CONTRIBUŢIILE SOCIALE OBLIGATORII
Contribuțiile sociale
Contribuabil
obligatorii
Contribuțiile de Art. 136 Cod Fiscal -
asigurări sociale Contribuabili
datorate bugetului a) cetățenii români, cetățenii
asigurărilor sociale de altor state sau apatrizii, pe
stat perioada în care au, conform
legii, domiciliul ori reședința în
România;
b) cetățenii români, cetățenii
altor state și apatrizii care nu
au domiciliul sau reședința în
România, în condițiile
prevăzute de legislația
europeană aplicabilă în
domeniul securității sociale,
precum și de acordurile privind
sistemele de securitate socială
la care România este parte;
c) persoanele fizice și juridice –
angajatori/ asimilate acestora
Venituri supuse
contribuţiilor Plătitor
Baza de calcul: Plătitori - obligația de a
a) venituri din salarii calcula și de a reține la
sau asimilate salariilor, sursă sau de a face
definite conform art. plata contribuţiilor:
76;
1) Persoanele fizice și
b) venituri din activități juridice care au calitatea
independente, definite de angajatori sau
conform art. 67; asimilate acestora pentru
veniturile din salarii sau
c) indemnizații de asimilate, atât pentru
șomaj; contribuţia individuală cât
şi pentru cea a
d) indemnizații de angajatorilor;
asigurări sociale de
sănătate. 2) Persoanele fizice care
realizează venituri din
Toate veniturile brute activităţi independente
sunt incluse în baza de în aceleaşi condiţii ca
calcul, pe fiecare impozitul pe venit.
categorie în parte.
3) Instituțiile prevăzute la
Dacă totalul veniturilor art. 136 lit. d) - f):
pe fiecare categorie d) Agenția Națională
în parte depăşeşte pentru Ocuparea Forței
valoarea a de 5 ori de Muncă, prin agențiile
câștigul salarial pentru ocuparea forței de
mediu brut, contribuția muncă județene și a
individuală de asigurări municipiului București
sociale se calculează e) Casa Națională de
în limita acestui plafon, Asigurări de Sănătate,
pe fiecare loc de prin casele de asigurări
realizare a venitului. de sănătate subordonate;
f) unitățile trimițătoare,
Pentru anul 2016 pentru personalul român
câştigul salariat mediu trimis în misiune
brut este de 2681 permanentă în
lei/luna. (13.405 lei) străinătate, inclusiv
pentru categoriile de
Anumite categorii de personal trimise în
venituri menţionate misiune temporară sau
Cote Individuale Cote angajator
a) 10,5% pentru a) 15,8% pentru
contribuția individuală contribuția datorată
pentru condiții normale de angajator, pentru
de muncă; condiții normale de
muncă;
b) 10,5% pentru b) 20,8% pentru
contribuția individuală, contribuția datorată
pentru condiții deosebite de angajator, pentru
de muncă; condiții deosebite de
muncă;
c) 10,5% pentru c) 25,8% pentru
contribuția individuală, contribuția datorată
pentru condiții speciale de angajator, pentru
de muncă și pentru alte condiții speciale de
condiții de muncă astfel muncă și pentru alte
cum sunt prevăzute în condiții de muncă
Legea nr. 263/2010 astfel cum sunt
privind sistemul unitar de prevăzute în Legea
pensii publice, cu nr. 263/2010 privind
modificările și sistemul unitar de
completările ulterioare. pensii publice, cu
modificările și
completările
ulterioare.
Locuri de muncă în
condiţii deosebite -
locurile de muncă unde
gradul de expunere la
factorii de risc
profesional sau la
condiţiile specifice unor
categorii de servicii
publice, pe toată durata
timpului normal de
muncă, poate conduce
în timp la îmbolnăviri
profesionale, la
comportamente riscante
 Contribuțiile sociale
Contribuabil
obligatorii
Contribuțiile de Art. 153 Cod Fiscal –
asigurări sociale de Contribuabili:
sănătate datorate a) cetățenii români cu
bugetului Fondului domiciliul în țară;
național unic de b) cetățenii străini și apatrizii
asigurări sociale de care au solicitat și au obținut
sănătate prelungirea dreptului de ședere
temporară ori au domiciliul în
România;
c) cetățenii statelor membre
ale Uniunii Europene, Spațiului
Economic European și ai
Confederației Elvețiene care
nu dețin o asigurare încheiată
pe teritoriul altui stat membru
care produce efecte pe
teritoriul României, care au
solicitat și au obținut dreptul de
Venituri supuse
contribuţiilor
expres de Codul Fiscal
nu sunt incluse în baza
de calcul
Baza de calcul
categorii de venituri:
a) venituri din salarii
sau asimilate salariilor,
definite conform art.
76;
b) venituri din pensii,
definite conform art.
99;
c) venituri din activități
independente, definite
conform art. 67;
d) venituri din
asocierea cu o
persoană juridică,
contribuabil potrivit
titlului II sau III, pentru
care sunt aplicabile
prevederile art. 125
Plătitor
permanentă în
străinătate prevăzute prin
hotărâre a Guvernului
Plătitori - obligația de a
calcula și de a reține la
sursă sau de a face
plata contribuţiilor:
1) Persoanele fizice și
juridice care au calitatea
de angajatori sau sunt
asimilate acestora;
2) Persoanele fizice care
realizează venituri din
activităţi independente
în aceleaşi condiţii ca
impozitul pe venit.
3) instituțiile prevăzute la
art. 153 alin. (1) lit. g) -
o):
Cote Individuale Cote angajator
în activitate, cu
consecinţe asupra
securităţii şi sănătăţii în
muncă a asiguraţilor;
Locuri de muncă în
condiţii speciale -
locurile de muncă unde
gradul de expunere la
factorii de risc
profesional sau la
condiţiile specifice unor
categorii de servicii
publice, pe durata a cel
puţin 50% din timpul
normal de muncă, poate
conduce în timp la
îmbolnăviri profesionale,
la comportamente
riscante în activitate, cu
consecinţe grave asupra
securităţii şi sănătăţii în
muncă a asiguraţilor
5,5% pentru contribuția 5,2% pentru
individuală contribuția datorată
de angajator
Contribuțiile sociale
Contribuabil
obligatorii
a sta în România pentru o
perioadă de peste 3 luni;
d) persoanele din statele
membre ale Uniunii Europene,
Spațiului Economic European
și Confederația Elvețiană care
îndeplinesc condițiile de
lucrător frontalier și desfășoară
o activitate salariată sau
independentă în România și
care rezidă în alt stat membru
în care se întorc de regulă
zilnic ori cel puțin o dată pe
săptămână;
e) pensionarii din sistemul
public de pensii care nu mai au
domiciliul în România și care
își stabilesc reședința pe
teritoriul unui stat membru al
Uniunii Europene, al unui stat
aparținând Spațiului Economic
European sau al Confederației
Elvețiene, respectiv domiciliul
pe teritoriul unui stat cu care
România aplică un acord
bilateral de securitate socială
cu prevederi pentru asigurarea
de boală-maternitate, care nu
dețin o asigurare încheiată pe
teritoriul altui stat membru care
produce efecte pe teritoriul
României;
f) persoanele fizice și juridice
care au calitatea de angajatori
sau sunt asimilate acestora;
Venituri supuse
contribuţiilor
alin. (7) - (9);
e) venituri din cedarea
folosinței bunurilor,
definite conform art.
83;
f) venituri din investiții,
definite conform art.
91;
g) venituri din activități
agricole, silvicultură și
piscicultură, definite
conform art. 103;
h) venituri din alte
surse, definite conform
art. 114 și 117;
i) indemnizații de
șomaj;
j) indemnizații pentru
creșterea copilului;
k) ajutorul social
acordat potrivit Legii
nr. 416/2001, cu
modificările și
completările ulterioare;
l) indemnizații pentru
incapacitate temporară
de muncă drept
urmare a unui accident
de muncă sau unei boli
profesionale.
Cote Individuale Cote angajator
Plătitor
g) Agenția Națională
pentru Ocuparea Forței
de Muncă, prin agențiile
pentru ocuparea forței de
muncă județene și a
municipiului București,
pentru persoanele care
beneficiază de
indemnizație de șomaj
sau, după caz, de alte
drepturi de protecție
socială care se acordă
din bugetul asigurărilor
pentru șomaj, potrivit
legii, și pentru care
dispozițiile legale prevăd
plata contribuției de
asigurări sociale de
sănătate din bugetul
asigurărilor pentru șomaj;
h) Agenția Națională
pentru Plăți și Inspecție
Socială, care
administrează și
gestionează prestațiile
sociale acordate de la
bugetul de stat, prin
agențiile pentru plăți și
inspecție socială
județene și a municipiului
București, pentru
persoane fizice, în
anumite condiţii;
i) Agenția Națională
pentru Plăți și Inspecție
Socială, care
administrează și
gestionează prestațiile
sociale acordate de la
bugetul de stat, prin
agențiile județene pentru
prestații sociale, pentru
persoanele care
Contribuțiile sociale Venituri supuse
Contribuabil Cote Individuale Cote angajator
obligatorii contribuţiilor Plătitor
beneficiază de ajutor
social potrivit Legii nr.
416/2001 privind venitul
minim garantat, cu
modificările și
completările ulterioare;
j) Casa Națională de
Pensii Publice, prin
casele teritoriale de
pensii și casele sectoriale
de pensii, pentru
persoanele care
realizează venituri din
pensii, precum și pentru
persoanele preluate în
plata indemnizațiilor
pentru incapacitate
temporară de muncă ca
urmare a unui accident
de muncă sau a unei boli
profesionale;
k) entitățile care plătesc
venituri din pensii, altele
decât cele prevăzute la
lit. j);
l) Ministerul Justiției, prin
unitățile sistemului
administrației
penitenciare, pentru
persoanele care execută
o pedeapsă privativă de
libertate sau se află în
arest preventiv în
unitățile penitenciare,
precum și pentru
persoanele care se află
în executarea unei
măsuri educative ori de
siguranță privative de
libertate, respectiv
persoanele care se află
în perioada de amânare
sau de întrerupere a
Contribuțiile sociale Venituri supuse
Contribuabil Cote Individuale Cote angajator
obligatorii contribuţiilor Plătitor
executării pedepsei
privative de libertate,
dacă nu au venituri;
m) Ministerul Afacerilor
Interne, pentru
persoanele reținute,
arestate sau deținute
care se află în centrele
de reținere și arestare
preventivă organizate în
subordinea acestei
instituții, care nu au
venituri, pentru străinii
aflați în centrele de
cazare în vederea
returnării ori expulzării,
precum și pentru cei care
sunt victime ale traficului
de persoane, care se află
în timpul procedurilor
necesare stabilirii
identității și sunt cazați în
centrele special
amenajate potrivit legii;
n) Secretariatul de Stat
pentru Culte, pentru
personalul monahal al
cultelor recunoscute,
dacă nu realizează
venituri din muncă,
pensie sau din alte surse;
o) autoritățile
administrației publice
locale, pentru
persoanele, cetățeni
români, care sunt victime
ale traficului de
persoane, pentru o
perioadă de cel mult 12
luni, dacă nu au venituri.
 Contribuțiile sociale
Contribuabil
obligatorii
Contribuția pentru Art. 192 Cod Fiscal –
concedii și indemnizații Contribuabili:
de asigurări sociale de a) persoanele fizice și juridice
sănătate datorată de care au calitatea de angajatori
angajator bugetului sau sunt asimilate acestora,
Fondului național unic pentru cetățenii români,
de asigurări sociale de cetățeni ai altor state sau
sănătate apatrizii, pe perioada în care
au, conform legii, domiciliul sau
reședința în România, cu
respectarea prevederilor
legislației europene aplicabile
în domeniul securității sociale,
precum și a acordurilor privind
sistemele de securitate socială
la care România este parte;
b) persoanele fizice cetățeni
români, cetățenii altor state sau
apatrizii, pe perioada în care
au, conform legii, domiciliul sau
reședința în România, și care
realizează în România venituri
din salarii sau asimilate
salariilor de la angajatori din
state care nu intră sub
incidența legislației europene
aplicabile în domeniul
securității sociale, precum și a
acordurilor privind sistemele de
securitate socială la care
România este parte;
Contribuția de Art. 201 Cod Fiscal
asigurare pentru Contribuabilii
accidente de muncă și a) persoanele fizice și juridice
boli profesionale care au calitatea de angajatori
datorată de angajator sau sunt asimilate acestora,
bugetului asigurărilor pentru cetățenii români,
sociale de stat cetățenii altor state sau
apatrizii, pe perioada în care
au, conform legii, domiciliul sau
reședința în România cu
respectarea prevederilor
Venituri supuse
Cote Individuale Cote angajator
contribuţiilor Plătitor
Baza de calcul: Plătitori - obligația de a În cazul persoanelor Cota unică de
a) veniturile din salarii calcula și de a reține la fizice care realizează contribuție pentru
sau asimilate salariilor, sursă sau de a face venituri din activităţi concedii și
definite conform art. plata contribuţiilor: independente - cota indemnizații de
76; este de 0,85% asigurări sociale de
b) indemnizațiile de 1) Persoanele fizice și sănătate este de
șomaj; juridice care au calitatea 0,85%
c) indemnizațiile de de angajatori sau sunt Baza lunară de calcul
incapacitate temporară asimilate acestora; este plafonată la Baza lunară de calcul
de muncă ca urmare a valoarea a contribuției nu
unui accident de 2) Agenția Națională corespunzătoare a 12 poate fi mai mare
muncă sau unei boli pentru Ocuparea Forței salarii minime brute pe decât produsul dintre
profesionale. de Muncă, prin agențiile țară garantate în plată numărul asiguraților
pentru ocuparea forței de din luna pentru care
muncă județene și a se calculează
municipiului București, contribuția și
pentru persoanele care valoarea
beneficiază de corespunzătoare a
indemnizație de șomaj 12 salarii minime
sau, după caz, de alte brute pe țară
drepturi de protecție garantate în plată.
socială care se acordă
din bugetul asigurărilor
pentru șomaj, potrivit
legii, și pentru care
dispozițiile legale prevăd
plata contribuției pentru
concedii și indemnizații
de asigurări sociale de
sănătate din bugetul
asigurărilor pentru șomaj.
Baza de calcul Plătitori - obligația de a
a) veniturile din salarii calcula și de a reține la Cota de contribuție
sau asimilate salariilor, sursă sau de a face NU ESTE CAZUL este cuprinsă între
definite conform art. plata contribuţiilor: 0,15% și 0,85%,
76; diferențiată în funcție
b) indemnizația de 1) Persoanele fizice și de clasa de risc,
șomaj primită de juridice care au calitatea conform legii.
șomeri pe toată durata de angajatori sau sunt
efectuării practicii asimilate acestora; Cota de contribuție în
profesionale în cadrul cazul șomerilor pe
cursurilor organizate 2) Agenția Națională toată durata
Contribuțiile sociale
Contribuabil
obligatorii
legislației europene aplicabile
în domeniul securității sociale,
precum și a acordurilor privind
sistemele de securitate socială
la care România este parte;
Venituri supuse
Cote Individuale Cote angajator
contribuţiilor Plătitor
potrivit legii. pentru Ocuparea Forței efectuării practicii
de Muncă, prin agențiile profesionale în cadrul
pentru ocuparea forței de cursurilor organizate
muncă județene și a potrivit legii este de
municipiului București, 1%.
pentru persoanele care
beneficiază de
indemnizație de șomaj pe
toată durata efectuării
practicii profesionale în
cadrul cursurilor
organizate potrivit legii.