Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
2022/01/10
1. Cand sa cer bon si cand factura ?
Legislatia fiscala permite deducerea TVA de pe bon daca valoarea bonului inclusiv TVA este
sub 100 euro si bonul are tiparit codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
Asadar pentru achizitii sub 100 euro (la cursul valabil la data emiterii bonului) este suficient
bonul, pentru restul este nevoie de factura.
Dreptul organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se prescrie in termen de 5 ani (sau 10 ani
in cazul in care acestea rezulta din savarsirea unei fapte prevazute de legea penala).
Termenul de prescriptie va incepe sa curga de la data de 1 iulie a anului urmator celui
pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.
3. La data de 01.01.2022 am salariati care sunt de mai mult de 24 de luni cu salariul minim
brut, trebuie sa le cresc salariul astfel incat acesta sa depaseasca salariul minim brut?
Nu, pentru salariatul incadrat cu salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, care
are deja incheiat un contract individual de munca, perioada de maxim 24 de luni fiind
calculata incepand cu data de 1 ianuarie 2022. Practic incepand cu data de 1 ianuarie 2022
vor decurge cele 24 de luni pentru salariatii care au deja un CIM incheiat cu salariul minim
brut.
4. Daca sunt platitor de TVA trimestrial, care este cifra de afaceri pentru care trebuie sa
trec la TVA lunar ?
Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri
de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determină pe baza cursului de schimb comunicat
de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului precedent, respectiv 4.9481 la
31.12.2021). Astfel plafonul la 2021 este de 494.810 lei.
pentru angajatii din constructii -> salariul minim brut pe economie este de 3.000
lei pentru un program normal de lucru;
pentru angajatii care nu se incadreaza la punctul de mai sus -> salariul minim brut pe
economie este de 2.550 lei.
Pentru un brut de 2.550 lei, un angajat cu functie de baza, insa fara persoane in intretinere,
incaseaza un salariu net de 1.524 lei. Pentru a plati un salariu net de 1.524 lei, angajatorul
cheltuie 2.607 lei.
7. Care este cifra de afaceri pentru care poti mentine statutul de microintreprindere?
Plafonul pentru incadrarea la microintreprinderi este cifra de afaceri sub 1.000.000 eur
(cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel de la închiderea
exerciţiului financiar precedent – la 31.12.2021 a fost de 4.9481 lei/eur prin urmare plafonul
este: 4.948.100 lei.
Cheltuiala cu diurna este deductibila in limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile
publice. Cum indemnizatia zilnica de delegare si detasare in Romania este 20 lei rezulta
ca nivelul maxim de deductibilitate este de 50 lei /zi (20 lei x 2,5).
In cazul in care angajatorul acorda o diurna mai mare de 50 lei/zi, diferenta intre suma
stabilita de societate si plafonul de 50 ron/zi va fi considerata din punct de vedere fiscal ca
si venit de natura salariala, impozitata ca atare si supusa contributiilor sociale.
10. Ce declaratii trebuie sa depuna un utilizator AMEF?
Dupa ce operatorul economic s-a dotat cu case de marcat cu jurnal electronic, in practica
se vor folosi urmatoarele declaratii fiscale, care trebuie depuse in principal la ANAF pana in
20 a lunii urmatoare pentru luna trecuta:
De reamintit ca aceste declaratii se depuneau doar pana cand enitatea isi conecta casa de
marcat la sistemul MF-ANAF, ulterior formularul A4200 nu se mai depune. Dupa scoaterea
raportului Z informatiile se vor transmite automat catre serverele ANAF.
Entitatile care utilizeaza case de marcat electronice fiscal aveau obligatia sa faca toate
demersurile pentru conectarea aparatelor la MF-ANAF, daca nu au facut-o pana acum, pana
cel tarziu:
Activele corporale pentru care se aplica scutirea de impozit sunt cele prevazute in subgrupa
2.1, respectiv in clasa 2.2.9 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de
functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotarare a Guvernului.
Da, potrivit prevederilor Codului Fiscal, acestea sunt deductibile, bineinteles acestea
trebuind sa fie efectuate in scopul derularii activitatii companiei. Este deductibila si diurna
acordata administratorului, in limitele legale.
15. Daca acord tichete de masa angajatilor, ce taxe se platesc ?
Se pot acorda tichete de masa doar pentru zilele lucratoare efectuate – in zilelele de
concediu nu se acorda tichete de masa. De asemenea nu se acorda pentru angajatii care
sunt in delegatie si primesc indemnizatie de delegare.
Nu, ele reprezinta acelasi lucru. CIF – cod de identificare fiscala se mai numeste si cod
fiscal iar CUI este cod unic de inregistrare.
Din punct de vedere fiscal, provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor
sunt cheltuieli deductibile.
21. Care este durata minima a concediului de odihna care se poate acorda angajatilor ?
Angajatorul este obligat sa stabileasca programarea pentru concediu de odihna astfel incat
fiecare salariat sa efectueze intr-un an calendaristic cel putin 10 zile lucratoare de concediu
neintrerupt.
Nu se cuprind:
ajustări pentru depreciere sau pentru pierdere de valoare, care au fost cheltuieli
nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite în perioada în care
persoana juridică română era supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor;
veniturile din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare constituite de
persoanele juridice române care desfășoară activități în domeniul bancar, în domeniile
asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, care au fost cheltuieli nedeductibile la
calculul profitului impozabil sau au fost constituite în perioada în care persoana juridică
română era supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor;
veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobânzi și/sau penalități de întârziere,
care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil;
veniturile aferente titlurilor de plată obținute de persoanele îndreptățite, potrivit legii, titulari
inițiali aflați în evidența Comisiei Centrale pentru Stabilirea Despăgubirilor sau moștenitorii
legali ai acestora; despăgubirile primite în baza hotărârilor Curții Europene a Drepturilor
Omului;
veniturile obținute dintr-un stat străin cu care România are încheiată convenție de evitare a
dublei impuneri, dacă acestea au fost impozitate în statul străin.
25. Care sunt impozitele platite la retragerea profitului dintr-o microintreprindere sub
forma de dividende ?
In anul 2022, societatile care vor repartiza profitul sub forma de dividende au obligatia sa
retina si sa vireze la buget un impozit pe dividende in cota de 5%, la fel ca si anul trecut.
Persoana fizica care incaseaza dividende mai poate avea insa anumite obligatii fiscale, in
anumite situatii.
Este cazul contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) in cota de 10% =3060 lei
care se datoreaza de catre persoana care a incasat venituri din dividende peste plafonul de
30.600 lei (12 luni * 2.550 lei salariul minim pe economie). Aceasta are obligatia sa
completeze si sa depuna declaratia unica.
Regula este ca daca o persoana fizica realizeaza venituri cumulate din una sau mai multe
surse (inclusiv dividende) de cel putin 30.600 lei, datoreaza CASS.
Persoana in intretinere poate fi sotia/sotul, copiii sau alti membri de familie, rudele
contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv, ale carei
venituri, impozabile si neimpozabile, nu depasesc 510 lei lunar.
Limite incasari:
Exceptie: magazinele de tipul cash and carry la care limita unui plafon zilnic este de 10.000
lei de la o persoana.
Limite plati:
plafon zilnic de 5.000 lei/persoana si
Exceptie: plati catre magazinele de tipul cash and carry care sunt in limita unui plafon zilnic
total de 10.000 lei.
Avansuri decontare:
plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit
pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare.
Pretul este valoarea la care se vand produsele si este influentat de mai multi factori: situatia
pietei, preturile practicate de competitori si multe altele. Costul de productie refecta
valoarea cheltuielilor angrenate pentru a obtine produsul respectiv – cheltuieli care se pot
atribui direct.
Certificatul de atestare fiscala reprezinta actul prin care un contribuabil vede exact care ii
este situatia fiscala, ce debite si ce accesorii are de plata. Certificatul de atestare fiscala se
elibereaza la cerere, in aproximativ trei zile de la solicitarea formulata catre ANAF. Incepand
cu anul 2017, depunererea cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscala se poate
face online, urmand ca documentul sa fie eliberat tot online. Aceasta procedura se poate
realiza prin urmstoarele metode:
Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii si numai in scopul
pentru care a fost eliberat.
33. Care este documentul cu cea mai mare durata de pastrare in arhiva ?
Statele de plata au durata cea mai mare de pastrare. Ele se vor pastra pe o perioada de 50
de ani.
Activul net contabil este un indicator de baza al analizei financiare si este utilizat la
estimarea valorii unei intreprinderi. Se calculeaza ca active minus datorii si in teorie, este
suma pe care actionarii/asociatii intreprinderii ar primi-o in caz de lichidare (adica ceea ce
ramane din valorificarea activului, dupa plata datoriilor).
Din punct de vedere fiscal, apare o restrictie suplimentara reprezentata de pragul de 2.500
lei la inregistrarea unui mijloc fix.
Amortizarea contabila este cea care apare in balanta de verificare. Registrul fiscal este
registrul pe baza caruia se calculeaza amortizarea fiscala, conform precizarilor din Codul
fiscal. Amortizarea calculata astfel nu se inregistreaza nicaieri, ea este utilizata doar la
calculul impozitului pe profit.
36. Daca vreau sa fac o angajare noua, cand trebuie sa inregistrez in REVISAL contractul
de munca ?
Persoanele eligibile pentru acest sistem sunt persoanele inregistrate in scop de TVA a caror
cifra de de afaceri in anul precedent nu a depasit plafonul de 4.500.000 lei si opteaza pentru
acest sistem.
38. Daca folosesc un panou pentru reclama aferenta companiei mele, ce trebuie sa
platesc ?
Orice persoana care utilizeaza un panou, afisaj sau o structura de afisaj pentru reclama si
publicitate datoreaza plata unei taxe anuale catre bugetul local al comunei, al orasului sau
al municipiului, dupa caz, in raza careia/caruia este amplasat panoul, afisajul sau structura
de afisaj respectiva.
Valoarea ei se calculeaza anual, prin inmultirea numarului de metri patrati sau a fractiunii de
metru patrat a suprafetei afisajului pentru reclama sau publicitate cu suma stabilita de
consiliul local.
39. Se poate plati in bani concediul de odihna neefectuat ?
Da, acest lucru este posibil, dar numai la incetarea contractului de munca.
Da, incepand cu data de 15 iulie 2018, legislatia romaneasca permite, optional, repartizarea
de dividende aferente anului in curs si trimestrial, nu doar anual cum era prevazut pana
acum.
47. Pot sa ii retin unui angajat o anumita suma din salariu pentru daune produse unitatii ?
Nici o retinere din salariu nu poate fi operata, in afara cazurilor si conditiilor prevazute de
lege. Retinerile cu titlu de daune cauzate angajatorului nu pot fi efectuate decat daca
datoria salariatului este scadenta, lichida si exigibila si a fost constatata ca atare printr-o
hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila.
49. Care sunt restrictiile privind reducerile de pret la vanzarea produselor companiei?
50. Pot sa anunt o reducere de pret ca o oferta gratuita a unei parti din produs ?
Contribuabilii care in 2021 au avut ca perioada fiscala luna si care nu au depasit cifra de
afaceri de 100.000 euro si nici nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, vor utiliza
ca perioada fiscala in 2022 trimestrul.
52. Cum pot sa verific situatia partenerilor cu care colaborez?
5. Registrul entitatilor/unitatilor de
cult – https://www.anaf.ro/RegistrulEntitatilorUnitatilorCult/
53. Poate sa imi tina contabilitatea companiei mele (un SRL) din 2022 o persoana fizica cu
studii economice superioare dar care nu este membra a corpului expertilor contabili ?
55. Daca angajatii sunt in concediu medial, in ce interval orar pot fi verificati ?
57. Care este numarul minim de angajati necesari pentru a constitui un sindicat ?
Numarul minim de angajati pentru constituirea unui sindicat este de cel putin 15 angajati
din aceeasi unitate.
Informatii cu privire la creantele fiscale existente in fisa pe plătitor din dosarul fiscal precum
si altele pot fi verificate online pe platforma “SPV – Spatiul Privat Virtual” pus la dispozitia
contribuabilului de catre ANAF.
Castigul salarial mediu brut utilizat de catre bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul
2022 este de 6.095 lei.
62. Sunt obligat sa afisez orarul de functionare la sediul firmei daca sunt comerciant ?
63. Care este pe scurt diferenta intre sistemul real si norma de venit ?
In ceea ce priveste stabilirea venitului net anul in sistemul real acesta se determina ca
diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile,
pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.
In cazul stabilirii venitului net in sistemul norme de venit, acesta se determina prin
aplicarea cotei de impozitare de 10% asupra normei de venit specifica activitatii
desfasurate. Normele de venit se stabilesc si se publica, anual, in cursul trimestrului IV al
anului anterior celui in care urmeaza a se aplica.
Amenzi de la 500 lei la 1.000 lei pentru savarsirea primei fapte, si de la 1.000 lei la 2.000 lei,
pentru savarsirea celei de a doua.
66. Care este amenda pe care o pot primi daca refuz accesul functionarilor ANAF pentru o
cercetare la fata locului ?
300 si 1.000 de lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 1 si 15 zile
lucratoare;
1.000 si 3.000 de lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 16 si 30 de zile
lucratoare;
pana la 4.500 de lei, dar nu mai putin de 1.500 de lei, daca perioada de intarziere
depaseste 30 de zile lucratoare.
69. Asociatul unic poate avea calitatea de salariat al SRL al carei asociat unic este ?
Potrivit prevederilor legii societatilor comerciale (Legea 31/1990 actualizata) art. 196
paragraful (3): ”Asociatul unic poate avea calitatea de salariat al societăţii cu răspundere
limitată al cărui asociat unic este.”
Linia de credit este o facilitate pusa la dispozitia clientilor sai de catre banci. Aceasta
reprezinta suma maxima pe care o banca o poate da unui client, persoana fizica sau
juridica, fara prea multe formalitati. Valoarea creditului este determinata de castigurile
lunare ale clientului si in functie de ratele platite pentru alte credite.
Principalul avantaj al liniei de credit este dat de flexibilitatea cu care clientul poate sa o
foloseasca in mod treptat, in functie de nevoile sale sau ale companiei. Astfel se pot utiliza
credite successive pana la un total si la o perioada stabilita in prealabil (in general 3-5 ani).
Pentru sumele utilizate, debitorul plateste o dobanda calculata de obicei in functie
de dobanda pietei din ziua utilizarii efective. Pentru sumele neutilizate se plateste
un comision de angajament (in general 0,5% sau 0,75%).
Creditele la termen permit o flexibilitate foarte redusa, putand fii utilizate doar pentru
destinatiile precizate in momentul solicitarii lor.
O linie de credit este foarte utila daca ai o afacere si doresti sa reinnoiesti echipamentele
tehnologice din firma pe care o conduci.
71. Pot face o plata catre o alta companie rezidenta pe teritoriul Romaniei, in valuta ?
Cardul de debit este cardul prin intermediul căruia utilizatorul dispune doar de
disponibilităţile băneşti proprii existente într-un cont deschis la emitent pentru efectuarea
operaţiunilor de plati, retrageri-depuneri numerar, transferuri de fonduri.
Cardul de credit este cardul prin intermediul căruia utilizatorul dispune de disponibilităţile
băneşti ale emitentului, oferite sub forma unei linii de credit, care îi permit utilizatorului
efectuarea operaţiunilor prevăzute la cardul de debit în limita unui plafon stabilit în prealabil.
orice persoană juridică fără scop lucrativ, care desfăşoară în România sau urmează
sa desfăşoare o activitate în domeniile: cultural, artistic, educativ, de învăţământ,
ştiinţific – cercetare fundamentală şi aplicată, umanitar, religios, filantropic, sportiv,
al protecţiei drepturilor omului, medico-sanitar, de asistenţă şi servicii sociale, de
protecţia mediului, social şi comunitar, de reprezentare a asociaţiilor profesionale,
precum şi de întreţinere, restaurare, conservare şi punere în valoare a monumentelor
istorice;
74. Cand fac o plata valutara, ce tipuri de comisioane bancare pot sa platesc ?
Atunci cand faci o plata valutara, trebuie sa stii ca pentru plata comisioanelor bancare
exista 3 posibilitati: OUR, BEN, SHA.
1 .OUR inseamna ca platitorul va plati toate comisioanle legate de plata atat ale sale cat si
ale beneficiarului.
2. BEN – beneficiarul este cel care suporta ambele comisioane- atat ale beneficiarului cat si
ale platitorului.
79. Cum pot verifica situatia contabila a unui partener comercial din Romania?
Poti sa intri pe site-ul Ministerului de Finante in sectiunea Informatii fiscale si bilanturi, iar
acolo sa introduci codul fiscal sau judetul si numele. Vei vedea o lista cu indicatori din
situatiile financiare depuse.
Din punct de vedere fiscal un active se recunoaste ca si mijloc fix atunci cand are o durata
de utilizare mai mare de un an si o valoare de intrare mai mare de 2.500 lei.
In cazul in care casa de marcat s-a defectat, pana la repunerea in functiune utilizatorii, cu
excepţia taximetriştilor, înregistrează tranzacţiile efectuate în această perioadă într-un
registru special, care se completează fără ştersături sau fără spaţii neutilizate.
La repunerea în funcţiune a aparatului tehnicianul unităţii de service acreditate, denumit în
continuare tehnician de service, consemnează în registrul special, după ultima înregistrare a
tranzacţiilor efectuate de utilizator, data şi ora începerii funcţionării aparatului, sub
semnătura şi numele în clar ale tehnicianului de service.
În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente contabile se vor lua măsuri
de reconstituire a acestora în termen de maximum 30 de zile de la constatare, potrivit
reglementărilor emise în acest scop.
Pentru corectarea sau anularea înregistrării unei operaţiuni după emiterea bonului fiscal
utilizatorul trebuie sa intocmeasca un dosar care va cuprinde:
Temperaturi extreme scazute sunt temperaturile exterioare ale aerului, care scad sub -20°C
sau, corelate cu condiţii de vânt intens, pot fi echivalate cu acest nivel.
Aceste caractere pot prelua formatul contului actual, dacă acesta nu depăşeşte numărul de
caractere stabilit prin convenţie la nivel de ţară şi conţine doar caractere alfanumerice.
Bancile includ in Dobanda Anuala Efectiva (DAE) costul cu dobanda, comisioanele platite in
momentul acordarii creditului, comisionele de analiza a dosarului de credit, comisioanele
lunare sau anuale. De asemenea, in cazul in care contul a fost deschis doar in vederea
derularii creditului, mai sunt incluse costurile cu administrarea contului current.
89. Cum poate inceta contractul individual de munca dupa perioada de proba?
Pe durata sau la sfârşitul perioadei de probă, contractul individual de muncă poate înceta
exclusiv printr-o notificare scrisă, fără preaviz, la iniţiativa oricăreia dintre părţi, fără a fi
necesară motivarea acesteia.
Un aranjament incheiat cu o banca, prin care unui client de peste hotare i se pune la
dispozitie o suma de bani, fiind o forma de decontare fara numerar, prin care unitatile
asigura cu anticipatie din propriile disponibilitati sumele necesare efectuarii anumitor plati.
Boala profesionala este afecţiunea care se produce ca urmare a exercitării unei meserii sau
profesii, cauzată de agenţi nocivi fizici, chimici ori biologici caracteristici locului de muncă,
precum şi de suprasolicitarea diferitelor organe sau sisteme ale organismului, în procesul
de muncă.
Este un termen folosit in comertul international, Ex-works sau Franco fabrica – si presupune
ca vanzatorul sa puna marfa la dispozitia cumparatorului la sediul sau nefiind responsabil
de incarcarea marfii in mijlocul de transport al cumparatorului.
95. Care este perioada maxima pe care poate fi dispusa detasarea unui salariat ?
Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până
la 1.950 lei inclusiv, astfel:
pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreținere – 1.310 lei.
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.951 lei
și 3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive față de cele de mai sus.
Perioada de probă la angajare poate fi de cel mult 90 de zile calendaristice pentru funcţiile
de execuţie şi de cel mult 120 de zile calendaristice pentru funcţiile de conducere.