Modalitatea de declarare n Romnia a veniturilor obinute n strintate de ctre freelanceri

Urmare a evenimentului Network Differently by Elance Romnia, n care am discutat pe scurt despre cum pot
freelancerii s i declare veniturile obinute pe aceast platform, gsi i aici informa ia mai pe pe larg.
Pentru desfasurarea in mod legal a activitatii de freelancer care presupune incasarea unor sume de la
colaboratori externi exista mai multe modalitati de declarare a veniturilor. Astazi o sa ne referim la una dintre ele
si anume Declaratia 201 Declaratie privind veniturile din strainatate.
Cine depune declaratia 201 ?
1. Persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, care au obtinut in anul trecut venituri din strainatate, din
activitati independente sub urmatoarele forme :
Profesii libere
Activitati comerciale
Drepturi de proprietate intelectuala (freelancerii se incadreaza aici)
Dividende, dobanzi
Si altele pe care le puteti gasi in Titlul III din Codul Fiscal (Legea 571/2003 actualizata)
2. Persoane fizice, care timp de 3 ani consecutivi au centrul intereselor amplasate in Romania/sunt prezente in
Romania peste 183 zile in 12 luni consecutive.
3. Persoanele fizice care desfasoara activitate salariala in strainatate dar sunt platite de catre un angajator care este
rezident in Romania.

Unde se depune?
La domicilul fiscal al contribuabilului. Daca nu ati optat altfel, domiciliul fiscal este domiciliul inscris in cartea de
identitate. Declaratia se completeaza in 2 exemplare din care unul se trimite catre ANAF si unul ramane in
posesia voastra. Depunerea se poate face la ghiseu, prin posta cu scrisoare recomandata cu confirmare de primire
(de preferat chiar si cu borderou de insotire) sau mai nou, online daca detineti o semnatura electronica.
Cand se depune?
Declaratia se depune pana la 25 mai inclusiv pentru anul precedent. Daca aceasta zi cade intr-o zi nelucratoare, se
depune in prima zi lucratoare dupa acea zi.
Exemplu : in anul 2013 vom depune declaratia pentru veniturile realizate in anul 2012 si o vom depune pana pe
27 mai deoarece 25 mai cade sambata.
Modalitatea de completare
I.
Date de identificare
Adresa cea care este considerata domiciliul fiscal
Cont IBAN contul vostru IBAN in care transferati banii din Elance

II.
Date privind veniturile realizate, pe surse si categorii de venit
Veniturile se declara pentru fiecare tara sursa si pentru fiecare categorie de venit realizat. Aceasta inseamna ca ar
trebui sa depuneti atat cate o declaratie pentru fiecare categorie de venit realizat cat si pentru fiecare sursa de venit
in parte. Avand in vedere natura prestatiei serviciilor si modalitatea incasarilor pe platforma Elance, anume ca toate
veniturile sunt incasate in aceeasi moneda, USD personal nu consider ca nu este necesar sa se declare veniturile
pentru fiecare tara sursa.

Statul in care s-a realizat venitul ori completati pentru fiecare locatie de unde ati incasat bani, ori adunati toate
veniturile si le declarati pe locatia de unde ati incasat cei mai multi bani
Categoria de venit pentru freelanceri categoria de venit este drepturi de proprietate intelectuala
Data inceperii activitatii se completeaza doar daca ati inceput activitatea in anul pentru care depuneti declaratia;
cu alte cuvinte daca este primul an in care depuneti declaratia pentru acest venit, completati cu data la care ati
realizat primul venit
Data incetarii activitatii se completeaza doar pentru cei care nu vor mai presta servicii in anul curent si astfel
instiinteaza ANAF ca isi incheie activitatea pentru care in trecut au depus declaratii.
Venit Suma totala obtinuta pentru anul 2012 in USD se transforma in RON la cursul mediu din anul respectiv
comunicat de BNR pe site-ul oficial.
Documente justificative de anexat la declaratie
La declaratie se vor anexa documentele justificative din care rezulta incasarea veniturilor. Acestea pot fi: extrase de
cont Paypal, situatie incasari Elance, extras de cont IBAN romanesc.
Ce se intampla dupa ce depunem declaratia
In urma depunerii declaratiei 201 vi se va emite o decizie de impunere in care va fi inscris impozitul pe venit de
plata, care va fi scadent in 60 de zile de la data primirii deciziei acasa prin posta sau ridicarea ei de la sediul
ANAF. Este recomandat sa intrebati la ANAF de emiterea acestor decizii, daca doriti sa intrati in posesia acesteia.

Sanctiuni pentru nedepunerea in timp a declaratiei

Pentru nedepunerea in termen a declaratiei amenda este intre 50 ron si 500 ron cf. art. 219 alin (3) din OG
92/2003

Sanctiuni pentru nedeclararea venitului

Nedeclararea venitului total sau partial se numeste evaziune fiscala si este pedepsita cu 2 pana la 8 ani de
inchisoare.
Definitia evaziunii fiscale: Este considerata evaziune fiscala actiunea persoanelor fizice si juridice, denumite
contribuabili, pentru sustragerea de la impunere, in intregime sau in parte, prin orice mijloace, in scopul
diminuarii obligatiilor de plata reprezentand impozite, taxe, contributii si alte sume datorate diferitelor bugete si
fonduri scornite de catre autoritatile fiscale.
Aceeasi pedeapsa este prevazuta si pentru omiterea evidentierii in actele contabile, in totalitate sau in parte, a
operatiunilor comerciale efectuate si a veniturilor realizate, inregistrarea de operatiuni sau cheltuieli inexistene,
precum si utilizarea de evidente contabile duble.
Tot evaziune fiscala este considerata si exercitarea de activitati neautorizate, in scopul obtinerii de venituri.
Referitor la secretul bancar: la solicitarea scrisa a organelor de control financiar ale statului, bancile si celelalte
institutii financiare sunt obligate () sa asigure accesul la informatiile privind operatiunile efectuate prin conturile
deschise la aceste unitati.
Legea evaziunii fiscale 87/1994 modificata de un milion de ori.

Alte obligatii de plata

In cazul in care nu aveti alt venit declarat, respectiv nu sunteti angajat cu carte de munca sau nu aveti alt venit
principal, acest venit va fi considerat venitul principal iar in acest caz aveti si urmatoarele obligatii de plata:

ANAF va va calcula din oficiu Sanatate 6,5% din venitul brut declarat dar minim 5.5% din salariu
minim calculat din oficiu pe baza declaratiei depuse de voi. Nu exista plafon superior pentru aceasta obligatie.
In ceea ce priveste CAS (Pensii) aveti obligatia trebuie depusa declaratia 600 cota este de 10.5% din
venituri. Nu exista un minim pentru aceasta obligatie, exista in schimb un plafon maxim de cotizare, in sensul ca
plafonul maxim impozabil este de 11.115 ron (in anul 2013).

Buna Luiza,
Sunt freelancer, la inceput de drum. Te-am ascultat azi in webinar si iti multumesc pentru explicatii. Din articolul
de mai sus inteleg ca exista si posibilitatea de a lucra ca PF (nu doar PFA si SRL, ce s-a discutat azi in
webinar) si aceasta varianta pare mult mai simpla. Fara facturi, contabilitate si batai de cap, si bineinteles, fara a
putea sa deduci cheluieli si subcontractori. E corect? Impunerile pentru o persoana fizica liber profesionista fara
alte venituri ar fi: 16% impozit pe venit, 6,5% Sanatate si 10,5% CAS, deci in total, 33 % din venit. Asa e?
Da este corect cum ai spus tu. Pentru un freelancer la inceput de drum este mai bine sa se limiteze la a lucra
ca persoana fizica (nu PFA sau SRL) si sa depuna acea declaratie 201. Problema intervine, de exemplu, daca vei
lucra cu clienti romani care vor sa isi deduca ei cheltuiala cu banii pe care ii platesc catre tine. Tu nu poti emite
facturi.
Webinarul de azi era pentru cei care vor sa deduca cheltuielile astea in RO.
Tu la inceput ar fi bine sa ramai pe declaratia 201.

ATENTIE!
TREBUIE IN PREALABIL SI DECLARATIA 020 (incepand cu 2013)
Declaratia 020 Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoane fizice romane,
denumita in continuare declaratie, se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane, altele decat
persoanele fizice romane care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
Declaratia 020 se completeaza cu ocazia primei inregistrari fiscale, de regula cu ocazia infiintarii, iar declaratia de
mentiuni se completeaza ori de cate ori se modifica datele declarate anterior.
Declaratia 020 se depune direct sau prin imputernicire/reprezentant legal, la registratura organului fiscal
competent, sau la posta prin scrisoare recomandata, la termenele stabilite de legislatia in vigoare.