Prof.univ.dr.

Ingrid Mihaela Dragot

FABBV, ASE BUCURETI
STUDIU DE CAZ PENTRU ANALIZA POZIIEI FINANCIARE
BILAN ncheiat la 31.XII ...(unele posturi din bilan au fost terse pt. simplificare, avnd valoarea 0)
- mii lei ACTIV
A
IMOBILIZRI NECORPORALE
Cheltuieli de constituire i de cercetaredezvoltare
Alte imobilizri
Imobilizri necorporale n curs
TOTAL (rd.01 la 03)
IMOBILIZRI CORPORALE
Terenuri
Cldiri
Construcii speciale
Maini, utilaje i mijloace de transport
Alte imobilizri corporale
Imobilizri corporale n curs
TOTAL
IMOBILIZRI FINANCIARE TOTAL
I. ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL
STOCURI
Mrfuri
Ambalaje
TOTAL (rd.14 la 20)
ALTE ACTIVE CIRCULANTE
Furnizori-debitori
Clieni i conturi asimilate
Alte creane
Decontri cu asociaii privind capitalul
Titluri de plasament
Conturi la bnci n lei
Conturi la bnci n devize, n ar
Conturi la bnci n devize, n strintate
Casa n lei
Alte valori
TOTAL (rd.22 la 35)
II. ACTIVE CIRCULANTE TOTAL
(rd.21+36)
CONTURI DE REGULARIZARE I
ASIMILATE
Cheltuieli nregistrate n avans
Diferene de conversie activ
III.CONTURI DE REGULARIZARE I
ASIMILATE TOTAL (rd.38 la 40)
TOTAL ACTIV (rd.13+37+41+42)

Nr.
rd.
B
01

nceputul anului
1

Sold la:
Sfritul anului
2

02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
19
20
21
22

493.080
515.330

343.410
560.060

1.008.410

904.010

1.008.410

904.010

5.528.840

26.661.990

5.528.840
1.436.750

26.661.990

6.535.300
419.090

5.064.930
1.243.950

23
24
25
26
27
28
29
30
35
36
37

1.699.900
20.570

1.448.020
46.650

30.730
342.200
10.484.540
16.013.380

107.020
480.000
8.390.570
35.052.560

38

46.470

46.150

40
41

798.610
845.080

4.503.790
4.549.940

43

17.866.870

40.506.510
- mii lei -

PASIV

A
Capital social, din care:
-capital subscris vrsat
Patrimoniul regiei
Rezerve
REZULTATUL REPORTAT
Profitul nerepartizat

Nr.
rd.
B
52
53
54
59
60

Sold la:
nceputul anului
1
1.000
1.000

Sfritul anului
2
31.000
31.000

4.760

10.760

Prof.univ.dr. Ingrid Mihaela Dragot

FABBV, ASE BUCURETI
Pierderea neacoperit
REZULTATUL EXERCIIULUI
Profit
Pierdere
Repartizarea profitului
Alte fonduri
I. CAPITALURI PROPRII TOTAL
Patrimoniul public
CAPITALURI TOTAL (rd.68+69)
II. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI
I CHELTUIELI
mprumuturi i datorii asimilate
Furnizori i conturi asimilate
Clieni creditori
Alte datorii
III. DATORII TOTAL (rd.72 la 75)
CONTURI DE REGULARIZARE I
ASIMILATE
Venituri nregistrate n avans
Decontri din operaii n curs de clarificare
Diferene de conversie pasiv
IV. CONTURI DE REGULARIZARE I
ASIMILATE TOTAL (rd.77 la 79)
TOTAL PASIV (rd.70+71+76+80)

61
62
63
64
65
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77

5.466.000

6.734.850

5.466.000
1.034.730
1.040.490

6.734.850
1.034.730
1.076.490

1.040.490
778.360

1.076.490
4.167.090

9.141.870
1.059.320
5.826.580
16.027.720

26.174.400
2.289.630
6.798.900
35.262.930

78
79
80

20.250
20.250

81

17.866.870

40.506.510

DETERMINAI I INTERPRETAI SIG-urile (inclusiv CAF) pentru cazul companiei al crui cont de rezultate
este prezentat mai jos:

Denumirea indicatorilor
A
Cifra de afaceri net (rd.01+02)
Producia vndut
Venituri din vnzarea mrfurilor
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
Variaia stocurilor
solduri creditoare
solduri debitoare
Producia imobilizat
Alte venituri de exploatare
I.VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL (rd.01+05-06+07+08)
Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile
Alte cheltuieli materiale
Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap)
Cheltuieli privind mrfurile
Cheltuieli cu personalul (rd.15+16)
Salarii (ct. 641-7414)
Cheltuieli cu asigurrile i protecia social
Ajustarea valorii imobilizrilor corporale i necorporale (rd. 18-19)
Cheltuieli
Venituri
Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22)
Cheltuieli

Nr.rd.
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Exerciiul financiar
ncheiat
precedent Incheiat
(deflatat)
1
2
62856600 132900810
88600540
0
0
0
62856600 132900810
88600540
0
0
0
0
0
0
0
62856600
101940
126810
0
43306570
416640
386950
29690
214680
214680
0
-229570
50

0
0
0
0
132900810
118820
222560
0
103832940
351120
264000
87120
236880
236880
0
-63440
800

0
0
0
0
88600540
79213.33
148373.333
0
69221960
234080
176000
58080
157920
157920
0
-42293.333
533.333333

Prof.univ.dr. Ingrid Mihaela Dragot

FABBV, ASE BUCURETI
Venituri
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26)
Cheltuieli privind prestaiile externe
Cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte asimilate
Cheltuieli cu despgubiri, donaii i activele cedate
Ajustri privind provizioanele pentru riscuri i cheltuieli (rd. 28-29)
Cheltuieli
Venituri
II. CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE-TOTAL (rd.10 la
14+17+20+23+27)
Rezultatul din exploatare
Profit (rd.09-30)
Pierdere (rd.30-09)
Venituri din interese de participare
din care n cadrul grupului
Venituri din alte investiii financiare i creane ce fac parte din activele
imobilizate
din care n cadrul grupului
Venituri din dobnzi
din care n cadrul grupului
Alte venituri financiare
III.VENITURI FINANCIARE TOTAL (rd.33+35+37+39)
Ajustarea valorii imobilizrilor financiare i a investiiilor financiare
deinute (rd. 42-43)
Cheltuieli
Venituri
Cheltuieli privind dobnzile
din care n cadrul grupului
Alte cheltuieli financiare
IV.CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL (rd.41+44+46)
REZULTATUL FINANCIAR
Profit (rd.40-47)
Pierdere (rd.47-40)
REZULTATUL CURENT
Profit
Pierdere
Venituri extraordinare
Cheltuieli extraordinare
REZULTATUL EXTRAORDINAR
Profit (rd.52-53)
Pierdere (rd.53-52)
VII. VENITURI TOTALE (rd.09+40+52)
VIII. CHELTUIELI TOTALE (rd.30+47+53)
REZULTATUL BRUT
Profit (rd.50-51)
Pierdere (rd.51-50)
Impozitul pe profit
Alte cheltuieli cu impozite care nu apar n elementele de mai sus
Profit
Pierdere

22
23
24
25
26
27
28
29

229620
2283270
2270280
8720
4270
0
0
0

64240
6966390
6912550
25590
28250
0
0
0

42826.6667
4644260
4608366.67
17060
18833.3333
0
0
0

30

46220340

111665270

74443513.3

31
32
33
34

16636260
0
0
0

21235540
0
0
0

14157026.7
0
0
0

35
36
37
38
39
40

0
0
317190
0
1208370
1525560

0
0
358190
0
436030
794220

0
0
238793.333
0
290686.667
529480

41
42
43
44
45
46
47

778360
778360
0
0
0
8428270
9206630

3388730
4034880
646150
0
0
6741600
10130330

2259153.33
2689920
430766.667
0
0
4494400.3
6753553.63

48
49

0
7681070

0
9336110

0
6224073.63

50
51
52
53

8955190
0
0
0

11899430
0
0
0

7932953.33
0
0
0

54
55
56
57

0
0
64382160
55426970

0
0
133695030
121795600

0
0
89130020
81197067

58
59
60
61
62
63

8955190
0
3489190
0
5466000
0

11899430
0
5164580
0
6734850
0

7932953.04
0
3443053.33
0
4489900
0