LEGEA– 296/2023 – aduce modificări la legea 70/2015 limitând drastic operațiunile cu numerar,

introduce plafoane de casă și interdicții legate de creditarea numerar.

Legea astfel modificată intră în vigoare de la data de 11 noiembrie 2023, dată de la care vom avea
plafoane astfel:

 Încasări în numerar de la o persoană juridică, PFA, II, IF, liber profesionist, ONG, alte asocieri
cu sau fără personalitate juridică, se vor putea face în limita unui plafon maxim de 1.000
lei/persoană
 Magazinele de tip cash & carry pot efectua încasări în numerar de la aceleași persoane în limita
unui plafon de cel mult 2.000 lei/persoană
 Plățile, în numerar, către furnizori de bunuri sau servicii, persoane juridice, PFA, II, IF, liber
profesioniști, ONG, alte asocieri cu sau fără personalitate juridică, se limitează la un total zilnic de
cel mult 2.000 lei/zi și nu mai mult de 1.000 lei/persoană.
 Către magazine de tip cash & carry se pot face plăți numerar de cel mult 2.000 lei/zi.
 Avansuri spre decontare acordate, în numerar, salariaților proprii pentru plăți efectuate către
persoane juridice, PFA, II, IF, liber profesionist, ONG, alte asocieri cu sau fără personalitate
juridică, se limitează și ele la maxim 1.000 lei/zi/salariat.
 Încasările numerar pentru facturile a căror valoare este mai mare de 1.000 lei (respectiv
2.000 lei în cazul magazinelor de tip cash & carry) – NU se pot fragmenta.
 Similar, plățile numerar pentru facturile a căror valoare este mai mare de 1.000 lei
(respectiv 2.000 lei în cazul magazinelor de tip cash & carry) – NU se pot fragmenta.
 Încasări și plăți între persoane fizice (populație) și persoane juridice, PFA, II, IF, liber
profesionist, ONG, alte asocieri cu sau fără personalitate juridică, reprezentând contravaloarea
unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau
alte drepturi și primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, se efectuează cu încadrarea
în plafonul zilnic de 5.000 lei către/de la o persoană, până la 31 decembrie 2024 și la 2.500 lei
începând cu anul 2025.
 Sunt interzise încasările și plățile fragmentate de la/către o persoană, pentru operațiunile de
încasări/plăți în numerar cu o valoare mai mare decât plafonul de 5000 lei/zi/persoană,
precum și fragmentarea tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe sau alte drepturi,
primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, dividende, respectiv fragmentarea
unei livrări de bunuri sau a unei prestări de servicii, cu valoare mai mare decât plafonul
zilnic.
 Se interzic încasări și plăți în numerar efectuate cu titlu de împrumuturi între persoane
juridice, PFA, II, IF, liber profesioniști, ONG, alte asocieri cu sau fără personalitate juridică și
persoane fizice în calitate de asociați/acționari/administratori/persoane fizice/alți creditori exclusiv
creditorii instituționali care desfășoară activități de intermediere financiară prevăzute de lege.
 Suma care poate fi păstrată în casierie este de maximum 50.000 lei. În situația în care soldul
casei depășește această sumă:
o dacă suma cu care depășesc acest plafon o utilizez pentru plata drepturilor de personal ori
pentru achiziții de la persoane fizice în următoarele 3 zile lucrătoare atunci nu e nicio
problemă.
o dacă suma cu care depășesc plafonul de 50.000 lei nu o utilizez pentru plata drepturilor de
personal ori achiziții de la persoane fizice ori este mult mai mare decât valoarea necesară
plății acestora, entitatea are obligația să depună la bancă sumele respective în termen de 2
zile lucrătoare.
 Restituirea sumelor în cazul bunurilor returnate de clienți ori a serviciilor ce nu au fost
prestate, urmează aceleași reguli de mai sus.
 Între persoane fizice operațiuni de încasări și plăți numerar se pot face în limita unui plafon
zilnic de cel mult 10.000 lei nefiind permisă fragmentarea tranzacției ori a
plăților/încasărilor.

Ce puteți achita numerar peste plafoanele de mai sus?

 Salarii, indemnizația zilierilor, sume asimilate salariilor

  Diurne și indemnizații de deplasare
 Impozite și taxe, amenzi, contribuții sociale
 Depunere de numerar

Puteți efectua plăți și de 100.000 lei/zi către persoane fizice dacă în acea zi plătiți către 20 de
persoane diferite în valoare de 5.000 lei/zi/persoană pentru achiziții de bunuri de la acestea.

ABERAȚII
Aberația legisla vă vine de la faptul că stabilirea plafonului soldului de casă se face și pentru persoane care nu au
obligația de a înființa casierie, nu au așa ceva și fie nu întocmesc registru de casă, fie, prin lege, sunt exonerate de
orice obligație contabilă.
Textul legii impune respectarea soldului maximal de plată tuturor persoanelor juridice, PFA, II, IF, liber
profesioniș , ONG, alte asocieri cu sau fără personalitate juridică.
Ori PFA, II, IF, liber profesioniș i ori asocierile fără personalitate juridică, adică cei care conduc evidență în par dă
simplă, nu au casierie, nu au avut niciodată și nici nu întocmesc documente financiar contabile din care să rezulte
un eventual sold de numerar.
Ba mai mult, persoanele fizice ce au regim de impunere la normă de venit ori la normă de venit agricol sunt scu te
de orice evidență contabilă.
În aceste condiții, cum se poate discuta despre respectarea unei obligații ce nu poate fi nici controlată și nici
contabilizată. Un eventual control și o verificare a soldului ar putea genera abuzuri într-un mod evident.
O altă aberație este textul prin care este interzisă creditarea numerar. Acolo esența este asta: operațiunile de
încasări și plăți în numerar… se efectuează prin instrumente de plată fără numerar.
AMENZI
Amenda pentru nerespectarea regulilor de mai sus este de 25% din suma ce depășește plafonul de plată/încasare
ori soldul de casă, dar nu mai puțin de 500 lei.
De asemenea, suplimentar, se poate sancționa cu amendă de la 15.000 lei la 20.000 lei doar acordarea oricăror
avantaje clienților, de către persoane juridice, PFA, II, IF, liber profesioniș , ONG, alte asocieri cu sau fără
personalitate juridică, pentru efectuarea de plăți în numerar.
Atenție! Amenzile NU se mai pot plă prin plata a jumătate din minim. Cât se stabilește ca amendă atât e de plată.
Mituri legate de plăți/încasări numerar – dar pot fi mult mai multe !!
Cumpărați bunuri sau servicii de la firme ce livrează/prestează prin agenți comerciali și aceș a încasează facturile,
iar agenții vă spun că nu e nicio problemă.
NU! Nu puteți plă numerar către un agent 1000 lei și către celălalt 1000 lei, pentru că se încalcă regula plății a
mai mult de 1.000 lei/zi/furnizor. Legea nu face referire la agent comercial ci la furnizor ca firmă indiferent că e
reprezentat de 100 de agenți, de 1 singur agent ori de niciun agent.
Cumpărați bunuri sau servicii de la terțe firme care vă emit facturi cu o valoare mare urmată de 3 chitanțe pe zile
diferite.
Este complet interzis! nu veți putea avea la acea factură 3 chitanțe a 1000 lei. Veți putea avea MAXIM o chitanță
cu MAXIM 1000 lei plă ți numerar, restul trebuind să achitați cu card sau prin virament.
Exemple:
Societatea dvs cumpără marfă de la 3 furnizori – de la furnizorul A primește o factură de 800 lei, de la furnizorul B
primește o factură de 900 lei și de la furnizorul C primește o factură de 1500 lei. De asemenea trebuie să plă ți
către un salariat avansuri spre decontare 2000 lei și către o persoană fizică de la care cumpărați un autoturism
trebuie să achitați suma de 25000 lei.
Cum veți putea achita numerar?
Cât pot efectua plăți numerar către firme, într-o zi? De aici pornim. În total, doar 2000 lei/zi.
Dacă plătesc așa: 800 lei către A, 900 lei către B, mai pot achita maxim 300 lei către C. Către salariat sub formă de
avans pot achita numerar doar 1000 lei, restul prin bancă. Doar dacă aș fi achitat avansuri către doi salariați aș fi
putut achita cu tlu de avans suma de 2000 lei, dar atunci plățile către firme ar fi trebuit efectuate din avansuri
respectând la fel regula de maxim 1000 lei plă ți numerar către o firmă.
Dacă vreau să achit către C 1500 lei și restul de 500 către A, B sau salariat, nu pot pentru că deja am încălcat regula
de plată a mai mult de 1000 lei/furnizor.
Către C pot plă doar 1000 lei numerar. Restul nu îl mai pot plă numerar ci obligatoriu prin bancă.
Nu pot plă numerar către persoana fizică pentru cumpărare de autoturism decât maxim 5000 lei. Restul trebuie
să-i achit obligatoriu prin bancă. Nu pot plă în 5 tranșe a 5000 lei pentru că se consideră și ele fragmentare de
tranzacții.
Beneficiați de dividende – Acestea nu se vor putea plă în baza a mai multor AGA consecu ve. Deja e fapt stabilit
în jus ție în mod repetat și de acum este reglementat explicit. Se vor putea achita numerar maxim 5000 lei
numerar o singură dată – restul exclusiv prin bancă în contul dvs personal.
Sold de casă – la data de 30 septembrie aveți sold de casă de 60000 lei. Atunci fie în maxim 2 zile lucrătoare
depuneți în cont suma de 10000 lei, fie faceți dovada cu documente că în primele 3 zile lucrătoare ați plă t salarii
numerar de 10.000 lei sau ați cumpărat, respectând regulile descrise anterior, de la persoane fizice – bunuri și/sau
servicii pentru care ați achitat suma de 5000 lei/persoană/zi/tranzacție (contract).