Postat 31 August 2016 - 12:35 PM

Dragilor,
Fiind un subiect de mare interes, am "asamblat" intr-un material intrebarile diverse ref. la plafoanele
de plati in numerar si raspunsurile date de catre ANAF in sesiunea online din 17 aug. a.c. (ANAF
inca nu are materialul facut separat/ publicat !)
Va rog sa-l consultati mai jos :

Agenția Națională de Administrare Fiscală (https://www.facebook.com/www.ANAF.ro/ )

SESIUNE ONLINE, August 17 at 8:59am · 

Tema sesiunii de asistenta de astazi este dedicată contribuabililor care doresc informații cu
privire la plafonul plăților în numerar.

In conformitate cu Legea 70/2015 cu modificările şi completările ulterioare, operaţiunile de încasări

şi plăţi efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale,
întreprinderi familiale, liber profesionişti, persoane fizice care desfăşoară activităţi în mod
independent, asocieri şi alte entităţi cu sau fără personalitate juridică de la/către oricare dintre
aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar, definite
potrivit legii.
Prin excepţie , se pot efectua operaţiuni de încasări şi plăţi în numerar, în următoarele condiţii:
a) încasări de la persoanele de mai sus, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană;
b) încasări efectuate de către magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate şi
funcţionează în baza legislaţiei în vigoare, de la persoanele de mai sus, în limita unui plafon zilnic de
10.000 lei de la o persoană;
c) plăţi către persoanele prevăzute mai sus, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu
mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
d) plăţi către magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate şi funcţionează în baza
legislaţiei în vigoare, în limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei;
e) plăţi din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare
persoană care a primit avansuri spre decontare.
Operaţiunile de încasări în numerar efectuate de entităţile susmenţionate de la persoane fizice, se
efectuează în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană.
Organizatorii de nunţi şi botezuri, pentru operaţiunile de încasări în numerar pe zi, de la persoane
fizice, pentru serviciile legate de aceste evenimente, pot solicita organului fiscal aprobarea unui alt
plafon de încasări.
Specialiștii noștri de la Direcția Generală de Asistență pentru Contribuabili vă stau astăzi alături,
până la 16.30, pentru a vă oferi asistență în ceea ce privește tema acestei sesiuni.
……….
……………………………………………………………………..

INTREBARE : O societate comerciala - comert cu ridicata emite doua facturi (care reprezinta bunuri
diverse) intr-o singura zi catre un client-persoana juridica. De exemplu factura 1: 3.000 lei, factura 2:
4.000 lei. Se poate incasa in numerar ambele facturi? incasarea se realizeaza in zile diferite.
Multumesc.

RASPUNS ANAF : Considerăm că, situaţia menţionată de dvs., se încadrează în prevederile art. 3
alin. (2) din Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi
plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificările şi completările ulterioare,
conform cărora, "sunt interzise încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a
căror valoare este mai mare de 5.000 lei şi, respectiv, de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul
cash and carry, precum şi fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de
servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei".
………………………………………………………………….

INTREBARE : Angajatilor unei societăți li se decontează abonamentul de transport în comun. Pentru

acestia ridica din casierie o singura persoana banii o data pe luna, care ii distribuie mai departe in
baza unui tabel nominal. Este in regula sa depaseasca plafonul de 5000 lei ?

RASPUNS ANAF : Situaţia expusă de dvs. considerăm că se încadrează în prevederile Legii

nr.70/2015 art 5 " Plafoanele-limită prevăzute de prezentul capitol nu se aplică de către persoanele
prevăzute la art. 1 alin. (1), pentru următoarele operaţiuni:
b) plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata
transportului, a diurnei, a indemnizaţiei şi a cazării pe timpul deplasării, precum şi a cheltuielilor
neprevăzute efectuate în acest sens;"
…………………………………………………………………

INTREBARE : La o societate se ridica dividente in suma de 10000 lei numerar . Are voie in baza
altei hotarari, in alta luna sa mai ridice numerar dividente? Multumesc

RASPUNS ANAF : Plăţile efectuate către persoane fizice reprezentând contravaloarea unor
dividende trebuie efectuate cu încadrarea în plafonul de 10.000 lei către o persoană, diferenţa
putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar, fiind interzise plăţile fragmentate în
numerar.
Nu înţelegem la ce altă hotărâre, în baza căreia să se ridice dividende în numerar, vă referiţi, este
vorba de repartizarea profitului?. Oricum, tema noastră de azi este "Plafonul plăţilor în numerar",
pentru alte informaţii referitoare la aspecte fiscale ce nu se încadrează în temă, vă rugăm să folosiți
formularul pentru asistenţă prin e-mail, pe care îl găsiţi la următorul
link:https://www.anaf.ro/.../persoane_fizice/asistenta_prin_email

INTREBARE (in continuare) : Am vazut mai sus ca nu s-a raspuns la intrebarea cu dividendele asa ca voi
incerca eu sa pun aceeasi intrebare mai clar. Asociatul unic al unei societati care are profituri nerepartizate din
exercitiile contabile precedente in suma de 50000 lei hotaraste repartizarea unei sume de 10000 lei in baza unei
hotarari a asociatului unic si se efectueaza plata dividendelor prin casierie. 
Dupa 3 zile asociatul unic hotaraste sa mai distribuie 10000 lei dividende, tot prin casierie, in acest scop fiind
emisa o noua hotarare a asociatului unic.
Aceasta distribuire de dividende in doua zile diferite respecta Legea 70 din 2015 sau este considerata
fragmentare a tranzactiei ?

RASPUNS ANAF : În opinia noastră repartizarea profitului pe destinaţiile prevăzute de lege din profituri
nerepartizate din exercitiile contabile precedente se face anual,potrivit situaţiilor financiare încheiate ,dar tema
noastră de azi este "Plafonul plăţilor în numerar".
Pentru alte informaţii referitoare la aspecte fiscale ce nu se încadrează în temă, vă rugăm să folosiți formularul
pentru asistenţă prin e-mail, pe care îl găsiţi la următorul
link:https://www.anaf.ro/.../persoane_fizice/asistenta_prin_email

INTREBARE (in continuare) : Nici acum nu a fost clara intrebarea? Era vorba de depasirea sau nu a
plafonului platilor in numerar atunci cand se platesc dividende in doua transe de 10000 lei fiecare.
Este incalcata sau nu Legea 70 din 2015 daca sunt platite in baza a doua hotarari de distribuire de
dividende de cate 10000 lei fiecare?

RASPUNS ANAF : ......................... (lipsa)

……………………………………………………………………..

INTREBARE : O firmă face transport în UE și în afara UE si are 5 camioane . Consider fiecare

camion o casierie ( sunt înregistrate separat în contabilitate) pentru ca ei încasează valuta in
numerar separat în funcție de traseu. De ex.in Rusia nu se poate incasa decât numerar și depășește
plafonul. Fiind valuta și încasarea nu se face pe teritoriul României intra aceste încasări sub
incidenta legii 70/2015 ? Mulțumesc

RASPUNS ANAF : Referitor la întrebarea dumneavoastră, menționăm că, prevederile Legii 70/2015
pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru
modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea
sistemelor moderne de plată, se aplică operaţiunilor de încasări şi plăţi în valută efectuate pe
teritoriul României.
Astfel, daca încasările nu sunt efectuate în România, acestea nu intră sub influența prevederilor mai
sus menționate.

INTREBARE (in continuare): Da. Asa e. Dar cand intra banii numerar in casieria firmei? Intr-o zi
cand vine din cursa aduce sa zicem 3000 euro. Depaseste astfel plafonul?

RASPUNS ANAF : Incasarea sumei după întoarcerea din cursă se va face potrivit documentelor
justificative emise la încasarea valutei și vor reprezenta încasări externe, ceea ce nu va afecta
plafonul pentru încasările pe teritoriul României, prevăzut de legea mai sus menționată.
……………………………………………………………………….

INTREBARE : O societate cu 2 gestiuni: comert cu amanuntul si comert angro, la angro este clar
avem voie sa vindem doar la persoane juridice cu un plafon-numerar de 5000 lei, intrebarea mea
este la comertul cu amanuntul la persoane fizice cat este plafonul zilnic de incasare numerar 5000
sau 10000 lei ? Societatea nu este de tipul cash & carry ci functioneaza pe tipul showroom.????

RASPUNS ANAF : În situaţia prezentată de dvs., considerăm că, pentru activitatea de comerţ cu
amănuntul se aplică plafonul de încasare de la persoane fizice menţionat la art.4 alin.(1) din Legea
nr.70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi
pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind
introducerea sistemelor moderne de plată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv maxim
10.000 lei zilnic de la o persoană.
………………………………………….

INTREBARE : O persoana juridica achizitioneaza un autoturism de la o persoana fizica in valoare de

14 500 lei. A fost intocmit un contract de vanzare cumparare prin care a fost rezervat autoturismul
prin plata in numerar a unui avans de 5 000 lei . Dupa o luna a fost platita diferenta de 9 500 lei tot
numerar (persoana fizica nu are cont bancar si nu a vrut sa isi deschida). Va rog, sa imi spuneti
daca au fost incalcate prevederile legii 70/2015 si care sunt implicatiile juridice si fiscale. Multumesc.

RASPUNS ANAF : Considerăm că în situaţia respectivă au fost fracţionate plăţile, diferenţa de plată
faţa de avans trebuia făcută prin bancă, depăşirea plafonului de 10000 lei poate constitui
contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 10% din suma achitată care depăşeşte plafonul
stabilit de lege, dar nu mai puţin de 100 lei., dacă fapta respectivă nu a fost săvârşită în astfel de
condiţii încât, potrivit legii penale, să constituie infracţiune.
…………………………………………..

INTREBARE : Bună ziua, în cazul în care se încalcă o prevedere privind plafonul zilnic, puteți sa îmi
spuneți cat timp e pasibil de sancțiune? nu se prescrie conform ord.2?mulțumesc

RASPUNS ANAF : Potrivit art.14 din Legea nr.70/2015, contravenţiilor prevăzute la art. 12 le sunt
aplicabile dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001, aprobată cu modificări completări prin Legea
nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare
……………………………………………….

INTREBARE : intrebare pentru plata salariilor cash. Mai multi salariati, totalul salariilor nete
depaseste 10.000 lei/luna. Pot sa le platesc in aceeasi zi pe toate? mentionez ca pe salariat, suma
nu depaseste 5.000 lei/luna.

RASPUNS ANAF : Plafoanele limită prevăzute de Legea 70/2015 pentru întărirea disciplinei
financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar nu se aplică pentru retragerea de
numerar din conturi deschise la instituţiile de credit sau la instituţiile care prestează servicii de plată
şi care sunt autorizate de Banca Naţională a României pentru plata salariilor şi a altor drepturi de
personal prevăzute de lege.
(art. 5 lit. d)
……………………………………………….

INTREBARE : O persoana juridica efectueaza lucrari de constructii in baza unui contract general in
care se stipuleaza ca se vor efectua lucrari pe baza de comanda ori de cate ori este necesar. In
urma acestor comenzi se fac devize de lucrari si facturi aferente acestor devize acceptate de
beneficiar la sfarsitul lucrarii respective, cu valori mai mici de 5.000 lei. Avand in vedere ca
beneficiarul face plata in numerar, sunt incalcate prevederile legii 70/2015?

RASPUNS ANAF : Intrebarea dvs. nu este clară, plăţile se fac pentru fiecare comandă sau pe
lucrarea respectivă de construcţii. Dacă în contract se prevede că plata comenzilor se face la
sfârşitul lucrării considerăm că, ., societatea la care faceţi referire realizează facturarea fragmentată
a unei prestări de servicii (stabilită prin contractul general), cea ce contravine prevederilor Legii
nr.70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi
pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind
introducerea sistemelor moderne de plată, cu modificările şi completările ulterioare.

INTREBARE (in continuare) : In contract se stipuleaza ca se vor efectua lucrari de constructii

conform comenzilor primite de la beneficar. Comenzile se fac pe lucrari diferite, ocazionale, fara
caracter de continuitate. De aceea se factureaza pe lucrare. In aceasta situatie se mai considera
fragmentare?

RASPUNS ANAF : Potrivit prevederilor Legii nr.70/2015 operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate de
persoane juridice, se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar, definite potrivit legii,
cu excepţiile menţionate în textul acesteia.Având în vedere informaţiile prezentate, ne menţinem
răspunsul cu privire la posibilitatea considerării facturării fragmentate a lucrărilor pe fiecare comandă
dar situaţia concretă poate fi analizată doar pe baza prevederilor contractuale, a situaţiilor de lucrări
şi a altor documente justificative.
…………………………………………………

INTREBARE :
1. Un furnizor din Romania factureaza servicii catre un client din Olanda( factura este in euro) in
valoare de 80.000 euro.
Clientul din Olanda ii plateste furnizorului roman 50.000 euro prin banca, iar diferenta de 30.000 o
retine drept chirie( olandezul nu imi emite nici un document justificativ pentru suma de 30.000
euro..nici factura si nici chitanta, ci pur si simplu imi retine banii in contul unei chirii).
Intrebarea mea este care este solutia corecta ca eu sa imi inchid soldul contului 4111 in valoare de
30.000 euro.
2.Un furnizor din Romania emite o factura externa de servicii catre un client din Germania in valoare
de 20.000 euro. Furnizorul roman merge in Germania si primeste acesti bani in numerar de la
clientul german( banii sunt incasati efectiv pe teritoriul statului german).Care este modalitatea
corecta de inregistrare a acestor operatiuni in contrapartida cu plafoanele L 70/2015.Eu trebuie sa
emit chitanta pentru acesti 20.000 euro incasati in numerar

RASPUNS ANAF : În ceea ce priveşte cele solicitate în prima întrebare, acestea nu se încadrează
în tema acestei sesiuni. Pentru a beneficia de asistență, vă rugăm să folosiți formularul pentru
asistenţă prin e-mail, pe care îl găsiţi la următorul
link: https://www.anaf.ro/.../persoane_fizice/asistenta_prin_email
În ceea ce priveşte întrebarea nr. 2, menţionăm că, reglementările referitoare la operaţiunile de
încasări şi plăţi stabilite potrivit Cap. I art. 1 alin. (3) din Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei
financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata,
cu modificările şi completările ulterioare, se aplică operaţiunilor de încasări şi plăti în valută efectuate
pe teritoriul României.
……………………………………………

INTREBARE : O societate incaseaza de la persoane juridice cu chitante 5000 lei si 8000 lei de la
persoane fizice, in aceasta situatie emite bonuri fiscale. Se considera ca depaseste plafonul?

RASPUNS ANAF : Încasările de la persoane juridice se efectuează în limita unui plafon zilnic de
5.000 lei de la o persoană, iar cele efectuate pe bază de bon fiscal eliberat cumpărătorilor, persoane
fizice, în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană. Ca urmare, în exemplul dvs. au fost
respectate plafoanele-limită prevăzute de Lg. 70/2015.
……………………………………………

INTREBARE : O persoana juridica plateste in aceeasi zi 4000 lei catre o PJ si 50.000 lei catre 5
persoane fizice DISTINCTE . Ma incadrez in plafoanele prevazute de legea 70 ( art 3 si 4) ? Eu zic
ca DA intrucat cele doua articole stabilesc plafoane independente dar as vrea o confirmare .
consider ca sunt plafoane diferite altfel ar exista situatii in care se vor plati 10000 pentru o persoana
fizica si nu se mai poate face nicio alta plata catre persoane juridice. In exemplu de mai sus suma
de 4000 lei si daca ar fi inlocuita cu 100 lei ar fi in aceeasi situatie, ar fi inferioara plafonului stabilit
pentru persoane juridice dar daca s-ar cumula cu plafonul de la persoane fizice ar depasi plafonul
impreuna cu o singura plata de 10000 lei.

RASPUNS ANAF : Da. raţionamentul dumneavoastră este corect. Vă încadraţi în prevederile art. 3
alin. (1) lit. c), respectiv ale art. 4 alin. (4) din Legea 70/2015,
…………………………………………………

INTREBARE : Societate comerciala primeste comanda pentru livrare de bunuri in valoare de 8000
lei. Livrarea se efectueaza in baza a doua avize de expeditie unul de 3500 lei si altul de 4500 lei.
Pentru fiecare livrare in parte sunt emise cate o factura : una de 3500 si una de 4500 lei. Este posibil
ca ambele facturi sa fie incasate in numerar in zile diferite (intr-o zi 3500 lei, in alta zi 4500 lei) sau
se considera fractionarea tranzactiei? Sinteza: o comanda, doua livrari in baza a doua avize in
aceeasi zi, doua facturi in aceeasi zi.

RASPUNS ANAF : In situatia in care procedati cum spuneti in '' sinteza'' aceasta reprezinta plata
fragmentata - fractionarea sumei de incasat in mai multe transe , pentru a evita plafonul de plata in
numerar stabilit prin lege.
……………………………………………………………

INTREBARE : Daca in baza unui contract emit mai multe facturi, si incasez cash facturile
(respectand plafonul de 5.000 lei) se incalca prevederile legii 70, se considera fragmentare? Dar
daca in contract se precizeaza ca serviciul se presteaza in etape si pentru fiecare etapa finalizata se
emite cate o factura fiscala? Multumesc !
RASPUNS ANAF : Potrivit prevederilor Legii. nr. 70/2015 sunt interzise încasările fragmentate în
numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei precum şi
fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai
mare de 5.000 lei. Pentru a se stabili dacă facturarea unui serviciu poate fi considerată fragmentată
trebuie analizată în fapt, situaţia concretă pe baza prevederilor contractuale, a situaţiilor de lucrări şi
a altor documente justificative.
…………………………………………………….

INTREBARE : O societate achizitioneaza marfa de la diversi furnizori din UE deplasandu-se la

magazinele acestora din UE. . In unele situatii este nevoit sa plateasca cash(max.2500Euro la mai
multi furnizori) .Societatea nu a scos banii din casa, ci crediteaza pe loc ( pe teritoriul UE--nu in
Romania) societatea cu suma respectiva. A procedat corect, a respectat toate prevederile legale
L70/2015?

RASPUNS ANAF : Avand în vedere că operațiunile dumneavoastră nu sunt operațiuni realizate pe

teritoriul României, precizăm că,acestea nu intră sub incidenţa prevederilor Legii nr. 70/2015 pentru
întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea
şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor
moderne de plată, acestea fiind operațiuni externe.
…………………………………………………….