ORDONAN DE URGEN nr.

32 din 28 iunie 2016

pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal i
reglementarea unor msuri financiar-fiscale
EMITENT:
GUVERNUL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 488 din 30 iunie 2016
Data intrarii in vigoare : 30 iunie 2016
Forma actualizata valabila la data de : 7 iulie 2016
Prezenta forma actualizata este valabila de la 30 iunie 2016 pana la
data selectata
Avnd n vedere necesitatea acordrii unui tratament fiscal
favorabil aplicabil veniturilor din salarii i asimilate salariilor
obinute de ctre persoanele fizice care activeaz n domeniul
cercetrii-dezvoltrii, n scopul atragerii, meninerii i dezvoltrii
n Romnia a resursei umane nalt calificate pentru desfurarea
activitii de cercetare-dezvoltare aplicativ i/sau de dezvoltare
tehnologic, precum i pentru consolidarea sistemului de cercetaredezvoltare
n
vederea
creterii
competitivitii
economiei
romneti,lund n considerare faptul c persoanele fizice care au
dreptul de a li se stinge datoriile izvorte din contractele de credit
cu tot cu accesorii, potrivit prevederilor Legii nr. 77/2016 privind
darea n plat a unor bunuri imobile n vederea stingerii obligaiilor
asumate prin credite, datoreaz i impozit n cazul transferului
dreptului de proprietate imobiliar din patrimoniul personal prin
darea n plat a bunului imobil,innd cont de nsemntatea
agriculturii
n
contextul
economiei
naionale,
de
importana
dezvoltrii sectorului agricol i a facilitrii de noi investiii n
agricultur i avnd n vedere necesitatea sustenabilitii sectorului
agricol, prin creterea nivelului de accesibilitate la bunurile i
serviciile
de
tipul
celor
specifice
utilizate
n
sectorul
agricol,avnd n vedere necesitatea mbuntirii cadrului legal
reglementat de Legea nr. 70/2015 pentru ntrirea disciplinei
financiare privind operaiunile de ncasri i pli n numerar i
pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plat,n
scopul evitrii blocrii activitii unor operatori economici, cum ar
fi cei din domeniile de achiziii de diverse produse de la persoane
fizice (produse agricole, din flora spontan, achiziii de ciuperci i
fructe de pdure etc.) sau din domeniul organizatorilor de evenimente
speciale,innd seama de faptul c neadoptarea n regim de urgen a
msurilor de reglementare prevzute n prezentul act normativ ar
conduce la:
- insuficienta stimulare a domeniului cercetrii-dezvoltrii i
imposibilitatea stimulrii altor sectoare economice, ca urmare a
nencurajrii persoanelor fizice de a desfura activiti de
cercetare, dezvoltare aplicativ i/sau dezvoltare tehnologic;
- meninerea cotei standard de TVA de 20% pentru livrarea celor
mai importante produse utilizate pentru producia agricol i pentru
prestrile de servicii specifice de tipul celor utilizate n sectorul

agricol,
cu
implicaii
privind
nivelul
de
accesibilitate
la
bunurile/serviciile utilizate n sectorul agricol;
- meninerea unei sarcini fiscale n cazul transferului dreptului
de proprietate imobiliar prin dare n plat, n condiiile n care
persoanele fizice aflate n aceast situaie nu au putere financiar,
ceea ce ar determina blocarea aplicrii Legii nr. 77/2016;
- periclitarea asigurrii informrii autoritilor statului cu
date privind situaia economic i social a Romniei (inflaie, rata
omajului, consumul populaiei de bunuri i servicii, veniturile,
efectivele de animale i producia vegetal i animal i altele), ca
urmare a regulilor dificile de nregistrare i impozitare a
veniturilor obinute de persoanele fizice din activitatea de colectare
a datelor statistice;
- blocarea activitii de achiziii de bunuri/servicii de la
persoanele fizice ca urmare a plafoanelor de pli n numerar,
n considerarea faptului c aceste elemente vizeaz interesul
general public i constituie situaii de urgen i extraordinare a
cror reglementare nu poate fi amnat,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei,
republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
ART. I
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu
modificrile i completrile ulterioare, se completeaz dup cum
urmeaz:
1. La articolul 60, dup punctul 2 se introduce un nou punct,
punctul 3, cu urmtorul cuprins:
"3. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii i
asimilate salariilor prevzute la art. 76 alin. (1)-(3), ca urmare a
desfurrii activitii de cercetare-dezvoltare aplicativ i/sau de
dezvoltare tehnologic, n condiiile stabilite prin ordin comun al
ministrului
educaiei
naionale
i
cercetrii
tiinifice,
al
ministrului economiei, comerului i relaiilor cu mediul de afaceri,
al ministrului finanelor publice, al ministrului muncii, familiei,
proteciei sociale i persoanelor vrstnice i al ministrului
agriculturii i dezvoltrii rurale."
2. La articolul 111 alineatul (2), dup litera d) se introduce o
nou liter, litera e), cu urmtorul cuprins:
"e) n cazul transferului dreptului de proprietate imobiliar din
patrimoniul personal, n condiiile prevederilor Legii nr. 77/2016
privind darea n plat a unor bunuri imobile n vederea stingerii
obligaiilor asumate prin credite, pentru o singur operaiune de dare
n plat."
3. La articolul 111, dup alineatul (2) se introduc nou noi
alineate, alineatele (2^1)-(2^9), cu urmtorul cuprins:

"(2^1) Dispoziiile alin. (2) lit. e) se aplic att debitorului,

ct i codebitorilor, copltitorilor, garanilor personali sau
ipotecari ai debitorului, n cazul n care prin operaiunea de dare n
plat se transfer dreptul de proprietate imobiliar din patrimoniul
personal al acestora.
(2^2) Persoanele fizice prevzute la alin. (2^1) beneficiaz de
prevederile alin. (2) lit. e) o singur dat, pentru prima operaiune
de dare n plat, astfel cum rezult din registrul prevzut la alin.
(2^3), indiferent de calitatea pe care acestea o au ntr-o alt
operaiune de dare n plat efectuat n condiiile prevederilor Legii
nr. 77/2016.
(2^3) Pentru identificarea primei operaiuni de dare n plat, n
vederea aplicrii prevederilor alin. (2) lit. e), se nfiineaz la
nivelul Uniunii Naionale a Notarilor Publici din Romnia Registrul
naional notarial de eviden a actelor de dare n plat prevzute de
Legea nr. 77/2016 privind darea n plat a unor bunuri imobile n
vederea stingerii obligaiilor asumate prin credite, denumit n
continuare RNNEADP, n care se nscriu actele autentificate de notarul
public i hotrrile judectoreti de dare n plat emise n
conformitate
cu
prevederile
Legii
nr.
77/2016.
RNNEADP
este
administrat de Centrul Naional de Administrare a Registrelor
Naionale Notariale (CNARNN - Infonot).
(2^4) n cazul n care darea n plat pentru care se solicit
aplicarea prevederilor alin. (2) lit. e) se face prin notarul public,
persoanele fizice prevzute la alin. (2^1) solicit acestuia un
certificat eliberat de CNARNN care s ateste faptul c nu s-a mai
nregistrat niciun alt act de dare n plat potrivit Legii nr.
77/2016, pn la data autentificrii actului de dare n plat de ctre
acesta.
(2^5) Aplicarea prevederilor alin. (2) lit. e) de ctre notarul
public se efectueaz n baza certificatului eliberat potrivit alin.
(2^4).
(2^6) Notarii publici care autentific acte de dare n plat
potrivit Legii nr. 77/2016 au obligaia s le transmit la RNNEADP n
aceeai zi, n vederea nregistrrii lor, cu evidenierea distinct a
persoanelor fizice care au calitatea de parte n actul de dare n
plat.
(2^7) n cazul n care darea n plat pentru care persoanele
fizice, prevzute la alin. (2^1), solicit aplicarea prevederilor
alin. (2) lit. e) se face pe cale judectoreasc, acestea au obligaia
transmiterii unui exemplar al hotrrii judectoreti definitive la
CNARNN, n termen de 30 de zile de la data comunicrii hotrrii, n
vederea nregistrrii acesteia n RNNEADP.
(2^8) n situaia prevzut la alin. (2^7), pentru a beneficia de
prevederile alin. (2) lit. e), persoanele fizice prevzute la alin.
(2^1) au obligaia depunerii unei cereri la organul fiscal competent,
n termen de 90 de zile de la data comunicrii hotrrii
judectoreti,
sub
sanciunea
decderii,
la
care
s
anexeze
certificatul eliberat de CNARNN, din care s rezulte faptul c
hotrrea judectoreasc definitiv s-a nregistrat n RNNEADP i nu
s-a mai nregistrat niciun alt act de dare n plat potrivit Legii nr.
77/2016,
pn
la
data
nregistrrii
hotrrii
judectoreti.

Certificatul se obine de la CNARNN - Infonot de persoana fizic,

direct sau prin intermediul unui notar public.
(2^9) Cererea prevzut la alin. (2^8) va cuprinde cel puin
informaii privind: datele de identificare ale contribuabilului,
calitatea de parte n cadrul unei hotrri judectoreti obinute n
conformitate cu prevederile Legii nr. 77/2016, numrul i data
hotrrii judectoreti definitive, adresa la care este situat bunul
imobil nstrinat care face obiectul transferului dreptului de
proprietate ca urmare a actului de dare n plat."
4. La articolul 114 alineatul (2), dup litera a) se introduce o
nou liter, litera a^1), cu urmtorul cuprins:
"a^1) veniturile, cu excepia celor obinute ca urmare a unor
contracte ncheiate n baza Legii nr. 53/2003 - Codul muncii,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sau n baza
raporturilor de serviciu ncheiate n baza Legii nr. 188/1999 privind
Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, obinute de ctre operatorii statistici din
activitatea de colectare a datelor de la populaie i de la persoanele
juridice cuprinse n cercetrile statistice efectuate n vederea
producerii de statistici oficiale;"
5. La articolul 291 alineatul (2), dup litera g) se introduce o
nou liter, litera h), cu urmtorul cuprins:
"h) livrarea de ngrminte i de pesticide utilizate n
agricultur, semine i alte produse agricole destinate nsmnrii
sau plantrii, precum i prestrile de servicii de tipul celor
specifice utilizate n sectorul agricol, prevzute prin ordin comun al
ministrului finanelor publice i al ministrului agriculturii i
dezvoltrii rurale."
ART. II
Persoanele fizice care pn la data intrrii n vigoare a
prezentei ordonane de urgen au efectuat darea n plat n
condiiile prevederilor Legii nr. 77/2016 beneficiaz de prevederile
art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, completat prin
prezenta ordonan de urgen, o singur dat, pentru prima operaiune
de dare n plat efectuat dup intrarea n vigoare a prezentei
ordonane de urgen.
ART. III
(1) n situaia prevzut la art. 8 alin. (5) din Legea nr.
77/2016, pentru a beneficia de prevederile art. 111 alin. (2) lit. e)
din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, completat prin prezenta ordonan de
urgen, contribuabilul depune o cerere nsoit de certificatul
eliberat de CNARNN prevzut la art. 111 alin. (2^8) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, la organul
fiscal competent care procedeaz dup cum urmeaz:
a) n cazul n care decizia de impunere nu a fost emis sau nu a
fost comunicat pn la data depunerii cererii, decizia de impunere nu
se mai emite sau, dup caz, nu se mai comunic;

b) n cazul n care decizia de impunere a fost emis i comunicat

contribuabilului,
impozitul
i
accesoriile
aferente
acestora,
neachitate pn la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de
urgen, se anuleaz, prin emiterea unei decizii de anulare a
obligaiilor fiscale care se comunic contribuabilului.
(2) Sub sanciunea decderii, cererea prevzut la alin. (1) se
depune la organul fiscal competent n termen de cel mult 90 de zile de
la data comunicrii hotrrii judectoreti definitive.
(3) Organul fiscal nu ncepe sau suspend executarea silit a
impozitului pe venitul din transferul dreptului de proprietate
imobiliar din patrimoniul personal atunci cnd contribuabilul a
notificat organul fiscal cu privire la exercitarea dreptului prevzut
la art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016.
(4) Obligaiile fiscale reprezentnd impozit pe venitul din
transferul dreptului de proprietate imobiliar din patrimoniul
personal datorate la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de
urgen i stinse, prin orice modalitate, n perioada cuprins ntre
data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen i data
pronunrii hotrrii judectoreti definitive potrivit dispoziiilor
art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016 se restituie la cererea
contribuabilului adresat organului fiscal competent.
ART. IV
Legea nr. 70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare privind
operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i
completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 193/2002 privind
introducerea sistemelor moderne de plat, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 242 din 9 aprilie 2015, se modific
i se completeaz dup cum urmeaz:
1. Dup articolul 4 se introduce un nou articol, articolul 4^1, cu
urmtorul cuprins:
"Art. 4^1. - (1) Organizatorii de nuni i botezuri, pentru
operaiunile de ncasri n numerar pe zi, de la persoane fizice,
pentru serviciile legate de aceste evenimente, pot solicita organului
fiscal central competent n administrarea obligaiilor lor fiscale, n
cazul n care acetia prezint organului fiscal informaii din care
rezult c ncasrile de la persoane fizice generate de organizarea de
astfel de evenimente depesc plafonul prevzut la art. 4, aprobarea
unui alt plafon de ncasri dect cel stabilit la art. 4.
(2) La stabilirea plafonului, organul fiscal va avea n vedere
ncasrile pe care organizatorii de nuni i botezuri le-au avut
anterior din astfel de evenimente.
(3) Organul fiscal dispune cu privire la cererea depus, potrivit
alin. (1), printr-o decizie n termen de cel mult 15 zile de la data
depunerii cererii. Decizia are valabilitate un an de la data
comunicrii.
(4) Decizia poate fi rennoit sau modificat la cererea
solicitantului. Dispoziiile alin. (1)-(3) sunt aplicabile n mod
corespunztor.
(5) Procedura de aplicare a prevederilor prezentului articol se
aprob prin ordin al ministrului finanelor publice."

2. La articolul 5, litera d) se modific i va avea urmtorul

cuprins:
"d) retragerea de numerar din conturi deschise la instituiile de
credit sau la instituiile care presteaz servicii de plat i care
sunt autorizate de Banca Naional a Romniei pentru plata salariilor
i a altor drepturi de personal prevzute de lege i pentru alte
operaiuni de pli efectuate ctre persoanele fizice;"
ART. V
(1) Prin derogare de la prevederile art. 4 alin. (3) din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, prevederile art. I intr n vigoare la data publicrii
prezentei ordonane de urgen n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I.
(2) Prevederile art. I pct. 1 se aplic ncepnd cu veniturile
aferente lunii august 2016, iar prevederile art. I pct. 5 se aplic
ncepnd cu data de 1 august 2016. Pn la aceast dat se aprob
ordinele prevzute la art. 60 pct. 3 i la art. 291 alin. (2) lit. h)
din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, astfel cum a fost completat prin prezenta
ordonan de urgen.
(3) Prevederile art. IV se aplic ncepnd cu data de 1 august
2016. Pn la aceast dat se aprob ordinul prevzut la art. 4^1 din
Legea nr. 70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare privind
operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i
completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 193/2002 privind
introducerea sistemelor moderne de plat, astfel cum a fost completat
prin prezenta ordonan de urgen.
PRIM-MINISTRU
DACIAN JULIEN CIOLO
Contrasemneaz:
--------------Ministrul finanelor publice,
Anca Dana Dragu
Bucureti, 28 iunie 2016.
Nr. 32.
-----