Tabelul 2

Operaţiunile economice efectuate în anul 2018

la S.R.L. „Astra”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma (lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul 9 150 811 215
activităţii de bază
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen 200 002 242 411
lung
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 1 502 821 124
- cu destinaţie administrativa 1 802 713 124
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu
destinaţie administrativa 310 713 113
5 Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a 25 002 224 242
materialelor
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 30 500 211 521
- TVA 20% 6 100 534 521
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru:
- activitatea de bază 30 752 811 211
- necesităţi generale de producţie 3 102 821 211
- necesităţi administrative ale entităţii 802 713 211

8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate 552 821 213
pentru necesităţile activităţii de bază
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o 2 200 213.2 213.1
unitate pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100)
10 Se calculează uzura OMVSD 1 050 821.. 214
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute 15 592 721 123
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe 5 302 124 123
vîndute
13 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050 214 213
14 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a 211 213
OMVSD în cadrul valorii rămase 100
15 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, 500 713 544
inclusiv TVA Total 600,00 lei 100 534 544
16 Se încasează în contul curent:
- avansul pe termen lung în contul livrării utilajului 250 002 242 423
- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor 1 752 242 612
contractuale
17 Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul
financiar 2 652 161 424
18 Se ridică numerar din contul curent 91 002 241 242
19 Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 25 552 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 202 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 252 226 241

20 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia

consumată în scopuri tehnologice:
- preţ de achiziţie 10 502 811 521
 - TVA 20% 2100,4 534 521
21 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 10 002 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 402 544 242
22 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, 400 713 544
inclusiv TVA Total 480,00 lei 80 534 544
23 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind
cheltuielile de protocol 400 544 242
24 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 50 002 242 221
25 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al
entităţii 35 002 244 241
26 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 2 602 714 511
27 Sau procurat investiţiile pe termen lung în părţi legate cu 30 002 142 422
achitare ulterioară
28 Se transferă din contul curent:
- impozitul taxa pe valoarea adăugată 2 362 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 16 002 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 002 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 422 533.2 242
- comisioanele băncii 182 511 242
29 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a calamităţilor naturale:
- costul de intrare – 20 000 lei 2000 723 123
- amortizarea acumulată – 18 000 lei 18 000 124 123
30 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 002 123 622
31 Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa de
curs valutar pozitivă aferentă soldurilor mijloacelor valutare 52 243 622
32 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea de 811 821
bază
33 Obţinerea produselor finite la cost efectiv 216 811

34 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare 65 004 221 611

35 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate 13 000,8 221 534
36 Costul produselor livrate 711 216

37 Închiderea conturilor de venituri 611

612 351
622
38 Închiderea conturilor de cheltuieli 711
351 713
714
721
723
39 Calcularea impozitului pe venit 731 534
Trecerea cheltuielilor privind impozitul pe venit la
40 rezultatul financiar 351 731
41 Reflectarea rezultatului financiar 351 333