100 de raspunsuri din contabilitate pentru antreprenori – valabil 2022

1. Cand sa cer bon si cand factura ?

Legislatia fiscala permite deducerea TVA de pe bon daca valoarea bonului inclusiv TVA este
sub 100 euro si bonul are tiparit codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
Asadar pentru achizitii sub 100 euro (la cursul valabil la data emiterii bonului) este suficient
bonul, pentru restul este nevoie de factura.

2. In cat timp mi se prescriu datoriile fiscale ?

Dreptul organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se prescrie in termen de 5 ani (sau 10 ani
in cazul in care acestea rezulta din savarsirea unei fapte prevazute de legea penala).
Termenul de prescriptie va incepe sa curga de la data de 1 iulie a anului urmator celui
pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.

3. La data de 01.01.2022 am salariati care sunt de mai mult de 24 de luni cu salariul minim
brut, trebuie sa le cresc salariul astfel incat acesta sa depaseasca salariul minim brut?

Nu, pentru salariatul incadrat cu salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, care
are deja incheiat un contract individual de munca, perioada de maxim 24 de luni fiind
calculata incepand cu data de 1 ianuarie 2022. Practic incepand cu data de 1 ianuarie 2022
vor decurge cele 24 de luni pentru salariatii care au deja un CIM incheiat cu salariul minim
brut.

4. Daca sunt platitor de TVA trimestrial, care este cifra de afaceri pentru care trebuie sa
trec la TVA lunar ?

Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri
de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determină pe baza cursului de schimb comunicat
de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului  precedent, respectiv 4.9481 la
31.12.2021). Astfel plafonul la 2021 este de 494.810 lei.

5. Care este salariul minim pentru care pot angaja?

Pentru anul 2022 salariul minim pe economie este ia urmatoarele valori:

 pentru angajatii din constructii -> salariul minim brut pe economie este de 3.000
lei pentru un program normal de lucru;

 pentru angajatii care nu se incadreaza la punctul de mai sus -> salariul minim brut pe
economie este de 2.550 lei.

6. Ce taxe si impozite se platesc pentru un angajat cu salariul minim ?

Pentru salariul minim brut de 2.550 lei:

 CAS (25%) – 638 lei

 CASS (10%) – 255 lei

 Impozit (10%) – 133 lei

 CAM (2.25%) – 57 lei

Pentru un brut de 2.550 lei, un angajat cu functie de baza, insa fara persoane in intretinere,
incaseaza un salariu net de 1.524 lei. Pentru a plati un salariu net de 1.524 lei, angajatorul
cheltuie 2.607 lei.

7. Care este cifra de afaceri pentru care poti mentine statutul de microintreprindere?

Plafonul pentru incadrarea la microintreprinderi este cifra de afaceri sub 1.000.000 eur
(cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel de la închiderea
exerciţiului financiar precedent – la 31.12.2021 a fost de 4.9481 lei/eur prin urmare plafonul
este: 4.948.100 lei.

8. Care este diurna zilnica pe care o pot acorda angajatilor pentru a fi deductibila?

Cheltuiala cu diurna este deductibila in limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile
publice. Cum indemnizatia zilnica de delegare si detasare in Romania este 20 lei rezulta
ca nivelul maxim de deductibilitate este de 50 lei /zi (20 lei x 2,5).

9. Ce se intampla daca acord o diurna mai mare decat 50 lei /zi ?

In cazul in care angajatorul acorda o diurna mai mare de 50 lei/zi, diferenta intre suma
stabilita de societate si plafonul de 50 ron/zi va fi considerata din punct de vedere fiscal ca
si venit de natura salariala, impozitata ca atare si supusa contributiilor sociale.

10. Ce declaratii trebuie sa depuna un utilizator AMEF?

Dupa ce operatorul economic s-a dotat cu case de marcat cu jurnal electronic, in practica
se vor folosi urmatoarele declaratii fiscale, care trebuie depuse in principal la ANAF pana in
20 a lunii urmatoare pentru luna trecuta:

 A4200 – Aplicatie pentru validarea fisierului XML creat de aparatele de marcat

electronice fiscale, continand registrul rapoartelor Z si bonurilor fiscale pentru
perioada de raportare curenta, prevazut in sectiunea II.12 din anexa nr. 2 la Ordinul
ANAF nr. 146/2018;

 A4203 – aplicatie pentru validarea fisierelor XML create de aparatele  de marcat

electronice fiscale altele decat cele utilizate in activitatea de schimb valutar sau in
 activitatea de taximetrie (inclusiv cele utilizate in aeroporturi), continand bonurile
fiscale (sectiunea II.3) si raportul Z (sectiunea II.7) pentru o zi fiscala, in conformitate
cu anexa nr. 2 la Ordinul ANAF nr. 146/2018.

De reamintit ca aceste declaratii se depuneau doar pana cand enitatea isi conecta casa de
marcat la sistemul MF-ANAF, ulterior formularul A4200 nu se mai depune. Dupa scoaterea
raportului Z informatiile se vor transmite automat catre serverele ANAF.

Entitatile care utilizeaza case de marcat electronice fiscal aveau obligatia sa faca toate
demersurile pentru conectarea aparatelor la MF-ANAF, daca nu au facut-o pana acum, pana
cel tarziu:

 30.06.2021- Pentru aparatele de marcat electronice fiscale detinute de operatori

economici incadrati in categoria marilor contribuabili;

 30.11.2021 – Pentru aparatele de marcat electronice fiscale detinute de operatori

economici incadrati in categoria contribuabililor mici si mijlocii.

11. Sunt obligat sa fac inventarierea anuala a patrimoniului ?

Da – inventarierea anuala este obligatorie. Conform prevederilor legii contabilitatii,

raspunderea pentru buna organizare a lucrarilor de inventariere, revine administratorului,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligatia gestionarii entitatii.

12. Cum se face inventarierea daca firma nu are nici un salariat ?

In situatia in care entitatile nu au nici un salariat care sa poata efectua operatiunea de

inventariere, aceasta se efectueaza de catre administratori.

13. Exista profit scutit de impozit in Romania la societatile comerciale ?

Da, profitul investit in echipamente tehnologice, calculatoare electronice si echipamente

periferice, masini si aparate de casa, de control si de facturare, in programe informatice,
precum si pentru dreptul de utilizare a programelor informatice, produse si/sau
achizitionate, inclusiv in baza contractelor de leasing financiar, si puse in functiune, folosite
in scopul desfasurarii activitatii economice, este scutit de impozit.

Activele corporale pentru care se aplica scutirea de impozit sunt cele prevazute in subgrupa
2.1, respectiv in clasa 2.2.9 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de
functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotarare a Guvernului.

14. Este deductibila cheltuiala cu transportul si cazarea administratorului in strainatate ?

Da, potrivit prevederilor Codului Fiscal, acestea sunt deductibile, bineinteles acestea
trebuind sa fie efectuate in scopul derularii activitatii companiei. Este deductibila si diurna
acordata administratorului, in limitele legale.
15. Daca acord tichete de masa angajatilor, ce taxe se platesc ?

Tichetele de masa sunt scutite de taxe sociale salariale si patronale, aplicandu-li-se doar

cota de 10% de impozit pe venitul salarial.

16. Care este valoarea maxima a unui tichet de masa?

Valoarea maxima a tichetelor de masa este de 20.09 lei.

17. Cate tichete de masa se pot acorda?

Se pot acorda tichete de masa doar pentru zilele lucratoare efectuate – in zilelele de
concediu nu se acorda tichete de masa. De asemenea nu se acorda pentru angajatii care
sunt in delegatie si primesc indemnizatie de delegare.

18. Exista diferenta intre CUI si CIF ?

Nu, ele reprezinta acelasi lucru. CIF – cod de identificare fiscala se mai numeste si cod
fiscal iar CUI este cod unic de inregistrare.

19. Ce implicatii are acordarea de garantii de buna executie pentru clienti ?

Din punct de vedere fiscal, provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor
sunt cheltuieli deductibile.

20. De unde pot obtine un certificat constatator si ce este acesta ?

Certificatul constatator este un document eliberat de ONRC care prezinta starea la zi a

firmei. Acesta se poate obtine atat online cat si direct de la sediul ONRC, contra cost.
Certificatul constatator se mai poate obtine online tot contra cost – de la diverse firme care
ofera astfel de servicii.

21. Care este durata minima a concediului de odihna care se poate acorda angajatilor ?

Durata minima a concediului de odihna anual este de 20 de zile lucratoare.

22. Exista restrictii cu privire la concediul de odihna ?

Angajatorul este obligat sa stabileasca programarea pentru concediu de odihna astfel incat
fiecare salariat sa efectueze intr-un an calendaristic cel putin 10 zile lucratoare de concediu
neintrerupt.

23. Cat impozit platesti daca esti microintreprindere?

Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor este 3% sau 1% in functie de numarul

de angajati, astfel:
-3% daca societatea nu are salariati;

-1% daca societatea are cel putin un salariat.

24. Ce venituri nu se includ in baza de calcul a impozitului pe veniturile

microintreprinderilor ?

Nu se cuprind:  veniturile aferente costurilor stocurilor de produse; veniturile aferente

costurilor serviciilor în curs de execuție; veniturile din producția de imobilizări corporale și
necorporale; veniturile din subvenții; veniturile din provizioane, ajustări pentru depreciere
sau pentru pierdere de valoare, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului
impozabil sau au fost constituite în perioada în care persoana juridică română era supusă
impozitului pe veniturile microîntreprinderilor; veniturile din ajustări pentru pierderi așteptate
aferente activelor financiare constituite de persoanele juridice române care desfășoară
activități în domeniul bancar, în domeniile asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital,
care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite în
perioada în care persoana juridică română era supusă impozitului pe veniturile
microîntreprinderilor; veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobânzi și/sau
penalități de întârziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil;
veniturile realizate din despăgubiri, de la societățile de asigurare/reasigurare, pentru
pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii; veniturile
din diferențe de curs valutar; veniturile financiare aferente creanțelor și datoriilor cu
decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora;
valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturării, înregistrate în contul “709”,
potrivit reglementărilor contabile aplicabile; veniturile aferente titlurilor de plată obținute de
persoanele îndreptățite, potrivit legii, titulari inițiali aflați în evidența Comisiei Centrale pentru
Stabilirea Despăgubirilor sau moștenitorii legali ai acestora; despăgubirile primite în baza
hotărârilor Curții Europene a Drepturilor Omului; veniturile obținute dintr-un stat străin cu
care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri, dacă acestea au fost
impozitate în statul străin. dividendele primite de la o persoană juridică română.

25. Care sunt impozitele platite la retragerea profitului dintr-o microintreprindere sub
forma de dividende ?

In anul 2022, societatile care vor repartiza profitul sub forma de dividende au obligatia sa
retina si sa vireze la buget un impozit pe dividende in cota de 5%, la fel ca si anul trecut.

Persoana fizica care incaseaza dividende mai poate avea insa anumite obligatii fiscale, in
anumite situatii.

Este cazul contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) in cota de 10% care se
datoreaza de catre persoana care a incasat venituri din dividende peste plafonul de 30.600
lei (12 luni * 2.550 lei salariul minim pe economie). Aceasta are obligatia sa completeze si
sa depuna declaratia unica.
Regula este ca daca o persoana fizica realizeaza venituri cumulate din una sau mai multe
surse (inclusiv dividende) de cel putin 30.600 lei, datoreaza CASS.

26. Ce este o persoana in intretinere ?

Persoana in intretinere poate fi sotia/sotul, copiii sau alti membri de familie, rudele
contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv, ale carei
venituri, impozabile si neimpozabile, nu depasesc 510 lei lunar.

27. Exista un plafon al sumelor pastrate in casieria firmei ?

Nu, nu exista un astfel de plafon.

28. Care este limita privind incasarile/platile in numerar din casierie ?

Limite incasari:

 plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoana;

Exceptie: magazinele de tipul cash and carry la care limita unui plafon zilnic este de 10.000
lei de la o persoana.

Limite plati:

 plafon zilnic de 5.000 lei/persoana si

 nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;

Exceptie: plati catre magazinele de tipul cash and carry care sunt in limita unui plafon zilnic
total de 10.000 lei.

Avansuri decontare:

 plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit
pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare.

29. Care este diferenta intre costul de productie si pret ?

Pretul este valoarea la care se vand produsele si este influentat de mai multi factori: situatia
pietei, preturile practicate de competitori si multe altele. Costul de productie refecta
valoarea cheltuielilor angrenate pentru a obtine produsul respectiv – cheltuieli care se pot
atribui direct.

30. Ce este certificatul de atestare fiscala si de unde poti sa il obtii ?

Certificatul de atestare fiscala reprezinta actul prin care un contribuabil vede exact care ii
este situatia fiscala, ce debite si ce accesorii are de plata. Certificatul de atestare fiscala se
elibereaza la cerere, in aproximativ trei zile de la solicitarea formulata catre ANAF. Incepand
cu anul 2017, depunererea cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscala se poate
face online, urmand ca documentul sa fie eliberat tot online. Aceasta procedura se poate
realiza prin urmstoarele metode:

 prin Spatiul Privat Virtual;

 prin sistemul informatic PatrimVen;

 prin sistemul informatic de pe portalul ANAF.

31. Care este termenul de valabilitate a certificatului de atestare fiscala?

Valabilitatea cerificatului de atestare fiscala este de 30 de zile de la data eliberarii pentru

persoanele juridice, iar pentru persoanele fizice este de 90 de zile de la data eliberarii.

32. Cat timp este valabil certificatul de cazier fiscal ?

Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii si numai in scopul
pentru care a fost eliberat.

33. Care este documentul cu cea mai mare durata de pastrare in arhiva ?

Statele de plata au durata cea mai mare de pastrare. Ele se vor pastra pe o perioada de 50
de ani.

34. Cum determini activul net contabil ?

Activul net contabil este un indicator de baza al analizei financiare si este utilizat la
estimarea valorii unei intreprinderi. Se calculeaza ca active minus datorii si in teorie, este
suma pe care actionarii/asociatii intreprinderii ar primi-o in caz de lichidare (adica ceea ce
ramane din valorificarea activului, dupa plata datoriilor).

35. Ce diferenta este intre amortizarea contabila si cea fiscala ?

Din punct de vedere fiscal, apare o restrictie suplimentara reprezentata de pragul de 2.500
lei la inregistrarea unui mijloc fix.

Amortizarea contabila este cea care apare in balanta de verificare. Registrul fiscal este
registrul pe baza caruia se calculeaza amortizarea fiscala, conform precizarilor din Codul
fiscal. Amortizarea calculata astfel nu se inregistreaza nicaieri, ea este utilizata doar la
calculul impozitului pe profit.

36. Daca vreau sa fac o angajare noua, cand trebuie sa inregistrez in REVISAL contractul
de munca ?
La angajarea fiecarui salariat elementele contractului de munca se inregistreaza in registru
(REVISAL) si se transmit cel tarziu in ziua lucratoare anterioara inceperii activitatii de catre
salariatul in cauza.

37. In ce conditii se poate aplica TVA la incasare ?

Persoanele eligibile pentru acest sistem sunt persoanele inregistrate in scop de TVA a caror
cifra de de afaceri in anul precedent nu a depasit plafonul de 4.500.000 lei si opteaza pentru
acest sistem.

38. Daca folosesc un panou pentru reclama aferenta companiei mele, ce trebuie sa
platesc ?

Orice persoana care utilizeaza un panou, afisaj sau o structura de afisaj pentru reclama si
publicitate datoreaza plata unei taxe anuale catre bugetul local al comunei, al orasului sau
al municipiului, dupa caz, in raza careia/caruia este amplasat panoul, afisajul sau structura
de afisaj respectiva.

Valoarea ei se calculeaza anual, prin inmultirea numarului de metri patrati sau a fractiunii de
metru patrat a suprafetei afisajului pentru reclama sau publicitate cu suma stabilita de
consiliul local.

39. Se poate plati in bani concediul de odihna neefectuat ?

Da, acest lucru este posibil, dar numai la incetarea contractului de munca.

40. Pot sa beneficiez in calitate de administrator de indemnizatie de deplasare ?

Da, din 2016 si administratorii pot beneficia de indemnizatie deplasare.

41. Se pot distribui dividende anticipat, din profitul anului curent ?

Da, incepand cu data de 15 iulie 2018, legislatia romaneasca permite, optional, repartizarea
de dividende aferente anului in curs si trimestrial, nu doar anual cum era prevazut pana
acum.

Modificarile cu privire la distribuirea dividendelor trimestrial au fost aduse prin

intermediul Legii nr. 163/2018 pentru modificarea si completarea Legii contabilitatii nr.
82/1991, modificarea si completarea Legii societatilor nr. 31/1990, precum si modificarea
Legii nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei.

Repartizarea trimestriala a dividendelor se va realiza in limita profitului contabil net realizat

trimestrial, plus eventualele profituri reportate si sume retrase din rezerve disponibile in
acest scop. Din suma permisa spre repartizare se vor scadea toate pierderile reportate din
anii anteriori (daca exista), precum si sumele depuse in rezerve.
42. Cum se comunica avizul de inspectie fiscala ?

Avizul de inspectie fiscala se comunica contribuabilului, in scris, inainte de inceperea

inspectiei fiscale, astfel:

a) cu 30 de zile pentru marii contribuabili;

b) cu 15 zile pentru ceilalti contribuabili.

43. Cat timp este valabila rezervarea denumirii firmei ?

Rezervarea de nume de firma are termen de valabilitate 3 luni. Se obtine de la Registrul

Comertului.

44. Mai exista obligativitatea inregistrarii in registrul operatorilor intracomunitari ?

Registrul operatorilor intracomunicari nu mai exista, a fost abrogat.

45. Cand se percep de catre ANAF dobanzi si penalitati de intarziere ?

Acestea se percep pentru neachitarea la termenul de scadenta a obligatiilor de plata. Nu se

datoreaza dobanzi si penalitati de intarziere pentru sumele datorate cu titlu de amenzi de
orice fel, obligatii fiscale accesorii stabilite potrivit legii, cheltuieli de executare silita,
cheltuieli judiciare, sumele confiscate, precum si sumele reprezentand echivalentul in lei al
bunurilor si sumelor confiscate care nu sunt gasite la locul faptei.

46. Ce se intampla daca nu permit accesul functionarilor ANAF la sediu ?

Contribuabilii au obligatia sa permita functionarilor imputerniciti de organul fiscal pentru a

efectua o cercetare la fata locului, precum si expertilor folositi pentru aceasta actiune
intrarea acestora pe terenuri, in incaperi si in orice alte incinte, in masura in care acest lucru
este necesar pentru a face constatari in interes fiscal.

Amenda in caz de nerespectare este de la 25.000 lei la 27.000 lei.

47. Pot sa ii retin unui angajat o anumita suma din salariu pentru daune produse unitatii ?

Nici o retinere din salariu nu poate fi operata, in afara cazurilor si conditiilor prevazute de
lege. Retinerile cu titlu de daune cauzate angajatorului nu pot fi efectuate decat daca
datoria salariatului este scadenta, lichida si exigibila si a fost constatata ca atare printr-o
hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila.

48. Care este termenul in care trebuie declarate majorarilor de salarii/bonusuri/sporuri ?

In cazul in care angajatorul decide sa mareasca salariul unui angajat (adaugarea de

bonusuri/sporuri), acesta trebuie sa incheie un act aditional la contractul individual de
munca si sa inscrie modificarea in REVISAL (Registrul general de evidenta a salariatilor)
intr-un termen de 20 de zile lucratoare de la data aparitiei modificarii.

49. Care sunt restrictiile privind reducerile de pret la vanzarea produselor companiei?

Orice comerciant care anunta o reducere de pret trebuie sa o raporteze la pretul de referinta

practicat in acelasi spatiu de vanzare pentru produse sau servicii identice. Pretul redus
trebuie sa fie inferior pretului de referinta. Pretul de referinta reprezinta cel mai scazut pret
practicat in acelasi spatiu de vanzare in perioada ultimelor 30 de zile, inainte de data
aplicarii pretului redus.

50. Pot sa anunt o reducere de pret ca o oferta gratuita a unei parti din produs ?

Acest lucru este interzis.

51. Cand se poate schimba perioada fiscala a TVA de la trimestru la luna ?

Contribuabilii care in 2021 au avut ca perioada fiscala luna si care nu au depasit cifra de
afaceri de 100.000 euro si nici nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, vor utiliza
ca perioada fiscala in 2022 trimestrul.

52. Cum pot sa verific situatia partenerilor cu care colaborez?

In cele ce urmeaza dorim sa va prezentam cateva pagini online de informare si verificare

parteneri puse la dispozitia contribuabililor de catre ANAF:

1. Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de

TVA – https://www.anaf.ro/RegistruTVA/

2. Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la

incasare – https://www.anaf.ro/IncasareTva/

3. Registrul contribuabililor inactivi/reactivati – https://www.anaf.ro/inactivi/

4. Registrul agricultorilor care aplica regimul

special – https://www.anaf.ro/RegistrulAgricultorilor/

5. Registrul entitatilor/unitatilor de
cult – https://www.anaf.ro/RegistrulEntitatilorUnitatilorCult/

53. Poate sa imi tina contabilitatea companiei mele (un SRL) din 2022 o persoana fizica cu
studii economice superioare dar care nu este membra a corpului expertilor contabili ?

Datorita abrogarii prevederilor referitoare la sistemul simplificat de contabilitate, potrivit

carora contabilitatea anumitor entitati care se incadrau in doua criterii de marime (CA sub
echivalentul in lei al sumei de 35.000 euro si totalul activelor sub echivalentul in lei al sumei
de 35.000 euro) putea fi organizata si condusa si pe baza de contracte/conventii civile
incheiate potrivit Codului civil cu persoane fizice care au studii economice superioare, din
2015, acest lucru nu mai este permis.

54. In acest context cine poate tine contabilitatea in 2022 ?

Persoane cu studii superioare economice incadrate cu contract de munca sau servicii

externalizate cu personae fizice/juridice member CECCAR.

55. Daca angajatii sunt in concediu medial, in ce interval orar pot fi verificati ?

Prevederea potrivit careia pentru a beneficia de concedii si indemnizatii pe durata

concediului medical persoana vizata trebuia sa poata fi gasita la domiciliu sau dupa caz la
adresa indicata, in intervalul de timp si in conditiile stabilite prin OUG 158/2005, a fost
eliminata.

56. Care este termenul pentru intocmirea Regulamentului intern ?

Regulamentul intern trebuie intocmit in termen de 60 de zile de la data dobândirii

personalităţii juridice.

57. Care este numarul minim de angajati necesari pentru a constitui un sindicat ?

Numarul minim de angajati pentru constituirea unui sindicat este de cel putin 15 angajati

din aceeasi unitate.

58. Se poate verifica on-line situatia fiscala a companiei  ?

Informatii cu privire la creantele fiscale existente in fisa pe plătitor din dosarul fiscal precum
si altele pot fi verificate online pe platforma “SPV – Spatiul Privat Virtual” pus la dispozitia
contribuabilului de catre ANAF.

59. Care este salariul mediu brut pe economie in 2022?

Castigul salarial mediu brut utilizat de catre bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul
2022 este de 6.095 lei.

60. Care este termenul de prescriptie pentru creantele comerciale in Romania ?

Termenul de prescriptie pentru creantele comerciale in Romania este de 3 ani.

61. Care exprimare este corecta: factura sau factura fiscala ?

Se utilizeaza notiunea simpla de factura. Nu mai exista notiunea de Factura fiscala,

deoarece facturile fiscale tiparite, inseriate si numerotate de Imprimaria Nationala nu mai
exista.
62. Sunt obligat sa afisez orarul de functionare la sediul firmei daca sunt comerciant ?

Orarul de funcţionare se afişează la intrarea în unitate, în mod vizibil din exterior,

comerciantul fiind obligat sa il afiseze si să asigure respectarea acestuia.

63. Care este pe scurt diferenta intre sistemul real si norma de venit ?

In ceea ce priveste stabilirea venitului net anul in sistemul real acesta se determina ca
diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile,
pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.

In cazul stabilirii venitului net in sistemul norme de venit,  acesta se  determina prin
aplicarea cotei de impozitare de 10% asupra normei de venit specifica activitatii
desfasurate. Normele de venit se stabilesc si se publica, anual, in cursul trimestrului IV al
anului anterior celui in care urmeaza a se aplica.

64. Este obligatorie detinerea Registrului unic de control?

Contribuabilii, persoane juridice inregistrate la Oficiul National al Registrului Comertului,

autorizate potrivit legii, au obligatia sa tina registrul unic de control, iar celelalte categorii de
contribuabili pot tine registrul unic de control, in functie de optiunea acestora. Acesta se
achizitioneaza de la Directiile Generale ale Finantelor Publice din raza teritoriala unde isi are
sediul social contribuabilul, pretul fiind de 30 lei.

65. Ce amenzi risc daca nu am registru unic de control ?

Constituie contraventii urmatoarele fapte:

 neachizitionarea registrului unic de control de la directiile generale ale finantelor

publice din raza teritoriala unde isi are sediul social contribuabilul

 neprezentarea registrului unic de control la solicitarea organelor de control

specializate

Amenzi de la 500 lei la 1.000 lei pentru savarsirea primei fapte, si de la 1.000 lei la 2.000 lei,
pentru savarsirea celei de a doua.

66. Care este amenda pe care o pot primi daca refuz accesul functionarilor ANAF pentru o
cercetare la fata locului ?

Contribuabilii care refuza sa permita functionarilor imputerniciti de organul fiscal pentru a

efectua o cercetare la fata locului, precum si expertilor folositi pentru aceasta actiune
intrarea acestora pe terenuri, in incaperi si in orice alte incinte, in masura in care acest lucru
este necesar pentru a face constatari in interes fiscal risca  amenda de la 25.000 lei la
27.000 lei.
67. Ce amenzi risc daca nu auditez situatiile financiare conform legii ?

Nerespectarea obligatiei privind auditarea, conform legii, a situatiilor financiare anuale si a

situatiilor financiare anuale consolidate; amenda de la 30.000 lei la 40.000 lei.

68. Ce se intampla daca depun cu intarziere situatiile financiare ?

Se poate plati o amenda care depinde de durata intarzierii:

 300 si 1.000 de lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 1 si 15 zile
lucratoare;

 1.000 si 3.000 de lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 16 si 30 de zile
lucratoare;

 pana la 4.500 de lei, dar nu mai putin de 1.500 de lei, daca perioada de intarziere
depaseste 30 de zile lucratoare.

69. Asociatul unic poate avea calitatea de salariat al SRL al carei asociat unic este ?

Potrivit prevederilor legii societatilor comerciale (Legea 31/1990 actualizata) art. 196
paragraful (3): ”Asociatul unic poate avea calitatea de salariat al societăţii cu răspundere
limitată al cărui asociat unic este.”

70. Credit la termen sau linie de credit?

Linia de credit este o facilitate  pusa la dispozitia clientilor sai de catre banci. Aceasta
reprezinta suma maxima pe care o banca o poate da unui client, persoana fizica sau
juridica, fara prea multe formalitati. Valoarea creditului este determinata de castigurile
lunare ale clientului si in functie de ratele platite pentru alte credite.

Principalul avantaj al liniei de credit este dat de flexibilitatea cu care clientul poate sa o
foloseasca in mod treptat, in functie de nevoile sale sau ale companiei. Astfel se pot utiliza
credite successive pana la un total si la o perioada stabilita in prealabil (in general 3-5 ani).
Pentru sumele utilizate, debitorul plateste o dobanda calculata de obicei in functie
de dobanda pietei din ziua utilizarii efective. Pentru sumele neutilizate se plateste
un comision de angajament (in general 0,5% sau 0,75%).

Creditele la termen permit o flexibilitate foarte redusa, putand fii utilizate doar pentru
destinatiile precizate in momentul solicitarii lor.

O linie de credit este foarte utila daca ai o afacere si doresti sa reinnoiesti echipamentele
tehnologice din firma pe care o conduci.

71. Pot face o plata catre o alta companie rezidenta pe teritoriul Romaniei, in valuta ?
Asa cum se prevede in regulamentul valutar, ca regula generala: plăţile, încasările,
transferurile şi orice alte asemenea operaţiuni care decurg din vânzări de bunuri şi prestări
de servicii între rezidenţi, indiferent de raportul juridic care le reglementează, se realizează
numai în moneda naţională (leu). Exista insa si cateva exceptii.

72. Ce diferenta este intre cardul de debit si cardul de credit?

Cardul de debit este cardul prin intermediul căruia utilizatorul dispune doar de
disponibilităţile băneşti proprii existente într-un cont deschis la emitent pentru efectuarea
operaţiunilor de plati, retrageri-depuneri numerar, transferuri de fonduri.

Cardul de credit este cardul prin intermediul căruia utilizatorul dispune de disponibilităţile
băneşti ale emitentului, oferite sub forma unei linii de credit, care îi permit utilizatorului
efectuarea operaţiunilor prevăzute la cardul de debit în limita unui plafon stabilit în prealabil.

73. Cine pot fi beneficiarii unui contract de sponsorizare ?

 orice persoană juridică fără scop lucrativ, care desfăşoară în România sau urmează
sa desfăşoare o activitate în domeniile: cultural, artistic, educativ, de învăţământ,
ştiinţific – cercetare fundamentală şi aplicată, umanitar, religios, filantropic, sportiv, al
protecţiei drepturilor omului, medico-sanitar, de asistenţă şi servicii sociale, de
protecţia mediului, social şi comunitar, de reprezentare a asociaţiilor profesionale,
precum şi de întreţinere, restaurare, conservare şi punere în valoare a monumentelor
istorice;

 instituţiile şi autorităţile publice, inclusiv organele de specialitate ale administraţiei

publice, pentru activităţile prevăzute la lit. a);

 de asemenea, pot fi sponsorizate, în condiţiile prezentei legi, emisiuni ori programe

ale organismelor de televiziune sau radiodifuziune, precum şi cărţi ori publicaţii din
domeniile definite la lit. a);

 orice persoană fizica cu domiciliul în România a cărei activitate în unul dintre

domeniile prevăzute la lit. a) este recunoscută de către o persoană juridică fără scop
lucrativ sau de către o instituţie publică ce activează în domeniul pentru care se
solicita sponsorizarea;

 entitatea trebuie sa fie inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se

acorda deduceri fiscale.

74. Cand fac o plata valutara, ce tipuri de comisioane bancare pot sa platesc ?

Atunci cand faci o plata valutara, trebuie sa stii ca pentru plata comisioanelor bancare
exista 3 posibilitati: OUR, BEN, SHA.
1 .OUR inseamna ca platitorul va plati toate comisioanle legate de plata atat ale sale cat si
ale beneficiarului.

2. BEN – beneficiarul este cel care suporta ambele comisioane- atat ale beneficiarului cat si
ale platitorului.

3. SHA -fiecare isi plateste comisionele.

Incepand din 01.11.2009 se interzice procesarea ordinelor de plata transmise cu optiunea

BEN pentru platile in EUR sau in alta moneda oficiala a  unei tari membre a Uniunii Europene
(UE) sau a Zonei Economice Europene (EEA).

75. Care este limita pentru care se garanteaza un depozit bancar ?

Plafonul de garantare reprezintă echivalentul în lei al sumei de 100.000 de

euro per deponent, per bancă, atât pentru persoane fizice cât şi pentru persoanele juridice
prevazute de lege.

76. Contractul de comodat trebuie autentificat la notar ?

Prezența unui notar public sau a unui avocat nu este obligatorie pentru a garanta
valabilitatea unui contract de comodat.

77. Ce presupune contabilitatea primara ?

Notiunea de contabilitate primara se refera la intocmirea urmatoarelor documente contabile

care stau la baza celor mai importante tranzactii economice:

 intocmirea registrului de casa;

 intocmirea notelor de intrare-receptie (nir-uri);

 intocmirea deconturilor de cheltuieli;

 intocmirea facturilor care trebuie emise de catre client (facturare);

 intocmirea de dispozitii de plata/incasare catre casierie;

 completarea de chitante, cecuri, ordine de plata, foi de varsamant;

 intocmirea de state de plata, pontaje;

78. Ce este plata cu ramburs ?

Aceasta metoda de plata presupune virarea de catre vanzator a bunului/serviciului

achizitionat de catre client prin curier sau la posta si incasarea contravalorii in momentul
ridicarii coletului.
79. Cum pot verifica situatia contabila a unui partener comercial din Romania?

Poti sa intri pe site-ul Ministerului de Finante in sectiunea Informatii fiscale si bilanturi, iar
acolo sa introduci codul fiscal sau judetul si numele. Vei vedea o lista cu indicatori din
situatiile financiare depuse.

80. Se pot acorda sponsorizari in bunuri ?

Da, sponsorizarile se pot acorda atat in bani cat si in natura.

81. Cand se recunoaste un activ ca mijloc fix ?

Din punct de vedere fiscal un active se recunoaste ca si mijloc fix atunci cand are o durata
de utilizare mai mare de un an si o valoare de intrare mai mare de 2.500 lei.

82. Ce faci cand s-a defectat casa de marcat ?

In cazul in care casa de marcat s-a defectat, pana la repunerea in functiune utilizatorii, cu
excepţia taximetriştilor, înregistrează tranzacţiile efectuate în această perioadă într-un
registru special, care se completează fără ştersături sau fără spaţii neutilizate.

La repunerea în funcţiune a aparatului tehnicianul unităţii de service acreditate, denumit în

continuare tehnician de service, consemnează în registrul special, după ultima înregistrare a
tranzacţiilor efectuate de utilizator, data şi ora începerii funcţionării aparatului, sub
semnătura şi numele în clar ale tehnicianului de service.

83. Cat timp trebuie sa pastrez arhiva contabila ?

Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Cartea mare, precum şi documentele justificative care

stau la baza înregistrărilor în contabilitatea financiară se păstrează în arhiva, timp de 10 ani,
cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, cu
excepţia statelor de salarii, care se păstrează timp de 50 de ani. O lista restransa de
documente se pot pastra 5 ani.

84. Ce se intampla daca s-au pierdut/sustras documente din arhiva ?

În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente contabile se vor lua măsuri
de reconstituire a acestora în termen de maximum 30 de zile de la constatare, potrivit
reglementărilor emise în acest scop.

85. Cum se anuleaza un bon fiscal ?

Pentru corectarea sau anularea înregistrării unei operaţiuni după emiterea bonului fiscal
utilizatorul trebuie sa intocmeasca un dosar care va cuprinde:
  sesizarea scrisă a persoanei care a efectuat greşit operaţiunea;

 decizia scrisă de aprobare a corectării operaţiunii greşit effectuate;

 copie de pe nota sau notele de recepţie şi constatare de diferenţe, întocmite de la

ultima inventariere până la zi, prin care a fost stabilit preţul cu amănuntul al
produsului sau produselor înregistrate greşit în aparatul de marcat electronic fiscal –
aceasta este necesara in situatia in care pretul a fost introdus gresit in aparatul de
marcat;

 nota de contabilitate care reflectă operaţiunea efectuată.

86. Ce obligatii am daca angajatii mei lucreaza la temperaturi scazute ?

Temperaturi extreme scazute sunt temperaturile exterioare ale aerului, care scad sub -20°C
sau, corelate cu condiţii de vânt intens, pot fi echivalate cu acest nivel.

În perioadele cu temperaturi scăzute extreme angajatorii trebuie să asigure următoarele

mă suri minimale pentru menţinerea stă rii de să nă tate a salariaţilor care lucrează în aer liber:

 distribuirea de ceai fierbinte în cantitate de 0,5-1 litru/persoană /schimb;

 acordarea de pauze pentru refacerea capacită ţii de termoreglare, scop în care se vor
asigura spaţii fixe sau mobile cu microclimat corespunză tor;

 asigurarea echipamentului individual de protecţie.

87. Care este structura codurilor IBAN ?

Structura codurilor IBAN:

 primele două caractere (alfabetice,majuscule) reprezintă codul de ţară al instituţiei

respective;

 caracterele trei şi patru  sunt caractere numerice de verificare şi validare a codului

IBAN;

 urmă torul set de 4 caractere, al că ror numă r şi tip se stabilesc la nivel de ţară ,
definesc în mod unic instituţia financiară ;

 numă rului fix de caractere care definesc instituţia îi urmează un numă r fix de
caractere care definesc contul clientului.

Aceste caractere pot prelua formatul contului actual, dacă acesta nu depă şeşte numă rul de
caractere stabilit prin convenţie la nivel de ţară şi conţine doar caractere alfanumerice.

88. Care sunt costurile incluse in DAE?

Bancile includ in Dobanda Anuala Efectiva (DAE) costul cu dobanda, comisioanele platite in
momentul acordarii creditului, comisionele de analiza a dosarului  de credit, comisioanele
lunare sau anuale. De asemenea, in cazul in care contul a fost deschis doar in vederea
derularii creditului, mai sunt incluse costurile cu administrarea contului current.

89. Cum poate inceta contractul individual de munca dupa perioada de proba?

Pe durata sau la sfârşitul perioadei de probă , contractul individual de muncă poate înceta
exclusiv printr-o notificare scrisă , fă ră preaviz, la iniţiativa orică reia dintre pă rţi, fă ră a fi
necesară motivarea acesteia.

90. Ce este acreditivul?

Un aranjament incheiat cu o banca, prin care unui client de peste hotare i se pune la
dispozitie o suma de bani, fiind o forma de decontare fara numerar, prin care unitatile
asigura cu anticipatie din propriile disponibilitati sumele necesare efectuarii anumitor plati.

91. Ce este costul mediu ponderat ?

CMP (cost mediu ponderat) – este o metoda de descarcare de gestiune

pentru stocuri .Costul fiecarui element se calculeaza pe baza mediei ponderate a costurilor
elementelor similare aflate în stoc la începutul perioadei si a costului elementelor similare
produse sau cumparate în timpul perioadei. Astfel valoarea iesirilor este la nivelul unei
medii intre cele mai vechi si cele mai noi produse din stoc.

92. Ce este o boala profesionala ?

Boala profesionala este afecţiunea care se produce ca urmare a exercită rii unei meserii sau
profesii, cauzată de agenţi nocivi fizici, chimici ori biologici caracteristici locului de muncă ,
precum şi de suprasolicitarea diferitelor organe sau sisteme ale organismului, în procesul
de muncă .

93. Cum se interpreteaza clauza ex-works ?

Este un termen folosit in comertul international, Ex-works sau Franco fabrica – si presupune
ca vanzatorul sa puna marfa la dispozitia cumparatorului la sediul sau nefiind responsabil
de incarcarea marfii in mijlocul de transport al cumparatorului.

94. Ce este o activitate dependenta ?

O activitate dependenta este orice activitate desfasurata de o persoana fizica intr-o relatie

de angajare.

95. Care este perioada maxima pe care poate fi dispusa detasarea unui salariat ?
Detaşarea poate fi dispusă pe o perioadă de cel mult un an.

96. Care sunt deducerile personale pentru salariati ?

Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până
la 1.950 lei inclusiv, astfel:

 pentru contribuabilii care nu au persoane în întreținere – 510 lei;

 pentru contribuabilii care au o persoană în întreținere – 670 lei;

 pentru contribuabilii care au două persoane în întreținere – 830 lei;

 pentru contribuabilii care au trei persoane în întreținere – 990 lei;

 pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreținere – 1.310 lei.

Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.951 lei și
3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive față de cele de mai sus.

97. Ce este o clauza bonus-malus ?

Bonus malus este un sistem prin care asiguratul se incadrează in una dintre: clasele de
bonus (ceea ce conduce la reducerea primei de asigurare) sau in una dintre clasele de
malus (ceea ce conduce la majorarea primei de asigurare) in funcţie de istoricul de
daunalitate realizat de asigurat/utilizator în perioada de referinta.

98. Care este termenul de valabilitate a certificatului de atestare fiscala ?

Certificatul de atestare fiscala – poate fi utilizat de persoana juridica interesată pe o

perioadă de până la 30 de zile de la data eliberă rii. În cazul persoanelor fizice, perioada în
care poate fi utilizat este de până la 90 de zile de la data eliberă rii.

99. Care este termenul de valabilitate al adeverintei medicale ?

Adeverinta medicala – se scoate de la medicul de familie si este valabila 30 de zile.

100. Care este perioada maxima de proba pentru angajati ?

Perioada de probă la angajare poate fi de cel mult 90 de zile calendaristice pentru funcţiile
de execuţie şi de cel mult 120 de zile calendaristice pentru funcţiile de conducere.