Conform IFRS, Fluxurile de trezorerie reprezinta intrarile sau

iesirile de numerar si echivalente de numerar pe parcursul unui

exercitiu financiar. Numerarul cuprinde disponibilitatile banesti si
depozitele la vedere. Echivalentele de numerar sunt investitiile
financiare pe termen scurt, extreme de lichide care sunt usor
convertibile in sume cunoscute de numerar si care sunt supuse
unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii.
Situatia fluxurilor de trezorerie este documentul intocmit pentru
acele societati care sunt obligate sa intocmeasca cele 5 situatii
financiare.
Interpretarea si analiza Situatiei fluxurilor de trezorerie
presupune urmatoarele obiective si proceduri:
 Se vor determina activitatile care au generat excedent sau deficit de
trezorerie si se vor afla cauzele generatoare;
 Se vor compara fluxurile de numerar nete cu profitul net care se reflecta
cu ajutorul Contului de profit si pierdere pentru a vedea in ce masura
profitul net are capacitatea de a genera numerar. Un procent ridicat al
raportului fluxuri de numerar nete/profit net va indica o buna
performanta a managementului entitatii;
 Se vor compara fluxurile de trezorerie din activitatile curente de
exploatare cu platile de dividend pentru a se stabili daca aceste iesiri de
mijloace banesti reprezinta sau nu un efort deosebit realizat de catre
societate;
 Se va examina activitatea de investitii pentru a putea determina daca
firma isi va extinde sau nu activitatea si ce domenii trebuiesc extinse
si care restranse;
 In urma analizei investitionale, se va analiza modul in care societatea isi
finanteaza expansiunea firmei sau daca aceasta nu se extinde, modul in
care isi reduce datoriile cu privire la finantare.