Regulamentul cu privire la clasificarea activelor

i angajamentelor condiionale, aprobat prin

HCA al BNM nr.231 din 27.10.2011
Publicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.216 - 221 din 09.12.2011, art.
2007
nregistrat
la Ministerul Justiiei al Republicii
Moldova cu nr.856 din 01.12.2011
CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
AL BNCII NAIONALE A MOLDOVEI
HOTRREA nr. 231
din 27 octombrie 2011
Cu privire la aprobarea Regulamentului
cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale
n temeiul art.5, 11, 44 din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca
Naional a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624),
cu modificrile i completrile ulterioare i art.25, 28, 33, 40 din Legea instituiilor
financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modificrile i completrile ulterioare, Consiliul de
administraie al Bncii Naionale a Moldovei
HOTRTE:
1. Se aprob Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor
condiionale, conform anexei nr.1.
2. Se abrog unele hotrri ale Bncii Naionale a Moldovei, conform anexei nr.2.
3. Bncile, n termen de 3 luni din data intrrii n vigoare a prezentei hotrri, i vor
aduce activitatea n corespundere cu prevederile Regulamentului menionat la punctul 1
din prezenta hotrre.
4. Activele trecute la pierderi din contul reduceri pentru pierderi la active care la situaia
din 31 decembrie 2011 au fost reflectate la conturile extrabilaniere, odat cu restabilirea
lor n bilanul contabil vor fi clasificate n categoria compromise.

5. Prezenta hotrre se public n Monitorul Oficial al Republicii Moldova i intr n

vigoare la 1 ianuarie 2012.
Preedintele
Consiliului de administraie
Dorin DRGUANU
Anexa nr.1
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr.231 din 27 octombrie 2011
REGULAMENT
cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale
Modificat i completat prin:
HCA al BNM nr. 301 din 20.12.2012, MO al R. Moldova nr. 270-272a din 27.12.2012
HCA al BNM nr. 240 din 09.12.2013, MO al R. Moldova nr. 17-23 din 24.01.2014
HCA al BNM nr.131 din 21.05.2015, MO al R. Moldova nr.166-176 din 03.07.2015

I. DOMENIUL DE APLICARE I NOIUNI

1. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale (n
continuare Regulament) se aplic de ctre bnci la clasificarea i calcularea mrimii
reducerilor pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale ale bncii supuse
riscului de credit i anume:
1) la urmtoarele active:
a) conturi Nostro n bnci (inclusiv mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri
cu sistemele internaionale de pli);
b) plasri n bnci (inclusiv plasrile overnight care nu au depit termenul de
rambursare stipulat n actul juridic ncheiat ntre pli, mijloacele ce reprezint rezerve
pentru decontri cu sistemele internaionale de pli);
c) valori mobiliare pstrate pn la scaden;
d) cote de participare la capital;
e) credite (inclusiv plasrile overnight care au depit termenul de rambursare stipulat
n actul juridic ncheiat ntre pri, factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de
credit, overdrafturile temporare permise, finanarea tranzaciilor comerciale, acordurile
REPO, plasrile-garanii n bnci, datoriile debitoare privind leasingul financiar i alte
substituente directe de credit (active cu proprieti asemntoare creditelor la care
evaluarea gradului de risc se efectueaz similar creditelor));
f) datorii debitoare pe investiii capitale i imobilizri necorporale;

g) datorii debitoare aferente decontrilor documentare;

h) datorii debitoare aferente decontrilor cu persoane fizice i juridice;
i) active (bunuri) transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriei;
j) dobnzi i alte sume calculate i reflectate n evidena contabil a bncii care urmeaz
s fie primite;
2) la urmtoarele angajamente condiionale ale bncii de acordare i investire pe viitor a
mijloacelor bneti (cu excepia celor care conform prevederilor contractelor ncheiate
ntre client i banc pot fi anulate/revocate necondiionat de ctre banc) (n continuare
angajament condiional):
a) obligaii de procurare a valorilor mobiliare/cotelor de participare la capital;
b) acreditive i garanii emise (cu excepia acreditivelor i garaniilor acoperite cu
mijloace bneti);
c) obligaii de acordare pe viitor a creditelor;
d) trate acceptate;
e) cambii vndute cu andosamentul bncii;
f) datorii contingente.
Noiunile i esena categoriilor de active i angajamente condiionale pentru care se
aplic prezentul Regulament se determin n conformitate cu legislaia n vigoare i
Standardele Internaionale de Raportare Financiar.
[Pct.1 modificat prin HCA.BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014]
[Pct.1 modificat i completat prin HCA.BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

2. n sensul prezentului Regulament se utilizeaz urmtoarele noiuni:

a) activ expirat activul, a crui plat n vederea rambursrii/stingerii n-a fost
achitat mai mult de 30 zile de la data scadenei plilor prevzute de contract. n cazul
n care un activ devine expirat i soldul acestuia se consider expirat;
b) activ renegociat activul nerambursat/nestins (activ iniial), la care ulterior, n
baza unui acord, au fost modificate termenele de efectuare a plilor expirate. Pentru
calificarea activului ca renegociat, n cadrul renegocierii oricrui activ, pot fi stabilite
condiii prefereniale prin reducerea ratei dobnzii i/sau sumei activului iniial (sumei
specificate n contract), innd cont de nrutirea situaiei financiare a contraprii;
c) activ prelungit activ al crui termen de rambursare/stingere a plii, stabilite
conform contractului, este prelungit n baza unui acord. Pentru calificarea activului ca
prelungit, acordul trebuie s fie semnat nainte de calificarea activului ca expirat
conform termenului de plat prevzut n contractul iniial. Determinarea strii de
expirare a activului se efectueaz n baza contractului iniial i conform noiunii activ
expirat;

d) contraparte persoana care reprezint parte a contractului ncheiat cu banca i are

anumite obligaii fa de banc aferente activelor/angajamentelor condiionale supuse
riscului de credit;
e) plat dobnda sau suma iniial a activului i dobnda, sau o parte a activului i
dobnda, sau o parte a activului achitat n conformitate cu condiiile i modul de
rambursare/stingere a activului prevzute n contract;
f) reduceri pentru pierderi la active i angajamente condiionale rezerve
pentru absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor
condiionale supuse riscului de credit.
g) situaie financiar totalitate sistematizat de indicatori ce caracterizeaz situaia
patrimonial i financiar, existena i fluxul capitalului propriu i al mijloacelor bneti
ale entitii pe o perioad de gestiune, inclusiv situaiile financiare complete i/sau
simplificate prevzute la art.29 din Legea contabilitii.
[Pct.2 modificat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]
[Pct.2 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

II. REDUCERI PENTRU PIERDERI LA

ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE CONDIIONALE
3. Banca este obligat s calculeze reducerile pentru pierderi la active/angajamentele
condiionale n mrimile prevzute la capitolul IV.
4. Banca clasific activele i angajamentele condiionale cel puin lunar la ultima dat a
perioadei gestionare, n corespundere cu prezentul Regulament i cu politica i
procedurile proprii, elaborate de fiecare banc n corespundere cu acesta.
[Pct.4 modificat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

5. Activele noi se clasific la momentul constatrii ca activ (apariiei activului) n

bilanul bncii, iar angajamentele condiionale noi la momentul ncheierii contractului
n baza cruia apar sau vor aprea obligaiunile bncii nregistrate n evidena contabil
la conturile extrabilaniere. n baza clasificrii, mrimea calculat a reducerilor pentru
pierderi la active/angajamentele condiionale se determin n conformitate cu capitolul
IV.
6. Reducerile pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale calculate
conform prezentului Regulament nu se reflect n evidena contabil prin conturile de
venit sau cheltuieli.

7. n cazul n care mrimea reducerilor pentru pierderi la active i la angajamentele

condiionale, calculat conform prezentului Regulament, prevaleaz valoarea
reducerilor pentru pierderi din deprecierea acelorai active i provizioanelor pentru
pierderi la aceleai angajamente condiionale, formate conform Standardelor
Internaionale de Raportare Financiar, capitalul de gradul I se diminueaz cu diferena
respectiv.

III. CLASIFICAREA ACTIVELOR I ANGAJAMENTELOR CONDIIONALE

8. Anterior evalurii activului i angajamentului condiional al bncii, valoarea acestuia
se diminueaz cu valoarea asigurrilor enumerate n punctul 2, subpunctul 5) din
Regulamentul cu privire la expunerile mari.
[Pct.8 modificat prin HCA BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014]

9. La evaluarea activelor i angajamentelor condiionale banca va ine cont cel puin de

urmtoarele:
a) situaia financiar curent a contraprii evaluat din punctul de vedere al capacitii
de onorare a angajamentelor;
b) respectarea condiiilor contractuale;
c) capacitatea de plat a contraprii bazat pe evoluia istoric financiar i estimrile
viitoare ale fluxului mijloacelor bneti;
d) valoarea curent de comercializare a obiectului gajului i gradul de lichiditate a
acestuia pe piaa Republicii Moldova;
e) mediul de afacere al contraprii, starea sectorului economic n care activeaz i
poziia n cadrul acestui sector;
f) istoria de credit privind respectarea de ctre contraparte a obligaiilor asumate prin
contractele de credit;
g) respectarea business-planului sau argumentrii tehnico-economice (inclusiv cu
modificrile i completrile ulterioare);
h) situaia financiar i capacitatea de plat a persoanei care constituie o garanie
personal (fidejusiune) sau a asigurtorului;
i) ali factori care pot afecta respectarea de ctre contraparte a condiiilor contractuale.
[Pct.9 modificat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

10. n cazul angajamentului condiional, dup determinarea valorii conform pct.8,

acestuia i se aplic factorul de transformare creditoare n conformitate cu cerinele
Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii privind evaluarea suficienei capitalului
ponderat la risc.

11. Dup aplicarea prevederilor pct.8 i 10, activele i angajamentele condiionale se

evalueaz i se includ n una din categoriile expuse la pct.13-17.
12. Nu se supun clasificrii urmtoarele active:
a) mijloacele bneti datorate de Banca Naional;
b) mijloacele bneti nregistrate n conturile Nostro i plasrile n bncile din
strintate care au ratingul nu mai mic de categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una
din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, cu condiia c bncile n cauz
snt concomitent rezidente ale rilor cu ratingurile menionate. n cazul n care ratingul
atribuit unei bnci/ri difer de la o agenie la alta, se ia n consideraie ratingul
ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic
c) valorile mobiliare pstrate pn la scaden; emise de Ministerul Finanelor al
Republicii Moldova sau cele emise de Banca Naional (Certificatele Bncii Naionale)
sau cele emise de Guvernul unei ri-membre a Organizaiei de Colaborare Economic i
Dezvoltare (www.oecd.org) care are ratingul nu mai mic de categoria A-/A3 atribuit de
ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA;
d) creanele aferente decontrilor cu bugetul.
13. Activ/angajament condiional standard.
Activul/angajamentul condiional se consider standard n cazul n care nici una din
definiiile expuse la pct.14-17 nu este aplicabil i dac persist, urmtorii factori:
a) nu are pli expirate;
b) snt respectate toate condiiile contractuale, inclusiv cerinele de constituire a
garaniei;
c) nu a fost renegociat;
d) situaia financiar a contraprii i fluxurile mijloacelor bneti viitoare estimate
atest o nalt capacitate de executare a angajamentelor acesteia i executarea
obligaiunilor curente i viitoare;
e) banca dispune de informaii actualizate privind situaia financiar a contraprii (cel
puin trimestrial) i privind sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte
documente aferente activitii contraprii;
f) nu este nici un motiv de a considera c banca n prezent sau pe viitor va fi expus
riscului pierderii.
[Pct.13 modificat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]
[Pct.13 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

14. Activ/angajament condiional supravegheat.

Activul/angajamentul condiional se va considera supravegheat, n cazul n care

capacitatea de plat a contraprii/persoanei care constituie o garan ie personal

(fidejusiune) este una bun, gradul de lichiditate a obiectului gajului (constituit) are
caracteristici stabile, banca a primit toate informaiile i datele necesare evalurii
situaiei financiare, dar persist, i cel puin, unul din urmtorii factori:
a) exist probleme poteniale legate de situaia financiar a contraprii, iar n cazul
creditului i de garantarea acestuia;
b) exist probleme poteniale privind executarea obligaiunilor contraprii din cauza
fluxurilor mijloacelor bneti neregulate (cu excepia celor cu caracter sezonier) i dificil
de controlat, dei bonitatea lor nu s-a deteriorat;
[lit. c) exclus prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

d) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 31 pn la 90 de zile;

e) a avut loc cel puin o modificare ale termenelor de achitare a plilor prestabilite
conform contractului;
f) nu se respect ndeplinirea business-planului sau a argumentrii tehnico-economice
(inclusiv cu modificrile i completrile ulterioare);
g) g) ali factori similari care constituie motive pentru clasificarea activului ca
supravegheat.
[Pct.14 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

15. Activ/angajament condiional substandard.

Activul/angajamentul condiional se consider substandard n cazul n care, banca are
certitudinea privind deservirea i rambursarea activului, dar exist riscul pierderilor mai
nalt dect cel obinuit i persist, cel puin, unul din urmtorii factori:
a) situaia financiar a contraprii se nrutete;
b) garania (dac aceasta exist) este insuficient sau se nrutete;
c) banca nu a primit informaii actualizate suficiente privind situaia financiar a
contraprii (cel puin trimestrial), a persoanei care constituie o garan ie personal
(fidejusiune), sursele de rambursare a datoriilor, justificarea utilizrii creditului
conform scopului expus n contractul de credit, precum i alte documente aferente
activitii contraprii;
c1) activul este utilizat n alte scopuri dect cele prevzute n contract;
d) fluxurile mijloacelor bneti ale contraprii/persoanei care constituie o garan ie
personal (fidejusiune) snt estimate a fi insuficiente pentru executarea regulat a
obligaiunilor/executarea garaniei;
e) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 91 pn la 180 de zile.;
f) ali factori similari care constituie motive pentru clasificarea activului ca substandard.
[Pct.15 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

16. Activ/angajament condiional dubios (ndoielnic).

Activul/angajamentul condiional se consider dubios (ndoielnic) n cazul n care exist
un risc nalt al pierderilor provocat de, cel puin, unul din urmtorii factori:
a) exist probleme, inclusiv legate de situaia financiar i mediul de afaceri al
contraprii, precum i de deteriorarea surselor de rambursare a datoriilor, care pun la
ndoial i scad probabilitatea satisfacerii creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente
activului/angajamentului condiional n volum deplin n baza circumstanelor,
condiiilor create;
b) probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar exist anumii factori importani,
concrei i bine argumentai care n curnd se vor realiza i care pot contribui la
satisfacerea total sau parial a creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente
activului/angajamentului condiional;
c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 181 pn la 360 de zile;
d) a fost intentat proces de insolvabilitate a contraprii pe parcursul relaiilor
contractuale aferente acestui activ/angajament condiional;
e) activul face obiectul unui litigiu n instana de judecat:
f) ali factori similari care constituie motive pentru clasificarea activului ca dubios
(ndoielnic).
Clasificarea acestui activ/angajament condiional n categoria compromis (pierderi) se
amn pn la o determinare mai precis a strii activului/angajamentului condiional
dat.
[Pct.16 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

17. Activ/angajament condiional compromis (pierderi).

Activul/angajamentul condiional se consider compromis (pierderi), n cazul n care la
momentul clasificrii nu pot fi satisfcute creanele actuale/viitoare ale bncii aferente
acestuia, nu exist argumente n favoarea faptului c activul poate fi recuperat i
persist, cel puin, unul din urmtorii factori:
a) contrapartea se afl n proces de lichidare (cu excepia bncilor n proces de lichidare
din Republica Moldova i a contraprilor a cror datorii snt garantate cu imobil);
b) obiectul gajului lipsete;
c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de 361 de zile i mai mult;
d) ali factori similari care constituie motive pentru a considera ferm c recuperarea
activului nu este posibil.
[Pct.17 modificat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

18. Dac activele/angajamentele condiionale pot fi clasificate diferit, conform criteriilor

date, acestea se refer la o categorie mai dur.

19. Prelungirea i renegocierea unui activ nu poate s determine clasificarea acestuia

ntr-o categorie mai bun, dect acea care a fost la data prelungirii sau renegocierii.
20. Activele/angajamentele condiionale clasificate ca substandard, dubios i
compromis snt considerate neperformante.
21. n cazul n care contrapartea dispune de mai multe active/angajamente condiionale
acordate de aceeai banc i oricare dintre acestea snt clasificate ca neperformante,
toate datoriile contraprii urmeaz a fi clasificate n aceeai categorie de
active/angajamente condiionale neperformante.
211. n cazul n care contrapartea pe lng clasificarea efectuat de banc conform pct.
13-17 este evaluat de ctre una din ageniile internaionale de rating Standard & Poors,
Moodys i Fitch-IBCA, clasificarea activelor/angajamentelor condiionale se efectueaz
n corespundere cu ratingul contraprii i se include n una din urmtoarele categorii:
1) Standard n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la
AAA/Aaa pn la A-/A3 inclusiv.
2) Supravegheat n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din
ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de
la BBB+/Baa1 pn la BBB-/Baa3 inclusiv.
3) Substandard n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din
ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de
la BB+/Ba1 pn la BB-/Ba3 inclusiv.
4) Dubios (ndoielnic) n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una
din companiile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA
ratingul de la B+/B1 pn la CCC-/Caa3/C inclusiv.
5) Compromis (pierderi) n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una
din ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul
de la CC/Ca/ DDD pn la R/C/D inclusiv.
[Pct.211 introdus prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

22. n cazul n care satisfacerea creanelor bncii aferente anumitor active/angajamente

condiionale evaluate conform pct.13-17 poate fi influenat i de circumstanele i
condiiile existente ntr-o ar strin ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor
condiionale respective, acestea se includ n una din urmtoarele categorii:
1) Standard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la

AAA/Aaa pn la A-/A3 inclusiv.

2) Supravegheat n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la
BBB+/Baa1 pn la BBB-/Baa3 inclusiv.
3) Substandard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la
BB+/Ba1 pn la BB-/Ba3 inclusiv.
4) Dubios (ndoielnic) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din
companiile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul
de la B+/B1 pn la CCC-/Caa3/C inclusiv.
5) Compromis (pierderi) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din
ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de
la CC/Ca/ DDD pn la R/C/D inclusiv.
23. n cazul n care ratingul atribuit unei ri/contrapri difer de la o agenie la alta, se
ia n consideraie ratingul ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic.
[Pct.23 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

24. ara care nu a fost evaluat de ctre una dintre ageniile menionate la pct.22 va fi
evaluat de ctre banc, de sine stttor, n baza politicilor i procedurilor sale interne.
25. n situaia n care clasificarea activului/ angajamentului condiional conform pct.1317, 211 i 22 este diferit, acesta se refer la categoria mai dur.
[Pct.25 modificat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

26. Constatarea unui activ ca activ expirat nu are drept efect anularea datoriilor aferente
activului ale debitorului sau ale altei contrapri obligate i nu afecteaz dreptul bncii
de a cere efectuarea plilor respective sau executarea altor creane aferente activului.

IV. REZERVAREA NECESAR A MIJLOACELOR CALCULATE PRIVIND

REDUCERILE PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE
CONDIIONALE
27. Suma necesar a mijloacelor privind reducerile pentru pierderi la
active/angajamente condiionale se calculeaz n urmtoarele mrimi de la suma
activelor/angajamentelor condiionale din fiecare categorie de clasificare conform
pct.13-17, 211 sau pct.22:
1) Standard

2) Supravegheate
3) Substandard
4) Dubioase (ndoielnice)
5) Compromise (pierderi)
[Pct.27 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

V. POLITICI PRIVIND MANAGEMENTUL RISCULUI DE CREDIT

28. Banca va dispune de politici i proceduri interne de management al riscului de credit
care vor prevedea, inclusiv identificarea, monitorizarea i evaluarea acestuia n funcie
de profilul de risc al bncii n scopul meninerii permanente a unui mediu al riscului de
credit adecvat i controlat n modul corespunztor.
29. Politica de management al riscului de credit va cuprinde cel puin urmtoarele
componente:
1) procesul i modalitile de asumare a riscului de credit;
2) criteriile de definire i modalitile de aprobare a activelor i angajamentelor
condiionale noi, precum i a activelor prelungite i renegociate;
3) proceduri de administrare efectiv a creditului care s includ:
a) analiza continu a capacitii debitorului de a achita plile conform contractului i
determinarea nivelului de ndatorare a debitorului;
b) examinarea permanent a documentaiei aferente creditului (contractul de credit, de
gaj i alte garanii, documente ce atest situaia financiar a contraprii etc.);
c) evaluarea sistemului de clasificare pentru ca acesta s corespund cu specificul,
mrimea i complexitatea activitilor bncii;
4) proceduri comprehensive pentru identificarea activelor i angajamentelor
condiionale neperformante;
5) derularea testelor de stres n scopul identificrii punctelor slabe sau a
vulnerabilitilor poteniale privind poziiile riscului de credit, n baza diferitelor
scenarii de stres;
6) procesul de monitorizare n vederea conformrii cu limitele stabilite privind
asumarea riscului de credit;
7) procesul de raportare intern care s asigure conducerea bncii cu informaii
adecvate de msurare, estimare i raportare a mrimii i calitii riscului de credit.

VI. PARTICULARITILE CLASIFICRII UNOR ACTIVE

I ANGAJAMENTE CONDIIONALE
30. Activul/angajamentul condiional (cu excepia activului/angajamentului condiional
aferent cardurilor de credit i activului/angajamentului condiional care reprezint
rezerve pentru decontri cu sistemele internaionale de pli, liniilor de credit cu
condiia c la data prelungirii toate plile snt achitate) care a fost prelungit sau
renegociat se clasific:
1) n cazul prelungirii nu mai sus de categoria supravegheat pentru activele care la
data prelungirii snt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus
de categoria activului la data prelungirii pentru activele care la aceeai dat snt
clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac plile la data
prelungirii au fost achitate bncii. n aa fel acesta se clasific pentru o perioad de 6
luni dup prelungire, dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului
condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru activele care la data
prelungirii snt clasificate n categoria supravegheat, dac dobnda i suma de baz a
activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar) i situaia
financiar atest o nalt capacitate de executare a angajamentelor de ctre debitor,
acestea ar putea fi clasificate mai favorabil, iar pentru cele clasificate n categoria
substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a
activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar), acesta ar
putea fi clasificat mai favorabil n funcie de circumstane, dar nu mai sus de categoria
supravegheat. n caz contrar, se face o clasificare mai dur. n cazul n care activul a
fost prelungit de 2 ori i mai mult din cauza situaiei economice instabile, acesta se
reclasific n substandard.
2) n cazul renegocierii nu mai sus de categoria substandard pentru activele care la
data renegocierii snt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai
sus de categoria activului la data renegocierii pentru activele care la aceeai dat snt
clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda calculat
la data renegocierii a fost achitat bncii sau urmeaz a fi achitat n primele 3 luni dup
data renegocierii. n aa fel acesta se clasific pentru o perioad de 6 luni dup
renegociere, dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi
achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru activele care la data renegocierii snt
clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda i suma de
baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat(cel puin lunar),
acesta ar putea fi clasificat mai favorabil, n funcie de circumstane dar nu mai sus de
categoria supravegheat. n caz contrar, se face o clasificare mai dur.

[Pct.30 completat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]
[Pct.30 modificat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

31. Activul/angajamentul condiional cu rambursarea/stingerea la vedere se clasific nu

mai sus de categoria supravegheat de la data la care a expirat termenul primei achitri
a dobnzii sau de la data la care banca cere rambursarea/stingerea
activului/angajamentului condiional i cerina nu este satisfcut.
n cazul n care activul este ulterior prelungit sau renegociat se efectueaz clasificarea
conform pct.30.
32. n cazul n care au fost rambursate plile fa de activul expirat clasificat
substandard i mai dur i activul devine la termen, atunci acest activ poate fi clasificat
ca standard sau supravegheat n funcie de circumstane. n cazul n care la astfel de
activ iari nu se achit plata n termen de 30 de zile, inclusiv, acesta se clasific nu mai
sus ca substandard, n funcie de circumstane pn cnd activul devine la termen.
[Pct.32 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

33.Creditul de consum, creditul acordat pentru necesiti primordiale func ionarului

Bncii (negarantat prin gaj sau alte mijloace de garantare) n valoare de pn la 100 mii
lei i creditul acordat persoanei juridice, persoanei fizice care practic activitate de
ntreprinztor, precum i persoanei care practic activitate profesional de avocat sau
notar n valoare de pn la 500 mii lei care nu este garantat cu gaj sau prin alte mijloace
de garantare, a cror rambursare se bazeaz numai pe obligaia debitorului i pe
procedurile asiguratorii interne ale bncii, precum i datoriile debitoare ale persoanelor
fizice i juridice n valoarea respectiv se clasific n felul urmtor:
1) Pentru creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz nu mai rar dect o dat
pe lun:
a) n cazul n care debitorul a reinut plile pn la 30 de zile creditul/datoria debitoare
se clasific nu mai sus de categoria supravegheat;
b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria substandard;
c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria dubios (ndoielnic);
d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 90 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria compromis (pierderi).
2) Creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz mai rar dect o dat pe lun
se clasific cu o categorie mai dur pentru fiecare caz prevzut la punctul 1, cu excepia
celora care deja au fost clasificate n categoria compromis (pierderi).
[Pct.33 modificat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

331. Creditele/datoriile debitoare n valoare de pn la 100 mii lei, cu excepia celor de

consum, care sunt total sau parial asigurate cu garanii financiare acordate n cadrul
proiectelor specializate de ctre organizaiile financiare internaionale i/sau de
persoanele juridice al cror obiect de activitate l constituie garantarea creditelor i al
cror patrimoniu este constituit majoritar din participaii ale bncilor liceniate sau ale
statului:
a) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria supravegheat;
b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria substandard;
c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 91 pn la 180 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria dubios (ndoielnic);
d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 181 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria compromis (pierderi).
[Pct.331 introdus prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]

34. Pe lng respectarea termenelor de plat la creditele/datoriile debitoare, n cadrul

procesului de clasificare, se vor evalua procedurile asigurtorii interne privind
acordarea/apariia, supravegherea i rambursarea creditelor/datoriilor debitoare ale
persoanelor fizice i juridice. Adiional, la clasificarea creditelor/datoriilor debitoare ale
persoanelor juridice se ine cont i de situaia financiar a acestora. n cazul constatrii
unor neajunsuri substaniale ale acestora, creditul/datoria debitoare se clasific ntr-o
categorie mai dur, dect cele prevzute la pct.33 subpct.1) i 2), n funcie de
circumstane.
35. Creditele acordate i angajamentele condiionale de acordare pe viitor a mijloacelor
bneti unui debitor (cu excepia bncilor), ale crui datorii depesc de 8 ori, capitalul
propriu al acestuia (n cazul n care nu exist alte probleme poteniale sau reale legate de
situaia financiar a acestuia sau de garantarea creditului) se clasific nu mai sus de
categoria supravegheat.
[Pct.35 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

36. n cazul realizrii de ctre banc a angajamentului condiional n favoarea persoanei

tere (aa ca garaniile, acreditivele i alte pli efectuate de ctre banc n favoarea
persoanei tere, n cazul nendeplinirii angajamentelor de plat de ctre clientul bncii
conform prevederilor acordului clientului cu persoana ter sau n baza altor condiii) i
reflectrii creanei respective ca activ al bncii (cu excepia angajamentelor condiionale

care au fost emise n cadrul creditelor), acesta se clasific nu mai sus de categoria
substandard.
37. La clasificarea valorilor mobiliare i cotelor de participare la capital, evaluarea se
efectueaz innd cont de situaia financiar i ali factori cantitativi, precum i calitativi
(ex. calitatea managementului, transparena informaiei, domeniul de activitate, piaa
de desfacere etc.) ai emitentului valorii mobiliare i respectiv ai agentului economic n
care banca deine cote de participare la capital. Suma valorilor mobiliare investiionale
supus clasificrii trebuie s includ, dup caz, prima sau scontul.
38. La clasificarea angajamentelor condiionale se evalueaz persoana care va deveni
debitorul bncii sau care va avea crean fa de banc ca urmare a realizrii
contractului aferent angajamentului respectiv.
39. La clasificarea activelor/angajamentelor condiionale:
1) n cazul n care debitorul beneficiaz de credit n valut strin sau ataat la cursul
valutei strine i nu dispune de venituri n astfel de valut n mrime suficient pentru
deservirea i rambursarea angajamentelor n valut strin sau ataate la cursul valutei
strine conform prevederilor contractuale, creditul se clasific conform propriilor
reglementri care specific aplicarea n cadrul clasificrii a unui grad mai mic de
ndatorare, o analiz mai exigent a fluxurilor mijloacelor bneti prognozate etc. n
cazul lipsei unor astfel de reglementri, creditul respectiv se clasific ntr-o categorie
mai dur cu un nivel dect n cazurile n care debitorul dispune de venituri n valut
strin.
2) n cazul n care dobnda aferent activului este cerut spre plat o dat n trimestru,
activul se clasific nu mai sus de categoria supravegheat, o dat n semestru nu mai
sus de categoria substandard, o dat n an nu mai sus de categoria dubios.
Clasificarea respectiv se aplic i n cazul n care banca acord debitorului o perioad
de graie privind achitarea dobnzii mai mare de un trimestru.
Prevederea respectiv nu se extinde asupra activelor care au drept scop finanarea
activitilor sezoniere din domeniul agriculturii (periodicitatea plii dobnzilor nu
trebuie s fie mai mare de 6 luni), a celor investiionale care se caracterizeaz prin ciclul
ndelungat de obinere a profiturilor (periodicitatea plii dobnzilor nu trebuie s fie
mai mare de 6 luni), creditelor acordate Guvernului Republicii Moldova, precum i
asupra activelor a cror surs snt mijloacele bneti obinute sub form de credit de la
organizaiile financiare internaionale, n cazul n care este stabilit o anumit
periodicitate privind achitarea dobnzilor aferente acestor mijloace bneti. Activele

menionate urmeaz a fi clasificate conform propriilor reglementri care specific

aplicarea n cadrul clasificrii a unui grad mai mic de ndatorare, o analiz mai exigent
a fluxurilor mijloacelor bneti prognozate etc.
3) Creditul nou-acordat se clasific nu mai sus de categoria substandard, dac anterior
deciziei de acordare banca nu a dispus de informaii ce in de istoria de credit de la
birourile istoriilor de credit liceniate n Republica Moldova n cazul persoanelor
rezidente, raportul de la biroul de credit din ara de origine, dac o astfel de institu ie
exist n ara de origine, sau alt informaie disponibil privind istoria de credit a
debitorului n cazul persoanelor nerezidente, i, dup caz, de alt informaie relevant
care se refer la respectarea de ctre debitor a obligaiilor sale contractuale n ultimii 3
ani (certificate de la alte bnci; extrase din conturile deschise la alte bnci i alt
informaie ce face posibil evaluarea istoricului respectrii obligaiilor contractuale),
precum i n cazul n care debitorul a refuzat s dea acceptul de a prezenta informaia la
birourile istoriilor de credite. O astfel de clasificare se efectueaz de ctre banc pn la
obinerea informaiilor respective, precum i n cazul n care banca nu dispune de
informaii actualizate (la modificarea oricror condiii contractuale sau cel puin anual)
ce in de coninutul istoriei de credit privind respectarea de ctre debitor a obligaiilor
asumate prin contractele anterioare de credit. Banca va clasifica creditele acordate
debitorului n categoria nu mai sus ca substandard n cazul n care debitorul respectiv
dispune de credit/credite n alte bnci i nu a dat acordul pentru prezentarea de ctre
banc a informaiei n vederea formrii istoriei de credit.
4) Creditul acordat i garantat doar cu fidejusiune se clasific nu mai sus de categoria
substandard, dac persoana care a furnizat fidejusiunea nu dispune de bunuri
suficiente (ex. mijloace bneti, active fixe, circulante) pentru a garanta obligaia sau nu
atest capacitatea de rambursare a creditului.
[Pct.39 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

40. Active, cu excepia bunurilor imobile, precum i bunurilor imobile cu echipamentul

aferent ce reprezint parte component a unui complex patrimonial, transmise n
posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe o perioad de 12 luni din data recunoaterii
n evidena contabil a acestora ca active deinute pentru vnzare;
2) nu mai sus de categoria dubios, dac banca nu a comercializat activele respective n
decursul a 12 luni din data recunoaterii n evidena contabil a acestora, dar perioada
de clasificare a activului deinut pentru vnzare a fost prelungit;
3) nu mai sus de categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele
respective n decursul a 12 luni i perioada de clasificare a activului ca deinut pentru

vnzare nu a fost prelungit;

4) n categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n limita
perioadei prelungite de clasificare a activului deinut pentru vnzare;
5) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o
persoan juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate
sau n proces de separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii,
conform alin.1)-4) din prezentul punct;
6) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i
reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.
[Pct.40 completat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]

401. Bunurile imobile, precum i bunurile imobile cu echipamentul aferent ce reprezint

parte component a unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n
schimbul rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe perioada de 24 luni din data recunoaterii
activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a
activului respectiv;
2) nu mai sus de categoria dubios la expirarea termenului de 24 luni din data
recunoaterii activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel
puin, anuale a activului respectiv;
3) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o
persoan juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate
sau n proces de separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii,
conform alin.1)-2) din prezentul punct;
4) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i
reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.
Evalurile independente menionate la alineatele 1) i 2) urmeaz a fi confirmate de o
societate de audit independent n conformitate cu Standardul Internaional de Audit:
ISA 805 Considerri speciale Misiuni de audit ale componentelor individuale ale
situaiilor financiare i ale elementelor specifice, conturilor sau altor aspecte ale
componentelor situaiilor financiare preliminar clasificrii activelor respective.
[Pct.401 introdus prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]

VII. REZERVE GENERALE PENTRU RISCURI BANCARE

41. Rezervele generale pentru riscuri bancare reprezint diferena dintre mrimea
calculat conform pct. 27 a reducerilor pentru pierderile la active/angajamente

condiionale i mrimea bilanier a reducerilor pentru pierderi din deprecierea

acelorai active i a provizioanelor pentru pierderi la aceleai angajamente condiionale
formate conform Standardelor Internaionale de Raportare Financiar.
[Pct.41 modificat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

42. Rezervele generale pentru riscuri bancare se constituie cel puin anual, la sfritul
anului de gestiune (la situaia din 31 decembrie), din profitul nedistribuit al bncii pn
la achitarea impozitelor i a altor pli obligatorii.
[Pct.42 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012]

43. n cazul n care profitul nedistribuit al bncii este insuficient pentru a acoperi nivelul
necesar al rezervelor pentru riscurile bancare, deficitul se consider ca mrime
incomplet a reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale care
diminueaz capitalul de gradul I i urmeaz s fie dezvluit n Notele explicative la
situaiile financiare.
[Pct.43 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

44. n cazul micorrii mrimii reducerilor pentru pierderile la active/angajamente

condiionale, calculate conform prezentului regulament, fa de mrimea reflectat n
contul rezerve generale pentru riscuri bancare, restituirea mijloacelor se efectueaz pe
aceleai conturi de profit nedistribuit din care au fost formate rezervele respective.

VIII. ALTE PREVEDERI

45. Banca nu acord mijloace bneti suplimentare n scopul achitrii de ctre
contraparte a datoriilor la suma iniial i la dobnda aferent activului existent, cu
excepia cazurilor de rscumprare a datoriei (suma de baz a activului i/sau
angajamentului condiional) clientului de la alt banc.
46. Banca prezint raportul privind clasificarea activelor i angajamentelor condiionale
i calcularea reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale n
conformitate cu cerinele Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii.
Anexa nr.2
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr.231 din 27 octombrie 2011
LISTA
hotrrilor Bncii Naionale a Moldovei care se abrog

1. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.224 din 30

august 2007 Cu privire la Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i
angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i
provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale (Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 2007, nr.149-152, art.560).
2. Punctul VIII din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a
Moldovei nr.171 din 11 septembrie 2008 Cu privire la modificarea i completarea unor
acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, 2008, nr.180-181, art.536).
3. Punctul 2 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei
nr.86 din 30 aprilie 2010 Privind modificarea i completarea unor acte normative ale
Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.94-97,
art.357).
4. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.229 din 18
noiembrie 2010 Cu privire la modificarea i completarea Regulamentului cu privire la
clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru
pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale
(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.1-4, art.59).
5. Punctul 1 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei
nr.82 din 21 aprilie 2011 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative
ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.8790, art.569).
Bulevardul Grigore Vieru nr. 1,
MD-2005, Chiinu, Republica Moldova
2015 Banca Naional a Moldovei
Condiii de utilizare