Universitatea Politehnica Bucuresti Facultatea de Antreprenoriat, Ingineria si Mnagementul Afacerilor

Plan de afaceri pentru furnizarea serviciilor de consultanta financiara si audit

Lotru Narcisa Anul IV Grupa 1541

CUPRINS Capitol I. Descrierea afacerii 1.1.Descrierea serviciului 1.2. Obiectivul general al Invest Intelligent Audit & Consulting 1.3.Echipa si managementul firmei 1.4.Serviciile oferite de companie Capitol II. Analiza industriei 2.1.Principalele tendinte ale pietei tinta 2.2. Analiza concurentilor 2.3.Segmentarea pietei 2.4.Tendintele pietei Capitol III. Descrierea proceselor si activitatilor necesare 3.1. Prezentarea subproceselor necesare furnizarii serviciului de audit intern 3.2 Activitatile subproceselor 3.3 Reguli necesare 3.4 Elaborarea diagramei blueprint 3.4.1 Analiza diagramei blueprint Capitolul IV. Aplicarea metodei QFD pentru aplicarea serviciului de audit intern 4.1. Descrierea metodei QFD 4.2. Etapele metodei QFD 4.3. Aplicarea metodei QFD pentru serviciul prestart de Invest Intelligent Audit & Consulting

Capitol I. Descrierea afacerii

1.1. Descrierea serviciului Invest Intelligent Audit & Consulting reprezinta o proprietate exclusiva detinuta de catre Marc Stefan Adrian. Acest plan reprezinta lansarea unei firme de audit si conslutanta financiara , avand ca arie de desfasurare a serviciilor zona Transilvaniei, sediul firmei aflanduse in municipiul Cluj-Napoca. Obiectivul Invest Intelligent Audit & Consulting este generarea unui profit ce sa asigure o activitate viabila a firmei precum si cresterea pe planul pietei de consultanta din Romania. Misiunea companiei este de a oferi servicii rapide si fiabile in domeniul auditului si consultantei financiare pentru intreprinderile mici si mijloci, intreprinderi mari dar si persoane fizice si viitori intrepinzatori. Cheia succesului acestei firme consta in generarea de noi oportunitati pentru dezvoltarea unor afacerii, relatii puternice cu clientii si un nivel ridicat al serviciilor oferite.

1.2. Obiectivul general al Invest Intelligent Audit & Consulting

Invest Intelligent Audit & Consulting reprezinta o firma aflata la inceput, care isi propune concentrarea pe potentialii investitori de pe piata romaneasca in sprijinul carora sa vina cu consultanta (persoane fizice), de asemeni ofera servicii de consultanta pentru firmele aflate la inceputul desfasurarii activitatii lor (IMM-uri) si nu in ultimul rand oferirea de audit financiar in cadrul intreprinderilor mici si mijloci. Obiectivul general al Invest Intelligent Audit & Consulting este concentrarea pe activitatiile de servicii (audit, analiza financiara, investigatii financiare, etc.) si aspiratia spre a deveni un lider in zona Transilvaniei.

1.3. Echipa si managementul firmei In cadrul Invest Intelligent Audit & Consulting isi vor desfasura activitatea un numar de 6 persoane, fiecare dintre acestia fiind specializati in anumite deomenii dupa cum urmeaza: administrator si manager generalcompartimenul contabil alcatuit din 1 senior si un junior dupa cum urmeaza un expert contabil (auditor) si un viitor expert contabil (auditor), compartimentul de vanzari si marketing, departamentul de resurse umane, departamentul juridic.

1.4. Serviciile oferite de companie

Invest Intelligent Audit & Consulting va reprezenta o companie specializata pe servicii de ancheta in mediul de afaceri modern dar va oferi in acelasi timp si servicii generale de audit si consultanta financiara. Compania va oferi trei servicii principale: Audit, Consultanta si Investigatii. Indeplinirea acestor servicii vor fi furnizate in viitor de oameni specializati in aceste domenii, cu o experienta majora, dar care vor praticipa si la diverse cursuri/seminarii pe parcursul desfasurarii activitatii pentru a oferii servicii cat mai bune calitativ. Cele trei servicii principale sunt urmatoarele: Audit Datele financiare trebuie verificate si confirmate, noi consideram acest lucru normal, si consideram acest serviciu unul legat de audit. Cele mai multe din aceste servicii sunt audit-uri legale in sensul legii romani. Un audit legal este ceea mai cuprinzatoare evaluare de prezentare a datelor financiara, iar prin contrast, o revizuire este in general pregatita de compartimentul de management si este considerata ca o cerinta minima a institutiilor financiare pentru a propune o extindere de credit. In final, o analiza se limiteaza la credibilitate si raporturi, aceasta analiza reprezentandu-se in mod normal pe baza unor declaratii financiare auditate si revizuite. O parte esentiala a tuturor activitatiilor de audit este intelegerea mediului de afaceri in care functioneaza o societate si sa evalueze riscurile de pierderi financiare. De fapt, este necesar sa se

verifice situatiile financiare anterioare, dar cheia pentru un audit modern este de a avea timp sa te muti de la o abordare de contabilitate la o abordare de planificare de la prezent la viitor. Consultanta Include planificarea afacerii, evaluare de afacerii, fuzuiuni si achizitii, planificare de start, de restructurare si planificarea afacerilor-succesiune, etc. Investigarea Auditul si expertiza financiara ne ofera posibilitatea de a efectua analiza, audituri de specialitate, si evaluarea intrepinderilor in litifiile de afaceri, frauda, sau alte cazuri de incertitudine si dispute.

Capitol II. Analiza industriei

2.1. Principalele tendinte ale pietei tinta

Invest Intelligent Audit & Consulting va adopta o strategie de piata concentrata. Segmentarea logica imparte piata in urmatoarele: persoane fizice, investitori, intreprinderi mici, intrepinderi mijlocii si intreprinderi mari. Descrieriile sunt prezentate mai jos. Tinta pentru Invest Intelligent Audit & Consulting o reprezinta intreprinderile mici si mijlocii, dar in viitor va aparea un nou sector financiar al persoanelor fizice si al viitorilor investitori care pot devenii un important segement de piata. La momentul actual, in zona municipiului Cluj-Napoca, exista 3 firme multinationale care isi desfasoara activitatea (PWC, Deloite, KPMG) care au un portofoliu de clienti inbatabi, dar pe langa aceste firme se pare ca exista doar cabinete specializate pe audit si consultanta financiara care impart pe plan local un portofoliu destul de ridicat de clienti. Astfel, aflandu-ne undeva la mijloc intre aceste 2 tipuri de filme, avand obiective mult mai marete decat o firma specializata pe plan local, si stiind ca potrivit unui studiu recent in Romania exista o piata care se

situeaza undeva in jurul cifrei de 200 de milioane de euro, putem constata ca nu avem principali competitori si reusita nu ar reprezenta un obiectiv greu de atins. 2.2. Analiza concurentilor

2.3. Segmentarea pietei Graficul urmator si tabelul reflecta segmentarea pietei si cresterea estimata pentru aceasta afacere. Persoane fizice si investitori individuali. Intrepinderi mici avand un numar intre 1-24 salariati, aceasta este cel mai mare segment si cunoaste ceea mai rapida crestere in regiunea noastra. Intrepinderi mijlocii 25 pana la 100 salariati. Intrepinteri mari peste 100 salariati.

Fig 1. Segmentarea pietei

2.4. Tendintele pietei Urmatoarele segmente de piata par a fi foarte importante pentru o buna dezvoltare a afacerii noastre: Persoanele fizice si investitorii individuali Intrepinderile mici si mijlocii Necesitatiile pietei Exista trei posibilitati majore in afaceri, preconizare pentru urmatorii ani:

1. Contabilitare si alte servicii legate de managementul financiar operativ (salarii, costuri de contabilitate, etc). Consultanta si mandate speciale: Planificare financiara Planificare si evaluare business Fuziuni si achizitii Restrucurare Audituri speciale, Recenzii Analize Ancheta

3. Audit legal, pentru o societate independenta si responsabila, in baza Legii societilor comerciale nr. 31/1990 cu modificrile ulterioare, Recomandarea Internaional de Audit nr. 1/1980 (IFAC) De asemenea se observa o tendinta majora de crestere a necesitatii de consultanta, de asemeni si in alte domenii de specialitate are un potential de crestere puternica. Tendintele pietei Urmatoare tendinte pe piata romaneasca par a fi cele mai importante in afacerea noastra: 1. Cresterea rapida in complexitate a afacerilor, intr-o piata ce se afla intr-o majora schimbare, ceea ce necesita o ataptare continua si rapida in strategia si strucutra companiilor. 2. In viitor vor exista un procent insemnat de societati care vor avea litigii, si care vor sublinia necesitatea pentru auditurile de specialitate, ancheta, restucturare, etc.

3. Privatizarea multor companii ceea ce a incurajat invesitorii de tip privat, dar si intrepinderile mici si mijlocii, lucru ce reprezinta piata noastra tinta. Cresterea pietei Dupa cum s-a mentionat si in sectiunea precedenta, mai multi factori sunt preconizati pentru a continua sa creasca si in urmatorii zece ani, in Romania la ora actuala observandu-se o crestere anuala a pietei intre 5% si 10%.

Capitolul IV. Descrierea proceselor si activitatilor necesare

Din cadrul firmei Invest Intelligent Audit & Consulting vom analiza serviciul de audit intern .

3.1. Prezentarea subproceselor necesare furnizarii serviciului de audit intern: S1 - Pregatirea misiunii S2 - Interventia la fata locului S3 Raportul de evaluare S4 - Urmarirea recomandarilor 3.2. Activitatile subproceselor Subprocesul 1: A.1.1. Elaborarea Ordinului de serviciu si intocmirea Declaratiei de independenta A.1.2. Colectarea si prelucrarea informatiilor preliminare A.1.3. Elaborarea programului de audit A.1.4. Notificarea interventiei la fata locului Subprocesul 2:

A.2.1. Colectarea dovezilor si utilizarea instrumentelor aplicabile A.2.2. Analiza si prelucararea informatiilor colectate A.2.3. Revizuirea documentelor in lucru

Subprocesul 3: A.3.1. Elaborarea Raportului de audit intern A.3.2. Analiza observatiilor si a punctlor de vedere ale structurii auditate A.3.3. Reuniunea de reconciliere A.3.4. Finalizarea Raportului de audit intern A.3.5.Arhivarea raportului si documentelor misiunii

Subprocesul 4: A.4.1. Urmarirea stadiului implementarii recomandarilor A.4.2. Supervizarea misiunii

TABEL 3.2.1 Calculul estimativ a subproceselor serviciului de audit intern

Subproces

Timp(in minute)/zi

Costul

Capacitatea postului/h

A.1.1. A.1.2. A.1.3. A.1.4. A.2.1. A.2.2. A.2.3. A.3.1. A.3.2. A.3.3. A.3.4. A.3.5. A.4.1. A.4.2.

1 2 40 10 3 2 3 10 10 420 1 15 15 20

3 1 2 4 1 1 1 4 4 105 2 2 1 1

60 30 1.5 6 20 30 20 6 6 0.14 60 4 4 3

3.3 Reguli necesare

1. Achitarea onorariului de catre client. 2. Efectuarea unei chitante in care sa se specifice suma platita, numele complet si CNP-ul clientului, precum si data solicitarii serviciului, in dublu exemplar, originalul catre client, iar copia catre firma. 3. Respectarea normelor si regulilor de ordine interioara. 4. Atitudinea angajatilor fata de clienti trebuie sa fie bazata pe respect. 5. Respectarea cerintelor clientului. 6. Asigurarea nivelului de calitate prestat de serviciu.

3.4 Elaborarea digramei blueprint

3.4.1 Analiza diagramei blueprint

Capitolul IV. Aplicarea metodei QFD pentru aplicarea serviciului de audit intern
4.1. Descrierea metodei QFD Noiunea de QFD Quality Function Deployment poate fi tradus ca Instrument de planificare i dezvoltare a funciilor calitii conform proprietilor de calitate cerute de client. Aceast metod mai este cunoscut i sub denumirea de casa calitii. Metoda permite elaborarea unui proiect pentru un produs care s corespund n mod optim solicitrilor clienilor. Este o metoda sistematica de dezvoltare a produselor sau serviciilor

luand in considerare dorintele clientilor, situatia pe piata, precum si eficienta produselor sau serviciilor. Metoda a fost lansata in 1969 de catre japonezul Yoji Akao fiind folosita pentru prima data de firma Mitshubishi in 1972. Incepand cu anii 80 metoda capata o larga aplicabilitate atat in SUA cat si in Europa. Principiul de baza al metodei il reprezinta satisfacerea dorintelor si asteptarilor clientilor in fiecare din etapele traiectoriei produselor sau serviciilor. Caracteristic pentru aceasta metoda este faptul ca toate activitatiile de dezvoltare a produselor sau serviciilor sunt privite din perspectiva clientului. QFD este o metoda de grup fiind aplicata de o echipa de 6 8 persoane ce provin din toate departamentele firmei. Se face mai nti o anchet care s stabileasc care sunt funciile produsului pe care le ateapt clienii, precum i importana acestora. Apoi se elaboreaz caracteristicile i se coreleaz cu funciile. Totodat, se fac i comparaii cu performanele altor firme. Datele care sunt analizate n acest tabel sunt: toate datele funcionale ale produsului; toate datele soluiilor deja utilizate, avute n vedere i reinute pentru satisfacerea funciilor de ndeplinit. Rezultatele ateptate sunt: reprezentarea i evaluarea satisfaciei funciilor de ctre soluii; structurarea, comunicarea i compararea cu concurenii sau cu situaia existent.

4.2. Etapele metodei QFD Construirea unei case a calitii are ase etape de baz: 1. Identificarea nevoilor clientului 2. Identificarea nevoilor tehnice 3. Se face legatura dintre nevoile clientului i nevoile tehnice 4. Adugarea evalurii competitive i a punctelor de vnzare cheie.

5. Evaluarea nevoilor tehnice ale produselor i serviciilor concurente i stabilirea intelor. 6. Selectarea nevoilor tehnice ce urmeaz a se modifica n proces. Cele ase etape sunt doar nceputul procesului QFD. Se folosesc nc trei case ale calitii pentru a dezvolta principalele pri ale nevoilor clientului, planul procesului i controlul calitii. A doua cas este asemntoare cu prima, dar se refer la subsisteme i componente. n producie, majoritatea activitilor QFD reprezentate de primele dou case ale calitii se desfaoar prin dezvoltarea produsului i funciile de inginerie. Etapa urmtoare necesit supraveghetori i operatori de linie. n casa a treia, planul procesului face legatura dintre caracteristicile componentelor i operaiile cheie. Aceasta face trecerea de la plan la punerea n practic.

La baza metodei QFD se afl Casa Calitii, un set de matrice folosite pentru a face legtura ntre vocea clientului i necesitile tehnice ale unui produs, planurile de control al procesului i operaiile de producie (fig.1).

Fig. Structura casei calitatii Practic, casa calitatii ofera un cadru pentru translatarea satisfactiei clientului n specificatii de conformitate identificabile si masurabile pentru proiectarea serviciului. Asteptarile clientilor au fost initial formulate in raport cu cele cinci dimensiuni ale calitatii serviciilor: incredere, solicitudine, siguranta, tangibilitate si empatie

4.3.Aplicarea metodei QFD pentru serviciul prestart de Invest Intelligent Audit & Consulting

Aplicarea metodei QFD

Cerinele clientului: a) Solicitudinile serviciilor oferite. b) ncrederea acordat ctre clieni.

c) Siguranta furnizarii. d) Variabilitate. e) Tangibilitate Lund n considerare aceste informaii, echipa QFD a stabilit caracteristicile de calitate care acoper aceste cerine. Caracteristici: C1. Capacitatea serviciilor oferite. (note de la 1-10 date de clieni) C2. Echipamente (note de la 1-10 date de clieni) C3. Instruirea personalului. (note de la 1-10 date de clieni) C4. Informatii referitoare la modul de furnizare. (note de la 1-10 date de clieni)

Gradul de acoperire al cerinelor prin serviciul prestat de Invest Intelligent Audit & Consulting a fost supus spre analiza clienilor prin chestionar. Rezultatele au fost trecute n matricea satisfaciei clienilor ( puncte de la 1 la 5 ), 1 punct pentru nemulumii i 5 pentru foarte multumii.

+ +

Fig.2. Matricea satisfactiei clientilor