UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina BAZELE CONTABILITĂŢII

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Cojocari Ala, magistru, lector univ.,

Autorul: Zagoret Marina

Chişinău - 2021
 Entitatea economică SRL „Kifle Kindle” desfășoară activitatea de producere şi vînzare a
franzelelor şi altor produse de panificaţie.
Se cere:
1. Utilizând informația din Tabelul 1, grupaţi elementele patrimoniale ale entității economice
SRL „Kifle Kindle” în active și pasive și întocmiţi Bilanţul prescurtat la 01.10.202N
potrivit Tabelului 2.
2. Reflectaţi corespondenţa conturilor contabile în baza operațiunilor economice evidenţiate
pe parcursul trimestrului IV.202N şi reflectaţi-le în Jurnalul de înregistrări, potrivit
Tabelului 3.
3. Deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele operaţiunile economice, calculaţi rulajele
și soldurile finale utilizând schema contului (figura 1).
4. Întocmiţi balanţa de verificatre (Tabelul 5), Bilanţul la sfîrşitul anului 202N (Tabelul 6) şi
Situaţia de profit şi pierdere prescurtată (Tabelul 7)
Elementele patrimoniale ale entității "Kifle Kindle" S.R.L. la 01.10.202N Tabelul 1
Nr. Elementele patrimoniale Suma, lei
1. Clădirea depozitului de materiale 123 37 072
2. Credite bancare pe termen scurt primite 511 25 072
3. Conturi curente în monedă naţională 242 28 072
4. Datorii faţă de furnizorii de materii prime şi materiale 521 23 072
5. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 531 16 572
6. Casa în monedă naţională 241 1 672
7. Materii prime şi materiale de bază 211 7 272
8. Computere 123 15 472
9. Profitul net al perioadei de gestiune 333 31 972
10. Avansuri curente acordate pentru stocuri 162 18 772
11. Datoriile magazinului Vectra aferente facturilor comerciale 221 18 072
12. Avansuri pe termen lung primite 423 19 672
13. Capital social 311 180 072
14. Datorii privind impozitul pe venit din salariu 534 8 572
15. Profit utilizat al perioadei de gestiune 334 9 172
16. Împrumuturi pe termen lung primite 412 35 072
17. Capital nevărsat 313 25 072
18. Haine de lucru 213 12 772
19. Combustibil 211 9 072
20. Împrumuturi pe termen lung acordate părţilor afiliate 162 5 072
21. Conturi curente în valută străină 243 7 972
22. Franzele în secţia de producţie 215 47 872
23. Ajustări pentru deprecierea produselor 218 1 272
24. Provizioane pe termen lung pentru beneficiile angajaţilor 426 5 272
25. Creanţe privind impozitul pe venit 225 6 372
26. Licenţe şi mărci 112 27 472
27. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 533 2 572
28. Mijloace de transport 123 27 072
29. Depozite pe termen scurt deschise 141 25 072
30. Amortizarea imobilizărilor necorporale 113 10 572
31. Maşini şi utilaje în exploatare 123 50 872
32. Amortizarea maşinilor şi utilajelor 124 12 072
33. Provizioane pentru pierderi din împrumuturi neachitate la termen 253 8 072
 BILANŢUL PRESCURTAT Tabelul 2
la _______________202N
Sold la
Nr. Activ Cod. începutul sfîrşitul perioadei
crt. rd. perioadei de de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 010 16 900
II. Imobilizări corporale 020 118 416
III. Investiţii financiare pe termen lung 030 5072
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 040 18 772
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE 050 159 160
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 060 78 260
II. Creanţe curente şi alte active circulante 070 24 444
III. Investiţii financiare curente 080 17 000
IV. Numerar şi documente băneşti 090 37 716
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 100 157 420
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090)
TOTAL ACTIVE (rd.050 + rd.100) 110 316 580

Sold la
Nr. Pasiv Cod. începutul sfîrşitul
crt. rd. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 205 144
II. Prime de capital 130 0
III. Rezerve 140 0
IV. Profit (pierdere) 150 41 144
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital propriu 170 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU 180 246 288
(rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
D. DATORII PE TERMEN LUNG 190 60 016
E. DATORII CURENTE 200 25 072
23 072
16 572
8 572
2 572
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 135 876
F. PROVIZIOANE 220 16 356
TOTAL PASIVE
 (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 398 520
În luna octombrie 202N, conform facturilor fiscale s-au înregistrat următoarele intrări:
I. S-a procurat cuptorul „Electrolux” în valoare de 48 072 lei (inclusiv TVA). Serviciile
pentru transportarea utilajului constituie 3 572 lei, fără TVA. Utilajul a fost descărcat de către angajaţii
entităţii, cărora li s-a calculat salariul în sumă de 6 172 lei. Costuri aferente punerii în funcțiune: salariul
muncitorilor care au participat la instalare – 3 772 lei; serviciile secției auxiliare – 2 372 lei.
II. S-a procurat materie primă:
 la 05.10.202N aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară – 722 kg, preţul de 12,40 lei/kg;
 la 08.10.202N aprovizionare de la o entitate afiliată – 672 kg, preţul de 12,50 lei/kg;
 la 13.10.202N aprovizionare prin intermediul titularului de avans cu acordarea avansului – 1 172 kg,
preţul de 13,30 lei/kg;
 la 21.10.202N aprovizionare de la furnizor din contul avansului acordat – 692 kg, preţul de 12,60
lei/kg;
 la 27.10.202N aprovizionarea de la furnizori cu achitare ulterioară – 922 kg, preţul de 12,20 lei/kg, cu
ajutorul transportului propriu în sumă de 2 172 lei;
 la 30.10.202N aprovizionare prin intermediul titularului de avans fără acordarea avansului -872 kg,
preţul de 12,90 lei/kg.
III. Pe parcursul trimestrului IV a anului curent s-au înregistrat următoarele mișcări aferente
elementelor patrimoniale:
1. S-a dat în exploatare cuptorul ”Electrolux” în luna octombrie 202N și s-a stabilit durata de utilizare 5
ani, valoarea reziduală a căruia constituie 2 172 lei. Potrivit Politicilor contabile, entitatea calculează
amortizarea unei imobilizări, începând cu prima zi a lunii care urmează după luna transmiterii în
exploatare, utilizând metoda liniară de calcul a amortizării.
2. S-a consumat materie primă pentru fabricarea franzelelor la:
- 19.10.202N – 2 072 kg;
- 26.10.202N – 1 572 kg;
Politicile contabile prevăd evaluarea ieșirelor de materie primă la valoarea contabilă care se determină
prin aplicarea metodei LIFO: ultimul intrat – primul ieşit (Tabelul 4)
3. S-a calculat salariile:
a. muncitorilor care fabrică produse – 30 172 lei;
b. administratorului secției de producție – 18 072 lei;
c. personalului administrativ al entității – 42 572 lei;
d. vînzătorilor – 15 672 lei.
4. S-a acceptat factura pentru energia electrică consumată pentru:
a. scopuri tehnologce – 3 972 lei, inclusiv TVA;
b. necesitățile generale ale secției de producție – 2 822 lei, TVA 20%;
 c. iluminarea oficiului – 1 882 lei, TVA 20%;
d. iluminarea magazinului – 2 172 lei, inclusiv TVA.
5. Încasarea dobânzii în sumă de 3 322 lei.
6. S-a acceptat factura prezentată de către SRL ”Bercut-Grup” pentru paza:
a. secției de producție – 2 502 lei, inclusiv TVA;
b. oficiul entității – 1 822 lei, fără TVA;
c. magazinului – 2 062 lei, fără TVA.
7. S-a transferat datoria faţă de furnizorul de energie electrică - ?
8. Consum haine speciale utilizate în secția de producție – 1 372 lei.
9. S-au vândut franzele contra numerar prin magazinul propriu 145 972 lei, TVA 20%. Valoarea contabilă
a produselor vândute – 97 352 lei.
10. S-a înregistrat vânzarea calculatorului la preț de 9 072 lei, cu plata ulterioară. Cost de intrare – 6 848
lei; amortizarea acumulată – 1 972 lei.
11. Din casierie s-a achitat salariul personalului entităţii "Kifle Kindle" S.R.L. în sumă de 122 072 lei.
12. S-a transferat la buget contribuţiile la asigurări sociale şi primele de asigurare medicală restante şi
calculate n calculate în perioada de raportare.
13. S-a efectuat inventarierea și s-a stabilit: plusuri de instrumente – 1 742 lei; lipsuri de numerar – 232
lei, care au fost reținute din salariul casierului.
Sarcini:
1. În baza informației prezentate în studiul de caz (p. I și II), se cere:
a. identificați modul de formare a costului de intrare a activului;
b. calculați costul de intrare a cuptorului;
c. înregistrați în contabilitatea entității "Kifle Kindle" S.R.L. operațiile economice cu privire
la procurarea cuptorului și materiei prime;
d. calculați soldul final al contului contabil 211 „Materiale”, cunoscând că stocul inițial la 01
octombrie 202N constituie 672 kg la preţul de 12 lei/kg.
2. Înregistrați operațiile economice ce au avut loc în trimestru IV a anului curent conform
informației din p. III a studiului de caz.
3. Calculați costul efectiv total și unitar de producție al franzelelor, știind că cantitatea de
producție obținută este 13 472 franzele și înregistrați în conturile contabile operațiile economice
aferente evidenții costurilor de producție.
4. Reflectaţi calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de asigurări medicale (potrivit
normelor în vigoare).
5. Contabilizați veniturile și cheltuielile recunoscute în trimestrul IV a anului de gestiune în baza
informațiilor prezentate în studiul de caz.
 6. Argumentați modul de determinare a rezultatului financiar pe tipuri de activități al entității
"Kifle Kindle" S.R.L. și modul de prezentare a informației cu privire la poziția financiară în
Situațiile financiare.
Notă: 2n – 2 * numărul de ordine după registru.
Jurnalul de înregistrări Tabelul 3
Corespondenţa
Suma,
Conţinutul operaţiunilor economice conturilor
Lei
Dt Ct
1. Procurarea cuptorului „ElectroLux” 40 072 121 521
TVA la procurare
6678,6 534
2. Serviciile pentru transportarea utilajului 3572 121 544
TVA
714,40 534 544
3. Salariul calculat muncitorilor pentru serviciul de incarcare 6172 121 531
-descarcare a utilajului.
4. Costuri aferente punerii in functiune: 3772
-salariul muncitorilor care au participat la instalare
2372 121 531
-serviciile sectiei auxiliare
5. Costul de intrare a cuptorului ElectroLux 55 960 123 121

6. Procurarea materiei prime: 8 952,80/

La 05.10.2021 – 722 kg
1790,56 211/534 521/521

La 08.10.2021 – 672 kg
8 400/1680 211/534 522/521

15 587,60/ 211/534 226/226

La 13.10.2021 – 1172 kg
3117,52

La 21.10.2021 – 692 kg 8 719,20/ 211/534 226/226

1743,84

La 27.10.2021 – 922 kg
11 248,40/ 211/534 521/521
2249,68

La 30.10.2021 – 872 kg 11 248,80/ 211/534 532/532

2249,76

7. Amortizarea calculata a cuptorului „ElectroLux” 897,46 811 124

8. Consumarea materiei prima pentru fabricarea franzelelor : 25 272

La 19.10.2021 – 2072 kg
18 972 211 521
La 26.10.2021 – 1572 kg

9. Calculul salariilor:
-Muncitorilor care fabrica produse
 30 172 811
-Administratorului sectiei de productie
18 072 811 531
-Personalului administrativ al entitatii 42 572 713
15 672 712
-Vanzatorilor

10. S-a acceptat factura pentru energia electrica consumata pentru:

-Scopuri tehnologice, inclusiv TVA
3972/662
-Necesitatile generale ale sectiei de productie, TVA 2822 811/534 521
1882 811
-Iluminarea oficiului, TVA 20%
2172/362 713
-Iluminarea magazinului, inclusiv TVA

712/534
11. Incasarea dobanzii 3322 242 622

12. S-a acceptat factura prezentata de catre SRL „Bercut-Grup”

pentru paza:
2502/417
-Sectiei de productie, inclusiv TVA
-Oficiul entitatii,fara TVA 1822/364,4 811/534 521
-Magazinului, fara TVA
2062/412.4 713
712
13. S-a transferat datoria fata de furnizorul de energie electrica 10 848 521 242

14. Consum haine speciale utilizate in sectia de productie 1372 811 213

15. S-au vandut franzele contra numerar prin magazinul propriu, 145 972/ 221 611
TVA 20%
24 328,6 534
Valoarea contabila a produselor vandute – 97 352
97352 216

16. S-a inregistrat vanzarea calculatorului , cu plata ulterioara 221 621

Costul de intrare
9072/1814,4 721 534
Amortizarea acumulata
6848 124 123
1972
17. Din casierie s-a achitat salariul personalului entitatii „Kifle 122 072 531 241
Kindle”S.R.L.
18. S-a transferat la buget CAS,PAM 2572 533 242

19. S-a efectuat inventarierea si s-a stabilit : 1742 213 612

-Plusuri de instrumente
232 714 241
-Lipsuri de numerar
20. Retinerea din salariul casierului 232 531 226

21. Costul efectiv total si unitar de productie a franzelelor 59 809,46 216 811
 Figura 1
Dt 121 Ct Dt 521 Ct Dt 534 Ct
Si=0 Si=23 072 Si=8572
40 072 55 960 10 848 40 072 6678,6 6848
3572 8952,8 714,40
6172 1790,56 1790,56
3772 1680 1680
2372 11248,4 3117,52
2249,68 1743,84
25272 2249,68
18972 2249,76
3972 662
2822 362
1882 417
2172
2502
1822
2062
Rd=55960 Rc=55960 Rd=10 848 Rc=134 585,44 Rd=21 665,36 Rc=6848

Sf=0 Sf=122 361,44 Sf=19 941,36

Dt 531 Ct Dt 533 Ct Dt 211 Ct

Si=16572 Si=2572 Si=16272
122 072 6172 8952,80
232 3772 8400
2372 15587,60
30172 8719,20
18072 11248,40
42572 11248,80
15672 25272
Rd=122 304 Rc=118804 Rd=0 Rc=2572 Rd=89 428,8 Rc=0
Sf=13 072 Sf=2572 Sf=105 700,8

Dt 522 Ct Dt 226 Ct Dt 811 Ct

Si=0 Si=0
8400 15 587,60 897,46 59 809,46
3117,52 30 172
8719,20 18 072
1743,84 3972
232 2822
2502
1372
Rd=0 Rc=8400 Rd=0 Rc=29 400,16 Rd=59 809,46 Rc=59 809,46
Sf=8400 Sf= Sf=0
-29 400,16

Dt 123 Ct Dt 124 Ct Dt 713 Ct

Si=130 248 Si=12072
55 960 1972 897,46 42 572 0
1882
 1822

Rd=55 960 Rc=0 Rd=1972 Rc=897,46 Rd=46 336 Rc=0

Sf=186 208 Sf=13 146,54

Dt 544 Ct Dt 712 Ct Dt Ct
Si=0
3572 15 672
714,40 2172
2062

Rd=0 Rc=4286,40 Rd Rc Rd Rc
Sf=4286,40
Dt 613 Ct Dt 242 Ct Dt 213 Ct

Rd Rc Rd Rc Rd Rc

Dt 216 Ct Dt 612 Ct Dt 611 Ct

Rd Rc Rd Rc Rd Rc

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Rd Rc Rd Rc Rd Rc

Calculul costului materiei prime consumate și a stocului final Tabelul 4

în baza metodei LIFO: ultimul intrat – primul ieşit
Intrări Ieşiri Stoc
Data cant., preţ, valoarea, cant., preţ, valoarea, cant., preţ, valoarea,
kg lei/kg lei kg lei/kg lei kg lei/kg lei
01.10.2021 672 12 8064 672 12 8064
05.10.2021 722 12,40 8 952,80 722 12,40 8952,80
08.10.2021 672 12,50 8 400 672 12,50 8400
13.10.2021 1172 13,30 15 587,60 1172 13.30 15587,60
19.10.2021 1172 13,30 15 587,60 672 12 8064
672 12,50
301 8400
4553,6
21.10.2021 692 12,60 8719,20
26.10.2021 692 12,60 8719,20 96 1256
394
603 4 877,6
6 330
27.10.2021 922 12,20 11248,40 922 12,20 11248,40
30.10.2021 872 12,90 11248,80 872 12,90 11248,80
Rulaj 5724 72 220,8 3834 48 468 1890 23 752,8
Stoc final 5724 72 220,8 3834 48 468 1890 23 752,8

Balanţa de verificare a conturilor sintetice Tabelul 5

Simb. Denumirea Soldul iniţial Rulajele Soldul final
cont. Contului debitor creditor debitor Creditor Debitor Creditor

211 Materiale

123 Mijloace fixe 0

0
216 Produse

217 Marfuri 0

612 Alte venituri din

act.operationale 0

241 Casa 0

231 Creante priv.venitur. din utiliz. 0

De catre terti 0

242 Conturi curente in moneda

nationala 0

521 Datorii comerciale curente 0

531 Datorii fata de personal privind

retribuirea muncii

532 Datorii fata de personal privind 0 0

alte operatii

534 Datorii fata de buget 0

124 Amortizarea mijloacelor fixe 0
712 Cheltuieli de distribuire 0
711 Costul vanzatorilor 0 0
713 Cheltuieli de administrare 0 0
811 Activitati de baza 0
812 Activitati auxiliare 0 0
821 Costuri indirecte de productie 0
522 Datorii curente fata de partile 0 0
afiliate
224 Avansuri acordate curente 0 0
611 Venituri din vanzari 0 0
533 Datorii privind asig.medicale si 0 0
sociale
226 Creante ale personalului 0 0

BILANŢUL Tabelul 6
la___________________202N+1
Sold la
Nr. Activ Cod. începutul sfîrşitul
crt. rd. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010 0
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022 0
2.3. programe informatice 023 0
2.4. alte imobilizări necorporale 024 0
3. Fond comercial 030 0
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040 0
Total imobilizări necorporale
050
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060 0
2. Terenuri 070 0
3. Mijloace fixe, total 080
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082 0
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086 0
4. Resurse minerale 090 0
5. Active biologice imobilizate 100 0
 6. Investiţii imobiliare 110 0
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120 0
Total imobilizări corporale
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
130

III. Investiţii financiare pe termen lung

1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140 0
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150 0
total
din care: 0
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile 151
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152 0
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153 0
participare
2.4. alte investiţii financiare 154 0
Total investiţii financiare pe termen lung
160
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 0
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181 0
3. Alte creanţe pe termen lung 190 0
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 0
5. Alte active imobilizate 210 0
Total creanţe pe termen lung şi alte active
220
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE
230
(rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240
2. Active biologice circulante 250 0
2. Producţia în curs de execuţie 260 0
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 0
Total stocuri
290
(rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310 0
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311 0
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330 0
5. Alte creanţe curente 340 0
6. Cheltuieli anticipate curente 350 0
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) 370
 III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile 391
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
Participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente
(rd.380 + rd. 390) 400
IV. Numerar şi documente băneşti 410
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE
420
(rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE
(rd.230 + rd.420) 430
Sold la
Nr. Cod. începutul sfîrşitul
crt. Pasiv rd. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460 0
4. Capital retras 470 0
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480 0
Total capital social și neînregistrat
(rd.440 + rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480) 490
II. Prime de capital 500 0
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 0
2. Rezerve statutare 520 0
3. Alte rezerve 530 0
Total rezerve 0
(rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550 0
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560 0
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 0
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere)
(rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) 590
V. Rezerve din reevaluare 600 0
VI. Alte elemente de capital propriu 610 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU
(rd.490 + rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620
D. DATORII PE TERMEN LUNG
 1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG
(rd.630 + rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) 700
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 722
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE
(rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + 820
rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE
(rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) 870
TOTAL PASIVE
(rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE PRESCURTATĂ Tabelul 7

de la_______________pînă la_______________202N+1
Cod Perioada de gestiune
Indicatori
rd. precedentă Curentă
Venituri din vînzări 010
Costul vînzărilor 020
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere)
(rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) 080
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 090
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și
excepționale: profit (pierdere) 100
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere)
(rd.090 + rd.100) 110
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.110) 120
Cheltuieli privind impozitul pe venit 130
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune
(rd.120 – rd.130) 140