Active imobilizate 1.200.

000 10% Capital Social

Active circulante 1.782.000 ? Imprumut TL- DTL
* stocuri 358.000 12% Cap. Perm
* creante 733.000 -15% Furnizori-->DTS = DC
* disponibil 691.000 20%
Total Active 2.982.000 ? = Total Pasive

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

Venituri de exploatare--> CA 2.530.000 15%
Profit/PierdereBrut(a) 1.080.000 10%
Impozit pe profit 172.800
Profit/PierdereNet(a) 907.200

REZOLVARE
Active imobilizate 1.200.000+120.000= 1.320.000
Active circulante 400.960+623.050+829.200= 1.853.210
*stocuri 358.000+ 42.960= 400.960
*creante 733.000 - 109.950= 623.050
*disponibil 691.000 + 138.200= 829.200
Total Active 1.320.000+1.797.930= 3.173.210

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

Venituri de exploatare 2.530.000+379.500= 2.909.500
Profit/PierdereBrut(a) 1.080.000+162.000=1.242.000
Impozit pe Profit 1.242.000x16/100=198.720
Profit/PierdereNet(a) 1.242.000-198.720=1.043.280

cat cash avem, stocurile se vand mai greu

Interpretari
 1.800.000 7%
394.000 ?
2.194.000 ?
788.000 841.210

2.982.000 ?

Capital Social 1.800.000+ 126.000= 1.926.000

Imprumut TL CapPermanent-CapSocial 2.332.000-1.926.000= 406.000
Cap Permanent TotalPasiv-Furnizori 3.173.210-841.210=2.332.000
Furnizori 778.000 841.210

Total Pasive 3.173.210

LICHIDITATE
L. Generală = Active circulate/Datorii curente 1.853.210/841.210= 2,20 > 1
L. Imediată = (A. circulate – Stocuri)/Datorii curente (1.853.210-400.960)/841.210=1,72
Rata solvabilității generale = Active totale/Datorii curente 3.173.210/841.210= 3,77>Li>Lg

ECHILIBRU FINANCIAR
Rata Autonomiei Financiare = Cap. propriu/Cap. Permanent
Rata de finanțare a stocurilor = (Capital permanent – Active
imobilizate) / Stocuri
Rata datoriilor = Datorii totale / Active totale
1.926.000/ 2.332.000= 0,82=> 82%
(2.332.000-1.320.000)/400.960= 2,52>1
(406.000+ 841.210)/ 3.173.210= 0,39 => 39%

GESTIUNE
Rotația A.circulante = CA / Active Circulante Vexp=CA=> 2.909.500/ 1.853.210= 1,56
Viteza de rotație a activelor circulante = 360/RAC 360/ 1,56= 231 ZILE
Rotația activului total = CA / AT 2.909.500/ 3.173.210= 0,92
Viteza de rotatie a activului total = 360 / RAT 360/0,92= 391 ZILE
Durate medie de recuperare a creanțelor = CA / Creanțe 2.909.500/ 623.050= 4,67
Viteza de recuperare creanțe = 360 / RRC 360/ 4,67= 77 ZILE - NU E OK

RENTABILITATE
Rata rentabilitatii economice= Profit Brut / Cap. Perm *100 1.242.000/ 2.332.000 X 100 = 53%
Rata rentabilitatiii financiare= Profit Net / Cap. Propriu *100 1.043.280 / 1.926.000 X 100= 54% > d

LICHIDITATE
Lichiditatea generala in 2011 fata de 2010 a crescut cu 0,9% pentru ca totodata si ambii indicatori (Activele Circulante si
Firma la capitolul lichiditate este intr-o pozitie oficiala buna in anul 2011 si anul precedent, in ambii ani avand Rata solvab
ECHILIBRU FINANCIAR
Atat in anul 2010 cat si in anul 2011 82% sunt bani firmei iar 18 % doar bani imprumutati

In anul 2010 firma a avut active de 2.982.000 aproximativ 39% din suma respectiva, sunt datorii , iar in anul 2011 firma a a

GESTIUNE
In anul 2011 fata de anul precedent Viteza de rotatie a Activelor circulante a scazut de la 253 la 231 ceea ce inseamna o m
Specificul firmei in anul 2010 a fost de 428 de zile viteza de rotatie a activului total iar spre deosebire de 2010, in 2011 vite
datoriita Activului circulant mai mare fata de anul precedent.

Desi firma in 2011 si-a imbunatatit viteza de recuperare a creantelor la 77 zile fata de 104 de zile din 2010, consider ca este

RENTABILITATE
Rata rentabilitatii financiare din firma din anul 2011 a crescut cu 4% fata de 2010, avand profitabilitate mai mare de 54%.
20 > 1
41.210=1,72
77>Li>Lg

0,82=> 82%
/400.960= 2,52>1

.173.210= 0,39 => 39%

/ 1.853.210= 1,56

0,92
4,67
U E OK

X 100 = 53%
X 100= 54% > d

ndicatori (Activele Circulante si Furnizorii) au crescut.

, in ambii ani avand Rata solvabilitatii generale este mai mare decat Lg si Li

datorii , iar in anul 2011 firma a avut active de 3.173.210 cu aceeasi rata egala a datoriilo

53 la 231 ceea ce inseamna o mai buna viteza de rotatie activelor circulante

deosebire de 2010, in 2011 viteza de rotatie a scazut la 391 de zile,

de zile din 2010, consider ca este un numar prea mare.

rofitabilitate mai mare de 54%.