ANEXA 1

Date ini țiale

Bilanțul la situația din 01.01.2020

Active - total:
Active circulante, inclusiv:
Numerar $ 42,500
Creanțe comerciale pe termen scurt $ 90,000
Stocuri materii prime $ 4,200 7,000 kg
Stocuri produse finite $ 26,000 2000 bucăți

TOTAL active circulante $ 162,700

Active imobilizate
Terenuri $ 80,000
Instalații și utilaje $ 700,000
Amortizare acumulată $(292,000)
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț $ 408,000
TOTAT ACTIV $ 650,700

Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale $ 25,800
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) $ 175,000
Profit nerepartizat $ 449,900
Capital propriu - total $ 624,900
TOTAL PASIV $ 650,700

Previziunea vanzarilor și a pre ț urilor Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

Vânzări previzionate 10,000 30,000 40,000 20,000
Preț așteptat $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

Cota achitării în trimestrul respectiv 70% 30%

Soldul planificat de produse la finele perioadei 20% din volumul vânzărilor perioadei
următoare
Soldul de produse la finele anului 3,000
Necesarul de materiale la o unitate de producție 5 kg
Prețul pentru 1 kg de materiale $ 0.60
Soldul materialelor la finele perioadei 10% din necesarul perioadei viitoare
Stocuri de materiale la finele perioadei 7,500
Cota achitării materialelor în trimestrul respectiv 50%
Consumuri de muncă persoanalului de bază 0.8 om-ore per unitate.
Costul unei om-ore $ 7.50
Costuri indirecte variabile $ 2.00 pentru 1 oră de muncă a personalului de
bază
Costuri indirecte constante, $ 60,600 per trimestru
Inclusiv amortizarea utilajelor $ 15,000

1
Cheltuieli de distribu ț ie și administrative
Variabile la o unitate de producție $ 1.80
Constante per trimestru: Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Reclama $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Salarii personal administrativ $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
Asigurări $ 1,900 $ 37,750
Impozit pe bunuri imobiliare $ 18,150
Rata anuală a dobânzii la credite 10%
Cota impozitului pe venit 12%
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Achiziții planificate de utilaje: $ 30,000 $ 20,000
Fond de dividende planificat $40,000 Pe an

ANEXA 2
SISTEMUL DE BUGETE
Bugetul vânzărilor

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor, unit. 10 000 30 000 40 000 20 000 100 000
Preț previzionat, lei 20 20 20 20 20
Venituri din vânzări planificate, lei 200 000 600 000 800 000 400 000 2  000 000

Graficul încasării numerarului

Creanțe comerciale la începutul anului 90 000 90 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.1 140 000 60 000 200 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.2 420 000 180 000 600 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.3 560 000 240 000 800 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.4 280 000 280 000
Încasări de numerar din vânzări - TOTAL 230 000 480 000 740 000 520 000

Bugetul de producție

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor, unit. 10 000 30 000 40 000 20 000 100 000
Soldul de produse la finele anului, unit. 6 000 8 000 4 000 3 000 3 000
Cantitatea necesară de produse 16 000 38 000 44 000 23 000 103 000
Stocuri de produse la începutul perioadei 2 000 6 000 8 000 4 000 2 000
Volumul planificat de produse, unit. 14 000 32 000 36 000 19 000 101 000

Bugetul achizițiilor de materiale

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

2
 Volumul planificat de produse, unit. 14 000 32 000 36 000 19 000 101 000
Necesarul de materiale la o unitate de 5 5 5 5 5
producție
Necesarul de materiale pentru toată 70 000 160 000 180 000 95 000 505 000
cantitatea
Soldul materialelor la finele perioadei 16 000 18 000 9 500 7 500 7 500
Necesarul de materiale -total 86 000 178 000 189 500 102 500 512 500
Soldul materialelor la începutul 7 000 16 000 18 000 9 500 7 000
perioadei
Achiziții de materiale în perioadă, kg 79 000 162 000 171 500 93 000 505 000
Costul materialekir achiziționate 47 400 97 200 102 900 55 800 303 300

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achizi ț ionate

Datorii comerciale la începutul anului 25 800 25 800
Plăți pentru materiale în trimestrul 1 23 700 23 700 47 400
Plăți pentru materiale în trimestrul 2 48 600 48 600 97 200
Plăți pentru materiale în trimestrul 3 51 450 51 450 102 900
Plăți pentru materiale în trimestrul 4 27 900 27 900
TOTAL plă ț i pentru materiale 49 500 72 300 100 050 79 350

Bugetul costurilor de muncă

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat de produse, unit. 14 000 32 000 36 000 19 000 101 000
Consumuri de muncă ale personalului de bază, 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
om-ore
TOTAL consumuri de muncă, om-ore 11 200 25 600 28 800 15 200 80 800
Costul unei om-ore 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50
Costuri de muncă ale personalului de bază 84 000 192 000 216 000 114 000 707 000

Bugetul costurilor indirecte

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Costuri de muncă ale personalului de bază 11 200 25 600 58 800 15 200 80 800
Normativul de costuri indirecte de producție 2 2 2 2 2
Costuri indirecte de producție planificate: 22 400 51 200 57 600 30 400 161 600
componenta variabilă
Costuri indirecte de producție: componenta fixă 60 600 60 600 60 600 60 600 242 400
Total costuri indirecte de producție 83 000 111 800 118 200 91 00 404 000
Amortizare 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
Plăți pentru achitarea costurilor indirecte de 68 000 96 800 103 200 76 000 344 000
producție

3
 Bugetul soldurilor finale de produse finite

Статьи Cantitatea Costuri Total

Cost unitar de producție:
Materiale de bază (кg) 5 0,60 3,0
Costuri directe de muncă 0,8 7,5 6,0
Costuri indirecte de producție (în calcul la 0,8 5,0 4,0
o oră)
TOTAL 13,0
Soldul producției la finele anului 3 000 39 000

Bugetul cheltuielilor de distribuție și administrative

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor 10 000 30 000 40 000 20 000 100 000
Cheltuieli variabile la o unitate de producție 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8
Cheltuieli variabile planificate -total 18 000 54 000 72 000 36 000 180 000
Cheltuieli fixe planificate – total
Reclama 40 000 40 000 40 000 40 000 160 000
Salarii personal administrativ 35 000 35 000 35 000 35 000 140 000
Cheltuieli de asigurare 0 1 900 37 750 0 39 650
Impozitul pe bunurile imobiliare 0 0 0 18 150 18 150
Total cheltuieli fixe 75 000 76 900 112 750 93 150 357 800
Total costuri de distribuție și administrative 93 000 130 900 184 750 129 150 537 800
planificate

Bugetul fluxului de numerar

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Numerar la începutul perioadei 42 500 (74  165 )
Încasarea numerarului
De la furnizori 230 000
Numerar la dispoziția întreprinderii 272 500
Plă ț i de numerar
Pentru materialele de bază 49 500
Pentru remunerarea muncii personalului de 84 000
bază
Costuri indirecte de producție 68 000
Cheltuieli de distribuție și administrative 93 000
Impozit pe venit 12 165
Achiziția de utilaje 30 000
Plata dividendelor 10 000
TOTAL 346 665
Surplus (dificit) de numerar (74  165 )
Activită ț i de finan ț are:
Încasare credit/împrumut
Achitare credit/împrumut
Plăți dobânzi
TOTAL
Sold de numerar la finele perioadei (74  165 )

Situația de profit și pierdere previzionată

4
Venituri din vânzări
Costul vânzărilor
Profit brut
Cheltuieli de distribuție și administrative
Profit până la plata dobânzii ș ia impozitului pe venit
Cheltuieli cu dobânzile
Profit până la impoztare
Impozit pe venit
Profit net

Bilanț previzionat

Active: 01.01. 31.12

Active circulante:
Numerar
Creanțe curente
Stocuri materii primeși materiale
Stocuri de produse
Total active circulante
Mijloace fixe
Terenuri
Utilaje și instalații
Amortizare acumulată
Valoarea de bilanț a utilajelor și
instalațiilor
TOTAL ACTIV

Datorii - total
Datorii curente
Datorii comerciale / Facturi de achitat
Credit bancar
Capital propriu:
Capital social (acțiuni simple)
Profit nerepartizat
TOTAL capital propriu
TOTAL PASIV

Verificare ACTIV = PASIV