raspundere disciplinara HOTRRE nr.

125 din 17 iunie 2008 pentru aprobarea Regulamentului privind stabilirea rspunderii disciplinare a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din Romnia EMITENT: CAMERA AUDITORI OR FI!A!CIARI DI! ROMA!IA P !"I#$T %N: MO!ITORU OFICIA nr" #$% din && iulie $''( )n temeiul prevederilor* + art" , alin -./ 0i -#/ din Ordonan1a de urgen1 a 2uvernului nr" 3#4&555 privind activitatea de audit 6inanciar7 republicat7 cu modi6icrile ulterioare8 + art" $% 0i $, din Regulamentul de organi9are 0i 6unc1ionare a Camerei Auditorilor Financiari din Romnia7 aprobat prin :otrrea 2uvernului nr" 5(.4$''%7 cu modi6icrile ulterioare8 + ;n ba9a de9baterilor din 0edin1ele din &. mai $''( a <iroului permanent 0i din $3 mai $''( a Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din Romnia 0i pe ba9a materialelor pre9entate ;n 0edin1a din &3 iunie $''(7 Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din Romnia7 ;ntrunit ;n 0edin1a din &3 iunie $''(7 =otr0te* ART" & >e aprob Regulamentul privind stabilirea rspunderii disciplinare a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din Romnia7 prev9ut ;n ane?a care 6ace parte integrant din pre9enta =otrre" ART" $ Departamentul de etic7 conduit pro6esional 0i investiga1ii 0i Compartimentul secretariat vor duce la ;ndeplinire pre9enta =otrre" ART" . @re9enta =otrre se public ;n Monitorul O6icial al Romniei7 @artea I" @re0edintele Camerei Auditorilor Financiari din Romnia7 Ion Mi=ilescu <ucure0ti7 &3 iunie $''(" !r" &$#" A!EAB RE2U AME!T privind stabilirea rspunderii disciplinare a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din Romnia

Avnd ;n vedere prevederile art" # alin" -./ lit" i/ din Ordonan1a de urgen1 a 2uvernului nr" 3#4&5557 republicat7 cu modi6icrile ulterioare7 potrivit crora Camera Auditorilor Financiari din Romnia are competen1a legal de a emite reguli 0i proceduri7 ;n limitele 0i competen1ele stabilite prin regulamentul de organi9are 0i 6unc1ionare7 ;n vederea asigurrii respectrii dispo9i1iilor acestei ordonan1e de urgen17 1innd cont de dispo9i1iile cap" AII din Regulamentul de organi9are 0i 6unc1ionare a Camerei Auditorilor Financiari din Romnia7 aprobat prin :otrrea 2uvernului nr" 5(.4$''%7 cu modi6icrile 0i completrile ulterioare7 care reglementea9 e?ercitarea de ctre aceasta a prerogativei disciplinare asupra membrilor si7 urmrind implementarea Declara1iei Consiliului IFAC nr" , din .& decembrie $''% privind obliga1iile membrilor re6eritoare la investiga1ie 0i disciplin7 ;n 6orma amendat a acesteia7 adoptat ;n &' noiembrie $'',7 lund ;n considerare 6aptul c stabilirea rspunderii disciplinare a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din Romnia trebuie s se des60oare cu respectarea principiului legalit1ii 0i a asigurrii dreptului la aprare7 ;n temeiul art" 3 coroborat cu art" ( alin" -./ 0i art" $# din regulamentul de organi9are 0i 6unc1ionare sus+men1ionat7 Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din Romnia adopt pre9entul regulament" CA@" I Dispo9i1ii generale ART" & Camera Auditorilor Financiari din Romnia7 denumit ;n continuare CAFR7 are competen1a de a stabili rspunderea disciplinar 0i de a sanc1iona abaterile disciplinare svr0ite de membrii si7 auditori 6inanciari7 ;n condi1iile legii7 ale regulamentului propriu de organi9are 0i 6unc1ionare7 precum 0i ale dispo9i1iilor pre9entului regulament" ART" $ Dispo9i1iile pre9entului regulament se aplic tuturor auditorilor 6inanciari membri ai CAFR" ART" . Activitatea disciplinar este o activitate intern aplicabil e?clusiv membrilor CAFR 0i nu poate 6i invocat ;n cau9ele a6late pe rol la instan1ele de drept comun ale statului" ART" % )ncetarea provi9orie a e?ercitrii pro6esiei de auditor 6inanciar nu e?onerea9 de rspundere disciplinar pe auditorul 6inanciar ;n cau97 pentru abaterile svr0ite anterior" ART" # -&/ CAFR Cudec abaterile disciplinare constnd ;n 6aptele sau omisiunile svr0ite de membrii CAFR7 prin nerespectarea normelor de conduit pro6esional7 a Regulamentului de organi9are 0i 6unc1ionare7 a Codului etic 0i a =otrrilor organelor de conducere ale CAFR8 prin ;nclcarea prevederilor din

alte acte normative7 ;n msura ;n care abaterile respective aduc atingere conduitei etice 0i pro6esionale7 prestigiului 0i credibilit1ii pro6esiei de auditor 6inanciar" -$/ CAFR sanc1ionea9 membrii7 auditori 6inanciari7 pentru in6rac1iuni care atrag inter9icerea dreptului de e?ercitare a pro6esiei de auditor 6inanciar" ART" , -&/ Ac1iunea disciplinar poate 6i e?ercitat ;n termen de cel mult un an de la data svr0irii 6aptei 0i ;n termen de . luni de la data rmnerii de6initive a =otrrii Cudectore0ti prin care un membru al CAFR a 6ost condamnat pentru in6rac1iuni care atrag inter9icerea dreptului de e?ercitare a pro6esiei de auditor 6inanciar" -$/ Atunci cnd nu se cunoa0te cu e?actitate data svr0irii abaterii disciplinare de ctre auditorul 6inanciar7 termenul ;n cadrul cruia poate 6i e?ercitat ac1iunea disciplinar ;ncepe s curg de la predarea oricrui document ;n legtur cu abaterea" ART" 3 -&/ )n con6ormitate cu dispo9i1iile art" 5% din Regulamentul de organi9are 0i 6unc1ionare a CAFR auditorii 6inanciari7 persoane 6i9ice sau Curidice7 membri ai CAFR7 pot 6i sanc1iona1i pentru abateri disciplinare cu* a/ avertisment8 b/ mustrare8 c/ suspendarea calit1ii de membru al CAFR pe o perioad de la , luni pn la un an8 d/ e?cluderea din CAFR" -$/ Deosebit de sanc1iunile disciplinare men1ionate mai sus7 potrivit art" $5 din !ormele privind controlul calit1ii activit1ii de audit 6inanciar 0i a serviciilor cone?e7 aprobate prin :otrrea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din Romnia nr" 3'4$'',7 CAFR monitori9ea9 activitatea membrilor si care au ob1inut la inspec1ia calit1ii activit1ii de audit cali6icativele D7 C 0i <7 prin stabilirea 0i a altor msuri sanc1ionatorii pentru remedierea necon6ormit1ilor7 cum ar 6i* + repetarea inspec1iei ;ntr+un interval de ma?imum un an de la inspec1ia precedent8 + obligarea auditorului evaluat cu cali6icativele D7 C 0i < de a participa7 cu suportarea pe contul su a costurilor prileCuite7 la cursuri suplimentare de pregtire pro6esional" ART" ( -&/ >anc1iunile disciplinare se aplic potrivit competen1elor de ctre urmtoarele organe ale CAFR* a/ Consiliul8 b/ Comisia de apel" -$/ >anc1iunile disciplinare se dispun de Consiliul CAFR prin =otrre adoptat cu maCoritatea simpl a voturilor membrilor pre9en1i" -./ :otrrea de sanc1ionare dispus de Consiliul CAFR poate 6i atacat cu apel la Comisia de apel ;n termen de .' de 9ile de la comunicare" CA@" II

Declan0area procedurii ART" 5 -&/ Ini1ierea procedurii disciplinare are loc* a/ ;n urma sesi9rilor 6ormulate de persoanele interesate re6eritoare la abateri de la conduita etic 0i pro6esional ale membrilor CAFR8 b/ cu privire la 6apte de natur s atrag rspunderea disciplinar a unui membru7 ;n situa1ia ;n care CAFR ob1ine in6orma1ii de aceast natur ca urmare a e?ercitrii atribu1iilor sale legale + principala surs a acestor in6orma1ii o constituie rapoartele de control ;ntocmite de Departamentul monitori9are 0i competen1 pro6esional8 c/ prin autosesi9are7 la cererea Departamentului servicii pentru membri 0i a Departamentului admitere7 pregtire continu 0i stagiari7 dar 0i ;n urma unor articole de pres7 media etc" -$/ >esi9rile se depun la secretariatul CAFR unde se ;nregistrea9 ;n Registrul general de intrare+ie0ire a documentelor" ART" &' -&/ >esi9area va cuprinde cel pu1in urmtoarele* a/ numele7 prenumele 0i domiciliul autorului sesi9rii8 b/ numele 0i prenumele auditorului 6inanciar reclamat7 precum 0i7 dac este cunoscut7 sediul pro6esional al acestuia8 c/ obiectul sesi9rii8 d/ indicarea dove9ilor pe care se spriCin 6iecare dintre 6aptele sesi9ate8 e/ semntura autorului sesi9rii 0i data ;ntocmirii" -$/ a sesi9are se vor ane?a copii ale ;nscrisurilor nominali9ate pe care se ;ntemeia9 aceasta" Dac autorul sesi9rii nu de1ine documentele indicate7 acestea a6lndu+se la auditorul 6inanciar ;mpotriva cruia s+a 6ormulat sesi9area7 acesta va preci9a acest aspect7 urmnd ca departamentul de specialitate s le solicite celui care le de1ine" Aceste copii vor 6i certi6icate de autorul sesi9rii pentru con6ormitate cu originalul 0i se vor numerota de la D&D la DnD" -./ >esi9area ;ndreptat ;mpotriva mai multor membri ai CAFR va 6orma obiectul unui singur dosar7 dac obiectul sesi9rii ;l constituie o obliga1ie comun ori dac obliga1iile au aceea0i cau97 urmnd ca ;n 6unc1ie de gradul culpei 6iecrui auditor 6inanciar s i se aplice sanc1iunea corespun9toare" -%/ >esi9rile nesemnate sau anonime nu se vor lua ;n considerare 0i se vor clasa" ART" && Documentele de control cuprin9nd in6orma1ii ob1inute de CAFR ca urmare a e?ercitrii atribu1iilor sale legale7 prin Departamentul monitori9are 0i competen1 pro6esional7 de natur s atrag rspunderea disciplinar a unui membru al CAFR7 denumite ;n continuare rapoarte7 vor indica ;n mod e?pres dispo9i1ia legal sau cea din reglementrile CAFR care a 6ost ;nclcat 0i dovada acestei ;nclcri" ART" &$ Rapoartele 0i sesi9rile se transmit Departamentului de etic7 conduit pro6esional 0i investiga1ii -DEC@I/"

CA@" III Cercetarea disciplinar ART" &. Cercetarea 0i investigarea 6aptelor de natur s atrag rspunderea disciplinar a membrilor CAFR se e6ectuea9 de ctre DEC@I" ART" &% Dup primirea sesi9rii DEC@I veri6ic dac documentul ;ndepline0te condi1iile de 6orm prev9ute la art" &' 0i7 ;n ca9ul ;n care constat necon6ormit1i7 solicit ;n scris remedierea acestora7 stabilind un termen pentru ;ndeplinirea msurilor dispuse" Cercetarea este suspendat pn la remedierea acestor necon6ormit1i" ART" &# DEC@I va ;ntocmi dosarul disciplinar care va purta un numr dat din registrul special e?istent la acest departament" Registrul va 6i numerotat cu numere ;ncepnd de la &7 ultimul numr 6iind dat la ;nc=eierea anului calendaristic" Anul calendaristic urmtor va ;ncepe tot cu nr" & 0i va continua cu numere cresctoare pn la ;nc=eierea anului calendaristic" ART" &, -&/ Dac sesi9area prive0te 6apte care nu sunt de competen1a atribuit prin lege CAFR7 DEC@I comunic aceast constatare autorului sesi9rii7 ;ndrumndu+l s se adrese9e autorit1ii ;n materie" -$/ Dac sesi9area prive0te 6apte care sunt att de competen1a CAFR7 dar 0i de competen1a altor autorit1i7 la dispunerea sanc1iunii se va 1ine cont numai de acele 6apte care privesc activit1ile din s6era CAFR" ART" &3 -&/ )n ca9ul ;n care sesi9area sau raportul satis6ace cerin1ele de 6orm prev9ute de pre9entul regulament7 DEC@I trece la cercetarea pe 6ond a 6aptei" -$/ Aspectele imputate sunt comunicate ;n scris celui reclamat7 prin scrisoare recomandat cu con6irmare de primire7 solicitndu+i+se s+0i pre9inte punctul de vedere 0i dove9ile ;n aprarea sa7 6iind convocat la sediul CAFR" Reclamatul va aduce dove9i scrise numerotate7 con6orme cu originalul7 predndu+le prin secretariatul CAFR7 pe ba9 de proces+verbal" -./ DEC@I este abilitat s solicite in6orma1ii7 s anali9e9e ;nscrisuri7 s convoace 0i s audie9e pe autorul sesi9rii 0i pe cel reclamat7 procednd ;n a0a 6el ;nct s 6ie clari6icate toate aspectele re6eritoare la 6aptele imputate" Convocarea trebuie transmis7 prin scrisoare recomandat cu con6irmare de primire7 ;n a0a 6el ;nct s 6ie primit de ctre persoana ;n cau9 cu cel pu1in # 9ile lucrtoare ;nainte de data 6i?at" -%/ Dac in6orma1iile solicitate nu sunt comunicate ;n termenul stabilit7 DEC@I trece la solu1ionarea cau9ei pe ba9a datelor cuprinse ;n sesi9are sau raport" Dac titularul sesi9rii nu depune probe ;n spriCinul celor a6irmate la termenele stabilite7 cau9a se va clasa din lips de probe" Dac titularul sesi9rii indic unele documente pe care nu le de1ine7 acestea 6iind la auditorul 6inanciar reclamat7 DEC@I le va solicita acestuia din urm" -#/ Documentele depuse de pr1i7 con6orme cu originalul7 nu se restituie de la dosar7 acestea devenind proprietatea CAFR7 ca documente Custi6icative ale

cercetrii disciplinare" Dosarul va putea 6i consultat ;n condi1iile stabilite de pre9entul regulament" ART" &( Dac cel cu privire la care s+a 6ormulat sesi9area recunoa0te 6aptele care i se imput7 DEC@I ia act de acest acord7 ;n scris7 0i nu mai procedea9 la cercetare" )n ca9ul ;n care cel investigat admite ;n parte acu9a1iile care i se aduc7 cercetarea continu numai asupra aspectelor rmase ;n divergen1" ART" &5 Cel ;mpotriva cruia a 6ost 6ormulat sesi9area are dreptul s 6ie asistat pe tot parcursul procedurii disciplinare de ctre un avocat sau o persoan ;mputernicit 0i are acces la dosarul de cercetare7 personal sau prin repre9entantul ales" @ersoana reclamat poate s dispun s 6ie repre9entat7 depunnd la dosar o ;mputernicire e?pres ;n acest sens7 artnd toate datele de identi6icare ale ;mputernicitului" ART" $' -&/ Asupra celor constatate DEC@I ;ntocme0te un re6erat cuprin9nd* 6aptele sesi9ate7 sus1inerile pr1ilor implicate7 probele administrate7 conclu9iile re6eritoare la e?isten1a sau ine?isten1a abaterii 0i7 dup ca97 propunerea de sanc1ionare" -$/ Re6eratul va 6i comunicat membrilor Consiliului CAFR 0i va 6i pre9entat ;n 0edin1" -./ Consiliul convoc pe cel ;mpotriva cruia a 6ost 6ormulat sesi9area 0i pe autorul sesi9rii ;n vederea audierii7 cu respectarea termenului de convocare prev9ut de pre9entul regulament" -%/ @r1ile implicate ;n ac1iunea disciplinar -att reclamantul7 ct 0i cel reclamat/ vor 6i citate pentru a participa ;n nume propriu la 0edin1a Consiliului CAFR" Cita1ia este trimis celor ;n cau9 cu cel pu1in &' 9ile ;nainte de 0edin1a Consiliului CAFR7 iar dosarul cau9ei7 cuprin9nd ;n special conclu9iile DEC@I7 va 6i pus la dispo9i1ia pr1ilor cu 3 9ile ;nainte de acela0i termen7 prin secretariatul CAFR" Citarea trebuie 6cut prin scrisoare recomandat cu con6irmare de primire" CA@" IE :otrrea de sanc1ionare ART" $& @ersoanele care pronun1 =otrrea de sanc1ionare trebuie s 6ie independente de subiectul investiga1iei 0i de orice alt persoan care are legtur cu acesta sau are vreun interes ;n problema cercetat" Oricare membru al Consiliului care se a6l ;ntr+o situa1ie ce ;i poate a6ecta independen1a este obligat s se ab1in de la vot" ART" $$ -&/ Respectarea cerin1ei de independen1 se declar pe propria rspundere -con6orm ane?ei la pre9entul regulament/ de ctre toate persoanele care pronun1 =otrrea de sanc1ionare" -$/ >itua1ia ;n care una dintre pr1i poate dovedi c un membru al Consiliului CAFR a ;nclcat cerin1a de independen1 0i a votat ;n vederea adoptrii =otrrii

de sanc1ionare repre9int motiv de apel7 partea interesat va putea 6ormula apel ;n termenul stabilit de pre9entul regulament" ART" $. -&/ )n 0edin1 Consiliul CAFR procedea9 la anali9area cau9ei pe ba9a re6eratului 0i a lucrrilor care au stat la ba9a ;ntocmirii acestuia" -$/ Fedin1ele Consiliului CAFR7 ;n ca9ul ;n care acesta ac1ionea9 ca instan1 disciplinar7 sunt publice7 cu e?cep1ia ca9urilor ;n care publicitatea ar vtma pe oricare dintre pr1i sau ar pune ;n pericol respectarea obliga1iei de con6iden1ialitate de care sunt 1inute acestea" Caracterul secret al 0edin1elor se stabile0te de ctre Consiliul CAFR7 din o6iciu sau la solicitarea pr1ii" ipsa celui convocat nu ;mpiedic adoptarea =otrrii" -./ Consiliul CAFR se pronun1 pe ba9a actelor 0i a dove9ilor administrate ;n cau9" ART" $% -&/ Consiliul CAFR poate =otr;7 dup ca97 completarea sau re6acerea cercetrii7 sanc1ionarea disciplinar sau clasarea dosarului" -$/ )n ca9ul ;n care =otr0te completarea sau re6acerea cercetrii7 Consiliul CAFR va indica ;n =otrre aspectele care trebuie lmurite sau elementele cu care trebuie completat cercetarea7 precum 0i termenul ;n care vor 6i e?ecutate aceste msuri" ART" $# -&/ :otrrea Consiliului CAFR privind sanc1ionarea se comunic celui reclamat 0i autorului sesi9rii ori semnatarilor raportului prev9ut la art" &$ ;n termen de cel mult .' de 9ile de la adoptare" Comunicarea se 6ace prin po0t7 recomandat 0i cu con6irmare de primire" -$/ :otrrile de sanc1ionare emise de Consiliul CAFR pot 6i atacate7 ;n termen de .' de 9ile de la primirea comunicrii scrise7 att de persoana ;mpotriva creia s+a 6ormulat sesi9area7 ct 0i de autorul sesi9rii" Contesta1ia se depune la secretariatul CAFR care va comunica7 ;n termen de ma?imum &' 9ile7 tot dosarul cau9ei Comisiei de apel" -./ :otrrile de sanc1ionare emise de Consiliul CAFR se numerotea9 cronologic7 anual7 ;ncepnd cu nr" &4DI> -de la disciplin/ pn la numrul ultimei =otrri adoptate ;n anul respectiv7 eviden1iate ;ntr+un caiet+opis7 indicndu+se ;n dreptul 6iecreia cau9a la care se re6er" CA@" E Dispo9i1ii speciale ART" $, @e durata urmririi penale sau a Cudecrii 6aptelor ce constituie abatere disciplinar7 procedura disciplinar se suspend7 urmnd a 6i reluat dup solu1ionarea cau9ei" ART" $3 )n ca9 de abatere grav7 ;n urma creia s+a declan0at urmrirea penal7 dac cercetarea disciplinar este ;ntr+un stadiu din care se pot trage conclu9ii relevante7 Consiliul CAFR7 din o6iciu sau la cererea pr1ii interesate7 poate lua msura suspendrii celui ;n cau9 din e?erci1iul pro6esiei pn la Cudecarea

de6initiv a cau9ei penale" Msura se comunic celui reclamat ;n termen de # 9ile de la adoptare" ART" $( )mpotriva =otrrii de suspendare7 ca urmare a plngerii penale7 se poate 6ace contesta1ie la Comisia de apel ;n termen de &# 9ile de la comunicare" Contesta1ia se depune la secretariatul CAFR care va comunica7 ;n termen de ma?imum &' 9ile7 tot dosarul cau9ei Comisiei de apel" Contesta1ia suspend e?ecutarea msurii de suspendare" ART" $5 @e parcursul Cudecrii msurii suspendrii7 dar 0i a contesta1iei ;mpotriva =otrrii de suspendare auditorul 6inanciar nu mai are voie s contracte9e alte misiuni de audit" ART" .' CAFR nu ;0i asum rspunderea pentru eventualele daune solicitate de ctre oricare dintre pr1i celeilalte ca urmare a ac1iunii disciplinare sau a plngerii penale" CA@" EI Apelul ART" .& :otrrea de sanc1ionare emis de Consiliul CAFR poate 6i atacat cu apel la Comisia de apel ;n termen de .' de 9ile de la comunicare" ART" .$ Cererea de apel va con1ine elementele obligatorii prev9ute la art" &' alin" -&/" ART" .. Apelul suspend aplicarea =otrrii de sanc1ionare pn la pronun1area Comisiei de apel" ART" .% @revederile din pre9entul regulament privitoare la derularea Cudecrii de ctre Consiliul CAFR se aplic 0i solu1ionrii apelului" ART" .# -&/ Comisia de apel noti6ic ambelor pr1i data 0i locul Cudecrii apelului" a Cudecare7 apelantul are dreptul s 6ie repre9entat sau asistat" Citarea se 6ace ;n acelea0i condi1ii stabilite de art" $' alin" -./" -$/ Apelul poate 6i Cudecat ;n absen1a apelantului7 cu respectarea cerin1elor privind trimiterea comunicrii scrise" @re9en1a celeilalte pr1i este obligatorie" -./ Comisia de apel poate amna Cudecarea apelului pentru o dat ulterioar7 ;n vederea 6ormulrii aprrii7 ;n ca9 de boal sau ;n alte ;mpreCurri temeinic motivate" -%/ @rocedura de Cudecare a apelului este similar cu cea din 6a9a audierii ;n 6a1a Consiliului CAFR" ART" ., -&/ Comisia de apel cercetea9 cau9a pe ba9a actelor7 dove9ilor de la dosar7 precum 0i pe ba9a audierilor pr1ilor" :otrrea Consiliului CAFR poate 6i men1inut sau modi6icat integral4par1ial de ctre Comisia de apel"

-$/ Comisia de apel anun1 =otrrea sa ;n 0edin1 public" :otrrea Comisiei de apel se va comunica ;n scris pr1ilor ;n termen de &# 9ile de la pronun1area apelului" -./ Fedin1ele Comisiei de apel sunt publice" !u sunt publice 0edin1ele ;n care ar 6i adus atingere imaginii publice a persoanelor implicate7 CAFR 0i ter1ilor7 precum 0i ;n ca9urile ;n care s+ar a6ecta principiul con6iden1ialit1ii7 aceasta urmnd a 6i =otrt de Consiliul CAFR7 precum 0i la solicitarea pr1ilor" ART" .3 -&/ :otrrea pronun1at asupra apelului este de6initiv" Aceasta se comunic pr1ilor con6orm art" $# de ctre DEC@I ;n termen de cel mult .' de 9ile de la adoptare" -$/ :otrrile Comisiei de apel privind suspendarea sau e?cluderea unui membru sunt publicate prin griCa Consiliului CAFR ;n Monitorul O6icial al Romniei7 @artea I" -./ :otrrile Comisiei de apel sunt de natur disciplinar 0i pot 6i atacate7 ;n condi1iile legii7 la instan1a competent" -%/ :otrrile Comisiei de apel se numerotea9 cronologic7 anual7 ;ncepnd cu nr" & pn la numrul ultimei =otrri adoptate ;n anul respectiv7 eviden1iate ;ntr+ un caiet+opis7 indicndu+se ;n dreptul 6iecreia cau9a la care se re6er" ART" .( Toate prevederile din pre9entul regulament privitoare la derularea Cudecrii de ctre Consiliul CAFR se aplic 0i solu1ionrii apelului" CA@" EII E?ecutarea sanc1iunilor disciplinare ART" .5 Dup rmnerea de6initiv a =otrrii de sanc1ionare prin neatacarea ei la Comisia de apel sau prin respingerea apelului de ctre aceast comisie7 DEC@I o va publica prin a6i0are pe site+ul CAFR ori ;n alt mod =otrt de Consiliul CAFR 0i o comunic Departamentului servicii pentru membri7 ;n vederea men1ionrii ei ;n eviden1ele CAFR" ART" %' -&/ >anc1iunile disciplinare se e?ecut prin comunicarea acestora celor ;n cau9 0i e6ectuarea publicrii prin toate mass+media stabilite de Consiliul CAFR" -$/ )n perioada suspendrii persoana sanc1ionat nu poate presta sub nicio 6orm activitate de audit 6inanciar 0i nu poate 6ace u9 de aceast calitate7 ;n ca9 contrar urmnd a 6i sanc1ionat cu e?cluderea din CAFR" Auditorul 6inanciar care a 6ost sanc1ionat cu e?cluderea are obliga1ia ca ;n termen de cel mult .' de 9ile de la data rmnerii de6initive a =otrrii de sanc1ionare s predea Departamentului servicii pentru membri din cadrul CAFR carnetul7 certi6icatul7 para6a 0i autori9a1ia de 6unc1ionare" ART" %& E?cluderea din CAFR determin pierderea dreptului de e?ercitare a activit1ii de audit 6inanciar 0i anularea carnetului7 certi6icatului 0i a para6ei7 respectiv a autori9a1iei de 6unc1ionare eliberate de CAFR" Anularea documentelor

men1ionate 0i a para6ei se d publicit1ii" Coti9a1iile ac=itate de ctre auditorul 6inanciar e?clus nu se restituie" ART" %$ -&/ Repetarea abaterii constituie o circumstan1 agravant care va 6i luat ;n considerare la stabilirea unei noi sanc1iuni" -$/ >anc1iunile aplicate pentru des60urarea activit1ii ;n condi1ii nesatis6ctoare7 ine6iciente sau cu incompeten17 care au avut ca e6ect preCudicierea grav a reputa1iei pro6esionale7 ;0i ;ncetea9 e6ectul numai dup constatarea modului de remediere a necon6ormit1ii re1inute cu oca9ia primei inspec1ii7 prin repetarea inspec1iei e6ectuate de ctre inspectorii Departamentului monitori9are 0i competen1 pro6esional7 potrivit @rocedurilor pentru aplicarea art" $5 din !ormele privind controlul calit1ii activit1ii de audit 6inanciar 0i a serviciilor cone?e7 aprobate prin :otrrea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din Romnia nr" ($4$''37 cu modi6icrile ulterioare" -./ )n ca9ul mustrrii 0i avertismentului sanc1iunea se consider a nu 6i 6ost aplicat dac timp de un an de la aplicarea ei persoana ;n cau9 nu a mai svr0it o abatere disciplinar" Acest termen este de $ ani ;n ca9ul aplicrii sanc1iunii cu suspendarea" -%/ Interdic1ia e?ercitrii pro6esiei de audit 6inanciar este dat pe o perioad nedeterminat" CA@" EIII Dispo9i1ii 6inale ART" %. Orice persoan implicat ;n cercetarea unei 6apte de natur a atrage rspunderea disciplinar a unui membru al CAFR este obligat s respecte con6iden1ialitatea in6orma1iilor re6eritoare la cau9a respectiv 0i s nu divulge ast6el de date unor ter1i" Aceea0i obliga1ie ;i revine 0i oricrei persoane care ia cuno0tin1 despre asemenea in6orma1ii prin natura atribu1iilor care ;i revin ;n cadrul CAFR" ART" %% Departamentul de etic7 conduit pro6esional 0i investiga1ii va adopta msuri de asigurare a con6iden1ialit1ii in6orma1iilor re6eritoare la cau9ele disciplinare cu care este sesi9at 0i pstrrii dosarelor disciplinare ;n condi1ii de deplin siguran1" Termenul de pstrare a acestor dosare este de &' ani de la adoptarea unei =otrri de6initive asupra 6aptelor prev9ute ;n sesi9are sau raport" ART" %# @n la data de .& ianuarie a 6iecrui an7 DEC@I ;ntocme0te 0i pre9int Consiliului CAFR un raport7 cuprin9nd sinte9a activit1ii des60urate ;n anul anterior7 precum 0i propuneri de msuri de ;mbunt1ire a activit1ii 0i remediere a unor eventuale de6icien1e" ART" %, CAFR va asigura spa1iul 0i dotrile necesare des60urrii activit1ii disciplinare 0i de9baterilor ;n 0edin1e" ART" %3

)n cadrul activit1ii disciplinare Consiliul CAFR 0i Comisia de apel nu sunt abilitate s e6ectue9e lucrri te=nice de audit 6inanciar care s constituie probe ;n solu1ionarea plngerilor ori sesi9rilor primite" ART" %( @re9entul regulament intr ;n vigoare la data publicrii ;n Monitorul O6icial al Romniei7 @artea I" A!EAB la regulament DEC ARAGIE >ubsemnatul7 """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""7 avnd calitatea de """"""""""""""""""7 ;n legtur cu cau9a care 6ace obiectul Dosarului nr" """"""""""""""""""""""""""4""""""""""""""""""""""""""""7 declar urmtoarele* a/ nu m a6lu ;n nicio situa1ie de incompatibilitate sau con6lict de interese8 b/ 6a1 de prevederile reglementrilor sus+men1ionate m a6lu ;n urmtoarele situa1ii* H """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" @re9enta declara1ie este dat pe propria rspundere7 6iind con6orm cu realitatea7 avnd ;n vedere prevederile legii privind 6alsul ;n ;nscrisuri 0i declara1ii" Data """""""""""""""" >emntura """""""""""""""""""""""""""