UNIVERSITATEA SPIRU HARET

PROGRAM DE STUDIU
CONTABILITATE

TEMA DE CONTROL NR. 1

Balanța de Verificare

STUDENT
MUNTEANU COSMIN ION
Program de studiu Management IFR anul I semestrul II. Grupa 101

COORDONATOR DE DISCIPLINA
LECTOR UNIV. DR. DUMITRU RALUCA ANA MARIA

1
CUPRINS :

BALANȚA DE VERIFICARE Pag. 3 - 6

BIBLIOGRAFIE Pag. 7

2
 BALANȚA DE VERIFICARE

Balanța de verificare este un document contabil întocmit de expert contabil ales sau de
departamentul de contabilitate al întreprinderii (societății pe acțiuni , SRL-uri etc.), pentru
verificarea exactității înregistrărilor, pe baza căruia se întocmesc situațiile financiare la
termene, prevăzute de actele normative în vigoare și ori de câte ori se consideră necesar .
Balanța de verificare se întocmește și verifică lunar iar la fiecare 3 luni adică semestrial se
poate spune balanță de verificare de semestru, spunem de semestru deoarece nu se mai
recomandă modificări spre deosebire de precedentele doua luni când din diferite greșeli se
mai pot corecta date, semestrial se vor înregistra datele din balanța de verificare, iar in cazul
unui control din partea autorităților in drept sumele rezultate din Balanța de Verificare
necesită justificarea necesară . Ne referim semestrial deoarece la sfârșitul fiecărui semestru se
plătesc anumite taxe către bugetul de stat.
Cu ajutorul balanței ai mereu informații despre bani in casă( sume numerar disponibile),
gradul de îndatorare ce trebuie ținut sub control, iar aceste aspecte generale ne ajută să luăm
decizii in avantajul societății.
Totalul sumelor de finanțare proprii sau împrumutate numite elemente de pasiv și totalul
bunurilor firmei, creanțelor și disponibilităților bănești numite elemente de activ trebuie sa
fie la egalitate .
Balanța se întocmește pe baza documentelor primite la contabilitate și anume:
- Chitanțe
- Facturi emise de societatea in cauză
- Facturi de la furnizori
- Extrase bancare din conturile firmei
- Deconturi de cheltuieli

Balanța de verificare trebuie citită si înțeleasă de administratorul firmei si de sistemul

decizional al acesteia pentru a lua deciziile corecte.
Balanța este folosita și in următoarele situații:
- La accesarea de fonduri, contracte de credit sau de leasing
- Atunci când vrei sa atragi noi investitori
- Când vrei sa vinzi firma
- Când ai un control ANAF
În același timp cu balanța este de recomandat sa se verifice si actul contabil cu obiecte de
inventar, pentru a avea o idee generală asupra întregii activități oeraționale.
Antreprenorul nu este obligat să cunoască contabilitate dar este necesar sa știe lucrurile de
bază si sa interpreteze o balanță, o fișă de inventar, un bilanț anual.
Balanța de verificare conține :

- Cont Denumirea contului

- Sume relevant clasificate pe categorii corespunzător

3
Sume clasa 1
1012 CAPITAL SUBSCRIS VARSAT
1061 REZERVE LEGALE
REZULTATUL REPORTAT - PROFITUL
121 PROFIT SI PIERDERE
Sume clasa 3
3021 MATERIALE AUXILIARE
Sume clasa 4
401 FURNIZORI
FURNIZORI — DEBITORI PT. CUMPARARI
DE BUNURI (STOCURI)
4111 CLIENTI
4418 IMPOZITUL PE VENIT
4424 TVA DE RECUPERAT 479.13
4426 TVA DEDUCTIBIL
4427 TVA COLECTAT
Sume clasa 5
5121 CONTURI LA BANCA IN LEI 36.71 0.00
5311 CASA IN LEI 69 591.
542 AVANSURI DE TREZORERIE
581 VIRAMENTE INTERNE
Sume clasa 6
6021 CHELT. CU MATERIALE AUXILIARE
6022 CHELT. PRIVIND COMBUSTIBILUL
604 CHELT. CU MAT.NESTOCATE
CHELT. CU INTRETINEREA SI
REPARATIILE

CHELT. POSTALE SI TAXE DE

TELECOMUNICATII

4
CHELT. CU SERV.BANCARE SI ASIMILATE
ALTE CHELT. CU SERVICIILE
EXECUTATE DE TERT
666 CHELT. PRIVIND DOBANZILE
- CHELT. CU IMPOZITUL PE VENIT SI CU
ALTE IMPOZITE
- 704 VEN. DIN SERVICII PRESTATE
Aceste elemente enumerate mai sus sunt sume împărțite in clase prima cifră
reprezentând clasa din care fac parte categoriile de cheltuieli și se reflectă in felul
următor in balanța din exemplul de mai jos;
Exemplu de balanță de verificare :

5
1.E

Printre cele mai importante lucruri reflectate avem datoria la prima vedere sa observam
următoarele aspecte din balanța de mai sus :

1.După cum se poate observa totalul sumelor elementelor de pasiv sunt egale cu totalul
sumelor elementelor de activ (69.260,73 = 69.260,73...... 271.484,11 = 271.484,11......
70.106,90 = 70.106,90).
2. 1171 Profitul sau pierderi care necesită monitorizare de specialitate
3. 4424 TVA – ul de recuperat în cazul în care firma este plătitoare de TVA
4. 5311 Casa in lei care necesită adusa la o sumă ce poate fi justificată fizic (adică sa existe
numerarul conform cu balanța) in cazul unui control ANAF.
In funcție de obiectivele firmei in cauză si consultând balanța de verificare balanța ajută foarte
mut pentru a înțelege situația la zi dar si pentru a lua decizii viitoare .
Pe baza ultimei balanțe de verificare anuale se întocmește Bilanțul Anual .

6
Bibliografie :

as-grup.ro

wikiedia.com