Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
I.
Obligaii care revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizrii i conducerii
contabilitii.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
II.
Contabilitate de gestiune:
1.
2.
3.
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 454 din 18
iunie 2008, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 37/2011 pentru modificarea i completarea Legii contabilitii nr.
82/1991 i pentru modificarea altor acte normative incidente, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 285 din 22 aprilie 2011.
3.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 766 i 766 bis
din 10 noiembrie 2009, cu modificrile i completrile ulterioare.
4.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de
contabilitate, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 522 i 522 bis din 25 iulie 2011.
5.
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice nr. 79/2014 privind principalele aspecte legate
de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor
economici la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 70 din 29 ianuarie 2014.
6.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 704 din 20 octombrie 2009.
7.
8.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.826/2003 pentru aprobarea Precizrilor privind unele msuri
referitoare la organizarea i conducerea contabilitii de gestiune, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 23 din 12.01.2004.
9.
***, Unele aspecte privind aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE,
parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul
ministrului
finanelor
publice
nr.
3.055/2009.
Ghid
practic,
disponibil
la
adresa
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/reglementaricontabile/Ghid_27092010.pdf.
10 Ghid practic privind aplicarea prevederilor ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr.
2.067/2013,
disponibil
la
adresa
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/reglementaricontabile/GhidOMFP_nr2067_17032014.doc.
11. ***, Ghid practic de aplicare a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene aprobate prin
OMFP nr. 3.055/2009, Editura CECCAR, Bucureti, 2010, p. 22-28, 73-76, 79-86, 87-90, 90-147, 154177, 178-192, 206-219, 222-248, 249-347, 350-377, 411-481, 482-531, 532-563, 567-656, 659-758,
762-795, 798-822, 825-903, 913-924, 925-932, 935-1019.
12. ***, Standardul profesional nr. 21: Misiunea de inere a contabilitii, ntocmirea i prezentarea situaiilor
financiare, ediia a IV-a, revizuit i adugit, Editura CECCAR, Bucureti, 2011.
2. FISCALITATE
I.
Impozitul pe profit:
1. Contribuabili.
2. Sfera de cuprindere a impozitului.
3. Perioada impozabil.
4. Cotele de impozitare.
5. Determinarea profitului impozabil (venituri impozabile, venituri neimpozabile, cheltuieli deductibile,
cheltuieli nedeductibile).
6. Reinerea impozitului pe dividende.
BIBLIOGRAFIE:
1. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare,Titlul II: Impozitul pe profit.
2. Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 1 2 din 06
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul II: Impozitul pe profit.
3. Ordinul ministrului finanelor publice/ ministrului educaiei, cercetrii, tineretului i sportului nr.
2086/4504/2010 pentru aprobarea Normelor privind deducerile pentru cheltuielile de cercetare
dezvoltare la determinarea profitului impozabil, publicat n Monitorul Oficial nr. 573 din 12 august 2010
II.
Definiia microntreprinderii.
2.
3.
Baza impozabil.
4.
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
1
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IV : Impozitul pe veniturile
microntreprinderilor.
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 1 2 din 06
1
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IV : Impozitul pe veniturile
microntreprinderilor.
III.
Impozitul pe venit:
1.
Contribuabili.
2.
3.
Cotele de impozitare.
4.
5.
6.
7.
Determinarea venitului net anual impozabil i a impozitului pe venitul net anual impozabil.
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul III: Impozitul pe venit.
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 1 2 din 06
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul III: Impozitul pe venit.
3.
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2.333/2007 pentru aprobarea
Procedurii privind declararea i stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosinei bunurilor
realizate din derularea unui numr mai mare de 5 contracte de nchiriere/subnchiriere, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 868 din 19 decembrie 2007.
4.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.016/2005 privind aprobarea deducerilor personale lunare
pentru contribuabilii care realizeaz venituri din salarii la funcia de baz, ncepnd cu luna iulie 2005,
potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal i ale Legii nr. 348/2004 privind denominarea
monedei naionale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 668 din 27 iulie 2005.
5.
Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 2.410/2007 privind aspecte de natur contabil i fiscal
referitoare la practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar activitatea n
conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea
activitii practicienilor n insolven, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 885 din 27
decembrie 2007.
6.
7.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.875/2011 privind aprobarea Nomenclatorului activitilor
independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, activiti
desfurate de contribuabilii care realizeaz venituri comerciale, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 871 din 09 decembrie 2011, cu completrile ulterioare.
8.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.022/2011 privind completarea Nomenclatorului activitilor
independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, activiti
desfurate de contribuabilii care realizeaz venituri comerciale, aprobat prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 2.875/2011, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 931 din 29
decembrie 2011.
9.
Ordinul ministrului dezvoltrii regionale i turismului i al ministrului finanelor publice nr. 22/28/2012
privind criteriile de stabilire a normei anuale de venit corespunztoare unei camere de nchiriat n scop
turistic situate n locuina proprietate personal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
22 din 11 ianuarie 2012.
10. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 752 din 11 mai 2006 privind aprobarea procedurii de eliberare a
certificatului de atestare fiscal pentru persoane juridice i fizice, a certificatului de obligaii bugetare,
precum i a modelului i coninutului acestora, publicat in Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 450
din 24 mai 2006.
11.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1346 din 14 august 2006 privind aprobarea Procedurii de
atribuire a codului de nregistrare fiscal pentru persoanele fizice care desfoar activiti economice
n mod independent sau exercit profesii libere, a Procedurii de modificare a domiciliului fiscal pentru
asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, precum i a modelului unor formulare, publicat in
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 744 din 31 august 2006.
12.
Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3384 din 17 noiembrie 2008 pentru aprobarea Procedurii
de restituire a sumelor reprezentnd impozit pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din
patrimoniul personal, virate la bugetul de stat, publicat in Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 782
din 24 noiembrie 2008.
IV
A. Contribuii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaz venituri din salarii, venituri asimilate
salariilor i venituri din pensii, precum i persoanele aflate sub protecia sau n custodia statului:
1. Contribuabilii sistemelor de asigurri sociale;
2. Baza de calcul al contribuiilor sociale individuale;
3. Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate de angajatori, entiti asimilate angajatorului i orice pltitor
de venituri de natur salarial sau asimilate salariilor;
4. Excepii generale;
5. Excepii specifice;
6. Prevederi specifice privind contribuiile de asigurri sociale de sntate;
7. Calculul, reinerea i virarea contribuiilor sociale;
8. Cotele de contribuii sociale obligatorii;
9. Depunerea declaraiilor;
10. Prevederi speciale;
B. Contribuii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaz venituri impozabile din activiti
independente, activiti agricole, silvicultur, piscicultur, din asocieri fr personalitate juridic, precum i
din cedarea folosinei bunurilor:
1. Contribuabili;
2. Baza de calcul;
3. Excepii;
4. Pli anticipate cu titlu de contribuii sociale;
5. Declararea, definitivarea i plata contribuiilor sociale;
6. Cotele de contribuie;
C. Contribuia de asigurri sociale de sntate privind persoanele care realizeaz alte venituri, precum i
persoanele care nu realizeaz venituri:
1. Contribuabilii;
2. Stabilirea contribuiei;
3. Baza de calcul;
4. Calculul contribuiei;
5. Plata contribuiei;
6. Contribuia de asigurri sociale de sntate privind persoanele care nu realizeaz venituri.
Bibliografie:
1. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 23
decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IX ^2;
2. Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 112 din 06 februarie
2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IX ^2;
3. REGULAMENTUL (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European i al Consiliului din 29 aprilie 2004,
privind coordonarea sistemelor de securitate social;
4. REGULAMENTUL (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului European i al Consiliului din 16 septembrie 2009,
de stabilire a procedurii de punere n aplicare a Regulamentului (CE) nr. 883/2004 privind coordonarea
sistemelor de securitate social;
5. REGULAMENTUL (UE) nr. 1244/2010 al Comisiei din 9 decembrie 2010
de modificare a
Regulamentului (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European i al Consiliului privind coordonarea sistemelor
de securitate social i a Regulamentului (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului European i al Consiliului de
stabilire a procedurii de punere n aplicare a Regulamentului (CE) nr. 883/2004.
V.
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul V: Impozitul pe veniturile obinute din
Romnia de nerezideni i impozitul pe reprezentanele firmelor strine nfiinate n Romnia.
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 1 2 din 06
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul V: Impozitul pe veniturile obinute din
Romnia de nerezideni i impozitul pe reprezentanele firmelor strine nfiinate n Romnia.
3.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 724/2011 pentru aprobarea formularisticii prevzute de art. 118
i 120 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i stabilirea competenelor n ceea ce privete
semnarea acestor formulare, publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 131 din 22 februarie 2011.
4.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 74/2012 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidena
fiscal n Romnia a persoanelor fizice, publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 73 din 30 ianuarie
2012.
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IX: Impozite i taxe locale.
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 112 din 06
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IX: Impozite i taxe locale.
VII.
Impozitul pe construcii:
1. Contribuabili
2. Baza impozabil
3. Plata impozitului i depunerea declaraiilor fiscale
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
3
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IX : Impozitul pe construcii;
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a II-a, nr. 112 din 06
3
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul IX : Impozitul pe construcii.
Aplicarea teritorial.
2.
Persoanele impozabile.
3.
4.
5.
6.
Baza de impozitare.
7.
8.
9.
Regimul deducerilor.
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul VI: Taxa pe valoarea adugat.
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 1 2 din 06
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul VI: Taxa pe valoarea adugat.
IX. Accizele:
1.
sfera de aplicare, faptul generator, eliberarea pentru consum, exigibilitatea, calculul accizelor,
termenul de plat, pltitorii de accize;
reguli generale;
condiii de autorizare;
2.
restituirile de accize;
sistemul de marcare.
sfera de aplicare;
calculul accizelor;
pltitorii;
exigibilitatea;
BIBLIOGRAFIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul VII: Accize i alte taxe speciale.
2.
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 1 2 din 06
februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Titlul VII: Accize i alte taxe speciale.
3. DREPT
I.
II.
III.
Caracterul general al conceptului de profesionist potrivit art. 3 din Noul Cod civil i corelarea
acestuia cu noiunea de ntreprindere.
2.
Condiiile necesare nregistrrii i autorizrii celor trei forme de organizare a activitilor economice
desfurate de ctre persoane fizice: persoana fizic autorizat, ntreprinderea individual,
ntreprinderea familial.
3.
4.
Societatea cu personalitate juridic reglementat de Legea nr. 31/1990 una dintre formele
societare prevzute i de Noul Cod civil n Capitolul VII din Titlul IX al Crii V:
1.
2.
3.
Obligaiile sociale modul n care asociaii, acionarii rspund pentru aceste obligaii sociale.
2.
Capitalul social subscris i vrsat n faza constituirii. Evaluarea aportului n natur, rspunderea
fondatorilor i a primilor membri ai consiliului de administraie, respectiv a directoratului i a
consiliului de supraveghere pentru subscrierea capitalului social, existena capitalului vrsat.
Mijloace de verificare a capitalului vrsat i asigurarea integritii acestuia.
3.
4.
5.
6.
2.
3.
2.
Fuziunea transfrontalier.
3.
4.
VI. Dizolvarea i lichidarea societilor cu personalitate juridic reglementate de Legea nr. 31/1990:
1.
2.
3.
VII. Obligaiile profesionale ale persoanelor fizice i juridice care desfoar activiti economice:
1.
2.
3.
2.
3.
Participanii la procedura insolvenei: atribuiile instanei de judecat, ale judectorului sindic, ale
adunrii creditorilor, ale administratorului judiciar i special, ale lichidatorului.
4.
5.
Planul de reorganizare.
6.
7.
Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 505
din 15 iulie 2011, cu modificrile ulterioare.
2.
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de ctre
persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile familiale, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 328 din 25 aprilie 2008, cu modificrile i completrile ulterioare.
3.
Legea societilor nr. 31/1990, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.066 din 17
noiembrie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
4.
Legea nr. 26/1990 privind registrul comerului, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
nr. 49 din 04 februarie 1998, cu modificrile i completrile ulterioare.
5.
6.
Legea nr. 297/2004 privind piaa de capital, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 571
din 29.06.2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
7.
Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor
publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 279 din 21 aprilie 2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
8.
Hotrrea Guvernului nr. 187/2007 privind procedurile de informare, consultare i alte modaliti de
implicare a angajailor n activitatea societii europene, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 161 din 07 martie 2007.
9.
10.
11.
Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor
autorizai, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 13 din 08 ianuarie 2008, cu
modificrile i completrile ulterioare.
12.
Angheni Smaranda, Drept comercial, Profesionitii-comerciani, Editura C.H. Beck, Bucureti, 2013.