IMPLEMENTAREA

STANDARDELOR SISTEMULUI DE
CONTROL INTERN/MANAGERIAL
LA ENTITILE PUBLICE


DIRECTOR,
PROF.DR.IRIS SARCHIZIAN
COALA GIMNAZIAL NR. 38 DIMITRIE CANTEMIR CONSTANA
CONSTANA,
17.0CT.2013

MINISTERUL EDUCAIEI NAIONALE
INSPECTORATUL COLAR JUDEEAN CONSTANA

SCOPUL IMPLEMENTRII STANDARDELOR SCIM
SCI/M=DEINE CONTROLUL
SOLUIONEAZ
DISFUNCIILE
SUSINE
MANAGEMENTUL
ELABOREAZ
PLANIFICRI
ORGANIZEAZ
EFICIENT
ACTIVITILE
ELABOREAZ
PROCEDURI

IDENTIFIC I
GESTIONEAZ
RISCURILE
MBUNTETE
SISTEMUL DE
COMUNICARE
Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control
intern/ managerial

Ordinul ministrului finanelor publice
Nr. 946/2005, republicat


Conductorul instituiei dispune msurile necesare pentru
elaborarea i/sau dezvoltarea sistemului de control
intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe
activiti.

Programul de dezvoltare a sistemului de control
intern/managerial, elaborat i actualizat la nivelul fiecrei
entiti publice.


1. Constituirea grupului de lucru

2. Instruirea membrilor grupului de lucru
(director, contabil, secretar,
administrator)

3. Elaborarea unui Program de dezvoltare
care va cuprinde: obiective, aciuni,
responsabilitai i termene

4. Implementarea Programului de
dezvoltare dup aprobarea de ctre
director

5. Monitorizarea, coordonarea i
ndrumarea metodologic a
implementrii Programului de
dezvoltare sistemului de control
intern/managerial

6. Meninerea i mbuntirea sistemului
de control intern/managerial
implementat






PREMISE NECESARE PENTRU DEZVOLTAREA
SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL
Decizia directorului de
constituire a grupului de lucru

Regulamentul grupului de lucru

Registrul de procese verbale

Programul de dezvoltare al
SCMI

Raportarea la termen a
progreselor SCMI
Misiune
Resurse
necesare
Reguli care trebuie
respectate
Obiective
Mijloace
Sistem informaional
Organizare
Proceduri
Control
SCHEMA LOGIC PENTRU DEZVOLTAREA SCI/M
OBIECTIVELE
MIJLOACELE
SISTEMUL
INFORMATIONAL
ORGANIZAREA
PROCEDURILE
CONTROLUL
INSTRUMENTARUL
SCIM
INTEGRITATE
OBIECTIVITATE
CONFIDENIALITATE
COMPETEN

PRINCIPII FUNDAMENTALE ALE
AUDITULUI INTERN
INSTRUMENTARUL CU CARE OPEREAZ SISTEMUL
DE CONTROL MANAGERIAL INTERN


INSTRUMENTELE SISTEMULUI DE CONTROL
INTERN/MANAGERIAL
Obiectivele
Reprezint efectele pozitive pe care
conducerea ncearc s le realizeze
sau evenimentele/efectele negative
pe care conducerea ncearc s le
evite.
Mijloacele
Ansamblul resurselor umane,
financiare i materiale, privite n
corelaie cu realizarea
obiectivelor.
Reprezint totalitatea procedeelor,
metodelor i mijloacelor utilizabile la
nivelul entitii, n cadrul procesului
informaional considerat ca rezultat al
operaiilor de culegere, prelucrare,
sistematizare, transmitere, valorificare i
stocare a datelor i informaiilor.
Practica a dovedit c proiectarea
sistemului informaional al entitii publice
nu poate aborda de la nceput ntregul
acestuia, ci trebuie efectuat nti n
domenii restrnse, pe subsisteme, ntre
care se vor stabili ulterior legturile de
interdependen.

Organizarea

Constituie un ansamblu de msuri,
metode, tehnici, mijloace i
operaiuni, prin care conducerea
stabilete componentele procesuale
i structurale ale entitii publice, n
vederea realizrii obiectivelor
propuse.


Procedurile


Totalitatea pailor ce trebuie urmai, a
metodelor de lucru stabilite si regulilor de
aplicat, n vederea executrii activitii,
atribuiei sau sarcinii.


Sistemul informaional

Dei cele 5 componente ale controlului intern sunt aplicabile oricrei entitati, punerea lor n
practic se realizeaz n mod diferit n conformitate cu particularitile proprii fiecrei entiti
n parte.
Mediul de control
Performana i managementul
riscurilor
Informarea i
comunicarea
COMPONENTELE CONTROLULUI
INTERN/MANAGERIAL
Activiti de control
Auditarea i
evaluarea
CONCEPTUL DE AUDIT INTERN
reprezint totalitatea politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre
managementul i personalul entitii publice
AUDIT INTERN / CONTROL INTERN

Standardele de control intern reprezint un ansamblu minimal de
reguli de management care trebuie s fie aplicate n oricare entitate
public;

Reglementarea standardelor de management / control intern a urmrit, pe de o parte, crearea
unui model de control managerial unitar i coerent pentru entitile publice iar,
pe de alta parte, utilizarea standardelor drept sistem de referin n raport cu care se evalueaz calitatea
sistemelor de control managerial ale entitilor publice.

Elementele componente ale unui standard de management /
control intern

4 componente:

1. Titlul standardului precizeaza domeniul de management la care se refera standardul;
2. Descrierea standardului enunta regula esentiala pentru domeniul de management la care se
refera standardul;
3. Cerinte generale reprezinta directiile determinante in care trebuie actionat, in vederea aplicarii
standardului;
4. Referinte principale listeaza actele normative reprezentative, care contin prevederi aplicabile
standardului (domeniului de management)
STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL


Mediul de control
Standardul 1 - Etica, integritatea
Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
Standardul 3 - Competena, performana
Standardul 4 - Funcii sensibile
Standardul 5 - Delegarea
Standardul 6 - Structura organizatoric

Performane i managementul riscului
Standardul 7 - Obiective
Standardul 8 - Planificarea
Standardul 9 - Coordonarea
Standardul 10 - Monitorizarea performanelor
Standardul 11 - Managementul riscului
Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri

Informarea i comunicarea
Standardul 12 - Informarea
Standardul 13 - Comunicarea
Standardul 14 - Corespondena
Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor

Activiti de control
Standardul 17 - Proceduri
Standardul 18 - Separarea atribuiilor
Standardul 19 - Supravegherea
Standardul 20 - Gestionarea abaterilor
Standardul 21 - Continuitatea activitii
Standardul 22 - Strategii de control
Standardul 23 - Accesul la resurse

Auditarea i evaluarea
Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului
Standardul 25 - Auditul intern
STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL
Standardul 1 - Etic, integritate

Entitatea public asigur condiiile necesare cunoaterii de ctre angajai a
reglementrilor care guverneaz comportamentul acestora, prevenirea i
raportarea fraudelor i neregulilor.

Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
A fost comunicat personalului un cod de
conduit, care stabilete reguli de
comportament etic n realizarea atribuiilor de
serviciu, aplicabil att personalului de
conducere, ct i celui de execuie din cadrul
compartimentului?
Da
- Codul de conduit aprobat i
comunicat pe site i prin adresa oficial
- Tabel semnturi luare la cunotina de
ctre angajaii direciilor ,privind
legislaia specific eticii i integritii
profesionale
Implementat
Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se
aplic un sistem de monitorizare a respectrii
normelor de conduit?
Da
- Rapoartele consilierului de etic
- Informarea privind nominalizarea
consilierului de etic
- Declaraiile de avere i interese postate
pe site i actualizate
Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini

Entitatea public transmite angajailor i actualizeaz permanent:
documentul privind misiunea entitii publice;
regulamentele interne;
fia postului (funciei).


Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Personalului i sunt aduse la cunotin
documentele actualizate privind misiunea
entitii, regulamentele interne i fiele
posturilor?
Da
- Chestionar
- ROF ROI postate pe pagina web oficial
- Fiele posturilor
Implementat
Sarcinile /atribuiile asociate posturilor sunt
stabilite n concordan cu competenele
decizionale necesare realizrii acestora?

Da - Fiele posturilor
Standardul 3 Competen, performan
Managerul asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora
le ncredineaz sarcini potrivit competenelor, i asigur condiii pentru
dezvoltarea capacitii profesionale a salariatului.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului

Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Au fost analizate i stabilite cunotinele i
aptitudinile necesare a fi deinute n vederea
ndeplinirii sarcinilor/atribuiilor asociate fiecrui
post?
Da
- PO fise postului
- PO dosar examen
- Condiiile specifice pe post transmise de
direcii/ bibliografie
Implementat
Sunt identificate nevoile de perfecionare a
pregtirii profesionale a personalului?
Da
- Centralizarea efectuat de ctre DRU /
necesarul de formare transmis de ctre
direcii/rapoartele de evaluare a
performantelor profesionale individuale
- Adres a DRU privind listele centralizate
cu necesarul de cursuri
Sunt elaborate i realizate programe de pregtire
profesional a personalului, conform nevoilor de
perfecionare identificate anterior?
Da
- Plan de formare profesional
- Lista de cursuri
Standardul 4 Funcii sensibile
Entitatea public identific funciile considerate ca fiind
sensibile i stabilete o politic adecvat de rotaie a salariailor
care ocup astfel de funcii.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
A fost ntocmit inventarul funciilor sensibile? Da - Lista funciilor sensibile
Implementat
Este stabilit o politic adecvat de rotaie a
salariailor din funciile sensibile?
Da
- Tabelul privind gestionarea riscurilor
aferente funciilor sensibile
Standardul 5 Delegarea

Managerul stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor pe
care le deleag.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Sunt stabilite i comunicate limitele
competenelor i responsabilitilor care se
deleag?
Da
- PS de delegare
- Fise de post
- Acte administrative de
delegare/subdelegare
Implementat
Delegarea/subdelegarea de competen se
realizeaz n baza unor proceduri specifice
aprobate?
Da
- PS pe delegare
- Fisa postului
- Acte administrative de
delegare/subdelegare
Standardul 6 Structura organizatoric

Entitatea public definete propria structur organizatoric, competenele,
responsabilitile, sarcinile i obligaia de a raporta pentru fiecare
component structural i informeaz n scris salariaii.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor
activiti, n scopul identificrii eventualelor
disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru
individuale prin fiele posturilor i n stabilirea
atribuiilor compartimentului?
Da
- ROF- cuprinde atribuiile pe direcii i pe
servicii
- Organigrama
- Chestionar pentru personal
- Statul de personal/ Statul de funcii
- Fia postului
Implementat
Structura organizatoric asigur funcionarea
circuitelor i fluxurilor informaionale necesare
supravegherii i realizrii activitilor proprii?
Da
- Organigrama
- Statul de personal/ Statul de funcii
- Fisa postului
- Tabel circuitul documentelor, flux
informaional la nivelul fiecrei direcii
- PS privind elaborarea procedurilor pe
activiti
Standardul 7 Obiective
Entitatea public trebuie s defineasc obiectivele determinante, legate de scopurile
entitii, precum i cele complementare, legate de fiabilitatea informaiilor,
conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne i s comunice obiectivele
definite tuturor salariailor i terilor interesai.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului?
Da
- Fisa de analiza
- Rapoarte de activitate
Implementat
Obiectivele sunt astfel stabilite nct s
rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.?
(Unde: S -precise; M - msurabile i verificabile;
A - necesare; R - realiste; T - cu termen de
realizare.)
Da
- Fisa de analiza (obiective definite cantitativ
sau calitativ cu indicatori de rezultat
comensurabili)
Sunt stabilite activitile individuale pentru
fiecare salariat, care s conduc la atingerea
obiectivelor specifice compartimentului?

Da
- Fisele posturilor
- Fisa de analiza
Standardul 8 Planificarea
Entitatea public ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare
pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a
nu realiza obiectivele s fie minime.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s
asigure activitile necesare realizrii obiectivelor
specifice compartimentului?
Da
- Fisa de analiza (activitile)
- Necesarul de consumabile
- Lista de investiii /planuri anuale/
multianuale
- Programul de achiziii
Implementat
n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt
stabilite msurile necesare pentru ncadrarea n
resursele repartizate?
Da

- Fisa de analiz / planul activitilor
Standardul 9 Coordonarea
Pentru atingerea obiectivelor, deciziile i aciunile componentelor structurale ale
entitii publice trebuie coordonate, n scopul asigurrii convergenei i coerenei
acestora.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului

Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Sunt adoptate msuri de coordonare a
deciziilor i activitilor compartimentului cu
cele ale altor compartimente, n scopul
asigurrii convergenei i coerenei acestora?
Da
- Acte administrative decizii director
- edinele grupurilor de lucru
- Procedurile de sistem existente
Implementat
n compartiment se realizeaz consultarea
prealabil, n vederea coordonrii activitilor?
Da
- Minute ale edinelor, Convocatoare,
Hotarari CA
Standardul 10 Monitorizarea performanelor
Entitatea public asigur, pentru fiecare politic i activitate, monitorizarea
performanelor, utiliznd indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu privire
la economicitate, eficien i eficacitate.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Este instituit un sistem de monitorizare i
raportare a performanelor, pe baza
indicatorilor asociai obiectivelor specifice?
Da
- Fisa de analiz
- Evaluarea performantelor profesionale
- Rapoartele privind activitatea
compartimentelor
Implementat
Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz
o reevaluare a relevanei indicatorilor asociai
obiectivelor specifice, n scopul operrii
coreciilor cuvenite?
Da
- Fisa de analiz
- Evaluarea performantelor profesionale
Standardul 11 Managementul riscului
Entitatea public analizeaz sistematic, cel puin o dat pe an, riscurile legate de
desfurarea activitilor sale, elaboreaz planuri corespunztoare, n direcia
limitrii posibilelor consecine ale acestor riscuri, i numete salariaii responsabili
n aplicarea planurilor respective.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Sunt identificate i evaluate principalele riscuri,
proprii activitilor din cadrul
compartimentului?
Da

- Fia de analiz
- Procedura de sistem privind
managementul riscului
- Formularele de alert la risc
- Registrul riscurilor (riscuri identificate)
Implementat
Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor
identificate i evaluate la nivelul activitilor din
cadrul compartimentului?
Da
- Registrul riscurilor
- Fisa de urmrire a riscului
Este asigurat completarea/actualizarea
registrului riscurilor?
Da - Registrul riscurilor
Standardul 15 Ipoteze, reevaluri
Fixarea obiectivelor ia n considerare ipoteze acceptate contient, prin consens.
Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformrii mediului, impune reevaluarea
obiectivelor.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul implementrii
standardului
Stabilirea obiectivelor specifice are la baz
formularea de ipoteze/premise, acceptate prin
consens?
Da - Fia de analiz
Implementat
Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci
cnd se constat modificri ale
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii
acestora?
Da - Fia de analiz
Standardul 12 Informarea
Entitatea public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena,
sursele i destinatarii acestora, astfel nct managerii i salariaii, prin primirea i
transmiterea informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Au fost stabilite tipurile de informaii,
coninutul, calitatea, frecvena, sursele i
destinatarii acestora, astfel nct personalul
de conducere i cel de execuie, prin
primirea i transmiterea informaiilor, s i
poat ndeplini sarcinile de serviciu?
Da
- Fluxul informaional
- Procedura de sistem privind gestionarea
petiiilor, circuitul documentelor i accesul
liber la informaiile de interes public i
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
Implementat
Colectarea, prelucrarea i centralizarea
informaiilor se realizeaz n sistem
informatizat?
Da - Registre de coresponden
Standardul 13 Comunicarea
Entitatea public trebuie s dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i
extern, care s asigure o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct
acestea s ajung complete i la timp la utilizatori.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Circuitele informaionale (traseele pe care
circul informaiile) asigur o difuzare
rapid, fluent i precis a informaiilor,
astfel nct acestea s ajung la timp la
utilizatori?
Da
- Procedura de sistem privind gestionarea
petiiilor, circuitul documentelor i accesul
liber la informaiile de interes public i
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
- E-mail, fax, telefon, adrese scrise
transmise prin registratur.
Implementat
Sunt stabilite canale adecvate de
comunicare prin care managerii i
personalul de execuie din cadrul unui
compartiment s fie informai cu privire la
proiectele de decizii sau iniiative, adoptate
la nivelul altor compartimente, care le-ar
putea afecta sarcinile i responsabilitile?
Da
- Procedura de sistem privind gestionarea
petiiilor, circuitul documentelor i accesul
liber la informaiile de interes public i
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
- Modalitatea electronic
- E-mail, fax, telefon, adrese scrise
transmise prin registratur.
Standardul 14 Corespondena i arhivarea
Fiecare entitate public organizeaz primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea
corespondenei, astfel nct sistemul s fie accesibil managerului, angajailor i terilor
interesai cu abilitare n domeniu.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Sunt aplicate proceduri pentru
primirea/expedierea, nregistrarea i
arhivarea corespondenei?
Da
- Procedura de sistem privind gestionarea
petiiilor, circuitul documentelor i accesul
liber la informaiile de interes public i
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
- Nomenclatorul arhivistic
- Procedura de sistem privind arhivarea
Implementat
Reglementrile legale n vigoare cu privire
la manipularea i depozitarea informaiilor
clasificate sunt cunoscute i aplicate n
practic?
Da - Procedura de sistem privind arhivarea
Standardul 16 Semnalarea neregularitilor
Salariaii, deosebit de comunicrile pe care le realizeaz n legtur cu atingerea
obiectivelor fa de care sunt responsabili, au i posibilitatea ca, pe baza unor proceduri
distincte, s semnaleze neregulariti, fr ca astfel de semnalri s atrag un tratament
inechitabil sau discriminatoriu fa de salariatul care se conformeaz unor astfel de
proceduri.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
A fost comunicat salariailor procedura
aplicabil n cazul semnalrii unor
neregulariti?
Da
- Procedura de sistem privind semnalarea
neregularitilor
- Documente care s ateste condiiile
necesare personalului pentru semnalarea
neregularitilor constatate
- Reglementri interne privind semnalarea
neregularitilor
Implementat
n cazul semnalrii unor neregulariti,
conductorul de compartiment a ntreprins
cercetrile adecvate n scopul elucidrii
acestora i a aplicat msurile care se impun?
Da
- Sesizri adresate
- Rezultatele cercetrilor disciplinare
- Rapoartele consilierului de etic
Standardul 17 Proceduri
Pentru activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru operaiunile
economice, aceasta elaboreaz proceduri scrise, care se comunic tuturor salariailor
implicai.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Pentru activitile proprii au fost elaborate
/actualizate proceduri operaionale?
Da
- Inventarul activitilor procedurabile
- Proceduri de sistem
- Proceduri operaionale
Implementat
Procedurile operaionale comunicate salariailor
sunt aplicate?
Da
- Proceduri de sistem
- Proceduri operaionale
- Liste de difuzare
- Postare pe site/intranet
Standardul 18 Separarea atribuiilor
Elementele operaionale i financiare ale fiecrei aciuni sunt efectuate de persoane
independente una fa de cealalt, respectiv funciile de iniiere i verificare trebuie s
fie separate.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
Funciile de iniiere, verificare i aprobare a
operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de
persoane diferite?
Da
- Fie de post
- Ordine ministru
- Acte administrative
- Procedura de sistem privind ntocmirea
Fiselor de post, coninnd i componenta
de delegare a atribuiilor
Implementat
Conceperea i aplicarea procedurilor asigur
separarea atribuiilor?
Da
- Proceduri de sistem
- Proceduri operaionale
Standardul 19 Supravegherea
Entitatea public asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza
unor proceduri prestabilite, inclusiv prin control ex-post, n scopul realizrii n mod
eficace a acestora.

Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
Managerii supravegheaz i supervizeaz
activitile care intr n responsabilitatea lor
direct?
Da
- Raport de evaluare
- Rapoarte de activitate
- Declaratia salariatului privind insusirea
procedurilor
Implementat
Supervizarea unor activiti care implic un grad
ridicat de expunere la risc se realizeaz pe baza
unor proceduri prestabilite?
Da - Procedura privind managementul riscului
Standardul 20 Gestionarea abaterilor
Entitatea public se asigur c, pentru toate situaiile n care, datorit unor
circumstane deosebite, apar abateri fa de politicile sau procedurile stabilite, se
ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de
efectuarea operaiunilor.


Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului

Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
n situaia n care, din cauza unor circumstane
deosebite, apar abateri fa de procedurile stabilite,
se ntocmesc documente adecvate, aprobate la nivel
corespunztor, nainte de efectuarea operaiunilor?
Da
- Sesizri
- Rapoarte
Implementat
Se efectueaz o analiz periodic a circumstanelor i
a modului cum au fost gestionate abaterile n vederea
desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii de bun
practic?
Da
- Procedura de sistem privind
semnalarea neregularitilor
Standardul 21 Continuitatea activitii
Entitatea public asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s
poat continua n orice moment, n toate mprejurrile i n toate planurile, cu
deosebire n cel economico-financiar.


Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
Sunt inventariate situaiile generatoare de
ntreruperi n derularea unor activiti?
Da
- Inventarul situaiilor generatoare de
ntreruperi n derularea activitilor
- Gestionarea situaiilor generatoare de
ntreruperi
Implementat
Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea
continuitii activitii, n cazul apariiei unor
situaii generatoare de ntreruperi?
Da
- Delegarea, n cazul absenei temporare
(concedii, plecri n misiune etc.);
- Acte administrative
Standardul 22 Strategii de control
Entitatea public construiete politici adecvate strategiilor de control i programelor
concepute pentru atingerea obiectivelor i meninerea n echilibru a acestor strategii.


Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
Au fost elaborate strategii de control adecvate
pentru atingerea obiectivelor specifice?
Da
- Planuri de control/Strategii de control
- Plan de monitorizare a implementrii
strategiei
Implementat
Strategiile de control aplicate furnizeaz o
asigurare rezonabil cu privire la atingerea
obiectivelor specifice?
Da
- Fis de analiza
- Rapoartele de monitorizare
Standardul 23 Accesul la resurse
Managerul stabilete, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care
au acces la resursele materiale, financiare i informaionale ale entitii publice i
numete persoanele responsabile pentru protejarea i folosirea corect a acestor
resurse.


Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementri
i standardului
Sunt emise acte administrative de reglementare a
accesului salariailor din compartiment la resursele
materiale, financiare i informaionale?
Da
- Ordin ministru
- Decizie director
Implementat
Accesul personalului la resurse se realizeaz cu
respectarea strict a normelor cuprinse n actele
administrative de reglementare cu acest obiect?
Da
- Proceduri de sistem, proceduri
operaionale
- Fiele postului
- Actele administrative emise la nivelul
compartimentului
Standardul 24 Verificarea i evaluarea controlului

Entitatea public instituie o funcie de evaluare a controlului intern i elaboreaz
politici, planuri i programe de derulare a acestor aciuni.


Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Conductorul compartimentului realizeaz, anual,
operaiunea de autoevaluare a subsistemului de
control intern/managerial existent la acest nivel?
Da - Chestionar de autoevaluare
Implementat
Operaiunile de autoevaluare a subsistemului de
control intern/ managerial au drept rezultat date,
informaii i constatri pertinente necesare lurii
de decizii operaionale, precum i raportrii?
Da - Raportri
Standardul 25 Auditul intern
Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit, care are n
structura sa auditori competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului.


Criterii generale de evaluare a stadiului
implementrii standardului
Rspuns/
Explicaie
Documente justificative
Stadiul
implementrii
standardului
Compartimentul de audit intern execut, n afara
misiunilor de asigurare, planificate i aprobate de
manager, i misiuni de consiliere privind
pregtirea procesului de autoevaluare a sistemului
de control intern/managerial al compartimentului?
- Standard aplicabil numai structurii
de audit intern
Implementat
Compartimentul de audit intern dispune de
suficient personal pentru a realiza integral
programul anual de audit?
- Standard aplicabil numai structurii
de audit intern