Metodologie de control privind stabilirea și plata drepturilor salariale la o

societate comercială/instituție publică

Reglementări legale în vigoare:

1. Codul Muncii
2. Codul Fiscal
3. Codul Civil
4. Legea Contabilității
5. Norme și instrucțiuni MFP sau Ministerul Muncii și Protecției Sociale
6. Alte reglementări
Pașii de urmat Constatări prin raportare la normele
legale, documente analizate
1. Verificarea contractelor CIM
2. Raportarea CIM in Revisal
3. Verificarea conținutului fișei
postului
4. Verificarea informațiilor privind
prezența la serviciu
5. Verificarea Condicii de Prezența
6. Verificarea Foii Colective de
Prezență
7. Verificarea statului de salarii
8. Verificarea Retinerilor calculate
9. Verificarea Notei contabile privind
salariile datorate
10.Verificarea Declaratiilor ANAF
11.Verificarea OP si a extrasului de
cont
12.Verificarea fluturașului de salariu
13. Verificarea fiselor de cont
14. Verificarea soldurilor din Balanța
de verificare
 Obiectivele controlului privind stabilirea și plata drepturilor salariale la o
societate comercială/instituție publică

O1. Legalitatea promovărilor în funcţii tehnice de execuţie sau de specialitate.

O2. Modul cum este stabilit salariul de bază în raport cu răspunderea şi complexitatea sarcinilor,
precum şi nivelul de pregătire necesar funcţiei ocupate - diferenţierea pe funcţii în cadrul fiecărei funcţii
pe grade profesionale.

O3. Modul în care sunt stabilite sporurile la salariul de bază:

- sporuri pentru vechime în muncă;

- sporuri pentru condiţii speciale de muncă.

O4. Legalitatea cu realitatea plăţilor pentru program prelungit de lucru, ore suplimentare, ore de
noapte etc.

O5. Concordanţa sumelor trecute în statele de salarii cu deciziile de încadrare.

O6. Legalitatea şi realitatea plăţilor reprezentând ajutorul în cadrul asigurărilor sociale.

O7. Legalitatea drepturilor personalului pe perioada delegării, detaşării sau trecerii temporare
într-o altă muncă.

O8. Legalitatea plăţilor pentru cei trimişi la specializare în străinătate.

O9. Legalitatea şi realitatea plăţilor pentru drepturile de concediu de odihnă.

O10. Aplicarea dispoziţiilor legale cu privire la calcularea, reţinerea şi vărsarea impozitului pe

salarii, a contribuţiei la asigurările sociale, de sănătate, pentru ajutor de şomaj, a popririlor, a ratelor
pentru mărfuri procurate pe credit, despăgubirilor, chiriilor, pensiilor alimentare.

O11. Exactitatea calculelor şi a rapoartelor din documentele pe baza cărora se stabilesc, ridică,
eliberează sau plătesc salarii şi alte drepturi de personal.