Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
DIORDIA
VERA SRBU
2008
1
Cuvnt nainte Orice ntreprindere, indiferent de profil i dimensiune i de spaiul socio-economic n care activeaz, trebuie s-i probeze permanent viabilitatea, capacitatea de concuren i adaptare, performana economico-financiar. Cu ajutorul analizei economice se elaboreaz strategia i tactica dezvoltrii ntreprinderii, se justific planurile de afaceri i deciziile conducerii, se efectueaz controlul asupra ndeplinirii lor, se evideniaz rezervele interne de sporire a produciei etc. Elaborarea prezentei lucrri s-a fundamentat pe ideea de a oferi elevilor colegiilor economice posibilitatea de aplicare n practic a cunotinelor acumulate pe parcursul studierii cursului de Analiza activitii economico-financiare. Printre tematicele ce fac obiectul lucrrii menionm cele referitoare la: aprecierea dinamicii i ndeplinirii programului de producie i comercializare, aprecierea eficienei utilizrii factorilor de producie, aprecierea dinamicii i structurii costului de producie i a cheltuielilor ntreprinderii, aprecierea rezultatelor financiare, evidenierea posibilitilor de mbuntire a strii economico financiare a ntreprinderii pe viitor.
Exerciiul 1 De apreciat dinamica i ndeplinirea programului de producie i comercializare n baza indicatorilor de volum i de formulat concluzii.
Aprecierea general a ndeplinirii programului de producie i comercializare
Indicatori Anul precedent Anul curent progr. realizat Abaterea absolut (+, -) fa de: anul progr. preced. 4 5 n % fa de: anul preced 6 progr. 7
A 1 2 3 1. Volumul 44985000 63986000 x produciei fabricate n preuri comparabil e lei 2. Volumul 44985000 78448000 x produciei fabricate n preuri curente ale anului respectiv, lei 3. Volumul 50910000 50459000 50808000 produciei vndute, lei 4. Venitul 59251453 60121565 61216150 din vnzri, lei Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.
% ndepl. programului
Conserve din fructe Legume conservate Conserve din roii Suc de fructe concentrat Sucuri din legume Total
Conserve din fructe Legume conservate Conserve din roii Suc de fructe concentrat Sucuri din legume Alte produse total
Exerciiul 4 De apreciat dinamica i ndeplinirea programului privind calitatea produselor i de formulat concluzii.
Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup calitate
Clasa de calitate Cantitatea fabricat, buc. Anul preced. A Superioar nti Doi
Total
Valoarea produciei fabricate, lei An. Anul curent preced. prog. real. 7 8 9
I II III IV total
1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Numrul de zile lucrtoare, zile 3. Volumul produciei fabricate n medie pe zi, lei
4200000 21
6850000 21
2326100 6
2300000 2223900 8 7
1. Venitul din vnzarea produselor finite 2. Venitul din vnzarea mrfurilor 3. Venitul din prestarea serviciilor 4. Venitul din contracte de construcie 5. Venitul din alte activiti, care constituie activitate operaional Venitul din vnzri - total
5925145 3
6121615 0
Exerciiul 8 De apreciat influena factorilor respectivi asupra modificrii venitului din vnzri (vezi exerciiul 7) dac: - volumul produciei fabricate constituie: n anul precedent 44985000 lei; n anul curent 63986000 lei. - modificarea soldului produciei n stocuri constituie: n anul precedent - + 1064154 lei; n anul curent + 17036303 lei. - modificarea preurilor la produsele vndute constituie: n anul precedent - + 11064154 lei; n anul curent + 10000000 lei. De formulat concluzii.
6
Tema: Analiza utilizrii factorilor de producie Exerciiul 9 De apreciat asigurarea ntreprinderii cu personal muncitor pe categorii i de formulat concluzii.
Aprecierea asigurrii ntreprinderii cu personal pe categorii n dinamic
Categorii de personal Anul preced. Anul curent progr. realizat Abaterea absolut (+, - ) progr. realizat realizat fa de fa de fa de anul anul nivelul preced. preced. program. 4 5 6
1. Numrul mediu scriptic al salariailor - total inclusiv: 1.1. personal din activitatea de baz, din care: - muncitori - funcionari 1.2. personal din activitatea secundar
Exerciiul 10 De apreciat asigurarea relativ a ntreprinderii cu muncitori (vezi exerciiul 9), dac ndeplinirea programului de producie n baza volumului produciei fabricate constituie 100,69%. De formulat concluzii. Exerciiul 11 n baza datelor din tabel: a) s se aprecieze dinamica indicatorilor productivitii muncii; b) s se calculeze influena factorilor la modificarea productivitii medii anuale a unui salariat; c) s se calculeze influena factorilor la modificarea productivitii medii anuale a unui muncitor.
Date iniiale Indicatori 1. Volumul produciei fabricate, lei
7
2. Numrul mediu scriptic al salariailor, persoane 3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor, persoane 4. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii, om-zile 5. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii, om-ore
De formulat concluzii. Exerciiul 12 n baza datelor din tabelul precedent: a) s se calculeze influena factorilor generali de munc la devierea volumului produciei fabricate; b) s se calculeze influena factorilor detaliai de munc la devierea volumului produciei fabricate. De formulat concluzii. Exerciiul 13 De apreciat structura mijloacelor fixe ale ntreprinderii pe categorii n dinamic i de formulat concluzii.
Aprecierea structurii mijloacelor fixe ale ntreprinderii pe categorii n dinamic
Tipuri de mijloace fixe pe categorii A Mijloace fixe, total La finele anului precedent suma, lei ponderea ,% 1 2 11692898 2 La finele anului curent suma, lei ponderea ,% 3 4 11486330 1 21306597 11172747 77712723 4449107 222127 Abaterea (+, -) lei 5 % 6
din care: cldiri 21302430 construcii speciale 11170384 maini, utilaje, 79916801 instalaii de transmisie mijloace de transport 4383904 mijloace fixe arendate 155463 pe termen lung Sursa: Anexa la Bilanul contabil.
Exerciiul 14 De calculat i apreciat indicatorii, care caracterizeaz micarea i starea funcional a mijloacelor fixe.
8
Date iniiale
Tipuri de mijloace fixe pe categorii A Mijloace fixe, total din care: cldiri construcii speciale maini, utilaje, instalaii de transmisie mijloace de transport mijloace fixe arendate pe termen lung Sursa: Anexa la Bilanul contabil. La finele anului precedent 1 116928982 21302430 11170384 79916801 4383904 155463 Intrate 2 542527 4167 2363 355511 90303 90183 Ieite 3 2608208
(lei)
La finele anului curent 4 114863301 21306597 11172747 77712723 4449107 222127
De formulat concluzii. Exerciiul 15 De apreciat eficiena utilizrii mijloacelor fixe n baza indicatorilor generalizatori sintetici.
Indicatori
A
Anul curent
2
1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei inclusiv: 2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie, mijloace de transport) 3. Numrul total de muncitori n schimbul cu durat maxim, persoane
459
465
Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Rapoartele statistice 1-P Producie i 1-m Munca.
De formulat concluzii. Exerciiul 16 Utiliznd datele din exerciiul 15, de efectuat analiza factorial a randamentului mijloacelor fixe de producie. De formulat concluzii.
Exerciiul 17 Utiliznd datele din exerciiul 15, s se calculeze influena factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate. De formulat concluzii. Exerciiul 18 De calculat influena factorilor detaliai, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate.
Indicatori
A
Anul curent
2
1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei inclusiv: 2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie, mijloace de transport) 3. Numrul mediu de utilaje instalate, uniti 4. Fondul de timp efectiv de lucru, utilaj-ore
2500 4175000
2502 4295934
De formulat concluzii. Exerciiul 19 De apreciat gradul de aprovizionare a ntreprinderii cu resurse materiale i de formulat concluzii.
Aprecierea general a ndeplinirii planului de aprovizionare a ntreprinderii cu resurse materiale
Feluri de materiale, unitatea de msur Necesarul de aprovizionat Aprovizionrile efective Abaterea (+, -) Gradul de ndeplinire a planului de aprovizionare, % 4
Zahr, tone
Sursa: Planul de afaceri.
830
1000
Exerciiul 20 De apreciat componena i mucarea stocurilor de materiale pe parcursul perioadei de gestiune i de formulat concluzii.
Aprecierea gradului de imobilizare a stocurilor de materiale
Resurse materiale aflate n stoc Sold la nceputul perioadei de gestiune 1 Micarea intrri ieiri Sold la sfritul perioadei de gestiune 4 Sold final n zile de consum 5
Fructe, tone Legume, tone Struguri, tone Sare, tone Zahr, tone
2500 185 75 65 35
Exerciiul 21 De apreciat eficiena utilizrii resurselor materiale n baza indicatorilor generalizatori sintetici.
Indicatori
A
Anul curent
2
44985000 25935983
63986000 52654368
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.
De formulat concluzii. Exerciiul 22 Utiliznd datele din exerciiul 21, s se calculeze influena factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea resurselor materiale, la devierea volumului produciei fabricate. De formulat concluzii. Exerciiul 23
11
De calculat influena factorilor, ce in de asigurarea i utilizarea unui material concret, la fabricarea unui produs concret.
Indicatori
A
realizat
3
Abaterea (+, -)
4
Volumul produciei fabricate Suc de fructe concentrat Soldul materialului Zahr la nceputul anului Intrri a materialului Zahr pe parcursul anului Consumul total de zahr pentru fabricarea sucului de fructe concentrat Norma de consum pentru 1 ton de produs finit Soldul materialului Zahr la sfritul anului
De formulat concluzii. Testul 1 1. Numii indicatorii care caracterizeaz asigurarea ntreprinderii cu resurse umane sub aspect cantitativ i calitativ. Scriei relaiile de calcul a acestora. 2. Numii factorii care influeneaz timpul efectiv lucrat i metoda de calcul a influenei lor. 3. Numii factorii care influeneaz productivitatea medie anual a unui muncitor i metoda de calcul a influenei lor. 4. S se calculeze influena factorilor generali de munc la devierea volumului vnzrilor nete. Tabelul 1 Date iniiale Indicatori Anul Anul de
12
1. Volumul vnzrilor nete, mii lei 2. Numrul mediu scriptic de salariai 3. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei De formulat concluzii.
5. Numii indicatorii care caracterizeaz starea funcional a mijloacelor fixe i scriei relaiile de calcul a lor. 6. Numii indicatorii care caracterizeaz eficiena utilizrii mijloacelor fixe i scriei relaiile de calcul a lor. 7. Numii factorii care influeneaz randamentul mijloacelor fixe de producie i metoda de calcul a influenei lor. 8. Scriei relaia de calcul a duratei de imobilizare a stocului de materiale. 9. Numii indicatorii care caracterizeaz eficiena utilizrii resurselor materiale i scriei relaiile de calcul a lor. 10. S se calculeze influena factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea resurselor materiale, la devierea volumului vnzrilor nete. Tabelul 2 Date iniiale Indicatori Anul Anul de gestiune precedent curent 1. Volumul vnzrilor nete, mii lei 21108 21030 2.Consumul total de resurse materiale, 5585 5391 mii lei 3.Randamentul resurselor materiale ? ? consumate, lei De formulat concluzii.
Baremul de apreciere: Subiectele 1, 2, 5, 6, 7, 9 se apreciaz cu cte 1,0 punct, 3 i 8 0,5 puncte, 4 i 10 1,5 puncte. Succes!
Testul 2
13
1. Numii indicatorii specifici privind formarea i utilizarea fondului total de timp i sursa de informaie pentru analiza lor. 2. Numii factorii care influeneaz productivitatea medie anual a unui salariat i metoda de calcul a influenei lor. 3. S se calculeze influena factorilor la devierea productivitii medii anuale a unui muncitor folosind urmtoarea informaie: Tabelul 1 Date iniiale Indicatori Anul Anul de precedent gestiune curent 1. Productivitatea medie anual a unui 21112 21352,5 muncitor, lei 2. Numrul mediu de zile lucrate de 208 195 un muncitor pe an, zile 3 Durata medie a zilei de lucru a unui 7,0 7,5 muncitor, ore 4. Productivitatea medie pe or a unui 14,5 14,6 muncitor, lei De formulat concluzii. 4. Numii indicatorii care caracterizeaz micarea mijloacelor fixe i scriei relaiile de calcul a lor. 5. Numii indicatorii care caracterizeaz eficiena utilizrii mijloacelor fixe i scriei relaiile de calcul a lor. 6. Numii factorii generali, legai de asigurarea cu mijloace fixe de producie, care influeneaz asupra devierii volumului produciei fabricate i metoda de calcul a influenei lor. 7. Scriei relaia de calcul a rezervei (n zile) de materiale. 8. Numii indicatorii care caracterizeaz eficiena utilizrii resurselor materiale i scriei relaiile de calcul a lor.
14
9. Numii factorii de aprovizionare, asigurare i utilizare a unui material concret la fabricarea unui produs concret i scriei relaiile de calcul a influenei lor. 10. S se calculeze influena factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe de producie, la devierea volumului vnzrilor nete. Tabelul 2 Date iniiale Indicatori Anul Anul de gestiune precedent curent 1. Volumul vnzrilor nete, mii lei 21108 22400 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe 14072 14000 de producie, mii lei 3. Randamentul mijloacelor fixe de ? ? producie, lei De formulat concluzii.
Baremul de apreciere: Subiectele 2, 4, 5, 6, 8, 9 se apreciaz cu cte 1,0 punct, 1 i 7 0,5 puncte, 3 i 10 1,5 puncte. Succes!
Tema: Analiza consumurilor i cheltuielilor Exerciiul 24 De apreciat evoluia structurii costului produciei i de formulat concluzii.
Aprecierea structurii costului produciei
Denumirea elementelor de consumuri Anul precedent suma, lei ponderea, % 2 Anul curent suma, lei 3 ponderea, % 4 Abaterea (+, -) lei % 5 6 Ritmului creterii, % 7
A 1 Consumuri 25935983 materiale Consumuri 716725 privind retribuirea muncii Consumuri 173737 privind asigurri i protecia social Consumuri 2119447 indirecte de
52654368 1570877
371735
3202802
15
producie Costul 28945892 57799782 produciei Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.
Exerciiul 25 De calculat influena factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul produciei.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul produciei
Indicatorii Anul preced. Volumul produciei fabricate n anul curent la cost la cost anului anului preced curent 2 4878195 36968756 3 5121550 47518891 inclusiv din cauza Abaterea (+,-) mod. mod. vol. de sortim prod. i struct 5 6
mod. nivel. de consu m
A 1. Materii prime i materiale 2. Produse cumprate, semifabricate i servicii cu caracter industrial 3. Combustibil i energie n scopuri tehnologice Volumul de producie Sursa: Raportul statistic 1-P Producie.
3969189
21835875
130919
44985000
13450 x
13927 63986000
De formulat concluzii. Exerciiul 26 De calculat influena factorilor asupra modificrii consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul produciei.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul produciei
Indicatorii Anul preced. Volumul produciei fabricate n anul curent la cost la cost anului anului preced curent 2 16 3 inclusiv din cauza Abaterea (+,-) mod. mod. vol. de sortim prod. i struct 5 6
modif nivel. de consum
716725 173737
985639 262486
1570877 371735
Volumul produciei 44985000 x 63986000 fabricate Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic 1-P Producie.
De formulat concluzii. Exerciiul 27 De calculat influena factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul unui produs concret (1 ton de suc) i de formulat concluzii.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul produsului Suc concentrat
Denumirea materialelor Cantitatea materialelor consumate n uniti naturale progr. realiz. Preul unitar al materialelor consumate, lei progr. realiz. Suma total a Abaterea consumurilor absolut directe de (+, -) materiale, lei prog recal real . 7 8 inclusiv sub influena modificrii
normei de consum preului unitar
A Fructe, kg.
1 2 3 4 5 6 1200, 1350,0 4-50 4-80 0 Zahr, kg. 200,0 196,26 10-00 9-85 Sursa: Calculaia produsului Suc concentrat.
10
Exerciiul 28 De calculat influena factorilor asupra modificrii consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul unui produs concret (1 ton de suc) i de formulat concluzii.
Specificaie
A
Date iniiale Manopera pe unitate de produs (1 ton de suc), ore program realizat
1 2
realizat
4
Suc concentrat
2,0
1,8
15-60
18-50
17
Exerciiul 29 De examinat structura consumurilor indirecte de producie n costul produciei i de formulat concluzii.
Analiza structurii consumurilor indirecte de producie Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea (+, -) suma, ponderea suma, ponderea lei % lei ,% lei ,%
A 1 2 3 4 5 6
3202802
1.2. constante
590645
175789 7 144490 5
Exerciiul 30 De calculat influena factorilor respectivi asupra modificrii consumurilor indirecte de producie variabile n dinamic.
Indicatori
A
Anul curent
2
1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Consumuri indirecte de producie variabile, lei 3. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat, bani
44985000 1528802 ?
63986000 1757897 ?
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.
De formulat concluzii. Exerciiul 31 De examinat structura cheltuielilor ntreprinderii n dinamic i de formulat concluzii.
Analiza structurii cheltuielilor ntreprinderii pe feluri de activiti n dinamic
18
Indicatori
A
1. Cheltuieli ale activitii operaionale total, inclusiv: 1.1. costul vnzrilor 1.2. cheltuieli comerciale 1.3. cheltuieli generale i administrative 1.4. alte cheltuieli operaionale
2. Cheltuieli ale activitii de investiii 3. Cheltuieli ale activitii financiare 4. Pierderi excepionale 5. Total cheltuieli
Testul 3 1. Consumurile reprezint: a) resursele ntreprinderii utilizate pentru fabricarea produselor i prestarea serviciilor n scopul obinerii venitului; b) feluri de activiti ale unei ntreprinderi aparte; c) valoarea de bilan a cheltuielilor aferente produselor, serviciilor prestate, lucrrilor executate.
19
2. Consumurile incluse n costul produciei (serviciilor) cuprind urmtoarele articole: 3. Asupra modificrii consumurilor directe n costul produciei influeneaz urmtorii factori: Scriei relaiile de calcul a influenei acestor factori asupra modificrii consumurilor directe n costul produciei. 4. Consumurile indirecte de producie reprezint: a) salariile i contribuiile la asigurrile sociale ale personalului de conducere i deservire a ntreprinderii; b) consumurile legate de deservirea i gestiunea subdiviziunilor ntreprinderii; c) costul materialelor, carburanilor i lubrifianilor consumai, pieselor de schimb utilizate n procesul de producie (prestri servicii). 5. Asupra modificrii consumurilor variabile influeneaz urmtorii factori: n costul produciei
Scriei relaiile de calcul a influenei acestor factori asupra modificrii consumurilor directe n costul produciei. 6. Calculai influena factorilor respectivi asupra modificrii consumurilor indirecte de producie variabile i formulai concluzii vizavi de rezultatele calculelor efectuate. Tabelul 1 Date iniiale Indicatori Anul precedent Anul de gestiune
A 1 2
1. Volumul produciei fabricate, mii lei 2. Consumurile indirecte de producie variabile, mii lei 3. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat, bani 7. Cheltuielile reprezint:
20
3840 2496 ?
4200 2856 ?
a) consumurile a cror mrime depinde de modificarea volumului produciei; b) diminurile de avantaje economice care apar n procesul desfurrii activitii economico-financiare a ntreprinderii; c) cheltuielile de ntreinere i uzura mijloacelor fixe cu destinaie productiv. 8. Cheltuielile perioadei cuprind: 9. Cheltuielile generale i administrative cuprind: a) cheltuielile aferente desfacerii mrfurilor i prestrilor de servicii; b) cheltuielile ocazionate de desfurarea activitii de baz a ntreprinderii; c) cheltuielile privind deservirea i gestiunea ntreprinderii n ansamblu. 10. Apreciai modificarea cheltuielilor perioadei n dinamic i comparativ cu nivelul programat i formulai concluzii. Tabelul 2 Date iniiale Articole de cheltuieli Anul Anul de gestiune precedent programat realizat 1. Cheltuielile comerciale, lei 46229 46230 46158 2. Cheltuielile generale i 158473 159200 161246 administrative, mii lei 3. Alte cheltuieli operaionale, mii 51520 51400 51345 lei Cheltuielile perioadei, mii lei ? ? ?
Baremul de apreciere: Subiectele 1, 2, 4, 7, 8, 9 se apreciaz cu cte 0,5 punct, 3, i 5 1,0 puncte, 6 i 10 2,5 puncte. Succes!
Testul 4 1. Cheltuielile reprezint: a) resursele ntreprinderii utilizate pentru desfurarea procesului de producie; b) diminurile de avantaje economice care apar n procesul desfurrii activitii economico-financiare a ntreprinderii;
21
c) sunt legate de deservirea i gestiunea subdiviziunilor ntreprinderii. 2. Consumurile indirecte de producie se subdivizeaz n: 3. Asupra modificrii consumurilor indirecte variabile n costul produciei influeneaz urmtorii factori: Scriei relaiile de calcul a influenei acestor factori asupra modificrii consumurilor indirecte variabile n costul produciei. 4. Cheltuielile activitii operaionale cuprind: a) cheltuielile ocazionate de desfurarea activitii de baz a ntreprinderii b) consumurile legate de deservirea procesului de producie al ntreprinderii; c) costul materialelor, carburanilor i lubrifianilor consumai, pieselor de schimb utilizate n procesul de producie (prestri servicii). 5. Asupra modificrii consumurilor privind retribuirea muncii n costul produciei influeneaz urmtorii factori: Scriei relaiile de calcul a influenei acestor factori asupra modificrii consumurilor privind retribuirea muncii n costul produciei. 6. Calculai influena factorilor respectivi asupra modificrii consumurilor directe de producie i formulai concluzii vizavi de rezultatele obinute n urma calculelor efectuate. Tabelul 1 Date iniiale Indicatori Anul de gestiune programat recalculat efectiv
A 1 2 3
1. Volumul produciei fabricate, mii lei 2. Consumurile directe de materiale, mii lei 3. Consumurile directe privind retribuirea muncii, mii lei
22
x 2659 540
7. Consumurile materiale reprezint: a) costul materialelor, carburanilor i lubrifianilor consumai, pieselor de schimb utilizate n procesul de producie (prestri servicii); b) diminurile de avantaje economice care apar n procesul desfurrii activitii economico-financiare a ntreprinderii; c) cheltuielile de ntreinere i uzura mijloacelor fixe cu destinaie productiv. 8. Cheltuielile activitii neoperaionale cuprind: 9. Cheltuielile activitii de investiii cuprind: a) cheltuielile privind deservirea i gestiunea ntreprinderii n ansamblu; b) cheltuielile ocazionate de desfurarea activitii de baz a ntreprinderii; c) cheltuielile i pierderile aferente ieirii activelor nemateriale, activelor materiale n curs de execuie, terenurilor, mijloacelor fixe, resurselor naturale, activelor financiare pe termen lung, sumele reducerii valorii activelor pe termen lung ieite. 10. Apreciai modificarea structurii costului produciei n dinamic i comparativ cu nivelul programat i formulai concluzii. Tabelul 2 Date iniiale Articole de cheltuieli Anul Anul de gestiune precedent programat realizat 1. Consumuri de materiale, lei 126780 130105 130000 2. Consumuri privind retribuirea 64578 65203 65187 muncii, lei 3. Consumuri indirecte de 56780 56800 60900 producie, lei Costul produciei, lei ? ? ?
Baremul de apreciere: Subiectele 1, 2, 4, 7, 8, 9 se apreciaz cu cte 0,5 puncte, 3 i 5 1,0 punct, 6 i 10 2,5 puncte. Succes!
23
1. Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere) 2. Rezultatul din activitatea de investiii: profir (pierdere) 3. Rezultatul din activitatea financiar: profit (pierdere) 4. Rezultatul excepional: profit (pierdere) 5. Profitul (pierderea) pn la impozitare
7396633
3586957
1276241
2779390
(1168975)
42798
21797
7525696
640914 5
Exerciiul 33 De efectuat analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea operaional n comparaie cu datele anului precedent.
Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea operaional Indicatori Anul Anul Abaterea Rezultatul precedent curent (+, -) influenei
A 1 2 3 4
22422430
24
23772280
2. Alte venituri operaionale 3. Cheltuieli comerciale 4. Cheltuieli generale i administrative 5. Alte cheltuieli operaionale 6. Profitul (pierderea) din activitatea operaional
De formulat concluzii. Exerciiul 34 De apreciat dinamica i structura profitului brut pe tipuri de activitate operaional.
Aprecierea dinamicii i structurii profitului brut pe tipuri de activitate operaional
Indicatori Anul precedent suma, lei ponderea % 1 2 Anul curent suma, lei ponderea % 3 4 Abaterea (+, -) lei % 5 6 Ritmul creteri i, % 7
A 1. Profitul 51763851 47680951 din vnzarea produselor finite 2. Profitul 3794872 8419777 din vnzarea mrfurilor 3. Profitul 3692730 5115422 din prestarea serviciilor 4. Profitul 59251453 61216150 brut Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.
De formulat concluzii. Exerciiul 35 De apreciat mrimea i structura profitului (pierderilor) din activitile neoperaionale n comparaie cu realizrile anului precedent.
Aprecierea n dinamic a mrimii i structurii profitului (pierderilor) din activitile neoperaionale
25
Indicatori
Ritmul creterii, % 7
1. Profitul (pierderea) din activitatea de investiii 2. Profitul (pierderea) din activitatea financiar 3. Rezultatul excepional: profit (pierdere) Total profit (pierderi) din activitile neoperaionale
1276241
277939 0 42798
(1168975)
21797 129063
282218 8
De formulat concluzii. Exerciiul 36 De efectuat analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea de investiii n comparaie cu realizrile anului precedent.
Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea de investiii Indicatori Anul Anul Abaterea Rezultatul precedent curent (+, -) influenei
A 1 2 3 4
1. Venituri din activitatea de investiii, total inclusiv: - din ieirea activelor materiale pe termen lung - din dividende - din dobnzi - alte venituri 2. Cheltuieli din activitatea de investiii, total inclusiv: - privind ieirea activelor materiale pe termen lung
din
1276241
2779390
De formulat concluzii. Exerciiul 37 De efectuat analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea financiar n comparaie cu realizrile anului precedent.
Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea financiar Indicatori Anul Anul Abaterea Rezultatul precedent curent (+, -) influenei
A 1 2 3 4
1. Venituri din activitatea 6990579 financiar, total inclusiv: - din diferene de curs valutar 6986693 - alte venituri 3886 2. Cheltuieli din activitatea 8159554 financiar, total inclusiv: - privind diferenele de curs valutar 3. Profit (pierdere) din (1168975) activitatea de investiii
De formulat concluzii. Exerciiul 38 De apreciat evoluia nivelului rentabilitii venitului din vnzri n comparaie cu realizrile anului precedent.
Aprecierea dinamicii rentabilitii veniturilor din vnzri Indicatori Anul Anul Abaterea precedent curent (+, -)
A 1 2 3
1. Venituri din vnzri, lei 2. Profitul brut, lei 3. Profitul din activitatea operaional, lei 4. Profitul pn la impozitare, lei 5. Profitul net, lei 6. Rentabilitatea veniturilor din vnzri (%), calculat n baza:
27
6.1. profitului brut 6.2. profitului din activitatea operaional 6.3. profitului pn la impozitare 6.4. profitului net
Sursa: Raportul privind rezultatele financiare.
De formulat concluzii. Exerciiul 39 De calculat punctul critic de rentabilitate (n uniti naturale) pentru produsele fabricate la ntreprindere i de formulat concluzii.
Tipuri de produse
A
Conserve din fructe Legume conservate Conserve din roii Suc de fructe concentrat Sucuri din legume
17360062
Exerciiul 40 De efectuat analiza factorial a pragului rentabilitii conservelor din fructe n baza datelor din exerciiul 39, dac managerii ntreprinderii planific s majoreze preul de vnzare pe unitatea de produs de la 5595 la 5600 lei, s micoreze consumurile i cheltuielile variabile unitare de la 2800 la 2796 lei, consumurile i cheltuielile constante totale de la 17360062 la 17050000lei, iar volumul vnzrilor s-l reduc de la 6227 tone la 6200 tone. De formulat concluzii. Exerciiul 41 De examinat evoluia nivelului rentabilitii activelor la SA DaacVita n comparaie cu realizrile anului precedent i de formulat concluzii.
28
Aprecierea evoluiei nivelului rentabilitii activelor Indicatori Anul Anul curent Abaterea precedent (+, -)
A 1 2 3
1. Profitul (pierderea) pn la impozitare, lei 2. Valoarea activelor la nceputul anului, lei 3. Valoarea activelor la sfritul anului, lei 4. Valoarea medie a activelor, lei 5. Rentabilitatea activelor, %
Exerciiul 42 De efectuat analiza factorial a nivelului rentabilitii activelor n comparaie cu datele anului precedent.
Indicatori
A
Anul curent
2
Abaterea (+, -)
3
1. Venitul din vnzri, lei 2. Profitul pn la impozitare, lei 3. Valoarea medie a activelor, lei 4. Rentabilitatea veniturilor din vnzri, % 5. Numrul de rotaii ale activelor totale, rotaii 6. Rentabilitatea activelor, %
De formulat concluzii. Exerciiul 43 De efectuat analiza factorial a rentabilitii activelor cu destinaie de producie.
Indicatori
A
Anul curent
2
Abaterea (+, -)
3
1. Venitul din vnzri, lei 2. Profitul pn la impozitare, lei 3. Valoarea medie a mijloacelor fixe, lei 4. Valoarea medie a stocurilor de mrfuri i materiale, lei
5. nzestrarea veniturilor din vnzri cu mijloace fixe, lei 6. nzestrarea veniturilor din vnzri cu stocuri de mrfuri i materiale, lei 7. Rentabilitatea veniturilor din vnzri, % 8. Rentabilitatea activelor cu destinaie de producie, %
Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare; Anexa la Bilanul contabil.
De formulat concluzii. Exerciiul 44 De apreciat dinamica rentabilitii capitalului propriu al SA DaacVita n ultimii doi ani.
Aprecierea dinamicii rentabilitii capitalului propriu Indicatori Anul Anul curent Abaterea precedent (+, -)
A 1 2 3
1. Profitul pn la impozitare, lei 2. Profitul net, lei 3. Valoarea capitalului propriu la nceputul anului, lei 4. Valoarea capitalului propriu la sfritul anului, lei 5. Valoarea medie a capitalului propriu, lei 6. Rentabilitatea capitalului propriu, calculat n baza profitului pn la impozitare, % 7. Rentabilitatea capitalului propriu, calculat n baza profitului net, %
Anul curent
2
Abaterea (+, -)
3
1. Venitul din vnzri, lei 2. Profitul pn la impozitare, lei 3. Profitul net, lei 4. Valoarea medie a capitalului propriu, lei 5. Valoarea medie a activelor, lei 6. Rata prghiei financiare, coef. (rd.5 : rd.4) 7. Rentabilitatea vnzrilor, % (rd.2 : rd.1 x 100) 8. Numrul de rotaii ale activelor totale, coef. (rd.1 : rd.5) 9. Rata corelaiei dintre profitul net i profitul pn la impozitare, % (rd.3 : rd.2 x 100) 10. Rentabilitatea activelor, % 11. Rentabilitatea capitalului propriu, calculat n baza: - profitului net, % profitului pn la impozitare, %
VV PPI PN CP A Pf Rv Na Rc
Ra Rcp
1. Profitul net (pierderea net), lei 5540956 2. Valoarea capitalului permanent la 86057876 nceputul anului, lei 3. Valoarea capitalului permanent la 88264833 sfritul anului, lei 4. Valoarea medie a capitalului 87161354,5 permanent, lei
31
Anul curent
2
Abaterea (+, -)
3
1. Profitul pn la impozitare, lei 2. Profitul net, lei 3. Valoarea medie a capitalului permanent, lei 4. Valoarea medie a activelor, lei 5. Rentabilitatea activelor, % (rd.1 : rd.4) x 100 6. Coraportul dintre valoarea activelor i valoarea capitalului permanent (rata prghiei financiare), coef. (rd.4 : rd.3) 7. Rata corelaiei dintre profitul net i profitul pn la impozitare, % (rd.2 : rd.1 x 100) 8. Rentabilitatea capitalului permanent, %
PPI PN CPerm. A Ra PF
Rc
Rcperm.
De formulat concluzii. Testul 5 1. Drept surs informaional a analizei structurii profitului pn la impozitare servete: a) bilanul contabil al ntreprinderii;
32
b) raportul privind rezultatele financiare; c) raportul privind fluxul capitalului propriu. 2. Rezultatul financiar din activitatea de investiii reprezint: a) depirea vnzrilor nete asupra costului vnzrilor; b) diferena dintre veniturile i cheltuielile din operaiunile legate de ieirea activelor nemateriale, materiale i financiare pe termen lung; c) produsul dintre profitul programat i gradul de depire sau de nendeplinire a volumului produciei vndute raportat la 100%. 3. Printre factorii de influen asupra modificrii profitului brut nu se enumr: a) modificarea valorii de achiziie a resurselor materiale necesare produciei; b) modificarea structurii i sortimentului produciei vndute; c) modificarea volumului produciei vndute. 4. Dac cheltuielile generale i administrative, n anul de gestiune, alctuiesc 2125 mii lei, iar cele din anul precedent 2004 mii lei, atunci modificarea cheltuielilor generale i administrative va influena asupra profitului din activitatea operaional cu: a) + 121 mii lei; b) 121 mii lei. 5. Rentabilitatea exprim: a) capacitatea ntreprinderii de a ctiga profit; b) nivelul asigurrii ntreprinderii cu resurse financiare; c) raportul dintre veniturile i cheltuielile ntreprinderii 6. Nivelul rentabilitii veniturilor din vnzri caracterizeaz: a) gradul n care ntreprinderea recupereaz consumurile de producie; b) capacitatea ntreprinderii de a obine profit din vnzri; c) obinerea unor venituri mai mari dect cheltuielile aferente acestor venituri; 7. Numii factorii care influeneaz rentabilitatea veniturilor din vnzri i metoda de calcul a influenei lor.
33
8. Numii factorii care influeneaz rata rentabilitii financiare a capitalului propriu i scriei relaiile de calcul a influenei lor. 9. Ce surse informaionale servesc pentru analiza factorial a rentabilitii economice a activelor? 10. Utiliznd informaia prezentat n tabelul 1 efectuai analiza factorial a ratei rentabilitii economice a activelor. Formulai concluzii. Tabelul 1 Date iniiale Nr.
A
Indicatori
B
1. 2. 3.
Totalul activelor, mii lei Vnzri nete, mii lei Profitul naintea impozitrii, mii lei
Baremul de apreciere: Subiectele 1, 2, 3, 5 i 6 se apreciaz cu cte 0,5 puncte, 4, 7 i 9 1,0 punct, 8 1,5 puncte i 10 3,0 puncte. Succes!
Testul 6 1. Ce reprezint profitul? Rentabilitatea? Numii factorii care influeneaz rezultatul financiar din activitatea operaional i scriei relaiile de calcul a influenei lor.
2.
3. Numii indicatorii prin care se poate analiza rata rentabilitii i scriei relaiile de calcul a lor. 4. Numii factorii care influeneaz rata rentabilitii resurselor consumate i scriei relaiile de calcul a influenei lor. 5. Numii factorii care influeneaz rata rentabilitii economice a activului i scriei relaiile de calcul a influenei lor.
34
6. Numii factorii care influeneaz rata rentabilitii financiare a capitalului propriu i scriei relaiile de calcul a influenei lor. 7. Numii factorii care influeneaz rata rentabilitii pe unitatea de produs i scriei relaiile de calcul a influenei lor. 8. Determinai punctul critic (pragul de rentabilitate) folosind urmtoarea informaie: Vnzrile anuale constituie 5000 buci; Preul de vnzare a unei buci 450 lei; Consumurile variabile pe unitatea de produs 160 lei; Consumurile constante (fixe) 1000 lei. 9. Utiliznd informaia prezentat n tabelul 1 efectuai analiza factorial a ratei rentabilitii economice a activului. 10. Utiliznd informaia prezentat n tabelul 1 efectuai analiza factorial a ratei rentabilitii financiare a capitalului propriu. Tabelul 1 Date iniiale Nr.
A
Indicatori
B
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Totalul activului (mii lei) 7342 Venituri totale (mii lei) 11527 Profitul naintea impozitrii (mii lei) 2734 Capitalul propriu (mii lei) 4894,5 Profitul net (mii lei) 1859 Viteza de rotaie a activelor ? Rata rentabilitii veniturilor (%) ? Rata rentabilitii economice a ? activului (%) 9. Prghia financiar ? 10. Presiunea fiscal ? 11. Rata rentabilitii financiare a ? capitalului propriu (%) Succes!
35
Tema: Analiza situaiei financiare i patrimoniale Exerciiul 48 Conform datelor bilanului contabil al SA Daac-Vita: a) s se aprecieze structura activelor, utiliznd metoda vertical i orizontal; b) s se aprecieze structura activelor, utiliznd metoda ratelor (coeficienilor); c) s se calculeze patrimoniul net al ntreprinderii. De formulat concluzii. Exerciiul 49 Conform datelor bilanului contabil al SA Daac-Vita s se aprecieze coeficienii de lichiditate. De formulat concluzii Exerciiul 50 Conform datelor raportului financiar al SA Daac-Vita: a) s se aprecieze evoluia vitezei (ratelor) de rotaie ale activelor; b) s se efectueze analiza factorial a vitezei (ratelor) de rotaie a activelor. De formulat concluzii. Exerciiul 51 Conform datelor bilanului contabil al SA Daac-Vita: a) s se aprecieze dinamica i structura surselor mprumutate; b) s se aprecieze dinamica i structura capitalului propriu. De formulat concluzii. Exerciiul 52 Conform datelor raportului financiar al SA Daac-Vita: a) s se aprecieze dinamica creanelor; b) s se aprecieze ponderea creanelor n activele ntreprinderii; c) s se aprecieze structura creanelor pe tipuri; d) s se aprecieze structura creanelor dup caracterul de achitare; e) s se aprecieze indicatorii vitezei de rotaie a creanelor. De formulat concluzii. Exerciiul 53
36
Conform datelor raportului financiar al SA Daac-Vita: a) s se aprecieze evaluarea general a datoriilor; b) s se aprecieze ponderea datoriilor pe termen scurt n pasivele ntreprinderii; c) s se aprecieze structura datoriilor pe termen scurt pe tipuri; d) s se aprecieze structura datoriilor pe termen scurt dup caracterul achitrii; e) s se analizeze durata de rotaie a datoriilor pe termen scurt n baza venitului din vnzri. De formulat concluzii. Exerciiul 54 Conform datelor raportului financiar al SA Daac-Vita, s se efectueze analiza fluxului mijloacelor bneti. De formulat concluzii. Testul 7 Analiza situaiei financiare ncepe cu: a) stabilirea categoriilor de subieci interesai n cunoaterea situaiei financiare a unitii economice; b) stabilirea sferei de activitate a unitii economice; c) determinarea patrimoniului unitii economice.
1.
2. Pentru analiza situaiei financiare se utilizeaz: a) datele din secia personal a unitii economice; b) ultimul deviz de venituri i cheltuieli al unitii economice; c) raportul financiar al unitii economice. 3. Drept surs de constituire a patrimoniului unitii economice este: a) creane pe termen scurt; b) active financiare pe termen lung; c) datorii financiare pe termen lung. 4. Valoarea real a patrimoniului unitii economice se determin ca: a) diferena dintre activul i pasivul bilanului contabil; b) suma dintre activele pe termen lung i activele curente;
37
c) suma dintre activele financiare pe termen lung i activele materiale pe termen lung. 5. n procesul analizei pe orizontal a situaiei patrimoniale se calculeaz: a) modificarea absolut pe posturi aparte a bilanului contabil; b) ponderea fiecrui capitol i subcapitol n valuta bilanului; c) ritmul creterii pe posturi a bilanului contabil. Succes! Testul 8 (pentru evaluare sumativ) 1. Modificarea relativ a numrului mediu scriptic de personal muncitor se determin ca: a) diferena dintre numrul programat i numrul admisibil de muncitori; b) diferena dintre numrul mediu scriptic efectiv i numrul de muncitori recalculat la procentul de ndeplinire a programei de producere; c) raportul dintre mediu scriptic efectiv i numrul mediu scriptic programat. 2. Producia aferent timpului nelucrat se determin ca: a) produsul dintre numrul mediu scriptic de muncitori, numrul mediu de zile lucrate anual de un muncitor i numrul de ore lucrate zilnic de un muncitor; b) raportul dintre timpul nelucrat i productivitatea medie orar programat; c) produsul dintre timpul nelucrat i productivitatea medie orar programat 3. Productivitatea muncii pe un lucrtor depinde de: a) modificarea numrului scriptic de lucrtori i modificarea productivitii medii anuale a unui lucrtor; b) modificarea numrului de zile lucrate de un muncitor, a duratei medii a zilei de munc i productivitii medii pe or a unui muncitor: c) modificarea productivitii medii anuale pe un muncitor i modificarea ponderii numrului de muncitori n numrai total de personal industrial.
38
4. Dac gradul de complexitate a lucrrilor este mai mare dect coeficientul calificrii medii rezult c: a) la ntreprindere exist lucrri de categorii superioare efectuate de muncitori cu calificare inferioar; b) la ntreprindere exist lucrri de categoria inferioar efectuate de muncitori cu calificare superioar; c) exist o concordan ntre coeficientul de complexitate a lucrrilor i coeficientul calificrii medii. 5. Indicele de consum al fondurilor (mijloacelor) fixe reflect: a) mrimea fondurilor (mijloacelor) fixe consumate la un leu de producie fabricata; b) nivelul de aprovizionare a ntreprinderii cu mijloace de munca; c) producia fabricat la un leu de fonduri (mijloace) fixe consumate. 6. ntreprinderea analizat se caracterizeaz prin urmtoarele date: Indicatori U/m Anul Anul curent precedent 1. Volumul produciei fabricate mii lei 17350 18200 2. Valoarea medie anual a mii lei 14060 14540 mijloacelor fixe n acest caz indicele de consum al fondurilor (mijloacelor) fixe va fi egal cu: n anul precedent n anul curent a) 0.81 lei a) 0,80 lei b) 123,40 bani b) 125, 17 bani c) 81,04 bani c) 79,89 bani 7. ntreprinderea analizat se caracterizeaz prin urmtoarele date: Indicatori 1.Volumul produciei fabricate 2. Valoarea medie anual a mijloacelor fixe
39
Calculnd influena factorilor generali legai de asigurare i utilizarea mijloacelor fixe de producie asupra modificrii volumul de producie am determinat c balana influenei factorilor este urmtoare: a) R = (+ 257,68) + ( + 592,32) = (+850); b) R = (+ 592,32) + ( + 257,68) = (+850); c) R = (+248,86) + (+601,14) = (850) 8. Consumul specific de materiale reflect: a) nivelul asigurrii ntreprinderii cu resurse materiale la o anumit dat; b) eficiena utilizrii resurselor materiale m producere; c) nivelul necesitii producerii n resurse materiale pentru fabricarea unui anumit volum de producie. 9. Volumul de producie fabricat la un leu de materiale consumate reflect: a) nivelul necesitii producerii n resurse materiale pentru fabricarea unui anumit volum de producie; b) eficiena utilizrii resurselor materiale n producere; c) nivelul asigurrii ntreprinderii cu resurse materiale la o anumit dat. 10. Consumurile directe privind retribuirea muncii snt influenate de: a) consumul specific de materiale i preul materialelor; b) timpul de munc consumat pe o unitate de produs i modificarea salariului pe or; c) modificarea volumului de producie i modificarea sumei absolute a consumurilor indirecte de producie. 11. Profitul brut se determin ca: a) diferena dintre rezultatul dintre activitatea economico - financiar i rezultatul excepional; b) diferena dintre vnzrile nete i costul vnzrilor; c) diferena dintre profitul perioadei de gestiune pn la impozitare i cheltuielile privind impozitul pe venit. 12. Punctul critic marcheaz: a) volumul de producie ce trebuie s fie fabricat pentru a obine un profit maximal;
40
b) consumul minim de resurse pentru fabricarea unei uniti de produs; c) acea dimensiune a produciei la care cheltuielile totale snt egale cu veniturile totale. 13. Valoarea real a patrimoniului ntreprinderii se determin ca: a) suma activelor circulante i activelor imobilizate pe termen lung; b) diferena dintre activul i pasivul bilanului contabil; c) suma dintre activele financiare pe termen lung i activele materiale pe termen lung. 14. Ca valoare, patrimoniul net trebuie s coincid cu valoarea: a) capitalului suplimentar; b) capitalului permanent; c) capitalului propriu. 15. Drept sursa de constituire a patrimoniului ntreprinderii este: a) active financiare pe termen lung; b) datorii financiare pe termen lung; c) creane pe termen scurt 16. Fondul de rulment existent se determin ca: a) diferena dintre datorii pe termen lung i active pe termen lung; b) suma dintre activele curente i datorii pe termen scurt; c) suma depirii activelor curente asupra datoriilor curente. 17. Rata lichiditii intermediare se determin ca: a) raportul dintre activele curente totale i pasivele curente totale; b) raportul dintre activele circulante fr stocuri i pasivele curente; c) raportul dintre activele curente totale i datoriile totale. 18. ntreprinderea se caracterizeaz prin urmtoarele date: U/m Anul Indicatori Anul precedent curent 1. Active curente mii lei 2900 3720 2. Cifra de afaceri mii lei 23020 23890
41
Efectuai analiza factorial a vitezei de rotaie a activelor curente l stabilii balana influenei factorilor: A. R = (+12,36) + (- 1,65) = (+10,71); B. R = (+12,36) + (-2,12) = ( + 10,24); C. R = (-1,65) + (+12,36) = (+10,71). 19. Utiliznd informaia prezentat n tabel efectuai analiza factorial a rentabilitii resurselor consumate: U/m Anul Anul Indicatori precedent curent 1. Volumul de producie buci 500 5100 2. Preul de vnzare a unei buci lei 450 470 3. Costul de producie a unei buci lei 430 460 a) R = 0 + (-2,477) + 0 = (-2,477); b) R = (-4,954) + 0 + (+2,477) = (-2,477); c) R = (+1,2385) + (-2,477) + (+4,954) = (+3,7155) 20. Utiliznd informaia prezentat n tabel efectuai analiza factorial a ratei rentabilitii economice a activului: U/m Anul Anul Indicatori precedent curent 1. Active totale mii lei 14684 18785 2. Venituri totale mii lei 23054 23927 3. Profit naintea impozitrii mii lei 5468 6073 A. R = (-7,028) + (-2,119) = (- 9,147); B. R = (-2,119) + (+7,028) = (+4,909); C.R = (-7,028) + (+2,119) = (-4,909) Rspunsuri la testul 8:
1 b
2 c
3 c
4 a
5 a
6 c
7 b
8 c
9 b
10 b
42
11 b
12 c
13 a
14 c
15 b
16 c
17 b
18 c
19 a
20 c
Informaii privind activitatea economico-financiar a SA Daac-Vita Raportul financiar al anului de gestiune curent Unitatea (ntreprinderea) Judeul (municipiul) Tipul de activitate Cod fiscal Adresa Contabil ef SA Daac-Vita Criuleni industrie prelucrtoare 271699 Criuleni, str. 31 august Carau Nicolae
BILANUL CONTABIL
la ________________200_
Nr. ACTIV Cod rnd La finele perioadei de gestiune curente 537068 (221588) 315480 La finele anului de gestiune precedent 285372 (56596) 228776
1. ACTIVE PR TERMEN LUNG 1.1. Active nemateriale Active nemateriale (111, 112) Amortizarea activelor nemateriale (113) Valoarea de bilan a activelor nemateriale (rd.010 rd.020)
43
1.2. Active materiale pe termen lung Active materiale n curs de execuie (121) Terenuri (122) Mijloace fixe (123) Resurse naturale (125) Uzura i epuizarea activelor materiale pe termen lung (124, 126) Valoarea de bilan a activelor materiale pe termen lung (rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 rd.080) 1.3. Active financiare pe termen lung Investiii pe termen lung n pri nelegate (131) Investiii pe termen lung n pri legate (132) Modificarea valorii investiiilor pe termen lung (133) Creane pe termen lung (134) Active amnate privind impozitul pe venit (135) Avansuri acordate (136) Total s.1.3. (rd.100 + rd.110 rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150) 1.4. Alte active pe termen lung (141, 142) Total capitolul 1 (rd.030 + rd.090 + rd.160 + rd.170) 2. ACTIVE CURENTE 2.1. Stocuri de mrfuri i materiale Materiale (211) Animale la cretere i ngrat (212) Obiecte de mic valoare i scurt durat (213-214) Producie n curs de execuie (215) Produse (216) Mrfuri (217) Total s.2.1. (rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240) 2.2. Creane pe termen scurt Creane aferente facturilor comerciale (221) Corecii la datorii dubioase (222) Creane ale prilor legate (223)
44
040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 260 270 280
246850 3344 61232494 6092919 96105 3028 11568627 1093543 18854222 11620639 ( )
2.3.
2.4.
2.5.
3. 3.1.
3.2.
Avansuri acordate (224) Creane privind decontrile cu bugetul (225) Taxa pe valoarea adugat de recuperat (226) Creane ale personalului (227) Creane privind veniturile calculate (228) Alte creane pe termen scurt (229) Total s.2.2. (rd.260 rd.270 + rd.280 + rd.290 + rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340) Investiii pe termen scurt Investiii pe termen scurt n pri nelegate (231) Investiii pe termen scurt n pri legate (232) Diminuarea valorii investiiilor pe termen scurt (233) Total s.2.3. (rd.360 + rd.370 rd.380) Mijloace bneti Casa (241) Cont curent (242) Cont valutar (243) Alte mijloace bneti (244, 245, 246) Total s.2.4. (rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430) Alte active curente (251, 252) TOTAL capitolul 2 (rd.250 + rd.350 + rd.390 + rd.440 + rd.450) TOTAL GENERAL ACTIV (rd.180 + rd.460) CAPITAL PROPRIU Capital statutar i suplimentar Capital statutar (311) Capital suplimentar (312) Capital nevrsat (313) Capital retras (314) Total 3.1. (rd.480 + rd.490 rd.500 rd.510) Rezerve Rezerve stabilite de legislaie (321) Rezerve prevzute de statut (322)
45
290 300 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 430 440 450 460 470 480 490 500 510 520 530 540
30241035 3252826
30241035 2698730
3.3.
3.4.
4. 4.1.
4.2.
Alte rezerve (323) Total s.3.2. (rd.530 + rd.540 + rd.550) Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) Corectarea rezultatelor perioadelor precedente (331) Profitul nerepartizat (pierderea neacoperit) al anilor precedeni (332) Profitul net (pierderea) al perioadei de gestiune (333) Profit utilizat al anului de gestiune (334) Total s.3.3. (rd.570 rd.580 rd.590 rd.600) Capital secundar Diferene din reevaluarea activelor pe termen lung (341) Subvenii (342) Total s.3.4. (rd.620 + rd.630) TOTAL capitolul 3 (rd.520 + rd.560 rd.610 rd.640) DATORII PE TERMEN LUNG Datorii financiare pe termen lung Credite bancare pe termen lung (411, 412) mprumuturi pe termen lung (413) Alte datorii financiare pe termen lung (414) Total s.4.1. (rd.660 + rd.670 + rd.680) Datorii pe termen lung calculate Datorii de arend pe termen lung (421) Venituri anticipate pe termen lung (422) Finanri i ncasri cu destinaie special (423) Avansuri primite (424) Datorii amnate privind impozitul pe venit (425) Alte datorii pe termen lung calculate (426)
46
550 560
24431227 27684053
24431227 27129957
30706717
28075162
88631805
85446154
660 670 680 690 700 710 720 730 740 750 1224099 3392233 742943 2818679
Total s.4.2. (rd.700 + rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750) TOTAL capitolul 4 (rd.690 + rd.760) 5. DATORII PE TERMEN SCURT 5.1. Datorii financiare pe termen scurt Credite bancare pe termen scurt (511, 512) mprumuturi pe termen scurt (513) Cota curent a datoriilor pe termen lung (514) Alte datorii financiare pe termen scurt (515, 516) Total s.5.1. (rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810) 5.2. Datorii comerciale pe termen scurt Datorii privind facturile comerciale (521) Datorii fa de prile legate (522) Avansuri primite (523) Total s.5.2. (rd.830 + rd.840 + rd.850) 5.3. Datorii pe termen scurt calculate Datorii privind retribuirea muncii (531) Datorii fa de personal privind alte operaii (532) Datorii privind asigurrile (533) Datorii privind decontrile cu bugetul (534) Datorii preliminare (535) Datorii privind plile extrabugetare (536) Datorii fa de fondatori i ali participani (537) Rezerve pentru cheltuieli i pli preliminare (538) Alte datorii pe termen scurt (539) Total s.5.3. (rd.870 + rd.880 + rd.890 + rd.900 + rd.910 + rd.920 + rd.930 + rd.940 + rd.950) TOTAL capitolul 5 (rd.820 + rd.860 + rd.960) TOTAL GENERAL PASIV (rd.650
47
760 770
5359275 5359275
2818679 2818679
780 790 800 810 820 830 840 850 860 870 880 890 900 910 920 930 940 950 960 970
9498030 5676325
15174355 10014991 984654 10999645 730412 130737 409866 143286 7319858 599073 7918931 481928 27880 159658 793112
+ rd.770 + rd.970)
980
122033795
97963896
RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE de la ___________________pn la ____________________200_ Indicatori Cod. rd. 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 6409145 1849054 4560091 Perioada de gestiune 61216150 37443870 23772280 316903 4994359 5380676 10127191 3586957 2779390 42798 6409145 Perioada corespunztoare a anului precedent 59251453 36829023 22422430 1236990 3034306 3206513 10021968 7396633 1276241 (1168975) 7503899 21797 7525696 1984740 5540956
Vnzri nete (611) Costul vnzrilor (711) Profitul brut (pierdere global( (rd.010 rd.020) Alte venituri operaionale (612) Cheltuieli comerciale (712) Cheltuieli generale i administrative (713) Alte cheltuieli operaionale (714) Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere) (rd.030 + rd.040 rd.050 rd.060 rd.070) Rezultatul din activitatea de investiii: profit (pierdere) (621 721) Rezultatul din activitatea financiar: profit (pierdere) (622 722) Rezultatul din activitatea economicofinanciar: profit (pierdere) (rd.080 rd.090 rd.100) Rezultatul excepional: profit (pierdere) (623 723) Profitul (pierderea) perioadei de gestiune pn la impozitare (rd.110 rd.120) Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit (731) Profitul net (pierdere net) (rd.130 rd.140)
Indicatori
Cod
La finele 48
ncasat
Consumat
La finele
rd.
(calculat)
(virat)
1. Capital statutar i suplimentar Capital statutar (311) Capital suplimentar (312) Capital nevrsat (313) Capital retras (314) Total s.1 (rd.010 rd.020 rd.030 rd.040) 2. Rezerve Rezerve stabilite de legislaie (321) Rezerve prevzute de statut (322) Alte rezerve (323) Total s.2 (rd.060 + rd.070 + rd.080) 3. Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) Corectarea rezultatelor perioadelor precedente (331) Profitul nerepartizat (pierderea neacoperit) al anilor precedeni (332) Profitul net (pierderea) al perioadei de gestiune (333) Profit utilizat al anului de gestiune (334) Total s.3 (rd.100 rd.110 rd.120 rd.130) 4. Capital secundar Diferene din reevaluarea activelor pe termen lung (341) Subvenii (342) Total s.4 (rd.150 rd.160)
30241035 ( ( ) )
30241035 ( ( ) )
30241035
30241035
554096 554096
100
(1374441)
(1374441)
554095
27521067 4560091 ( )
28075162
554095
30706717
180
85446154
3739746
554095
88631805
RAPORTUL PRIVIND FLUXUL MUJLOACELOR BNETI de la _________________pn la _________________200_ Fluxul mijloacelor bneti pe tipuri de activiti Activitatea operaional ncasri bneti din vnzri Pli bneti furnizorilor i antreprenorilor Pli bneti salariailor i contribuii pentru asigurrile sociale Plata dobnzilor Plata impozitului pe venit Alte ncasri ale mijloacelor bneti Alte pli ale mijloacelor bneti Fluxul net al mijloacelor bneti din activitatea operaional (rd.010-rd.020-rd.030-rd.040-rd.050+rd.060-rd.070) Activitatea de investiii ncasri bneti din ieirea activelor pe termen lung Pli bneti pentru procurarea activelor pe termen lung Dobnzi ncasate Dividende ncasate Alte ncasri (pli) ale mijloacelor bneti Fluxul net al mijloacelor bneti din activitatea de investiii (rd.090-rd.100+rd.110+rd.120rd.130) Activitatea financiar ncasri bneti sub form de credite i mprumuturi Pli bneti privind credite i mprumuturi Plata dividendelor ncasri din emisiunea de aciuni proprii Pli bneti la rscumprarea aciunilor proprii Alte ncasri (pli) ale mijloacelor bneti Fluxul net al mijloacelor bneti din activitatea financiar (rd.150-rd.160-rd.170+rd.180-rd.190rd.200) Fluxul net din activitatea economico-financiar pn la articolele excepionale (rd.080rd.140rd.210) ncasri (pli) excepionale ale mijloacelor bneti
50
Codul rndului 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230
Perioada de gestiune 42744693 53817971 5220582 774998 150000 1769443 4959197 (20408612)
372022 59712
15172793 (4804085)
Fluxul net total (rd.220rd.230) Diferene de curs favorabile (nefavorabile) Soldul mijloacelor bneti la nceputul anului Soldul mijloacelor bneti la sfritul perioadei de gestiune (rd.240rd.250rd.260)
51
Active nemateriale
Corectarea valorii Ieite
Intrate
total
inclusiv reevaluare a
Active Suma de existente la amortizare finele acumulat anului de la finele gestiune anului de curent(c.3 gestiune + c.4 c.5 c.7)
8 9
10
Active nemateriale (la valoarea de intrare), total (rd.020 + rd.030) inclusiv: a) active aflate n folosin (rd.021 + + rd.028) din care: cheltuieli de constituire (1111, 1131) fond comercial (goodwill) (1112, 1132)
010
285372
269028
17332
537068
221588
315480
285372
242945
528318
221588
52
brevete (1113, 1133) embleme comerciale (1114, 1134) licene (1115, 1135) programe informatice (1116, 1136) alte active nemateriale (1117, 1137) inclusiv drepturile de folosire a resurselor naturale active nemateriale arendate pe termen lung (1118, 1138) b)active nemateriale n curs de execuie, total (112) Amortizarea activelor nemateriale (113) Valoarea de bilan a activelor nemateriale, total (rd.010 rd.040)
Not informativ: 1. active nemateriale a) achiziionate (ieite) ca rezultat al reunirii (separrii) ntreprinderilor b) nregistrate n calitate de gaj
028 030 040 050 56596 228776 26083 164992 104036 17332 17332 8751 221588 315480 221588 315480 8751
060 070
53
1.2.
Indicatori Cod rd. Active existente la finele anului de gestiune precedent 3 119635484 Intrate
total
Active materiale
Ieite Transferate
inclusiv reevaluarea
Corectarea valorii
1 Active materiale la valoarea de intrare, total (rd.090 + rd.100) inclusiv: a)active materiale n curs de execuie, total (rd.091 + + rd.094) din care: construcii n curs de execuie (1211) utilaj destinat instalrii (1212) utilaj i alte obiecte pn la punerea n funciune (1213) investiii capitale ulterioare (1214) b)active materiale aflate n exploatare, total
2 080
4 2707115
5 2706329
7 2717521
8 422885
Active Suma de existente la amortizare finele anului acumulat de gestiune la finele curent anului de (c.3+c.4c.5 gestiune -c.7-c.8) 9 10 119202193 64023695
11 x
090
2706502
1123223
1123223
109313
422885
3297527
3297527
091 092
1999046 707456
655827 467396
655827 467396
109313
95747 327138
2559126 738401
2559126 738401
093 094
100
116928982
1583892 54
2608208
115904666
64023695
51880971
(rd.110+rd.120+rd.130) inclusiv: Terenuri (rd.111+ +rd.114) din care: terenuri fr construcii (1221) terenuri cu construcii (1222) terenuri cu zcminte (1223) terenuri arendate pe termen lung (1224) Mijloace fixe, total (rd.121++rd.128) din care: cldiri (1231, 1241) construcii speciale (1232, 1242) maini, utilaje, instalaii de transmisie (1233, 1243) mijloace de transport (1234, 1244) animale de munc i de producie (1235) plantaii perene (1236, 1245) alte mijloace fixe (1246) mijloace fixe arendate pe termen lung (1238, 1247)
110 111 112 113 114 120 121 122 123 124 125 126 127 128 155463 116928982 21302430 11170384 79916801 4383904
1041365
1041365
1041365
1041365
1041365
1041365
2608208
2559589 25100
77712723 4449107
90183 55
23519
222127
47455
174672
Resurse naturale, total (125, 126) Uzura i epuizarea activelor materiale pe termen lung (124, 126) Valoarea de bilan a activelor materiale pe termen lung, total (rd.080 rd.140)
Not informativ: 1. Active materiale: a) predate n arend curent b) achiziionate (ieite) ca rezultat al reunirii (separrii) ntreprinderilor c) nregistrate n calitate de gaj d) active materiale pe termen lung care temporar nu funcioneaz e) active la care s-a calculat integral uzura, dar care continu s funcioneze 2. Suma datoriei neachitate privind achiziionarea activelor materiale conform creditului (leasingului)
60753524
3828063
1324078
422885
55178498
55178498
210
1.3.
Indicatori Cod rd. Sold la finele anului de gestiune precedent 3
Achiziionate (calculate)
4 56
Investiii pe termen lung, total (rd.230+rd.240) din care n strintate inclusiv din rd.220: investiii pe termen lung n pri nelegate, total (rd.231++rd.234) din care: cote de participaie i aciuni (1311) obligaiuni i alte titluri de creane (1312) mprumuturi acordate (1313) alte investiii (1314) Investiii pe termen lung n pri legate, total (rd.241+ +rd.243) din care n: ntreprinderi asociate (1321) ntreprinderi fiice (1322) alte (1323) Modificarea valorii investiiilor pe termen lung (133) Valoarea net a investiiilor pe termen lung (rd.220 -rd.250)
220 221 230 231 232 233 234 240 241 242 243 250 260
246850
246850
246850
238850 238850
238850 238850
x 238850
8000
8000
8000
246850
57
246850
246850
Creane pe termen lung, total (rd.271++rd.275) inclusiv privind: arenda (1341) dobnzile i redevenele (1342) cambiile (facturile) pe termen lung primite (1343) alte creane (1344) din care creanele: directorilor ntreprinderilor asociate Avansuri pe termen lung acordate (136) din care n strintate Alte active pe termen lung, total (rd.291 + rd.292) inclusiv: cheltuieli anticipate pe termen lung (141) alte active pe termen lung (142) Not informativ: 1. obligaiuni i alte titluri de valoare la valoarea de pia 2. active financiare i alte active: a) nregistrate n calitate de gaj
56736
56736
56736
56736
56736
56736
280 281 290 291 292 3344 3344 1596783 1596783 1600127 1600127 1600127 1600127
300
310
58
b) amplasate n strintate
320
59
Materiale, total (rd.331++rd.339) inclusiv: materii prime i materiale de baz (2111) semifabricate i articole de completare (2112) combustibil (2113) ambalaje i materiale pentru ambalat (2114) piese de schimb (2115) alte materiale (2116) materiale transmise pentru prelucrare (2117) materiale de construcie (2118) materiale cu destinaie agricol (2119) Obiecte de mic valoare i scurt durat (OMVSD) la valoarea de bilan (rd.350 rd.360) a) OMVSD la valoarea de cumprare, total (rd.351++rd.353) inclusiv: n stoc (2131) n funciune (2132) construcii provizorii (neprevzute n lista de titluri) (2133) b) uzura OMVSD, total (rd.361 + rd.362) inclusiv: OMVSD n funciune (2141) uzura construciilor provizorii (neprevzute n lista de titluri) (2142) Not informativ: stocuri de mrfuri i materiale nregistrate n calitate de gaj
330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 350 351 352 353 360 361 362 370
6092919 1990676 1188 460009 1747125 1144870 9130 423190 316731 96105 580061 96105 483956 (483956) (483956)
7920568 1651753 521042 3844012 1100116 1306 417255 385084 162127 626020 162127 463893 (463893) (463893)
60
Indicatori
2.2. Starea creanelor pe termen scurt Cod Sold la inclusiv: rd. finele la care cu termenul expirat anului de termenul pn la 3 de la 3 mai gestiune de plat luni luni pn mult de curent n-a sosit la 1 an 1 an
2 3 4 5 6 7
Creane aferente facturilor comerciale, total (rd.381++rd.383) 380 12378093 inclusiv: a) facturi de primit din ar (2211) 381 2885078 b) facturi de primit din strintate (2212) 382 9493015 c) cambii primite (2213) 383 Creane ale prilor legate (223) 390 Avansuri acordate (224), total (rd.401+rd.402) 400 1428545 inclusiv: a) n ar (2241) 401 552170 b) n strintate (2242) 402 876375 Creane aferente decontrilor cu bugetul, total (rd.420+rd.430) 410 2933044 inclusiv: a) impozite i taxe (de stat) republicane 420 1918052 b) impozite i taxe locale 430 1014992 Creane ale personalului, total (227) 440 261790 inclusiv: a) privind retribuirea muncii (2271) 441 20685
66991 66991
61
b) privind recuperarea daunei materiale (2274) c) alte creane Creane aferente veniturilor calculate, total (rd.451+ +rd.454) inclusiv: a) privind arenda (2281) b) dobnzile i redevenele (228) c) dividendele (2283) d) alte venituri (2284) Alte creane, total inclusiv: a) ale organelor de asigurri sociale (2292) b) privind preteniile naintate i recunoscute (2293)
Indicatori Cod rd.
442 443
241105
210109
30996
120908
36272
84636
120908 1189308
36272 19735
84636 616014
553559
1 Investiii pe termen scurt, total (rd.490+rd.500) inclusiv: investiii pe termen scurt n pri nelegate, total (rd.491+
+rd.495)
2 480
490
titluri de valoare (2311) depozite (2312) titluri de valoare cu lichiditate nalt (2313) mprumuturi acordate (2314) alte investiii pe termen scurt (2315) investiii pe termen scurt n pri legate, total
(rd.501++rd.503)
491 492
din care n: ntreprinderi fiice (2321) ntreprinderi asociate (2322) alte investiii (2323)
1 Datorii aferente creditelor bancare pe termen lung, total (rd.541++rd.543) inclusiv: amnate (4113, 4114) convertibile (4115) pentru salariai (412) Datorii aferente mprumuturilor pe termen lung, total (rd.551++rd.556) inclusiv: pri nelegate (4131) pri legate (4132) emisiuni (4133) din care n strintate
63
personalului (4134) privind cambiile financiare acordate (4135) convertibile (4136) Alte datorii financiare pe termen lung (414) Suma total a datoriilor financiare pe termen lung (rd.540+rd.550+rd.560) din care n strintate inclusiv cu termen de achitare: de la 1 la 2 ani de la 2 la 3 ani de la 3 la 5ani peste 5 ani Datorii de arend pe termen lung calculate (421) Venituri anticipate pe termen lung (422) Finanri i ncasri cu destinaie special (423) Avansuri pe termen lung primite (424) din strintate Datorii amnate privind impozitul pe venit (425) Alte datorii pe termen lung calculate (426) Suma datoriilor pe termen lung calculate (rd.580+rd.590+rd.600 +rd.610+rd.620+rd.630) inclusiv din strintate inclusiv cu termen de achitare: de la 1 la 2 ani de la 2 la 3 ani de la 3 la 5 ani peste 5 ani Datorii pe termen lung, total (rd.570+rd.640)
554
570
x x x x
x x x x
x x x x
580 590 600 610 611 620 630 2818679 602902 1033194 29348 290251 3392233 742943 1224099 1224099
640
2818679
2860195
319599
5359275
2818679 2818679
x x x x 2860195
x x x x
x x x x 319599 5359275
64
1 Datorii aferente creditelor bancare pe termen scurt, total inclusiv: amnate (5113, 5114) pentru salariai (512) Datorii aferente mprumuturilor pe termen scurt, total inclusiv: pri nelegate (5131) pri legate (5132) emisiuni (5133) personalului (5134) privind cambiile financiare acordate (5135) convertibile (5136) Cota parte curent a datoriilor pe termen lung (514) inclusiv privind arenda finanat Alte datorii financiare pe termen scurt (515, 516) Suma total a datoriilor financiare pe termen scurt (rd.660+rd.670+rd.680 + rd.690) Datorii pe termen scurt aferente facturilor comerciale, total (521) inclusiv facturi de achitat: n ar (5211) n strintate (5212)
660 661 662 670 671 672 673 674 675 676 680 681 690
9498030
9498030
611228 3 611228 3
1305589 1305589
9
cambii acordate (5213) Datorii pe termen scurt fa de prile legate (522) Avansuri pe termen scurt primite (523) Suma total a datoriilor comerciale pe termen scurt (rd.710+rd.720+rd.730) Datorii fa de personal, total (531) inclusiv privind retribuirea muncii (5311) Datorii fa de personal privind alte operaii (532) Datorii privind asigurrile, total (533) inclusiv fondul social (5331) Datorii aferente decontrilor cu bugetul, total (rd.790+rd.800) inclusiv: a) impozite i taxe republicane b) impozite i taxe locale Datorii privind plile extrabugetare (536) Datorii fa de fondatori i ali participani (537) Alte datorii pe termen scurt (538, 539)
740 10999645 750 751 760 770 771 730412 730412 130737 409866 409866 730412 730412 130737 409866 409866
611228 3
352941 2
1357950
143286
143286
143286
143286
289005
Nota informativ privind valorile i datoriile contabilizate n conturile extrabilaniere Active pe termen lung Cod Stoc la Intrate Ieite Stoc la arendate rd. finele finele anului de anului gestiune curent
1 2 3 4 5 6
840
66
care nu aparin ntreprinderii Titluri de valoare care nu aparin ntreprinderii Datorii i pli convenionale Alte mijloace i datorii reflectate n contabilitatea extrabilanier
1177803
8866935
5209403
4835335
3343
8687
12030
ANEXA LA RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE de la _____________________pn la ___________________200_ 1. Activitatea operaional 1.1.Vnzri nete Cod rd. Anul de gestiune
2 3
Indicatori
1
Anul precedent
4
Venituri din vnzarea produselor activitii operaionale, total inclusiv: din vnzarea produselor (6111) din vnzarea mrfurilor (6112) din prestarea serviciilor (6113) din contracte de construcie (6114) din alte feluri de activiti care constituie pentru ntreprindere activitate operaional Not informativ: suma venitului obinut pe calea schimbului produciei, mrfurilor, lucrrilor, serviciilor Indicatori
1
Costul vnzrilor, total inclusiv: al produselor finite vndute (7111) mrfurilor vndute (7112) serviciilor prestate (7113) lucrrilor executate conform contractelor de construcie (7114) altor feluri de activiti constatate ca
Anul precedent
4
Alte venituri operaionale, total inclusiv: din vnzarea altor active curente, cu excepia produselor (lucrrilor, serviciilor) i mrfurilor (6121) din arenda curent (6122) sub form de amenzi, penaliti i despgubiri (6123) din modificarea metodelor de evaluare a activelor curente (6124) alte venituri operaionale (6125, 6126)
1210
316903
1236990
Indicatori
1
Anul precedent
4
Cheltuieli comerciale, total inclusiv: privind operaiile de marketing (7121) privind ambalajele i ambalarea produselor i mrfurilor (7122) de transport privind desfacerea (7123) privind reclama (7124) privind operaiile garantate i deservirea cu garanie (7125) privind datoriile dubioase (7126) privind returnarea i reducerea preurilor la mrfurile vndute (7127) alte cheltuieli comerciale (7128) inclusiv: retribuirea muncii contribuii privind asigurrile sociale uzura mijloacelor fixe
1270 1280 1290 1300 1310 1320 1330 1340 1350 1351 1352 1353
68
Anul precedent
4
Cheltuieli generale i administrative, total inclusiv: privind uzura mijloacelor fixe (7131) din care: privind uzura automobilelor n valoare de peste 100000lei (7131) reparaia mijloacelor fixe (7131) ntreinerea mijloacelor fixe (7131) amortizarea activelor nemateriale (7132) de ntreinere a personalului administrativ i de conducere (7133) impozite, taxe i pli cu excepia impozitului pe venit (7134) pentru donaii i n scopuri de binefacere i sponsorizare (7135) privind protecia muncii de reprezentare (7137) de deplasare (7138) alte cheltuieli generale i administrative (7139) din care: cheltuieli pentru asigurarea salariailor cheltuieli pentru lucrri de cercetri tiinifice i proiectare privind organizarea adunrilor i ntocmirea actelor (7225) Indicatori
1
1360 1370 1371 1380 1390 1400 1410 1420 1430 1440 1450 1460 1470 1471 1472 1473
39300
Anul precedent
4
Alte cheltuieli operaionale, total inclusiv: din vnzarea altor active curente, cu excepia produselor (lucrrilor, serviciilor) i mrfurilor (7141) privind arenda curent (7142)
1490
10127191
10021968
1500 1510
69
76067
79312
sub form de amenzi, penaliti, despgubiri achitate i alte feluri de sanciuni (7143) din care aferente plilor la buget din modificarea metodelor de evaluare a activelor curente (7144) aferente plii dobnzilor pentru credite i mprumuturi (7145) cheltuieli indirecte nerepartizate de producie (7146) lipsuri i pierderi din deteriorarea valorilor (7147) aferente produselor rebutate (7148) alte cheltuieli operaionale (7149)
2. Activitatea de investiii
Indicatori 2.1.Venituri din activitatea de investiii Cod rd. Anul de gestiune Anul precedent total inclusiv total inclusiv n n strintate strintate
2 3 4 5 6
Venituri, total inclusiv: din ieirea activelor nemateriale (6211) din ieirea activelor materiale pe termen lung (6212) din ieirea activelor financiare pe termen lung (6213) din dividende (6214) din dobnzi (6215) din ecartul de reevaluare a activelor pe termen lung ieite (6216) din participaiile n alte ntreprinderi (6217) din operaiile cu prile legate (6218) alte venituri (6219)
4098169
3382003
5073041
211334
3620685
3382003
4633984
211334
59713 372021
44666 391
394000
Indicatori
2.2.Cheltuieli din activitatea de investiii Cod rd. Anul de gestiune Anul precedent total inclusiv total inclusiv n n strintate strintate
2 3 4 5 6
Cheltuieli, total inclusiv: privind ieirea activelor nemateriale (7211) privind ieirea activelor materiale pe termen lung (7212) privind ieirea activelor financiare pe termen lung (6213) din reevaluarea activelor pe termen lung la ieirea acestora (7214) aferente participaiilor n alte ntreprinderi (7215) privind operaiile cu prile legate (7216) alte cheltuieli (7217)
1318779
1115125
3796800
1318779
1115125
3796800
3. Activitatea financiar
3.1. Venituri din activitatea financiar Indicatori Cod rd. Anul de gestiune
1 2 3
Anul precedent
4
Venituri, total inclusiv: din redevene (6221) din arenda finanat a activelor materiale pe termen lung (6222) din diferene de curs valutar (6223) din active intrate cu titlu gratuit (6224) din subvenii de stat, prime, premii i sume sponsorizate (6225) din contracte de neantrenare n concuren
71
2053124
6990579
2053124
6986693
1830 1840 3.2. Cheltuieli din activitatea financiar Indicatori Cod rd. Anul de gestiune
1 2 3
Cheltuieli, total inclusiv: privind plata redevenelor (7221) privind arenda finanat a activelor materiale pe termen lung (7222) privind diferenele de curs valutar (7223) alte cheltuieli (7224) Indicatori
1
2010326
8159554
2010326
4. Rezultat excepional
Anul de gestiune
3
Anul precedent
4
Compensaii primite pentru recuperarea pierderilor din calamiti naturale (6231) Alte venituri excepionale Venituri, total Pierderi din calamiti naturale (7231) Pierderi din perturbri politice (7232) Pierderi din modificri n legislaie (7223) Alte pierderi (7234) Pierderi, total Rezultat excepional (profit, pierdere), total
50282 50282
Cod rd.
2
Anul de gestiune
3
Anul precedent
4
Cheltuieli curente (economii) privind impozitul pe venit Cheltuieli (economii) amnate privind impozitul pe venit aferent apariiei i inversrii diferenelor temporare
1990 2000
1849054
1984740
72
RAPORT STATISTIC nr.5-c Consumurile i cheltuielile ntreprinderii Denumirea indicatorilor Nr.rd. n perioada n perioada de corespunztoare raportare a anului precedent
1 2 3 4
Volumul produciei fabricate (lucrri, servicii) n preuri curente (fr impozitul pe valoarea adugat i accize) Total consumuri i cheltuieli (030+080) Consumuri de producie (lucrri, servicii) total (040+050+060) Consumuri directe de materiale (041+042+043+044+045) materia prim, piese de completare i semifabricate combustibil de toate tipurile consumat n scopuri tehnologice energia prim de toate tipurile consumat n scopuri tehnologice serviciile cu caracter de producie prestate de teri alte cheltuieli de materiale Consumuri directe privind retribuirea muncii din ele: contribuii pentru asigurri i protecia social Consumuri indirecte de producie
(061+062+064+065+067+068+069+070+071)
010 020 030 040 041 042 043 044 045 050 051 060 061 062 064 065 067 068 069 070 071 080
78448000 77930273 57428047 52654368 47518891 13927 4080595 585488 455467 1570877 371735 3202802 504382 257333 1444905 243172
44985000 45034942 28772155 25935983 21835875 130919 3611595 154720 202874 716725 173737 2119447 601521 460586 590645 342101
materiale retribuirea muncii uzura mijloacelor fixe cu destinaia productiv ntreinerea i repararea mijloacelor fixe deplasri arenda comunicaii asigurarea pazei alte consumuri indirecte Cheltuielile perioadei total (090+100+120)
73
124594 16262787
Cheltuieli comerciale (091+093+094+095) retribuirea muncii cheltuieli privind ambalarea produselor i mrfurilor cheltuieli de transport privind desfacerea alte cheltuieli comerciale Cheltuieli generale i administrative (101+102+104+105+107+108+109+110 +111+112+113+114) uzura mijloacelor fixe ntreinerea i repararea mijloacelor fixe cheltuieli privind arenda curent retribuirea personalului administrativ i de conducere impozite, taxe, pli cheltuieli pentru deplasri pentru pregtirea i perfecionarea cadrelor pentru combustibil, gaz, energie i ap pentru servicii bancare, de audit, juridice i alte servicii de birou, potale, telefonice i telegrafice n scopuri de binefacere i sponsorizare alte cheltuieli generale i administrative Alte cheltuieli operaionale (121+122+123) cheltuieli privind amenzile, penalitile, despgubirile cheltuieli privind dobnzile pentru credite i mprumuturi alte cheltuieli operaionale
090 091 093 094 095 100 101 102 104 105 107 108 109 110 111 112 113 114 120 121 122 123
3034306 432001 79148 1074387 1448770 3206513 375797 79464 651989 135256 254288 19144 141642 629874 96104 90976 731979 10021968 410871 949316 8582469
1002479 302899 994266 43834 156361 910308 133281 85668 1292896 10127191 76067 37338 1320376
RAPORT STATISTIC nr.1-m Munca Cap.1 Efectivul de personal existent i fondul de retribuire Activitatea Categorii de Nr. mediu scriptic Retribuii Nr. ore-om conform salariai al salariailor, personal efectiv CAEM persoane total, mii lei lucrate, mii ore-om
A B 1 2 3
465 12 10
Indicatori
A
n anul precedent
2
Volumul de producie (lucrri, servicii) fr taxa pe valoarea adugat i accize, mii lei n preuri curente n anul respectiv Stocuri de produse finite n preuri curente fr TVA i accize, mii lei la nceputul anului la sfritul anului
Tipuri de producie
810 821
63986 78448
44985 44985
15104 42744
Unit. de msur Produs efectiv n anul n anul raportat precedent
x x
Valoarea produciei fabricate n anul raportat n preuri curente, mii lei 3
Conserve - total inclusiv: din fructe din ele: suc de fructe magiun dulcea compot gem past de fructe pireu de fructe din legume din ele: castravei roii
tone # # # # # # # # # # #
75
11257 6227 5013 376 182 5 177 264 210 168 102 39
78448,5 34843,0 24447,9 3002,2 2475,0 36,9 1883,8 2042,0 955,2 981,1 596,9 221,8
patisoni asorti din roii din ele: past de roii sos de roii suc de roii roii n sucul lor suc de fructe concentrat sucuri din legume
# # # # # # # # #
76
Analiza economico-financiar / culegere de teste i exerciii / autor: V. Srbu Chiinu, 2008 74 pag.
77
Copyright CFBC
78