Planul de Conturi Specific Bancilor 2009

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT,
INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE I FONDULUI DE

GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR
CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI

INTERBANCARE3
Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI
A
101 - Casa
102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uri
109 - Alte valori

Grupa 11 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEI
111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei
1111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei
1112 - Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei
1113 - Depozite la termen la Banca Naional a Romniei
1114 - Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei
112 - mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei
1121 - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare
1122 - mprumuturi lombard
1123 - Alte mprumuturi
117 - Creane i datorii ataate
1171 - Creane ataate
1172 - Datorii ataate

Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)
122 - Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)
Cu excepia grupei 10 Casa i alte valori, conturile din Clasa 1 se utilizeaz exclusiv de ctre
instituiile de credit.
135
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

A
131 - Depozite la instituii de credit
1311 - Depozite la vedere la instituii de credit
1312 - Depozite la termen la instituii de credit
1313 - Depozite colaterale la instituii de credit
132 - Depozite ale instituiilor de credit
1321 - Depozite la vedere ale instituiilor de credit
1322 - Depozite la termen ale instituiilor de credit
1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit

Grupa 14 - CREDITE I MPRUMUTURI INTERBANCARE
141 - Credite acordate instituiilor de credit
1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit
1412 - Credite la termen acordate instituiilor de credit
142 - mprumuturi primite de la instituii de credit
1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit
1422 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE
151 - Valori primite n pensiune
1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta
1512 - Valori primite n pensiune la termen
152 - Valori date n pensiune
1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
1522 - Valori date n pensiune la termen

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE
A
A
161 - Valori de recuperat

136
162 - Alte sume datorate

Grupa 17 - OPERAIUNI NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE
CREDIT DIN CADRUL REELEI4
171 - Conturi curente
1711 - Cont curent la casa central
1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
B
A
173 - Depozite ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei

1731 - Depozite la casa central
17311 - Depozite la vedere la casa central
17312 - Depozite la termen la casa central
17313 - Depozite colaterale la casa central
1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
174 - Credite i mprumuturi ntre organizaiile cooperatiste de credit din

cadrul reelei
1741 - Credite acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei
17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de

credit din cadrul reelei
17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din

cadrul reelei
Conturile din grupa 17 Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei se
utilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit.
137
1742 - mprumuturi primite de la organizaiile cooperatiste de credit din

cadrul reelei
17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaiile

cooperatiste de credit din cadrul reelei
17422 - mprumuturi la termen primite de la organizaiile cooperatiste de

P
B

176 - Valori de recuperat i alte sume datorate organizaiilor cooperatiste
de credit din cadrul reelei
1761 - Valori de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul

reelei
1762 - Alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul

reelei
178 - Creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile

1781 - Creane restante privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de

17811 - Creane restante
17812 - Dobnzi restante
1782 - Creane ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste

de credit din cadrul reelei
17821 - Creane ndoielnice
17822 - Dobnzi ndoielnice

Grupa 18 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE
138
A
A


Grupa 19 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN
OPERAIUNI INTERBANCARE
191 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare
1911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor
1912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor
CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE

INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE
DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE
CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A
A
201 - Creane comerciale

2011 - Creane comerciale
20111 - Scont
20112 - Factoring cu recurs
20113 - Forfetare
20114 - Factoring fr recurs
20119 - Alte creane comerciale
202 - Credite de trezorerie
2021 - Credite de trezorerie
20211 - Utilizri din deschideri de credite permanente
20212 - Credit global de exploatare
20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor
20219 - Alte credite de trezorerie
139
A
A
A

203 - Credite de consum i vnzri n rate
2031 - Credite de consum
20311 - Credite de consum pentru nevoi personale
20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri
2032 - Vnzri n rate
204 - Credite pentru finanarea operaiunilor de comer exterior
2041 - Credite pentru import
2042 - Credite pentru export
205 - Credite pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente
2051 - Credite pentru finanarea stocurilor
2052 - Credite pentru echipamente
A
A
206 - Credite pentru investiii imobiliare

2061 - Credite pentru investiii imobiliare
20611 - Credite ipotecare
20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare
A
A

209 - Alte credite acordate clientelei
2091 - Alte credite acordate clientelei

Grupa 22 - OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE
DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE
INSTITUII5
221 - Conturi curente la instituiile de credit sau la instituii financiare
2211 - Conturi curente la instituii de credit
2212 - Conturi curente la instituii financiare
Conturile din grupa 22 OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N

SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE
INSTITUII se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.
140
222 - mprumuturile primite de la instituii de credit, societi financiare

sau alte instituii
2221 - mprumuturile primite de la instituii de credit
2222 - mprumuturile primite de la societi financiare
2223 - mprumuturile primite de la alte instituii
223 - Depozite la termen, certificate de depozit i alte instrumente

financiare ale instituiilor de credit
2231 - Depozite la termen
2232 - Certificate de depozit
2233 - Alte instrumente financiare
225 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare

sau alte instituii
2251 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau

alte instituii
A
P

226 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau
altor instituii
2261 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau

altor instituii

Grupa 23 - CREDITE I MPRUMUTURI PRIVIND INSTITUIILE
FINANCIARE
231 - Credite acordate instituiilor financiare
2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare
2312 - Credite la termen acordate instituiilor financiare
232 - mprumuturi primite de la instituiile financiare
2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare
2322 - mprumuturi la termen de la instituiile financiare
141

Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE
241 - Valori primite n pensiune
2411 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta
2412 - Valori primite n pensiune la termen
243 - Valori date n pensiune
2431 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
2432 - Valori date n pensiune la termen

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
252 - Conturi de factoring
2521 - Conturi de factoring
253 - Conturi de depozite
2531 - Depozite la vedere
2532 - Depozite la termen
2533 - Depozite colaterale
25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanie
25333 - Depozite pentru cecuri certificate
25334 - Depozite pentru ordine de plat cu scaden
25335 - Depozite pentru garanii gestionari
25336 - Alte depozite colaterale
P
P
P

254 - Certificate de depozit, carnete i librete de economii
2541 - Certificate de depozit
142
2542 - Carnete i librete de economii

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE

Grupa 27 - OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE
NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT6
272 - Depozite constituite la instituii de credit
2721 - Depozite la vedere la instituii de credit
2722 - Depozite la termen la instituii de credit
2723 - Depozite colaterale la instituii de credit
273 - Credite acordate instituiilor de credit
2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit
2732 - Credite la termen acordate instituiilor de credit
274 - mprumuturi primite de la instituii de credit
2741 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit
2742 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit
A
A
275 - Valori primite n pensiune de la instituii de credit

2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta de la instituii de credit
Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din
prezentele reglementri.
143
2752 - Valori primite n pensiune la termen de la instituii de credit
276 - Valori date n pensiune instituiilor de credit
2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de credit
2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit
277 - Valori de recuperat de la instituii de credit
2771 - Valori de recuperat de la instituii de credit
278 - Alte sume datorate instituiilor de credit
2781 - Alte sume datorate instituiilor de credit

144
Grupa 29 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN

OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE
INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I
INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE
GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I
INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE
SAU ALTE INSTITUII
P
291 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela,

operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de
credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul
bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii
2911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor
2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor
CLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE

Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI
B
A
301 - Titluri primite sau date n pensiune livrat

3011 - Titluri primite n pensiune livrat
30111 - Titluri primite n pensiune livrat
3012 - Titluri date n pensiune livrat
30121 - Titluri date n pensiune livrat
A
A
302 - Titluri de tranzacie

3021 - Titluri de tranzacie
30211 - Efecte publice i valori asimilate
30212 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
30213 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
3025 - Titluri date cu mprumut

145
A
A

3026 - Titluri luate cu mprumut
3027 - Datorii privind titlurile
30271 - Datorii privind titlurile luate cu mprumut
30272 - Alte datorii privind titlurile
A
A
303 - Titluri de plasament

3031 - Titluri de plasament
3036 - Vrsminte de efectuat privind titlurile de plasament
A
A
304 - Titluri de investiii

3041 - Titluri de investiii
146
Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

B
311 - Instrumente financiare derivate ferme
3111 - Operaiuni de schimb la termen
3112 - Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3113 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii
3114 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri
3119 - Alte instrumente financiare derivate
312 - Instrumente financiare derivate condiionale cumprate
3121 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
313 - Instrumente financiare derivate condiionale vndute
3131 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
321 - Titluri de pia interbancar
3211 - Titluri de pia interbancar
322 - Titluri de creane negociabile
3221 - Titluri de creane negociabile
325 - Obligaiuni
3251 - Obligaiuni
326 - Alte datorii constituite prin titluri
3261 - Alte datorii constituite prin titluri
147
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAIUNILE CU

TITLURI
P
331 - Conturile instituiilor de credit
332 - Conturile organismelor de plasament colectiv n valori mobiliare

(OPCVM)
333 - Conturile societilor de burs
334 - Conturile altor instituii financiare
335 - Conturile clientelei
336 - Alte conturi de decontare privind operaiunile cu titluri
3361 - Alte sume de pltit privind operaiunile cu titluri
3362 - Alte sume de ncasat privind operaiunile cu titluri

Grupa 34 - DECONTRI INTRABANCARE I NTRE ORGANIZAIILE
COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI
341 - Decontri intrabancare
342 - Decontri ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei

Grupa 35 - DEBITORI I CREDITORI
351 - Personal i conturi asimilate
3511 - Personal - salarii datorate
3512 - Personal - ajutoare materiale datorate
3513 - Prime reprezentnd participarea personalului la profit
3514 - Avansuri acordate personalului
3515 - Drepturi de personal neridicate
3516 - Reineri din salarii datorate terilor
3519 - Alte datorii i creane n legatur cu personalul
35191 - Alte datorii n legtur cu personalul
35192 - Alte creane n legtur cu personalul
B
B
B
352 - Asigurri sociale, protecia social i conturi asimilate

3521 - Asigurri sociale
35211 - Contribuia unitii la asigurrile sociale
148
35212 - Contribuia personalului la asigurrile sociale
35213 - Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate
35214 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate
3522 - Ajutor de omaj
35221 - Contribuia unitii la fondul de omaj
35222 - Contribuia personalului la fondul de omaj
3526 - Alte datorii i creane sociale
35261 - Alte datorii sociale
35262 - Alte creane sociale
353 - Bugetul statului, fonduri speciale i conturi asimilate
3531 - Impozitul pe profit
3532 - Taxa pe valoarea adaugat
35323 - TVA de plat
35324 - TVA de recuperat
35326 - TVA deductibil
35327 - TVA colectat
35328 - TVA neexigibil
3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor
3534 - Subvenii
35341 - Subvenii guvernamentale
35342 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii
35349 - Alte sume primite cu caracter de subvenii
3536 - Alte impozite, taxe i vrsminte asimilate
3538 - Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate
3539 - Alte datorii i creane cu bugetul statului
35391 - Alte datorii fa de bugetul statului
35392 - Alte creane privind bugetul statului
354 - Dividende de plat
355 - Debitori diveri
A
A
3551 - Depozite de garanii vrsate

35511 - Depozite aferente operaiunilor pe pieele organizate de
instrumente financiare derivate
35512 - Depozite aferente altor operaiuni cu instrumente financiare

derivate
149
35516 - Alte depozite
3552 - Debitori din avansuri spre decontare
3556 - Ali debitori diveri
356 - Creditori diveri
3561 - Depozite de garanii pentru leasing
3562 - Alte depozite de garanii primite
3566 - Ali creditori diveri
357 - Decontri din operaiuni n asocieri n participaie
3571 - Creane din operaiuni n asocieri n participaie
3572 - Datorii din operaiuni n asocieri n participaie
358 - mprumuturi primite de la acionari i alte mprumuturi
3581 - mprumuturi primite de la acionari
3582 - Alte mprumuturi

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI
361 - Valori din aur, metale i pietre preioase
362 - Materiale
363 - Materiale de natura obiectelor de inventar
365 - Stocuri aflate la teri
367 - Alte stocuri i asimilate
368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE
371 - Valori primite la ncasare
372 - Conturi de ajustare
3721 - Poziie de schimb
3722 - Contravaloarea poziiei de schimb
3723 - Conturi de ajustare devize
3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanului
B
B
373 - Conturi de diferene

3731 - Diferene privind devizele
150
3732 - Diferene privind vnzrile de titluri cu posibilitate de rscumprare
3739 - Alte conturi de diferene
374 - Cheltuieli de repartizat
3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 - Alte cheltuieli de repartizat
375 - Cheltuieli nregistrate n avans
376 - Venituri nregistrate n avans
377 - Cheltuieli de pltit
378 - Venituri de primit
379 - Alte conturi de regularizare
3791 - Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
3799 - Alte conturi de regularizare


Grupa 39 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI
CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE
P
P
P
391 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor

3911 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament
39111 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori
asimilate
39112 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit

fix
39113 - Ajustri pentru deprecierea aciunilor i a altor titluri cu venit

variabil
151
P
P
3912 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii

39121 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori
asimilate
39122 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit

fix
393 - Ajustri pentru deprecierea stocurilor
399 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i

operaiuni diverse
CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
A
401 - Credite subordonate la termen
402 - Credite subordonate pe durat nedeterminat
407 - Creane ataate

Grupa 41 - PRI N CADRUL SOCIETILOR COMERCIALE
LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE I TITLURI ALE
ACTIVITII DE PORTOFOLIU
411 - Pri n societile comerciale legate
4111 - Pri n instituii de credit
4112 - Pri n societi cu caracter financiar
4113 - Pri n alte societi cu caracter nefinanciar
412 - Titluri de participare
4121 - Titluri de participare la instituiile de credit
4122 - Titluri de participare la societi cu caracter financiar
4123 - Titluri de participare la alte societi cu caracter nefinanciar
413 - Titluri ale activitii de portofoliu
417 - Creane ataate
418 - Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate,

pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de
portofoliu
152
Grupa 42 - DOTRI PENTRU UNITILE PROPRII DIN STRINTATE

A
421 - Dotri pentru unitile proprii din strintate

Grupa 43 - IMOBILIZRI N CURS I AVANSURI ACORDATE PENTRU
IMOBILIZRI
431 - Imobilizri necorporale n curs
432 - Imobilizri corporale n curs
4321 - Amenajri de terenuri i construcii
4322 - Instalaii tehnice i maini
4323 - Alte imobilizri corporale
433 - Avansuri acordate pentru imobilizri necorporale
434 - Avansuri acordate pentru imobilizri corporale
4341 - Avansuri acordate pentru terenuri i construcii
4342 - Avansuri acordate pentru instalaii tehnice i maini
4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizri corporale

Grupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALE
441 - Imobilizri necorporale
4411 - Fondul comercial
4412 - Cheltuieli de constituire
4419 - Alte imobilizri necorporale
A
A
442 - Imobilizri corporale

4421 - Terenuri i amenajri de terenuri
44211 - Terenuri
44212 - Amenajri de terenuri
4422 - Construcii
4423 - Instalaii tehnice i mijloace de transport
44231 - Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru)
44232 - Aparate i instalaii de msurare, control i reglare
44233 - Mijloace de transport
4424 - Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor

umane i materiale i alte active corporale
153
Grupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILE

P
461 - Amortizri privind imobilizrile necorporale i corporale
4611 - Amortizarea imobilizrilor necorporale
46111 - Amortizarea fondului comercial
46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire
46119 - Amortizarea altor imobilizri necorporale
4612 - Amortizarea imobilizrilor corporale
46121 - Amortizarea amenajrilor de terenuri
46122 - Amortizarea construciilor
46123 - Amortizarea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport
46124 - Amortizarea altor active corporale

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR
471 - Creane din operaiuni de leasing financiar
4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale
4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale
472 - Datorii din operaiuni de leasing financiar
4721 - Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale
4722 - Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale

154
Grupa 49 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA VALORILOR

IMOBILIZATE
P
491 - Ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor

comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de
portofoliu
P
P
492 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor

4921 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs
49211 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs
49212 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale n curs
4922 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale
49221 - Ajustri pentru deprecierea fondului comercial
49222 - Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri necorporale
4923 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale
49231 - Ajustri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri
49232 - Ajustri pentru deprecierea construciilor
49233 - Ajustri pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijloacelor de

transport
P
P
49234 - Ajustri pentru deprecierea altor active corporale

493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de
leasing financiar
499 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate
CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE I PROVIZIOANE

Grupa 50 - CAPITAL
P
501 - Capital social
5011 - Capital subscris nevrsat
5012 - Capital subscris vrsat
502 - Elemente asimilate capitalului
503 - Aciuni proprii
508 - Acionari sau asociai

Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL I REZERVE
P
P
511 - Prime de capital

5111 - Prime de emisiune
155
5112 - Prime de fuziune
5113 - Prime de aport
5114 - Prime de divizare
5115 - Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni
5119 - Alte prime
512 - Rezerve legale
5121 - Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea

impozitului pe profit
5122 - Rezerve legale din profitul determinat dup deducerea impozitului pe

profit
513 - Rezerve statutare sau contractuale
514 - Rezerve pentru riscuri bancare
5141 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat nainte
de deducerea impozitului pe profit
5142 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat dup
deducerea impozitului pe profit
P
P
5143 - Rezerva reprezentnd fondul pentru riscuri bancare generale

516 - Rezerve din reevaluare
5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte normative
5169 - Alte rezerve din reevaluri
517 - Rezerve specifice organizaiilor cooperatiste de credit
5171 - Rezerva de ntrajutorare
5172 - Rezerva mutual de garantare
51721 - Rezerva mutual de garantare constituit din profitul casei

centrale determinat nainte de deducerea impozitului pe profit
51722 - Rezerva mutual de garantare constituit din cotizaiile

cooperativelor de credit afiliate
519 - Alte rezerve

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE
531 - Datorii subordonate la termen
5311 - Titluri subordonate la termen
5312 - mprumuturi subordonate la termen
156
532 - Datorii subordonate pe durat nedeterminat
5321 - Titluri subordonate pe durat nedeterminat
5322 - mprumuturi subordonate pe durat nedeterminat

Grupa 54 - SUBVENII PENTRU INVESTIII
541 - Subvenii pentru investiii
5411 - Subvenii guvernamentale pentru investiii
5412 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii
5413 - Donaii pentru investiii
5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizrilor
5419 - Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii

Grupa 55 - PROVIZIOANE
551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin

semntur
552 - Provizioane pentru pensii i obligaii similare
553 - Provizioane pentru riscuri de ar
554 - Provizioane pentru restructurare
555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte

aciuni similare legate de acestea7
556 - Provizioane pentru impozite
559 - Alte provizioane

Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL
BANCAR8
561 - Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar
5611 - Fond constituit din contribuiile instituiilor de credit
56111 - Fond constituit din contribuiile iniiale
Acest cont apare la instituiile care au aplicat Reglementrile contabile armonizate cu Directiva nr.
86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei
nr.1982/5/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i la cele care aplic prevederile
pct.111.(3) din prezentele reglementri.
8
Conturile din grupa 56 FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL
BANCAR se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.
157
56112 - Fond constituit din contribuiile anuale, inclusiv contribuiile

majorate
56113 - Fond constituit din contribuiile speciale
5612 - Fond constituit din ncasrile din recuperarea creanelor
5613 - Fond constituit din alte resurse - donaii, sponsorizri, asisten

financiar
5614 - Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare

disponibile
5619 - Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
B
B
581 - Rezultatul reportat

5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, respectiv
pierderea neacoperit
5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS,
mai puin IAS 299
5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
5815 - Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din

reevaluare
5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor

contabile conforme cu directivele europene
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR
591 - Profit sau pierdere
592 - Repartizarea profitului
CLASA 6 - CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A
601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare10
6011 - Dobnzi la Banca Naional a Romniei
6012 - Dobnzi la conturile de corespondent
Acest cont a fost introdus pentru aplicarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva nr.
86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei
nr.1982/5/2001 i va fi utilizat pn la nchiderea soldului acestui cont.
10
Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.
158
6013 - Dobnzi la depozitele instituiilor de credit
60131 - Dobnzi la depozitele la vedere
60132 - Dobnzi la depozitele la termen
60133 - Dobnzi la depozitele colaterale
6014 - Dobnzi la mprumuturile de la instituii de credit
60141 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta
60142 - Dobnzi la mprumuturile la termen
6015 - Dobnzi la valorile date n pensiune
60151 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta
60152 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen
6016 - Cheltuieli cu operaiunile organizaiilor cooperatiste de credit din

cadrul reelei
60161 - Dobnzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate
60162 - Dobnzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate
60163 - Dobnzi la mprumuturile de la organizaiile cooperatiste de

60164 - Dobnzi privind alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de

60169 - Comisioane
6017 - Alte cheltuieli cu dobnzile
6019 - Comisioane
602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientela
6021 - Dobnzi la conturile de factoring
6022 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii financiare
6023 - Dobnzi la valorile date n pensiune
6024 - Dobnzi la conturile curente
6025 - Dobnzi la conturile de depozite
60251 - Dobnzi la depozitele la vedere
60252 - Dobnzi la depozitele la termen
60253 - Dobnzi la depozitele colaterale

159
6026 - Dobnzi la certificatele de depozit, carnetele i libretele de economii
6027 - Alte cheltuieli cu dobnzile
6029 - Comisioane
603 - Cheltuieli pentru operaiunile cu titluri
6031 - Dobnzi la titlurile date n pensiune livrat
6032 - Pierderi la titlurile de tranzacie
60321 - Pierderi din reevaluri i cesiune
60322 - Costuri de tranzacionare
6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiii
60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor
60342 - Pierderi din cesiune
6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
60361 - Dobnzi privind titlurile de pia interbancar
60362 - Dobnzi privind titlurile de creane negociabile
60363 - Dobnzi privind obligaiunile
60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
6037 - Cheltuieli diverse privind operaiunile cu titluri
6039 - Comisioane
604 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte

contracte similare
6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operaiuni de leasing financiar
6042 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de

gestiune i alte contracte similare
A
A
6049 Comisioane
605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate
6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat nedeterminat
6059 - Comisioane
606 - Cheltuieli privind operaiunile de schimb
6061 - Cheltuieli din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut
6069 - Comisioane
160
607 - Cheltuieli privind operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu

A
A
6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare

60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la instituii de
credit
A
A
A
60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la clientel

6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie
60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la instituii de
credit
A
A
A
60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la clientel

6074 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate
pe cursul de schimb

pe rata dobnzii

pe aciuni i indici bursieri
60744 - Cheltuieli privind operaiunile cu alte instrumente financiare

derivate
60747 - Cheltuieli cu dobnzile aferente instrumentelor financiare derivate
60749 - Costuri de tranzacionare
6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
608 - Cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare
6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plat
6087 - Alte cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare
609 - Alte cheltuieli de exploatare
6092 - Cota-parte privind activitile i activele controlate n comun
6093 - Venituri retrocedate privind activitile i activele controlate n comun
161
6095 - Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n

sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte
instituii11
60955 - Dobnzi privind alte sume datorate
60959 - Comisioane
6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei

centrale
6099 - Cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL
611 - Cheltuieli cu salariile personalului
612 - Cheltuieli privind asigurrile i protecia social
6121 - Contribuia unitii la asigurrile sociale
6122 - Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj
6123 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate
6127 - Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social
613 - Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailor
617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I VRSMINTE
ASIMILATE
621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRRILE I
SERVICIILE EXECUTATE DE TERI
631 - Cheltuieli cu materialele
6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile
6312 - Cheltuieli privind combustibilii
6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb
6317 - Cheltuieli privind alte materiale
632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
11
Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 6095 Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de
garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte
instituii se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.
162
633 - Cheltuieli privind alte stocuri
634 - Cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri
6341 - Cheltuieli de ntreinere i reparaii
6342 - Cheltuieli privind energia i apa
6343 - Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii
6344 - Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediere
6345 - Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului

i bunurilor
6347 - Alte cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri
63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
63472 - Cheltuieli cu redevenele privind concesiunile
63479 - Alte cheltuieli
635 - Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social
644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor corporale
645 - Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a

titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu
646 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale
6461 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale
6462 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale
649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
6491 - Despgubiri, amenzi i penaliti
6492 - Donaii i subvenii acordate
6493 - Cheltuieli privind sponsorizrile
6494 - Pierderi din debitori diveri
6495 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari i la alte

mprumuturi
64951 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari
64952 - Dobnzi la alte mprumuturi primite
6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
163
Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZRILE PRIVIND

IMOBILIZRILE NECORPORALE I CORPORALE
A
651 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporale
652 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporale

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE,
PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE
NERECUPERABILE
661 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni

interbancare
6611 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor
6612 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor
662 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu

clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i
instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile
financiare sau alte instituii
6621 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor
6622 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor
663 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i

operaiuni diverse
6631 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor
66311 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament
66312 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii
6633 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea stocurilor
6637 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu

titluri i operaiuni diverse
A
A
664 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizate

6641 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor
activitii de portofoliu
A
A
6642 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor

66421 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs
164
66422 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor

necorporale
A
A
66423 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale

6643 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de
leasing financiar
6647 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor

imobilizate
A
A
665 - Cheltuieli cu provizioane

6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor
prin semntur
6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii i obligaii similare
6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ar
6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
6656 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
6657 - Cheltuieli cu alte provizioane
667 - Pierderi din creane nerecuperabile acoperite cu ajustri pentru

depreciere
668 - Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu ajustri pentru

depreciere
Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE
671 - Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente similare

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUII
FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUII DE CREDIT12
682 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de credit
683 - Dobnzi la valorile date n pensiune instituiilor de credit
684 - Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit
12
165
689 - Comisioane
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT I ALTE
IMPOZITE
691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit
699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai sus
CLASA 7 - VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
P
701 - Venituri din operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare13
7011 - Dobnzi de la Banca Naional a Romniei
7012 - Dobnzi de la conturile de corespondent
7013 - Dobnzi de la conturile de depozite la instituii de credit
70131 - Dobnzi de la depozitele la vedere
70132 - Dobnzi de la depozitele la termen
70133 - Dobnzi de la depozitele colaterale
7014 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit
70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta
70142 - Dobnzi de la creditele la termen
7015 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune
70151 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta
70152 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen
7016 - Venituri din operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din

cadrul reelei
70161 - Dobnzi de la contul curent la casa central
70162 - Dobnzi de la depozitele la casa central
70163 - Dobnzi de la creditele acordate organizaiilor cooperatiste de

70164 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la organizaiile

70168 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu

organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei
70169 - Comisioane
13
Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.
166
7017 - Alte venituri din dobnzi
7018 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice
7019 - Comisioane
P
P
P
702 - Venituri din operaiunile cu clientela

7021 - Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei
70211 - Dobnzi de la operaiunile de scont, forfetare i alte creane
comerciale
70212 - Dobnzi de la operaiunile de factoring
70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerie
70214 - Dobnzi de la creditele de consum i vnzri n rate
70215 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea operaiunilor de comer

exterior
70216 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor i pentru

echipamente
70217 - Dobnzi de la creditele pentru investiii imobiliare
70218 - Dobnzi de la alte credite acordate clientelei
7022 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiare
7023 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune
7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoare
7027 - Alte venituri din dobnzi
7029 - Comisioane
703 - Venituri din operaiunile cu titluri
7031 - Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livrat
7032 - Venituri din titlurile de tranzacie
7033 - Venituri din titlurile de plasament
70331 - Dobnzi
70333 - Dividende i venituri asimilate
70336 - Venituri din cesiune
167
7034 - Venituri din titlurile de investiii
70341 - Dobnzi
70342 - Venituri din prime
70343 - Venituri din cesiune
7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
7037 - Venituri diverse din operaiunile cu titluri
7039 - Comisioane
704 Venituri din operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte

contracte similare
7041 - Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiar
7042 - Venituri din operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de

gestiune i alte contracte similare
7049 Comisioane
705 - Venituri din credite subordonate, pri n cadrul societilor

comerciale legate, titluri de participare i titluri ale activitii de
portofoliu
7051 - Dobnzi de la creditele subordonate la termen
7052 - Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminat
7053 - Dividende i venituri asimilate
7059 - Comisioane
706 - Venituri din operaiunile de schimb
7061 - Venituri din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut
7069 - Comisioane
707 - Venituri din operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu

P
P
7071 - Venituri din angajamentele de finanare

70711 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea instituiilor de
credit
70712 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea clientelei
168
P
P
7072 - Venituri din angajamentele de garanie

70721 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea instituiilor de
credit
P
P
P
70722 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea clientelei

7074 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate
pe cursul de schimb

pe rata dobnzii

pe aciuni i indici bursieri
70744 - Venituri privind operaiunile cu alte instrumente financiare

derivate
70747 - Venituri din dobnzi aferente instrumentelor financiare derivate
70749 - Comisioane
7075 - Venituri din instrumentele de acoperire
7077 - Venituri din alte angajamente date
708 - Venituri din prestaiile de servicii financiare
7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau n depozit
7082 - Comisioane privind operaiunile cu titluri efectuate n contul clientelei
7083 - Comisioane din activitile de asisten i consultan
70831 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru

persoane fizice
70832 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru

persoane juridice
70839 - Alte comisioane
7085 - Venituri privind mijloacele de plat
7087 - Alte venituri din prestaiile de servicii financiare
709 - Alte venituri din activitatea de exploatare
7092 - Cota - parte privind activitile i activele controlate n comun
7093 - Cheltuieli refacturate privind activitile i activele controlate n

comun
7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
169
7095 - Venituri din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n

sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte
instituii14
70951 - Dobnzi de la conturile curente
70953 - Dobnzi de la certificatele de depozit
70954 - Dobnzi de la alte instrumente financiare
70955 - Dobnzi privind valorile de recuperat
70959 - Comisioane
7099 - Venituri diverse de exploatare

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
741 - Cota - parte din cheltuielile sediului social
744 - Venituri din reevaluarea imobilizrilor corporale
745 - Venituri din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate,

a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu
746 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale
7461 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale
7462 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale
747 - Venituri accesorii
7471 - Venituri din alte activiti
7479 - Alte venituri accesorii
74791 - Venituri din operaiuni de intermediere n domeniul asigurrilor
74799 - Venituri accesorii diverse
749 - Alte venituri diverse din exploatare
7492 - Cota - parte din subveniile de investiii trecut la venituri
7493 - Venituri din subvenii de exploatare
74931 - Venituri din subvenii de exploatare aferente veniturilor din

activitatea de exploatare
74932 - Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i

materiale consumabile
74933 - Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului
14
Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 7095 Venituri din operaiuni ntre Fondul de
Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte
instituii se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.
170
74934 - Venituri din subvenii de exploatare pentru asigurri i protecia

social
74935 - Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de

exploatare
74936 - Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri
7494 - Venituri din producia de imobilizri
7495 - Venituri privind bunurile mobile i imobile din executarea creanelor
7499 - Alte venituri
74991 - Venituri din despgubiri, amenzi i penaliti
74992 - Venituri din donaii
74997 - Alte venituri diverse de exploatare

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE,
PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE
AMORTIZATE
761 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni

interbancare
7611 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelor
7612 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilor
762 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu

clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i
instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile
financiare sau alte instituii
7621 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelor
7622 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilor
763 - Venituri din ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i

operaiuni diverse
7631 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor
76311 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament
76312 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii
7633 - Venituri din ajustri pentru deprecierea stocurilor
7637 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu

titluri i operaiuni diverse
171
P
P
764 - Venituri din ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizate

7641 - Venituri din ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor
activitii de portofoliu
7642 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor
76421 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs
76422 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale
76423 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale
7643 - Venituri din ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de

leasing financiar
7647 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor

imobilizate
P
P
765 - Venituri din provizioane

7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor
prin semntur
7652 - Venituri din provizioane pentru pensii i obligaii similare
7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ar
7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare
7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale

i alte aciuni similare legate de acestea
7656 - Venituri din provizioane pentru impozite
7657 - Venituri din alte provizioane
767 - Venituri din recuperri de creane amortizate

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE
771 - Venituri din subvenii pentru evenimente extraordinare i altele

similare
Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE
FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT15
781 - Dobnzi de la conturile curente
782 - Dobnzi de la depozitele constituite la instituii de credit
7821 - Dobnzi de la depozitele la vedere
15
172
7823 - Dobnzi de la depozitele colaterale
783 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit
784 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de la instituii de credit
785 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la instituii de credit
789 - Comisioane
CLASA 9 - OPERAIUNI N AFARA BILANULUI

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANARE
A
901 - Angajamente n favoarea instituiilor de credit
902 - Angajamente primite de la instituii de credit
903 - Angajamente n favoarea clientelei
9031 - Deschideri de credite confirmate
90311 - Garanii imobiliare
90312 - Deschideri de credite documentare
90319 - Alte deschideri de credite confirmate
9032 - Acceptri sau angajamente de plat
9039 - Alte angajamente n favoarea clientelei
904 - Angajamente primite de la clientel

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANIE
911 - Cauiuni, avaluri i alte garanii date instituiilor de credit
9111 - Confirmri de deschideri de credite documentare
9112 - Acceptri de plat
9119 - Alte garanii date instituiilor de credit
912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la instituii de credit
913 - Garanii date pentru clientel
9131 - Cauiuni i avaluri
91311 - Cauiuni imobiliare
91312 - Cauiuni administrative i fiscale

173
91313 - Garanii financiare
91314 - Garanii de rambursare a creditelor acordate de alte instituii
91319 - Alte cauiuni i avaluri
A
P
9139 - Alte garanii date pentru clientel

914 - Garanii primite de la clientel
9141 - Garanii primite de la instituiile administraiei publice i asimilate
9142 - Garanii primite de la societi de asigurare i reasigurare
9143 - Garanii primite de la alte instituii financiare
9144 - Garanii primite de la instituii nefinanciare
9145 - Ipoteci imobiliare
9146 - Gajuri cu deposedare
9147 - Gajuri fr deposedare
9149 - Alte garanii primite de la clientel

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
921 - Titluri de primit
9211 - Titluri vndute cu posibilitate de rscumprare
9219 - Alte titluri de primit
922 - Titluri de livrat
9221 - Titluri cumprate cu posibilitate de rscumprare
9229 - Alte titluri de livrat

Grupa 93 - OPERAIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
931 - Operaiuni de schimb la vedere
9311 - Lei cumprai i nc neprimii
9312 - Devize cumprate i nc neprimite
9313 - Lei vndui i nc nelivrai
9314 - Devize vndute i nc nelivrate

Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE N AFARA BILANULUI
941 - Poziie de schimb
942 - Contravaloarea poziiei de schimb
943 - Conturi de ajustare devize
174
Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

B
B
951 - Operaiuni ferme de schimb la termen

9511 - Operaiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de
acoperire
95111 - Lei de primit contra devize de livrat
95112 - Devize de livrat contra lei de primit
95113 - Devize de primit contra lei de livrat
95114 - Lei de livrat contra devize de primit
95115 - Devize de primit contra devize de livrat
95116 - Devize de livrat contra devize de primit
9512 - Operaiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de

acoperire
952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb
9521 - Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de

acoperire
9522 - Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire

175
9523 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care

nu sunt instrumente de acoperire
9524 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care

sunt instrumente de acoperire
A
A
A
953 - Instrumente financiare derivate condiionale pe cursul de schimb

9531 - Instrumente cumprate
95311 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care nu
95312 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care

A
A
9532 - Instrumente vndute

95321 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care nu
95322 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care sunt

instrumente de acoperire
A
A
954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobnzii

9541 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care nu sunt instrumente de
acoperire
A
A
A
A
9542 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care sunt instrumente de acoperire

955 - Instrumente financiare derivate condiionale pe rata dobnzii
95511 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care nu
95512 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care sunt

A
A

95521 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care nu sunt
95522 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care sunt

A
A
956 - Instrumente financiare derivate ferme pe aciuni i indici bursieri

9561 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care nu sunt
176
9562 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care sunt instrumente

de acoperire
957 - Instrumente financiare derivate condiionale pe aciuni i indici

bursieri
A
A

95711 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate,
care nu sunt instrumente de acoperire
95712 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate,

care sunt instrumente de acoperire
A
A

95721 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute,
care nu sunt instrumente de acoperire
95722 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute,

care sunt instrumente de acoperire
9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire
9592 - Instrumente de acoperire

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE
P
P
961 - Angajamente primite

9611 - Valori primite n garanie privind operaiunile cu instrumente
financiare derivate
9612 - Alte valori primite n garanie
9613 - Alte angajamente primite
A
A
962 - Angajamente date

9621 - Valori date n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare
derivate
9622 - Alte valori date n garanie
9623 - Alte angajamente date

Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE
981 - Angajamente ndoielnice

Grupa 99 - CONTURI DE EVIDEN
991 - Bunuri luate cu chirie

177
992 - Valori primite n pstrare sau custodie
993 - Creane scoase din activ, urmrite n continuare
9931 - Creane scoase din activ i urmrite n continuare
9932 - Dobnzi aferente creanelor scoase din activ, urmrite n continuare
994 - Debitori din penaliti pretinse
995 - Amortizarea aferent gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
998 - Alte conturi de eviden
9981 - Alte valori primite
9982 - Alte valori date
9983 - Capital n devize
99831 - Capital social subscris i nevrsat n devize
99832 - Capital social subscris i vrsat n devize
99833 - Capital de dotare n devize
9984 - Prime de emisiune pltite n devize
9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosin
9989 - Conturi diverse de eviden
999 Contrapartida
178

Planul de Conturi Specific Bancilor 2009

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Planul de Conturi Specific Bancilor 2009

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT,

INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE I FONDULUI DE

CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI

102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uri

109 - Alte valori

111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei

1111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei

1112 - Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei

1113 - Depozite la termen la Banca Naional a Romniei

1114 - Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei

112 - mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei

1121 - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare

1122 - mprumuturi lombard

1123 - Alte mprumuturi

117 - Creane i datorii ataate

1171 - Creane ataate

1172 - Datorii ataate

121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)

122 - Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)

127 - Creane i datorii ataate

1271 - Creane ataate

1272 - Datorii ataate

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

131 - Depozite la instituii de credit

1311 - Depozite la vedere la instituii de credit

1312 - Depozite la termen la instituii de credit

1313 - Depozite colaterale la instituii de credit

1317 - Creane ataate

132 - Depozite ale instituiilor de credit

1321 - Depozite la vedere ale instituiilor de credit

1322 - Depozite la termen ale instituiilor de credit

1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit

1327 - Datorii ataate

141 - Credite acordate instituiilor de credit

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit

1412 - Credite la termen acordate instituiilor de credit

1417 - Creane ataate

142 - mprumuturi primite de la instituii de credit

1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit

1422 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit

1427 - Datorii ataate

151 - Valori primite n pensiune

1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta

1512 - Valori primite n pensiune la termen

1517 - Creane ataate

152 - Valori date n pensiune

1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta

1522 - Valori date n pensiune la termen

1527 - Datorii ataate

161 - Valori de recuperat

1617 - Creane ataate

162 - Alte sume datorate

1621 - Alte sume datorate

1627 - Datorii ataate

171 - Conturi curente

1711 - Cont curent la casa central

1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

1717 - Creane i datorii ataate

17171 - Creane ataate

17172 - Datorii ataate

173 - Depozite ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei

17311 - Depozite la vedere la casa central

17312 - Depozite la termen la casa central

17313 - Depozite colaterale la casa central