Topa Mariana Loredana Expert Contabil

E-mail: loredana@selftrustexpert.ro

I N FO R M AR E
privind plafonarea incasarilor si platilor in numerar

Prin Legea nr. 70, publicat n Monitorul Oficial 242 din 9 aprilie 2015, se introduc noi plafoane privind
platile, respectiv incasarile, intre persoane fizice si/sau juridice, cu aplicare din 9 Mai 2015.

1. Se vor aplica in aceeasi masura de catre:

- persoane juridice,
- persoane fizice autorizate,
- ntreprinderi individuale,
- ntreprinderi familiale,
- liber profesioniti (cabinete medicale, cabinete de avocatura, cabinete notariale, medici, farmacisti, evaluatori,
ingineri, etc.),
- persoanele fizice care desfasoara activitati n mod independent,
- asocieri i alte entitati cu sau fara personalitate juridica.

2. Regula generala: Operatiunile de incasari si plati se vor realiza prin banca si doar in anumite conditii aceste
operatiuni pot fi efectuate in numerar.

3. Se pot efectua operatiuni in numerar DOAR in urmatoarele conditii:

- incasari de la persoane juridice si asimilate, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei / persoana;
- plati catre persoane juridice si asimilate, in limita a 5.000 lei/persoana;
- plafonul de plati zilnic este de 10.000 lei/zi;
- plati catre magazinele de tipul cash and carry, in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei;
- plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana;
- incasari si plati in numerar in relatia cu persoane fizice, in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/persoana;
- pentru facturile stornate, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 5.000 lei, in numerar, sumele care
depasesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin banca;
- in cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice si, respectiv, neprestarii de servicii catre persoanele fizice,
restituirea sumelor aferente poate fi efectuata in numerar in limita a 10.000 lei, sumele care depasesc acest plafon
putand fi restituite numai prin banca. Prin exceptie, in cazul in care, la data restituirii, persoanele fizice declara pe
propria raspundere ca nu mai detin cont bancar, restituirea se poate face integral in numerar, indiferent de nivelul
sumei care trebuie restituita;
- operatiunile de incasari si plati in numerar intre persoanele fizice se pot efectua in limita unui plafon zilnic de
50.000 lei/tranzactie.

4. Operatiuni INTERZISE

- Incasarile si platile fragmentate in numerar, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei (exemplu -
o factura de 7.000 lei se poate achita/incasa astfel - pana la 5.000 lei in numerar o singura plata/incasare si 2.000
lei doar prin banca);
- fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a caror valoare este mai mare de
5.000 lei (exemplu facturarea partiala a unui autoturism in mai multe facturi sau a unui deviz de lucrari a carui
valoare este mai mare de 5.000 lei) ;
- platile si incasarile fragmentate in numerar pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei, catre
magazinele de tipul cash and carry;

1
- fragmentarea tranzactiilor si incasarile/platile fragmentate in relatia cu o persoana fizica, pentru operatiuni cu o
valoare mai mare de 10.000 lei(inclusiv creditarea societatilor si plata dividendelor);
- acordarea oricaror avantaje clientilor, pentru efectuarea de plati in numerar (discounturi, reduceri de pret, etc);
- institutiile bancare nu vor elibera sume in numerar peste 5.000 lei/persoana, respectiv 10.000 lei/zi, cu exceptia
operatiunilor prevazute la punctul 6 din prezenta informare;
- fragmentarea platilor in numerar de catre punctele de lucru, care ar conduce la depasirea plafonului de 5.000
lei/persoana (exemplu la o factura de 7.000 lei platiti/ incasati 1.000 lei la un punct de lucru si 2.000 lei
platiti/incasati la un alt punct de lucru).
- incasarile si platile fragmentate in numerar intre persoane fizice pentru tranzactii mai mari de 50.000 lei, precum
si fragmentarea unei tranzactii mai mari de 50.000 lei(exemplu la vanzarea unui teren in valoare de 100.000 lei
cumparatorul poate plati catre vanzator intr-o singura transa pana la 50.000 lei in numerar si diferenta se poate
achita doar prin banca).

5. Atentie:

- sumele acordate ca si avans spre decontare, intra in calculul plafonului pentru plati zilnic de 10.000 lei;
- aceste plafoane se aplica si operatiunilor de incasari si plati in valuta efectuate pe teritoriul Romaniei.
Incadrarea in plafoanele se efectueaza in functie de cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la data
efectuarii operatiunilor de incasari sau plati;
- limitarea operatiunilor in numerar pana la suma de 10.000 lei nu se aplica in cazul tranzactiilor care se efectueaza
cu plata in rate, in conditiile in care sunt incheiate contracte de vanzare-cumparare cu plata in rate;
- in cazul in care sunt organizate mai multe casierii, sunt permise incasari de la persoane juridice si asimilate, in
limita unui plafon zilnic de 5.000 lei / persoana, respectiv incasari in numerar efectuate de la persoane fizice, in
limita a 10.000 lei / persoana pe fiecare casierie in parte;
- in cazul in care sunt organizate puncte de lucru, care au casierie proprie si/sau cont deschis la o institutie bancara,
aplica in mod corespunzator plafoanele mentionate;
- se pot transfera sume din contul persoanelor juridice sau asimilate in contul persoanelor fizice, doar in baza
documentelor justificative legale ;

6. Plafoanele NU SE APLICA pentru:

- depunerea de numerar in conturile deschise la banca, inclusiv in automatele de incasari in numerar;

- plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a
diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute efectuate in acest
sens;
- plata in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii datorate bugetului general
consolidat al statului;
- retragerea de numerar din conturi deschise la banca pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal prevazute
de lege si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre persoanele fizice, altele decat cele prevazute anterior;
- transferarea de sume prin intermediul institutiile bancare;
- depunerea de numerar in automate ce accepta bancnote sau monede.

7. Sanctiuni:

- amenda de 10% din suma ncasata/platita care depaseste plafonul stabilit pentru fiecare tip de operatiune, dar nu
mai putin de 100 lei;
- amenda de la 3.000 lei la 4.500 lei pentru acordarea oricaror avantaje clientilor, pentru efectuarea de plati n
numerar.