Anexa 2 Ordin BNR NR 27-2010

Banca Nationala a Romniei
Anexa din 16/12/2010

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 890bis din 30/12/2010
privind concordanele1 ntre conturile din planul de conturi prevzut de Reglementrile contabile
conforme cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar, aplicabile instituiilor de credit,
i conturile corespunztoare prevzute de Reglementrile contabile conforme cu directivele
2
europene
Plan de conturi nou (prevzut de

Plan de conturi vechi (prevzut de
reglementrile contabile conforme cu IFRS) reglementrile contabile conforme cu

Observaii
directivele europene)
101 Casa
101 Casa
102 Numerar n ATM-uri i ASV-uri

102 Numerar n ATM-uri i ASV-uri
109 Alte valori

109 Alte valori
111 Cont curent i depozite la Banca

111 Cont curent la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
1111 Cont curent la Banca Naional a

Preia parial coninutul
Romniei
Naional a Romniei
contului 1111.
1112 Depozite la vedere la Banca

1112 Depozite la vedere la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
1113 Depozite la termen la Banca

1113 Depozite la termen la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
1114 Depozite colaterale la Banca

1114 Depozite colaterale la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
1115 Depozite la Banca Naional a

Cont nou Preia parial
Romniei rambursabile dup
Naional a Romniei
coninutul contului 1111.
notificare
112 mprumuturi de
112 mprumuturi de
refinanare de la Banca
refinanare de la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
1121 mprumuturi colateralizate cu active1121 mprumuturi colateralizate cu
eligibile pentru garantare
active eligibile pentru
garantare
1122 mprumuturi lombard

1122 mprumuturi lombard
1123 Alte mprumuturi

1123 Alte mprumuturi
117 Creane ataate, datorii

117 Creane i datori ataate
ataate i sume de
376 Venituri nregistrate n avans conturilor 376, respectiv
amortizat
375 Cheltuieli nregistrate n
375.
avans
1171 Creane ataate i sume de

1171 Creane ataate
amortizat
376 Venituri nregistrate n
conturilor 376, respectiv
avans
375.
Concordanele prevzute n prezenta anex nu au caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n

funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de cele dou
reglementri
2
Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, instituiilor
financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, aprobate prin Ordinul
Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008, cu modificrile i completrile ulterioare
375 Cheltuieli nregistrate
n avans
11711Creane ataate
1171 Creane ataate
Cont nou
11712Sume de amortizat
Cont nou
avans

n avans
375.
1172 Datorii ataate i sume de

1172 Datorii ataate
amortizat
n avans
376.
avans
11721Datorii ataate
1172 Datorii ataate
Cont nou
Cont nou
n avans

avans
376.
121 Conturi de corespondent la

instituii de credit (nostro)

contului 121.
122 Conturi de corespondent ale

instituiilor de credit (loro)
instituiilor de credit (loro) contului 122.
127 Creane i datorii ataate

contului 127.
1271 Creane ataate

1271 Creane ataate
contului 1271.
1272 Datorii ataate

1272 Datorii ataate
contului 1272.
131 Depozite la instituii de

131 Depozite la instituii de
credit
credit
376 Venituri nregistrate n avans 375.
avans
1311 Depozite la vedere la

1311 Depozite la vedere la
instituii de credit
instituii de credit
1312 Depozite la termen la

1312 Depozite la termen la
instituii de credit
instituii de credit
1313 Depozite colaterale la

1313 Depozite colaterale la
instituii de credit
instituii de credit
1314 Depozite la instituii de credit

rambursabile dup notificare


1317 Creane ataate
Preia parial
amortizat
1271 Creane ataate
coninutul
376 Venituri nregistrate n avans conturilor 1271,

376, respectiv 375.
avans
13171Creane ataate
1271 Creane ataate
Cont nou
1317 Creane ataate

contului 1271
Cont nou
avans

avans
375.
132 Depozite ale instituiilor

132 Depozite ale instituiilor de
de credit
credit

376.
avans
376 Venituri nregistrate n avans

1321 Depozite la vedere ale
1321 Depozite la vedere ale
instituiilor de credit
1322 Depozite la termen ale

1322 Depozite la termen ale
1323 Depozite colaterale ale

1323 Depozite colaterale ale
1324 Depozite ale instituiilor

Cont nou
de credit rambursabile
instituiilor de credit (loro) Preia parial coninutul
dup notificare
contului 122.

1272 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
1327 Datorii ataate
coninutul

conturilor 1272,
avans
375, respectiv 376.
13271Datorii ataate
1272 Datorii ataate
Cont nou
1327 Datorii ataate

contului 1272.
Cont nou
n avans

avans
376.
141 Credite acordate

Preia parial
coninutul

conturilor 376,
avans
respectiv 375.
n avans
1411 Credite de pe o zi pe alta

1411 Credite de pe o zi pe
acordate instituiilor de
alta acordate
credit
1412 Credite la termen acordate


1417 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,
375 Cheltuieli nregistrate n avansrespectiv 375.
14171Creane ataate
1417 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
142 mprumuturi primite de la

142 mprumuturi primite de
Preia parial
instituii de credit
la instituii de credit
coninutul

conturilor 375,
n avans
respectiv 376.
avans
1421 mprumuturi de pe o zi pe
1421 mprumuturi de pe o zi
alta primite de la instituii
pe alta primite de la
de credit
instituii de credit
1422 mprumuturi la termen

primite de la instituii de
primite de la instituii
credit
de credit

1427 Datorii ataate
amortizat
n avans
376.
avans
14271Datorii ataate
1427 Datorii ataate
Cont nou
Cont nou
n avans

conturilor 375, respectiv 376.
avans
151 Operaiuni repo i titluri

152 Valori date n pensiune
Preia parial
date cu mprumut
3012 Titluri date n pensiune
coninutul
livrat
conturilor 3012,

376, respectiv 375.
avans
n avans
1511 Operaiuni repo de pe o zi

Preia parial
pe alta
de pe o zi pe alta
coninutul contului
30121Titluri date n pensiune

30121
livrat
1512 Operaiuni repo la termen

Preia parial
la termen
coninutul contului 30121
livrat
1513 Titluri date cu mprumut
Cont nou,
de pe o zi pe alta
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri
Cont nou,
la termen
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri

1527 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
30127Datorii ataate
coninutul

conturilor 30127,
avans
376, respectiv 375.
n avans
15171Datorii ataate
1527 Datorii ataate
30127Datorii ataate
contului 30127
Cont nou
avans

n avans
375.
152 Operaiuni reverse repo i

151 Valori primite n
Preia parial
titluri luate cu mprumut
pensiune
coninutul
3011 Titluri primite n

conturilor 3011,
pensiune livrat
375, respectiv 376.
n avans
avans
1521 Operaiuni reverse repo

Preia parial
de pe o zi pe alta
pensiune de pe o zi pe
coninutul contului
alta
30111
30111Titluri primite n
pensiune livrat
1522 Operaiuni reverse repo la

Preia parial
termen
pensiune la termen
coninutul contului
30111
pensiune livrat
1523 Titluri luate cu mprumut
Cont nou,
de pe o zi pe alta
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri
Cont nou,
la termen
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri

1517 Creane ataate
Preia parial
amortizat
30117Creane ataate
coninutul

conturilor 30117,
n avans
375, respectiv 376.
avans
15271Creane ataate
1517 Creane ataate
30117Creane ataate
contului 30117
Cont nou
n avans

avans
376.
161 Valori de recuperat

Preia parial

coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans


1617 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans
16171Creane ataate
1617 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
162 Alte sume datorate

2521 Conturi de factoring

conturilor 2521, 2527, 375,
2527 Datorii ataate

respectiv 376.
n avans
avans


contului 2521.

1627 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
2527 Datorii ataate
coninutul

conturilor 2527,
n avans
375, respectiv 376.
avans
16271Datorii ataate
1627 Datorii ataate
Cont nou
2527 Datorii ataate

contului 2527.
Cont nou
n avans

avans
376.
171 Conturi curente

171 Conturi curente
1711 Cont curent la casa

Preia parial
central
central
coninutul contului
1711.

1712 Conturi curente ale
Preia parial
cooperativelor de credit
afiliate
afiliate

1717 Creane i datorii
ataate
contului 1717.
17171Creane ataate
17171Creane ataate
contului 17171.
17172Datorii ataate
17172Datorii ataate
contului 17172.
173 Depozite ntre

organizaiile cooperatiste de credit

central
conturilor 1711, 376,
din cadrul reelei

173 Depozite ntre
respectiv 375.
organizaiile
cooperatiste de credit
din cadrul reelei
avans
n avans
1731 Depozite la casa central

Preia parial
central
coninutul
1731 Depozite la casa

conturilor 1711,
central
376, respectiv 375.
avans
n avans
17311Depozite la vedere la casa

17311Depozite la vedere la
central
casa central
17312Depozite la termen la casa

17312Depozite la termen la
central
casa central
17313Depozite colaterale la
17313Depozite colaterale la
casa central
casa central
17314Depozite la casa central

Cont nou
rambursabile dup
central
notificare
contului 1711.
17317Creane ataate i sume de

17171Creane ataate
amortizat
17317Creane ataate

respectiv 375.
avans
n avans
1732 Depozite ale

Preia parial
coninutul conturilor 1712,
afiliate
afiliate
375, respectiv 376.
1732 Depozite ale cooperativelor de
credit afiliate
n avans
avans
17321Depozite la vedere ale

17321Depozite la vedere ale
cooperativelor de credit afiliate
afiliate
17322Depozite la termen ale

17322Depozite la termen ale
afiliate
afiliate
17323Depozite colaterale ale

17323Depozite colaterale ale
afiliate
afiliate
17324Depozite ale
Cont nou
Preia parial
afiliate rambursabile dup
afiliate
coninutul contului
notificare
1712.
17327Datorii ataate i sume de

17172Datorii ataate
Preia parial
amortizat
17327Datorii ataate
coninutul

conturilor 17172,
n avans
375, respectiv 376.
avans
174 Credite i mprumuturi

174 Credite i mprumuturi
Preia parial
ntre organizaiile
ntre organizaiile
coninutul
cooperatiste de credit din
conturilor 376,
cadrul reelei
din cadrul reelei

respectiv 375.
avans
n avans

Preia parial
organizaiilor cooperatiste
organizaiilor
coninutul
de credit din cadrul reelei
conturilor 376,
din cadrul reelei

respectiv 375.
avans
n avans
17411Credite de pe o zi pe alta
17411Credite de pe o zi pe
acordate organizaiilor
alta acordate
organizaiilor
cadrul reelei
din cadrul reelei
17412Credite la termen
17412Credite la termen
cadrul reelei
din cadrul reelei

17417Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans

Preia parial
organizaiile cooperatiste
la organizaiile
coninutul
conturilor 375,
din cadrul reelei

respectiv 376.
n avans
avans
17421mprumuturi de pe o zi pe
17421mprumuturi de pe o zi
alta primite de la
pe alta primite de la
organizaiile
din cadrul reelei
17422mprumuturi la termen
17422mprumuturi la termen
primite de la organizaiile
primite de la
organizaiile
cadrul reelei
din cadrul reelei

17427Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
n avans
conturilor 375,

respectiv 376.
avans
176 Valori de recuperat i alte

176 Valori de recuperat i
Preia parial
sume datorate
alte sume datorate

coninutul

organizaiilor
conturilor 376,
respectiv 375.
din cadrul reelei
avans
n avans
1761 Valori de recuperat de la

1761 Valori de recuperat de
Preia parial
la organizaiile
coninutul
conturilor 376,
din cadrul reelei

respectiv 375.
avans
n avans
17611Valori de recuperat
17611Valori de recuperat

17617Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans

Preia parial
organizaiilor
coninutul
conturilor 375 i
din cadrul reelei

376.
n avans
avans
17621Alte sume datorate

17621Alte sume datorate

17627Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
n avans
conturilor 375 i

376.
avans
178 Creane restante i creane

178 Creane restante i
Cont nou
depreciate privind
ndoielnice privind
Preia parial
operaiunile cu
operaiunile cu
coninutul
organizaiile
conturilor 376 i
375, precum i al
din cadrul reelei

conturilor de creane curente.
n avans
1781 Creane restante

Cont nou
nedepreciate
privind operaiunile cu
Preia parial
organizaiile
coninutul
conturilor 1781,
din cadrul reelei

1782, 376 i 375,
1782 Creane ndoielnice

precum i al
conturilor de
organizaiile
creane curente.
din cadrul reelei
avans
n avans
17811Creane restante
Cont nou
nedepreciate
17821Creane ndoielnice
conturilor 17811 i 17821,
precum i al conturilor de
creane curente (respectiv
soldurile conturilor de
creane curente aferente
creanelor pentru care se
nregistreaz restane).

17812Dobnzi restante
Cont nou
amortizat
17817Creane ataate
17822Dobnzi ndoielnice
17827Creane ataate
17822, 17827, 376 i 375,

avans
creane ataate curente

(respectiv soldurile
n avans
conturilor de creane ataate
curente aferente creanelor
pentru care se nregistreaz
restane).
1782 Creane depreciate

Cont nou
organizaiile
conturilor 1781,1782, 376 i
375, precum i al conturilor
din cadrul reelei

de creane curente.
organizaiile
din cadrul reelei
n avans
avans
17821Creane depreciate
Cont nou
17821Creane ndoielnice
creane curente.

17812Dobnzi restante
amortizat
17817Creane ataate
17822Dobnzi ndoielnice
17822, 17827, 376 i 375,
17827Creane ataate

creane ataate curente.
n avans
avans
181 Creane restante

181 Creane restante
Cont nou
nedepreciate

conturilor 181, 182, 376 i
n avans

de creane curente.
avans

Cont nou
nedepreciate

1812 Dobnzi restante
Cont nou
amortizat
1817 Creane ataate
1822 Dobnzi ndoielnice

conturilor 1812, 1817, 1822,
1827 Creane ataate

1827, 376 i 375, precum i

al conturilor de creane
n avans
ataate curente (respectiv

avans
aferente creanelor pentru
care se nregistreaz
restane).
18171Creane ataate
Cont nou
1817 Creane ataate


conturilor 1812, 1817, 1822
1827 Creane ataate

i 1827, precum i al
curente (respectiv soldurile
restane).
Cont nou
n avans

conturilor 376 i 375.
avans

181 Creane restante


182, 376 i 375, precum
n avans
i al conturilor de

creane curente.
avans

Cont nou

creane curente.

Cont nou
amortizat
1817 Creane ataate

conturilor 1812, 1817, 1822,
1827 Creane ataate

1827, 376 i 375, precum i

avans
ataate curente.
n avans
18271Creane ataate
Cont nou
1817 Creane ataate


conturilor 1812, 1817, 1822
1827 Creane ataate

i 1827, precum i al
curente.
Cont nou
avans

n avans
191 Ajustri specifice pentru

191 Ajustri pentru deprecierea
Cont nou - preia parial
deprecieri identificate la
creanelor din operaiuni

nivel individual
interbancare
1912

191 Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea creanelor
nivelul grupurilor de
din operaiuni
conturilor 1911, 1912.
active financiare
interbancare
193 Ajustri colective pentru

191 Ajustri pentru
Cont nou
pierderi generate dar
neidentificate
din operaiuni
interbancare
201 Creane comerciale


avans
375.
n avans

20111Scont
20111Scont
20112Factoring cu recurs
20112Factoring cu recurs
20113Forfetare
20113Forfetare
20114Factoring fr recurs
20114Factoring fr recurs
20119Alte creane comerciale

20119Alte creane comerciale

2017 Creane ataate
amortizat
376 Venituri nregistrate n avans conturilor 376, respectiv

375.
avans
20171Creane ataate
2017 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
202 Credite de trezorerie

Preia parial

coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans

20211Utilizri din deschideri de

20211Utilizri din deschideri
credite permanente
de credite permanente
20212Credit global de exploatare

20212Credit global de exploatare
20213Diferene de rambursat legate de

20213Diferene de rambursat legate
utilizarea cardurilor
de utilizarea cardurilor
20219Alte credite de trezorerie

20219Alte credite de trezorerie

2027 Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans
20271Creane ataate
2027 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
203 Credite de consum i

203 Credite de consum i
vnzri n rate
vnzri n rate

375.
avans
n avans
2031 Credite de consum

2031 Credite de consum
20311Credite de consum pentru

20311Credite de consum
nevoi personale
pentru nevoi personale
20312Credite de consum pentru

20312Credite de consum
achiziionarea de bunuri
pentru achiziionarea
de bunuri
2032 Vnzri n rate

2032 Vnzri n rate

2037 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans
20371Creane ataate
2037 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
204 Credite pentru finanarea

204 Credite pentru
Preia parial
operaiunilor de comer
finanarea operaiunilor
coninutul
exterior
de comer exterior
avans
n avans
2041 Credite pentru import

2041 Credite pentru import
2042 Credite pentru export

2042 Credite pentru export

2047 Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans
20471Creane ataate
2047 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.

205 Credite pentru
Preia parial
stocurilor i pentru
finanarea stocurilor i
coninutul
echipamente
pentru echipamente
avans
n avans

2051 Credite pentru
stocurilor
finanarea stocurilor
2052 Credite pentru

2052 Credite pentru
echipamente
echipamente

2057 Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans
20571Creane ataate
2057 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
206 Credite pentru investiii

Preia parial
imobiliare
imobiliare
coninutul

conturilor 376,
avans
respectiv 375.
n avans

imobiliare
imobiliare
20611Credite ipotecare
20611Credite ipotecare
20619Alte credite pentru

20619Alte credite pentru
investiii imobiliare
investiii imobiliare

2067 Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans
20671Creane ataate
2067 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
209 Alte credite acordate

Preia parial
clientelei
clientelei
coninutul

conturilor 376,
avans
respectiv 375.
n avans

clientelei
clientelei

2097 Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans
20971Creane ataate
2097 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.

Preia parial
instituiilor financiare
coninutul

conturilor 376,
avans
respectiv 375.
n avans
2311 Credite de pe o zi pe alta

2311 Credite de pe o zi pe
acordate instituiilor
alta acordate
financiare
2312 Credite la termen

acordate instituiilor financiare

2317 Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans
23171Creane ataate
2317 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.

Preia parial
instituiile financiare
la instituiile financiare
coninutul

conturilor 375,
n avans
respectiv 376.
avans
2321 mprumuturi de pe o zi pe
2321 mprumuturi de pe o zi
alta de la instituiile
pe alta de la instituiile
financiare
financiare
2322 mprumuturi la termen de

la instituiile financiare
de la instituiile
financiare

2327 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
n avans
conturilor 375,

respectiv 376.
avans
23271Datorii ataate
2327 Datorii ataate
Cont nou

375 Cheltuieli nregistrate n avansCont nou

avans
376.
241 Operaiuni repo i titluri

Preia parial
date cu mprumut
3012 Titluri date n pensiune
coninutul
livrat
conturilor 3012,

376, respectiv 375.
avans
n avans
2411 Operaiuni repo de pe o zi

Preia parial
pe alta
de pe o zi pe alta
livrat
2412 Operaiuni repo la termen

Preia parial
la termen
livrat
Cont nou,
de pe o zi pe alta
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri
Cont nou,
la termen
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri

2437 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
30127Datorii ataate
coninutul

conturilor 30127,
avans
376, respectiv 375.
n avans
24171Datorii ataate
2437 Datorii ataate
Cont nou
30127Datorii ataate
contului 30127
Cont nou
avans

n avans
375.
243 Operaiuni reverse repo i

Preia parial
titluri luate cu mprumut
pensiune
coninutul
3011 Titluri primite n

conturilor 3011,
pensiune livrat
375, respectiv 376.
n avans
avans
2431 Operaiuni reverse repo

Preia parial
de pe o zi pe alta
pensiune de pe o zi pe
coninutul contului
alta
30111
pensiune livrat
2432 Operaiuni reverse repo la

Preia parial
termen
pensiune la termen
pensiune livrat
Cont nou,
de pe o zi pe alta
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri
Cont nou,
la termen
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri

2417 Creane ataate
Preia parial
amortizat
30117Creane ataate
coninutul

conturilor 375,
n avans
respectiv 376.
avans
24371Creane ataate
2417 Creane ataate
Cont nou
30117Creane ataate
contului 30117
Cont nou
n avans

avans
376.
251 Conturi curente

251 Conturi curente

avans
respectiv 375.
n avans
2511 Conturi curente


2517 Creane ataate, datorii

ataate i sume de
ataate
amortizat
respectiv 375.
avans
n avans

25171Creane ataate
amortizat
avans
375.
n avans

25172Datorii ataate
amortizat
n avans
respectiv 375.
avans
253 Conturi de depozite

253 Conturi de depozite
Preia parial

coninutul
n avans
conturilor 375,

respectiv 376.
avans
2531 Depozite la vedere

2531 Depozite la vedere
2532 Depozite la termen

2532 Depozite la termen
2533 Depozite colaterale

2533 Depozite colaterale
25331Depozite pentru
25331Depozite pentru deschiderea de
deschiderea de acreditive
acreditive
25332Depozite pentru emiterea

25332Depozite pentru emiterea de
de scrisori de garanie
scrisori de garanie
25333Depozite pentru cecuri

25333Depozite pentru cecuri
certificate
certificate
25335Depozite pentru garanii

25335Depozite pentru
gestionari
garanii gestionari
25336Alte depozite colaterale

25336Alte depozite colaterale
25334Depozite pentru ordine
de plat cu scaden
2534 Depozite rambursabile

Cont nou
dup notificare
contului 2511.

25172Datorii ataate
amortizat
2537 Datorii ataate
conturilor 25172,

375, respectiv 376.
n avans
avans
25371Datorii ataate
25172Datorii ataate
Cont nou
2537 Datorii ataate

contului 25172.
Cont nou
n avans

avans
376.
254 Certificate de depozit,

254 Certificate de depozit, carnete Preia parial
carnete i librete de
i librete de economii
coninutul
economii
375 Cheltuieli nregistrate n avansconturilor 375, respectiv 376.
avans
2541 Certificate de depozit

2542 Carnete i librete de

economii
economii

2547 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
n avans
conturilor 375,

respectiv 376.
avans
25471Datorii ataate
2547 Datorii ataate
Cont nou
Cont nou
n avans

avans
376.


avans
375.
n avans


2617 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
n avans
26171Creane ataate
2617 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.

Preia parial

coninutul
2527 Datorii ataate

conturilor 2521,

2527, 375 i 376.
n avans
avans


contului 2521.

2627 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
2527 Datorii ataate
coninutul

conturilor 2527,
n avans
375 i 376.
avans
26271Datorii ataate
2627 Datorii ataate
Cont nou
2527 Datorii ataate

contului 2527.
Cont nou
n avans

avans
376.
281 Creane restante

281 Creane restante
Cont nou
nedepreciate

conturilor 281, 282 376 i
n avans

de creane curente.
avans

Cont nou
nedepreciate

Cont nou
amortizat
2817 Creane ataate

conturilor 2812, 2817, 2822,
2827 Creane ataate

2827, 376 i 375, precum i

n avans

avans
care se nregistreaz
restane).
28171Creane ataate
Cont nou
2817 Creane ataate


conturilor 2812, 2817, 2822,
2827 Creane ataate

de creane ataate curente
restane).
375 Cheltuieli nregistrate n avansCont nou

avans

281 Creane restante
Cont nou


conturilor 281, 282 376 i
n avans

de creane curente.
avans

Cont nou

conturilor 2811, 2812, precum
i al conturilor de creane
curente.

amortizat
2817 Creane ataate
conturilor 2812, 2817, 2822,

2827, 376 i 375, precum i
2827 Creane ataate


ataate curente.
avans
n avans
28271Creane ataate
Cont nou
2817 Creane ataate


conturilor 2812, 2817, 2822
2827 Creane ataate

i 2827, precum i al
curente.
Cont nou
avans

n avans
375.

2911 Ajustri pentru
Cont nou
deprecieri identificate la nivel
deprecierea creditelor
individual
2912 Ajustri pentru
deprecierea dobnzilor

2911 Ajustri pentru
Cont nou
2912 Ajustri pentru
active financiare

2911 Ajustri pentru
Cont nou
neidentificate
2912 Ajustri pentru
301 Active i datorii
Cont nou
financiare deinute n
vederea tranzacionrii
conturilor de active i
datorii financiare deinute
n vederea tranzacionrii.
3011 Active financiare deinute
Cont nou
n vederea tranzacionrii
conturilor de active
vederea tranzacionrii.
30111Instrumente de capitaluri
30213Aciuni i alte titluri cu
Cont nou
proprii
venit variabil

venit variabil
30112Instrumente de datorie
30211Efecte publice i valori
asimilate
30212Obligaiuni i alte
titluri cu venit fix
asimilate
30113Credite i creane
Cont nou
conturilor de credite i
creane din clasele 1,2,3 i
4, respectiv creditele i
creanele deinute n vederea
tranzacionrii.
3012 Datorii financiare deinute
Cont nou
n vederea tranzacionrii
conturilor de datorii
financiare, respectiv
datoriile financiare deinute
30121Poziii scurte
30272Alte datorii privind titlurile Cont nou
30122Depozite
Cont nou
conturilor de depozite,
respectiv depozitele deinute
30123Datorii constituite prin
Cont nou
titluri
constituite prin titluri,
respectiv cele deinute n
30129Alte datorii financiare
Cont nou
conturilor de alte datorii
financiare, respectiv cele
deinute n vederea
tranzacionrii.
302 Active i datorii
Cont nou
financiare desemnate ca
fiind evaluate la valoarea
conturilor de active i
just prin profit sau
datorii financiare, respectiv
pierdere
cele desemnate ca fiind
evaluate la valoarea just
prin profit sau pierdere.
3021 Active financiare
Cont nou
desemnate ca fiind
prin profit sau pierdere
activele financiare desemnate
ca fiind evaluate la valoarea
pierdere.
30211Instrumente de capitaluri
Cont nou
proprii
venit variabil

venit variabil
30373, 413 i 415, respectiv

instrumentele de capitaluri
venit variabil
proprii desemnate ca fiind
413 Titluri ale activitii de

portofoliu
30212Instrumente de datorie
Cont nou
asimilate

30351, 30352, 30371, 30372,

3041, 3045 i 3047, respectiv
asimilate
instrumentele de datorie
desemnate ca fiind evaluate

la valoarea just prin profit

sau pierdere.
asimilate
30372Obligaiuni i alte titluri cu
venit fix
3041 Titluri de investiii
3047 Creane ataate
30213Credite i creane
Cont nou
conturilor de credite i
creane din clasele 1,2,3 i
4, respectiv creditele i
creanele desemnate ca fiind
3022 Datorii financiare
Cont nou
desemnate ca fiind
datoriile financiare
sau pierdere.
30221Depozite
Cont nou
Preia parial
coninutul
conturilor de
depozite, respectiv
depozitele
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
pierdere.
30222Datorii constituite prin
Cont nou
titluri
Preia parial
coninutul
constituite prin
titluri, respectiv
cele desemnate ca
fiind evaluate la
valoarea just prin
profit sau pierdere.
30229Alte datorii financiare
Cont nou
Preia parial
coninutul
conturilor de alte
datorii financiare,
respectiv cele
desemnate ca fiind
pierdere.
3026 Titluri luate cu

Se nchide prin
mprumut
contul 30271
"Datorii privind
titlurile luate cu
mprumut"
303 Active financiare
Cont nou
disponibile n vederea
Preia parial
vnzrii
coninutul
financiare,
respectiv cele
disponibile n
vederea vnzrii,
precum i
coninutul
conturilor de
ajustri pentru
depreciere aferente.
3031 Instrumente de capitaluri

Cont nou
proprii
venit variabil
Preia parial

coninutul
venit variabil
conturilor 30313,

30353, 375, 376,
n avans
39113, 413, 415 i 491.
avans
39113Ajustri pentru
deprecierea aciunilor
i a altor titluri cu venit
variabil
portofoliu
415 Titluri date cu
mprumut
491 Ajustri pentru
deprecierea prilor
deinute n cadrul
societilor comerciale
legate, a titlurilor de
participare i a titlurilor
activitii de portofoliu
3032 Instrumente de datorie

Cont nou
asimilate
Preia parial
coninutul

conturilor 30311,

30312, 30351,
asimilate
30352, 375, 376,
39111 i 39112.
n avans
avans
39111Ajustri pentru
deprecierea efectelor
publice i a altor valori
asimilate
39112Ajustri pentru
deprecierea
obligaiunilor i a altor
3033 Credite i creane
Cont nou
Preia parial
coninutul
conturilor de
credite i creane
din clasele 1,2,3 i
4, respectiv
creditele i
creanele
disponibile n
vederea vnzrii,
precum i
coninutul
conturilor de
ajustri pentru
depreciere aferente.
3037 Creane ataate

3037 Creane ataate
Preia parial
coninutul contului
3037, precum i
parial coninutul
conturilor de
creane ataate n
care erau
nregistrate sumele
aferente creditelor
i creanelor
reclasificate drept
active financiare
disponibile n
vederea vnzrii.
304 Investiii pstrate pn la
Cont nou
scaden
Preia parial
coninutul
financiare,
respectiv
investiiile pstrate
pn la scaden.
3041 Instrumente de datorie

3041 Titluri de investiii
Cont nou
3045 Titluri date cu

Preia parial
mprumut
coninutul

conturilor 3041,
n avans
3045, 375 i 376.
avans
3042 Credite i creane
Cont nou
Preia parial
coninutul
conturilor de
credite i creane
din clasele 1,2,3 i
4, respectiv
creditele i
creanele clasificate
ca investiii pstrate
pn la scaden.
3047 Creane ataate

3047 Creane ataate
Preia parial
coninutul contului
3047. precum i
parial coninutul
conturilor de
creane ataate n
care erau
nregistrate sumele
aferente creditelor
i creanelor
reclasificate drept
investiii pstrate
pn la scaden.
305 Instrumente de capitaluri

Cont nou
proprii evaluate la cost
venit variabil
Preia parial

coninutul
venit variabil
conturilor 30213,

30253, 30313,
venit variabil
30353, 413 i 415,

respectiv
venit variabil
instrumentele de

capitaluri proprii
portofoliu
evaluate la cost.
415 Titluri date cu
mprumut
311 Instrumente derivate

311 Instrumente financiare
Cont nou
deinute n vederea
derivate ferme
Preia parial
tranzacionrii
coninutul
derivate condiionale
cumprate
313 i 319.
derivate condiionale vndute
319 Alte instrumente
financiare derivate
3111 Instrumente derivate pe

Cont nou
rata dobnzii
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113,
derivate pe rata
3122, 3132 i 319.
dobnzii
derivate pe rata
dobnzii
financiare derivate
31111Swap pe rata dobnzii

Cont nou
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul contului
3113.
31112Opiuni pe piee la buna

Cont nou
nelegere
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3122 i
derivate pe rata
3132.
dobnzii

31113Alte instrumente pe piee
Cont nou
la buna nelegere
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113 i
financiare derivate
319.
31114Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3122 i
derivate pe rata
3132.
dobnzii

Cont nou
organizate
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113 i
financiare derivate
319.

Cont nou
instrumente de capitaluri
derivate pe aciuni i
Preia parial
proprii
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119, 3123, 3129, 3133, 3139

i 319.
indici bursieri
financiare derivate
indici bursieri
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
nelegere
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3123,
financiare derivate
3129, 3133 i 3139.
indici bursieri
financiare derivate

Cont nou
la buna nelegere
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119 i 319.
financiare derivate
31123Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
Preia parial
indici bursieri
coninutul
3129 Alte instrumente financiare

conturilor 3123,
derivate

3129, 3133 i 3139.
indici bursieri
financiare derivate

Cont nou
organizate
Preia parial
indici bursieri

3119 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

3111 Operaiuni ferme de
Cont nou
cursul de schimb
schimb la termen
Preia parial

coninutul
financiare derivate pe
conturilor 3111,
cursul de schimb
3112, 3121, 3131 i

319.
derivate pe cursul de
schimb
schimb
financiare derivate
31131Operaiuni ferme de
Cont nou
schimb la termen
schimb la termen
Preia parial
coninutul contului
3111.
31132Swap financiar de valute

Cont nou
Preia parial
cursul de schimb
coninutul contului
3112.

Cont nou
nelegere
Preia parial
schimb
coninutul

conturilor 3121 i
3131.
schimb

Cont nou
la buna nelegere
Preia parial
cursul de schimb
coninutul

conturilor 3112 i
financiare derivate
319.
31135Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
Preia parial
schimb
coninutul

conturilor 3121 i
3131.
schimb

Cont nou
organizate
Preia parial
cursul de schimb
coninutul

conturilor 3112 i
financiare derivate
319.

Cont nou
riscul de credit
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate
31141Credit default swap

Cont nou
financiare derivate
Preia parial
coninutul contului
3119.
31142Credit spread option

Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3129 i
3139.
31143Total return swap

Cont nou
financiare derivate
Preia parial
coninutul contului
3119.
31144Alte instrumente
Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
mrfuri
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate
3116 Alte instrumente derivate

Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate
312 Instrumente derivate de

Cont nou
acoperire a valorii juste
derivate ferme
Preia parial

coninutul
derivate condiionale cumprate conturilor 311, 312,

313 i 319.
vndute
financiare derivate

Cont nou
rata dobnzii
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113,
derivate pe rata
3122, 3132 i 319.
dobnzii
derivate pe rata
dobnzii
financiare derivate

Cont nou
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul contului
3113.

Cont nou
nelegere
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3122 i
derivate pe rata
3132.
dobnzii

Cont nou
la buna nelegere
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul conturilor 3113 i
319 Alte instrumente financiare

319.
derivate
31214Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3122 i
derivate pe rata
3132.
dobnzii

Cont nou
organizate
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113 i
financiare derivate
319.

Cont nou
Preia parial
proprii
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119, 3123, 3129,

3133, 3139 i 319.
indici bursieri
financiare derivate
indici bursieri
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
nelegere
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3123,
financiare derivate
3129, 3133 i 3139.
indici bursieri
financiare derivate

Cont nou
la buna nelegere
Preia parial
indici bursieri

3119 i 319.
financiare derivate
financiare derivate
31223Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3123,
financiare derivate
3129, 3133 i 3139.
indici bursieri
financiare derivate

Cont nou
organizate
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119 i 319.
financiare derivate

Cont nou
cursul de schimb
schimb la termen
Preia parial

coninutul
conturilor 3111,
cursul de schimb
3112, 3121, 3131 i

319.
schimb
schimb
financiare derivate
Cont nou
schimb la termen
schimb la termen
Preia parial
coninutul contului
3111.

Cont nou
Preia parial
cursul de schimb
coninutul contului
3112.

Cont nou
nelegere
Preia parial
schimb
coninutul

conturilor 3121 i
3131.
schimb

Cont nou
la buna nelegere
Preia parial
cursul de schimb
coninutul

conturilor 3112 i
financiare derivate
319.
31235Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
Preia parial
schimb
coninutul

conturilor 3121 i
3131.
schimb

Cont nou
organizate
Preia parial
cursul de schimb
coninutul

conturilor 3112 i
financiare derivate
319.

Cont nou
riscul de credit
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
financiare derivate
Preia parial
coninutul contului
3119.

Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3129 i
3139.

Cont nou
financiare derivate
Preia parial
coninutul contului
3119.
Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
mrfuri
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
acoperire a fluxurilor de
derivate ferme
Preia parial
trezorerie
coninutul
cumprate
313 i 319.
vndute
financiare derivate

Cont nou
rata dobnzii
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113,
derivate pe rata
3122, 3132 i 319.
dobnzii
derivate pe rata
dobnzii
financiare derivate

Cont nou
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul contului
3113.

Cont nou
nelegere
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3122 i
derivate pe rata
3132.
dobnzii

Cont nou
la buna nelegere
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113 i
financiare derivate
319.
31314Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3122 i
derivate pe rata
3132.
dobnzii

Cont nou
organizate
derivate pe rata
Preia parial
dobnzii
coninutul

conturilor 3113 i
financiare derivate
319.

Cont nou
Preia parial
proprii
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119, 3123, 3129,

3133, 3139 i 319.
indici bursieri
financiare derivate
indici bursieri
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
nelegere
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3123,
financiare derivate
3129, 3133 i 3139.
indici bursieri
financiare derivate

Cont nou
la buna nelegere
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119 i 319.
financiare derivate
31323Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3123,
financiare derivate
3129, 3133 i 3139.
indici bursieri
financiare derivate

Cont nou
organizate
Preia parial
indici bursieri
coninutul

conturilor 3114,
financiare derivate
3119 i 319.
financiare derivate

Cont nou
cursul de schimb
schimb la termen
Preia parial

coninutul
conturilor 3111,
cursul de schimb
3112, 3121, 3131 i 319.
schimb
schimb
financiare derivate
Cont nou
schimb la termen
schimb la termen
Preia parial
coninutul contului
3111.

Cont nou
Preia parial
cursul de schimb
coninutul contului
3112.

Cont nou
nelegere
Preia parial
schimb
coninutul

conturilor 3121 i
3131.
schimb

Cont nou
la buna nelegere
Preia parial
cursul de schimb
coninutul

conturilor 3112 i
financiare derivate
319.
31335Opiuni pe piee
Cont nou
organizate
Preia parial
schimb
coninutul

conturilor 3121 i
3131.
schimb

Cont nou
organizate
Preia parial
cursul de schimb
coninutul

conturilor 3112 i
financiare derivate
319.

Cont nou
riscul de credit
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119, 3129, 3139

i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
financiare derivate
Preia parial
coninutul contului
3119.

Cont nou
financiare derivate

financiare derivate

Cont nou
financiare derivate
contului 3119.
Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
mrfuri
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate

Cont nou
financiare derivate
Preia parial

coninutul
financiare derivate
conturilor 3119,

3129, 3139 i 319.
financiare derivate
financiare derivate
314 Instrumente derivate de acoperire a 311 Instrumente financiare

Cont nou
valorii juste a unui portofoliu
derivate ferme
mpotriva riscului de rat a

dobnzii
313 i 319.
cumprate
vndute
financiare derivate

Cont nou
derivate ferme
Preia parial
trezorerie aferente unui

coninutul
portofoliu mpotriva
riscului de rat a dobnzii
cumprate
313 i 319.
vndute
financiare derivate
316 Modificri de valoare
Cont nou
just aferente elementelor
acoperite n cadrul unei
operaiuni de acoperire a
valorii juste a unui
portofoliu mpotriva

321 Titluri de pia
Preia parial
interbancar
coninutul
322 Titluri de creane

negociabile
3741, 3742, 3749,
3741 Prime de emisiune

precum i al
privind titlurile cu
conturilor 375,
venit fix
respectiv 376.
3742 Prime de rambursare
venit fix
3749 Alte cheltuieli de
repartizat
n avans
avans

3211 Titluri de pia
Preia parial
interbancar

3221.
negociabile

3217 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
3227 Datorii ataate
coninutul

conturilor 3217,
3227, 3741, 3742,
venit fix
3749, precum i al

conturilor 375,
respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans
32171Datorii ataate
3217 Datorii ataate
Cont nou
3227 Datorii ataate

Cont nou
Preia parial
venit fix
coninutul

conturilor 3741,
3742, 3749, precum
venit fix
i al conturilor 375,

respectiv 376.
repartizat
n avans
avans

321 Titluri de pia
Preia parial

economii
interbancar
coninutul

negociabile
3741, 3742, 3749,

precum i al
conturilor 375,
venit fix
respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans

3211 Titluri de pia
Preia parial
economii
interbancar
coninutul

conturilor 3211 i
negociabile
3221.

3217 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
3227 Datorii ataate
coninutul

conturilor 3217 i
3227, 3741, 3742,
venit fix
3749, precum i al

conturilor 375,
respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans
32271Datorii ataate
3217 Datorii ataate
Cont nou
3227 Datorii ataate

Cont nou
Preia parial
venit fix
coninutul

conturilor 3741,
3742, 3749, precum
venit fix

respectiv 376.
repartizat
n avans
avans
325 Obligaiuni
325 Obligaiuni

conturilor 3741,
3742, 3749, precum
venit fix

respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans
3251 Obligaiuni
3251 Obligaiuni

3257 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
conturilor 3741,
venit fix
3742, 3749, precum

respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans
32571Datorii ataate
3257 Datorii ataate
Cont nou
3741 Prime de emisiune privind
Cont nou
titlurile cu venit fix


conturilor 3741, 3742, 3749,
precum i al conturilor 375,
venit fix
respectiv 376.
repartizat
n avans
avans
326 Alte datorii constituite

Preia parial
prin titluri
prin titluri

3742, 3749, precum
venit fix
respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans

prin titluri
prin titluri

3267 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
conturilor 3741,
venit fix
3742, 3749, precum

respectiv 376.
venit fix
repartizat
n avans
avans
32671Datorii ataate
3267 Datorii ataate
Cont nou
Cont nou
Preia parial
venit fix
coninutul

conturilor 3741,
3742, 3749, precum
venit fix

respectiv 376.
repartizat
n avans
avans
331 Conturile instituiilor de

331 Conturile instituiilor
credit
de credit
332 Conturile organismelor de plasament 332 Conturile organismelor de
colectiv de valori mobiliare (OPCVM)

plasament colectiv n valori
mobiliare (OPCVM)
333 Conturile societilor de

333 Conturile societilor

burs
de burs
334 Conturile altor instituii

334 Conturile altor instituii
financiare
financiare
335 Conturile clientelei

335 Conturile clientelei
336 Alte conturi de decontare

336 Alte conturi de
decontare privind
titluri
operaiunile cu titluri
3361 Alte sume de pltit

3361 Alte sume de pltit
titluri
titluri
3362 Alte sume de ncasat

3362 Alte sume de ncasat
titluri
titluri

ataate
3371 Creane ataate

3371 Creane ataate
3372 Datorii ataate

3372 Datorii ataate
341 Decontri intrabancare

341 Decontri intrabancare
342 Decontri ntre

342 Decontri ntre
organizaiile
din cadrul reelei
351 Beneficii ale angajailor

351 Personal i conturi
asimilate
3511 Indemnizaii i salarii

3511 Personal - salarii
Preia parial
datorate
datorate
coninutul
35191Alte datorii n legtur

conturilor 3511 i
cu personalul
35191
3512 Absene pe termen scurt

Cont nou
compensate
datorate
Preia parial
3512 Personal - ajutoare

coninutul
materiale datorate
conturilor 3511,

3512 i 35191
cu personalul
3513 Participarea angajailor la

Preia parial
profit i prime de pltit
datorate
coninutul
3513 Prime reprezentnd

conturilor 3511,
participarea
respectiv 3513
personalului la profit
3514 Beneficii nemonetare

Cont nou
materiale datorate
Preia parial

coninutul
cu personalul
conturilor 3512 i
35191
35141Angajai ajutoare
Preia parial
materiale datorate
materiale datorate
coninutul contului
3512
35149Alte beneficii nemonetare

Cont nou
cu personalul
Preia parial
coninutul contului
35191
3515 Avansuri acordate

angajailor
personalului
3516 Beneficii ale angajailor

3515 Drepturi de personal
neridicate
neridicate
3517 Reineri din salarii

3516 Reineri din salarii

datorate terilor
datorate terilor
3518 Alte beneficii ale

Cont nou
angajailor
cu personalul
Preia parial
coninutul contului
35191
35181Beneficii postangajare
Cont nou
cu personalul
Preia parial
coninutul contului
35191
35182Alte beneficii pe termen

3513 Prime reprezentnd
Cont nou
lung ale angajailor
participarea
Preia parial
coninutul

conturilor 3513,
cu personalul
respectiv 35191
35183Beneficii pentru
3511 Personal - salarii datorate
Cont nou
terminarea contractului de
Preia parial
munc
cu personalul
coninutul contului
3511, respectiv 35191
3519 Alte datorii i creane n

3519 Alte datorii i creane
Preia parial
legtur cu angajaii
n legtur cu
coninutul contului
personalul
3519
35191Alte datorii n legtur cu

Preia parial
angajaii
cu personalul
coninutul contului
35191
35192Alte creane n legtur cu

35192Alte creane n legtur cu
angajaii
personalul
352 Asigurri sociale,

352 Asigurri sociale,
protecia social i conturi
protecia social i
asimilate
conturi asimilate
3521 Asigurri sociale

3521 Asigurri sociale
35211Contribuia unitii la
asigurrile sociale
asigurrile sociale
35212Contribuia angajailor la
35212Contribuia
asigurrile sociale
personalului la
asigurrile sociale
35213Contribuia angajailor
35213Contribuia angajailor
pentru asigurrile sociale
pentru asigurrile
de sntate
sociale de sntate
35214Contribuia angajatorului
35214Contribuia
angajatorului pentru
de sntate
asigurrile sociale de
sntate
3522 Ajutor de omaj

3522 Ajutor de omaj
fondul de omaj
fondul de omaj
35222Contribuia angajailor la
35222Contribuia
fondul de omaj
personalului la fondul
de omaj

sociale
sociale
35261Alte datorii sociale

35261Alte datorii sociale
35262Alte creane sociale

35262Alte creane sociale
353 Bugetul statului, fonduri

353 Bugetul statului,
speciale i conturi
fonduri speciale i
asimilate
conturi asimilate
556 Provizioane pentru
impozite
3531 Impozitul pe profit

impozite
35311Impozitul pe profit curent

35312Impozitul pe profit
Cont nou
amnat
impozite
3532 Taxa pe valoarea

3532 Taxa pe valoarea
adugat
adugat
35323TVA de plat
35323TVA de plat
35324TVA de recuperat
35324TVA de recuperat
35326TVA deductibil
35326TVA deductibil
35327TVA colectat
35327TVA colectat
35328TVA neexigibil
35328TVA neexigibil
3533 Impozitul pe venituri de

3533 Impozitul pe venituri
natura salariilor
de natura salariilor
3534 Subvenii guvernamentale

3534 Subvenii
de primit
3536 Alte impozite, taxe i

3536 Alte impozite, taxe i
vrsminte asimilate
vrsminte asimilate
3538 Fonduri speciale - taxe i

3538 Fonduri speciale - taxe
vrsminte asimilate
i vrsminte asimilate
3539 Alte datorii i creane cu

bugetul statului
cu bugetul statului
35391Alte datorii fa de
35391Alte datorii fa de
bugetul statului
bugetul statului
35392Alte creane privind

35392Alte creane privind
bugetul statului
bugetul statului
354 Dividende de plat

354 Dividende de plat
355 Debitori diveri

355 Debitori diveri
Preia parial

coninutul
avans

433 respectiv 434.
n avans
pentru imobilizri
necorporale
pentru imobilizri
corporale
3551 Depozite de garanii

vrsate
vrsate
35511Depozite aferente
35511Depozite aferente
operaiunilor pe pieele
operaiunilor pe pieele
organizate de instrumente
organizate de
derivate
instrumente financiare
derivate
35512Depozite aferente altor

35512Depozite aferente altor
operaiuni cu instrumente
operaiuni cu
derivate
derivate
35516Alte depozite
35516Alte depozite
3552 Debitori din avansuri spre

3552 Debitori din avansuri

decontare
spre decontare
3556 Ali debitori diveri

3556 Ali debitori diveri
pentru imobilizri
necorporale
pentru imobilizri
corporale

3557 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans
35571Creane ataate
3557 Creane ataate
Cont nou
Cont nou
avans

n avans
375.
356 Creditori diveri

356 Creditori diveri
Preia parial

coninutul
n avans
conturilor 375,

respectiv 376.
avans
3036 Vrsminte de efectuat
privind titlurile de
plasament
pentru pri n societi
comerciale legate,
pentru titluri de
participare i pentru
titluri ale activitii de
portofoliu

pentru leasing
pentru leasing
3562 Alte depozite de garanii

3562 Alte depozite de
primite
garanii primite
3566 Ali creditori diveri

3566 Ali creditori diveri
privind titlurile de
plasament
pentru pri n societi
comerciale legate,
pentru titluri de
participare i pentru
portofoliu

3567 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul

conturilor 375,
n avans
respectiv 376.
avans
35671Datorii ataate
3567 Datorii ataate
Cont nou
Cont nou
n avans

avans
376.
357 Decontri din operaiuni

357 Decontri din
n asocieri n participaie
operaiuni n asocieri n
participaie
3571 Creane din operaiuni n

3571 Creane din operaiuni

asocieri n participaie
n asocieri n
participaie
3572 Datorii din operaiuni n

3572 Datorii din operaiuni
asocieri n participaie
n asocieri n
participaie
361 Active deinute n vederea

361 Valori din aur, metale
Preia parial
vnzrii
i pietre preioase
coninutul
365 Stocuri aflate la teri

conturilor 365, 367
367 Alte stocuri i asimilate

i 368
368 Alte bunuri diverse
3611 Valori din aur, metale i

361 Valori din aur, metale
Preia parial
pietre preioase
i pietre preioase
3612 Alte active deinute n

vederea vnzrii
conturilor 365, 367 i 368
3613 Bunuri la valoare just
Cont nou
Preia parial
coninutul
conturilor de
stocuri, respectiv
bunurile deinute n
calitate de broker
trader
362 Materiale i alte

362 Materiale
Preia parial
consumabile
363 Materiale de natura
coninutul
obiectelor de inventar
conturilor 363, 365

i 367.
3621 Materiale
362 Materiale

conturilor 365 i 367
3622 Alte consumabile

363 Materiale de natura obiectelor Preia parial
de inventar
coninutul

conturilor 363, 365

i 367
363 Active imobilizate

Preia parial
deinute n vederea
coninutul contului
vnzrii
368
371 Valori primite la ncasare

371 Valori primite la
ncasare
372 Conturi de ajustare

3721 Poziie de schimb

3722 Contravaloarea poziiei de

3722 Contravaloarea poziiei
schimb
de schimb
3723 Conturi de ajustare valut

devize

privind alte elemente din
privind alte elemente
afara bilanului
din afara bilanului

Preia parial
avans
n avans
coninutul contului
375.

Preia parial
avans
avans
coninutul contului
376.
377 Cheltuieli de pltit

377 Cheltuieli de pltit
30277Datorii ataate

378 Venituri de primit
378 Venituri de primit
30257Creane ataate
417 Creane ataate

373 Conturi de diferene
i alte conturi de
3799 Alte conturi de
regularizare
regularizare
541 Subvenii pentru
investiii

541 Subvenii pentru
investiii
37911Subvenii privind activele

37921Subvenii
Preia parial
guvernamentale pentru
coninutul
investiii
conturilor 37921,
37923Donaii pentru
37923, 37924,
investiii
respectiv 37929
37924Plusuri de inventar de
natura imobilizrilor
37929Alte sume primite cu
caracter de subvenii
pentru investiii
37912Subvenii privind
37929Alte sume primite cu
Preia parial
veniturile
coninutul contului
pentru investiii
37929
37913mprumuturi
37922mprumuturi
Preia parial
nerambursabile cu
nerambursabile cu
coninutul contului
37922
pentru investiii

373 Conturi de diferene
regularizare
regularizare
381 Creane restante

381 Creane restante
Cont nou
nedepreciate

avans

de creane curente
n avans

Cont nou
nedepreciate
Preia parial
coninutul
conturilor 3811 i
3821, precum i al
conturilor de
creane curente
conturilor de
creane curente
aferente creanelor
restane).

Cont nou
amortizat
3817 Creane ataate
Preia parial

coninutul
3827 Creane ataate


3812, 3817, 3822 i
avans
3827, precum i al

conturilor de
n avans
creane ataate
curente (respectiv
soldurile conturilor
de creane ataate
curente aferente
creanelor pentru
care se
nregistreaz
restane).
38171Creane ataate
Cont nou
3817 Creane ataate

Preia parial

coninutul
3827 Creane ataate

conturilor 3812,
3817, 3822 i 3827,
precum i al
conturilor de
creane ataate
curente (respectiv
soldurile conturilor
de creane ataate
curente aferente
creanelor pentru
care se
nregistreaz
restane).
Cont nou
avans
Preia parial

coninutul
n avans
conturilor 376,
respectiv 375.

381 Creane restante
Cont nou


n avans

de creane curente.
avans

Cont nou

Preia parial
coninutul
conturilor 3811 i
3821, precum i al
conturilor de
creane curente.

Cont nou
amortizat
3817 Creane ataate
Preia parial

coninutul
3827 Creane ataate


3812, 3817, 3822 i
n avans
3827, precum i al

conturilor de
avans
creane ataate
curente.
38271Creane ataate
Cont nou
3817 Creane ataate


conturilor 3812, 3817, 3822 i
3827 Creane ataate

de creane ataate curente.
Cont nou
n avans

avans
391 Ajustri pentru

191 Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea titlurilor i
Preia parial
altor active financiare
din operaiuni
coninutul
interbancare
291 Ajustri pentru

391, 491, 493 i
499.
din operaiuni cu
clientela, operaiuni
ntre instituiile
financiare nebancare i
instituiile de credit, precum
i ntre Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar
i instituiile de credit,
societile financiare sau alte
instituii
391 Ajustri pentru
deprecierea titlurilor
491 Ajustri pentru
deprecierea prilor
deinute n cadrul
493 Ajustri pentru
aferente operaiunilor
de leasing financiar
499 Ajustri pentru
aferente valorilor
imobilizate
3911 Ajustri pentru

191 Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea investiiilor
pstrate pn la scaden
din operaiuni
conturilor 191, 291, 3912, 493
interbancare
i 499.
291 Ajustri pentru
din operaiuni cu
ntre instituiile
instituiile de credit,
precum i ntre Fondul
de garantare a
depozitelor n sistemul
bancar i instituiile de
credit, societile
financiare sau alte
instituii
3912 Ajustri pentru
deprecierea titlurilor de
investiii
493 Ajustri pentru
499 Ajustri pentru
aferente valorilor
imobilizate
39111Ajustri pentru
3912 Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea
instrumentelor de datorie
investiii
39112Ajustri pentru
191 Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea creditelor i
Preia parial
creanelor
din operaiuni
interbancare
291, 493 i 499.
291 Ajustri pentru
din operaiuni cu
ntre instituiile
precum i ntre Fondul
de garantare a
depozitelor n sistemul
bancar i instituiile de
credit, societile
financiare sau alte
instituii
493 Ajustri pentru
499 Ajustri pentru
aferente valorilor
imobilizate
3912 Ajustri pentru

39113Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea
deprecierea aciunilor
Preia parial
instrumentelor de
i a altor titluri cu venit

coninutul
capitaluri proprii evaluate
variabil
la cost
491 Ajustri pentru
deprecierea prilor
deinute n cadrul
392 Ajustri pentru

399 Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea creanelor din
operaiuni cu titluri i
din operaiuni cu titluri
operaiuni diverse
i operaiuni diverse

399 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
nivel individual

coninutul contului
i operaiuni diverse
399

399 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial

coninutul contului
active financiare
i operaiuni diverse
399

399 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
neidentificate

coninutul contului
i operaiuni diverse
399
393 Ajustri pentru

393 Ajustri pentru
Preia parial
deprecierea stocurilor i
deprecierea stocurilor
coninutul contului
activelor asimilate
393.
401 Credite subordonate la

401 Credite subordonate la
termen
termen
402 Credite subordonate pe

402 Credite subordonate pe
durat nedeterminat
durat nedeterminat

407 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans
4071 Creane ataate

407 Creane ataate
Cont nou
4072 Sume de amortizat

Cont nou
avans

conturilor 376,
n avans
respectiv 375.
411 Titluri contabilizate la

411 Pri n societile
Preia parial
cost
comerciale legate
coninutul
412 Titluri de participare


413 i 415.
portofoliu
415 Titluri date cu
mprumut

411 Pri n societile
Preia parial
deinute n filiale
comerciale legate
coninutul
415 Titluri date cu

conturilor 411 i
mprumut
415.

Preia parial
deinute n entiti
415 Titluri date cu
coninutul
asociate
mprumut
conturilor 412 i
415.

Preia parial
deinute n entiti
portofoliu
coninutul
controlate n comun
415 Titluri date cu
conturilor 413 i
mprumut
415.
412 Titluri evaluate la

411 Pri n societile
Preia parial
valoarea just prin profit
comerciale legate
coninutul
sau pierdere

413 i 415.
portofoliu
415 Titluri date cu
mprumut

411 Pri n societile
Preia parial
deinute n filiale
comerciale legate
coninutul
415 Titluri date cu

conturilor 411 i
mprumut
415.

Preia parial
deinute n entiti
415 Titluri date cu
coninutul
asociate
mprumut
conturilor 412 i
415.

Preia parial
deinute n entiti
portofoliu
coninutul
controlate n comun
415 Titluri date cu
conturilor 413 i
mprumut
415.
413 Titluri disponibile n

411 Pri n societile
Preia parial
vederea vnzrii
comerciale legate
coninutul


413 i 415.
portofoliu
415 Titluri date cu
mprumut

411 Pri n societile
Preia parial
deinute n filiale
comerciale legate
coninutul
415 Titluri date cu

conturilor 411 i
mprumut
415.

Preia parial
deinute n entiti
415 Titluri date cu
coninutul
asociate
mprumut
conturilor 412 i
415.

Preia parial
deinute n entiti
portofoliu
coninutul
controlate n comun
415 Titluri date cu
conturilor 413 i
mprumut
415.
421 Dotri pentru unitile

421 Dotri pentru unitile
proprii din strintate
proprii din strintate
431 Imobilizri necorporale n

431 Imobilizri necorporale
curs
n curs
432 Imobilizri corporale n

432 Imobilizri corporale n
curs
curs
4321 Amenajri de terenuri i

4321 Amenajri de terenuri
construcii
i construcii
4322 Instalaii tehnice i

mijloace de transport
maini
4323 Alte imobilizri corporale

4323 Alte imobilizri
corporale

4411 Fondul comercial

4411 Fondul comercial
Conturile de cheltuieli
4412 Cheltuieli de
corespunztoare
constituire

necorporale
necorporale
442 Imobilizri corporale

442 Imobilizri corporale
4421 Terenuri i amenajri de

4421 Terenuri i amenajri
Preia parial
terenuri
de terenuri
coninutul contului
4421.
44211Terenuri
44211Terenuri
Preia parial
coninutul contului
44211.
44212Amenajri de terenuri
44212Amenajri de terenuri
Preia parial
coninutul contului
44212.
4422 Construcii
4422 Construcii
Preia parial
coninutul contului
4422.

4424 Mobilier, aparatur

4424 Mobilier, aparatur
Preia parial
birotic, echipamente de
birotic, echipamente
coninutul contului
protecie a valorilor
de protecie a valorilor
363.
umane i materiale i alte
umane i materiale i
active corporale
alte active corporale
363 Materiale de natura
4425 Investiii imobiliare

4421 Terenuri i amenajri
Cont nou
de terenuri
Preia parial
4422 Construcii
coninutul
conturilor 4421 i
4422.
461 Amortizri privind

461 Amortizri privind
imobilizrile necorporale
imobilizrile
i corporale
necorporale i
corporale
4611 Amortizarea
4611 Amortizarea
imobilizrilor necorporale
imobilizrilor
necorporale
4612 Amortizarea
4612 Amortizarea
imobilizrilor corporale
imobilizrilor
corporale
46121Amortizarea amenajrilor
46121Amortizarea
Preia parial
de terenuri
amenajrilor de
coninutul contului
terenuri
46121.
46122Amortizarea
46122Amortizarea
Preia parial
construciilor
construciilor
coninutul contului
46122.
46123Amortizarea instalaiilor
46123Amortizarea
tehnice i mijloacelor de
instalaiilor tehnice i
transport
mijloacelor de
transport
46124Amortizarea altor active

46124Amortizarea altor
corporale (mobilier,
active corporale
aparatur birotic,
echipamente de protecie a valorilor
umane i materiale i alte active
corporale)
46125Amortizarea investiiilor
46121Amortizarea
Cont nou
imobiliare
amenajrilor de
Preia parial
terenuri
coninutul
46122Amortizarea
conturilor 46121 i
construciilor
46122.
471 Creane din operaiuni de

leasing financiar
avans
n avans

leasing financiar cu
de leasing financiar cu
imobilizri necorporale

imobilizri corporale
Cont nou
leasing financiar cu alte
active

4717 Creane ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans
47171Creane ataate
4717 Creane ataate
Cont nou
avans
Preia parial

coninutul
n avans
conturilor 376,
respectiv 375.
472 Datorii din operaiuni de

Preia parial
leasing financiar
coninutul

conturilor 376,
avans
respectiv 375.
n avans


Cont nou
leasing financiar cu alte
active

4727 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
avans
conturilor 376,

respectiv 375.
n avans
47271Datorii ataate
4727 Datorii ataate
Cont nou
avans
Preia parial

coninutul
n avans
conturilor 376,
respectiv 375.
481 Creane restante

481 Creane restante
Cont nou
nedepreciate
Preia parial

coninutul
n avans

376 i 375, precum
avans
i al conturilor de
creane curente.

Cont nou
nedepreciate

Cont nou
amortizat
4817 Creane ataate

conturilor 4812, 4817, 4822,
4827 Creane ataate

4827, 376 i 375, precum i

n avans

avans
care se nregistreaz
restane).
48171Creane ataate
Cont nou
4817 Creane ataate


conturilor 4812, 4817, 4822
4827 Creane ataate

i 4827, precum i al
curente (respectiv soldurile
restane).
Cont nou
n avans

avans

481 Creane restante
Cont nou


n avans

de creane curente.
avans

Cont nou

creane curente.

Cont nou
amortizat
4817 Creane ataate

conturilor 4812, 4817, 4822,
4827 Creane ataate

4827, 376 i 375, precum i

n avans
ataate curente.
avans
48271Creane ataate
Cont nou
4817 Creane ataate


conturilor 4812, 4817, 4822
4827 Creane ataate

i 4827, precum i al
curente.
Cont nou
avans

n avans
375.
491 Ajustri pentru

491 Ajustri pentru
Preia parial
deprecierea prilor
coninutul contului
participare deinute n
deinute n cadrul
491.
filiale, n entiti asociate

i n entiti controlate n
comun
492 Ajustri pentru

492 Ajustri pentru
Preia parial
deprecierea imobilizrilor
deprecierea
coninutul contului
imobilizrilor
393.
393 Ajustri pentru
4921 Ajustri pentru

4921 Ajustri pentru
deprecierea
n curs
imobilizrilor n curs
49211Ajustri pentru deprecierea

imobilizrilor necorporale n curs

imobilizrilor
necorporale n curs
49212Ajustri pentru
49212Ajustri pentru
deprecierea
corporale n curs
imobilizrilor
corporale n curs
4922 Ajustri pentru

4922 Ajustri pentru
deprecierea
necorporale
imobilizrilor
necorporale
49221Ajustri pentru
49221Ajustri pentru
deprecierea fondului
deprecierea fondului
comercial
comercial
49222Ajustri pentru
49222Ajustri pentru
deprecierea altor
deprecierea altor
4923 Ajustri pentru

4923 Ajustri pentru
Preia parial
deprecierea
coninutul contului
corporale
imobilizrilor
393.
corporale
393 Ajustri pentru
49231Ajustri pentru
49231Ajustri pentru
Preia parial
deprecierea terenurilor i
deprecierea terenurilor
coninutul contului
amenajrilor de terenuri
i amenajrilor de
49231.
terenuri
49232Ajustri pentru
49232Ajustri pentru
Preia parial
deprecierea construciilor
deprecierea
coninutul contului
construciilor
49232.
49233Ajustri pentru
49233Ajustri pentru
deprecierea instalaiilor
deprecierea instalaiilor
tehnice i mijloacelor de
tehnice i mijloacelor
transport
de transport
49234Ajustri pentru deprecierea altor

49234Ajustri pentru
Preia parial
active corporale (mobilier,
deprecierea altor active

coninutul contului
aparatur birotic, echipamente de

corporale
393.
protecie a valorilor umane i

393 Ajustri pentru
materiale i alte active corporale)

49235Ajustri pentru
Cont nou
deprecierea investiiilor
terenurilor i amenajrilor de Preia parial
imobiliare
terenuri
coninutul

construciilor
493 Ajustri pentru

493 Ajustri pentru
aferente operaiunilor de
leasing financiar

493 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial

nivel individual
coninutul contului
493

493 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
coninutul contului
active financiare
493

493 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
neidentificate
coninutul contului
493
494 Ajustri pentru

499 Ajustri pentru
Cont nou
aferente activelor
aferente valorilor
imobilizate
imobilizate

499 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
nivel individual
aferente valorilor
coninutul contului
imobilizate
499

499 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
aferente valorilor
coninutul contului
active financiare
imobilizate
499

499 Ajustri pentru
Cont nou
Preia parial
neidentificate
aferente valorilor
coninutul contului
imobilizate
499
501 Capital social

501 Capital social
5011 Capital subscris nevrsat

5011 Capital subscris
nevrsat
5012 Capital subscris vrsat

5012 Capital subscris vrsat
502 Elemente asimilate

502 Elemente asimilate
capitalului
capitalului
503 Aciuni proprii

503 Aciuni proprii
504 Ajustri ale capitalului
Cont nou
social/capitalului de
nregistreaz diferene
dotare
dintre valoarea capitalului
social/capitalului de dotare
conform IFRS i valoarea
nregistrat la Oficiul
Registrului Comerului
508 Acionari sau asociai

508 Acionari sau asociai
511 Prime de capital

511 Prime de capital

5112 Prime de fuziune

5112 Prime de fuziune
5113 Prime de aport

5113 Prime de aport
5114 Prime de conversie a

5115 Prime de conversie a
obligaiunilor n aciuni
obligaiunilor n aciuni
5119 Alte prime

5119 Alte prime
512 Rezerve legale

512 Rezerve legale
5121 Rezerve legale din

profitul determinat nainte
profitul determinat
de deducerea impozitului
nainte de deducerea
pe profit
impozitului pe profit


profitul determinat dup
profitul determinat
deducerea impozitului pe
dup deducerea
profit
513 Rezerve statutare sau

513 Rezerve statutare sau
contractuale
contractuale
514 Rezerve pentru riscuri

514 Rezerve pentru riscuri
bancare
bancare
5141 Rezerva general pentru

5141 Rezerva general
riscul de credit din
pentru riscul de credit
profitul determinat nainte
din profitul determinat
de deducerea impozitului
nainte de deducerea
pe profit
5142 Rezerva general pentru

5142 Rezerva general pentru riscul
riscul de credit din
de credit din profitul
profitul determinat dup
determinat dup deducerea
deducerea impozitului pe profit
5143 Rezerva reprezentnd

5143 Rezerva reprezentnd
fondul pentru riscuri
fondul pentru riscuri
bancare generale
bancare generale
516 Rezerve din reevaluarea

516 Rezerve din reevaluare
imobilizrilor
Cont nou

5161 Rezerve din reevaluri
Cont nou.
dispuse prin acte

Preia coninutul
normative
5169 Alte rezerve din
reevaluri
517 Rezerve specifice

517 Rezerve specifice organizaiilor
de credit
5171 Rezerva de ntrajutorare

5171 Rezerva de
ntrajutorare
5172 Rezerva mutual de

5172 Rezerva mutual de
garantare
garantare
51721Rezerva mutual de
garantare constituit din
garantare constituit
profitul casei centrale
din profitul casei
determinat nainte de
centrale determinat
deducerea impozitului pe
nainte de deducerea
profit
garantare constituit din
garantare constituit
cotizaiile cooperativelor
din cotizaiile
de credit afiliate
afiliate
519 Alte rezerve

519 Alte rezerve
Preia parial
coninutul contului
519.
521 Diferene de curs valutar

6061 Cheltuieli din diferene
Cont nou
aferente activelor
de curs valutar aferente

Preia parial
financiare nemonetare
tranzaciilor n valut
coninutul
7061 Venituri din diferene
conturilor 6061 i
vnzrii

7061.
522 Diferene din modificarea

66311Cheltuieli cu ajustri
Cont nou
valorii juste a activelor financiare

pentru deprecierea
Preia parial
disponibile n vederea vnzrii
titlurilor de plasament
76311Venituri din ajustri

76311.
pentru deprecierea
523 Diferene privind

3791 Conturi de regularizare
Cont nou
instrumentele de
privind instrumentele
Preia parial
de acoperire
coninutul contului
trezorerie (partea
3791.
eficient)
524 Impozit pe profit curent i
Cont nou
impozit pe profit amnat
5241 Impozit pe profit curent
Cont nou
5242 Impozit pe profit amnat
Cont nou
525 Beneficii acordate

519 Alte rezerve
Cont nou.
angajailor sub forma
Preia parial
instrumentelor de
coninutul contului
capitaluri proprii
519.
526 Diferene aferente
Cont nou
activelor imobilizate
deinute n vederea
vnzrii
527 Componenta de capitaluri
Cont nou
proprii a instrumentelor
financiare compuse
529 Alte conturi de capitaluri
Cont nou
proprii
531 Datorii subordonate la

531 Datorii subordonate la
termen
termen
5311 Titluri subordonate la

5311 Titluri subordonate la
termen
termen
5312 mprumuturi subordonate

5312 mprumuturi
la termen
subordonate la termen
532 Datorii subordonate pe

532 Datorii subordonate pe
durat nedeterminat
durat nedeterminat
5321 Titluri subordonate pe

5321 Titluri subordonate pe
durat nedeterminat
durat nedeterminat
5322 mprumuturi subordonate

5322 mprumuturi
pe durat nedeterminat
subordonate pe durat
nedeterminat

537 Datorii ataate
Preia parial
amortizat
coninutul
n avans
conturilor 375,

respectiv 376.
avans
5371 Datorii ataate

537 Datorii ataate
Cont nou
5372 Sume de amortizat

Cont nou
n avans
Preia parial

coninutul
avans
conturilor 375,
respectiv 376.

angajamente de creditare,
riscuri de executare a
garanii financiare i alte
angajamentelor prin
angajamente date
semntur

Preia parial
beneficiile angajailor
pensii i obligaii
coninutul contului
similare
559
559 Alte provizioane

Cont nou

beneficii ale angajailor
Preia parial
sub forma absenelor
coninutul contului
compensate pe termen
559
scurt

Cont nou
participarea angajailor la
prime reprezentnd
Preia parial
profit i prime de pltit
participarea salariailor
coninutul contului
la profit
557
5523 Provizioane pentru pensii

Cont nou
i alte obligaii similare
pensii i obligaii
similare
5525 Provizioane pentru alte

Cont nou
beneficii postangajare
Preia parial
coninutul contului
559

Cont nou
beneficii pe termen lung
Preia parial
ale angajailor
coninutul contului
559

Cont nou
beneficii ale angajailor la
Preia parial
terminarea contractului de
coninutul contului
munc
559

Cont nou
Preia parial
coninutul contului
559
553 Provizioane pentru litigii

Cont nou
Preia parial
coninutul contului
559.

restructurare
restructurare

dezafectarea
dezafectarea
imobilizrilor corporale i
imobilizrilor
alte aciuni similare legate
corporale i alte aciuni
de acestea
similare legate de
acestea

Preia parial
riscuri de ar
581 Rezultatul reportat


reprezentnd profitul
reprezentnd profitul
nerepartizat, respectiv
nerepartizat, respectiv
pierderea neacoperit
pierderea neacoperit

provenit din adoptarea
pentru prima dat a IFRS,
pentru prima dat a
mai puin IAS 29
IAS, mai puin IAS 29
provenit din trecerea la
aplicarea
Reglementrilor
contabile conforme cu
directivele europene
Cont nou
pentru prima dat a IAS
29

provenit din corectarea
provenit din corectarea
erorilor
erorilor contabile
Cont nou
provenit din modificrile
politicilor contabile

reprezentnd surplusul
reprezentnd surplusul
realizat din rezerve din
realizat din rezerve din
reevaluare
reevaluare
Cont nou
provenit din
implementarea IFRS ca
baz a contabilitii
591 Profit sau pierdere

591 Profit sau pierdere
592 Repartizarea profitului

592 Repartizarea profitului
601 Cheltuieli cu operaiunile

601 Cheltuieli cu
de trezorerie i
operaiunile de
operaiunile interbancare
trezorerie i
operaiunile
interbancare
6011 Dobnzi la Banca

6011 Dobnzi la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
6012 Dobnzi la conturile de

corespondent
corespondent
6013 Dobnzi la depozitele

6013 Dobnzi la depozitele
60131Dobnzi la depozitele la
60131Dobnzi la depozitele
vedere
la vedere
termen
la termen
colaterale
colaterale
Cont nou
rambursabile dup
notificare
6014 Dobnzi la mprumuturile

6014 Dobnzi la
de la instituii de credit
mprumuturile de la
instituii de credit
60141Dobnzi la mprumuturile
60141Dobnzi la
de pe o zi pe alta
mprumuturile de pe o
zi pe alta
60142Dobnzi la
la termen
mprumuturile la
termen
6015 Dobnzi la operaiunile

6015 Dobnzi la valorile
Preia parial
repo i titlurile date cu
date n pensiune
mprumut
6031 Dobnzi la titlurile date
n pensiune livrat
60151Dobnzi la operaiunile
60151Dobnzi la valorile
Preia parial
repo de pe o zi pe alta
date n pensiune de pe
coninutul contului
o zi pe alta
6031
6031 Dobnzi la titlurile date n
pensiune livrat
Preia parial
repo la termen
date n pensiune la
coninutul contului
termen
6031
n pensiune livrat
60153Dobnzi la titlurile date
Cont nou,
cu mprumut de pe o zi pe
modificare
alta
contabilizare
mprumuturi de
titluri
Cont nou,
cu mprumut la termen
modificare
contabilizare
mprumuturi de
titluri
6016 Cheltuieli cu operaiunile

6016 Cheltuieli cu
operaiunile
organizaiilor
din cadrul reelei
60161Dobnzi la conturile
60161Dobnzi la conturile
curente ale cooperativelor
curente ale
de credit afiliate
afiliate
afiliate
afiliate
60163Dobnzi la
de la organizaiile
mprumuturile de la
organizaiile
cadrul reelei
din cadrul reelei
60164Dobnzi privind alte

sume datorate
sume datorate
organizaiilor
din cadrul reelei
60169Comisioane
60169Comisioane
6017 Alte cheltuieli cu

dobnzile
dobnzile
6019 Comisioane
6019 Comisioane
602 Cheltuieli cu operaiunile cu

602 Cheltuieli cu
clientela
operaiunile cu
clientela
6022 Dobnzi la mprumuturile

6022 Dobnzi la
Preia parial
primite de la instituii
mprumuturile primite
coninutul contului
financiare
de la instituii
64951.
financiare
64951Dobnzi la
de la acionari
60221Dobnzi la
de pe o zi pe alta
mprumuturile de pe o
zi pe alta
60222Dobnzi la
la termen
mprumuturile la
termen
6023 Dobnzi la operaiunile

6023 Dobnzi la valorile
Preia parial
repo i titlurile date cu
date n pensiune
mprumut
n pensiune livrat
Preia parial
repo de pe o zi pe alta
date n pensiune de pe
coninutul contului
o zi pe alta
6031
n pensiune livrat
Preia parial
repo la termen
date n pensiune la
coninutul contului
termen
6031
Cont nou
cu mprumut de pe o zi pe
alta
Cont nou
cu mprumut la termen
6024 Dobnzi la conturile

6024 Dobnzi la conturile
curente
curente

depozite
depozite
vedere
la vedere
termen
la termen
colaterale
colaterale
60254Dobnzi la depozitele rambursabile
Cont nou
dup notificare
6026 Dobnzi la certificatele de

6026 Dobnzi la certificatele
depozit, carnetele i
de depozit, carnetele i
libretele de economii
libretele de economii

dobnzile
dobnzile
6029 Comisioane
6029 Comisioane
603 Cheltuieli privind

603 Cheltuieli pentru
Preia parial
operaiunile cu titluri i
coninutul contului
alte instrumente
645 Pierderi din cedarea prilor n645, precum i al
financiare
cadrul societilor comerciale conturilor de
dobnzi/alte
cheltuieli/pierderi
aferente
operaiunilor cu alte
instrumente
financiare.
6031 Pierderi aferente activelor

6032 Pierderi la titlurile de
Cont nou
i datoriilor financiare
tranzacie
Preia parial
deinute n vederea
coninutul
tranzacionrii
datorii constituite prin

conturilor 6032 i
titluri
6036, precum i al
conturilor de
cheltuieli/pierderi
aferente altor active
i datorii financiare
deinute n vederea
tranzacionrii.
60311Pierderi din reevaluarea i

60321Pierderi din reevaluri
Cont nou
cesiunea activelor
i cesiune
Preia parial
coninutul contului
60321, precum i al
conturilor de
cheltuieli/pierderi
financiare deinute
n vederea
tranzacionrii.

Cont nou
cesiunea datoriilor

Preia parial
titluri
coninutul contului
6036, precum i al
conturilor de
cheltuieli/pierderi
aferente altor
datorii financiare
deinute n vederea
tranzacionrii.
60313Costuri de tranzacionare
60322Costuri de
Preia parial
tranzacionare
coninutul contului
60322.
6032 Pierderi aferente activelor

6033 Pierderi din cesiunea
Cont nou
i datoriilor financiare
Preia parial
desemnate ca fiind
6034 Cheltuieli cu titlurile
coninutul
de investiii
conturilor 6033,

6034, 6036 i 645,

precum i al
titluri
conturilor de
645 Pierderi din cedarea

cheltuieli/pierderi
prilor n cadrul
i datorii financiare
desemnate ca fiind
pierdere.

Cont nou
cesiunea activelor
6034 Cheltuieli cu titlurile
conturilor 6033, 6034 i 645,
de investiii

cheltuieli/pierderi aferente
pierdere
prilor n cadrul
sau pierdere

Cont nou
cesiunea datoriilor

titluri
contului 6036, precum i al
conturilor de
pierdere
altor datorii financiare
desemnate ca fiind evaluate la
valoarea just prin profit sau
pierdere.
Cont nou

Cont nou
activelor financiare
conturilor 6033, 645 i
vnzrii
prilor n cadrul
66311, precum i al
conturilor de
clasificate ca fiind
pentru deprecierea
vnzrii.

60342Pierderi din cesiune
Cont nou
investiiilor pstrate pn
la scaden
conturilor de
clasificate ca investiii
pstrate pn la scaden.
60341Cheltuieli cu
Cont eliminat Modificare
amortizarea primelor
tratament contabil: primele
vor diminua veniturile din
dobnzi aferente
la scaden.

6032 Pierderi la titlurile de
Cont nou
instrumentelor de
tranzacie
capitaluri proprii evaluate la cost 6033 Pierderi din cesiunea titlurilorconturilor 6032, 6033 i 645.
de plasament
prilor n cadrul
6036 Cheltuieli privind datorii

Preia parial
constituite prin titluri

coninutul contului
titluri
6036.
60361Dobnzi privind
60361Dobnzi privind
Preia parial
certificatele de depozit
titlurile de pia
coninutul
interbancar
60362Dobnzi privind
60369.
titlurile de creane
negociabile
60369Alte cheltuieli privind
datoriile constituite
prin titluri
60362Dobnzi privind carnetele

60361Dobnzi privind
Preia parial
i libretele de economii
titlurile de pia
coninutul
interbancar
60362Dobnzi privind
60369.
titlurile de creane
negociabile
prin titluri
60363Dobnzi privind
60363Dobnzi privind
Preia parial
obligaiunile
obligaiunile
coninutul

conturilor 60363 i
60369.
prin titluri

Cont nou
Preia parial
titluri
prin titluri
coninutul contului
60369.
6037 Cheltuieli diverse privind

6037 Cheltuieli diverse
Preia parial
operaiunile cu titluri i
coninutul contului
alte instrumente
titluri
6037.
financiare
6039 Comisioane
6039 Comisioane
604 Cheltuieli cu operaiunile de

604 Cheltuieli cu operaiuni de
leasing
leasing, chirii, locaii de
gestiune i alte contracte
similare
6041 Dobnzi aferente

datoriilor din operaiuni
datoriilor din
operaiuni de leasing
financiar
6042 Cheltuieli cu chiriile

6042 Cheltuieli cu operaiuni
de leasing operaional,
chirii, locaii de
gestiune i alte
contracte similare
63472Cheltuieli cu
redevenele privind
concesiunile

6049 Comisioane
6049 Comisioane

datoriile subordonate

datoriile subordonate la
datoriile subordonate la
termen
termen

datoriile subordonate pe
durat nedeterminat
pe durat
nedeterminat
6059 Comisioane
6059 Comisioane

operaiunile de schimb
6061 Cheltuieli din diferene de

6061 Cheltuieli din diferene
Preia parial
curs valutar aferente

coninutul contului
6061.
6069 Comisioane
6069 Comisioane

Preia parial
operaiunile n afara
operaiunile n afara
coninutul contului
bilanului i operaiunile
bilanului i
3791.
cu instrumente derivate
operaiunile cu
derivate
de acoperire
6071 Cheltuieli cu
6071 Cheltuieli cu
angajamentele de creditare
angajamentele de finanare
60711Cheltuieli cu
60711Cheltuieli cu
angajamentele de
angajamentele de
creditare primite de la
finanare primite de la
instituii de credit
instituii de credit
60712Cheltuieli cu
60712Cheltuieli cu
angajamentele de
angajamentele de
creditare primite de la
finanare primite de la
clientel
clientel
6072 Cheltuieli cu garaniile

6072 Cheltuieli cu
financiare
angajamentele de
garanie
60721Cheltuieli cu garaniile
60721Cheltuieli cu
financiare primite de la
angajamentele de
instituii de credit
garanie primite de la
instituii de credit
60722Cheltuieli cu garaniile
60722Cheltuieli cu
financiare primite de la
angajamentele de
clientel
garanie primite de la
clientel

Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
instrumente derivate
de acoperire
deinute n vederea
tranzacionrii
operaiunile cu
derivate
60741Pierderi privind
60742Cheltuieli privind
Cont nou
instrumentele derivate pe
operaiunile cu
Preia parial
rata dobnzii
coninutul
derivate pe rata
conturilor 60744 i
dobnzii
60747.
operaiunile cu alte
derivate
60747Cheltuieli cu dobnzile
aferente instrumentelor
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
coninutul
proprii
derivate pe aciuni i indici

bursieri
operaiunile cu alte
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
cursul de schimb
coninutul
conturilor 60744 i
schimb
60747.
operaiunile cu alte
derivate
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu alte
Preia parial
riscul de credit
coninutul
derivate
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu alte
Preia parial
mrfuri
coninutul
derivate
financiare derivate
60746Pierderi privind alte

Cont nou
operaiunile cu alte
Preia parial
coninutul
derivate
financiare derivate
Cont nou
instrumentele de
Preia parial
acoperire a fluxurilor de trezorerie

de acoperire
(partea ineficient)
60749Costuri de
tranzacionare
6075 Pierderi privind

Cont nou
contabilitatea de acoperire
Preia parial
de acoperire
coninutul
conturilor 3791 i
60747.
financiare derivate
6075 Cheltuieli cu
instrumentele de
acoperire
Cont nou

instrumentele de
Preia parial
de acoperire
coninutul
conturilor 3791,
60747 i 6075.
financiare derivate
6075 Cheltuieli cu
instrumentele de
acoperire
Cont nou
instrumentele de
Preia parial
financiare derivate
coninutul
trezorerie
6075 Cheltuieli cu
conturilor 60747 i
instrumentele de
6075.
acoperire
Cont nou
instrumentele acoperite n
cadrul unei operaiuni de
6076 Cheltuieli cu dobnzile

Cont nou
Preia parial
derivate desemnate ca
financiare derivate
coninutul contului
instrumente de acoperire
60747.
a riscului de rat a
dobnzii
6077 Cheltuieli cu alte

angajamente primite
angajamente primite
608 Cheltuieli cu prestaiile de

608 Cheltuieli cu prestaiile
servicii financiare
de servicii financiare
6081 Cheltuieli cu mijloacele de plat

6081 Cheltuieli cu mijloacele de
plat

prestaiile de servicii
financiare
financiare

Preia parial
exploatare
exploatare
coninutul
64951Dobnzi la
conturilor 64951,
64952, respectiv
de la acionari
6494
64952Dobnzi la alte
mprumuturi primite
6494 Pierderi din debitori
diveri
611 Cheltuieli cu beneficiile

611 Cheltuieli cu salariile
pe termen scurt ale
personalului
angajailor
6111 Cheltuieli cu indemnizaii

i salarii
personalului
6112 Cheltuieli cu absenele pe

Cont nou
termen scurt compensate
personalului
Preia parial
6123 Contribuia
coninutul
conturilor 611,
6123, respectiv
sntate
6127
6127 Alte cheltuieli privind
asigurrile i protecia
social
6113 Cheltuieli cu prime

Cont nou
reprezentnd participarea
personalul
Preia parial
angajailor la profit i alte
coninutul contului
sume similare
617

613 Cheltuieli cu tichetele
Cont nou
nemonetare
de mas acordate
Preia parial
salariailor
personalul
61141Cheltuieli cu tichetele de
613 Cheltuieli cu tichetele
mas acordate angajailor
de mas acordate
salariailor

Cont nou
beneficiile nemonetare
personalul
Preia parial
coninutul contului
617

Cont nou
personalul
Preia parial
plilor pe baz de aciuni
coninutul contului
617

Cont nou
personalul
Preia parial
coninutul contului
617
61161Cheltuieli cu beneficiile
Cont nou
postangajare
personalul
Preia parial
coninutul contului
617
61162Cheltuieli cu alte
Cont nou
beneficii pe termen lung
personalul
Preia parial
ale angajailor
coninutul contului
617
61163Cheltuieli cu beneficiile
pentru terminarea
personalul
contractului de munc

social
social
6121 Contribuia unitii la

6121 Contribuia unitii la
asigurrile sociale
asigurrile sociale
6122 Contribuia unitii pentru

6122 Contribuia unitii
ajutorul de omaj
pentru ajutorul de
omaj
6123 Contribuia angajatorului

6123 Contribuia
de sntate
sntate

social
social

Preia parial
angajaii
personalul
coninutul contului
617

impozite, taxe i
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
vrsminte asimilate
impozitele care nu apar
n elementele de mai sus
631 Cheltuieli cu activele

633 Cheltuieli privind alte
Preia parial
deinute n vederea
stocuri
coninutul
vnzrii
6099 Cheltuieli diverse de
conturilor 633 i
exploatare
6099.
6311 Cheltuieli cu activele

Preia parial
vndute
stocuri
coninutul
6099 Cheltuieli diverse de

conturilor 633 i
exploatare
6099

6312 Pierderi din reevaluarea
Cont nou
bunurilor evaluate la
valoarea just
632 Cheltuieli cu materialele

631 Cheltuieli cu
Preia parial
i alte consumabile
materialele
materialele de natura
stocuri
633 Cheltuieli cu active

6497 Alte cheltuieli diverse
Preia parial
imobilizate deinute n
de exploatare
coninutul contului
vederea vnzrii
6497
634 Cheltuieli cu lucrrile i

634 Cheltuieli cu lucrrile
serviciile executate de
i serviciile executate
teri
de teri
6341 Cheltuieli de ntreinere i

6341 Cheltuieli de ntreinere
reparaii
i reparaii
6342 Cheltuieli privind energia

i apa
energia i apa
6343 Cheltuieli potale i taxe

6343 Cheltuieli potale i
de telecomunicaii
taxe de telecomunicaii
6344 Cheltuieli cu colaboratorii

6344 Cheltuieli cu
i de intermediere
colaboratorii i de
intermediere
6345 Cheltuieli cu deplasri,

6345 Cheltuieli cu deplasri,
detari, transferri i
detari, transferri i
transportul angajailor i
transportul
bunurilor
personalului i
bunurilor
6347 Alte cheltuieli cu lucrrile

i serviciile executate de
lucrrile i serviciile
teri
executate de teri
63471Cheltuieli cu primele de asigurare 63471Cheltuieli cu primele de
asigurare
63479Alte cheltuieli
63479Alte cheltuieli
635 Cheltuieli de protocol,

635 Cheltuieli de protocol,
reclam i publicitate
reclam i publicitate
641 Cota - parte din

cheltuielile sediului social
cheltuielile sediului
social
644 Cheltuieli din investiii

644 Cheltuieli din
Cont nou
imobiliare
reevaluarea
Preia parial
imobilizrilor
coninutul
corporale
6461 Cheltuieli cu cedarea
i casarea
imobilizrilor
corporale
646 Cheltuieli din cedarea i

646 Cheltuieli cu cedarea i
Preia parial
casarea imobilizrilor
coninutul
corporale i
conturilor 632 i
necorporale
646.

necorporale
necorporale

Preia parial
coninutul contului
corporale
corporale
6461 i 632.
647 Cheltuieli din reevaluarea

644 Cheltuieli din
Cont nou
imobilizrilor
reevaluarea
Preia parial
imobilizrilor
coninutul contului
corporale
644.
Cont nou

644 Cheltuieli din
Cont nou
reevaluarea
Preia parial
imobilizrilor
coninutul contului
corporale
644.
649 Alte cheltuieli diverse din

exploatare
de exploatare
6491 Despgubiri, amenzi i

6491 Despgubiri, amenzi i
penaliti
penaliti
6492 Donaii i subvenii

6492 Donaii i subvenii
acordate
acordate

sponsorizrile
sponsorizrile

calamitile i alte
calamitile i alte
evenimente similare
evenimente similare
6497 Alte cheltuieli diverse din

exploatare
de exploatare
651 Cheltuieli cu amortizrile

651 Cheltuieli cu
amortizrile
imobilizrilor
necorporale
652 Cheltuieli cu amortizrile

652 Cheltuieli cu
amortizrile
imobilizrilor
corporale
661 Cheltuieli cu ajustri

pentru deprecierea
pentru deprecierea
creanelor din
de trezorerie i
operaiuni interbancare
interbancare

Cont nou
specifice pentru
pentru deprecierea
creanelor din
nivel individual
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
colective pentru pierderi
generate dar
neidentificate

pentru dobnzi calculate
pentru deprecierea
aferente creanelor
dobnzilor
depreciate

pentru deprecierea creanelor din
pentru deprecierea
operaiuni cu clientela
creanelor din
operaiuni cu clientela,
operaiuni ntre
nebancare i instituiile
de credit, precum i
ntre Fondul de
garantare a depozitelor
n sistemul bancar i
societile financiare
sau alte instituii

Cont nou
specifice pentru
pentru deprecierea
creanelor din
nivel individual
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
sau alte instituii
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate

6622 Cheltuieli pentru
aferente creanelor
depreciate

Preia parial
pentru depreciere privind
pentru deprecierea
coninutul
creanelor din
operaiuni diverse
663, 6641, 6643 i 6647.
pentru deprecierea
creanelor din
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
sau alte instituii
pentru depreciere
privind operaiuni cu
titluri i operaiuni
diverse
pentru deprecierea
prilor deinute n
cadrul societilor
comerciale legate, a
titlurilor de participare
i a titlurilor activitii
de portofoliu
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente
valorilor imobilizate

Cont nou
pentru deprecierea
pentru deprecierea
Preia parial
titlurilor i altor active
creanelor din
coninutul
financiare

6631, 6641, 6643 i
pentru deprecierea
6647.
creanelor din
operaiuni ntre instituiile
instituii
pentru deprecierea
titlurilor
pentru deprecierea
prilor deinute n
cadrul societilor
de portofoliu
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente
66311Cheltuieli cu deprecierea
Cont nou
activelor financiare
pentru deprecierea
Preia parial
creanelor din
coninutul
vnzrii

66311, 6641, 6643
pentru deprecierea
i 6647.
creanelor din
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
garantare a depozitelor n
sistemul bancar i instituiile
de credit, societile
financiare sau alte instituii
pentru deprecierea
pentru deprecierea
prilor deinute n
cadrul societilor
de portofoliu
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente
Cont nou
pentru deprecierea
pentru deprecierea
Preia parial
creanelor din
coninutul
la scaden

66312, 6643 i
pentru deprecierea
6647.
creanelor din
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
sau alte instituii
pentru deprecierea titlurilor de
investiii
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente
Cont nou
pentru deprecierea
pentru deprecierea
Preia parial
instrumentelor de
coninutul

conturilor 66311 i
la cost
pentru deprecierea
6641.
prilor deinute n
cadrul societilor
de portofoliu

pentru creane din
pentru deprecierea
creanelor din
operaiuni diverse
operaiuni diverse
Cont nou
specifice pentru
pentru deprecierea
creanelor din
nivel individual
operaiuni diverse
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate
Cont nou

aferente creanelor
depreciate

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
stocurilor i a activelor
stocurilor
6633.
asimilate

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul
pentru deprecierea
stocurilor

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
prilor deinute n
6641.
deinute n filiale, n
cadrul societilor
entiti asociate i n
entiti controlate n
comun
de portofoliu

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
imobilizrilor
imobilizrilor
6633.
pentru deprecierea
stocurilor
pentru deprecierea
pentru deprecierea
pentru deprecierea
pentru deprecierea
imobilizrilor
necorporale
Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
imobilizrilor
6633.
corporale
pentru deprecierea
stocurilor

pentru depreciere aferente
pentru depreciere
operaiunilor de leasing
financiar
66431Cheltuieli cu ajustri specifice
Cont nou
pentru deprecieri identificate la
nivel individual
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate
Cont nou
aferente creanelor
depreciate

pentru deprecierea
pentru deprecierea
creanelor aferente
creanelor aferente

Cont nou
specifice pentru
nivel individual
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate
Cont nou
aferente creanelor
depreciate
665 Cheltuieli cu provizioane

665 Cheltuieli cu
provizioane

6651 Cheltuieli cu
Preia parial
pentru angajamente de
provizioane pentru
coninutul contului
creditare, garanii
6659.
financiare i alte angajamente date

angajamentelor prin semntur
provizioane

6652 Cheltuieli cu
Cont nou
pentru beneficiile
provizioane pentru
Preia parial
angajailor
pensii i obligaii
coninutul
similare
conturilor 6652,

respectiv 6659
provizioane
66521Cheltuieli cu provizioane
Cont nou
pentru beneficii ale
provizioane
Preia parial
coninutul contului
absenelor compensate pe
6659
termen scurt
6657 Cheltuieli cu
Cont nou
pentru participarea
provizioane pentru
Preia parial
angajailor la profit i
prime reprezentnd
coninutul contului
prime de pltit
participarea
6657
6652 Cheltuieli cu
pentru pensii i alte
provizioane pentru
obligaii similare
pensii i obligaii
similare
Cont nou
pentru alte beneficii
provizioane
Preia parial
postangajare
coninutul contului
6659
Cont nou
pentru alte beneficii pe
provizioane
Preia parial
termen lung ale
coninutul contului
angajailor
6659
Cont nou
provizioane
Preia parial
angajailor la terminarea
coninutul contului
6659
Cont nou
pentru alte beneficii ale
provizioane
Preia parial
angajailor
coninutul contului
6659

Cont nou
pentru litigii
provizioane
Preia parial
coninutul contului
6659.

6654 Cheltuieli cu
pentru restructurare
provizioane pentru
restructurare
Cont nou
pentru dezafectarea
de acestea
Cont nou
actualizarea
provizioanelor

6653 Cheltuieli cu
Cont nou
provizioane
provizioane pentru risc

Preia parial
de ar
provizioane
668 Pierderi din creane

668 Pierderi din creane
neacoperite cu ajustri
neacoperite cu ajustri
pentru depreciere
pentru depreciere
681 Cheltuieli cu ajustarea la
Cont nou
inflaie
691 Cheltuieli cu impozitul pe

691 Cheltuieli cu impozitul
profit curent
pe profit
692 Cheltuieli cu impozitul pe

6656 Cheltuieli cu
Cont nou
profit amnat
provizioane pentru
impozite
701 Venituri din operaiunile

701 Venituri din
de trezorerie i
operaiunile de
operaiunile interbancare
trezorerie i
operaiunile
interbancare
7011 Dobnzi de la Banca

7011 Dobnzi de la Banca
Naional a Romniei
Naional a Romniei
7012 Dobnzi de la conturile de

7012 Dobnzi de la conturile
corespondent
de corespondent
7013 Dobnzi de la conturile de

depozite la instituii de
de depozite la instituii
credit
de credit
70131Dobnzi de la depozitele
70131Dobnzi de la
la vedere
depozitele la vedere
70132Dobnzi de la
la termen
depozitele la termen
70133Dobnzi de la depozitele colaterale 70133Dobnzi de la depozitele
colaterale
Cont nou
rambursabile dup
notificare
7014 Dobnzi de la creditele

credit
credit
70141Dobnzi de la creditele de
70141Dobnzi de la creditele
pe o zi pe alta
de pe o zi pe alta
70142Dobnzi de la creditele la
termen
la termen
7015 Dobnzi de la
7015 Dobnzi de la valorile
Preia parial
operaiunile reverse repo
primite n pensiune
i titlurile luate cu
7031 Dobnzi de la titlurile
mprumut
primite n pensiune
livrat
70151Dobnzi de la
70151Dobnzi de la valorile
Preia parial
primite n pensiune de
coninutul contului
de pe o zi pe alta
pe o zi pe alta
7031
primite n pensiune
livrat
70152Dobnzi de la
Preia parial
primite n pensiune la
coninutul contului
la termen
termen
7031
primite n pensiune
livrat
70153Dobnzi de la titlurile
Cont nou,
luate cu mprumut de pe o
modificare
zi pe alta
contabilizare
Cont nou,
luate cu mprumut la
modificare
termen
contabilizare

7016 Venituri din
cu organizaiile
operaiunile cu
organizaiile
cadrul reelei
din cadrul reelei
70161Dobnzi de la contul
70161Dobnzi de la contul
curent la casa central
curent la casa central
70162Dobnzi de la
la casa central
depozitele la casa central
cadrul reelei
din cadrul reelei
70164Dobnzi privind valorile

70164Dobnzi privind
de recuperat de la
valorile de recuperat de
la organizaiile
din cadrul reelei
70168Dobnzi din creane

70168Dobnzi din creane
depreciate privind
restante i ndoielnice
operaiunile cu
organizaiile
din cadrul reelei
70169Comisioane
70169Comisioane
7017 Alte venituri din dobnzi

7017 Alte venituri din
dobnzi
7018 Dobnzi din creane

depreciate
7019 Comisioane
7019 Comisioane

702 Venituri din
cu clientela
operaiunile cu
clientela
7021 Dobnzi de la creane

7021 Dobnzi de la creane

comerciale i credite
comerciale i credite
acordate clientelei
acordate clientelei
70211Dobnzi de la
70211Dobnzi de la
operaiunile de scont,
operaiunile de scont,
forfetare i alte creane
forfetare i alte creane
comerciale
comerciale
70212Dobnzi de la
70212Dobnzi de la
operaiunile de factoring
operaiunile de
factoring
trezorerie
de trezorerie
consum i vnzri n rate
de consum i vnzri n
rate
pentru finanarea
pentru finanarea
operaiunilor de comer exterior
operaiunilor de comer exterior
pentru finanarea
pentru finanarea
stocurilor i pentru
stocurilor i pentru
echipamente
echipamente
pentru investiii
pentru investiii
imobiliare
imobiliare
70218Dobnzi de la alte credite

70218Dobnzi de la alte
acordate clientelei
credite acordate
clientelei

financiare
financiare
pe o zi pe alta
de pe o zi pe alta
70222Dobnzi de la creditele la
termen
la termen
7023 Dobnzi de la
7023 Dobnzi de la valorile
Preia parial
primite n pensiune
i titlurile luate cu
mprumut
primite n pensiune
livrat
70231Dobnzi de la
Preia parial
primite n pensiune de
coninutul contului
de pe o zi pe alta
pe o zi pe alta
7031
primite n pensiune
livrat
70232Dobnzi de la
Preia parial
primite n pensiune la
coninutul contului
la termen
termen
7031
primite n pensiune
livrat
Cont nou
luate cu mprumut de pe o
zi pe alta
Cont nou
luate cu mprumut la
termen

curente debitoare
curente debitoare

7027 Alte venituri din dobnzi
dobnzi

depreciate
7029 Comisioane
7029 Comisioane

703 Venituri din
cu titluri i alte
745 Venituri din cedarea
conturilor de dobnzi/alte
prilor n cadrul
venituri/ctiguri aferente
operaiunilor cu alte
instrumente financiare.
7031 Ctiguri aferente

7032 Venituri din titlurile de
Cont nou
activelor i datoriilor
tranzacie
7036 Venituri din datorii

altor active i datorii
70311Ctiguri din reevaluarea

Cont nou
i cesiunea activelor
tranzacie
Preia parial
coninutul contului
7032, precum i al
conturilor de
venituri/ctiguri
financiare deinute
n vederea
tranzacionrii.

Cont nou
i cesiunea datoriilor

conturilor de
altor datorii financiare
deinute n vederea
tranzacionrii.
7032 Ctiguri aferente

Cont nou
activelor i datoriilor
plasament
conturilor 7033, 7034, 7036
investiii
i 745, precum i al

conturilor de
pierdere


altor active i datorii
prilor n cadrul
financiare desemnate ca fiind

Cont nou
i cesiunea activelor
plasament
conturilor 7033, 7034 i 745,
investiii

pierdere
prilor n cadrul
desemnate ca fiind evaluate la
valoarea just prin profit sau
pierdere.

Cont nou
i cesiunea datoriilor

Preia parial
coninutul contului
7036, precum i al
conturilor de

pierdere
venituri/ctiguri
aferente altor
datorii financiare
desemnate ca fiind
pierdere.
7033 Venituri aferente activelor

financiare disponibile n
plasament
vederea vnzrii
prilor n cadrul
dobnzi/alte
vnzrii.
70331Dobnzi
70331Dobnzi
Preia parial
coninutul contului
70331, precum i al
conturilor de
dobnzi/alte
venituri asimilate
dobnzilor aferente
altor active
financiare
disponibile n
vederea vnzrii.
70333Dividende i venituri
Preia parial
asimilate
asimilate
coninutul
7053 Dividende i venituri

conturilor 70333 i
asimilate
7053.
70336Ctiguri din cesiune

70336Venituri din cesiune

prilor n cadrul
ctiguri din cesiune
financiare clasificate ca
fiind disponibile n vederea
vnzrii.
7034 Venituri aferente

Cont nou
investiii
Preia parial
la scaden
coninutul contului
7034, precum i al
conturilor de
dobnzi/alte
venituri/ctiguri
financiare
clasificate ca
investiii pstrate
pn la scaden.
70341Dobnzi
70341Dobnzi
Cont nou
70342Venituri din prime

dobnzi/alte venituri
asimilate dobnzilor aferente
clasificate ca investiii
pstrate pn la scaden.

Cont nou
Preia parial
coninutul contului
70343, precum i al
conturilor de
ctiguri din
cesiune aferente
altor active
financiare
clasificate ca
investiii pstrate
pn la scaden.
7035 Venituri aferente

Cont nou
instrumentelor de
tranzacie
Preia parial

coninutul
la cost
plasament
conturilor 7032,
705 Venituri din credite

7033, 705 i 745.
subordonate, pri n
cadrul societilor
comerciale legate,
titluri de participare i
portofoliu
prilor n cadrul
Cont nou
asimilate
tranzacie
asimilate
7053.
7053 Dividende i venituri
asimilate

Cont nou
tranzacie
Preia parial

coninutul

conturilor 7032,
prilor n cadrul
70336 i 745.

Preia parial

coninutul contului
7036.
7037 Venituri diverse din operaiunile cu7037 Venituri diverse din
titluri i alte instrumente
financiare

depreciate
7039 Comisioane
7039 Comisioane

704 Venituri din operaiuni
de leasing
de leasing, chirii,
locaii de gestiune i
alte contracte similare

creanelor din
operaiuni de leasing
financiar
7042 Venituri din chirii

7042 Venituri din operaiuni
de leasing operaional,
chirii, locaii de
gestiune i alte
contracte similare

depreciate
7049 Comisioane
7049 Comisioane

subordonate
subordonate, pri n
cadrul societilor
comerciale legate,
titluri de participare i
portofoliu


nedeterminat
nedeterminat

depreciate
7059 Comisioane
7059 Comisioane

706 Venituri din
de schimb
7061 Venituri din diferene de

7061 Venituri din diferene
curs valutar aferente
7069 Comisioane
7069 Comisioane

707 Venituri din
Preia parial
n afara bilanului i
operaiunile n afara
coninutul contului
operaiunile cu
bilanului i
3791.
operaiunile cu
derivate
de acoperire
7071 Venituri din

7071 Venituri din
angajamentele de
angajamentele de
creditare
finanare
70711Venituri din
70711Venituri din
angajamentele de
angajamentele de
creditare n favoarea
finanare n favoarea
70712Venituri din
70712Venituri din
angajamentele de
angajamentele de
creditare n favoarea
finanare n favoarea
clientelei
clientelei
7072 Venituri din garaniile

7072 Venituri din
financiare
angajamentele de
garanie
70721Venituri din garaniile

70721Venituri din
financiare n favoarea
angajamentele de
garanie n favoarea
70722Venituri din garaniile

70722Venituri din
financiare n favoarea
angajamentele de
clientelei
garanie n favoarea
clientelei
7074 Venituri privind

Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
de acoperire
deinute n vederea
tranzacionrii
operaiunile cu
derivate
70741Ctiguri privind
70742Venituri privind
Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
rata dobnzii
coninutul
derivate pe rata
conturilor 70744 i
dobnzii
70747.
operaiunile cu alte
derivate
70747Venituri din dobnzi
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
coninutul
proprii
conturilor 70744 i
indici bursieri
70747.
operaiunile cu alte
derivate
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu
Preia parial
cursul de schimb
coninutul
conturilor 70744 i
schimb
70747.
operaiunile cu alte
derivate
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu alte
Preia parial
riscul de credit
coninutul
derivate
financiare derivate
Cont nou
operaiunile cu alte
Preia parial
mrfuri
coninutul
derivate
financiare derivate
70746Ctiguri privind alte

Cont nou
operaiunile cu alte
Preia parial
coninutul
derivate
financiare derivate
Cont nou
instrumentele de
Preia parial
de acoperire
coninutul contului
trezorerie (partea
3791.
ineficient)
70749Comisioane
70749Comisioane
7075 Ctiguri privind

Preia parial
contabilitatea de acoperire
coninutul
de acoperire
financiare derivate
7075 Venituri din
instrumentele de
acoperire
Cont nou
instrumentele de
Preia parial
de acoperire
coninutul

conturilor 3791,
70747 i 7075.
financiare derivate
7075 Venituri din
instrumentele de
acoperire
Cont nou
instrumentele de
Preia parial
financiare derivate
coninutul
trezorerie
7075 Venituri din
conturilor 70747 i
instrumentele de
7075.
acoperire
Cont nou
instrumentele acoperite n
cadrul unei operaiuni de acoperire
a valorii juste
7076 Venituri din dobnzi

Cont nou
Preia parial
derivate desemnate ca
financiare derivate
coninutul contului
70747.
a riscului de rat a
dobnzii
7077 Venituri din alte

angajamente date
angajamente date
708 Venituri din prestaiile de

708 Venituri din prestaiile
servicii financiare
de servicii financiare
7081 Comisioane privind

titlurile gestionate sau n
titlurile gestionate sau
depozit
n depozit

efectuate n contul
efectuate n contul
clientelei
clientelei
7083 Comisioane din

7083 Comisioane din
activitile de asisten i
activitile de asisten
consultan
i consultan
70831Comisioane din
70831Comisioane din
consultan pentru
i consultan pentru
persoane fizice
persoane fizice
70832Comisioane din
70832Comisioane din
consultan pentru
i consultan pentru
persoane juridice
persoane juridice
70839Alte comisioane
70839Alte comisioane

mijloacele de plat
mijloacele de plat

financiare
financiare

activitatea de exploatare
activitatea de
exploatare

cheltuielile sediului social
cheltuielile sediului
social

742 Ctiguri din reevaluarea
Cont nou
bunurilor evaluate la valoarea just
744 Venituri din investiii

744 Venituri din
Cont nou
imobiliare
reevaluarea
Preia parial
imobilizrilor
coninutul
corporale
7461 Venituri din cedarea i
corporale

Preia parial
coninutul contului
corporale i
746.
necorporale

necorporale
necorporale

Preia parial
coninutul contului
corporale
corporale
7461.
747 Venituri din reevaluarea

744 Venituri din
Cont nou
imobilizrilor
reevaluarea
Preia parial
imobilizrilor
coninutul contului
corporale
744.
Cont nou

744 Venituri din
Cont nou
reevaluarea
Preia parial
imobilizrilor
coninutul contului
corporale
744.
748 Venituri accesorii

747 Venituri accesorii
7481 Venituri din alte activiti

activiti
7489 Alte venituri accesorii

7479 Alte venituri accesorii
74891Venituri din operaiuni de

74791Venituri din operaiuni
intermediere n domeniul
de intermediere n
asigurrilor
domeniul asigurrilor
74899Venituri accesorii diverse

74799Venituri accesorii
diverse
749 Alte venituri diverse din

749 Alte venituri diverse de
exploatare
exploatare
7492 Cota - parte din subvenii

aferente activelor trecut
subveniile de investiii
la venituri
trecut la venituri
7493 Venituri din subvenii privind

7493 Venituri din subvenii de
veniturile
exploatare
74931Venituri din subvenii

pentru activitatea de
de exploatare aferente
exploatare
veniturilor din
activitatea de
exploatare

pentru stocuri
de exploatare pentru
materii prime i
materiale consumabile

pentru plata angajailor
plata personalului

pentru asigurri i
protecia social
asigurri i protecia
social

pentru alte cheltuieli de
exploatare
alte cheltuieli de
exploatare

aferente altor venituri
de exploatare aferente
altor venituri
7494 Venituri din producia de

7494 Venituri din producia
imobilizri
de imobilizri
7495 Venituri privind bunurile

mobile i imobile din
bunurile mobile i
executarea creanelor
imobile din executarea
creanelor
7496 Venituri din subvenii

771 Venituri din subvenii
Cont nou
pentru evenimente
pentru evenimente
extraordinare i altele
extraordinare i altele
similare
similare
7499 Alte venituri

7499 Alte venituri
74991Venituri din despgubiri,

74991Venituri din
amenzi i penaliti
despgubiri, amenzi i
penaliti
74992Venituri din donaii

74992Venituri din donaii
74997Alte venituri diverse din

74997Alte venituri diverse de
exploatare
exploatare
761 Venituri din ajustri

pentru deprecierea creanelor din
pentru deprecierea creanelor
operaiuni de trezorerie i
din operaiuni interbancare
interbancare
Cont nou
specifice pentru
nivel individual
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate

pentru deprecierea
pentru deprecierea
creanelor din
cu clientela
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
sau alte instituii

Cont nou

specifice pentru
pentru deprecierea
creanelor din
nivel individual
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
instituii
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate

Preia parial
pentru depreciere privind
pentru deprecierea
coninutul
creanelor din
operaiuni diverse
763, 7643 i 7647.
pentru deprecierea
creanelor din
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
sau alte instituii
pentru depreciere
privind operaiuni cu
titluri i operaiuni
diverse
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente

Cont nou
pentru deprecierea
pentru deprecierea
titlurilor i altor active
creanelor din
conturilor 761, 762, 7631,
financiare
7643 i 7647.
762 Venituri din ajustri pentru
deprecierea creanelor din
operaiuni ntre instituiile
instituii
pentru deprecierea
titlurilor
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente
76311Venituri din reluarea

Cont nou
deprecierii activelor
pentru deprecierea
Preia parial
financiare disponibile n
creanelor din
coninutul
vederea vnzrii

76311, 7643 i
pentru deprecierea
7647.
creanelor din
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
garantare a depozitelor n
sistemul bancar i instituiile
de credit, societile
financiare sau alte instituii
pentru deprecierea
pentru depreciere
pentru deprecierea
creanelor aferente

Cont nou
pentru deprecierea
pentru deprecierea
Preia parial
creanelor din
coninutul
la scaden

76312, 7643 i
pentru deprecierea
7647.
creanelor din
operaiuni ntre
de credit, precum i
ntre Fondul de
n sistemul bancar i
sau alte instituii
pentru deprecierea
pentru depreciere
deprecierea creanelor aferente

pentru creane din
pentru deprecierea
creanelor din
operaiuni diverse
operaiuni diverse

Cont nou
specifice constituite
pentru deprecierea
pentru deprecieri
creanelor din
identificate la nivel

individual
operaiuni diverse
Cont nou
specifice constituite
pentru deprecieri
identificate la nivelul
grupurilor de active
financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
stocurilor i a activelor
stocurilor
7633.
asimilate

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul
pentru deprecierea
stocurilor

Cont nou
pentru deprecierea
pentru deprecierea
Preia parial
prilor deinute n
coninutul contului
deinute n filiale, n
cadrul societilor
7647.
entiti asociate i n
entiti controlate n
comun
de portofoliu
pentru deprecierea
creanelor aferente

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
imobilizrilor
imobilizrilor
7633.
pentru deprecierea
stocurilor

pentru deprecierea
pentru deprecierea

pentru deprecierea
pentru deprecierea
imobilizrilor
necorporale

Preia parial
pentru deprecierea
pentru deprecierea
coninutul contului
imobilizrilor
7633
corporale
pentru deprecierea
stocurilor

pentru depreciere aferente
pentru depreciere
financiar

specifice pentru
pentru depreciere
nivel individual
Cont nou
specifice pentru

active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate

pentru deprecierea
pentru deprecierea
creanelor aferente
creanelor aferente

Cont nou
specifice pentru deprecieri
depreciere aferente
identificate la nivel individual
financiar
Cont nou
specifice pentru
active financiare
Cont nou
generate dar
neidentificate
765 Venituri din provizioane

765 Venituri din
provizioane

7651 Venituri din
Preia parial
pentru angajamente de
provizioane pentru
coninutul contului
creditare, garanii
7659.
financiare i alte
angajamentelor prin
angajamente date
semntur
provizioane

7652 Venituri din
Preia parial
pentru beneficiile
provizioane pentru
coninutul contului
angajailor
pensii i obligaii
7659
similare
provizioane
76521Venituri din provizioane

Cont nou
provizioane
Preia parial
coninutul contului
absenelor compensate pe
7659
termen scurt

7657 Venituri din
Cont nou
pentru participarea
provizioane pentru
Preia parial
angajailor la profit i
prime reprezentnd
coninutul contului
prime de pltit
participarea
7657

7652 Venituri din
pentru pensii i alte
provizioane pentru
obligaii similare
pensii i obligaii
similare

Cont nou
pentru alte beneficii
provizioane
Preia parial
postangajare

7652 Venituri din
Cont nou
pentru alte beneficii pe
provizioane pentru
Preia parial
termen lung ale
pensii i obligaii
coninutul contului
angajailor
similare
7659
provizioane
76527Venturi din provizioane

Cont nou

provizioane
Preia parial
angajailor la terminarea
coninutul contului
7659

Cont nou
pentru alte beneficii ale
provizioane
Preia parial
angajailor
coninutul contului
7659

Preia parial
pentru litigii
provizioane
coninutul contului
7659.

7654 Venituri din
pentru restructurare
provizioane pentru
restructurare

7655 Venituri din
pentru dezafectarea
provizioane pentru
dezafectarea
imobilizrilor
de acestea
corporale i alte aciuni
similare legate de
acestea

7653 Venituri din
Preia parial
provizioane
provizioane pentru risc

coninutul contului
de ar
7659.
provizioane
767 Venituri din recuperri de

767 Venituri din recuperri
creane
de creane
781 Venituri din ajustarea la
Cont nou
inflaie
791 Venituri din impozitul pe

7656 Venituri din
profit amnat
provizioane pentru
impozite
901 Angajamente n favoarea

901 Angajamente n
Preia parial
favoarea instituiilor de
coninutul contului
credit
901
902 Angajamente primite de

902 Angajamente primite
la instituii de credit
de la instituii de credit
903 Angajamente n favoarea

903 Angajamente n
Preia parial
clientelei
favoarea clientelei
coninutul contului
903
904 Angajamente primite de

la clientel
de la clientel
911 Garanii date instituiilor

901 Angajamente n
Preia parial
de credit
favoarea instituiilor de
coninutul contului
credit
901
911 Cauiuni, avaluri i alte
garanii date
912 Garanii primite de la

912 Cauiuni, avaluri i alte
instituii de credit
garanii primite de la
instituii de credit
913 Garanii date pentru

903 Angajamente n
Preia parial
clientel
favoarea clientelei
913 Garanii date pentru
clientel

Preia parial
clientel
clientel
coninutul contului
914 (9141, 9142,
9143, 9144)
921 Titluri i alte active

9219 Alte titluri de primit
financiare de primit
9211 Titluri vndute cu

Se nchide prin
posibilitate de
contul 999
rscumprare
Contrapartida.
922 Titluri i alte active

9229 Alte titluri de livrat
financiare de livrat
9221 Titluri cumprate cu

Se nchide prin
posibilitate de
contul 999
rscumprare
Contrapartida.
931 Operaiuni de schimb la

931 Operaiuni de schimb
vedere
la vedere
9311 Lei cumprai i nc

9311 Lei cumprai i nc
neprimii
neprimii
9312 Valut cumprat i nc

9312 Devize cumprate i
neprimit
nc neprimite
9313 Lei vndui i nc

9313 Lei vndui i nc
nelivrai
nelivrai
9314 Valut vndut i nc

9314 Devize vndute i nc
nelivrat
nelivrate

942 Contravaloarea poziiei de

942 Contravaloarea poziiei
schimb
de schimb
943 Conturi de ajustare valut

devize
951 Instrumente derivate

Cont nou
deinute n vederea
schimb la termen care
tranzacionrii
nu sunt instrumente de
acoperire
9521 Contracte swap
financiar de devize
care nu sunt
instrumente de
acoperire
financiare derivate
ferme pe cursul de
schimb care nu sunt
instrumente de
acoperire
95311Instrumente
condiionale pe cursul
de schimb, cumprate,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95321Instrumente
de schimb, vndute,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
9541 Instrumente ferme pe
rata dobnzii, care nu
sunt instrumente de
acoperire
95511Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, cumprate,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95521Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, vndute, care
acoperire
aciuni i indici
bursieri, care nu sunt
instrumente de
acoperire
95711Instrumente
condiionale pe aciuni
i indici bursieri,
cumprate, care nu sunt
instrumente de
acoperire
95721Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care nu sunt
instrumente de
acoperire
9591 Instrumente care nu
sunt de acoperire

Cont nou
rata dobnzii

Preia parial
sunt instrumente de
coninutul contului
acoperire
9591.
95511Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, cumprate,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95521Instrumente
condiionale pe rata
acoperire
sunt de acoperire

Cont nou
rata dobnzii, care nu sunt

contului 9541.

95511Instrumente
Cont nou
nelegere
condiionale pe rata
Preia parial
dobnzii, cumprate,
coninutul
care nu sunt
conturilor 95511 i
instrumente de
95521.
acoperire
95521Instrumente
condiionale pe rata
acoperire

Cont nou
la buna nelegere

Preia parial
sunt instrumente de
coninutul
acoperire
sunt de acoperire
95114Opiuni pe piee
95511Instrumente
Cont nou
organizate
condiionale pe rata
Preia parial
dobnzii, cumprate,
coninutul
care nu sunt
conturilor 95511 i
instrumente de
95521.
acoperire
95521Instrumente
condiionale pe rata
acoperire

Cont nou
organizate

Preia parial
sunt instrumente de
coninutul
acoperire
sunt de acoperire

Cont nou
aciuni i indici
Preia parial
proprii

coninutul contului
instrumente de
9591.
acoperire
95711Instrumente
i indici bursieri,
instrumente de
acoperire
95721Instrumente
i indici bursieri,
instrumente de
acoperire
sunt de acoperire

95711Instrumente
Cont nou
nelegere
Preia parial
i indici bursieri,
coninutul

conturilor 95711 i
instrumente de
95721.
acoperire
95721Instrumente
i indici bursieri,
instrumente de
acoperire

Cont nou
la buna nelegere
aciuni i indici
Preia parial

coninutul
instrumente de
conturilor 9561 i
acoperire
9591.
sunt de acoperire
95123Opiuni pe piee
95711Instrumente
Cont nou
organizate
Preia parial
i indici bursieri,
coninutul

conturilor 95711 i
instrumente de
95721.
acoperire
95721Instrumente condiionale pe
aciuni i indici bursieri,

Cont nou
organizate
aciuni i indici
Preia parial

coninutul
instrumente de
conturilor 9561 i
acoperire
9591.
sunt de acoperire

Cont nou
schimb la termen
acoperire
95131Lei de primit contra

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
95132Valut de livrat contra lei

95112Devize de livrat contra
Cont nou
de primit
lei de primit
95133Valut de primit contra lei

95113Devize de primit contra
Cont nou
de livrat
lei de livrat
95134Lei de livrat contra valut

95114Lei de livrat contra
Cont nou
de primit
devize de primit
95135Valut de primit contra

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
95136Valut de livrat contra

Cont nou
valut de primit
devize de primit
9514 Swap financiar de valute

9521 Contracte swap
financiar de devize
care nu sunt
instrumente de
acoperire

valut de livrat
devize de livrat

de primit
lei de primit

de livrat
lei de livrat

de primit
devize de primit

valut de livrat
devize de livrat

valut de primit
devize de primit

Cont nou
pe cursul de schimb
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul contului
schimb care nu sunt

9591.
instrumente de
acoperire
95311Instrumente
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95321Instrumente
de schimb, vndute,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
sunt de acoperire

95311Instrumente
Cont nou
nelegere
Preia parial
coninutul
care nu sunt
conturilor 95311 i
instrumente de
95321.
acoperire
95321Instrumente
de schimb, vndute,
care nu sunt
instrumente de
acoperire

Cont nou
la buna nelegere
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care nu sunt

conturilor 9523 i
instrumente de
9591.
acoperire
sunt de acoperire
95153Opiuni pe piee
95311Instrumente
Cont nou
organizate
Preia parial
coninutul
care nu sunt
conturilor 95311 i
instrumente de
95321.
acoperire
95321Instrumente
de schimb, vndute,
care nu sunt
instrumente de
acoperire

Cont nou
organizate
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care nu sunt

conturilor 9523 i
instrumente de
9591.
acoperire
sunt de acoperire

Cont nou
riscul de credit
sunt de acoperire
Preia parial
coninutul contului
9591.

Cont nou
sunt de acoperire
Preia parial
coninutul contului
9591.

Cont nou
sunt de acoperire
Preia parial
coninutul contului
9591.

Cont nou
sunt de acoperire
Preia parial
coninutul contului
9591.
Cont nou
sunt de acoperire
Preia parial
coninutul contului
9591.

Cont nou
mrfuri
sunt de acoperire
Preia parial

Cont nou
sunt de acoperire
Preia parial
coninutul contului
9591.

Cont nou

Preia parial
sunt instrumente de
coninutul
acoperire
conturilor 9512,
9522 Contracte swap

9522, 9524, 95312,
financiar de devize
95322, 9542,
care sunt instrumente

95512, 95522,
de acoperire
9562, 95712, 95722

i 9592.
financiare derivate
ferme pe cursul de
schimb care sunt
instrumente de
acoperire
95312Instrumente
de acoperire
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire
rata dobnzii, care sunt
instrumente de
acoperire
95512Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, cumprate,
de acoperire
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire
aciuni i indici
bursieri, care sunt
instrumente de
acoperire
95712Instrumente
i indici bursieri,
cumprate, care sunt
instrumente de
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou
rata dobnzii

Preia parial
instrumente de
coninutul
acoperire
conturilor 9542,
95512Instrumente
95512, 95522 i
condiionale pe rata
9592.
dobnzii, cumprate,
de acoperire
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou

Preia parial
instrumente de
coninutul contului
acoperire
9542.

95512Instrumente
Cont nou
nelegere
condiionale pe rata
Preia parial
dobnzii, cumprate,
coninutul

conturilor 95512 i
de acoperire
95522.
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire

Cont nou
la buna nelegere

Preia parial
instrumente de
coninutul
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
95214Opiuni pe piee
95512Instrumente
Cont nou
organizate
condiionale pe rata
Preia parial
dobnzii, cumprate,
coninutul

conturilor 95512 i
de acoperire
95522.
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire

Cont nou
organizate

Preia parial
instrumente de
coninutul
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou
aciuni i indici
Preia parial
proprii
bursieri, care sunt

coninutul
instrumente de
conturilor 9562,
acoperire
95712, 95722 i 9592.
95712Instrumente
i indici bursieri,
cumprate, care sunt
instrumente de
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

95712Instrumente
Cont nou
nelegere
Preia parial
i indici bursieri,
coninutul
cumprate, care sunt

conturilor 95712 i
instrumente de
95722.
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire

Cont nou
la buna nelegere
aciuni i indici
Preia parial
bursieri, care sunt

coninutul
instrumente de
conturilor 9562 i
acoperire
9592.
9592 Instrumente de
acoperire
95223Opiuni pe piee
95712Instrumente
Cont nou
organizate
Preia parial
i indici bursieri,
coninutul
cumprate, care sunt

conturilor 95712 i
instrumente de
95722.
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire

Cont nou
organizate
aciuni i indici
Preia parial
bursieri, care sunt

coninutul
instrumente de
conturilor 9562 i
acoperire
9592.
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou
schimb la termen

Preia parial
sunt instrumente de
coninutul contului
acoperire
9512.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95121.

Cont nou
de primit
lei de primit
Preia parial
coninutul contului
95122.

Cont nou
de livrat
lei de livrat
Preia parial
coninutul contului
95123.

Cont nou
de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95124.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95125.

Cont nou
valut de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95126.

9522 Contracte swap
Cont nou
financiar de devize
Preia parial

coninutul contului
de acoperire
9522.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95221.

Cont nou
de primit
lei de primit
Preia parial
coninutul contului
95222.

Cont nou
de livrat
lei de livrat
Preia parial
coninutul contului
95223.

Cont nou
de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95224.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95225.

Cont nou
valut de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95226.

Cont nou
pe cursul de schimb
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care sunt

conturilor 9524,
instrumente de
95312, 95322 i
acoperire
9592.
95312Instrumente
de acoperire
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

95312Instrumente
Cont nou
nelegere
Preia parial
coninutul

conturilor 95312 i
de acoperire
95322.
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire

Cont nou
la buna nelegere
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care sunt

conturilor 9524 i
instrumente de
9592.
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
95253Opiuni pe piee
95312Instrumente
Cont nou
organizate
Preia parial
coninutul

conturilor 95312 i
de acoperire
95322.
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire

Cont nou
organizate
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care sunt

conturilor 9524 i
instrumente de
9592.
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

9592 Instrumente de
Cont nou
riscul de credit
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.
9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
mrfuri
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

Cont nou

Preia parial
trezorerie
sunt instrumente de
coninutul
acoperire
conturilor 9512,
9522 Contracte swap

9522, 9524, 95312,
financiar de devize
95322, 9542,

95512, 95522,
de acoperire
9562, 95712, 95722

i 9592.
financiare derivate
ferme pe cursul de
schimb care sunt
instrumente de
acoperire
95312Instrumente
de acoperire
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire
instrumente de
acoperire
95512Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, cumprate,
de acoperire
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire
aciuni i indici
bursieri, care sunt
instrumente de
acoperire
95712Instrumente
i indici bursieri,
cumprate, care sunt
instrumente de
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou
rata dobnzii

Preia parial
instrumente de
coninutul
acoperire
conturilor 9542,
95512Instrumente
95512, 95522 i
condiionale pe rata
9592.
dobnzii, cumprate,
de acoperire
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou

Preia parial
instrumente de
coninutul contului
acoperire
9542.

95512Instrumente
Cont nou
nelegere
condiionale pe rata
Preia parial
dobnzii, cumprate,
coninutul

conturilor 95512 i
de acoperire
95522.
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire

Cont nou
la buna nelegere

Preia parial
instrumente de
coninutul
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
95314Opiuni pe piee
95512Instrumente
Cont nou
organizate
condiionale pe rata
Preia parial
dobnzii, cumprate,
coninutul

conturilor 95512 i
de acoperire
95522.
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire

Cont nou
organizate

Preia parial
instrumente de
coninutul
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou
aciuni i indici
Preia parial
proprii
bursieri, care sunt

coninutul
instrumente de
conturilor 9562,
acoperire
95712, 95722 i 9592.
95712Instrumente
i indici bursieri,
cumprate, care sunt
instrumente de
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

95712Instrumente
Cont nou
nelegere
Preia parial
i indici bursieri,
coninutul
cumprate, care sunt

conturilor 95712 i
instrumente de
95722.
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire

Cont nou
la buna nelegere
aciuni i indici
Preia parial
bursieri, care sunt

coninutul
instrumente de
conturilor 9562 i
acoperire
9592.
9592 Instrumente de
acoperire
95323Opiuni pe piee
95712Instrumente
Cont nou
organizate
Preia parial
i indici bursieri,
coninutul
cumprate, care sunt

conturilor 95712 i
instrumente de
95722.
acoperire
95722Instrumente
i indici bursieri,
vndute, care sunt
instrumente de
acoperire

Cont nou
organizate
aciuni i indici
Preia parial
bursieri, care sunt

coninutul
instrumente de
conturilor 9562 i
acoperire
9592.
9592 Instrumente de
acoperire

Cont nou
schimb la termen

Preia parial
sunt instrumente de
coninutul contului
acoperire
9512.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95121.

Cont nou
de primit
lei de primit
Preia parial
coninutul contului
95122.

Cont nou
de livrat
lei de livrat
Preia parial
coninutul contului
95123.

Cont nou
de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95124.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95125.

Cont nou
valut de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95126.

9522 Contracte swap
Cont nou
financiar de devize
Preia parial

coninutul contului
de acoperire
9522.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95221.

Cont nou
de primit
lei de primit
Preia parial
coninutul contului
95222.

Cont nou
de livrat
lei de livrat
Preia parial
coninutul contului
95223.

Cont nou
de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95224.

Cont nou
valut de livrat
devize de livrat
Preia parial
coninutul contului
95225.

Cont nou
valut de primit
devize de primit
Preia parial
coninutul contului
95226.

Cont nou
pe cursul de schimb
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care sunt

conturilor 9524,
instrumente de
95312, 95322 i
acoperire
9592.
95312Instrumente
de acoperire
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

95312Instrumente
Cont nou
nelegere
Preia parial
coninutul

conturilor 95312 i
de acoperire
95322.
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire

Cont nou
la buna nelegere
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care sunt

conturilor 9524 i
instrumente de
9592.
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
95353Opiuni pe piee
95312Instrumente
Cont nou
organizate
Preia parial
coninutul

conturilor 95312 i
de acoperire
95322.
95322Instrumente
de schimb, vndute,
de acoperire

Cont nou
organizate
financiare derivate
Preia parial
ferme pe cursul de
coninutul
schimb care sunt

conturilor 9524 i
instrumente de
9592.
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

9592 Instrumente de
Cont nou
riscul de credit
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.
9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
mrfuri
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9592 Instrumente de
Cont nou
acoperire
Preia parial
coninutul contului
9592.

9522 Contracte swap
Cont nou
acoperire a valorii juste a
financiar de devize
Preia parial
unui portofoliu mpotriva

coninutul
de acoperire
conturilor 9522,

9542, 95512, 95522

i 9592.
instrumente de
acoperire
95512Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, cumprate,
de acoperire
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire

9522 Contracte swap
Cont nou
financiar de devize
Preia parial
trezorerie aferente unui

coninutul
portofoliu mpotriva
de acoperire
conturilor 9522,

9542, 95512, 95522

i 9592.
instrumente de
acoperire
95512Instrumente
condiionale pe rata
dobnzii, cumprate,
de acoperire
95522Instrumente
condiionale pe rata
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
961 Garanii reale primite

Cont nou
clientel
Preia parial
coninutul contului
914
9611 Ipoteci imobiliare

9612 Gajuri cu deposedare

9613 Gajuri fr deposedare

9619 Alte garanii primite

9149 Alte garanii primite de
la clientel
962 Garanii reale date

9622 Alte valori date n
Cont nou
garanie
Preia parial
9623 Alte angajamente date

coninutul
9119 Alte garanii date

conturilor 9119,
9139, 9622 i 9623
pentru clientel

Cont nou
garanie
Preia parial

coninutul

conturilor 9119,
9139, 9622 i 9623
pentru clientel

Cont nou
Preia parial

coninutul
pentru clientel
conturilor 9119,

9139, 9622 i 9623
garanie

Cont nou
Preia parial

coninutul
pentru clientel
conturilor 9119,

9139, 9622 i 9623
garanie

Cont nou
Preia parial

coninutul
pentru clientel
conturilor 9119,

9139, 9622 i 9623
garanie

962 Angajamente date
Preia parial
coninutul contului
962
972 Alte angajamente primite

Preia parial
coninutul contului
961
981 Angajamente ndoielnice

981 Angajamente
ndoielnice
9811 Angajamente de creditare
Cont nou
Preia parial
coninutul contului
981
9812 Garanii financiare
Cont nou
Preia parial
coninutul contului
981
Cont nou
Preia parial
coninutul contului
981
991 Bunuri luate cu chirie

991 Bunuri luate cu chirie
992 Valori primite n pstrare

sau custodie
pstrare sau custodie
993 Alte active contingente
Cont nou
994 Alte datorii contingente
Cont nou
998 Alte conturi n afara

998 Alte conturi de
bilanului
eviden
9981 Alte valori primite

9981 Alte valori primite
9982 Alte valori date

9982 Alte valori date
9989 Conturi diverse n afara

9989 Conturi diverse de
bilanului
eviden
999 Contrapartida
999 Contrapartida

Anexa 2 Ordin BNR NR 27-2010

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Anexa 2 Ordin BNR NR 27-2010

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Banca Nationala a Romniei

Anexa din 16/12/2010

Plan de conturi nou (prevzut de

reglementrile contabile conforme cu IFRS) reglementrile contabile conforme cu

102 Numerar n ATM-uri i ASV-uri

109 Alte valori

111 Cont curent i depozite la Banca

1111 Cont curent la Banca Naional a

1112 Depozite la vedere la Banca

1113 Depozite la termen la Banca

1114 Depozite colaterale la Banca

1115 Depozite la Banca Naional a

Romniei rambursabile dup

1121 mprumuturi colateralizate cu active1121 mprumuturi colateralizate cu

eligibile pentru garantare

active eligibile pentru

1122 mprumuturi lombard

1123 Alte mprumuturi

117 Creane ataate, datorii

1171 Creane ataate i sume de

Concordanele prevzute n prezenta anex nu au caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n

375 Cheltuieli nregistrate

375 Cheltuieli nregistrate

1172 Datorii ataate i sume de

376 Venituri nregistrate n

376 Venituri nregistrate n

121 Conturi de corespondent la

instituii de credit (nostro)

instituii de credit (nostro)

122 Conturi de corespondent ale

instituiilor de credit (loro)

instituiilor de credit (loro) contului 122.

127 Creane i datorii ataate

1271 Creane ataate

1272 Datorii ataate

131 Depozite la instituii de

376 Venituri nregistrate n avans 375.

375 Cheltuieli nregistrate n

1311 Depozite la vedere la

1312 Depozite la termen la

1313 Depozite colaterale la

1314 Depozite la instituii de credit

rambursabile dup notificare

instituii de credit (nostro)

1317 Creane ataate i sume de

376 Venituri nregistrate n avans conturilor 1271,

375 Cheltuieli nregistrate n

1317 Creane ataate

375 Cheltuieli nregistrate n

132 Depozite ale instituiilor

375 Cheltuieli nregistrate n

376 Venituri nregistrate n avans

1322 Depozite la termen ale

1323 Depozite colaterale ale

1324 Depozite ale instituiilor

instituiilor de credit (loro) Preia parial coninutul

1327 Datorii ataate i sume de

375 Cheltuieli nregistrate n

376 Venituri nregistrate n avans

1327 Datorii ataate

376 Venituri nregistrate n

141 Credite acordate

376 Venituri nregistrate n