Universitatea “Babeş-Bolyai” din Cluj-Napoca

Facultatea de Ştiinte Economice şi Gestiunea Afacerilor

Catedra de Contabilitate şi Audit

Control financiar
Evaziunea fiscală
 DEFINIREA EVAZIUNII FISCALE

1. Sustragerea de la obligaţiile fiscale (DEX)

2. Sustragerea de la impunerea unei părţi din

materia impozabilă (Văcărel I.)
 DEFINIREA EVAZIUNII FISCALE

Sustragerea prin orice mijloace, în întregime

sau în parte, de la plata taxelor şi altor sume
datorate bugetului de stat, bugetelor locale,
bugetului asigurărilor sociale de stat şi
fondurilor sociale, de către persoanele fizice
sau juridice, denumite în continuare
contribuabili (Legea nr. 87/1994, republicată
prin Legea nr. 241/2005 pentru combaterea
evaziunii fiscale)
FORMELE EVAZIUNII FISCALE
FORMELE EVAZIUNII FISCALE

EVAZIUNEA FISCALĂ TOLERATĂ (LA ADĂPOSTUL

LEGII)
EVAZIUNEA FISCALĂ TOLERATĂ
FORMELE EVAZIUNII FISCALE

EVAZIUNEA FISCALĂ ILICITĂ

EVAZIUNEA FISCALĂ ILICITA
CLASIFICAREA EVAZIUNII FISCALE
EVAZIUNEA FISCALĂ NAŢIONALĂ
EVAZIUNEA FISCALĂ NAŢIONALĂ
EVAZIUNEA FISCALĂ INTERNAŢIONALĂ
EVAZIUNEA FISCALĂ ŞI ECONOMIA SUBTERANĂ
ECONOMIA SUBTERANĂ

Activităţi interzise prin lege

ECONOMIA SUBTERANĂ

Caracteristicile activităţilor interzise

ECONOMIA SUBTERANĂ
Rapoarte ale ANAF

Activitatea de inspecţie fiscală

Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF

Activitatea Gărzii Financiare

Rapoarte ale ANAF

Activitatea Gărzii Financiare

Rapoarte ale ANAF

Activitatea Gărzii Financiare

Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF
Rapoarte ale ANAF

Obiectivele ANAF pentru anul 2010

Rapoarte ale ANAF

Frauda tip Carusel (metoda clasica)

Rapoarte ale ANAF

Frauda tip Carusel (mecanismul de autogenerare)

Rapoarte ale ANAF

Frauda tip Carusel (livrari şi achiziţii intracomunitare

simulate)

Livrarile simulate, efectuate de un agent economic din

România, înregistrat în scopuri de TVA conform art. 153 C.fisc.,
catre un agent economic din alt stat membru, înregistrat în
scop de TVA în baza legislatiei specifice a statului membru din
care acesta face parte. În acest sens, firma din România
efectueaza o livrare intracomunitara, factureaza fara TVA în
baza codului de TVA apartinând unui agent economic extern
din spatiul comunitar, dar, în fapt, vinde produsele respective
pe piata interna „la negru”.
Rapoarte ale ANAF

Frauda tip Carusel (forma “tolerată”)

Rapoarte ale ANAF

Obiectivele ANAF pentru anul 2010 (continuare)