Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Impozitul de 38,10 neretinut de societate din veniturile platite persoanelor nerezidente reprezinta o cheltuiala care, potrivit prevederilor Codului fiscal , art. 21, alin. (4), lit. a) este o cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit. In mod normal factura firmei straine trebuie sa contina suma bruta astfel incat in evidenta contabila sa se inregistreze aceasta suma iar dupa aplicarea impozitului societatea din Romania sa achite sumele nete. Faptul ca intr-un contract s-a prevazut ca societatea va suporta impozitul datorat de persoanele nerezidente nu absolva societatea de a-si inregistra cheltuiala cu impozitul, cheltuiala care nu este recunoscuta fiscal. Inregistrarea in evidenta contabila se face: 612 = "Cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile" 401 "Furnizori" = 401 "Furnizori"
446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" 5121 "Conturi la banci in lei"
in cazul in care nu se retine impozitul din suma platita, impozitul se inregistreaza: 635 = "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" 446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"
Cheltuiala inregistrata in "ct. 635" fiind nedeductibila fiscal, asa cum am mai aratat.