financiare relevante, sau separat, cu privire la
orice grup de astfel de conturi clar identificat (cum ar fi prin relaie de afaceri sau locaia
unde este meninut contul). Cu excepia cazurilor prevzute altfel ntr-un Acord FFI, odat
ce o instituie financiar raportoare din Republica Moldova a ales s se bazeze pe
procedurile din Regulamentele relevante ale Trezoreriei SUA cu privire la orice grup de
conturi, o astfel de instituie raportoare din Republica Moldova trebuie s continue s aplice
aceste proceduri n mod consecvent n toi anii urmtori, n afara cazurilor n care vor exista
modificri semnificative la Regulamentele relevante ale Trezoreriei SUA.

II. Conturi Individuale Preexistente. Urmtoarele reguli i proceduri se aplic n scopul de a

identifica conturile SUA, printre conturi preexistente deinute de persoane fizice ("conturi
individuale preexistente").

A. Conturile care nu necesit s fie examinate, identificate sau raportate. n afara

cazurilor n care instituia financiar raportoare din Republica Moldova alege s procedeze
altfel, fie cu privire la toate conturile individuale preexistente, sau n mod separat, cu privire
la orice grup de astfel de conturi clar identificat, urmtoarele conturi individuale
preexistente nu necesit s fie examinate, identificate, sau raportate ca fiind Conturi SUA:

1. n temeiul dispoziiilor de la lit. E(2) din prezenta seciune, un cont

individual preexistent cu un sold sau valoare care nu depete suma de 50,000 USD
la data de 30 iunie 2014.
 2. n temeiul dispoziiilor de la lit. E(2) din prezenta seciune, un cont
individual preexistent care este un contract de asigurare a valorii n numerar sau un
contract de anuitate cu un sold ori valoare de 250,000 USD sau mai puin, la data de
30 iunie 2014.

3. Un cont individual preexistent care este un contract de asigurare a valorii n

numerar sau un contract de anuitate, cu condiia c legea sau reglementrile SUA sau
ale Republicii Moldova previn n mod eficient vnzarea la astfel de contracte de
asigurare a valorii n numerar sau contracte de anuitate ctre rezidenii SUA (ex. n
cazul n care instituia financiar relevant nu dispune de nregistrarea necesar n
conformitatea cu legislaia SUA, iar legislaia Republicii Moldova necesit
raportarea sau reinerea la surs n cazul produselor de asigurare deinute de
rezidenii Republicii Moldova).

4. Un cont de depozit cu un sold de 50,000 USD sau mai puin.

B. Procedurile de examinare pentru Conturile Individuale Preexistente cu un sold

sau valoare care depete 50.000 USD la data de 30 iunie 2014 (250.000 USD pentru
un contract de asigurare a valorii n numerar sau un contract de anuitate), dar nu
depete 1,000,000 USD ("conturi cu valoare redus").

1. Cercetarea nregistrrilor Electronice. Instituia financiar raportoare din

Republica Moldova trebuie s examineze n mod electronic datele cutabile deinute
de instituia financiar raportoare din Republica Moldova pentru oricare dintre
urmtoarele indicii ale SUA:

a) Identificarea titularului de cont ca fiind cetean sau rezident al SUA;

b) Indicarea clar a locului de natere ca fiind SUA;

c) Adres curent n SUA, potal sau de reedin (inclusiv csua

potal SUA);

d) Numr curent de telefon din SUA;

e) Instruciuni n ateptare de a transfera fonduri ctre un cont meninut

n SUA;

f) mputernicirea efectiv autentificat notarial sau autoritatea de

semnare au fost n prezent acordate unei persoane cu adres n SUA; sau

g) O adres "in-care-of" sau "hold-mail", care este unica adres pe care

instituia financiar raportoare din Republica Moldova o are la dosar pentru
titularul de cont. n cazul unui cont individual preexistent, care este cont cu
valoare redus, o adres "in-care-of" n afara SUA sau adresa "hold-mail" nu
vor fi considerate ca indicii ale SUA.

2. Dac nici unul dintre indiciile SUA enumerate la lit. B(1) din prezenta
seciune nu este descoperit n procesul cutrii electronice, atunci nici o alt aciune
nu este necesar pn cnd se produce o schimbare a circumstanelor care rezult n
asocierea unui sau mai multor indicii ale SUA cu un cont, sau contul devine un cont
de valoare nalt descris la paragraful D din prezenta seciune.
3. Dac mcar unul dintre indiciile SUA enumerate la lit. B(1) din prezenta
seciune este descoperit n cutarea electronic, sau dac n cazul n care o schimbare
a circumstanelor rezult n apariia unui sau mai multor indicii ale SUA asociate cu
un cont, atunci instituia financiar raportoare din Republica Moldova va trebui s
considere contul ca fiind un cont SUA cu excepia cazului n care aceasta alege s
aplice prevederile de la lit. B(4) din prezenta seciune, cnd una dintre excepii de la
aceast liter se aplic cu privire la contul dat.

4. Prin derogare de la prevederile identificrii indiciilor SUA n conformitate cu

lit. B(1) din prezenta seciune, instituia financiar raportoare din Republica Moldova
nu este obligat s considere un cont ca fiind cont SUA dac:

a) n cazul n care informaiile titularului de cont indic n mod clar un

loc de natere n SUA, instituia financiar raportoare din Republica
Moldova obine, sau a analizat n trecut i pstreaz o eviden a:

(1) Unei declaraii pe proprie rspundere c titularul de cont nu

este nici cetean american i nici rezident al SUA n scopuri fiscale
(aceasta poate fi formularul W-8 al Inspectoratului Fiscal (IRS) sau un
alt formular similar convenit);

(2) Unui paaport emis de o ar, alta dect SUA sau un alt act
oficial de identificare care atest cetenia titularului de cont sau
naionalitatea ca fiind dintr-o alt ar dect SUA; i a

(3) Unei copii a certificatului de renunare la cetenia SUA de

ctre titularul de cont sau o explicaie rezonabil a:

(a) Motivului din care titularul de cont nu are un astfel de

certificat n ciuda faptului c a renunat la cetenia SUA; sau

(b) Motivului din care titularul de cont nu a obinut

cetenia SUA la natere.

b) n cazul n care informaia cu privire la titularul de cont conine o

adres curent n SUA, potal sau de reedin, sau unul sau mai multe
numere de telefon din SUA care sunt singurele numere de telefon asociate
cu contul respectiv, instituia financiar raportoare din Republica Moldova
obine, sau a examinat n trecut i menine n prezent nregistrrile cu privire
la:

(1) O declaraie pe proprie rspundere c titularul de cont nu este

nici cetean american i nici rezident al SUA n scopuri fiscale
(aceasta poate fi formularul W-8 al Inspectoratului Fiscal (IRS) sau un
alt formular similar convenit);

(2) Evidene documentare, astfel cum sunt definite la paragraful D

din seciunea a VI-a din prezenta anex, care stabilesc statutul
titularului de cont ca fiind non-SUA.

c) n cazul n care informaia cu privire la titularul de cont conine

instruciuni n ateptare de a transfera fonduri ctre un cont meninut n
 SUA, instituia financiar raportoare din Republica Moldova obine, sau a
examinat n trecut i menine n prezent nregistrrile cu privire la:

(1) O declaraie pe proprie rspundere c titularul de cont nu este

nici cetean american i nici rezident al SUA n scopuri fiscale
(aceasta poate fi formularul W-8 al Inspectoratului Fiscal (IRS) sau un
alt formular similar convenit);

(2) Evidene documentare, astfel cum sunt definite la paragraful D

din seciunea a VI-a din prezenta anex, care stabilesc statutul
deintorului de cont ca fiind non-SUA.

c) n cazul n care informaia cu privire la titularul de cont conine

mputernicirea efectiv autentificat notarial sau autoritatea de semnare
care au fost n prezent acordate unei persoane cu adres n SUA, are o
adres "in-care-of" sau "hold-mail", care este unica adres identificat
pentru titularul de cont, sau are unul sau mai multe numere de telefon din
SUA (dac mai este i un numr de telefon din afara SUA asociat cu contul
respectiv), instituia financiar raportoare din Republica Moldova obine, sau
a examinat n trecut i menine n prezent nregistrrile cu privire la:

mputernicirea efectiv autentificat notarial sau autoritatea de semnare care

au fost n prezent acordate unei persoane cu adres n SUA; sau

(1) O declaraie pe proprie rspundere c titularul de cont nu este

nici cetean american i nici rezident al SUA n scopuri fiscale
(aceasta poate fi formularul W-8 al Inspectoratului Fiscal (IRS) sau un
alt formular similar convenit);

(2) Evidene documentare, astfel cum sunt definite la paragraful D

din seciunea a VI-a din prezenta Anex I, care stabilesc statutul
titularului de cont ca fiind non-SUA.

C. Proceduri adiionale aplicabile conturilor individuale preexistente care sunt

conturi cu valoare redus.

1. Examinarea conturilor individuale preexistente care sunt conturi cu valoare

redus pentru identificarea indiciilor SUA trebuie s fie finisat pn la data de 30
iunie 2016.

2. n cazul n care are loc o schimbare a circumstanelor cu referire la un cont

individual preexistent care este un cont de valoare redus, care rezult n asocierea
unui sau mai multor indicii SUA descrise la lit. B(1) a prezentei seciuni cu contul
respectiv, atunci instituia financiar raportoare din Republica Moldova va fi obligat
s considere contul respectiv ca fiind cont SUA, cu excepia cazului cnd se vor
aplica prevederile de la lit. B(4) a prezentei seciuni.

3. Cu excepia conturilor de depozit descrise la lit. A(4) a prezentei seciuni,

toate conturile individuale preexistente care au fost identificate ca fiind conturi SUA
n baza prevederilor prezentei seciuni trebuie s fie considerate ca fiind conturi SUA
n toi anii urmtori, cu excepia cazului cnd titularul de cont nceteaz s mai fie o
persoan specificat din SUA.
D. Procedurile de examinare sporit pentru conturile individuale preexistente cu
un sold sau valoare ce depete 1,000,000 USD la data de 30 iunie 2014, sau 31
decembrie 2015 sau n fiecare an ulterior. ("conturi de valoare nalt").

1. Cercetarea nregistrrilor Electronice. Instituia financiar raportoare din

Republica Moldova trebuie s examineze n mod electronic datele cutabile deinute
de instituia financiar raportoare din Republica Moldova pentru oricare dintre
indiciile SUA descrise la lit. B(1) a prezentei seciuni.

2. Cercetarea nregistrrilor pe Hrtie. n cazul n care baza electronic

cutabil de date a instituiei financiare raportoare din Republica Moldova include
cmpuri i conine toate informaiile descrise la lit. D(3) din aceast seciune, atunci
nu este nevoie de cutarea nregistrrilor pe hrtie. n cazul n care bazele electronice
de date nu conin toate aceste informaii, instituia financiar raportoare din
Republica Moldova va trebui s examineze, cu referire la contul de valoare nalt,
dosarul curent complet (master file) al clientului, iar n msura n care nu se regsesc
n dosarul curent complet (master file) al clientului, urmtoarele documente asociate
cu contul respectiv obinute de instituia financiar raportoare din Republica
Moldova n ultimii cinci ani, pentru oricare indicii ale SUA descrise la lit. B(1) a
prezentei seciuni:

a) Cele mai recente evidene documentare colectate cu referire la contul

respectiv;

b) Cele mai recente acte ale contractului de deschidere a contului;

c) Cele mai recente acte obinute de ctre instituia financiar raportoare

din Republica Moldova n conformitate cu procedurile de combatere a
splrii banilor / de cunoatere a clientului (AML/KYC) sau n conformitate
cu alte scopuri de reglementare;

d) Formularele ce atest orice form de mputernicire autentificat

notarial sau autoritate de semnare, n vigoare n prezent; i

e) Instruciuni n ateptare de a transfera fonduri n vigoare n prezent.

3. Excepia n cazurile n care bazele de date conin suficient informaie. O

instituie financiar raportoare din Republica Moldova nu va fi nevoit s conduc
cercetri ale nregistrrilor pe hrtie descrise la lit. D(2) a prezentei seciuni n cazul
n care informaia electronic cutabil de care dispune instituia financiar
raportoare din Republica Moldova conine urmtoarele:

a) Naionalitatea sau statutul de reziden a titularului de cont;

b) Adresa potal i de reedin a titularului de cont care sunt n prezent

anexate la dosar la instituia financiar raportoare din Republica Moldova;

c) Numrul/numerele de telefon ale titularului de cont care sunt n

prezent anexate la dosar (dac acestea exist), la instituia financiar
raportoare din Republica Moldova;
 d) Dac exist sau nu instruciuni n ateptare de a transfera fonduri
dintr-un cont n altul (inclusiv un cont la o alt filial a instituiei financiare
raportoare din Republica Moldova sau alt instituie financiar);

e) Dac are sau nu titularul de cont o adres curent "in-care-of" sau

"hold-mail"; i

f) Dac are sau nu contul respectiv o mputernicire avocaial sau

autoritate de semnare.

4. Cercetarea managerului de relaionare pentru cunotine existente. Pe

lng cutrile nregistrrilor electronice i cele de hrtie descrise mai sus, instituia
financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s considere ca fiind un cont
SUA orice cont de valoare nalt atribuite unui manager de relaionare (inclusiv toate
conturile financiare conectate cu un astfel de cont de valoare nalt), n cazul n care
managerul de relaionare are cunotin exact a faptului c deintorul de cont este o
persoan specificat din SUA.

5. Efectul depistrii indiciilor SUA.

a) Dac nici unul dintre indiciile SUA enumerate la lit. B(1) a prezentei
seciuni nu sunt descoperite n procedura de examinare sporit a conturilor de
valoare nalt descris mai sus, i contul nu a fost identificat ca fiind deinut
de ctre o persoan specificat din SUA n conformitate cu lit. D(4) a
prezentei seciuni, atunci nu se cer aciuni adiionale pn n momentul n
care se produc schimbri de circumstane care rezult n asocierea unui sau
mai multor indicii SUA cu contul respectiv.

b) Dac cel puin unul dintre indiciile enumerate la lit. B(1) a prezentei
seciuni sunt descoperite n procedura de examinare sporit a conturilor de
valoare nalt descrise mai sus, sau dac se produc schimbri ulterioare n
circumstane care rezult n asocierea unui sau mai multor indicii SUA cu
contul respectiv, atunci instituia financiar raportoare din Republica
Moldova trebuie s considere contul ca fiind un cont SUA, n afara cazurilor
cnd alege s aplice prevederile de la lit. B(4) a prezentei seciuni, ct una
dintre excepii de la aceast liter se aplic cu privire la contul dat.

c) Cu excepia conturilor de depozit descrise la lit. A(4) a prezentei

seciuni, toate conturile individuale preexistente care au fost identificate ca
fiind conturi SUA n baza prevederilor prezentei seciuni trebuie s fie
considerate ca fiind conturi SUA n toi anii urmtori, cu excepia cazului
cnd titularul de cont nceteaz s mai fie o persoan specificat din SUA.

E. Proceduri adiionale aplicabile conturilor de valoare nalt.

1. Dac un cont individual preexistent este un cont de valoare nalt la data de

30 iunie 2014, instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s
efectueze procedura de examinare sporit descris la paragraful D a prezentei
seciuni pn pe data de 30 iunie 2015, asupra tuturor conturilor de acest fel. Dac n
baza acestei examinri contul este identificat ca fiind cont SUA pn la sau la data de
31 decembrie 2014, instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s
raporteze informaia cerut despre acest cont cu privire la anul 2014 n primul raport
 asupra contului i ulterior pe baz anual. n cazul unui cont identificat ca fiind cont
SUA dup 31 decembrie 2014 i pn la sau n data de 30 iunie 2015, instituia
financiar raportoare din Republica Moldova nu va fi obligat s raporteze
informaia despre acest cont cu privire la anul 2014, dar ulterior va trebui s
raporteze informaia despre cont pe o baza anual.

2. Dac un cont individual preexistent nu este un cont de valoare nalt la data

de 30 iunie 2014 dar devine un cont de valoare nalt la ultima zi a anului 2015 sau
ulterior, instituia financiar raportoare din Republica Moldova va trebui s efectueze
procedura de examinare sporit descris n paragraful D a prezentei seciuni cu
privire la astfel de cont n decurs de ase luni dup ultima zi calendaristic a anului
n care contul a devenit cont de valoare nalt. Dac n baza acestei examinri un
cont este identificat ca fiind cont SUA, instituia financiar raportoare din Republica
Moldova trebuie s raporteze informaia cerut despre acest cont cu privire la anul n
care a fost identificat ca fiind cont SUA i ulterior pe o baza anual, cu excepia
cazului cnd titularul de cont nceteaz s mai fie o persoan specificat din SUA.

3. Odat ce instituia financiar raportoare din Republica Moldova aplic

procedura de examinare sporit descris la paragraful D a prezentei seciuni asupra
unui cont de valoare nalt, instituia financiar raportoare din Republica Moldova nu
este obligat s re-aplice astfel de proceduri, cu excepia cercetrii managerului de
relaionare descris la lit. D(4) a prezentei seciuni, asupra aceluiai cont de valoare
nalt n oricare an ulterior.

4. n cazul n care are loc un schimb de circumstane cu privire la contul de

valoare nalt ce rezult din asocierea unuia sau mai multor indicii SUA descrise la
lit. B(1) a prezentei seciuni cu contul respectiv, atunci instituia financiar
raportoare din Republica Moldova trebuie s considere contul respectiv ca fiind cont
SUA, n afara cazurilor cnd alege s aplice prevederile de la lit. B(4) a prezentei
seciuni, ct una dintre excepii de la aceast liter se aplic cu privire la contul dat.

5. O instituie financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s

implementeze msuri pentru a se asigura c managerul de relaionare identific orice
schimbare n circumstanele contului. Spre exemplu, dac managerul de relaionare
este informat c titularul de cont are o nou adres potal n SUA, instituia
financiar raportoare din Republica Moldova este obligat s considere noua adres
ca o schimbare n circumstane i dac decide s aplice prevederile de la lit. B(4) a
prezentei seciuni, este obligat s obin documentaia corespunztoare de la
titularul de cont.

F. Conturile individuale preexistente care au fost documentate pentru alte scopuri

anumite. O instituie financiar raportoare din Republica Moldova care a obinut anterior
documentaia de la titularul de cont pentru a stabili statutul titularului de cont ca fiind ne-
cetean sau ne-rezident al SUA cu scopul de a-i mplini obligaiile de intermediar calificat,
parteneriatelor strine de reinere, acordurile de ncredere de reinere cu IRS, sau s-i
ndeplineasc obligaiile prevzute la capitolul 61 a Titlului 26 din Codul cu privire la
impozitul pe venit al SUA, nu este obligat s implementeze procedurile descrise la lit. B(1)
a prezentei seciuni cu privire la conturile de valoare redus, sau lit. D(1) D(3) a prezentei
seciuni cu privire la conturile de valoare nalt.
III. Conturi individuale noi. Urmtoarele reguli i proceduri se aplic cu scopul identificrii
conturilor SUA printre conturile financiare deinute de ctre persoane i deschise la data de sau
dup 1 iulie 2014 ("conturi individuale noi").

A. Conturi care nu necesit a fi examinate, identificate sau raportate. n afara

cazurilor n care instituia financiar raportoare din Republica Moldova alege s procedeze
altfel, fie cu privire la toate conturile individuale noi sau n mod separat, cu privire la orice
grup de astfel de conturi clar identificat, urmtoarele conturi individuale noi nu necesit a fi
examinate, identificate sau raportate ca fiind conturi SUA:

1. Un cont de depozit, atta timp ct soldul contului nu depete suma de

50,000 USD la sfritul oricrui an calendaristic.

2. Un contract de asigurare a valorii n numerar, atta timp ct valoarea

numerarului nu depete suma de 50,000 USD la sfritul oricrui an calendaristic.

B. Alte conturi individuale noi. Cu privire la conturile individuale noi care nu sunt
descrise n paragraful A al prezentei seciuni, la deschiderea contului (sau n timp de 90 de
zile de la sfritul anului calendaristic n care contul nceteaz s mai ntruneasc criteriile
descrise la paragraful A al prezentei seciuni), instituia financiar raportoare din Republica
Moldova trebuie s obin o declaraie pe proprie rspundere, care poate face parte din
documentaia de deschidere a contului, care permite instituiei financiare raportoare din
Republica Moldova s determine dac titularul de cont este rezident al SUA n scopuri
fiscale (pentru acest scop, un cetean al SUA este considerat rezident al SUA n scopuri
fiscale, chiar dac titularul de cont este de asemenea pltitor de taxe ntr-o alt jurisdicie) i
s confirme rezonabilitatea declaraiei pe proprie rspundere bazndu-se pe informaia
obinut de ctre instituia financiar raportoare din Republica Moldova n legtur cu
deschiderea contului, inclusiv orice documentaie colectat n conformitate cu procedurile
AML/KYC.

1. n cazul n care declaraia pe proprie rspundere stabilete faptul c, titularul

de cont este rezident al SUA n scopuri fiscale, instituia financiar raportoare din
Republica Moldova trebuie s considere contul dat ca fiind Cont SUA i c obin o
declaraie pe proprie rspundere care include codul de identificare al contribuabilului
(U.S.TIN) al titularului de cont (care ar putea fi formularul W-9 al IRS sau un alt
formular similar convenit).

2. n cazul n care are loc o schimbare de circumstane cu privire la contul

individual nou care determin instituia financiar raportoare din Republica Moldova
s afle, sau s posede un motiv pentru a cunoate c, declaraia original pe proprie
rspundere este incorect sau nedemn de ncredere, instituia financiar raportoare
din Republica Moldova nu se poate baza pe declaraia original pe proprie
rspundere i trebuie s obin o declaraie valabil care stabilete dac titularul de
cont este un cetean sau rezident SUA n scopuri fiscale. Dac instituia financiar
raportoare din Republica Moldova nu poate s obin o declaraie valabil pe proprie
rspundere, atunci instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s
considere contul ca fiind cont SUA recalcitrant.

IV. Conturi preexistente ale entitilor. Urmtoarele reguli i proceduri se vor aplica n scopul
identificrii conturilor SUA i conturilor deinute de instituiile financiare neparticipante dintre
conturile preexistente deinute de entiti ("conturi preexistente ale entitilor").
 A. Conturile entitilor care nu necesit s fie examinate, identificate sau
raportate. n afara cazului n care instituia financiar raportoare din Republica Moldova
alege s procedeze altfel, fie cu privire la toate conturile preexistente ale entitilor, sau n
mod separat, cu privire la orice grup de astfel de conturi clar identificat, un cont preexistent
al unei entiti cu un sold sau valoare ce nu depete 250,000 USD la data de 30 iunie 2014,
nu necesit s fie examinate, identificate sau raportate ca fiind conturi SUA pn cnd soldul
sau valoarea contului depete 1,000,000 USD.

B. Conturile entitilor supuse examinrilor. Un cont preexistent al unei entiti care

are un sold sau o valoare ce depete 250,000 USD la data de 30 iunie 2014, i un cont
preexistent al unei entiti ce nu depete 250,000 USD la 30 iunie 2014 dar are un sold sau
valoare ce depete 1,000,000 USD n ultima zi a anului 2015 sau a oricrui an ulterior,
trebuie s fie examinat n conformitate cu procedurile descrise n paragraful D al prezentei
seciuni.

C. Conturile entitilor cu privire la care este necesar raportarea. Cu referire la

conturile preexistente ale entitilor descrise n paragraful B al prezentei seciuni, doar
conturile care sunt deinute de una sau mai multe entiti care sunt persoane specificate din
SUA, sau de ctre instituii strine ne-financiare (NFFE) pasive avnd una sau mai multe
persoane cu funcii de control care sunt ceteni sau rezideni ai SUA, necesit a fi
considerate ca fiind conturi SUA. Pe lng aceasta, conturile deinute de ctre instituiile
financiare neparticipante necesit a fi considerate ca fiind conturi pentru care plile
agregate vor fi raportate n conformitate cu Acordul FFI.

D. Proceduri de examinare pentru identificarea conturilor entitilor cu privire la

care este necesar raportarea. Pentru conturile preexistente ale entitilor descrise la
paragraful B al prezentei seciuni, instituia financiar raportoare din Republica Moldova va
aplica urmtoarele proceduri de examinare pentru a determina dac contul e deinut de una
sau mai multe persoane specificate din SUA, de ctre NFFE pasive avnd una sau mai multe
persoane cu funcii de control care sunt ceteni sau rezideni SUA, sau de ctre instituiile
financiare neparticipante:

1. Determinarea faptului dac entitatea este o persoan specificat din

SUA.

a) Examinai informaia deinut pentru scopuri de reglementare sau n

scopul pstrrii relaiei cu consumatorul (inclusiv informaia colectat n
conformitate cu procedurile AML/KYC) pentru a determina dac informaia
indic faptul c, titularul de cont este o persoan din SUA. Pentru acest scop,
informaia care indic faptul c, titularul de cont este o persoan din SUA
include locul SUA de nregistrare, sau adresa n SUA.

b) Dac informaia indic faptul c, titularul de cont este o persoan din

SUA, instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s
considere contul ca fiind cont SUA n afara cazului n care obine o declaraie
pe proprie rspundere de la titularul de cont (care poate fi formularul W-8 sau
W-9 a IRS, sau un alt formular similar convenit), sau s determine n mod
rezonabil bazndu-se pe informaia pe care o posed sau care este disponibil
pentru public, dac titularul de cont nu este o persoan specificat din SUA.

2. Determinarea faptului dac o entitate non-SUA este o instituie

financiar.
 a) Examinai informaia deinut pentru scopuri de reglementare sau de
pstrare a relaiei cu consumatorul (inclusiv informaia colectat n
conformitate cu procedurile AML/KYC) pentru a determina dac informaia
indic faptul c, titularul de cont este o instituie financiar.

b) Dac informaia indic faptul c titularul de cont este o instituie

financiar sau dac instituia financiar raportoare din Republica Moldova
verific numrul global intermediar de identificare al titularul de cont
publicat pe lista FFI a IRS, atunci contul nu este un cont SUA.

3. Determinarea faptului dac instituia financiar este o instituie

financiar neparticipant ctre care plile sunt supuse raportrii agregate n
conformitate cu prevederile unui Acord FFI.

a) n conformitate cu condiiile descrise la lit. D(3)(b) a prezentei

seciuni, o instituie financiar raportoare din Republica Moldova poate
determina dac titularul de cont este o instituie financiar din Republica
Moldova sau o instituie financiar dintr-o jurisdicie partener dac instituia
financiar raportoare din Republica Moldova determin n mod rezonabil
faptul c, titularul de cont are un astfel de statut pe baza numrului global
intermediar de identificare al titularul de cont publicat pe lista FFI a IRS sau
alt informaie disponibil publicului sau n posesia instituiei financiare
raportoare din Republica Moldova, dup caz. ntr-un astfel de caz,
continuarea examinrii, identificrii sau raportrii cu privire la contul
respectiv nu este necesar.

b) Dac titularul de cont este o instituie financiar raportoare din

Republica Moldova sau o instituie financiar dintr-o jurisdicie partener
considerat de ctre IRS ca fiind o instituie financiar neparticipant, atunci
contul nu este cont SUA, iar plile ctre titularul de cont trebuie raportate n
conformitate cu cerinele acordului FFI.

c) Dac titularul de cont nu este o instituie financiar raportoare din

Republica Moldova sau o instituie financiar dintr-o jurisdicie partener,
atunci instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s
considere titularul de cont ca fiind o instituie financiar neparticipant ctre
care plile raportate sunt n conformitate cu cerinele Acordului FFI, n afara
cazurilor n care instituia financiar raportoare din Republica Moldova:

(1) Obine o declaraie pe proprie rspundere (aceasta poate fi

formularul W-8 al IRS sau un alt formular similar convenit) de la
titularul de cont precum c acesta este certificat ca fiind o FFI
considerat-conform, sau un beneficiar efectiv scutit, n felul n care
aceti termeni sunt definii n Reglementrile relevante ale Trezoreriei
SUA; sau

(2) n cazul unei FFI participante sau o FFI considerat

compatibil cerinelor FATCA, verific numrul global intermediar de
identificare al titularului de cont publicat pe lista FFI a IRS.

4. Determinarea faptului dac contul deinut de ctre NFFE este un cont

SUA. Cu referire la titularul de cont a unui cont preexistent al unei entiti care nu
 este identificat fie ca o persoan SUA sau o instituie financiar, instituia financiar
raportoare din Republica Moldova trebuie s identifice (i) dac titularul de cont are
persoane cu funcii de control, (ii) dac titularul de cont este o NFFE pasiv, i (iii)
dac oricare dintre persoanele cu funcii de control ale titularului de cont este un
cetean sau rezident al SUA. n stabilirea acestor determinri, instituia financiar
raportoare din Republica Moldova trebuie s urmeze prevederile lit. D(4)(a) D(4)
(d) a prezentei seciuni n ordinea potrivit conform circumstanelor.

a) n scopul determinrii persoanelor cu funcii de control ale titularului

de cont, o instituie financiar raportoare din Republica Moldova poate s se
bazeze pe informaia colectat i pstrat n conformitate cu procedurile
AML/KYC.

b) n scopul determinrii dac titularul de cont este o NFFE pasiv,

instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s obin
declaraia pe proprie rspundere (aceasta poate fi formularul W-8 al IRS sau
un alt formular similar convenit) de la titularul de cont pentru a-i determina
statutul, n afara cazurilor n care are n posesia sa informaie disponibil
publicului, n baza creia se poate determina n mod rezonabil dac titularul
de cont este o NFFE activ.

c) n scopul determinrii dac o persoan cu funcii de control ntr-o

NFFE pasiv este cetean sau rezident SUA pentru scopuri fiscale, instituia
financiar raportoare din Republica Moldova se poate baza pe:

(1) Informaia colectat i pstrat n conformitate cu procedurile

AML/KYC n cazul unui cont preexistent al unei entiti deinut de
una sau mai multe NFFE cu un sold sau valoare a contului ce nu
depete 1,000,000 USD; sau

(2) O declaraie pe proprie rspundere (aceasta poate fi formularul

W-8 al IRS sau un alt formular similar convenit) de la titularul de cont
sau de la astfel de persoane cu funcii de control n cazul conturilor
preexistente ale entitilor deinute de una sau mai multe NFFE cu un
sold sau valoare a contului ce depete 1,000,000 USD.

d) Dac mcar una dintre persoane cu funcii de control ntr-o NFFE

pasiv este cetean sau rezident SUA, contul va fi considerat ca fiind cont
SUA.

E. Calendarul procedurilor adiionale i de examinare aplicabile Conturilor

Preexistente ale Entitilor.

1. Procedura de examinare a conturilor preexistente ale entitilor cu un sold sau

o valoare a contului ce depete 250,000 USD la data de 30 iunie 2014 trebuie s fie
finisat pn la data de 30 iunie 2016.

2. Procedura de examinare a conturilor preexistente ale entitilor cu un sold sau

o valoare a contului ce nu depete 250,000 USD la data de 30 iunie 2014, dar
depete 1,000,000 USD la data de 31 decembrie 2015 sau n oricare an ulterior,
trebuie s fie finisat n timp de ase luni de la ultima zi a anului calendaristic n anul
n care balana sau valoarea contului depete 1,000,000 USD.
 3. n cazul n care are loc un schimb de circumstane cu privire la contul
preexistent al unei entiti care determin instituia financiar raportoare din
Republica Moldova s afle, sau s posede un motiv pentru a cunoate, c declaraia
original pe proprie rspundere sau alt documentaie asociat cu un cont este
incorect sau nedemn de ncredere, instituia financiar Raportoare din Republica
Moldova trebuie s re-determine statutul contului n conformitate cu procedurile
descrise n paragraful D a prezentei seciuni.

V. Conturi noi ale entitilor. Urmtoarele reguli i proceduri se vor aplica n scopul
identificrii conturilor SUA i conturilor deinute de instituiile financiare neparticipante
dintre conturile financiare deinute de entiti deschise la data de sau dup data de 1 iulie
2014 ("conturi noi ale entitilor").

A. Conturile entitilor care nu necesit s fie examinate, identificate sau

raportate. n afara cazului n care instituia financiar raportoare din Republica Moldova
alege s procedeze altfel, fie cu privire la toate conturile noi ale entitilor, sau n mod
separat, cu privire la orice grup de astfel de conturi clar identificat, un cont de credit sau
linie de credit considerate ca fiind conturi noi ale entitilor nu necesit s fie examinate,
identificate sau raportate, cu condiia c instituia financiar raportoare din Republica
Moldova care menine un cont de acest gen implementeaz politici pentru a preveni un sold
datorat al contului ctre titularul de cont care s depeasc 50,000 USD.

B. Alte conturi noi ale entitilor. Cu privire la conturile noi ale entitilor care nu sunt
descrise la paragraful A al prezentei seciuni, instituia financiar raportoare din Republica
Moldova trebuie s determine dac titularul de cont este: (i) o persoan specificat din SUA;
(ii) instituie financiar din Republica Moldova sau o instituie financiar dintr-o jurisdicie
partener; (iii) o FFI participant, o FFI considerat-conform, sau un beneficiar efectiv
scutit, n felul n care aceti termeni sunt definii n Reglementrile relevante ale Trezoreriei
SUA; sau (iv) o NFFE activ sau o NFFE pasiv.

1. n conformitate cu condiiile descrise la lit. B(2) a prezentei seciuni, o

instituie financiar raportoare din Republica Moldova poate determina dac titularul
de cont este o NFFE activ, o instituie financiar din Republica Moldova sau o
instituie financiar dintr-o jurisdicie partener dac instituia financiar raportoare
din Republica Moldova determin n mod rezonabil faptul c, titularul de cont are un
astfel de statut pe baza numrului global intermediar de identificare al titularului de
cont sau pe baza altei informaii disponibile publicului sau n posesia instituiei
financiare raportoare din Republica Moldova, dup caz.

2. n cazul n care o instituie financiar raportoare din Republica Moldova sau

o instituie financiar dintr-o jurisdicie partener considerat de IRS ca fiind o
instituie financiar neparticipant, atunci contul nu este un cont SUA, iar plile
ctre titularul de cont vor fi raportate n conformitate cu cerinele Acordului FFI.

3. n toate celelalte cazuri, o instituie financiar raportoare din Republica

Moldova trebuie s obin o declaraie pe proprie rspundere de la titularul de cont
pentru a determina statutul titularului de cont. n baza declaraiei pe proprie
rspundere, urmtoarele reguli se vor aplica:

a) Dac titularul de cont este o persoan specificat din SUA, instituia

financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s considere contul ca
fiind cont SUA.
 b) Dac titularul de cont este o NFFE pasiv, instituia financiar
raportoare din Republica Moldova trebuie s identifice persoanele cu funcii
de control n conformitate cu procedurile AML/KYC, i s determine dac
oricare dintre aceste persoane sunt ceteni sau rezideni SUA pe baza
declaraiei pe proprie rspundere de la titularul de cont sau de la astfel de
persoane. Dac oricare dintre aceste persoane sunt ceteni sau rezideni
SUA, instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s
considere contul ca fiind cont SUA.

c) Dac titularul de cont este: (i) o persoan SUA care nu este o

persoan specificat din SUA; (ii) n conformitate cu lit. B(3)(d) din prezenta
seciune, o instituie financiar raportoare din Republica Moldova sau o
instituie financiar dintr-o jurisdicie partener; (iii) o FFI participant, o FFI
considerat-conform sau un beneficiar efectiv scutit, n felul n care aceti
termeni sunt definii n Reglementrile relevante ale Trezoreriei SUA; (iv) o
NFFE activ; sau (v) o NFFE pasiv, a crei persoane cu funcii de control nu
sunt ceteni sau rezideni SUA, atunci contul nu este cont SUA, i raportarea
nu este necesar cu privire la contul respectiv.

d) Dac titularul de cont este o instituie financiar neparticipant

(inclusiv o instituie financiar din Republica Moldova sau o instituie
financiar dintr-o jurisdicie partener considerat de IRS drept o instituie
financiar neparticipant), atunci contul nu este un cont SUA, iar plile ctre
titularul de cont vor fi raportate n conformitate cu cerinele Acordului FFI.

VI. Reguli i definiii speciale. Urmtoarele reguli i definiii se vor aplica n cadrul
implementrii procedurilor de diligen descrise mai sus:

A. Bazarea pe declaraiile pe proprie rspundere i evidena documentar. O

instituie financiar raportoare din Republica Moldova nu se poate baza pe o declaraie de
proprie rspundere sau eviden documentar dac instituia financiar raportoare din
Republica Moldova deine informaie sau are motive pentru a cunoate faptul c, declaraia
pe proprie rspundere sau evidena documentar este incorect sau nedemn de ncredere.

B. Definiii. Urmtoarele definiii se vor aplica pentru Anexa I.

1. Procedurile AML/KYC. "procedurile AML/KYC" sunt procedurile de

diligen cu privire la clieni, implementate de ctre instituia financiar raportoare
din Republica Moldova n conformitate cu cerinele de combatere a splrii banilor
sau alte reglementri similare ale Republicii Moldova ctre care o astfel de instituie
financiar raportoare din Republica Moldova este supus.

2. NFFE. O "NFFE" este o entitate non-SUA care nu este o FFI conform

definiiei din Regulamentele relevante ale Trezoreriei SUA sau este o entitate
descris la lit. B(4)(j) din prezenta seciune, i de asemenea include orice entitate
non-SUA care este stabilit n Republica Moldova sau ntr-o alt jurisdicie partener
care nu este o instituie financiar.

3. NFFE pasiv. O "NFFE pasiv" este oricare NFFE care nu este (i) o NFFE
activ, sau (ii) un parteneriat strin de reinere sau un acord de ncredere de reinere
n conformitate cu Reglementrile relevante ale Trezoreriei SUA.
4. NFFE activ. O "NFFE activ" este oricare NFFE care ntrunete cel puin
unul din urmtoarele criterii:

a) Mai puin de 50% din venitul brut al NFFE pentru anul calendaristic
precedent sau o alt perioad relevant de raportare este pasiv i mai puin de
50% din active deinute de ctre NFFE n perioada anului calendaristic
precedent sau o alt perioad relevant de raportare sunt active care produc
sau sunt inute pentru producerea venitului pasiv;

b) Aciunile NFFE sunt tranzacionate n mod regulat pe o pia stabilit

de valori mobiliare sau NFFE este o entitate aferent unei entiti a crei
aciuni sunt tranzacionate n mod regulat pe o pia stabilit de valori
mobiliare. n scopul prezentului Acord, aciunile sunt "tranzacionate n mod
regulat" dac se atest un volum semnificativ al tranzaciilor cu privire la
aceste aciuni pe o baz continu, iar o "pia stabilit de valori mobiliare"
semnific o burs care este recunoscut oficial i este supravegheat de ctre
o autoritate guvernamental n jurisdicia creia este localizat piaa i la care
se atest un volum anual semnificativ de tranzacionare a aciunilor la burs;

c) NFFE este organizat n teritoriul SUA i toi proprietarii

beneficiarului de pli sunt rezideni a acelui teritoriu SUA;

d) NFFE este un guvern (altul dect Guvernul SUA), o subdiviziune

politic a respectivului guvern (care, pentru a evita ndoielile, include statele,
provinciile, rile sau municipalitile), sau o instituie public ce ndeplinete
o funcie a respectivului guvern sau subdiviziuni politice, un guvern al unui
teritoriu SUA, o organizaie internaional, o banc central de emitere non-
SUA, sau o entitate deinut pe deplin de unul sau mai multe persoane/organe
sus menionate.

e) n mod substanial, toate activitile NFFE constau n deinerea (n

totalitate sau n parte) a aciunilor emise de ctre unul sau mai muli
subsidiari, sau prestarea serviciilor financiare ctre unul sau mai muli
subsidiari care sunt implicai n tranzacionare sau n afaceri altele dect
afacerea instituiei financiare, cu excepia faptului c NFFE nu va avea acest
statut dac funciile NFFE ca fond de investiii, precum fond private equity,
venture capital, leverage buyout, sau oricare vehicul investiional al crui
scop este procurarea sau finanarea companiilor i apoi deinerea cotelor pri
n acele companii ca i active capitale n scopuri investiionale;

f) NFFE nu este o afacere operaional i nu are istorie de activitate, dar

investete capital n active cu intenia de a opera o afacere alta dect cea a
unei instituii financiare, innd cont de faptul c, NFFE nu se poate califica
pentru aceasta cu excepia perioadei dup trecerea a 24 de luni de la data
organizrii iniiale a NFFE;

g) NFFE nu a fost o instituie financiar n ultimii cinci ani, i este n

procesul lichidrii activelor sau reorganizrii cu scopul de a continua sau
rencepe operaiunile ntr-o afacere alta dect cea a unei instituii financiare;

h) NFFE este implicat n principal n tranzacii financiare i de

acoperire cu, sau pentru entitile aferente care nu sunt instituii financiare, i
 nu presteaz servicii financiare sau de acoperire pentru entiti care nu sunt
entiti aferente, innd cont de faptul c, un grup de astfel de entiti aferente
este n principal implicat n afaceri altele dect cele ale unei instituii
financiare;

i) NFFE este o "NFFE exceptat" precum este descris mai sus sau n
Reglementrile relevante ale Trezoreriei SUA, sau

j) NFFE ndeplinete cumulativ urmtoarele criterii:

i. Este nfiinat i exploatat n jurisdicia sa de reedin n

exclusivitate n scopuri religioase, caritabile, tiinifice, artistice,
culturale, atletice sau educaionale; sau este nfiinat i exploatat n
jurisdicia sa de reziden i este o organizaie profesional, lig de
afaceri, camer de comer, organizaie de munc, organizaie de
agricultur sau horticultur, lig civic sau o organizaie exploatat
strict n scopul promovrii bunstrii sociale;

ii. Este scutit de impozitul pe venit n jurisdicia sa de reedin;

iii. Nu are acionari sau membri care au drept de proprietate sau

interes asupra venitului sau activelor ei;

iv. Legile aplicabile ale jurisdiciei de reedin a NFFE sau

documentele de formare ale NFFE nu permit venitului sau activelor
NFFE s fie distribuite, sau aplicate pentru beneficiul unei persoane
private sau entiti non-caritabile altele dect n legtur cu petrecerea
activitilor de caritate a NFFE, sau ca i plat rezonabil a
compensaiei pentru servicii prestate, sau pli care s reprezinte
valoarea echitabil de pia a proprietii pe care NFFE a procurat-o;
i

v. Legile aplicabile ale jurisdiciei de reedin a NFFE sau

documentele de formare ale NFFE necesit ca la lichidarea sau
dizolvarea NFFE, toate activele sale s fie repartizate ctre entiti
guvernamentale sau alte organizaii non-profit, sau cedate guvernului
din jurisdicia de reedin a NFFE sau o alt subdiviziune politic a
acestuia.

5. Cont Preexistent. Un "cont preexistent" este un cont financiar

meninut de ctre instituia financiar raportoare din Republica Moldova la
data de 30 iunie 2014.

C. Soldul agregat al contului i regulile de convertire a valutei.

1. Agregarea conturilor individuale. n scopul determinrii soldului

sau valorii agregate a contului financiar deinut de ctre un individ, instituia
financiar raportoare din Republica Moldova este obligat s sumeze toate
conturile financiare deinute de instituia financiar raportoare din Republica
Moldova sau de ctre o entitate aferent, dar doar n msura n care sistemul
computerizat al instituiei financiare raportoare din Republica Moldova
unete contul financiar dup referin cu un element de date precum numrul
 clientului sau codul de identificare al pltitorului de impozite, i permite
soldului sau valorii contului s fie sumat. Fiecrui deintor al unui cont
financiar deinut n comun, trebuie s i se atribuie ntreg soldul sau valoarea
contului financiar deinut n comun n scopul aplicrii cerinelor de agregare
descrise n prezentul paragraf.

2. Agregarea conturilor entitilor. n scopul determinrii soldului sau

valorii agregate a contului unei entiti, instituia financiar raportoare din
Republica Moldova este obligat s ia n considerare toate conturile
financiare deinute de instituia financiar raportoare din Republica Moldova
sau de ctre o entitate aferent, dar doar n msura n care sistemul
computerizat al instituiei financiare raportoare din Republica Moldova
unete contul financiar dup referin cu un element de date precum numrul
clientului sau codul de identificare al pltitorului de impozite, i permite
soldului sau valorii contului s fie sumat.

3. Reguli speciale de agregare aplicabile managerilor de relaionare.

n scopul determinrii soldului sau valorii agregate a contului financiar
deinut de o persoan pentru a determina dac contul financiar este un cont de
valoare nalt, instituia financiar raportoare din Republica Moldova este de
asemenea obligat s sumeze toate conturile n cazul tuturor conturilor
financiare pe care managerul de relaionare le cunoate, sau are motiv s le
cunoasc, sunt deinute n mod direct sau indirect sau sunt instituite (n afara
cazului unei capaciti fiduciare) de ctre aceeai persoan.

4. Regula de recalculare a valutei strine. n scopul determinrii

soldului sau valorii conturilor financiare denominate ntr-o moned alta dect
dolarul SUA, instituia financiar raportoare din Republica Moldova urmeaz
s recalculeze sumele limitelor n dolari SUA descrise n prezenta Anex I
din moneda respectiv cu aplicarea cursului spot publicat valabil pentru
ultima zi a anului calendaristic care precede anul n care instituia financiar
raportoare din Republica Moldova determin soldul sau valoarea.

D. Evidena Documentar. n scopul prezentei Anexe, evidena documentar

acceptabil include oricare dintre urmtoarele:

1. Certificat de reedin emis de ctre o instituie guvernamental

autorizat (spre exemplu, un guvern sau o agenie a guvernului, sau o
municipalitate) din jurisdicia n care pltitorul este rezident.

2. Cu referire la o persoan, orice act de identificare emis de ctre o

instituie guvernamental autorizat (spre exemplu, un guvern sau o agenie a
guvernului, sau o municipalitate) care include numele persoanei i este n
mod normal folosit n scopuri de identificare.

3. Cu referire la o entitate, orice document emis de ctre o instituie

guvernamental autorizat (spre exemplu, un guvern sau o agenie a
guvernului, sau o municipalitate) care include numele entitii i fie adresa
oficiului su principal n jurisdicia (sau teritoriul SUA) n care ea pretinde a
fi rezident sau jurisdicia (teritoriul SUA) n care entitatea a fost ncorporat
sau organizat.
 4. Cu referire la un cont financiar deinut n jurisdicia care are
reglementri pentru a combate splarea banilor care au fost aprobate de IRS
n legtur cu acordul QI (precum este descris n Reglementrile relevante ale
Trezoreriei SUA), oricare dintre documente, altele dect formulare W-8 sau
W-9, la care se face referin n anexa jurisdiciei la acordul QI pentru
identificarea persoanelor sau entitilor.

5. Orice raport financiar, raport de credit al unei pri tere, formular

pentru faliment, sau raportul Comisiei SUA pentru Valori Mobiliare i Burs
(SEC).

E. Proceduri alternative pentru conturi financiare deinute de persoane

care sunt beneficiari ai unui contract de asigurare a valorii n numerar. Instituia
financiar raportoare din Republica Moldova poate presupune c o persoan care
este beneficiar (alta dect proprietarul) al unui contract de asigurare a valorii n
numerar care primete beneficiu de pe urma unui deces nu este o persoan
specificat din SUA i poate trata un astfel de cont financiar ca nefiind cont SUA, n
afara cazului n care instituia financiar raportoare din Republica Moldova are
cunotine reale, sau are motiv s cunoasc faptul c beneficiarul este o persoan
specific SUA. Instituia financiar raportoare din Republica Moldova are motiv s
cunoasc faptul c, beneficiarul unui contract de asigurare a valorii n numerar este o
persoan specificat din SUA dac informaia colectat de ctre instituia financiar
raportoare din Republica Moldova i asociat cu beneficiarul conine indicii SUA
precum sunt acestea descrise la lit. B(1) a seciunii a II-a din prezenta anex. Dac
instituia financiar raportoare din Republica Moldova are cunotine reale, sau are
motiv s cunoasc faptul c beneficiarul este o persoan specificat din SUA,
instituia financiar raportoare din Republica Moldova trebuie s urmeze procedurile
descrise la lit. B(3) a seciunii a II-a din prezenta Anex.

F. ncrederea pe pri tere. Indiferent dac o alegere este fcut n

conformitate cu paragraful C a seciunii a I-a din prezenta anex, instituia financiar
raportoare din Republica Moldova se poate baza pe procedurile de diligen
efectuate de pri tere, n limita prevzut a Acordului FFI i oricare alte
Reglementri relevante ale Trezoreriei SUA.
G. Proceduri alternative pentru conturi noi deschise pn la intrarea n
vigoare a prezentului Acord.
1. Aplicabilitate. n cazul n care Republica Moldova a oferit o notificare
scris Statelor Unite pn la intrarea n vigoare a prezentului Acord, 1 iulie
2014, Republica Moldova nu avea autoritatea legal de a dirija instituiile
financiare raportoare din Republica Moldova, fie: (i) s solicite titularilor
de conturi ale noilor conturi unei persoane fizice pentru a furniza auto-
certificarea menionat la punctul III din Anexa I sau acordul s raporteze
conform paragrafului 1 (d) al Articolului 2 din Acord, sau (ii) s efectueze
toate procedurile de due diligence cu privire la conturile unei noi entiti
specificate n seciunea V din Anexa I sau s solicite titularilor de cont
astfel de conturi pentru a oferi acordul s raporteze conform paragrafului 1
(d) al Articolului 2 din Acord, apoi instituiile financiare raportoare din
Republica Moldova pot aplica procedurile alternative descrise la litera G
 (2) din prezenta seciune, dup caz, a unor astfel de conturi noi, n locul
procedurilor altfel cerute de Anexa I. Procedurile alternative descrise la
litera G (2) din aceast seciune sunt disponibile numai pentru acele
conturi ale unei noi persoane fizice sau entiti, dup caz, deschise mai
nainte de: (i) data cnd Republica Moldova are capacitatea de a dirija
instituiile financiare raportoare din Republica din Moldova pentru a se
conforma cu procedurile due diligence descrise n seciunea III din Anexa I
i a obine acordul s raporteze conform paragrafului 1 (d) al Articolul 2
din Acordul cu privire la conturile persoanelor fizice noi, sau pentru a se
conforma cu procedurile de due diligence descrise n seciunea V din
Anexa I i de a obine consimmntul s raporteze conform paragrafului 1
(d) din Articolul 2 din Acord cu privire la conturile entitii noi, la data n
care Republica Moldova trebuie s informeze n scris Statele Unite pn la
data intrrii n vigoare a prezentului Acord, sau (ii) data intrrii n vigoare
a prezentului Acord. n cazul n care procedurile alternative pentru
conturile entitii noi deschise la sau dup 1 iulie 2014, i nainte de 1
ianuarie 2015, conform punctului H din aceast seciune se aplic cu
privire la toate conturile entitilor noi sau conturile unui grup clar
identificat, procedurile alternative descrise la punctul G nu pot fi aplicate
cu privire la astfel de conturi ale noii entiti. Pentru toate celelalte conturi
noi, instituiile financiare raportoare din Republica Moldova trebuie s
aplice procedurile de due diligence descrise la punctul III sau seciunea V
din Anexa I, dup caz, pentru a stabili dac contul este un cont din SUA
sau un cont deinut de o instituie financiar neparticipant i trebuie s
obin acordul s raporteze conform paragrafului 1 (d) al Articolului 2 din
Acord.

2. Proceduri Alternative
A) n termen de un an de la data intrrii n vigoare a prezentului acord,
instituiile financiare raportoare din Republica Moldova trebuie: (i) cu
privire la un nou cont individual descris la litera G (1) din aceast
seciune, cererea de auto-certificare menionat la punctul III din prezenta
anexa I i acordul pentru raportul descris n paragraful 1 (d) din articolul 2
din acord i confirmarea caracterului rezonabil al unei astfel de auto-
certificare n conformitate cu procedurile descrise n seciunea III din
prezenta anexa I, i (ii) cu privire la contul unei noi entiti descrise la
litera G (1) din aceast seciune, efectuarea procedurilor de due diligence
specificate n seciunea V din prezenta anexa I i solicitarea de informaii,
dac este necesar pentru a documenta contul, inclusiv orice auto-
certificare, cerute de seciunea V din prezenta anexa I i solicitarea
acordului pentru raportul descris n paragraful 1 (d) din articolul 2 din
 acord.
B) Instituiile financiare raportoare din Republica Moldova trebuie s
raporteze cu privire la orice cont nou care este identificat n conformitate
cu paragraful G (2) litera (a) din aceast seciune ca un cont din SUA sau
ca un cont deinut de o instituie financiar neparticipant, dup caz, pn
la data care este ultima dintre: (i) 30 Septembrie imediat urmtoare datei
cnd contul este identificat ca un cont din SUA sau ca un cont deinut de o
instituie financiar neparticipant, dup caz, sau (ii) dup 90 de zile dup
ce contul este identificat ca un cont din SUA sau ca un cont deinut de o
instituie financiar neparticipant, dup caz. Informaia necesar fi
raportate cu privire la un astfel de cont nou este orice informaie care ar fi
fost raportat n temeiul prezentului acord dac contul nou a fost
identificat ca un cont din SUA sau ca un cont deinut de o instituie
financiar neparticipant, dup caz, de la data cnd contul a fost deschis.
C) Pn la data de un an de la data intrrii n vigoare a prezentului acord,
instituiile financiare raportoare din Republica Moldova, trebuie s
nchid orice cont nou descris la litera G (1) din aceast seciune pentru
care nu a fost posibil s colecteze auto-certificarea necesar sau alte
documente sau acordul de a raporta n conformitate cu procedurile
descrise n paragraful G (2) litera (a) din aceast seciune.
n plus, pn la data de un an de la data intrrii n vigoare a prezentului acord,
instituiile financiare raportoare din Republica Moldova, trebuie: (i) cu privire la
astfel de conturi nchise anterior fiind noi conturi individuale (indiferent dac
aceste conturi au fost conturi de mare valoare), efectuarea procedurilor de due
diligence menionate la punctul D din seciunea II din prezenta anexa I, sau (ii)
cu privire la astfel de conturi nchise anterior care au fost conturile entitilor
noi, efectuarea procedurilor de due diligence specificate n seciunea IV din
prezenta anexa I.
D. Instituiile financiare raportoare din Republica Moldova trebuie s
raporteze cu privire la orice cont nchis care este identificat n
conformitate cu subparagraful G (2) litera (c) din aceast seciune ca un
cont SUA sau ca un cont deinut de o instituie financiar neparticipant,
dup caz, i pentru care a fost obinut consimmntul de a raporta, pn la
data care este ulterioar: (i) data de 30 septembrie imediat urmtoare datei
la care contul a fost identificat ca un cont SUA sau ca un cont deinut de o
instituie financiar neparticipant, dup caz, sau ( ii) 90 de zile dup ce
contul a fost identificat ca un cont SUA sau ca un cont deinut de o
instituie financiar neparticipant, dup caz. Informaia care trebuie
raportat pentru un astfel de cont nchis este orice informaie care ar fi fost
raportat n temeiul prezentului acord n cazul n care la data deschiderii
contul a fost identificat ca fiind un cont SUA sau ca un cont deinut de o
instituie financiar neparticipant, dup caz. Conturile descrise n acest
subparagraf G (2) (d) pentru care acordul privind raportarea nu a fost
 obinut trebuie s fie tratate ca, conturi SUA fr acord i informaiile
acumulate n aceste conturi trebuie s fie raportate conform descrierii de la
subparagraful 1 (b) (ii) din Articolul 2 din Acord.

H. Proceduri alternative pentru conturile unei noi entiti deschise la sau dup 1 iulie 2014, i
nainte de 1 ianuarie 2015.
Pentru conturile unei noi entiti deschise la sau dup 1 iulie 2014, i nainte de 1
ianuarie 2015, fie n ceea ce privete toate conturile unei noi entiti sau, separat,
cu privire la orice grup de astfel de conturi clar identificat, instituiile financiare
raportoare din Republica Moldova pot trata aceste conturi ca fiind conturile
preexistente ale entitii i aplic procedurile de verificare prealabil cu privire la
conturile preexistente ale entitilor menionate la seciunea IV din prezenta
Anexa I n locul procedurilor de verificare prealabil specificate n seciunea V
din prezenta Anexa I. n acest caz, procedurile de verificare prealabil de la
punctul IV din prezenta anex trebuie s fie aplicate indiferent de soldul contului
sau de limita valorii menionate la paragraful A din seciunea IV din prezenta
Anexa I.

Anexa II

Urmtoarele entiti vor fi considerate ca beneficiari efectivi scutii sau instituiile financiare strine
(FFI) conforme la FATCA, dup caz, i urmtoarele conturi sunt excluse din definiia conturi
financiare.

Prezenta anex poate fi modificat printr-o decizie emis n form scris de comun acord ntre
autoritile competente ale Republicii Moldova i Statele Unite ale Americii: (1) pentru a include
entiti i conturi suplimentare care prezint un risc sczut de a fi utilizate de ctre persoane din
SUA n scop de evaziune fiscal i care au caracteristici similare cu entitile i conturile descrise n
aceast anex la data semnrii acordului; sau (2) pentru a exclude entiti i conturi care, n urma
unor schimbri a circumstanelor, prezint un risc sporit de a fi utilizate de ctre persoane din SUA
n scop de evaziune fiscal. Orice astfel de includere sau excludere va intra n vigoare la data
semnrii deciziei luate de comun acord, cu excepia cazului n care se prevede altfel dect n
prezentul document.

I. Exceptarea beneficiarilor efectivi alii dect fondurile de investiii Urmtoarele entiti vor fi
tratate ca instituii financiare neraportoare ale Republicii Moldova i beneficiari efectivi exceptai n
scopurile prevzute n seciunile 1471 i 1472 ale Codului cu privire la impozitul pe venit al SUA,
altele dect cele cu privire la o plat care deriv dintr-o obligaie deinut n legtur cu o activitate
financiar comercial de un anumit tip ce ar implica o companie de asigurri, instituie ce
gestioneaz depozite de titluri mobiliare sau instituie de atragere a depozitelor.

A. Entitate guvernamental. Guvernul Republicii Moldova, orice subdiviziune politic a

Republicii Moldova (care, pentru a evita orice dubiu, include un stat, regiune, jude, sau
municipalitate), sau orice agenie sau organism public deinut n ntregime al Republicii Moldova
sau una sau mai multe dintre cele de mai sus (fiecare, o entitate guvernamental a Republicii
Moldova). Aceast categorie este format din pri integrante, entiti controlate i subdiviziunile
politice ale Republicii Moldova.
1. O parte integrant a Republicii Moldova nseamn orice persoan, organizaie,
agenie, birou, fond, organism public, sau alt organism, ct timp desemnat n acest
sens, care reprezint o autoritate de conducere a Republicii Moldova. Ctigurile nete
ale autoritii de guvernare trebuie s fie creditate n cont propriu sau n alte conturi
ale Republicii Moldova, i nici o parte din acestea nu vor produce efecte n beneficiul
oricrei persoane private. O parte integrant nu include orice persoan care este o
persoan independent, un oficial sau administrator care acioneaz n interes privat
sau nume propriu.
2. O entitate controlat nseamn o entitate care este separat n form de Republica
Moldova sau care altfel constituie o entitate juridic separat, n cazul n care:
a) Entitatea este deinut n ntregime i controlat de una sau mai multe entiti
guvernamentale ale Republicii Moldova, n mod direct sau prin una sau mai
multe entiti controlate;
b) Veniturile nete ale entitii sunt creditate n cont propriu sau n contul uneia
sau mai multor entiti guvernamentale ale Republicii Moldova, i nici o parte
din acestea nu vor produce efecte n beneficiul oricrei persoane private; i
c) n urma procesului de dizolvare, activele entitii trec la balana uneia sau mai
multor entiti guvernamentale ale Republicii Moldova.
3. Veniturile nu vor produce efecte n beneficiul oricrei persoane private n cazul n
care aceste persoane sunt destinatarii unui program guvernamental, iar activitile
programului sunt realizate pentru publicul larg n numele binelui comun sau se refer
la administrarea unor aspecte de guvernare. Cu toate acestea, fr a aduce atingere
celor menionate mai sus, venitul este considerat c produce efecte n beneficiul unei
persoane private n cazul n care venitul este derivat din utilizarea acestuia de ctre o
entitate guvernamental pentru a desfura o activitate comercial, cum ar fi
activitate bancar, care ofer servicii financiare pentru persoane fizice.

B. Organizaie internaional. Orice organizaie internaional sau o agenie sau organism public
deinut n ntregime de aceasta. Aceast categorie include orice organizaie interguvernamental
(inclusiv o organizaie supranaional) (1) care este format n principal din guverne non-americane;
(2) care dispune de un acord n vigoare ntre oficiile centrale ale acesteia i Republica Moldova; i
(3) veniturile creia nu produc efecte n beneficiul persoanelor private.
C. Banc central. O instituie desemnat prin lege sau act normativ al Guvernului, drept
autoritate, alta dect Guvernul Republicii Moldova, de emitere a instrumentelor menite s circule n
calitate de moned. O astfel de instituie poate include mijloace separate de Guvernul Republicii
Moldova, fiind fie parte integral sau parial a Republicii Moldova.

II. Fondurile care se calific ca beneficiari efectivi exceptai. Urmtoarele entiti vor fi tratate ca
instituii financiare neraportoare a Republicii Moldova i ca beneficiari exceptai de impozitare n
scopurile prevzute n seciunile 1471 i 1472 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA.

A. Fond de pensii cu participare larg. Un fond stabilit n Republica Moldova pentru a oferi
ndemnizaii de pensionare, invaliditate, sau ajutoare de deces, sau orice combinaie a acestora,
pentru beneficiarii care sunt foti sau actuali angajai (sau persoane desemnate de astfel de angajai)
ai unuia sau mai muli angajatori lund n considerare serviciile prestate, cu condiia c fondul:

1. Nu are un singur beneficiar, cu drept asupra a peste cinci la sut din activele
fondului;
2. Este supus reglementrilor guvernamentale i raporteaz anual despre beneficiarii si
ctre autoritatea fiscal relevant din Republica Moldova; i
3. ndeplinete cel puin una din urmtoarele cerine:
a) Fondul este n general scutit de plata impozitelor pe veniturile din investiii n
Republica Moldova n conformitate cu legislaia Republicii Moldova, datorit
statutului su ca un plan de retragere din funcie sau plan de pensii;
b) Fondul primete cel puin 50 la sut din contribuiile sale totale (altele dect
transferurile de active de la alte planuri descrise la literele A - D din prezenta
seciune (vezi nota de mai sus litera a) la litera A alin. (1) din seciunea V din
prezenta Anex II) de la angajatorii ce finaneaz fondul;
c) Distribuii sau retrageri din fond sunt permise numai la apariia unor
evenimente specifice legate de pensionare, invaliditate, sau deces (cu excepia
distribuirilor prorogate la alte fonduri de pensii descrise la literele A - D din
aceast seciune sau conturile de retragere i de pensii prevzute la litera A
alin. (1) din seciunea V din prezenta Anex II); n cazul n care distribuirile
sau retragerile sunt efectuate nainte de astfel de evenimente specifice se vor
aplica sanciuni; sau
d) Contribuiile (altele dect anumite contribuii permise de formare a fondului
de pensii) angajailor la fond sunt limitate n funcie de veniturile obinute de
fiecare angajat sau nu poate depi valoarea de 50 000 dolari anual, cu
aplicarea regulilor prevzute n Anexa I pentru agregarea conturilor i
conversia valutar.

C. Fond de pensii cu participare limitat. Un fond stabilit n Republica Moldova pentru a oferi
ndemnizaii de pensionare, invaliditate, sau ajutoare de deces pentru beneficiarii care sunt foti sau
actuali angajai (sau persoane desemnate de astfel de angajai) ai unuia sau mai multor angajatori
lund n considerare serviciile prestate, cu condiia c fondul:
1. Are mai puin de 50 de participani;
2. Este sponsorizat de ctre unul sau mai muli angajatori care nu sunt entiti de
investiii sau NFFE pasive;
 3. Contribuiile angajatului sau angajatorului la fond (altele dect transferuri de active
de la fondurile de pensii calificate n baza unui tratat conform descrierilor la litera A
din seciunea V din prezenta Anex) sunt limitate n raport cu veniturile i
compensaiile obinute de ctre angajat.
4. Participanii care nu sunt rezideni ai Republicii Moldova nu au dreptul la mai mult
de 20 la sut din activele fondului; i
5. Fondul este supus reglementrii guvernamentale i raporteaz anual despre
beneficiarii si ctre autoritatea fiscal relevant din Republica Moldova.

D. Fond de pensii al unui beneficiar efectiv exceptat. Un fond stabilit n Republica Moldova de
ctre un beneficiar efectiv exceptat pentru a oferi ndemnizaii de pensionare, invaliditate, sau
ajutoare de deces pentru beneficiarii care sunt foti sau actuali angajai (sau persoane desemnate de
astfel de angajai), n cazul n care beneficiile oferite unor astfel de beneficiari sau participani sunt
n legtur cu serviciile prestate de beneficiarul efectiv exceptat.

E. Entitate de investiii deinut n totalitate de beneficiari efectivi exceptai. O entitate care

este o instituie financiar din Republica Moldova, datorit faptului c este o entitate de investiii,
cu condiia ca fiecare deintor direct al unei cote de participare n capitalul entitii, este un
beneficiar efectiv exceptat, i fiecare deintor direct a obligaiunii unei astfel de entiti este fie o
instituie care atrage depozite (n legtur cu un credit acordat unei astfel de entiti) sau un
beneficiar efectiv exceptat.

III. Instituii financiare cu domeniul de aplicare redus sau limitat care se calific ca fiind (FFI)
considerate conforme. Urmtoarele instituii financiare sunt instituii financiare neraportoare a
Republicii Moldova care vor fi tratate ca fiind FFI considerate conforme, nregistrate sau certificate,
dup caz, n scopurile prevzute de seciunea 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al
SUA.

A. Instituii financiare nregistrate cu o baz de clieni locali. O instituie financiar care

ndeplinete urmtoarele cerine este o instituie financiar neraportoare a Republicii Moldova
tratat ca fiind o instituie financiar considerat conform, nregistrat n scopurile prevzute de
seciunea 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA:

1. Instituia financiar este liceniat i reglementat ca o instituie financiar n

conformitate cu legislaia aplicabil n Republica Moldova;
2. Instituia financiar nu are un loc exact de desfurare a afacerii n afara Republicii
Moldova. n acest scop, un loc exact de desfurare a afacerilor nu include o locaie
care nu este dezvluit publicului larg i din care instituia financiar execut doar
funcii administrative de suport.
3. Instituia financiar nu trebuie s atrag clieni sau titulari de cont din afara
Republicii Moldova. n acest scop, o instituie financiar nu va fi considerat c
atrage clieni sau titulari de cont din afara Republicii Moldova doar pentru c
instituia financiar (a) deine un site web, cu condiia c site-ul nu indic n mod
expres faptul c instituia financiar ofer conturi financiare sau servicii
nerezidenilor, i nu vizeaz sau atrage altfel clieni sau titulari de cont din SUA, sau
(b) face reclam n presa scris sau pe un post de radio sau de televiziune, care este
distribuit sau difuzat n primul rnd n cadrul Republicii Moldova, dar este, de
asemenea, distribuit ntmpltor sau difuzat n alte ri, cu condiia c publicitatea
 nu indic n mod expres faptul c instituia financiar ofer conturi financiare sau
servicii nerezidenilor i nu vizeaz sau atrage altfel clieni sau titulari de cont din
SUA;
4. Instituia financiar trebuie s fie obligat, n conformitate cu legislaia Republicii
Moldova, s identifice titularii de cont rezideni n scopuri de raportare sau reinere la
surs a impozitului cu privire la conturile financiare deinute de rezideni sau n
scopuri de conformare de ctre Republica Moldova cu cerinele de identificare i de
prevenire a splrii banilor;
5. Cel puin 98% din valoarea conturilor financiare ale unei instituii financiare, la
situaia din ultima zi a anului calendaristic precedent, trebuie s fie deinute de ctre
rezideni (inclusiv rezideni care sunt entiti) ai Republicii Moldova;
6. ncepnd cu 1 iulie 2014 sau pn la aceast dat, instituia financiar trebuie s
dispun de politici i proceduri, n conformitate cu cele prevzute n Anexa I, pentru
a mpiedica instituia financiar de a deschide un cont financiar unei instituii
financiare neparticipante i pentru a monitoriza dac instituia financiar deschide
sau menine un cont financiar n numele unei persoane specificate din SUA, care nu
este rezident a Republicii Moldova (inclusiv persoana din SUA care era rezident a
Republicii Moldova la momentul deschiderii contului, iar ulterior a ncetat s mai fie
rezident a Republicii Moldova) sau orice NFFE pasiv avnd una sau mai multe
persoane cu funcii de control care sunt ceteni sau rezideni ai SUA i care nu sunt
rezidente ale Republicii Moldova;
7. Astfel de politici i proceduri trebuie s prevad c, n cazul n care un cont financiar
este identificat ca fiind deinut de ctre o persoan din SUA, care nu este rezident a
Republicii Moldova, sau de ctre o NFFE pasiv, avnd una sau mai multe persoane
cu funcii de control care sunt ceteni sau rezideni ai SUA, dar care nu sunt
rezideni ai Republicii Moldova, instituia financiar trebuie s raporteze astfel de
conturi financiare, aa cum ar fi necesar s procedeze n cazul n care instituia
financiar ar fi fost o instituie financiar raportoare a Republicii Moldova sau s-l
nchid;
8. n ceea ce privete un cont preexistent deinut de ctre o persoan fizic care nu este
rezident a Republicii Moldova sau de ctre o entitate, instituia financiar trebuie s
examineze aceste conturi preexistente, n conformitate cu procedurile stabilite n
Anexa I aplicabile conturilor preexistente, n vederea identificrii conturilor SUA sau
a conturilor financiare deinute de ctre o instituie financiar neparticipant i
trebuie s raporteze astfel de conturi financiare, aa cum ar fi necesar s procedeze n
cazul n care instituia financiar ar fi fost o instituie financiar raportoare a
Republicii Moldova sau s-l nchid;
9. Fiecare entitate afiliat unei instituii financiare care este o instituie financiar
trebuie s fie constituit sau organizat n Republica Moldova i, cu excepia oricrei
entiti afiliate care este un fond de pensii conform descrierilor de la literele A D din
seciunea a II-a din prezenta Anex II, va ndeplini cerinele prevzute la prezenta
liter A;
10. Instituia financiar nu trebuie s dein politici sau practici cu caracter
discriminatoriu fa de deschiderea i meninerea conturilor financiare pentru
persoanele fizice care sunt persoane din SUA i rezidente ale Republicii Moldova; i
11. Instituia financiar trebuie s ndeplineasc cerinele prevzute la litera C din
seciunea a VI-a din prezenta Anex II.
B. Banc local. O instituie financiar care ndeplinete urmtoarele cerine este o instituie
financiar neraportoare a Republicii Moldova fiind o FFI considerat conform, certificat n
scopurile prevzute la seciunea 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA:

1. Instituia financiar funcioneaz exclusiv ca (i este liceniat i reglementat n

conformitate cu legislaia din Republica Moldova) (a) o banc sau (b) o uniune de
credit sau o organizaie cooperatist de credit similar care activeaz fr profit;
2. Activitatea de baz a instituiei financiare const n primul rnd n atragerea
depozitelor i acordarea creditelor n relaie cu o banc, clienii de retail neafiliai, n
relaie cu o uniune de credit sau o organizaie cooperatist de credit similar, membrii
acestor uniuni, cu condiia c nici un membru nu deine o cot de participare mai
mare de 5% n capitalul uniunii de credit sau organizaiei cooperatiste de credit;
3. Instituia financiar ndeplinete cerinele prevzute la literele A alin. (2) i (3) din
aceast seciune, cu condiia c, n afar de restriciile impuse cu privire la pagina
web,
descrise la litera A alin. (3) din aceast seciune, site-ul nu permite deschiderea unui
cont financiar;
4. Instituia financiar nu deine mai mult de 175 milioane dolari active bilaniere, iar
instituia financiar i orice entiti afiliate, luate mpreun, nu dein mai mult de 500
milioane dolari n active pe bilanurile lor consolidate sau combinate; i
5. Orice entitate afiliat trebuie s fie constituit sau organizat n Republica Moldova,
precum i orice entitate afiliat care este o instituie financiar, cu excepia oricrei
entiti afiliate care este un fond de pensii conform descrierilor de la literele A D
din seciunea a II-a din prezenta Anex II sau o instituie financiar care deine doar
conturi cu valoare redus, conform descrierilor la litera C din aceast seciune,
trebuie s ndeplineasc cerinele prevzute la prezenta liter B.

C. Instituii financiare n care sunt deschide doar conturi de mic valoare. Instituia financiar a
Republicii Moldova care corespunde acestor cerine este considerat instituie financiar
neraportoare a Republicii Moldova i considerat instituie care ntrunete cerinele FFI n contextul
prevederilor capitolului 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA.

1. Instituia financiar nu este un fond de investiii;

2. Nici un cont deschis n instituia financiar, sau orice entitate afiliat a acesteia, nu are
un sold (sau echivalentul acestuia) ce depete 50,000 USD, aplicnd regulile de
agregare a soldurilor conturilor i de conversie monetar prevzute mai departe n Anexa
I; i

3. Activele totale bilaniere ale instituiei financiare nu depesc 50 mil. USD precum i
activele totale din bilanurile consolidate sau combinate ale instituiei financiare i a
oricrei entiti afiliate a acesteia nu depesc 50 mil. USD.
D. Emitent liceniat de carduri de credit. Instituia financiar a Republicii Moldova care
corespunde acestor cerine este considerat instituie financiar neraportoare a Republicii
Moldova i considerat instituie care ntrunete cerinele FFI n contextul prevederilor
capitolului 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA.

1. Instituia financiar este considerat instituie financiar doar din cauz c este un
emitent de carduri de credit care accept depozite doar atunci cnd un client efectueaz
 pli n exces soldului debitor aferent cardului de credit i aceste pli n exces nu sunt
rambursate imediat clientului;

2. Instituia financiar a implementat ncepnd cu 01.07.2014 sau pn la aceast dat,

politici i proceduri prin care fie se previne constituirea de ctre client a unui depozit n
exces ce depete 50,000 USD sau se asigur c orice depozit n exces a clientului ce
depete 50,000 USD (n ambele cazuri aplicnd regulile de agregare a soldurilor
conturilor i de conversie monetar prevzute mai departe n Anexa I) este rambursat
clientului n decurs de 60 de zile. n acest sens, un depozit al clientului nu se refer la
soldul creditor n msura n care acesta este constituit din comisioane contestate, dar se
refer la soldul creditor rezultat n urma returnrii mrfurilor anterior procurate; i
3. Instituia financiar urmeaz s ntruneasc cerinele specificate mai departe n
paragraful C, seciunea a VI-a a prezentei Anexe II.

IV. Entiti investiionale care corespund cerinelor de calificare ca FFI i altor reguli speciale
Instituiile financiare descrise n paragrafele A-E din aceast seciune sunt considerate instituii
financiare neraportoare a Republicii Moldova i care urmeaz a fi tratate ca instituii nregistrate
care corespund cerinelor de calificare ca FFI sau ca instituii certificate care corespund cerinelor
de calificare ca FFI, n dependen de caz, n contextul prevederilor capitolului 1471 din Codul cu
privire la impozitul pe venit al SUA. Suplimentar, n paragraful F din aceast seciune sunt
prevzute reguli speciale aplicate unei entiti investiionale.

A. Trustul care dispune de administrator nregistrat. Un trust constituit n conformitate cu

legislaia Republicii Moldova n msura n care administratorul trustului este instituie
financiar raportoare din SUA, FFI raportoare dup modelul 1 sau este FFI care activeaz i
raporteaz toat informaia solicitat a fi raportat n conformitate cu Acordul cu privire la
toate conturile de trust din SUA. Un asemenea trust este instituie financiar neraportoare a
Republicii Moldova considerat ca instituie certificat care corespunde cerinelor de
calificare ca FFI n contextul prevederilor capitolului 1471 din Codul cu privire la impozitul
pe venit al SUA.
B. Entitatea de investiii sponsorizat care este nregistrat i corporaia strin controlat.
Instituia financiar descris n subparagraful B(1) sau B(2) din aceast seciune care dispune
de o entitate care o sponsorizeaz, care corespunde cerinelor specificate n subparagraful
B(3) din aceast seciune este o instituie financiar neraportoare a Republicii Moldova
considerat ca instituie nregistrat care corespunde cerinelor de calificare ca FFI n
contextul prevederilor capitolului 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA.

1. Instituia financiar este o entitate de investiii sponsorizat dac (a) este o entitate de
investiii cu sediul n Republica Moldova care nu este un intermediar calificat,
partener strin care este impozitat la surs sau trust care este impozitat la surs n
conformitate cu reglementrile de rigoare a Trezoreriei SUA; i (b) o entitate a
convenit cu instituia financiar ca aceasta s acioneze n calitate de sponsor pentru
instituia financiar.
2. Instituia financiar este considerat o corporaie controlat i sponsorizat de o
entitate strin dac (a) instituia financiar este o corporaie controlat de o entitate
strin constituit n conformitate cu legislaia din Republica Moldova i care nu este
intermediar calificat, partener strin care este impozitat la surs sau trust care este
impozitat la surs n conformitate cu reglementrile de rigoare a Trezoreriei SUA; (b)
instituia financiar este deinut n totalitate, direct sau indirect, de ctre o instituie
financiar raportoare din SUA care este de acord s acioneze, sau impune o entitate
 afiliat s acioneze, ca o entitate de sponsorizare pentru instituia financiar; i (c)
instituia financiar deine n comun un sistem electronic de conturi cu entitatea care
acioneaz n calitate de sponsor, care permite entitii care acioneaz n calitate de
sponsor s identifice toi titularii de cont i beneficiarii instituiei financiare i s
acceseze toate conturile i informaiile despre clieni deinute de instituia financiar,
inclusiv, dar fr a se limita la, informaiile privind identificarea clientului,
documentele acestuia, soldul conturilor i toate plile efectuate de ctre titularul de
cont sau beneficiar.
3. Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor se va conforma cu urmtoarele
cerine:
a) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor este autorizat s acioneze n
numele instituiei financiare (cum ar fi un manager de fond, trust, director, sau
partener executiv), pentru a ndeplini cerinele Acordului FFI;
b) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor s-a nregistrat ca o astfel de
entitate pe portalul IRS pentru nregistrarea la FATCA.
c) nainte de 31 decembrie 2015, entitatea care acioneaz n calitate de sponsor a
nregistrat instituia financiar pe portalul IRS, n conformitate cu cerinele de
nregistrare prevzute la paragraful C din seciunea a VI-a din prezenta Anex II;
d) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor este de acord s ntreprind, n
numele instituiei financiare, toate msurile de due diligence, reinere la surs,
raportare, precum i alte cerine (inclusiv cerinele prevzute la litera C din
seciunea VI din prezenta Anex II) care ar fi obligatorii pentru instituia
financiar n cazul n care ar fi fost o instituie financiar raportoare a Republicii
Moldova;
e) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor identific instituia financiar i
include numrul global de identificare pentru intermediari n toate rapoartele
ntocmite n numele instituiei financiare; i
f) Entitii care acioneaz n calitate de sponsor nu i s-a retras statutul de sponsor.
IRS poate retrage statutul de entitate care acioneaz n calitate de sponsor cu
privire la toate instituiile financiare sponsorizate, n cazul n care entitatea care
acioneaz n calitate de sponsor nu se conformeaz obligaiilor sale descrise mai
sus cu privire la orice instituie financiar sponsorizat.

C. Mecanism de investiii cu un numr limitat de acionari, sponsorizat. O instituie financiar

a Republicii Moldova, care ndeplinete urmtoarele cerine, este o instituie financiar neraportoare
a Republicii Moldova tratat ca o FFI conform, certificat n scopurile prevzute la seciunea 1471
din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA:

1. Instituia financiar este o instituie financiar numai pentru c este o entitate de

investiii i nu este un intermediar calificat, partener strin care este impozitat la
surs sau trust care este impozitat la surs n conformitate cu regulamentele relevante
ale Trezoreriei SUA;
2. Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor este o instituie financiar raportoare
din SUA, FFI care raporteaz conform Modelului 1 sau FFI participant, este
autorizat s acioneze n numele instituiei financiare (cum ar fi un manager de fond,
trust, director, sau partener executiv) i este de acord s ntreprind, n numele
instituiei financiare, toate msurile de due diligence, reinere la surs, raportare,
 precum i alte cerine care ar fi fost impuse instituiei financiare n cazul n care ar fi
fost o instituie financiar raportoare a Republicii Moldova;
3. Instituia financiar nu este meninut pentru a servi ca un mecanism de investiii
pentru prile neafiliate.
4. Douzeci sau mai puine persoane fizice dein toate obligaiunile i cotele de
participare n capitalul instituiei financiare (n afar de obligaiunile deinute de FFI
participante i FFI considerate conforme i cotele de participare n capitalul de ctre
o entitate, n cazul n care entitatea respectiv deine 100% din cotele de participare
n capitalul instituiei financiare i este ea nsi o instituie financiar sponsorizat,
conform descrierilor de la aceast liter C); i
5. Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor se conformeaz cu urmtoarele
cerine:
a) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor s-a nregistrat ca o astfel de entitate
pe portalul IRS pentru nregistrarea la FATCA;
b) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor este de acord s ntreprind, n
numele instituiei financiare, toate msurile de due diligence, reinere la surs,
raportare, precum i alte cerine care ar fi fost impuse instituiei financiare n cazul
n care ar fi fost o instituie financiar raportoare a Republicii Moldova i menine
toat documentaia colectat cu privire la instituia financiar pentru o perioad de
ase ani;
c) Entitatea care acioneaz n calitate de sponsor identific instituia financiar n
toate rapoartele ntocmite n numele instituiei financiare; i
d) Entitii care acioneaz n calitate de sponsor nu i s-a retras statutul de sponsor.
IRS poate retrage statutul de entitate care acioneaz n calitate de sponsor cu
privire la toate instituiile financiare sponsorizate, n cazul n care entitatea care
acioneaz n calitate de sponsor nu se conformeaz obligaiilor sale descrise mai
sus cu privire la orice instituie financiar sponsorizat.

D. Consultani i manageri de investiii. O entitate investiional stabilit n Republica Moldova,

care este o instituie financiar numai pentru c (1) ofer consultan investiional i acioneaz n
numele clientului sau (2) gestioneaz portofolii pentru i acioneaz n numele clientului n scopuri
investiionale, de management i de administrare a fondurilor depuse n numele clientului la o
instituie financiar, alta dect o instituie financiar neraportoare. O astfel de entitate investiional
este o instituie financiar neraportoare a Republicii Moldova, tratat ca fiind o FFI considerat
conform n scopurile prevzute la seciunea 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al
SUA.

E. Mecanism de investiii colective. O entitate de investiii cu sediul n Republica Moldova, care

este reglementat ca un mecanism de investiii colective, cu condiia ca toate cotele de participare n
mecanismul de investiii colective (inclusiv obligaiile n exces de 50.000 USD) sunt deinute de
ctre sau prin intermediul unuia sau mai multor beneficiari efectivi scutii de plata impozitelor,
NFFE active descrise la litera B (4) din seciunea a VI-a din Anexa I, persoane din SUA, care nu
sunt persoane specificate din SUA, sau instituii financiare care nu sunt instituii financiare
neparticipante, iar entitatea de investiii ndeplinete cerinele prevzute la litera C din seciunea a
VI-a, din prezenta Anex II. O astfel de entitate de investiii este o instituie financiar
neparticipant din Republica Moldova, tratat ca o FFI considerat conform, nregistrat n
scopurile prevzute la seciunea 1471 din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA.
F. Reguli speciale. Urmtoarele reguli sunt aplicate pentru entiti investiionale:

1. Cu referire la participaia ntr-o entitate investiional, care este sub forma unui mecanism de
investiii colective descrise n paragraful E din aceast seciune, obligaiile de raportare a oricrei
entiti investiionale (alteia dect instituia financiar prin intermediul creia participaia n entitatea
de investiii colective este deinut) urmeaz a fi considerate ca ndeplinite.

2. Cu referire la participaia n:

a) Entitatea investiional constituit n jurisdicia partenerului i care este reglementat ca o

entitate investiional colectiv, n care toate participaiile (inclusiv participaii debitoare mai mari
de 50,000 USD) sunt deinute de sau prin intermediul unui sau mai multor beneficiari efectivi
scutii de obligaia de raportare, NFFE-uri active descrise n subparagraful B(4) din secia a VI-a a
Anexei I, persoane din SUA care nu sunt persoane specificate din SUA sau instituii financiare
care nu sunt instituii financiare neparticipante, sau

b) Entitatea investiional care este calificat ca un mecanism de investiii colective n

conformitate cu reglementrile relevante ale Trezoreriei SUA;

obligaiile de raportare a oricrei entiti investiionale care este instituie financiar din Republica
Moldova (alta dect instituia financiar prin intermediul creia este deinut participaia n
mecanismul de investiii colective) urmeaz a fi considerate ca ndeplinite.

3. Cu referire la participaiile ntr-o entitate investiional constituit n Republica Moldova care nu

este descris n paragraful E sau subparagraful F(2) din aceast seciune, n conformitate cu
paragraful 4 din Articolul 4 al Acordului, obligaiile de raportare ale tuturor altor entiti
investiionale cu referire la astfel de participaii urmeaz a fi considerate ca ndeplinite dac
informaia solicitat pentru raportare de ctre prima entitate investiional menionat n
conformitate cu prevederile din Acord aferente la astfel de participaii sunt raportate de ctre
entitatea investiional sau alt persoan.

V. Conturi excluse din conturile financiare. Urmtoarele conturi sunt excluse din definiia
conturilor financiare i prin urmare nu vor fi tratate ca conturi SUA.

A. Unele conturi de economii.

1. Conturi de retragere din funcie i de pensie. Un cont de retragere din funcie i de

pensie deinut n Republica Moldova, care ndeplinete urmtoarele condiii n
conformitate cu legislaia din Republica Moldova.
a) Contul este reglementat ca un cont de pensie personal sau face parte dintr-un
plan de retragere din funcie i plan de pensie, nregistrat sau reglementat, care
are ca scop acordarea de beneficii de retragere din funcie i de pensionare
(inclusiv ndemnizaii de invaliditate sau de deces);
b) Contul este neimpozabil (adic contribuiile la contul care ar fi fost de altfel
supus impozitrii conform legislaiei n vigoare a Republicii Moldova sunt
deductibile sau excluse din venitul brut al titularului de cont sau impozitate cu
o cot redus sau impozitarea venitului din investiii din cont este amnat sau
impozitat cu o cot redus);
c) Raportarea anual cu privire la contul respectiv este impus de ctre
autoritile fiscale ale Republicii Moldova;
 d) Retragerile din cont sunt determinate de atingerea vrstei de pensionare,
invaliditate sau deces. n cazul retragerilor nainte de astfel de evenimente
specificate se vor aplica sanciuni; i
e) Fie (i) contribuiile anuale sunt limitate la 50.000 USD sau mai puin, sau (ii)
exist o limit de contribuie la cont pe durat de via de maximum 1,000,000
USD sau mai puin, n fiecare caz, se vor aplica regulile prevzute n Anexa I
aferente contului de agregare i de conversie valutar.
2. Conturi de economii, altele dect cele de pensie. Un cont deinut n Republica
Moldova (altul dect un contract de asigurare sau contract de anuitate), care
ndeplinete urmtoarele cerine n conformitate cu legislaia din Republica Moldova:
a) Contul este reglementat ca un cont de economii pentru alte scopuri dect
pentru acumularea fondurilor de pensie;
b) Contul este neimpozabil (adic contribuiile la contul care ar fi fost de altfel
supus impozitrii conform legislaiei n vigoare a Republicii Moldova sunt
deductibile sau excluse din venitul brut al titularului de cont sau impozitate cu
o cot redus, sau impozitarea venitului din investiii din cont este amnat sau
impozitat cu o cot redus);
c) Retragerile din cont sunt condiionate de ndeplinirea unor criterii specifice
legate de scopul deschiderii contului respectiv (de exemplu, pentru furnizarea
de servicii educaionale sau sntate). n cazul retragerilor efectuate nainte de
ndeplinirea unor astfel de criterii specifice se vor aplica sanciuni; i
d) Contribuiile anuale sunt limitate la 50.000 USD sau mai puin, cu aplicarea
regulilor prevzute n Anexa I aferente agregrii soldului contului i de
conversie valutar.

B. Anumite contracte de asigurare de via temporare. Un contract de asigurare de via deinut

n Republica Moldova, cu o perioad de acoperire care se va ncheia nainte ca persoana s ating
vrsta de 90 de ani, cu condiia c contractul ndeplinete urmtoarele cerine:
1. Primele periodice, ce nu se reduc n timp, sunt pltite persoanei pe perioada
existenei contractului sau pn asiguratul atinge vrsta de 90 de ani, oricare dintre
acestea este mai scurt;
2. Contractul nu are valoare de contract pe care orice persoan l poate accesa (prin
retragere, mprumut, sau n alt mod), fr a rezilia contractul;
3. Suma (alta dect cea aferent beneficiului de deces) care urmeaz a fi achitat la
anulare sau ncetarea contractului nu poate depi primele agregate pltite pentru
contract, mai puin dect suma de mortalitate, morbiditate, precum i taxele de
cheltuieli (dac au fost sau nu impuse), pentru perioada sau perioadele existenei
contractului i orice sume pltite nainte de anularea sau ncetarea contractului; i
4. Contractul nu este deinut de un cesionar de valoare.

C. Cont deinut pentru gestionarea motenirii. Un cont meninut n Republica Moldova, care este
deinut doar pentru gestionarea motenirii, n cazul n care documentaia pentru un astfel de cont
include o copie a motenirii decedatului sau a certificatului de deces.

D. Conturi escrow. Un cont meninut n Republica Moldova, care este deschis n legtur cu
oricare dintre urmtoarele:

1. O ordonan sau hotrre judectoreasc.

 2. O vnzare, schimb, sau nchirierea de bunuri imobile sau personale, cu condiia c
contul ndeplinete urmtoarele cerine:
a) contul este finanat exclusiv cu un avans, arvun, depozit ntr-o valoare
suficient pentru a asigura o obligaie direct legat de tranzacie sau o plat
similar sau este finanat cu un activ financiar care este depus n cont n
legtur cu vnzarea, schimbul sau nchirierea unei proprieti;
b) Contul este deschis i utilizat exclusiv pentru a asigura obligaia
cumprtorului de a achita preul de achiziie al proprietii, vnztorul s
plteasc o datorie contingent, sau locatarul sau locatorul de a achita pentru
orice daune legate de proprietatea nchiriat cum a fost convenit n contractul
de chirie.
c) Activele contului, inclusiv veniturile obinute pe acesta, vor fi pltite sau
distribuite n favoarea cumprtorului, vnztorului, locatorului, sau
locatarului (inclusiv pentru onorarea unei obligaiuni) n cazul n care
proprietatea este vndut, schimbat, cesionat sau n cazul n care contractul
de nchiriere a expirat.
d) Contul nu este o marj sau un cont similar deschis n legtur cu vnzarea sau
schimbul unui activ financiar; i
e) Contul nu este asociat cu un cont de card de credit.
3. O obligaie a unei instituii financiare care deservete un credit garantat cu bunuri
imobiliare de a anula o parte a unei pli numai pentru a facilita plata impozitelor sau
asigurrii aferente proprietii imobiliare la un moment ulterior;
4. O obligaie a unei instituii financiare numai pentru a facilita plata impozitelor la un
moment ulterior.

E. Conturi deschise n jurisdicii partenere. Un cont meninut n Republica Moldova i exclus din
definiia de cont financiar n temeiul unui acord ntre Statele Unite i o alt jurisdicie partener
pentru a facilita implementarea prevederilor FATCA, cu condiia c un astfel de cont este supus
acelorai cerine i este supravegheat n conformitate cu legislaia unei astfel de jurisdicii partenere
aa cum dac un astfel de cont ar fi fost deschis n jurisdicia partener respectiv i meninut de
ctre o instituie financiar din jurisdicia partener n jurisdicia partener respectiv.

VI. Definiii i alte reguli specifice. Urmtoarele definiii suplimentare i reguli speciale se vor
aplica descrierilor de mai sus:

A. Model de raportare 1 pentru FFI. Expresia Model de raportare 1 pentru FFI presupune un
acord dintre o instituie financiar (alta dect o instituie financiar tratat ca o instituie financiar
neparticipant n cadrul Modelului 1 de acord IGA) i un guvern altul dect cel din SUA sau o
agenie a acestuia cu scopul de a obine i a face schimb de informaii n conformitate cu Modelul 1
de acord IGA cu o instituie financiar. Pentru scopurile acestei definiii, Modelul 1 IGA presupune
un acord ntre Statele Unite sau Departamentul de Trezorerie al SUA i un guvern altul dect cel din
SUA sau una sau mai multe agenii ale acestuia de a implementa prevederile FATCA prin raportarea
de ctre instituiile financiare ctre un astfel de guvern altul dect cel din SUA sau agenie a
acestuia, urmat de un schimb automat de astfel de informaii raportate ctre IRS.

B. FFI participante. Termenul FFI participante se refer la o instituie financiar care a fost de
acord s se conformeze cu cerinele unui acord FFI, inclusiv o instituie financiar descris n
Modelul 2 de Acord IGA, care a fost de acord s se conformeze cu cerinele unui Acord FFI.
Termenul FFI participante include, de asemenea, o filial intermediar a instituiei financiare
raportoare din SUA, cu excepia cazului n care filiala este o FFI care raporteaz dup Modelul de
raportare 1. Pentru scopurile acestei definiii, Acordul FFI presupune n cazul n care este relevant,
un Acord FFI conform definiiei din Articolul 1 din Acord, precum i un acord care stabilete
cerinele pentru o instituie financiar s fie tratat ca fiind conform cu cerinele de la seciunea
1471 ( b ) din Codul cu privire la impozitul pe venit al SUA. De asemenea, n scopul acestei
definiii Modelul 2 de Acord IGA nseamn un acord ntre SUA sau Departamentul de Trezorerie al
SUA i un guvern altul dect cel din SUA sau una sau mai multe agenii ale acestuia de a facilita
implementarea prevederilor FATCA prin raportarea de ctre instituiile financiare direct ctre IRS,
n conformitate cu cerinele Acordului FFI, completat cu un schimb de astfel de informaii raportate
ntre un astfel de guvern altul dect cel din SUA sau una sau mai multe agenii ale acestuia ctre
IRS.

C. Cerinele de nregistrare pentru o instituie financiar care se calific ca fiind o FFI

considerat conform. O instituie financiar care se calific ca fiind o FFI considerat conform,
nregistrat, trebuie s ndeplineasc urmtoarele cerine:
1. S se nregistreze la FATCA pe portalul IRS, n conformitate cu procedurile
prevzute de ctre IRS i s i dea acordul c va respecta termenii statutului su de
FFI considerat conform nregistrat;
2. S desemneze o persoan responsabil care s confirme o dat la 3 ani la IRS, fie
individual, fie colectiv pentru o astfel de instituie financiar i entitile afiliate ale
acesteia, precum c toate cerinele pentru ncadrarea n categoria instituiilor
financiare considerate conforme sunt ndeplinite ncepnd cu 1 iulie 2014;
3. S menin n registrele sale confirmarea de la IRS de nregistrare a instituiei
financiare ca fiind o FFI considerat conform, precum i numrul global de
identificare pentru intermediari sau alte astfel de informaii, conform formelor i
recomandrilor IRS; i
4. S fie de acord s notifice IRS n cazul n care exist o schimbare de circumstane
care ar face instituia financiar neeligibil pentru statutul de conformitate pentru
care aceasta s-a nregistrat i s fac acest lucru cu 6 luni de la schimbarea de
circumstane, cu excepia cazului n care instituia financiar este n msur s
redevin eligibil pentru statutul considerat conform pentru care s-a nregistrat n
aceast perioad de 6 luni de notificare.