Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Lucrul individual
STUDIU DE CAZ
Chişinău - 2017
1
Anexa 2.
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL “Farmecul”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (1200)
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe (150 000)
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (800)
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
2
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800
Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2014
la SRL „Farmecul”
Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma,lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la X
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50 220
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 220
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 220
- cu destinaţie administrativă 1 720
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 470
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 220
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 820
- TVA 20% X
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 220
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 220
- personalului administrativ şi de conducere 15 220
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (x %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor x
- personalului administrativ al secţiei de producţie x
- personalului administrativ şi de conducere x
10. Se efectuează defalcări pentru CAM (x %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor x
- personalului administrativ al secţiei de producţie x
- personalului administrativ şi de conducere x
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- preţ de achiziţie 9 620
- TVA 20% X
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 220
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
3
- preţ de vînzare 25 420
- TVA 20% X
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 220
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 220
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 220
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 220
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 720
- TVA 20% X
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 220
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 570
- defalcări în fondul de pensii 2020
- defalcări pentru medicina asigurată 1 320
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40 220
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 720
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 420
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 320
23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 220
- pentru servicii poştale şi telegrafice 420
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 220
- TVA 20% X
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 220
- TVA 20% X
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 220
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională X
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 920
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 220
entităţii
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 370
- documente băneşti procurate 420
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 270
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 220
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 520
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 220
- organelor de asigurări sociale 3 220
4
- organelor de asigurări medicale 1 620
- comisioanele băncii 240
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepţionale:
- valoarea contabilă 20 220
- amortizare acumulată 18 220
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 420
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, x
TVA 20% x
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar X
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 720
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate X
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 420
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 220
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 220
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente X
activităţii de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de X
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele X
perioadei de gestiune
5
Anexa 3.
Conturile contabile
6
Anexa 4.
TOTAL
7
Anexa 5.
BILANŢUL
la _______________ 20___
8
Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320
Rezerve 330
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii faţă de personal 500
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510
Datorii faţă de buget 520
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590
(rd.390+rd.440+rd.580)
9
Profit brut (pierdere brută) 030
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120
(rd.100-rd.110)
1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar
Capital social 010
Capital suplimentar 020
Capital nevărsat 030 ( ) ( ) ( ) ( )
Capital neînregistrat 040
Capital retras 050 ( ) ( ) ( ) ( )
Total capital social şi suplimentar 060
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
Rezerve statutare 080
Alte rezerve 090
Total rezerve 100
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de x
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x ( ) ( ) ( )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
10
neacoperită) 160
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
Total capital propriu 180
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
11
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la ________________ pînă la ________________________ 20___
12
VII. BIBILIOGRAFIE SELECTIVĂ
13
UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
Aprobat
la şedinţa Catedrei
,,Contabilitate şi Informatică Economică” din __________
Proces-verbal nr._
Şef catedră, dr., conf. univ.
Dolghi Cristina____________
TEST
VARIANTA 7
Pentru examen la Contabilitate financiară
Anul II, ciclul I licenţa
Studentul __________________ Grupa _______
Facultatea Ştiinţe Economice
14