Management Achizitii Publice

1.
CAZ PRACTIC DE AUDIT INTERN
Procedura – P01: Iniţierea auditului

ENTITATEA PUBLICĂ PRIMARIA GENERALA A MUNICPIULUI CRAIOVA
Serviciul Audit Public Intern
Nr. 420575 din 20.01.2015
ORDIN DE SERVICIU
In conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a

O.M.F.P. nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea
activităţii de audit intern, a Ordinului managerului general nr. 123/2007 prin care s-au
aprobat Normele proprii de exercitare a auditului intern în cadrul entităţii publice şi a
Planului de audit intern pentru anul 2015, se va efectua misiunea de audit intern la
Departamentul de achizitii publice in perioada 5.02.2015-10.03.2015.
Scopul misiunii de audit este de a da asigurări asupra modului corect de atribuire
a contractelor de achizitie publica,a contractelor de concesiune de lucrari publice si
a contractelor de concesiune de servicii şi a conformităţii cu cadrul legislativ şi
normativ aplicabil, fiind structurate pe următoarele domenii auditabile:
Publicarea anunturilor si stabilirea criteriilor de atribuire
1. publicarea anunturilor privind achizitiile publice
2. criteriile de atribuire a contractelor de achizitii publice
Procesul de achizitie publica
1. proceduri de atribuire
2. licitatia
3. etapele procesului de achizitie publica
Menţionăm că se va efectua un audit de conformitate al modului de organizare al

licitatiilor si atribuire a contractelor de achizitie publica, a contractelor de concesiune de
lucrari publice si a contractelor de concesiune de servicii din entitatea publică.
Echipa de auditori interni este formată din următorii:
1. Popescu Mircea
2. Georgescu Gabriel
Şef Serviciu Audit Public Intern,

Ionescu Daniel
0
Procedura - P02: Iniţierea auditului
ENTITATEA PUBLICĂ PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA
DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ
Nume şi prenume: Popescu Mircea
Misiunea de audit:Managementul achizitiilor publice Data: 20.01.2015
Incompatibilităţi în legătură cu entitatea/structura auditată

Da Nu
Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar putea să
vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau să constataţi - X
slăbiciuni de audit în orice fel?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective care ar
- X
putea să vă influenţeze în misiunea de audit?
Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat(ă) în ultimii 3 ani într-un alt mod în
- X
activitatea entităţii/structurii ce va fi auditată?
Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor privind gestiunea
- X
resurselor umane?
Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale
- X
entităţii/structurii ce urmează a fi auditată?
Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul
- X
entităţii/structurii ce va fi auditată sau cu membrii organului de conducere colectivă?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau primirea
- X
de redevenţe de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel guvernamental?
Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plată şi alte instrumente de plată pentru
- X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditată? - X
Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce
- X
va fi auditată?
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personală, externă sau
organizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a lucra şi a face rapoartele X -
de audit imparţiale, notificaţi şeful Serviciului Audit Public Intern de urgenţă?
Auditor, Şef serviciu,

Popescu Mircea Ionescu Daniel
1
PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA
DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ
Nume şi prenume: Georgescu Gabriel

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice Data:20.01.2015
Incompatibilităţi în legătură cu entitatea/structura auditată

Da Nu
Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar putea să
vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau să constataţi - X
slăbiciuni de audit în orice fel?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective care ar
- X
putea să vă influenţeze în misiunea de audit?
Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat(ă) în ultimii 3 ani într-un alt mod în
- X
activitatea entităţii/structurii ce va fi auditată?
Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor privind gestiunea
- X
resurselor umane?
Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale
X
entităţii/structurii ce urmează a fi auditată?
Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul
- X
entităţii/structurii ce va fi auditată sau cu membrii organului de conducere colectivă?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau primirea
- X
de redevenţe de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel guvernamental?
Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plată şi alte instrumente de plată pentru
- X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditată? - X
Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce
- X
va fi auditată?
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personală, externă sau
organizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a lucra şi a face rapoartele X -
de audit imparţiale, notificaţi şeful Serviciului Audit Public Intern de urgenţă?
Auditor, Şef serviciu,
Georgescu Gabriel Ionescu Daniel

1. Incompatibilităţi personale: -
2. Pot fi eliminate incompatibilităţile: -
Dacă da, explicaţi cum anume: -
Data: 20.01.2015 Semnătura:

Ionescu Daniel
2
Procedura – P03: Iniţierea Auditului
ENTITATEA PUBLICĂ
Nr. 420579 din 20.01.2015
NOTIFICAREA PRIVIND DECLANŞAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN
Către: Direcţia Resurse Umane

De la: Şef Serviciu Audit Public Intern
Referitor la misiunea de audit intern „Modul corect de atribuire a contractelor de

achizitie publica, a contractelor de concesiune de lucrari publice si a
contractelor de concesiune de servicii”.
Stimate domnule Rădulescu Vasile
În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2015, urmează ca în perioada

05.02.2015-10.03.1010 să efectuăm o misiune de audit intern cu tema Managementul
achizitiilor publice.
Vă vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord şedinţa de deschidere în
vederea discutării diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzând:
- prezentarea auditorilor;
- scopul misiunii de audit intern;
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit intern;
- programul intervenţiei la faţa locului;
- alte aspecte.
Pentru o mai bună înţelegere a activităţii dumneavoastră, vă rugăm sa ne puneţi la

dispoziţie următoarea documentaţie necesară privind activitatea de gestiune a resurselor
umane: legile şi reglementările ce se aplica activităţilor dumneavoastră, organigrama
direcţiei dumneavoastră, Regulamentul de organizare şi funcţionare, fişele posturilor,
procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia organizării activităţii,
un exemplar al rapoartelor de activitate, notelor, misiunilor de audit anterioare care se
referă la aceasta temă.
Dacă aveţi unele întrebări privind desfăşurarea misiunii, vă rugăm să-l
contactaţi pe domnul Georgescu Gabriel - auditor, coordonatorul misiunii sau pe
şeful structurii de audit intern.
Cu stimă,
Data: 20.01.2015
Şef Serviciu Audit Public Intern

Ionescu Daniel
3
Procedura – P04: Colectarea şi prelucrarea informaţiilor
ENTITATEA PUBLICĂ PRIMARIA GENERALA A MUNICIPILUI CRAIOVA
COLECTAREA INFORMAŢIILOR
Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

Perioada auditată: 01.10.2014- 31.12.2014
Întocmit: Georgescu Gabriel Data: 20.01.2015
Avizat: Ionescu Mircea Data: 20.01.2015
COLECTAREA INFORMAŢIILOR
DIRECŢIA RESURSE UMANE DA NU Observaţii
Identificarea legilor şi regulamentelor aplicabile
X -
structurii auditate
Obţinerea organigramei X -
Obţinerea Regulamentului de organizare şi
X -
funcţionare
Există doar
Obţinerea procedurilor scrise - X
parţial
Identificarea personalului responsabil X -
Obţinerea exemplarului de Raport de audit intern
X -
anterior
4
Procedura - P05 : Analiza riscurilor
Entitatea Publică PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE
Misiunea de audit:Managementul achizitiilor publice
Întocmit:Georgescu Gabriel/Popescu Mircea Data: 20.01.2015
Avizat: Ionescu Daniel Data: 20.01.2015
Nr.crt DOMENUIU OBIECTE AUDITABILE OBS.

1. Publicarea anunturilor si 1. Publicarea Pentru a asigura transparenţa atribuirii contractelor de
stabilirea criteriilor de anunturilor privind achiziţii publice autoritatea contractantă are obligaţia de
atribuire achizitiile publice a transmite spre publicare anunţurile de intenţie , de
participare şi de atribuire a contractelor de achizitie
publica.
Anunţul de intenţie se transmite spre publicare cât mai
curând posibil după aprobarea programului anual de
achiziţii, program în care este prevăzut contractul
respectiv de furnizare servicii sau lucrări .
Publicarea se face în Jurnalul Oficial al Uniunii
Eurapene , în Sistemul electronic de achiziţii publice
(SEAP) şi în Monitorul Oficial.
5
După finalizarea procedurii de atribuire şi stabilirea
gâştigătorului licitaţiei , autoritatea contractantă are
obligaţia de a transmite spre publicare un anunţ de
atribuire în cel mult 48 de zile de la adjudecare.
2.Criterii de atribuire a Autoritatea contractantă are obligaţia de a preciza în
contractelor de anunţul de participare criteriul de atribuire a contractului
achizitie publica de achiziţie publică, care odată stabilit nu poate fi
schimbat pe toată durata de aplicare a procedurii de
atribuire.
Criteriile de atribuire a contractelor de achiziţii publice
sunt:
 preţul cel mai scăzut
 oferta cea mai avantajoasă din punct de vedere
economic
Factorii de evaluare ai ofertei pot fi alături de preţ :
 caracteristici privind nivelul calitativ , tehnic sau
funcţional
 caracteristici de mediu
 costuri de funcţionare
 raportul cost – eficienţă
 servicii post- vânzare
 termen de livrare sau de execuţie
Factorii de evaluare a ofertei precum şi ponderea
relativă a acestora sau a algoritmului de calcul trebuie să
fie definite clar în documentaţia de atribuire şi să aibă
legătură concretă cu specificul contractului.
6
2. Procesul de achizitie 3.Proceduri de atribuire Procedurile de atribuire a contractului de achiziţie
publica publică sunt :
-licitaţia deschisă ;
-licitaţia restrânsă ;
-dialogul competitiv;
-negocierea ;
-cererea de oferte ;
-concursul de soluţii ;
-cumpărarea directă .
4.Etapele procesului de Procesul de achiziţie publică reprezintă o succesiune de
atribuire etape , după parcurgerea cărora se obţine produsul sau
dreptul de utilizare al acestuia , serviciul sau lucrarea ca
urmare a atribuirii unui contract de achiziţie publică.
Prima etapă este întocmirea programului anual al

achiziţiei publice.
Etapa următoare este elaborarea documentaţiei de
atribuire /de selectare , în cadrul căreia autoritatea
contractantă structurează :
-caietul de sarcini sau , după caz documentaţia
descriptivă ,
-clauzele contractuale obligatorii ,
-fişa de date a achiziţiei ,
-formulare şi modele,
-alte informaţii cu privire la impozitare ,protecţia
mediului , protecţia muncii.
7
Urmează chemarea la competiţie , care consta în
publicarea anunţului de participare , punerea la dispoziţia
operatorilor economici a documentaţiei de atribuire ,
răspuns la solicitările de clarificări , stabilirea regulilor
de participare şi de evitare a conflictului de interese .
Etapa cea mai relevantă în cadrul procesului de achiziţie
publică este derularea procedurilor de atribuire a
contractelor în cadrul căreia se primesc ofertele , se
deschid se examinează şi se evaluează , se stabileşte
oferta câştigătoare şi se poate anula procedura , dacă este
cazul .
Următoarea etapă este atribuirea contractului de
achiziţie publică care presupune notificarea ofertei
câştigătoare , soluţionarea contestaţiilor dacă este cazul ,
semnarea contractului şi transmiterea spre publicare a
anunţului spre atribuire .
Urmează încheierea dosarului de achiziţie publică
derularea şi încheierea, contractului .
8
Entitatea Publică PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA
IDENTIFICAREA RISCURILOR
Misiunea de audit:Mnagemantul achizitiilor publice
Întocmit: Georgescu Gabriel/Popescu Mircea Data: 20.01.2015
Nr.
DOMENIU OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE OBS
Crt.
1 Publicarea 1. Publicarea 1. Pentru a asigura transparenţa atribuirii contractelor de Lipsa transparentei
anunturilor si anunturilor achiziţii publice autoritatea contractantă are obligaţia de a Netransmiterea spre publicare a anunturilor
stabilirea privind transmite spre publicare anunţurile de intenţie , de
criteriilor de achizitiile participare şi de atribuire a contractelor de achizitie Lipsa participantilor
acrodare publice publica
2. Anunţul de intenţie se transmite spre publicare cât mai Lipsa unui program de achizitii
curând posibil după aprobarea programului anual de
Anuntul nu este publicat la timp pentru a
achiziţii, program în care este prevăzut contractul
putea fi consultat de licitatori
respectiv de furnizare servicii sau lucrări .
3. Publicarea se face în Jurnalul Oficial al Uniunii Nepublicarea anunturilor in Monitorul Oficial, in
Eurapene , în Sistemul electronic de achiziţii publice SEAP si in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
(SEAP) şi în Monitorul Oficial. Anuntul de concurs nu indeplineste conditiile
de conformitate
9
Nr.
Crt.
Neconcordanţa între conţinutul anunţului de
concurs stabilit de comisie şi cel publicat
4. După finalizarea procedurii de atribuire şi stabilirea Lipsa licitatiei
gâştigătorului licitaţiei , autoritatea contractantă are Lipsa unui castigator al licitatiei
obligaţia de a transmite spre publicare un anunţ de
atribuire în cel mult 48 de zile de la adjudecare.
5. Autoritatea contractantă are obligaţia de a preciza în
anunţul de participare criteriul de atribuire a contractului
Lipsa unor precizari clare in anuntul de
de achiziţie publică, care odată stabilit nu poate fi
2..Criterii de participare
schimbat pe toată durata de aplicare a procedurii de
atribuire a atribuire.

contractelor de
6. Criteriile de atribuire a contractelor de achiziţii publice Lipsa unor oferte avantajoase cu niste preturi
achizitie publica
sunt: scazute

preţul cel mai scăzut Acceptarea unor cereri incomplete
oferta cea mai avantajoasă din punct de vedere economic
7. Factorii de evaluare ai ofertei pot fi alături de preţ :
caracteristici privind nivelul calitativ , tehnic sau
funcţional
caracteristici de mediu
Netransparenta ofertei
costuri de funcţionare
raportul cost – eficienţă

servicii post- vânzare
termen de livrare sau de execuţie
8. . Factorii de evaluare a ofertei precum şi ponderea Lipsa documentatiei de atribuire
relativă a acestora sau a algoritmului de calcul trebuie să

fie definite clar în documentaţia de atribuire şi să aibă Nerespectarea factorilor de avaluare a ofertei
legătură concretă cu specificul contractului.
3.Procedura de 9. Procedurile de atribuire a contractului de achiziţie Licitatia nu s-a organizat in mod
2.
atribuire publică sunt : corespunzator
10
Nr.
Crt.
-licitaţia deschisă ; Negocierea nu a avut loc
-licitaţia restrânsă ; Lipsa mai multor oferte
Procesul de -dialogul competitiv;
achizitie -negocierea ; Contractul a fost atribuit unui participant la
publica -cererea de oferte ; licitatie care a supralicitat
-concursul de soluţii ;
-cumpărarea directă .
10. Procesul de achiziţie publică reprezintă o succesiune
de etape , după parcurgerea cărora se obţine produsul sau Nerespectarea unor etape din procesul de

dreptul de utilizare al acestuia , serviciul sau lucrarea ca achizitii publice
urmare a atribuirii unui contract de achiziţie publică.
11. Prima etapă este întocmirea programului anual al
Lipsa unui program annual de achizitii publice
achiziţiei publice
4.Etapele 12. Etapa următoare este elaborarea documentaţiei de
procesului de atribuire /de selectare , în cadrul căreia autoritatea Caietul de sarcini lipsasete cu desavarsire
atribuire contractantă structurează :
-caietul de sarcini sau , după caz documentaţia descriptivă , Clauzaele contractuale nu sunt concludente
-clauzele contractuale obligatorii Fisa de date a achizitiei lipseste
-formulare şi modele,
alte informaţii cu privire la impozitare, protecţia mediului

, protecţia muncii.
13. Urmează chemarea la competiţie , care consta în Nepunerea la dispozitia ofertantului a
publicarea anunţului de participare , punerea la dispoziţia documentatiei de atribuire
operatorilor economici a documentaţiei de atribuire , Lipsa unor raspunsuri clare asupra
răspuns la solicitările de clarificări , stabilirea regulilor de calificarilor
participare şi de evitare a conflictului de interese . Nestabilirea regulilor de participare
11
Nr.
Crt.
14. Etapa cea mai relevantă în cadrul procesului de Nerespectarea procedurilor de atribuire
achiziţie publică este derularea procedurilor de atribuire
a contractelor în cadrul căreia se primesc ofertele , se

deschid se examinează şi se evaluează , se stabileşte Stabilirea unei oferte castigatoare supralicitata
oferta câştigătoare şi se poate anula procedura , dacă este
cazul .
15. Următoarea etapă este atribuirea contractului de Castigarea licitatiei de catre o oferta
achiziţie publică care presupune notificarea ofertei supralicitata
câştigătoare , soluţionarea contestaţiilor dacă este cazul ,
Nepublicarea anuntului asupra castigatorului
semnarea contractului şi transmiterea spre publicare a
licitatiei
16. Urmează încheierea dosarului de achiziţie publică
-
derularea şi încheierea, contractului .
12
Procedura - P05: Analiza riscurilor
ENTITATEA PUBLICĂ PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA
STABILIREA FACTORILOR DE RISC, PONDERILE ACESTORA

ŞI APRECIEREA NIVELURILOR RISCURILOR

Întocmit: Georgescu Gabriel/ Popescu Mircea Data: 20.01.2015
Ponderea Nivelul de apreciere al riscului (Ni)

Factori de risc
factorilor de risc
(Fi) N1 N2 N3
(Pi)
Există
Aprecierea Există
proceduri, sunt Nu există
controlului P1 – 50% proceduri şi se
cunoscute, dar proceduri
intern F1 aplică
nu se aplică
Aprecierea Impact Impact

Impact financiar
cantitativă P2 – 30% financiar financiar
mediu
F2 scăzut ridicat
Aprecierea
Vulnerabilitat Vulnerabilitate Vulnerabilitat
calitativă P3 – 20%
e mică medie e mare
F3
13
ENTITATEA PUBLICĂ
STABILIREA NIVELULUI RISCULUI ŞI A PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUI
Misiunea de audit:Gestiunea resurselor umane

Întocmit: Georgescu Ion/Dumitrescu Nicolae Data: 15.03.2005
Avizat: Ionescu Mircea Data: 15.03.2005
Criterii de analiza a riscurilor
Aprecierea Aprecierea
N. Aprecierea
RISCURI controlului cantitativă Puncta
crt DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE calitativă (F3)
SEMNIFICATIVE intern (F1) (F2) j total
.
P1 P2 P3
Ni Ni Ni
50% 30% 20%
I. Publicarea 1. 1. Pentru a asigura Lipsa transparentei 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
anunturilor Publicarea transparenţa atribuirii Netransmiterea spre
si stabilirea anunturilor contractelor de achiziţii publicare a 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
criteriilor privind publice autoritatea anunturilor
contractantă are obligaţia de a
de achizitiile Lipsa participantilor
transmite spre publicare
acrodare publice anunţurile de intenţie , de
participare şi de atribuire a 0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,5
contractelor de achizitie
publica
2. Anunţul de intenţie se Lipsa unui program 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
transmite spre publicare cât de achizitii
14
N. Aprecierea
.
P1 P2 P3
Ni Ni Ni
50% 30% 20%
mai curând posibil după Anuntul nu este
aprobarea programului anual publicat la timp
de achiziţii, program în care pentru a putea fi
este prevăzut contractul
0,5 2 0,3 2 0,3 1 1,8
consultat de
respectiv de furnizare servicii
licitatori
sau lucrări.
3. Publicarea se face în Nepublicarea
Jurnalul Oficial al Uniunii anunturilor in
Eurapene , în Sistemul Monitorul Oficial ,
electronic de achiziţii publice 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
in SEAP si in
(SEAP) şi în Monitorul
Jurnalul Oficial al
Oficial.
Uniunii Europene
Anuntul de concurs
nu indeplineste
0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
conditiile de
conformitate
Neconcordanţa între
conţinutul anunţului
de concurs stabilit 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
de comisie şi cel
publicat
4. După finalizarea procedurii Lipsa licitatiei 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
de atribuire şi stabilirea Lipsa unui
gâştigătorului licitaţiei , castigator al
autoritatea contractantă are licitatiei
obligaţia de a transmite spre 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
publicare un anunţ de atribuire
în cel mult 48 de zile de la
adjudecare.
15
N. Aprecierea
.
P1 P2 P3
Ni Ni Ni
50% 30% 20%
2..Criterii 5.Autoritatea contractantă are Lipsa unor precizari
de atribuire obligaţia de a preciza în clare in anuntul de
a anunţul de participare criteriul participare
contractelo de atribuire a contractului de
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
achiziţie publică, care odată
r de
stabilit nu poate fi schimbat pe
achizitie toată durata de aplicare a
publica procedurii de atribuire.
6. Criteriile de atribuire a Lipsa unor oferte
contractelor de achiziţii avantajoase cu niste
publice sunt: 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
preturi scazute
 preţul cel mai scăzut
 oferta cea mai avantajoasă Acceptarea unor
din punct de vedere
cereri incomplete 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
economic
7. Factorii de evaluare ai
ofertei pot fi alături de preţ : Netransparenta
 caracteristici privind ofertei
nivelul calitativ , tehnic
sau funcţional
 caracteristici de mediu 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
 costuri de funcţionare
 raportul cost – eficienţă
 servicii post- vânzare
termen de livrare sau de
execuţie
8. . Factorii de evaluare a Lipsa documentatiei 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
ofertei precum şi ponderea de atribuire
relativă a acestora sau a
16
N. Aprecierea
.
P1 P2 P3
Ni Ni Ni
50% 30% 20%
algoritmului de calcul trebuie Nerespectarea
să fie definite clar în factorilor de
documentaţia de atribuire şi să avaluare a ofertei 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
aibă legătură concretă cu
specificul contractului.
2. Procesul 3.Procedur 9. . Procedurile de atribuire a Licitatia nu s-a
de achizitie a de contractului de achiziţie organizat in mod 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
publica atribuire publică sunt : corespunzator
-licitaţia deschisă ; Negocierea nu a
-licitaţia restrânsă ; 0,5 2 0,3 1 0,2 3 2,0
avut loc
-dialogul competitiv;
-negocierea ; Lipsa mai multor
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
-cererea de oferte ; oferte
-concursul de soluţii ; Contractul a fost
-cumpărarea directă . atribuit unui
participant la 0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
licitatie care a
supralicitat
4.Etapele 10. Procesul de achiziţie Nerespectarea unor
procesului publică reprezintă o etape din procesul
de atribuire succesiune de etape , după de achizitii publice
parcurgerea cărora se obţine
produsul sau dreptul de
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
utilizare al acestuia , serviciul
sau lucrarea ca urmare a
atribuirii unui contract de
achiziţie publică.
11. Prima etapă este Lipsa unui program

întocmirea programului anual annual de achizitii 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
al achiziţiei publice publice
17
N. Aprecierea
.
P1 P2 P3
Ni Ni Ni
50% 30% 20%
12. Etapa următoare este Caietul de sarcini
elaborarea documentaţiei de lipsasete cu 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
atribuire /de selectare , în desavarsire
cadrul căreia autoritatea Clauzaele
contractantă structurează :
contractuale nu sunt 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
-caietul de sarcini sau , după
caz documentaţia descriptivă , concludente
-clauzele contractuale Fisa de date a
obligatorii achizitiei lipseste
-formulare şi modele, 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
-alte informaţii cu privire la
impozitare ,protecţia
mediului , protecţia muncii.
13. Urmează chemarea la Nepunerea la
competiţie , care consta în dispozitia
publicarea anunţului de ofertantului a 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
participare , punerea la documentatiei de
dispoziţia operatorilor
atribuire
economici a documentaţiei de
atribuire , răspuns la Lipsa unor
solicitările de clarificări , raspunsuri clare 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
stabilirea regulilor de asupra calificarilor
participare şi de evitare a Nestabilirea
conflictului de interese . regulilor de 0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
participare
14. Etapa cea mai relevantă în Nerespectarea 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
cadrul procesului de achiziţie procedurilor de
publică este derularea atribuire
18
N. Aprecierea
.
P1 P2 P3
Ni Ni Ni
50% 30% 20%
procedurilor de atribuire a Stabilirea unei
contractelor în cadrul căreia se oferte castigatoare
primesc ofertele , se deschid supralicitata
se examinează şi se 0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
evaluează , se stabileşte oferta
câştigătoare şi se poate anula
procedura , dacă este cazul .
15. Următoarea etapă este Castigarea licitatiei
atribuirea contractului de de catre o oferta 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
achiziţie publică care supralicitata
presupune notificarea ofertei Nepublicarea
câştigătoare , soluţionarea
anuntului asupra
contestaţiilor dacă este cazul ,
semnarea contractului şi castigatorului 0,5 2 0,3 3 0,2 2 2,3
transmiterea spre publicare a licitatiei
16. Urmează încheierea
dosarului de achiziţie publică
- - - - - - -
derularea şi încheierea, -
contractului .
NOTA:
Auditorii interni au stabilit punctajul total pentru fiecare risc identificat pe baza analizei riscurilor, dar şi în funcţie de resursele alocate misiunii
(număr de persoane, timpul aferent ş.a.) şi pentru continuarea analizei, au împărţit riscurile, în următoarele trei categorii.
 Riscuri mici 1,0 - 1,7
 Riscuri medii 1,8 - 2,2
 Riscuri mari 2,3 - 3,0
Elaborarea acestui document au un oarecare grad de subiectivitate şi din aceste motive auditorii interni aduc îmbunătăţiri acestei lucrări pe toată
durata misiunii de audit pe toată perioada intervenţiei la faţa locului în funcţie de informaţiile privind activităţile auditate şi a riscurilor ataşate
acestora, pe care le constată.
19
PRIMARIA GENERALA AMUNICIPIULUI CRAIOVA
Serviciul Audit Intern
TEMATICA IN DETALIU A OPERAŢIILOR AUDITABILE

Întocmit:Georgescu Gabriel / Popescu Mircea Data: 20.01.2015
Nr. Nr. crt. din Lista
DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE
crt. centralizatoare
1. Publicarea 1. Publicarea anunturilor 1.Corectitudinea anunturilor privind achizitiilor 1
anunturilor si privind achizitiile publice publice
stabilirea 2..Criterii de atribuire a 2.Atribuirea corecta a contractelor 2
criteriilor de contractelor de achizitie 3.Modalitatile de evaluare a ofertelor
3
acrodare publica
20
Nr. Nr. crt. din Lista
DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE
crt. centralizatoare
2. Procesul de 3.Procedura de atribuire 4.Corectitudinea licitatiilor
4
achizitie publica
4.Etapele procesului de 5.Incheierea dosarului de achizitie publica , derularea
5
atribuire si incheierea contractului
Procedura – P06: Elaborarea programului de audit intern

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

Perioada auditată: 01.10.2014-31.12.2014
Întocmit: Popescu Mircea / Georgescu Gabriel Data: 05.02.2015
LOCUL
ETAPELE DURATA PERSOANELE
DOMENIUL ACTIVITĂŢI DESFĂŞ
MISIUNII (H) IMPLICATE
URĂRII
Tema generală: Managemtul achizitiilor publice 270
21
LOCUL
URĂRII
1. PREGĂTIREA 130
MISIUNII DE 1. Tipărirea şi procesarea Ordinului de serviciu 2 Ionescu Daniel SAI
AUDIT 2. Tiparirea şi procesarea Declaraţiei de
2 Ionescu Daniel SAI
independenţă
3. Pregătirea şi transmiterea Notificării privind
declanşarea misiunii de audit intern către 2 Popescu Mircea SAI
părţile interesate
4. Colectarea şi prelucrarea informaţiilor SAI
40 Ionescu Daniel AUDIT
AT
5. Întocmirea Chestionarului de control intern Ionescu Daniel
8 /Georgescu SAI
Gabriel
6. Întocmirea Listelor centralizatoare a Ionescu Daniel /
obiectelor auditabile 40 Georgescu SAI
Gabriel
7. Întocmirea Programului de audit intern 4 Ionescu Daniel SAI
8.Intocmirea Notei şi a Programului preliminar Georgescu
4 SAI
al intervenţiei la faţa locului Gabriel
9. Obţinerea aprobării Notei şi a anexelor
acesteia: Colectarea şi prelucrarea datelor,
4 Popescu Mircea SAI
Tabelul puncte tari şi puncte slabe şi Programul
intervenţiei la faţa locului.
10. Planificarea şi organizarea Şedinţei de SAI
deschidere cu Direcţia Resurse Umane 4 Popescu Mircea AUDIT
AT
11. Redactarea Minutei şedinţei de deschidere.
Obţinerea numelui persoanelor de contact şi Georgescu AUDIT
4
stabilirea unui loc pentru desfăşurarea Gabriel AT
activităţii de audit.
22
LOCUL
URĂRII
II.INTERVENŢIA 52
LA FAŢA OBIECTIVUL 1. 1.1. Efectuarea testărilor, detaliate Programul AUDIT
20 Ionescu Daniel
LOCULUI FLUXUL intervenţiei la faţa locului AT
DOCUMENTELOR 1.2. Discutarea constatărilor cu şeful de serviciu 3 Popescu Mircea SAI
FINANCIAR- 1.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 9 Ionescu Daniel SAI
CONTABILE ÎN 1.4. Colectarea dovezilor AUDIT
CADRUL FIRMEI 10 Popescu Mircea
AT
1.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct 10 Georgescu AUDIT
de vedere al conţinutului şi al formei şi Gabriel AT
întocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru
III. RAPORTUL DE AUDIT INTERN 84

16. Redactarea proiectului de Raport de audit 32
Ionescu Daniel SAI
intern
17. Revizuirea proiectului de Raport de audit 8
Popescu Mircea SAI
intern
18. Obţinerea aprobării proiectului de Raport de 8
audit intern de conducerea Serviciului Audit Ionescu Daniel SAI
Intern
19. Transmiterea proiectului de Raport de audit 2
intern la auditat şi solicitarea răspunsului Popescu Mircea SAI
asupra conţinutului în 15 zile
20. Planificarea şi organizarea Reuniunii de 8 Georgescu AUDIT
conciliere, dacă este cazul Gabriel AT
21. Includerea în Raportul de audit intern a 8
aspectelor reţinute din punctul de vedere al Ionescu Daniel SAI
auditatului
22. Finalizarea Raportului de audit intern 8 Ionescu Daniel SAI
23
LOCUL
URĂRII
23. Obţinerea Raportului de audit intern 8
Popescu Mircea SAI
aprobat de conducerea instituţiei
24. Transmiterea recomandărilor aprobate către 2 Georgescu AUDIT
auditat Gabriel AT
IV. URMĂRIREA RECOMANDĂRILOR 4
25. Iniţierea procesului de urmărire 4 Ionescu Daniel SAI
Procedura - P06: Elaborarea programului de audit intern

PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Întocmit: Georgescu Gabriel/Popescu Mircea Data: 05.02.2015
Obiectivul I. Publicarea anunturilor si stabilirea criteriilor de acrodare
Nr. lista
Nr. Durata
OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTĂRII Locul Nr. test verificar Auditori
crt. (h) e
1. Publicarea anunturilor privind achizitiile - verificarea in totalitate a DAP 8 T1 LV 1 Ionescu
publice anunturilor Daniel
24
- verificarea prin esantion
2. Criterii de atribuire a contractelor de - vrificarea legalizării sau certificării
achizitie publica copiilor documentelor; Georgescu
DAP 4 T2 LV 2
- analiza respectării modului de Gabriel
organizare al concursurilor;
Obiectivul II Procesul de achizitie publica
3. Procedura de atribuire - verificarea dosarului de achizitie Georgescu
- intervievarea privind examinarea Gabriel/
DAP 8 T3 LV 3
manu-alului de utilizare Popescu
Mircea
4. Etapele procesului de atribuire Ionescu
DAP 5 T4 LV 4
Daniel
25
Procedura – P07: Şedinţa de deschidere
MINUTA ŞEDINŢEI DE DESCHIDERE

Întocmit:Georgescu Gabriel / Popescu Mircea Data: 05.02.2015
Avizat:Ionescu Daniel Data: 05.02.2015
A. Lista participanţilor
Direcţia/ Nr.
Numele Funcţia E-mail Semnătura
Serviciul telefon
Ionescu Daniel Auditor Şef SAPI
Georgescu Gabriel Auditor SAPI
Popescu Mircea Auditor SAPI
Direcţia Achizitii
Rădulescu Dumitru Director
Publice
Direcţia Achizitii
Voinescu Lucica Inspector
Publice
Direcţia Achizitii
Barbu Vasile Inspector
Publice
Direcţia Achizitii
Stroescu Tudora Inspector
Publice
B. Stenograma şedinţei
În cadrul şedinţei de deschidere s-a procedat la:
-Prezentarea echipei de auditori care urmează să efectueze misiunea de
audit;
-Prezentarea funcţiei de audit intern de către şeful Serviciului Audit
Public Intern, în special a obiectivelor generale ale auditului intern,
semnificaţia auditului intern;
-Prezentarea Programului intervenţiei la faţa locului, obiectivele
auditabile care se intenţionează a fi realizate, după analizele de risc
efectuate.
În urma discuţiilor care au avut loc cu privire la obiectivele misiunii de
audit reprezentanţii structurii auditate au prezentat o parte din problemele cu
care se confruntă şi anume:
-Complexitatea activităţii Direcţia Achizitii Publice;
-Neacoperirea pe perioade mari de timp a posturilor, ceea ce a dus la
supraîncărcarea personalului existent;
26
De asemenea, s-au stabilit:
-persoanele pe care auditorii le pot contacta în vederea colectării
informaţiilor, efectuării de teste asupra muncii lor şi pentru a lua
interviuri, programul întâlnirilor şi timpul necesar pentru realizarea
acestor proceduri;
-condiţiile minime pe care auditatul trebuie să le asigure în vederea
realizării misiunii de audit (spaţiu de lucru, calculatoare, posibilitate
de editare etc.)
-aspectele procedurale, respectiv eventualitatea unor şedinţe
intermediare în cursul misiunii, informarea sistematică asupra
constatărilor;
-data şedinţei de închidere, inclusiv a participanţilor;
-modalitatea redactării Raportului de audit intern (când, cum şi cui va
fi distribuit). Recomandările formulate, ca urmare a eventualelor
disfuncţionalităţi constatate, vor fi discutate şi analizate cu structura
auditată, inclusiv a Planului de acţiune şi a calendarului
implementării şi persoanelor răspunzătoare cu implementarea
recomandărilor.
Auditori, Auditaţi,
27
LISTA DE VERIFICARE NR. 1
Obiectivul I. Publicarea anunturilor si stabilirea criteriilor de acrodare
Nr.
ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
crt.
1. Fundamentarea proiectului Planului de ocupare a Obiect auditabil
funcţiilor publice (Obiect auditabil 1 - LC) 1 (TD)
1.1. Examinarea procedurilor privind fundamentarea şi
elaborarea Planului de ocupare a funcţiilor publice:
1.1.1. Verificarea gradului de acoperire prin procedură
a activităţilor necesare fundamentării şi DA
elaborării planului:
a) aprobarea de către persoanele competente; NU
b) stabilirea modelelor de formulare necesare DA
fundamentării;
c) verificarea existenţei listei activităţilor
pentru realizarea DA
obiectivului/subobiectivului;
d) precizarea modalităţilor de completare a DA
modelelor specifice activităţilor;
e) oferirea unor exemple în acest sens; DA
f) cuprinderea modalităţilor de actualizare a
Panului de ocupare a funcţiilor publice DA
urmare a atribuirii de obiective noi sau de
transfer al altor obiective;
1.1.2. Înglobarea activităţilor de control intern în
punctele cheie ale procesului de fundamentare şi DA
elaborare;
1.1.3. Respectarea principiului dublei semnături; DA
1.1.4. Stabilirea responsabilităţilor pe nivele de
execuţie, respectiv în fazele de întocmire, DA
avizare, aprobare şi ale termenelor aferente;
1.1.5. Asigurarea transpunerii prelucrărilor într-un
sistem informatizat, respectiv realizarea
codificării modelelor de formulare şi NU
informaţiilor acestora, algoritmi de prelucrare
ş.a.
1.1.6. Modalitatea arhivării documentelor. NU
1.2. Examinarea cunoaşterii procedurilor de către
responsabilii cu realizarea activităţii DA
1.3. Aprecierea calităţii procedurii de către responsabilii
acestora:
a) consideră procedura corespunzătoare? DA
b) constatată disfuncţionalităţi în timpul DA
aplicării practice?
28
Nr.
ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
crt.
c) există propuneri de perfecţionare a NU
procedurii?
1.4. Analiza Notelor de fundamentare privind propunerile
DA Test nr. 1
transmise de structurile din subordine:
a) modul de respectare al prevederilor
procedurale cu privire la modelele de formulare, DA
conţinutul acestora, termene ş.a.;
b) concordanţa dintre numărul posturilor
solicitate a fi scoase la concurs şi posturile DA
vacante;
c) existenţa motivaţiei faptului că nu au fost Lista de
DA
scoase la concurs toate posturile vacante control
d) existenţa numărului de funcţii publice
rezervate absolvenţilor programelor de formare
NU
specializată, organizate de INA sau de instituţii
similare din străinătate.
1.5. Verificarea avizării Planului de către persoanele
DA
autorizate
1.6. Verificarea aprobării Planului de către conducere DA
1.7. Existenţa listelor de verificare prin care să se poată
constata elementele verificate de către persoanele care NU
au avizat/aprobat planul
Data: 01.04.2005
Auditor intern,
Georgescu Ion
29
Procedura P08: Colectarea dovezilor
TEST NR. 1

Obiectul testului
Fundamentarea proiectului Planului de achizitie publica
Obiectivele testului
Analiza notelor de fundamentare privind propunerile pentru achizitia de bunuri
de interes public
Descrierea testului
A fost aplicat chestionarul din anexa 1 tuturor persoanelor responsabile in
mod direct de efectuarea achizitiilor. Chestionarul a constat in puncte din care sa
rezulte modul de intocmire a achizitiilor , examinandu-se urmatoarele elemente:
-modul de respectare al prevederilor procedurale cu privire la termenele
de achizitie.;
-verificarea respectarii planului de achizitie publica pentru anul 2014
Ca si criterii de evaluare a planului de achizitii s-au tinut cont de:
 Procedurile de constituire a planului
 Bugetul alocat achizitiilor
 Cerintele actualizate ale pietei
Testarea a constat în analiza notelor de fundamentare, examinându-se
următoarele elemente stabilite prin Lista de verificare nr. 1, poz. 1.5. şi 1.6., şi
anume:
 Analiza Notelor de fundamentare privind propunerile transmise de
structurile din subordine:
- modul de respectare al prevederilor procedurale cu privire la modelele de
formulare, conţinutul acestora, termene ş.a.;
 Verificarea avizării Planului de către persoanele autorizate
Pentru efectuarea testării a fost elaborată Lista de control privind analiza
Notelor de fundamentare a planului, prezentată în anexă, care conţine pe verticală
elementele eşantionului, iar pe orizontală elementele testate.
Constatări
30
Din analiza Listei de control rezultate, s-a constatat că direcţiile judeţene în
notele de fundamentare transmise nu au prevăzut un număr de funcţii publice
rezervate absolvenţilor programelor de formare specializată, organizate de INA sau
de instituţii similare din străinătate, deşi aveau această obligaţie conform cadrului
legal.
Concluzii
În baza acestui test s-a elaborat FIAP nr. 1.
Data: 10.02.2015
Auditor intern, Supervizor,

Georgescu Gabriel Ionescu Daniel
31
ANEXA 1
Test nr. 1
Chestionar
Privind modul de intocmire al planului de achizitie
Nr.
crt Intrebari privind modul de intocmire al planului de Da Nu
achizitii
1. S-au respectat procedurile de constituire al planului de x
achizitii?
2. S-a respectat bugetul alocat achizitiilor? x
3. S-a tinut cont de cerintele actuale ale pietei? x
4. S-a facut o evaluare aprofundata a ofertei? x
5. Procedurile de achizitii au fost respectate? x
Data: 10.02.2015
Auditor intern,
Ionescu Daniel
32
Procedura - P08: Colectarea dovezilor
FIŞĂ DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR.1
Misiunea de audit Mangementul achizitiilor piblice

PROBLEMA
In urma chestionarului aplicat am observat ca nu s-a tinut cont in totalitate de

cerintele actuale ale pietei si nu s-a facut o evaluare aprofundata a ofertei.
CONSTATARE
Din analiza aprofundata a planului de achizitii, am constatat ca achizitiile nu au fost
facute conform prevederilor legale,deoarece s-au pierdut bani in urma achizitiilor facute
fara a avea o evaloare a ofertei, iar unele achizitii s-au facut fara a se tine cont de cerintele
planului de achizitii.
CAUZE
- Lipsa comunicarii dintre persoana responsabila de achizitii si evaluatorul de oferte;
- Lipsa colaborarii departamentelor de achizitii;
- Nerespectarea procedurilor de achizitie a marfurilor;
CONSECINŢE
- Imposibilitatea de a utiliza unele produse achizitionate;
- Pierderea unor sume de bani pt achizitionarea unor produse mai scumpe in
detrimentul altora mai ieftine si aproximativ la fel calitativ.
RECOMANDĂRI
- Rezolvarea problemelor de comunicare din cadrul firmei;
- Stabilirea de atribuţii şi responsabilităţi, în acest sens, prin fişele posturilor pentru
persoana care se ocupa de achizitii si evaluatorul de oferte;
- Respectarea procedurilor de achizitie a marfurilor
- Informarea mai buna referitoare la produsele de pe piata si inclusiv instruirea
evaluatorului.
- Pregătirea profesională a personalului implicat în activitatea de organizare şi
gestionare a achizitiilor din cadrul entităţii şi evaluarea sistematică a acestuia
- Implementarea unui nivel suplimentar de control intern ierarhic pentru operaţiile
specifice activităţilor privind organizarea şi gestiunea achizitiilor din cadrul entităţii
Întocmit, Supervizat, Pentru conformitate,

Popescu Mircea Ionescu Daniel
33
Procedura – P10: Revizuirea documentelor de lucru
NOTA CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU
Entitatea: PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA

Misiunea de audit intern: Managementul achizitiilor publice
Numele auditorului: Ionescu Daniel / Georgescu Gabriel
Data realizării: 15.02.2015
EXISTĂ
CONSTATAREA DOCUMENT JUSTIFICATIV AUDITORI
DA NU
1 Achizitiile nu au fost - Planul de achizitie publica pe X
facute conform anul 2014;
prevederilor - Note de fundamentare a X
legale,deoarece sau pierdut planului de achizitii pe anul
bani in urma achizitiilor 2014.
facute fara a avea o
evaloare a ofertei
2 Unele achizitii s-au facut - Caietul de sarcini.
fara a se tine cont de X
cerintele planului de
achizitii.
Auditori,
34
PLANUL DE ACŢIUNE ŞI CALENDARUL
IMPLEMENTĂRII RECOMANDĂRILOR
Nr. Calendarul Responsabil cu

Recomandarea Plan de acţiune implementarii implementarea
crt.
1. Rezolvarea problemelor - Constituirea prin decizia
de comunicare din managerului a unei
comisii pentru elaborarea
cadrul firmei;
procedurilor de planificare 17.02.2015 Director DAP
- Întocmirea procedurilor
specifice de fundamentare
a Planului de achizitii
2. Stabilirea de atribuţii şi - Organizarea cursurilor
responsabilităţi, în acest de pregătire pentru
personalul responsabil cu
sens, prin fişele
elaborarea Planului de
posturilor pentru achizitii 17.02.2015 Director DAP
persoana care se ocupa - Completarea atribuţiilor
de achizitii si şi responsabilităţilor în
evaluatorul de oferte; fişele de post
3. Respectarea - Sanctionarea drastica a

procedurilor de achizitie persoanelor care nu
respecta procedurile de 17.02.2015 Director DAP
a marfurilor
achizitie
4. Informarea mai buna - Organizarea cursurilor
referitoare la produsele de pregătire pentru
personalul responsabil cu
de pe piata si inclusiv 17.02.2015 Director DAP
elaborarea Planului de
instruirea evaluatorului achizitii
Auditori, Director DAP,

Georgescu Gabriel , Popescu Mircea Radulescu Dumitru
Ionescu Daniel
35
Procedura – P11: Şedinţa de închidere
S.C. Light Cinema CRAIOVA S.R.L.
Serviciul de Audit Intern
MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE
A. Menţiuni generale:
Întocmit:Georgescu Gabriel Data: 19.02.2015
Lista participanţilor:
Direcţia/ Nr.
Numele Funcţia E-mail Semnătura
Serviciul telefon
Direcţia Achizitii
Publice
Direcţia Achizitii
Publice
Direcţia Achizitii
Publice
Direcţia Achizitii
Publice
B. Concluzii:
În cadrul şedinţei au fost prezentate obiectivele auditate şi constatările pentru fiecare
obiect auditat. De asemenea, au fost discutate deficienţele, au fost analizate cauzele care au
contribuit la realizarea disfuncţionalităţilor şi au fost comentate recomandările care
urmează a fi implementate pentru eliminarea deficienţelor constatate.
Pentru constatările/deficienţele prezentate nu au fost formulate obiecţii, fiind însuşite
în totalitate.
În final, s-au desemnat persoanele responsabile cu implementarea recomandărilor şi
datele de realizare ale acestora.
36
RAPORT DE AUDIT INTERN

- PROIECT -
STRUCTURA AUDITATĂ:
DIRECŢIA ACHIZITII PUBLICE DIN CADRUL
Misiunea de audit:
MANAGEMENTUL ACHIZITIILOR PUBLICE
CRAIOVA
2015
37
INTRODUCERE
Echipa de auditare a fost formată din:

Ionescu Daniel - auditor coordonator al misiunii;
Georgescu Gabriel – auditor
Popescu Mircea - audiror
Ordinul de efectuare a misiunii de audit: Ordinul de serviciu Nr. 21 din

12.11.2015
Baza legală a acţiunii de auditare:

Planul de audit intern pe anul 2015 aprobat de conducerea instituţiei;
Normele proprii de exercitare a auditului intern în cadrul entităţii
Durata acţiunii de auditare: 05.02.2015-25.02.2015
Perioada supusă auditării: 01.10.2014-31.12.2014

Obiectivele misiunii de audit:
planul de achizitii publice
caietul de sarcini sau , după caz documentaţia descriptivă
clauzele contractuale obligatorii
fişa de date a achiziţiei
Tipul de auditare: Audit de conformitate/regularitate.
Tehnici utilizate:
a) interviul pentru lămurirea unor aspecte legate de organizarea şi

desfăşurarea activităţilor;
b) observarea fizică în vederea formării unei păreri proprii privind
modul de primire si transmitere al documentelor.
Instrumente de audit:
chestionare;
liste de verificare pentru a stabili condiţiile pe care trebuie sa le îndeplinească
fiecare obiectiv auditabil.
Documente şi materiale examinate în cadrul Direcţiei de Achizitii
Publice: Verificarea la faţa locului a vizat următoarele documente care au stat
la baza gestionării documentelor de achizitie pentru perioada 01.01.2015 -
31.10.2015
proceduri proprii firmei
38
proceduri specifice departamentului referitoarea la fluxul documentelor
Regulamentul de Organizare şi Funcţionare;
alte documente.
Materiale întocmite pe timpul auditării:

-foi de lucru privind descrierea activităţilor auditate;
-liste de verificare pe obiective (LV);
-fişe de identificare şi analiză a problemelor constatate (FIAP);
-documente de lucru;
-Tabel puncte tari şi puncte slabe, Tematica în detaliu ;
-programul de audit, programul intervenţiei la faţa locului;
-rapoarte preliminare de audit, minutele şedinţelor de deschidere, de închidere etc.
Organizarea Achizitiilor publice. Direcţia a funcţionat în perioada
supusă auditării cu un număr de 27 caiete de sarcina . Organizarea şi
funcţionarea direcţiei a fost în conformitate cu organigrama şi Regulamentul
de organizare şi funcţionare.
II. CONSTATĂRI ŞI RECOMANDĂRI
În contextul angajamentelor asumate de Romînia privind libera

circulaţie a mărfurilor în Europa şi al recomandărilor Comisiei Europene a
fost necesară elaborarea şi promovarea unei noi legislaţii în domeniul
achiyiţiilor publice.
Avându-se în vedere intrarea României în Uniunea Europeană la 01
ianuarie 2007 s-a adoptat O.U.G. 34/2006 privind atribuirea contractelor de
achiziţii publică, a contractelor de concesiune de lucrări publice şi a
contractelor de concesiune de servicii, care regementează procedurile de
atribuire a contractelor de achiziţii publice.
Punerea de accord a legislaţiei privind achiziţiile publice din ţara
noastră cu legislaţia din ţătile member U.E. a dus la:
 deschiderea şi dezvoltarea pieţei de achiziţii publice;
 instituirea unui cadru bazat pe încredere, corectitudine şi imparţialitate;
 eliminarea elementelor de natură subiectivă care ar influenţa deciziile
în procesul de achiziţie publică;
 asigurarea ,,vizibilităţii” regulilor, oportunităţilor, procedurilor şi a
rezultatelor;
 obţinerea celei mai bune valori pentru fondurile publice, întotdeauna
considerate insuficiente în raport cu necesităţile;
 supravegherea costurilor procesului de achiziţie publică, înţelegând
prin aceasta, atât costurile aferente administraţie cât şi costurile
aferente ofertantului;
 limitarea apariţiei erorilor pe parcursul procesului de achiziţie publică;
39
 reducerea fraudei şi corupţiei.
Pentru fluidizarea procesului de atribuire a acontractelor de achiziţie
publică propun elaborarea unor norme de derulare a licitaţiilor în totalitate
prin mijloaceelectronice, astfel va fi redusă suspiciunea de fraudă şi corupţie.
O altă propunere ar fi reducerea termenelor licitaţiei de la publicarea
anunţurilor şi până la deschiderea ofertelor care în prezent este destul de mare
(52 zile) , dacă nu s-a publicat anunţ de intenţie.
În vederea eliminării unor disfuncţionalităţi în aplicarea prevederilor
legislative privind achiziţiile publice propunem ca autorităţile de reglementare
şi supraveghere a sistemului de achiziţii publice să organizeze sesiuni de
prezentare a legislaţiei în domeniul achiziţiilor publice în teritoriu , pentru a
aduce la cunoştinţă autorităţilor contractante cât şi operatorilor economici
noutăţile apărute în acest domeniu, având în vedere că legislaţia este foarte
stufoasă.
III. CONCLUZII
Echipa de auditori pe baza testărilor şi analizelor efectuate evaluează
Activitatea privind achizitia de stocuri din entitatea auditată conform grilei:
APRECIERE
NR.
OBIECTIVUL DE
CRT. FUNCŢIONAL CRITIC
ÎMBUNĂTĂŢIT
1. Fundamentarea planului de
X
achizitii
2. Conformitatea facturilor cu
X
planul de achizitii
3. Corectitudinea facturilor X
4. Instruirea evaluatorilor X
5. Modalitati de evaluare X
6. Procedura de plata X
7. Conformitatea dintre X
Precizăm, faptul că constatările prezentate au la bază probe de audit

obţinute pe baza testelor efectuate consemnate în documentele de lucru
întocmite de către echipa de auditori şi însuşite de către factorii de
management ai entităţii. Aceste evaluări au la bază discuţiile care au avut loc
cu privire la recomandările auditorilor în şedinţele de închidere şi conciliere
ale misiunii, apreciate de către participanţii la aceste şedinţe, ca fiind realiste
şi fezabile, şi materializate în minutele şedinţelor de închidere şi conciliere.
Considerăm că rezultatele evaluării auditorilor interni privind
Activitatea de achizitii publice că se înscrie în parametri normali pentru
această perioadă de introducere a auditului intern în entităţi.
Auditorii,
Ionescu Daniel/ Popescu Mircea/ Georgescu Gabriel
40
Procedura P14: Finalizarea misiunii de audit public intern
MINUTA ŞEDINŢEI DE CONCILIERE
Întocmit: Georgescu Gabriel / Popescu Mircea Data: 19.02.2015
A. Lista participanţilor
Direcţia/ Nr. E- Semnăt
Numele Funcţia
Serviciul telefon mail ura
Direcţia Achizitii
Publice
Direcţia Achizitii
Publice
Direcţia Achizitii
Publice
Direcţia Achizitii
Publice
B. Stenograma şedinţei
În cadrul şedinţei de conciliere s-a discutat asupra constatărilor şi
recomandărilor cuprinse în proiectul Raportului de audit, iar reprezentanţii
structurii auditate au reiterat o parte din problemele cu care se confruntă şi anume:
-activitatea privind gestiunea achizitiilor publice reprezintă o zonă cu risc;
-complexitatea activităţii Direcţiei Acchizitiilor Publice;
-neacoperirea pe perioade mari de timp a achizitiilor, ceea ce a dus la
supraîncărcarea achizitiilor intr-o perioada limitata de timp;
Pentru implementarea recomandărilor şi remedierea problemelor constatate,
structura auditată a întocmit Planul de acţiune şi calendarul implementării, prin
care s-au stabilit persoanele responsabile pentru implementare şi termenele/etapele
de realizare, înmânând un exemplar şi auditorilor.
Pentru toate celelalte constatări, structura auditată nu a formulat obiecţii
fiind de acord cu acestea, recunoscând deficienţele din activitatea specifică.
Notă:
Menţionăm că în situaţia acceptării integrale a constatărilor şi recomandărilor
echipei de auditori confirmată în cadrul şedinţei de conciliere de managementul
structurii auditate, proiectul Raportului de audit intern va rămâne nemodificat,
constituind, în acelaşi timp, şi Raport de audit intern final.
41
Procedura: Urmărirea recomandărilor
Serviciul de Audit Intern
FIŞA DE URMĂRIRE A RECOMANDĂRILOR
PRIMARIA GENERALA A
Data:
MUNICIPIULUI CRAIOVA Serviciul de audit intern 25.02.2015
Misiunea de audit intern: Raport de

Direcţia Achizitii Managemtul achizitiilor publice audit
Data
Parţial planificată/
Rec Implem Neimpl
Recomandarea implem Data
No. entat ementat
entat implementă
rii
1. Rezolvarea problemelor de comunicare
X 30.02.2015
din cadrul firmei
2. Stabilirea de atribuţii şi responsabilităţi,
în acest sens, prin fişele posturilor
X 10.02.2015
pentru persoana care se ocupa de
achizitii si evaluatorul de oferte
3. Respectarea procedurilor de achizitie
X 30.02.2015
publica
4. Informarea mai buna referitoare la
produsele de pe piata si inclusiv X 15.02.2015
instruirea evaluatorului
5. Pregătirea profesională a personalului
implicat în activitatea de organizare şi
gestionare a achizitiilor din cadrul X 30.02.2015
entităţii şi evaluarea sistematică a
acestuia
6. Implementarea unui nivel suplimentar
de control intern ierarhic pentru
operaţiile specifice activităţilor privind X 15.02.2015
organizarea şi gestiunea achizitiilor din
cadrul entităţii
Instrucţiuni
1. Introduceţi recomandările de audit după cum sunt Entitatea/structura auditată:
prezentate în Raportul de audit Departament Achizitii Publice
Data şi semnătura conducătorului:
2. Verificaţi coloana corespunzătoare: implementat, Radulescu Dumitru
parţial implementat, neimplementat Auditor:
3. Introduceri data planificată pentru implementare Data şi semnătura:
42
în Raportul de audit şi data implementării
Procedura – P18: Supervizarea
FIŞA DE EVALUARE A MISIUNII DE AUDIT INTERN
Misiunea de audit: Managematul achizitiilor publice
Perioada auditată 01.10.2014-31.12.2014
Perioada misiunii 05.02.2015-25.02.2015
Auditor evaluat: Popescu Mircea Luat la cunoştinţă:
Întocmit: Ionescu Daniel
Data: 25.02.2015
Bugetul de timp planificat: 94
Bugetul de timp efectiv: 94 ore
1 2 3 4 5 Observaţii
În etapa de pregătire a misiunii, auditorul a identificat
riscurile şi controalele prevăzute pentru procesele legate
X
de obiectivele de audit şi a estimat corespunzător
riscurile activităţii
Programele de audit au fost elaborate în vederea A fost necesar să
îndeplinirii obiectivelor misiunii în cadrul bugetului de X se lucreze peste
timp alocat orele de program
Obiectivul auditului, scopul, procedurile şi bugetul au
fost reanalizate în mod constant pentru a asigura o X
eficientă folosire a resurselor de audit
A existat o bună comunicare între auditor şi auditat şi
X
între auditor şi conducerea structurii de audit intern;
A existat o bună comunicare între auditor şi conducerea
X
structurii de audit intern
Au fost luate în considerare perspectivele şi nevoile
X
auditaţilor în procesul de audit
Au fost atinse obiectivele de audit într-o manieră
X
eficientă şi la timp
Auditaţii au avut posibilitatea să revadă constatările şi
X
recomandările când au fost identificate problemele
Normele de audit intern, au fost respectate X
Constatările de audit demonstrează analize profunde şi
concluzii, respectiv sunt formulate recomandări practice X
pentru probleme identificate
Comunicările scrise au fost clare, concise, obiective şi
X
corecte
Există probe de audit care să susţină concluziile
X
auditorului
Procedurile de audit utilizate au avut ca rezultat dovezi
X
suficiente, competente, relevante şi folositoare
Documentele au fost completate în mod corespunzător şi
X
în conformitate cu normele de audit intern
Bugetul de timp a fost respectat X
Nivel de productivitate personală al auditorului intern. X
43
Nota: Tabelele de mai sus au fost completate ţinând cont de următorul sistem de
punctaj:
1 pentru nesatisfăcător
2 pentru slab
3 pentru satisfăcător
4 pentru bine
5 pentru foarte bine
44

Management Achizitii Publice

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Management Achizitii Publice

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1.

CAZ PRACTIC DE AUDIT INTERN

Procedura – P01: Iniţierea auditului

In conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a

Menţionăm că se va efectua un audit de conformitate al modului de organizare al

Echipa de auditori interni este formată din următorii:

Şef Serviciu Audit Public Intern,

ENTITATEA PUBLICĂ PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA

Serviciul Audit Public Intern

Nume şi prenume: Popescu Mircea

Misiunea de audit:Managementul achizitiilor publice Data: 20.01.2015

Incompatibilităţi în legătură cu entitatea/structura auditată

Auditor, Şef serviciu,

Nume şi prenume: Georgescu Gabriel

Incompatibilităţi în legătură cu entitatea/structura auditată

Auditor, Şef serviciu,

Georgescu Gabriel Ionescu Daniel

2. Pot fi eliminate incompatibilităţile: -

Dacă da, explicaţi cum anume: -

Data: 20.01.2015 Semnătura:

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANŞAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Către: Direcţia Resurse Umane

Referitor la misiunea de audit intern „Modul corect de atribuire a contractelor de

Stimate domnule Rădulescu Vasile

În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2015, urmează ca în perioada

Pentru o mai bună înţelegere a activităţii dumneavoastră, vă rugăm sa ne puneţi la

Şef Serviciu Audit Public Intern

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

Entitatea Publică PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA

Nr.crt DOMENUIU OBIECTE AUDITABILE OBS.

Prima etapă este întocmirea programului anual al

STABILIREA FACTORILOR DE RISC, PONDERILE ACESTORA

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

Ponderea Nivelul de apreciere al riscului (Ni)

Aprecierea Impact Impact

Serviciul Audit Public Intern

STABILIREA NIVELULUI RISCULUI ŞI A PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUI

Misiunea de audit:Gestiunea resurselor umane

11. Prima etapă este Lipsa unui program

Serviciul Audit Intern

TEMATICA IN DETALIU A OPERAŢIILOR AUDITABILE

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

Procedura – P06: Elaborarea programului de audit intern

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

III. RAPORTUL DE AUDIT INTERN 84

Procedura - P06: Elaborarea programului de audit intern

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

MINUTA ŞEDINŢEI DE DESCHIDERE

Misiunea de audit: Managementul achizitiilor publice

Auditor intern, Supervizor,

2. S-a respectat bugetul alocat achizitiilor? x

3. S-a tinut cont de cerintele actuale ale pietei? x

4. S-a facut o evaluare aprofundata a ofertei? x

5. Procedurile de achizitii au fost respectate? x

FIŞĂ DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR.1

Misiunea de audit Mangementul achizitiilor piblice

In urma chestionarului aplicat am observat ca nu s-a tinut cont in totalitate de

Întocmit, Supervizat, Pentru conformitate,

Entitatea: PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI CRAIOVA

Nr. Calendarul Responsabil cu

3. Respectarea - Sanctionarea drastica a

Auditori, Director DAP,