Var. 1.

Sistemul de asigurare sociala în Franța cuprinde asigurarea de bază care

presupune,invaliditate,deces,accidente din muncă și pensionare pentru vîrstă.Contribuțiile sunt
repartizate între angajator și angajat. Dacă e să luăm în mediu angajatorul plătește 45% din
cistigurile brute. Pentru anul 2017 ponderea contribuțiilor sociale a reprezetat între 20-23% din
salariu.Pentru persoanele cu reședință în afara Franței, Franța nu impune plata pentru contribuții
sociale.
Securitatea socială în Germania. În Germania sunt deduse din veniturile de muncă
următoarele contribuții de securitate socială;asigurarea de pensie-18,7% p/u un venit anual de la
76200 euro./(sunt repartizate egal între angajator și angajat).Asigurările de șomaj constitue 3%
pînă la limita de venit de 76200 euro pe an.(1,5% p/u angajat și 1,5% angajator). Asigurările
medicale care este cuprinsă între 14,6%-15,7% p/u un venit de 52200 euro pe an este repartizat
egal în mod egal între angajator și angajat.Asigurările de lungă durată 2,55% în limitile
plafonului de venit de 2200 euro pe an și cîte 1,27% p/u angajator și angajat, p/u persoanele fără
copii 2,8% și începe a fi folosită de la23 de ani.Cotizația de insolvabilitate plătită doar de către
angajator și constitue 0,09% cu limita de profit 76200 pe an.Orice contribuabil are dreptul să
ceară o asigurareprivată p/u sănătate sau îngrijire de lungă durată.
În Marea Britanie contribuțiile de asigurare de securitate socială poartă denumirea de cotizații
de asigurare națională. Aceste cotizații sunt plătite de către angajatori, angajați și cei cu activitate
independentă. Rata a contribuțiilor de asigurare națională se aplică asupra salariilor și la fel
există niște limite. P/u anul 2017-2018 limitasuperioară de cîștig din salariu impozabil este 86
lire pe săptămînă. Nu se plăteste contribuțiile p/u primii 157 lire pe săptămînă. Începînd cu 157-
866 lire pe săptămînă cotizația se ridică la 12% superior limitei de 866 se impozitează cu o cotă
suplimentară de 2%.Angajatorii plătesc această contribuție de asigurare națională din salariile
angajaților care constitue 13,8% din salariu.Cei care desfășoară activitate independentă
contribuțiile de 9% p/u cîștigurile cuprinse între 8164-45000 lire pe an.Cei care au un venit
suplimentar mai plătesc o contribuție adițională de 2%.
Var. 2. Pentru anul 2017 impozitul în SUA asupra securității naționale este reținut în mărime
de6,2% din venitul de pînă la 128400$.Taxe de asigurare p/u spitalizare (medicale) constitue
1,45% din salariu.P/u lucrătorii independenți cotizațiile de asigurare socială constitue 12,4%
pentru plafonul de 128400$.Taxa de spitalizare este 2,9%. Nerizidemții nu sunt obligați să
plătească contribuții p/u asigurare socială și taxă pentru spitalizare.

Canada.p/u anul 2017 angajații rezidenți din Canada sînt obligați să contribue cu pînă la 2564,10
$ canadieni p/u contibuția de asigurare de pensii de stat și pînă la 836,19 $ canadieni cotizații de
asigurare de muncă.Asigurarea parantală 397,30 $ canadieni.Lucrătorii independenți au contibue
dublu la plata contribuțiilor.Pentru asigurare parentală plata este de 70,43$ canadieni.

Chili.Persoanele străine pot fi scutie de unele plăți locale de securitate socială cu condiția că
aceste persoane deja aparțin unui alt sistem de securitate socială străin și care să acopere cel
puțin pensiile, invaliditatea în caz de boală și deces.
Pemtru angajați contribțiile de asigurare socială 20% din salariul lunar începînd cu platforma
de75,7 U.F.( 3048$ SUA).Asigurarea de șomaj (0,06% p/u angajat și 2,4% angajatorul)
platforma p/u categiria dată este de 113,35 U.F. (4570,96$ SUA).

Salariații din Japonia sunt obligați să achite contribuțiile sociale.Asigurări medicale 4,98% pînă
la 1390000 IPY.Pensii-9,091% pină la 620000 IPY.Asigurări de șomaj -0,85%
Varianta 2

1. Metoda scutirii totale:

Venitul in Japonia=2 100 000 yen +900 000 yen =3 000 000 yen
Imp (J)= 1 950 000 * 5% +(3 000 000 -1 950 000) *10%=202 500 yen
Venitul in Marea Britanie= 75 000 £
Imp (MB)= 10 600 * 0%+ (42 385- 10 600)*20%+(75 000-42 385) *40% =19 403 £
*160.1050 = 3 106 517. 315 yen
Imp total = 202 500 yen +3 106 517.315 yen =3 309 017.315 yen
2. Metoda creditarii obisnuite
TAX(R)=[P(R)+P(S)*%TAX(R)-TAX(S), daca TAX(S)<=P(S)*%TAX(R)
Venitul total =3 000 000 yen +75 000 *160.1050 = 15 007 875 yen
Imp (J) = 1 950 000 * 5%+(3 300 000 -1 950 000)*10% +(6 950 000-
3 300 000)*20%+(9 000 000-6 950 000)*23%+(15 007 875-9 000 000)*
33%=3 416 598.75 yen
Venitul in Marea Britanie=75 000 £ *160.1050=12 007 875 yen
Imp in Marea Britanie dupa cotele de impunere in Japonia=1 950 000 * 5%+(3 300 000-
1 950 000)*10%+(6 950 000 -3 300 000)*20%+ (9 000 000-6 950 000) *23%
+(12 007 875-9 000 000)*33% =2 129 598.75 yen / 160.1050=13 301.26 £
TAX(MB)>P(MB)*%TAX(J) (19403 £>13 301.26 £), deci din Impozitul calculat in
Japonia nu scadem impozitul calculat in Marea Britanie
 Varianta 1
1. Metoda scutirii totale
Venitul in Franta =30 000 €
1+0.5=1.5
Imp (F)= 9690* 0%+(20 000-9690)*14%= 1443.4 € *1.5=2 165.1 €
Imp net (F)= 2 165.1 -500= 1665.1 €
Venitul in Germania =60 000 €
Imp in Germania= 8004 * 0%+(13469-8004)*20%+(52 881-13 469)*36%+(60 000-
52 881)*42%=18 271.3 €
Imp total=1 665.1+18 271.3 =19 936.4 €
2. Metoda creditarii obisnuite
TAX(R)=[P(R)+P(S)]*TAX(R)-TAX(S) , daca TAX(S)<=P(S)*%TAX(R)
Venitul total =30 000 +60 000 =90 000 €
90 000/1.5=60 000 €
Imp (F)=9690*0%+(26764-9690)*14%+(60 000 -26 764)*30%=12 361.16 €
*1.5=18 541.74 €
Venitul din Germania il impozitam dupa cotele de impunere din Franta
=60 000/1.5=40 000 €
Imp =9690 *0%+(26 764-9690)*14%+(40 000 -26 764) *30%=6 361.16*1.5 =9 541.74 €
TAX(G)>P(G)*%TAX(F), ceea ce nu adevereste relatia TAX(S)<=P(S)*%TAX(R), deci
impozitul calculat in Franta este de 18 541.74 €

Formule:
Metoda scutirii totale : TAX (S) =P (S) *%TAX(S)
TAX (R)= P(R) *%TAX(R)
Metoda scutirii progresive TAX (R)=P(R)*%TAX(R)
Metoda creditarii obisnuite TAX(R)=[P(R)+P(S)]*%TAX(R)-TAX(S), daca
TAX(S)<=P(S)*%TAX(R)
Metoda creditarii integrala -//- fara conditia daca
 Metoda deducerii TAX(R)=[P(R)+P(S)-TAX(S)]*%TAX(R)

2.In Franta : Cifra de afaceri <7 360 000 € (0-38120 15 %, 32120-75000 28%, 75000-500 000
33,1%, >500 000 33.1%

Cifra de afaceri 7 630 000- 50 mln (0-38 120 28%, 32 120 -75 000 28 %, 75 000 -500 000
33.1%

Cifra de afaceri 50 mln -1 mld (0-500 000 33.1 %, >500 000 33.1 %)

Cifra de afaceri >1 mld ( 0- 500 000 33.1%, >500 000 33.1 %)

Germania 15 %

Marea Britanie < 300 000 -19%, 300 000 -1 500 000 -19%, > 1 500 000 -19%

SUA: 0- 50 000- 15 %, 50 000 -75 000 – 7500 $+25%, 75 000- 100 000 -13 750 $+34 %,
100 000-335 000-22 250 $+39%, 335 000-10 000 000 -113 900 $+34 %, 10 000 000 -15 000 000
-3 400 000 $+35%, 15 000 000 -18 333 333 -5 150 000$+38 %, peste 18 333 333- 35 %