PROIECT CONTABILITATE SI GESTIUNE FISCALA 2013-2014 Lect univ dr.

Gabriel RADU

PROIECT LA CONTABILITATE SI GESTIUNE FISCALA Fiecare persoan trebuie s porneasc de la o situaie iniial pentru o entitate i pentru un interval de timp de 3 luni (va recomand lunile OCTOMBRIE, NOIEMBRIE SI DECEMBRIE 2013) si trebuie s ating minim urmtoarele puncte: . A. IMPOZITELE DIRECTE 1. Impozit pe salarii: Trebuie luate min 3-5 persoane pentru un trimestru (3 luni) pentru care trebuie s existe urmtoarele elementele: - contracte individuale de munc pentru fiecare persoan (min 3 persoane angajate cu norma de min 8 h perioad nedeterminat cu un singur loc de munc), fiele de post, fie de prezen colectiv. - In fiecare luna trebuie ca din cele 3-5 trebuie s aib cel putin o persoana prima/bonus sau ore suplimentar lucrate; - In fiecare luna trebuie din cele 3-5 trebuie s aib cel putin o persoana un numar mai mic de ore decat orele conform perioada de lucru si contract (Exemplu: A lucrat 140 ore din 160 cat erau lucratoare); - State de salarii pentru 3 luni. - Declaraii pentru 3 luni - D112; - Ordine de plat pentru plata contribuii i taxe la salarii pentru cele 3 luni. - Fie fiscale pentru perioada celor 3 luni, aferenta anului 2013. 2. Impozit pe dividende n situaia iniial trebuie s existe profit i se va calcula impozit pe dividende i respectiv dividende nete. (Trebuie ntocmite Decizia AGA de repartizare profit, Stat de plat, Declaraia 205, OP de plat impozit pe dividende). 3. Impozite i taxe locale Trebuie pentru fiecare aplicaie s fie ales un teren, o cldire i un autoturism i mijloc de transport marf pentru care trebuie sa existe urmatoarele: declaratie privind inregistrarea in evidentele fiscale locale a elementului respectiv, OP pentru impozitul aferent anului 2013 i evidenierea acestor sumele in contabilitate. 4. Impozit pe profit pentru toate operaiile de la A i B se va calcula, declara i pltii impozitul pe profit pentru anul 2013. NOTA 1: In plus fata de enuntul de la punctele A si B trebuie sa mai existe min 5 venituri neimpozabile si respectiv 10 cheltuieli nedeductibile la calculul de impozit pe profit de la 31.12.2013). NOTA 2: Se pot lua n calcul i elementele care pot determina impozite amnate pentru care s se calculeze impozit curent i amnat. n acest caz se va ine cont la evaluare de dificultatea elementelor de impozite amnate alese. NOTA 3: Fiecare student porneste cu o balanta initiala (Exemplu la 30.09.2013) de care o sa tina cont si in rezolvarea punctelor de la A si B. B. IMPOZITE INDIRECTE 1. TVA 2013 trebuie evideniate urmtoarele elemente (Decontul de TVA poate fi lunar sau trimestrial conform Jurnalului de Cumprri i de vnzri): - Cumprri : min 15 -20 de cumprri n cele 3 luni (15 -20 pentru total perioad) din care min 2 importuri care s aib 1 produse acciz; - Vnzri min 15-20 de vnzri din care min 3 exporturi. Dintre vnzrile interne trebuie luate cel puin 2 vnzri pentru operaii scutite fr drept de deducere. NOTA:TOATE DOCUMENTEL DE LA PUNCTUL 1 DE MAI SUS SE VOR COMPLETA DE MANA PE FORMULAR PREDEFINIT.

PROIECT CONTABILITATE SI GESTIUNE FISCALA 2013-2014 Lect univ dr. Gabriel RADU

TOTODATA TREBUIE COMPLETATE MIN 5 CONTRACTE DE CUMPARARE SI MIN 5 DE VANZARE 2. Taxe vamale pentru cele 3 produse de la B1. C: Completarea documentelor necesare pentru obtinerea semnaturii electronice in vederea depunerii declaratiilor fiscale folosind internatul.

PRECIZARE: FIECARE PERSOANA O SA-SI INTOCMEASCA UN PROIECT INDIVIDUAL, POATE FOLOSI ORICE PROGRAM CONTABIL CARE AJUTA LA INCTOCMIREA STATELOR, DECLARATIILOR, ETC, CU URMATOARELE COORDONATE ALE FIRMEI: NUME: PRENUME: GRUPA: AN 2012: CIF: ADRESA: BANCA: IBAN: TOATE DOCUMENTELE, DECLARATIILE VOR AVEA ACELASI FIRMA. EXEMPLUL: Ionescu_Alina_6XX_2013 CERINE:

- Se vor prezenta toate aspectele juridice, economice, contabile i fiscale din problemele prezentate mai sus. - Se vor ntocmi toate documentele fiscale i contabile pentru problemele de la punctul A i B. (La punctul B se vor intocmi cel putin 5 contracte pentru achizitie, si 5 pentru vanzari, DAR OBLIGATORIU FACTURI/INVOICE PENTRU FIECARE TRANZACTIE) - Se vor nregistra n contabilitate toate operaiile contabile cronologic (Registrul jurnal) i sistematic (registrul cartea mare). - Se vor ntocmi pentru punctul B1 cel puin 5 contracte la cumprri i respectiv vnzri. - Se vor ntocmi toate declaraiile fiscale pentru problemele de la punctele A i B. - Pentru varianta unor impozite amnate atunci trebuie calculat rezultatul curent i amnat. - Pentru fiecare problem contabil i fiscal de la punctele A i B propunei soluii i eventual msuri de diminuare a costurilor fiscale.
BIBLIOGRAFIE -Legea 571/2003 Codul Fiscal -HG 44/2004 privind normele Codului Fiscal

PROIECT CONTABILITATE SI GESTIUNE FISCALA 2013-2014 Lect univ dr. Gabriel RADU

-www.cnpas.org -www.mfinante.ro -www.anofm.ro - Abordari contabile si fiscale privind impozitele si taxele, Vasile RAILEANU, Adriana Sofia RAILEANU, 2010;