Emilia Vasile

Emil Ghita

CURS CONTROL FINANCIAR -FISCAL

-2008-

CUPRINS

CUVNT NAINTE Cap. I. CADRUL CONCEPTUAL AL CONTROLULUI FINANCIAR 1.1. Conceptul de control financiar.. 1.2. Obiectul controlului financiar.. 1.3. Funciile controlului financiar.. 1.4. Tipologia controlului financiar.. Cap. II. ELEMENTE FUNDAMENTALE ALE SISTEMULUI METODOLOGIC DE CONTROL FINANCIAR 2.1. Rolul i importana documentelor primare i de eviden n cadrul sistemului metodologic de control financiar.. 2.1.1. Controlul financiar pe baza documentelor justificative. 2.1.2. Obiective ale controlului financiar asupra documentelor justificative i formularelor cu regim special 2.2. Obiective ale controlului privind organizarea i conducerea evidenei tehnicoperative i contabile. 2.2.1. Obiective ale controlului programelor informatice utilizate n activitatea financiar i contabil. 2.2.2. Contravenii i infraciuni contra confidenialitii i integritii datelor i sistemelor informatice.. 2.3. Obiective ale controlului programelor informatice utilizate n activitatea financiar-contabil.. 2.4. Conceptul de sistem metodologic de control financiar. 2.5. Procedee de exercitare a controlului financiar. 2.5.1. Studiul general prealabil. 2.5.2. Controlul documentar-contabil... 2.5.3. Controlul faptic 2.5.4. Controlul total sau prin sondaj 2.5.5. Analiza economico-financiar 2.6. Msuri de valorificare a constatrilor controlului financiar stabilirea rspunderii. 2.6.1. Rspunderea disciplinar 2.6.2. Rspunderea contravenional (administrativ) .. 2.6.3. Rspunderea material (patrimonial) 2.6.4. Rspunderea penal. 2.7. Contravenii i infraciuni contra confidenialitii i integritii datelor i sistemelor informatice Cap. III. CONTROLUL FINANCIAR AL STATULUI 3.1. Obiectivele i sfera controlului financiar al statului.. 3.2. Metodologia de control financiar a statului 3.3. Actele de control financiar. 3.4. Valorificarea constatrilor controlului financiar al statului 3.4.1. Soluionarea plngerii prealabile formulate mpotriva procesului-verbal de control financiar... 3.4.2. Evidena, urmrirea i raportarea rezultatelor activitii de control financiar

Cap. IV. CONTROLUL FISCAL - ASPECTE GENERALE 4.1. Sfera controlului fiscal. 4.1.1. Principiile fiscalitii.. 4.1.2. Obiectivul general i atribuii. 4.1.3. Formele i ntinderea controlului fiscal.. 4.1.4. Perioada supus controlului fiscal.. 4.1.5. Implicarea controlului fiscal n raportul de drept material fiscal 4.1.6. Reguli de aplicare general a Codului fiscal Cap. V. METODOLOGIA DE EXERCITARE A CONTROLULUI FISCAL 5.1. Norme etice i principii fundamentale de exercitare a controlului fiscal.. 5.2. Aportul controlului fiscal la respectarea principiilor generale de conduit n administrarea fiscal 5.3. Competena de control fiscal. Organe specializate n exercitarea controlului fiscal 5.4. Selecionarea contribuabililor pentru controlul fiscal.. 5.5. Locul, timpul i durata controlului fiscal.. 5.6. Reguli i proceduri de control fiscal.. 5.7. Corelarea procedurilor de control fiscal cu cele de administrare a creanelor fiscale... 5.7.1. Competena organului fiscal 5.7.2. Actele administrative fiscale surs de informaii pentru controlul fiscal.. 5.7.3. Administrarea probelor, calcularea i prelungirea termenelor. 5.7.4. Actele de control fiscal. 5.7.4.1. Avizul de control fiscal.. 5.7.4.2. Legitimaia de inspecie i ordinul de serviciu... 5.7.4.3. Invitaia contribuabilului la sediul organului de control fiscal.. 5.7.4.4. Proces-verbal de ridicare/restituire de nscrisuri 5.7.4.5. Proces-verbal de sigilare/desigilare 5.7.4.6. Not explicativ. 5.7.4.7. Raportul de control fiscal.. 5.7.4.8. Proces-verbal de control inopinat / ncruciat /de cercetare la faa locului.. 5.7.4.9. Declaraia contribuabilului la finalizarea controlului fiscal.. 5.7.5. Aspecte privind valorificarea constatrilor controlului fiscal Cap. VI. ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR-FISCAL 6.1. Organe de stat cu atribuii de control financiar-fiscal 6.1.1. Ministerul Finanelor Publice.. 6.1.2. Agenia Naional de Administrare Fiscal .... 6.1.2.1. Obiectivele i atribuiile principale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal 6.1.2.2. Competena i organizarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.. 6.1.3. Garda Financiar..
6.1.3.1. Organizarea Grzii Financiare 6.1.3.1.1. Atribuiile Grzii Financiare.. 6.1.3.1.2. Drepturile specifice, obligaiile i rspunderea personalului Grzii financiare.. 6.1.3.2. Exercitarea controlului de ctre Garda Financiar.

6.2. Controlul intern (managerial) al agenilor economici. 6.2.1. Scopul controlului intern (managerial).. 6.2.2. Sistemul de control intern

6.2.2.1. Controlul intern ntr-un mediu de sisteme de informaii computerizate (CIS). 6.2.2.2. Controlul intern n medii de microcomputere 6.2.2.3. Controlul intern ntr-un mediu informatic cu baze de date. 6.3. Organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv la entitile publice.. 6.3.1. Cadrul legal privind controlul financiar preventiv i entitile la care se organizeaz. 6.3.2. Organizarea controlului financiar preventiv propriu. 6.3.2.1. Obligaiile conductorilor entitilor publice.. 6.3.2.2. Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n activitatea de control financiar preventiv propriu 6.3.3. Exercitarea controlului financiar preventiv propriu.. 6.3.3.1. Viza de control financiar preventiv propriu 6.3.3.2. Procedura de control... 6.3.3.3. Refuzul de viz... 6.3.3.4. Autorizarea efecturii unor operaiuni pentru care se refuz viza de control financiar preventiv. Cap. VII. FENOMENUL CORUPIEI - PREVENIRE I COMBATERE 7.1. Conceptul de corupie. Msuri preventive i de combatere 7.2. Fapte cu caracter de infraciuni de corupie reprezentnd riscuri pentru persoanele de decizie i atribuii de control . 7.3. Fapte cu caracter infracional privind interesele financiare ale Comunitilor Europene. 7.4. Obligaii ale persoanelor cu atribuii de control n legtur cu descoperirea faptelor de natur infracional Cap. VIII. ELEMENTE FUNDAMENTALE PRIVIND CONTROLUL ACTIVITII AGENILOR ECONOMICI 8.1. Aspecte privind controlul angajrii gestionarilor i constituirii garaniilor. 8.1.1. Controlul angajrii gestionarilor. 8.1.2. Controlul garaniilor 8.2. Aspecte privind controlul existenei, integritii, pstrrii i pazei bunurilor i valorilor. 8.3. Aspecte privind controlul ncasrilor i plilor n numerar, prin decontare i prin card-uri 8.3.1. Controlul operaiunilor de ncasri i pli n numerar.. 8.3.1.1. Operaiunile cu numerar: concept, caracteristici, structur. 8.3.1.2. Obiectivele controlului operaiunilor n numerar 8.3.1.3. Sursele de informaii pentru efectuarea controlului operaiunilor de ncasri i pli n numerar.. 8.3.1.4. Procedee i tehnici de control privind operaiunile de ncasri i pli n numerar. 8.3.1.5. Abateri de la prevederile legale posibil a fi constatate ca urmare a controlului operaiunilor de ncasri i pli n numerar 8.3.2. Controlul operaiunilor de ncasri i pli fr numerar 8.3.2.1. Decontrile fr numerar: concept, caracteristici, structur.. 8.3.2.2. Obiectivele controlului ncasrilor i plilor fr numerar.. 8.3.2.3. Sursele de informaii pentru controlul operaiunilor de decontare fr numerar. 8.3.2.4. Procedee i tehnici utilizate n controlul operaiunilor de decontare fr numerar.. 8.3.2.5. Valorificarea Constatrilor controlului operaiunilor fr numerar..

8.3.3. Controlul titlurilor de plasament. 8.3.3.1. Titlurile de plasament: Concept, caracteristici, structur. 8.3.3.2. Obiectivele controlului titlurilor de plasament 8.3.3.2.1. Obiectivele controlului titlurilor de plasament n aciuni. 8.3.3.2.2. Obiectivele controlului titlurilor de plasament n obligaiuni.. 8.3.3.3. Sursele de informaii pentru efectuarea controlului titlurilor de plasament 8.3.3.4. Procedee i tehnici utilizate n controlul titlurilor de plasament. 8.3.3.5. Valorificarea constatrilor controlului titlurilor de plasament 8.3.3.6. Aspecte ale controlului plilor/ncasrilor efectuate prin carduri.. 8.4. Aspecte fundamentale privind inventarierea elementelor de activ i de pasiv 8.4.1. Inventarierea - definire i sfer de cuprindere 8.4.2. Comisiile de inventariere 8.4.3. Pregtirea condiiilor necesare efecturii inventarierii 8.4.4. Obiectivele inventarierii i tehnica de efectuare 8.4.5. Evaluarea elementelor de activ i de pasiv 8.4.6. Stabilirea rezultatelor inventarierii 8.4.6.1. Comparatia faptic-scriptic 8.4.6.2. Stabilirea lipsurilor imputabile 8.4.6.3. Compensarea lipsurilor cu plusurile constatate 8.4.6.4. Scazmintele legale 8.4.7. Particulariti privind inventarierea la instituiile publice 8.5. Aspecte privind controlul gestiunii grupului de interes economic... 8.5.1. Aspecte generale privind constituirea grupului de interes economic 8.5.2. Rspunderea privind constituirea, funcionarea i lichidarea grupului de interes economic, ca modalitate de valorificare a constatrilor controlului Cap. IX. ELEMENTE FUNDAMENTALE PRIVIND CONTROLUL FISCAL AL AGENILOR ECONOMICI 9.1. Aspecte privind controlul nregistrrii fiscale a contribuabililor.. 9.1.1. Declaraia de nregistrare fiscal.. 9.1.1.1. nregistrarea fiscal a pltitorilor de impozite i taxe. 9.1.1.2. Modificrile intervenite n datele declarate, inclusiv ncetarea temporar sau definitiv a activitii 9.1.2. Declaraia de impozite i taxe.. 9.1.2.1. ntocmirea i coninutul declaraiei de impozite i taxe. 9.1.2.2. Controlul modului de completare a declaraiei de impozite i taxe 9.1.2.3. Depunerea declaraiei. 9.2. Estimarea obligaiei de plat.. 9.3. Aspecte generale ale controlului colectrii creanelor fiscale. 9.3.1. Elemente generale privind colectarea creanelor fiscale.. 9.3.2. Modaliti de stingere a obligaiilor fiscale. 9.3.3. Msuri asigurtorii 9.3.4. Executarea silit modaliti de executare silit.. 9.3.5. Alte modaliti de stingere a obligaiilor fiscale 9.3.6. Stabilirea rspunderii n sarcina altor persoane dect debitorul 9.4. Aspecte privind controlul utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale.. BIBLIOGRAFIE