Plan Comparat

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUTIILOR DE CREDIT / INSTITUTIILOR FINANCIARE NEBANCARE SI FONDULUI DE GARANTARE A
DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS
Institutii financ. / Direct.europ.
B 132 - Depozite ale institutiilor de credit
CLASA 1 - OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI
CLASA 1 OPERATIUNI DE
P 1321 - Depozite la vedere ale institutiilor de credit
INTERBANCARE
CASA
Grupa 10 - CASA SI ALTE VALORI
P 1322 - Depozite la termen ale institutiilor de credit
Grupa 10 CASA SI ALTE
A 101 - Casa
P 1323 - Depozite colaterale ale institutiilor de credit
VALORI
A 102 - Numerar n ATM-uri si ASV-uri
P 1324 - Depozite la institutii de credit rambursabile dupa
A 101 Casa
A 109 - Alte valori
notificare
A 102 Numerar in ATM - uri si
Grupa 11 - DECONTARI CU BANCA NATIONALA A ROMNIEI B 1327 - Datorii atasate si sume de amortizat
ASV- uri
A 111 - Cont curent si depozite la Banca Nationala a Romniei
P 13271 - Datorii atasate
A 109- Alte valori
A 1111 - Cont curent la Banca Nationala a Romniei
B 13272 - Sume de amortizat
A 1112 - Depozite la vedere la Banca Nationala a Romniei
Grupa 14 - CREDITE SI MPRUMUTURI INTERBANCARE
A 1113 - Depozite la termen la Banca Nationala a Romniei
B 141 - Credite acordate institutiilor de credit
A 1114 - Depozite colaterale la Banca Nationala a Romniei
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de credit
A 1115 - Depozite la Banca Nationala a Romniei rambursabile dupa
A 1412 - Credite la termen acordate institutiilor de credit
notificare
B 1417 - Creante atasate si sume de amortizat
P 112 - mprumuturi de refinantare de la Banca Nationala a Romniei
A 14171 - Creante atasate
P 1121 - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru
garantare
B 142 - mprumuturi primite de la institutii de credit
P 1122 - mprumuturi lombard
P 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de
P 1123 - Alte mprumuturi
credit
B 117 - Creante atasate, datorii atasate si sume de amortizat
P 1422 - mprumuturi la termen primite de la institutii de credit
A 1171 - Creante atasate si sume de amortizat
B 1427 - Datorii atasate si sume de amortizat
A 11712 - Sume de amortizat
P 1172 - Datorii atasate si sume de amortizat
Grupa 15 ACORDURI DE RSCUMPARARE SI TITLURI
DATE SAU LUATE CU IMPRUMUT
P 11722 - Sume de amortizat
B 151 Operatiuni repo si titluri date cu imprumut
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
P 1511 - Operatiuni repo de pe o zi pe alta
A 121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)
P 1512 - Operatiuni repo la termen
P 122 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro)
P 1513 - Titluri date cu imprumut de pe o zi pe alta
B 127 - Creante si datorii atasate
P 1514 Titluri date cu imprumut la termen
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
B 131 - Depozite la institutii de credit
B 152 - Operatiuni reverse repo si titluri luate cu imprumut
A 1311 - Depozite la vedere la institutii de credit
A 1521 - Operatiuni reverse repo de pe o zi pe alta
A 1312 - Depozite la termen la institutii de credit
A 1522 - Operatiuni reverse repo la termen
A 1313 - Depozite colaterale la institutii de credit
A 1523 - Titluri luate cu imprumut de pe o zi pe alta
A 1314 - Depozite la institutii de credit rambursabile dupa notificare
A 1524 - Titluri luate cu imprumut la termen

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME
B 1742 - mprumuturi primite de la organizatiile cooperatiste de
DATORATE
credit din cadrul retelei
B 161 - Valori de recuperat
P 17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizatiile
A 1611 - Valori de recuperat
cooperatiste de credit din cadrul retelei
P 17422 mprumuturi la termen primite de la organizatiile
B 162 - Alte sume datorate
B 176 - Valori de recuperat si alte sume datorate organizatiilor
P 1621 - Alte sume datorate
B 1761 - Valori de recuperat de la organizatiile cooperatiste de credit
din cadrul retelei
Grupa 17 - OPERATIUNI NTRE ORGANIZATIILE
COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RETELEI
B 1762 - Alte sume datorate organizatiilor cooperatiste de credit din
B 171 - Conturi curente
cadrul retelei
A 1711 - Cont curent la casa centrala
P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
A 178 - Creante restante si creante depreciate privind operatiuni cu
organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei
B 1781 - Creante restante nedepreciate
B 173 - Depozite ntre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul A 17811 - Creante restante nedepreciate
retelei
B 1731 - Depozite la casa centrala
B 1782 - Creante depreciate
A 17311 - Depozite la vedere la casa centrala
A 17821 - Creante depreciate
A 17312 - Depozite la termen la casa centrala
A 17822 - Dobnzi ndoielnice
A 17313 - Depozite colaterale la casa centrala
A 17314 Depozite la casa centrala rambursabile dupa notificare
Grupa 18 - CREANTE RESTANTE SI CREANTE DEPRECIATE
B 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
A 1811 - Creante restante nedepreciate
P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
A 18171 Creante atasate
P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
B 18172 Sume de amortizat
P 17324 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
rambursabile dupa notificare
A 1822 - Dobnzi ndoielnice
B 174 - Credite si mprumuturi ntre organizatiile cooperatiste de
B 1741 - Credite acordate organizatiilor cooperatiste de credit din
cadrul retelei
Grupa 19 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA CREANTELOR
A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizatiilor
DIN OPERATIUNI INTERBANCARE
P 191 Ajustari specif. pentru deprecieri identif. la nivel individual
A 17412 - Credite la termen acordate organizatiilor cooperatiste de
P 192 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul
grupurilor de active financiare
P 193 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate

A 2052 - Credite pentru echipamente
CLASA 2 - OPERATIUNI CU CLIENTELA
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE
CLIENTELEI
B 201 - Creante comerciale
A 2011 - Creante comerciale
B 206 - Credite pentru investitii imobiliare
A 20111 - Scont
A 2061 - Credite pentru investitii imobiliare
A 20112 - Factoring cu recurs
A 20611 - Credite ipotecare
A 20113 - Forfetare
A 20619 - Alte credite pentru investitii
A 20114 - Factoring fara recurs
imobiliare
A 20119 - Alte creante comerciale
B 209 - Alte credite acordate clientelei
B 202 - Credite de trezorerie
A 2091 - Alte credite acordate clientelei
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 - Utilizari din deschideri de credite
permanente
A 20212 - Credit global de exploatare
Grupa 23 - CREDITE SI MPRUMUTURI
A 20213 - Diferente de rambursat legate de
PRIVIND INSTITUTIILE FINANCIARE
utilizarea cardurilor
B 231 - Credite acordate institutiilor financiare
A 20219 - Alte credite de trezorerie
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate
institutiilor financiare
A 2312 - Credite la termen acordate institutiilor
financiare
B 203 - Credite de consum si vnzari n rate
A 2031 - Credite de consum
A 20311 - Credite de consum pentru nevoi
personale
B 232 - mprumuturi primite de la institutiile
A 20312 - Credite de consum pentru
financiare
achizitionarea de bunuri
P 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la
A 2032 - Vnzari n rate
institutiile financiare
P 2322 - mprumuturi la termen de la institutiile
financiare
B 204 - Credite pentru finantarea operatiunilor de
comert exterior
A 2041 - Credite pentru import
A 2042 - Credite pentru export
B 205 - Credite pentru finantarea stocurilor si
pentru echipamente
A 2051 - Credite pentru finantarea stocurilor

CLASA 2 OPERATIUNI CU CLIENTELA, OPERATIUNUI
INTRE INSTITUTII SI INSTITUTIILE DE CREDIT, PRECUM SI
INTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR IN
SISTEMUL BANCAR SI INSTITUTIILE DE CREDIT,
SOCITATILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUTII
Grupa 20 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A 201 Creante comerciale
A 2011 - Creante comerciale
A 20111 - Scont
A 20112 Factoring cu recurs
A 20113 - Forfetare
A 20114 Factoring fara recurs
A 20119 Alte creante comerciale
A 202 Credite de trezorerie
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 Utilizari din deschideri de credite permanente
A 20212 Credit global de exploatare
A 20213 Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor
A 20219 Alte credite de trezorerie
A 203 - Credite de consum si vanzari in rate
A 2031- Credite de consum
A 20311 Credite de consum pentru nevoi personale
A 20312 Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri
A 2032 Vanzari in rate
A 204 - Credite de consum pentru finantarea operat. de comert exterior
A 2041 Credite pentru import
A 2042 Credite pentru export
A 205 Credite pentru finatarea stocurilor si pentru echipamante
A 2051 Credite pentru finantarea stocurilor
A 2052 Credite pentru echipamente
A 206 Credite pentru investitii imobiliare
A 2061 - Credite pentru investitii imobiliare
A 20611 Credite ipotecare
A 20619 Alte credite pentru investitii imobiliare
A 209 Alte credite acordate clientelei
A 2091 Alte credite acordate clientelei

Grupa 24 ACORDURI DE RASCUMPARARE SI TITLURI
DATE SAU LUATE CU IMPRUMUT
B 241 Operatiuni repo si titluri date cu imprumut
P 2411 - Operatiuni repo de pe o zi pe alta
P 2412 - Operatiuni repo la termen
P 2413 - Titluri date cu imprumut de pe o zi pe alta
P 2414 - Titluri date cu imprumut la termen
B 243 Operatiuni reverse repo si titluri luate cu imprumut
A 2431 - Operatiuni reverse repo de pe o zi pe alta
A 2432 - Operatiuni reverse repo la termen
A 2433 - Titluri luate cu imprumut de pe o zi pe alta
A 2434 - Titluri luate cu imprumut la termen
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
B 2517 Creante atasate, datorii atasate si sume de amortizat
B 253 - Conturi de depozite
P 2531 - Depozite la vedere
P 2532 - Depozite la termen
P 2533 - Depozite colaterale
P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate
P 25335 - Depozite pentru garantii gestionari
P 25336 - Alte depozite colaterale
P 2534 Depozite rambursabile dupa notificare
B 254 - Certificate de depozit, carnete si librete de economii
P 2541 - Certificate de depozit
P 2542 - Carnete si librete de economii

Grupa 22 OPERATIUNI INTRE FONDUL DE
Grupa 23 CREDITE SI IMPRUMUTURI PRIVIND
GARANTARE A DEPOZITELOR IN SISTEMUL INSTITUTIILE FINANCIARE
BANCAR SI INSTITUTIILE DE CREDIT,
A 231 Credite acordate institutiilor financiare
SOCIETATILE FINANCIARE SAU ALTE
A 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate
INSTITUTII
institutiilor financiare
B 221 Conturi curente la institutiile de credit sau la A 2312 Credite la termen acordate institutiilor
institutile financiare
financiare
B 2211 - Conturi curente la institutiile de credit
A 2317 Creane ataate
B 2212 - Conturi curente la institutiile financiare
P 232 mprumuturi primate de la instituiile financiare
B 2217 Creante si datorii atasate
P
2321 mprumuturi de pe o zi pe alta de la
instituiile financiare
P
22172 Datorii atasate
P
2322 mprumuturi la termen de la instituiile
P 222 Imprumuturile primite de la institutii de
financiare
credit, societati financiare sau alte institutii
P
2327 Datorii ataate
P 2221 Imprumuturile primite de la institutii de
GRUPA 24 VALORI PRIMITE SAU DATE N
credit
PENSIUNE
P 2222 Imprumuturile primite de la societati
A 241 Valori primite n pension
financiare
A 2411 Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta
P 2223 Imprumuturile primite de la alte institutii
A 2412 Valori primate n pensiune la termen
P 2227 Datorii atasate
A 223 Depozite la termen, certificate de depozit si
P 243 Valori date n pensiune
alte instrumente financiare ale institutiilor de credit
P 2431 Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
A 2231 Depozite la termen
P
2432 - Valori date n pensiune la termen
A 2232 Certificate de depozit
P
2437 Datorii ataate
A 2233 Alte instrumente financiare
GRUPA 25 CONTURILE CLIENTELEI
B 251 Conturi de pli i moned electronic
A 225 - Valori de recuperat de la institutiile de
B 2511 - Conturi de pli
credit, societatiile financiare sau alte institutii
P
2512 Conturi de moned electronica
A 2251 - Valori de recuperat de la institutiile de
B
2517 Creane i datorii ataate
credit, societatiile financiare sau alte institutii
P 25172 - Datorii ataate
P 226 - Alte sume datorate institutiilor de credit,
P 252 Conturi de factoring
societatilor financiare sau altor institutii
P 2521 - Conturi de factoring
P 2261- Alte sume datorate institutiilor de credit,
societatilor financiare sau altor institutii

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME
DATORATE
B 261 - Valori de recuperat
B 262 - Alte sume datorate
Grupa 28 - CREANTE RESTANTE SI NDOIELNICE
Grupa 29 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA
CREANTELOR DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA
P 291 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel
individual
P 292 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la
nivelul grupurilor de active financiare
P 293 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar
neidentificate

GRUPA 26 VALORI DE RECUPERAT I ALTE
SUME DATORATE
A 261 Valori de recuperat
A 2617 - Creane ataate
P 262 Alte sume datorate
GRUPA 27 OPERAIUNI NTRE INSTITUII I
INSTITUIILE DE CREDIT
B 271 Conturi curente la instituii de credit
B 2711 - Conturi curente la instituii de credit
B 2717 - Creane i datorii ataate
A 272 Depozite constituite la instituii de credit
A 2721 Depozite la vedere la instituii de credit
A 2722 Depozite la termen la instituii de credit
A 2723 Depozite colaterale la instituii de credit
A 273 Credite acordate instituiilor de credit
A 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate
instituiilor de credit
A 2732 Credite la termen acordate instituiilor de
credit
P 274 mprumuturi primite de la instituiile de
credit
P 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituiile de credit
P 2742 mprumuturi la termen primite de la
instituiile de credit
A 275 Valori primite n pensiune de la instituiile
de credit
A 2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe
alta primite de la instituiile de credit
A 2752 - Valori primite n pensiune la termen
primite de la instituiile de credit
P 276 Valori date n pensiune instituiilor de credit
P 2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
instituiilor de credit
P 2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor

de credit
A 277 Valori de recuperate de la instituii de credit
A 2771 - Valori de recuperate de la instituii de credit
P 278 Alte sume datorate instituiilor de credit
P 2781 - Alte sume datorate instituiilor de credit
GRUPA 28 CREANE RESTANTE I
NDOIELNICE
A 281 Creane restante
A 2811 - Creane restante
A 2812 Dobnzi restante
A 282 Creane ndoielnice
A 2821 - Creane ndoielnice
A 2822 Dobnzi ndoielnice
GRUPA 29 AJUSTRI PENTRU
DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI
CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUII
I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE
FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N
SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT,
SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE
INSTITUII
P 291 Ajustri pentru deprecierea creanelor din
operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituii i
instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare
a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit,
societile financiare sau alte instituii
P 2911 Ajustri pentru deprecierea creditelor
P 2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor

Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE
CLASA 3 - OPERATIUNI CU TITLURI SI
B 311 - Instrumente derivate detinute in vederea
OPERATIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERATIUNI CU TITLURI SI ALTE
tranzactionarii
INSTRUMENTE FINANCIARE
B 3111 Instrumente derivate pe rata dobanzii
B 301 Active si datorii financiare detinute in
B 31111 Swap pe rata dobanzii
vederea tranzactionarii
B 31112 Optiuni pe piete la buna intelegere
A 3011 - Active financiare detinute in vederea
B 31113 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere
tranzactionarii
B 31114 Optiuni pe piete organizate
A 30111 Instrumente de capitaluri proprii
B 31115 - Alte instrumente pe piete organizate
A 30112 Instrumente de datorie
B 3112 - Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
A 30113 Credite si creante
proprii
P 3012 - Datorii financiare detinute in vederea
tranzactionarii
P 30121 Pozitii scurte
P 30122 Depozite
P 30123 Datorii constituite prin titluri
B 3113 - Instrumente derivate pe cursul de schimb
P 30129 Alte datorii financiare
B 31131 Operatiuni ferme de schimb la termen
B 302 Active si datorii financiare desemnate ca fiind B 31132 - Swap financiar de valute
evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere
A 3021 Active financiare desemnate ca fiind
B 3114 - Instrumente derivate pe riscul de credit
B 31141 Credit default swap
P 3022 Datorii financiare desemnate ca fiind
B 31142 Credit spread option
B 31143 Total return swap
P 30221 Depozite
B 31144 Alte instrumente
P 30222 Datorii constituite prin titluri
B 3115 Instrumente derivate pe marfuri
P 30229 Alte datorii financiare
B 3116 Alte instrumente derivate
A 303 Active financiare disponibile in vederea
B 312 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste
vanzarii
A 304 Investitii pastrate pana la scadenta
A 3041 - Instrumente de datorie
B 3122 - Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
proprii
A 305 - Instrumente de capitaluri proprii evaluate la
cost

CLASA 3 OPERAIUNI CU TITLURI I
OPERAIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI
B 301 Titluri primite sau date n pensiune livrat
A 3011 - Titluri primite n pensiune livrat
A 30111- Titluri primite n pensiune livrat
P 3012 Titluri date in pensiune livrata
P30121 Titluri date in pensiune livrata
A 302 Titluri de tranzactie
A 3021 Titluri de tranzactie
A 30211Efecte publice si valori asimilate
A 30212 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30213 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 3025 Titluri date in imprumut
A 30251 Efecte publice si valori asimilate
A 30257 Creanteatasate
A 3026 Titluri luate cu imprumut
P 3027 Datorii privind titlurile
P 30271 Datorii privind titlurile luate cu imprumut
P 30272 Alte datorii privind titlurile
A 303 Titluri de plasament
A 3031 Titluri de plasament
A 3035 Titluri date cu imprumut
P 3036 Varsaminte de efectuat privind titlurile de
plasament

B 31232 - Swap financiar de valute
de trezorerie aferente unui portofoliu impotriva riscului de
rata a dobanzii
B 31234 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere B 316 Modificari de valoare justa aferente elementelor
acoperite in cadrul unei operatiuni de acoperire a valorii juste
a unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
B 321 Certificate de depozit
P 3211 - Certificate de depozit
B 322 Carnete si librete de economii
B 313 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor P 3221 - Carnete si librete de economii
de trezorerie
B 325 - Obligatiuni
B 31313 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere P 3251 - Obligatiuni
B 3132 - Instrumente derivate pe instrumente de
capitaluri proprii
B 326 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri
B 31322 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere B 3267 - Datorii atasate si sume de amortizat
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND
OPERATIUNILE CU TITLURI
B 31332 - Swap financiar de valute
P 331 - Conturile institutiilor de credit
P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv n
B 31334 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere valori mobiliare (OPCVM)
B 333 - Conturile societatilor de bursa
P 334 - Conturile altor institutii financiare
P 335 - Conturile clientelei
B 336 - Alte conturi de decontare privind operatiunile cu
titluri
P 3361 - Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri
A 3362 - Alte sume de ncasat privind operatiunile cu titluri
B 314 Instrumente derivate de acoperire a valorii
juste a unui portofoliu impotriva riscului de rata a
dobanzii
B 315 - Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor

A 304 Titluri de investitii
GRUPA 31 INSTRUMENTE DERIVATE
B 311 Instrumente derivate ferme
B 3111 Operatiuni de schimb la termen
B 3112 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
B 3113 Instrumente derivate pe rata dobanzi
B 3114 Instrumente derivate pe actiuni si indici bursieri
B3119 Alte instrumente derivate
A 312 Instrumente derivate conditionale cumparate
A 3121 Instrumente derivate pe curs de schimb
A 3122 Instrumente derivate pe rata dobanzii
A 3123 Instrumente derivate pe actiuni si indici bursieri
A 3129 Alte instrumente derivate
P 313 Instrumente derivate conditional vandute
P 3131 Instrumente derivate pe curs de schimb
P 3132 Instrumente derivate pe rata dobanzii
P 3133 Instrumente derivate pe actiuni si indici bursieri
P 3139 Alte instrumente derivate
GRUPA 32 DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
P 325 Obligatiuni
P 3251 Obligatiuni
P 326 Alte datorii constituite prin titluri
P 3261 Alte datorii constituite prin titluri

Grupa 34 - DECONTARI INTRABANCARE
B 35222 - Contributia angajatilor la fondul de
SI NTRE ORGANIZATIILE
somaj
COOPERATISTE DE CREDIT DIN
B 3526 - Alte datorii si creante sociale
CADRUL RETELEI
P 35261 - Alte datorii sociale
B 341 - Decontari intrabancare
A 35262 - Alte creante sociale
B 342 - Decontari ntre organizatiile
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi
asimilate
Grupa 35 - DEBITORI SI CREDITORI
B 3531 - Impozitul pe profit
B 351 Beneficii ale angajatilor
B 35311 - Impozitul pe profit curent
P 3511 Indemnizatii si salarii datorate
B 35312 - Impozitul pe profit amanat
P 3512 Absente pe termen scurt compensate
B 3532 - Taxa pe valoarea adaugata
P 3513 - Participarea anagajatilor la profit si
P 35323 - TVA de plata
prime de platit
A 35324 - TVA de recuperat
A 3514 Beneficii nemonetare
A 35326 - TVA deductibila
A 35141 Angajati ajutoare materiale datorate P 35327 - TVA colectata
A 35149 Alte beneficii nemonetare
B 35328 - TVA neexigibila
P 3515 - Avansuri acordate anagajatilor
P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor
P 3516 Beneficii ale angajatilor neridicate
A 3534 - Subventii
P 3517 - Retineri din salarii datorate tertilor
A 35341 - Subventii guvernamentale
P 3518 Alte beneficii ale angajatilor
A 35342 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de
P 35181 Beneficii postangajare
subventii
P 35182 Alte beneficii pe termen lung ale
A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subventii
angajatilor
B 3536 - Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
P 35183 Beneficii pentru terminarea
B 3538 - Fonduri speciale - taxe si varsaminte
contractului de munca
asimilate
B 3519 - Alte datorii si creante n legatura cu
B 3539 - Alte datorii si creante cu bugetul statului
angajatii
P 35391 - Alte datorii fata de bugetul statului
P 35191 - Alte datorii n legatura cu angajatii
A 35392 - Alte creante privind bugetul statului
A 35192 - Alte creante n legatura cu angajatii
P 354 - Dividende de plata
B 352 - Asigurari sociale, protectia sociala si
A 355 - Debitori diversi
conturi asimilate
A 3551 - Depozite de garantii varsate
B 3521 - Asigurari sociale
A 35511 - Depozite aferente operatiunilor pe pietele
B 35211 - Contributia unitatii la asigurarile
organizate de instrumente financiare derivate
sociale
A 35512 - Depozite aferente altor operatiuni cu
B 35212 - Contributia angajatilor la asigurarile instrumente financiare derivate
sociale
A 35516 - Alte depozite
B 35213 - Contributia angajatilor pentru
A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare
asigurarile sociale de sanatate
A 3556 - Alti debitori diversi
B 35214 - Contributia angajatorului pentru
B 3522 - Ajutor de somaj
B 35221 - Contributia unitatii la fondul de
somaj

GRUPA 34 DECONTARI INTRE INSTITUTIE SI SUBUNITATI
B 341 Decontari intre institutie si subunitati
GRUPA 35 DEBITORI SI CREDITORI
B 351 Personal si conturi asimilate
P 3511 Personal-salarii datorate
P 3512 Personal ajutoare materiale datorate
P 3513 Prime reprezentand participarea personalului la profit
A 3514 Avansuri acordate personalului
P 3515 Drepturi de personal neridicate
P 3516 Retineri din salari idatorate tertilor
B 3519 Alte datorii si creante in legatura cu personalul
P 35191 Alte datorii in legatura cu personalul
A 35192 Alte creante in legatura cu personalul
B 352 Asigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate
B 3521 Asigurari sociale
B 35211 Contributia unitatii la asigurarile sociale
B 35212 Contributia personalului la asigurarile sociale
B 35213 Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate
B 35214 Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate
B 3522 Ajutorul de somaj
B35221 Contributia unitatii la fondul de somaj
B 35222 Contributia personalului la fondul de somaj
B 3526 Alte datorii si creante sociale
P 35261 Alte datorii sociale
A 35262 Alte creante sociale
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate
B 3531 - Impozitul pe profit
B 3532 - Taxa pe valoare adaugata
P 35323 TVA de plata
A 35324 TVA de recuperat
A 35326 TVA deductibila
P 35327 TVA colectata
B 35328 TVA neexigibila
P 3533 Impozitul pe venituri de natura salariilor
A 3534 Subventii
A 35341 Subventii guvernamentale
A 35342 Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii
A 35349 Alte sume primite cu caracter de subventii
B 3536 Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
B 3538 - Fonduri speciale taxe si varsaminte asimilate
B 3539 Alte datorii si creante cu bugetul statului
P 35391 Alte datorii fata de bugetul statului
A 35392 Alte creante privind bugetul statului
P 354 - Dividende de plata

P 356 - Creditori diversi
P 3561 - Depozite de garantii pentru leasing
P 3562 - Alte depozite de garantii primite
P 3566 - Alti creditori diversi
B 357 - Decontari din operatiuni n asocieri n participatie
A 3571 - Creante din operatiuni n asocieri n participatie
P 3572 - Datorii din operatiuni n asocieri n participatie
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI
A 361 Active detinute in vederea vanzarii
A 3611 - Valori din aur, metale si pietre pretioase
A 3612 Alte active detinute in vederea vanzarii
A 3613 - Bunuri la valoarea justa
A 362 Materiale si alte consumabile
A 3621 Materiale
A 3622 Alte consumabile
A 363 Active imobilizate detinute in vederea vanzarii
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE
A 371 - Valori primite la ncasare
B 372 - Conturi de ajustare
B 3721 - Pozitie de schimb
B 3722 - Contravaloarea pozitiei de schimb
B 3723 - Conturi de ajustare valuta
B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului
A 375 - Cheltuieli nregistrate n avans
P 376 - Venituri nregistrate n avans
P 377 - Cheltuieli de platit
A 378 - Venituri de primit
B 379 Subventii guvernamentale si alte conturi de regularizare
P 3791 Subventii guveranamentale
P 37911 Subventii privind activele
P 37912 Subventii privind veniturile
P 37913 Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii
B 3799 - Alte conturi de regularizare

A 355 Debitori diversi
A 3551 Depozite de garanti varsate
A 35511 Depozite aferente operatiunilor pe pietele organizate de instrumente derivate
A 35512 Depozite aferente altor operatiuni cu instrumente derivate
A 35516 Alte depozite
A 3552 Debitori din avansuri spre decontare
A 3556 Alti debitori diversi
P 356 Creditori diversi
P 3561 Depozite de garantii pentru leasing
P 3562 Alte depozite de garantii primite
P 3566 Alti creditori diversi
B 357 Decontari din operatiuni in asocieri in participatie
A 3571 - Creante din operatiuni in asocieri in participatie
P 3572 Datorii din operatiuni in asocieri in participatie
P 358 Imprumuturi primite de la actionari si alte imprumuturi
P 3581 Imprumuturi primite de la actionari
P 3582 Alte imprumuturi
Grupa 36 CONTURI DE STOCURI
A 361 Valori din aur, metale si pietre pretioase
A362 Materiale
A 363 Materiale de natura obiectelor de inventor
A 365 Stocuri aflate la terti
A 367 Alte stocuri si asimilate
A 368 Alte bunuri diverse
Grupa 37 CONTURI DE REGULARIZARE
A 371 Valori primate la incasare
B 372 Conturi de ajustare
B 3721 Pozitie de schimb
B 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb
B 3723 Conturi de ajustare valuta
B 3729 Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului
B 373 Conturi de diferente
B 3731 Diferente privind valuta
B 3732 Diferente privind vanzarile de titluri cu posibilitate de rascumpare
B 3739 Alte conturi de diferente
A 374 Cheltuieli de repartizat
A 3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
A 3742 Prime de rambursare privind titulurile cu venit fix
A 3749 Alte cheltuieli de repartizat
A 375 Cheltuieli inregistrate in avans
P 376 Venituri inregistrate in avans

Grupa 38 - CREANTE RESTANTE SI NDOIELNICE
Grupa 39 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERATIUNI CU
TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE
P 391 - Ajustari pentru deprecierea titlurilor si altor active financiare
P 3911 - Ajustari pentru deprecierea investitiilor pastrate pana la scadenta
P 39111 - Ajustari pentru deprecierea instrumentelor de datorie
P 39112 - Ajustari pentru deprecierea creditelor si creantelor
P 3912 - Ajustari pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la
cost
P 392 - Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si operatiuni
diverse
P 3921 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
P 3922 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active
financiare
P 393 Ajustari pentru deprecierea stocurilor si activelor asimilate
CLASA 4 ACTIVE IMOBILIZATE
Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
A 401 - Credite subordonate la termen
A 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminata
Grupa 41 - TITLURI DE PARTICIPARE DETINUTE IN FILIALE, IN ENTITATI
ASOCIATE SI IN ENTITATI CONTROLATE IN COMUN
A 411 Titluri contabilizate la cost
A 4111 - Titluri de participare detinute in filiale
A 4112 - Titluri de participare detinute in entitati asociate
A 4113 - Titluri de participare detinute in entitati controlate in comun
A 412 - Titluri evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere
A 413 - Titluri disponibile in vederea vanzarii

P 377 - Cheltuieli de platit
A 378 Venituri de primit
B 379 Alte conturi de regularizare
B 3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
P 3792 Subventii pentru investitii
P 37921 Subventii guvernamentale pentru investitii
P 37922 Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii pentru investitii
P 37923 - Donatii pentru investitii
P 37924 Plusuri de inventor de natura imobilizarilor
P 37929 Alte sume primite cu character de subventii pentru investitii
B 3799 Alte conturi de regularizare
Grupa 38 CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
A 381 Creante restante
A 3812 Dobanzi restante
A 382 Creante indoielnice
A 3822 Dobanzi Indoielnice
Grupa 39 AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERATIUNI CU
TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE
P 391 Ajustari pentru deprecierea titlurilor
P 3911 Ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament
P 39111 Ajustari pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate
P 39112 - Ajustari pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix
P 39113 Ajustari pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil
P 3912 Ajustari pentru deprecierea titlurilor de investitii
P 39121 Ajustari pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate
P 39122 - Ajustari penttru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix
P 393 Ajustari pentru deprecierea stocurilor
P 399 Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si operatiuni
diverse
CLASA 4 ACTIVE IMOBILIZATE
Grupa 40 CREDITE SUBORDONATE
A 401 Credite subordonate la termen
A 402 Credite subordonate pe durata nedeterminata
Grupa 41 PARTI IN CADRUL SOCIETATILOR COMERCIALE LEGATE,
TITLURI DE PARTICIPARE SI TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU
A 411- Parti in societatile comerciale legate
A 4111 Parti in institutii de credit
A 4112 Parti in societati cu caracter financiar
A 4113 Parti in alte societati cu caracter nefinanciar
10

Grupa 42 - DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE
A 421 - Dotari pentru unitatile proprii din strainatate
Grupa 43 - IMOBILIZARI N CURS SI AVANSURI ACORDATE PENTRU
IMOBILIZARI
A 431 - Imobilizari necorporale n curs
A 432 - Imobilizari corporale n curs
A 4321 - Amenajari de terenuri si constructii
A 4322 - Instalatii tehnice si masini
A 4323 - Alte imobilizari corporale
Grupa 44 - IMOBILIZARI NECORPORALE SI CORPORALE
A 441 - Imobilizari necorporale
A 4411 - Fondul comercial
A 4412 - Cheltuieli de constituire
A 4419 - Alte imobilizari necorporale
A 442 - Imobilizari corporale
A 4421 - Terenuri si amenajari de terenuri
A 44211 - Terenuri
A 44212 - Amenajari de terenuri
A 4422 - Constructii
A 4423 - Instalatii tehnice si mijloace de transport
A 4424 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si
materiale si alte active corporale
A 4425 Investitii imobiliare
Grupa 46 - AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE
P 461 - Amortizari privind imobilizarile necorporale si corporale
P 4611 - Amortizarea imobilizarilor necorporale
P 4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale
P 46121 - Amortizarea amenajarilor de terenuri
P 46122 - Amortizarea constructiilor
P 46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport
P 46124 - Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale)
P 46125 Amortizarea investitiilor imobiliare
Grupa 47 - LEASING FINANCIAR
A 471 - Creante din operatiuni de leasing financiar
A 4711 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale
A 4712 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale
A 4713 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu alte active
A 47172 - Sume de amortizat

A 412 Titluri de participare
A 4121 - Titluri de participare la institutiile de credit
A 4122 - Titluri de participare la sociatatile cu caracter financiar
A 4123 - Titluri de participare la alte societati cu caracter nefinanciar
A 413 Titluri ale activitati de portofoliu
P 418 Varsaminte de efectuat pentru parti in societati comerciale legate, pentru titluri
de participare si pentru titluri ale activitatii de portofoliu
Grupa 42 DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE
A 421 Dotari pentru unitatile proprii di strainatate
Grupa 43 IMOBILIZARI IN CURS SI AVANSURI ACORDATE PENTRU
IMOBILIZARI
A 431 Imobilizari necorporale in curs
A 432 Imobilizari corporale in curs
A 4321 Amenajari de terenuri si constructii
A 4322 Instalatii tehnice si mijloace de transport
A 4323 Alte imobilizari corporale
A 433 Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale
A 434 Avansuri acordate pentru imobilizari corporale
A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri si constructii
A 4342 - Avansuri acordate pentru instalatii tehnice si masini
A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizari corporale
Grupa 44 IMOBILIZARI NECORPORALE SI CORPORALE
A 441 Imobilizari necorporale
B 4411 Fondul comercial
A
44111 Fondul comercial pozitiv
P
44112 Fondul comercial negativ
A 4412 Cheltuieli de constituire
A 4419 Alte imobilizari necorporale
A 442 Imobilizari corporale
A 4421 Terenuri si amenajari de terenuri
A
44211 - Terenuri amenajari de terenuri
A
44212 - Amenajari de terenuri
A 4422 - Constructii
A 4423 Instalatii tehnice si mijlocae de transport
A
44231 Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru )
A
44232 Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
A
44233 Mijloace de transport
A
4424 Mobilier, aparatura birotica, echipamante de protectie a valorilor umane si
materiale si alte active corporale ( Alte active corporale)
Grupa 46 AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE
P 461 Amortizari privind imobilizarile necorporale si corporale
P 4611 Amortizarea imobilizarilor necorporale
11

P 472 - Datorii din operatiuni de leasing financiar
P 4721 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale
P 4722 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale
P 4723 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu alte active
P 47271 - Datorii atasate B 47272 - Sume de amortizat
Grupa 48 - CREANTE RESTANTE SI CREANTE DEPRECIATE
A 4821 Creante depreciate
Grupa 49 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR IMOBILIZATE
P 491 - Ajustari pentru deprecierea titlurilor de participare detinute in filiale, in entitati
asociate si in entitati controlate in comun
P 492 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor
P 4921 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor n curs
P 49211 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale n curs
P 49212 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale n curs
P 4922 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale
P 49221 - Ajustari pentru deprecierea fondului comercial
P 49222 - Ajustari pentru deprecierea altor imobilizari necorporale
P 4923 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale
P 49231 - Ajustari pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri
P 49232 - Ajustari pentru deprecierea constructiilor
P 49233 - Ajustari pentru deprecierea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport
P 49234 - Ajustari pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatura
birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale)
P 49235 Ajustari pentru deprecierea investitiilor imobiliare
P 493 - Ajustari pentru deprecierea creantelor aferente operatiunilor de leasing financiar
financiare
P 494 Ajustari pentru deprecierea creantelor aferente activelor imobilizate
financiare

46111 Amortizarea fondului comercial
46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire
46119 Amortizarea altor imobilizari necorporale
4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale
46121 Amortizarea amenajarilor de terenuri
46122 - Amortizarea constructiilor
46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport
46124 Amortizarea altor active corporale
Grupa 47 LEASING FINANCIAR
A 471 Creante din operatiuni de leasing financiar
A 4711 Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale
A 4712 Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale
P 472 Datorii din operatuni de leasing financiar
P 4721 Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale
P 4722 Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale
Grupa 48 CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
A 4812 Dobanzii restante
A 4822 Dobanzii indoielnice
Grupa 49 AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR IMOBILIZATE
P 491 Ajustari pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor comerciale
legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatiilor de portofoliu
P 492 Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor
P 4921 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor in curs
P
49211 Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs
P
49212 Ajustri pentru deprecierea imbilizrilor corporale n curs
P 4922 Ajustri pentru deprecierea imbilizrilor necorporale
P
49221 Ajustri pentru deprecierea fondului comercial
P
49222 Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri necorporale
P 4923 Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale
P
49231 Ajustri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri
P
49232 Ajustri pentru dreprecierea construciilor
P
49233 Ajustri pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijl. de transport
P
49234 Ajustri pentru deprecierea altor active corporale
P 493 Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing
financiar
P 499 Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente activelor imobilizate
P
P
P
P
P
P
P
P
12

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE
Grupa 50 - CAPITAL
P 501 - Capital social
P 5011 - Capital subscris nevarsat
P 5012 - Capital subscris varsat
P 502 - Elemente asimilate capitalului
A 503 - Actiuni proprii
B 504 Ajustari ale capitalului social/ capitalului de dotare
B 508 - Actionari sau asociati
Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL SI REZERVE
P 511 - Prime de capital
P 5111 - Prime de emisiune
P 5112 - Prime de fuziune
P 5113 - Prime de aport
P 5114 - Prime de divizare
P 5115 - Prime de conversie a obligatiunilor n actiuni
P 5119 - Alte prime
P 512 - Rezerve legale
P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea impoz. pe profit
P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dupa deducerea impozitului pe profit
P 513 - Rezerve statutare sau contractuale
P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare
P 5141 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat nainte de
deducerea impozitului pe profit
P 5142 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat dupa deducerea
impozitului pe profit
P 5143 - Rezerva reprezentnd fondul pentru riscuri bancare generale
P 516 - Rezerve din reevaluarea imobilizarilor
P 5161 - Rezerve din reevaluarea imobilizarilor necorporale
P 5162 - Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporale
P 517 - Rezerve specifice organizatiilor cooperatiste de credit
P 5171 - Rezerva de ntrajutorare
P 5172 - Rezerva mutuala de garantare
P 51721 - Rezerva mutuala de garantare constituita din profitul casei centrale
determinat nainte de deducerea impozitului pe profit
P 51722 - Rezerva mutuala de garantare constituita din cotizatiile cooperativelor de
credit afiliate
B 519 - Alte rezerve
Grupa 52 ALTE CONTURI DE CAPITALURI PROPRII
B 521 Diferente de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare disponibile
in vederea vanzarii
B 522 Diferente din modif. valorii juste a activelor financiare disp. in vederea vanzarii
B 523 Diferente privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie (partea
eficienta)

CLASA 5 CAPITALURI PROPRII, ASMILATE I PROVIZIOANE
Grupa 50 CAPITAL
P 501 Capital social
P
5011 Capital subscris vrsa
P
5012 Capital subscris vrsat
P 502 Elemente asimilate capitalului
A 503 Aciuni proprii
B 508 Acionari sau asociai
Grupa 51 PRIME DE CAPITAL I REZERVE
P 511 Prime de capital
P
5111 Prime de emisiune
P
5112 Prime de fuziune
P
5113 Prime de aport
P
5114 Prime de conversie a obligaiuni n aciuni
P
5119 Alte prime
P 512 Rezerve legale
P 5121 Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe
profit
P
5122 Rezerve legale din profitl determinat dup deducerea impozitului pe profit
P 513 Rezerve statutare sau contractuale
P 516 Rezerve din reevaluare
P
5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte normative
P
5169 Alte rezerve din reevalri
B 519 Alte rezerve
Grupa 53 DATORII SUBORDONATE
P 531 Datorii subordonate la termen
P
5311 Titluri subordonate la termen
P
5312 mprumuturi subordonate la termen
P 532 Datorii subordonate pe durat nedeterminat
P
5321 - Titluri subordonate pe durat nedeterminat
P
5322 mprumuturi subordonate pe durat nedeterminat
P 537 Datorii ataate
Grupa 55 PROVIZIOANE
P 551 Provizioane pt riscuri de executare a angajamentelor prin semntur
P 552 Provizioane pt pensii i obligaii similare
P 553 Provizioane pt riscuri de ar
P 554 - Provizioane pentru restructurare
P 555 Previzioane pt dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare
legate de acestea
P 556 Provizioane pt impozite
P 557 Previzioane pt prime reprezentnd participarea personalului la profit
P 559 Alte provizioane
13

B 524 - Impozit pe profit curent si impozit pe profit Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
amanat
B 581 - Rezultatul reportat
B 5241 - Impozit pe profit curent
B 5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul
B 5242 - Impozit pe profit amanat
nerepartizat, respectiv pierderea neacoperita
B 525 Beneficii acordate anagajatilor sub forma
B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea
instrumentelor de capitaluri proprii
pentru prima data a IAS, mai putin IAS 29
B 526 Diferente aferente activelor imobilizate
B 5813 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea
detinute in vederea vanzarii
pentru prima data a IAS 29
B 527 Componenta de capitaluri proprii a
B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea
instrumentelor financiare compuse
erorilor
B 529 Alte conturi de capitaluri proprii
B 5815 Rezultat. reportat provenit din modificarea
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE
politicilor contabile
P 531 - Datorii subordonate la termen
B 5816 - Rezultatul reportat reprezentnd surplusul
P 5311 - Titluri subordonate la termen
realizat din rezerve din reevaluare
P 5312 - mprumuturi subordonate la termen
B 5816 - Rezultatul reportat provenit din
P 532 - Datorii subordon. pe durata nedeterminata
implementarea IFRS ca baza a contabilitatii
P 5321 - Titluri subordon. pe durata nedeterminata
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCITIULUI
P 5322 mprum. subordon. pe durata nedetermin.
FINANCIAR
B 591 - Profit sau pierdere
A 592 - Repartizarea profitului
P 5372 Sume de amortizat
Grupa 55 - PROVIZIOANE
P 551 - Provizioane pentru anagajamente de
creditare, garantii financiare si alte angajam. date
P 552 Provizioane pentru beneficiile angajatilor
P 5521 Provizioane ptr. beneficii ale angajatilor
sub forma absentelor compensate pe termen scurt
P 5521 Provizioane ptr. participarea angajatilor la
profit si prime de platit
P 5523 Proviz. pentru pensii si obligatii similare
P 5525 - Proviz. pentru alte beneficii post angajare
P 5526 - Proviz. pentru alte beneficii pe termen
lung ale angajatilor
P 5527 - Proviz. pentru beneficii ale anagajatilor la
terminarea contractului de munca
P 5529 - Proviz. pentru alte beneficii ale angajatilor
P 553 - Provizioane pentru litigii
P 554 - Provizioane pentru restructurare
P 555 - Provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare
legate de acestea
P 556 - Provizioane pentru impozite
P 559 - Alte provizioane
14

Grupa 56 FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N
SISTEMUL BANCAR I DE DESPGUBIRE A
CREDITORILOR PREJUDICIAI
P 561 Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar
P 5611 Fond constituit din contribuiile instituiilor de credit
P
56111 Fond constituit din contribuiile iniiale
P
56112 Fond constituit din contribuiile anuale , inclusiv
contribuiile majorate
P
56113 Fond constituit din cotribuiile iniiale
P 5612 Fond constituit din ncasrile din recuperarea creanelor
P 5613 Fond constituit din alte resurse - donaii, sponsorizri,
asisten financiar
P 5614 Fond constituit din veniturile din investirea resurselor
financiare disponibile
P 5619 Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii
P 562 Fondul de despagubire a creditorilor prejudiciati
Grupa 58 REZULTATUL REPORTAT
B 581 Rezultatul reportat
B 5811 Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat,
respectiv pierderea neacoperit
B 5814 Rezultaul reportat provenit din corectarea erorilor
contabile
B 5815 Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din
rezerve din reevaluare
B 5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicare
Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene
Grupa 59 REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR
B 591 Profit sau pierdere
A 592 Repartizarea profitului

A 60231 - Dobnzi la operat. repo de pe o zi pe alta
CLASA 6 CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A 60232 - Dobnzi la operat. repo la termen
A 601 - Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si
A 60233 - Dobnzi la titlurile date cu imprumut
operatiunile interbancare
de pe o zi pe alta
A 6011 - Dobnzi la Banca Nationala a Romniei
A 6012 - Dobnzi la conturile de corespondent
la termen
A 6013 - Dobnzi la depozitele institutiilor de
A 6024 - Dobnzi la conturile curente
credit
A 6025 - Dobnzi la conturile de depozite
A 60131 - Dobnzi la depozitele la vedere
A 60251 - Dobnzi la depozitele la vedere
A 60132 - Dobnzi la depozitele la termen
A 60252 - Dobnzi la depozitele la termen
A 60133 - Dobnzi la depozitele colaterale
A 60253 - Dobnzi la depozitele colaterale
A 60134 - Dobnzi la depozitele rambursabile dupa A 60253 - Dobnzi la depozitele rambursabile dupa
notificare
notificare
A 6014 - Dobnzi la mprum. de la instit. de credit
A 6026 - Dobnzi la certificatele de depozit,
A 60141 - Dobnzi la mprum. de pe o zi pe alta
carnetele si libretele de economii
A 60142 - Dobnzi la mprumuturile la termen
A 6027 - Alte cheltuieli cu dobnzile
A 6015 - Dobnzi la operatiunile repo si titlurile
A 6029 - Comisioane
date cu imprumut
A 603 - Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri si
A 60151 - Dobnzi la operat. repo de pe o zi pe alta alte instrumente financiare
A 60152 - Dobnzi la operat. repo la termen
A 6031 Pierderi aferente activelor si datoriilor
financiare detinute in vederea tranzactionarii
de pe o zi pe alta
A 60311 Pierderi din reevaluarea si cesiunea
activelor financiare detinute in vederea tranzaction.
la termen
A 60312 Pierderi din reevaluarea si cesiunea
A 6016 - Cheltuieli cu operatiunile organizatiilor
datoriilor financiare detinute in vederea tranzaction.
A 60313 - Costuri de tranzactionare
A 60161 - Dobnzi la conturile curente ale
A 6032 - Pierderi aferente activelor si datoriilor
cooperativelor de credit afiliate
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
A 60162 - Dobnzi la depozitele cooperativelor de
justa prin profit sau pierdere
credit afiliate
A 60321 - Pierderi din revaluarea si cesiunea
A 60163 - Dobnzi la mprumuturile de la
activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la
organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei valoarea justa prin profit sau pierdere
A 60164 - Dobnzi privind alte sume datorate
A 60322 - Pierderi din revaluarea si cesiunea
organizatiilor cooperat. de credit din cadrul retelei
datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la
A 60169 - Comisioane
valoarea justa prin profit sau pierdere
A 6017 - Alte cheltuieli cu dobnzile
A 6019 - Comisioane
A 6033 Pierderi din cesiunea activelor financiare
A 602 - Cheltuieli cu operatiunile cu clientela
disponibile in vederea vanzarii
A 6022 - Dobnzi la mprumuturile primite de la
A 6034 Pierderi din cesiunea investitiilor pastrate
institutii financiare
pana la scadenta
A 60221 - Dobnzi la mprumut. de pe o zi pe alta
A 6035 Pierderi din cesiunea instrumentelor de
A 60222 - Dobnzi la mprumuturile la termen
capitaluri proprii evaluate la cost
A 6023 - Dobnzi la operatiunile repo si titlurile
A 6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin
date cu imprumut
titluri
15

CLASA 6 CHELTUIELI
Grupa 60 CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A 602 Cheltuieli cu operaiunile cu clientela
A 6021 Dobnzi la conturile de factoring
A 6022 Dobnzi la mprumuturile primite de la instit.financiare
A
60221 Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta
A
60222 Dobnzi la mprumuturile la termen
A 6023 Dobnzi la valorile date n pensiune
A 60231 Dobnzi la mprum. date n pensiune de pe o zi pe alta
A
60232 Dobnzi la valorile date n pensiune la termen
A 6024 Dobnzi la conturile de pli
A 6027 Alte cheltuieli cu dobnzile
A 6029 Comisioane
A 603 Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri
A 6031 Dobanzi la titlurile date in pensiune livrata
A 6032 Pierderi la titlurile de tranzactie
A 60321 Pierderi din reevaluari si cesiune
A 60322 Costuri de tranzactionare
A 6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
A 6034 Cheltuieli cu titlurile de investitii
A 60341 Cheltuieli cu amortizarea primelor
A 60342 Pierderi din cesiune
A 6036 Cheltuieli privind datorii cosntituite prin titluri
A 60363 Dobanzi privind obligatiunile
A 60369 Alte cheltuieli prin datoriile constituite prin titluri
A 6037 Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri
A 6039 Comisioane
A 604 - Cheltuieli cu operatiuni de leasing, chirii, locatii de
gestiune si alte contracte similare
A 6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operatiuni de leasing
financiar
A 6042 - Cheltuieli cu operatiuni de leasing operational, chirii,
locatii de gestiune si alte contracte similare
A 6049 - Comisioane
A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate
A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata
nedeterminata
A 6059 - Comisioane
A 606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb
A 6061 - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente
tranzactiilor n valuta
A 6069 - Comisioane

A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investitii
A 60741 Pierderi privind instrumentele derivate pe
A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor
rata dobanzii
A 60342 - Pierderi din cesiune
A 60742 Pierderi privind instrumentele derivate pe
A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin
instrumentele de capitaluri proprii
titluri
A 60743 - Pierderi privind instrumentele derivate pe
A 60361 - Dobnzi privind certificatele de depozit
cursul de schimb
A 60362 - Dobnzi privind carnetele si libretele de
economii
riscul de credit
A 60363 - Dobnzi privind obligatiunile
A 60364 - Alte cheltuieli privind alte datorii
marfuri
constituite prin titluri
A 60746 - Pierderi privind alte instrumente derivate
A 6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu
A 60747 - Pierderi privind instrumentele de acopetitluri si alte instrumente financiare
rire a fluxurilor de trezorerie (partea ineficienta)
A 6039 - Comisioane
A 604 - Cheltuieli cu operatiuni de leasing
A 6075 Pierderi privind contabilitatea de
A 6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operatiuni
acoperire
de leasing financiar
A 60751 - Pierderi privind instrumentele de
A 6042 - Cheltuieli cu chiriile
acoperire a valorii juste
A 6049 - Comisioane
A 60752 - Pierderi privind instrumentele de
A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate
acoperire a fluxurilor de trezorerie
A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la
A 60752 - Pierderi privind instrumentele acoperite in
termen
cadrul unei operatiuni de acoperire a valorii juste
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe A 6076 Cheltuieli cu dobanzile aferente
durata nedeterminata
instrumentelorderivate desemnate ca instrumente de
A 6059 - Comisioane
acoperire a riscului de rata a dobanzii
A 606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb
A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
A 6061 - Cheltuieli din diferente de curs valutar
A 608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
aferente tranzactiilor n valuta
A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata
A 6069 - Comisioane
A 6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii
A 607 - Cheltuieli privind operatiunile n afara
financiare
bilantului si operatiunile cu instrumente financiare
A 609 - Alte cheltuieli de exploatare
derivate
Grupa 61 - CHELTUIELI CU ANGAJATII
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare
A 611 - Cheltuieli cu beneficiile pe termen scurt ale
angajatilor
primite de la institutii de credit
A 6111 - Cheltuieli cu indemnizatii si salarii
A 6112 Chelt. cu abs. pe term. scurt compensate
primite de la clientela
A 6113 - Cheltuieli cu prime reprezentand
A 6072 - Cheltuieli cu garantiile financiare
participarea angajatilor la profit si alte sume similare
A 60721 - Cheltuieli cu garantiile primite de la
A 6114 Cheltuieli cu beneficiile nemonetare
institutii de credit
A 61141 Cheltuieli cu tichetele de masa acordate
A 60722 - Cheltuieli cu garantiile primite de la
anagajatilor
clientela
A 61149 Alte cheltuieli cu beneficiile nemonetare
A 6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instruA 6115 Cheltuieli cu beneficiile angajatilor sub
mente derivate detinute in vederea tranzactionarii
forma platilor pe baza de actiuni
16

A 607 - Cheltuieli privind operatiunile n afara bilantului si
operatiunile cu instrumente financiare derivate
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la
clientela
A 6072 - Cheltuieli cu garantiile financiare
A 60721 - Cheltuieli cu garantiile financiare primite de la institutii
de credit
A 60722 - Cheltuieli cu garantiile financiare primite de la clientela
A 6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate
A 60741 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate pe
cursul de schimb
rata dobnzii
actiuni si indici bursieri
A 60744 - Cheltuieli privind operatiuni cu alte instrumente derivate
A 60747 - Cheltuieli cu dobnzile aferente instrumentelor derivate
A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
A 608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata
A 6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
A 609 - Alte cheltuieli de exploatare
A 6092 - Cota-parte privind activitatile si activele controlate n
comun
A 6093 - Venituri retrocedate privind activitatile si activele
controlate n comun
A 6095 - Cheltuieli din operatiuni ntre Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar si institutiile de credit, societatile
financiare sau alte institutii
A 60951 - Dobnzi la conturile curente
A 60955 - Dobnzi privind alte sume datorate
A 60959 - Comisioane
A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare
Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL
A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului
A 612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
A 6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale
A 6122 - Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj
A 6123 - Contributia angajatorului pentru asig. sociale de sanatate

A 6116 Cheltuieli cu alte beneficii ale
A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate
angajatilor
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE
A 61161 Cheltuieli cu beneficiile postangajare
EXPLOATARE
A 61162 Chetuieli cu alte beneficii pe termen
A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social
lung ale angajatilor
A 644 - Cheltuieli din investitii imobiliare
A 61163 Cheltuieli cu beneficiile pentru
A 646 - Cheltuieli din cedarea si casarea imobiliterminarea contractului de munca
zarilor
A 612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia
A 6461 - Cheltuieli din cedarea si casarea
sociala
imobilizarilor corporale
A 6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale
A 6462 - Cheltuieli din cedarea si casarea
A 6122 Contrib. unitatii pentru ajutorul de somaj imobilizarilor necorporale
A 6123 - Contributia angajatorului pentru
A 647 Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor
A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si
necorporale
protectia sociala
A 617 - Alte cheltuieli privind angajatii
corporale
Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE,
A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
TAXE SI VARSAMINTE ASIMILATE
A 6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati
A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si
A 6492 - Donatii si subventii acordate
varsaminte asimilate
A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizarile
Grupa 63 - CHELTUIELI CU STOCURILE,
A 6496 - Cheltuieli privind calamitatile si alte
LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE DE evenimente similare
TERTI
A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 631 - Cheltuieli cu activele detinute in vederea
Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE
vanzarii
PRIVIND IMOBILIZARILE NECORPORALE SI
A 6311 - Cheltuieli cu activele vandute
CORPORALE
A 6312 Pierderi din reevaluarea bunurilor
A 651 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor
evaluate la valoarea justa
necorporale
A 632 - Cheltuieli cu materialele si alte
A 652 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor
consumabile
corporale
A 633 - Cheltuieli cu active imobilizate detinute in Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTARI PENTRU
vederea vanzarii
DEPRECIERE, PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN
A 634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile
CREANTE NERECUPERABILE
executate de terti
A 661 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea
A 6341 - Cheltuieli de ntretinere si reparatii
creantelor din operatiuni de trezorerie si interbancare
A 6342 - Cheltuieli privind energia si apa
A 6611 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru
A 6343 Chelt. postale si taxe de telecomunicatii
deprecieri identificate la nivel individual
A 6344 Chelt. cu colaboratorii si de intermediere A 6612 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru
A 6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transfedeprecieri identificate la nivelul grupurilor de active
rari si transportul anagajatilor si bunurilor
financiare
A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile
A 6613 - Cheltuieli cu ajustari colective pentru
executate de terti
pierderi generate dar neidentificate
A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
A 6617 - Cheltuieli cu ajustari pentru dobanzi
A 63479 - Alte cheltuieli
calculate aferente creantelor depreciate
17

A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor
A 617 - Alte cheltuieli privind personalul
Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI
VARSAMINTE ASIMILATE
A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI
SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI
A 631 - Cheltuieli cu materialele
A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile
A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii
A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb
A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale
A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de
inventar
A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri
A 634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti
A 6341 - Cheltuieli de ntretinere si reparatii
A 6342 - Cheltuieli privind energia si apa
A 6343 - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii
A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere
A 6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si transportul
personalului si bunurilor
A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti
A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
A 63472 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile
A 63479 - Alte cheltuieli
A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social
A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor corporale
A 645 - Pierderi din cedarea partilor n cadrul societatilor
comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii
de portofoliu
A 646 - Pierderi din cedarea si casarea imobiliz. corp. si necorp.
A 6461 - Pierderi din cedarea si casarea imobilizarilor corporale
A 6462 Cheltuieli cu cedarea si casarea imobilizarilor necorporale
A 649 Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati
A 6492 Donatii si subventii neacordate
A 6493 Cheltuieli privind sponsorizarile
A 6494 Pierderi din debitori diversi
A 6495 Dobanzi la imprumuturile primite de la acionari si la
alte mprumuturi

A 662 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprec.
creantelor din operatiuni cu clientela
imobilizarilor necorporale
A 6621 -Chelt. cu ajustari specifice pentru
A 6643 Chelt. cu ajustari pentru deprec. aferente
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
operatiunilor de leasing financiar
active financiare
A 66431 -Chelt. cu ajustari specifice pentru deprecieri
identific. la nivel individual
A 6627 Chelt. cu ajustari pentru dobanzi
deprec. identif. la nivelul grupurilor de active financ.
A 663 - Cheltuieli cu ajustari pentru depreciere
privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse
A 66437 Chelt. cu ajustari pentru dobanzi calculate
aferente creantelor depreciate
titlurilor si altor active financiare
A 6644 Chelt. cu ajustari pentru deprec. creantelor
A 66311 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea aferente activelor imobilizate
activelor financiare disponibile in vederea vanzarii A 66441 -Chelt. cu ajustari specifice pentru deprecieri
A 66312 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea identific. la nivel individual
investitiilor pastrate pana la scadenta
A 66313 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active
instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la
financiare
cost
A 6632 Chelt. cu ajustari pentru creante din
operatiuni cu titluri si operat. diverse
A 66447 Chelt. cu ajustari pentru dobanzi calculate
A 66321 -Chelt. cu ajustari specifice pentru
aferente creantelor depreciate
deprec. identificate la nivel individual
A 665 - Cheltuieli cu provizioane
A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru angajam. de
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
creditare, garantii financiare si alte angajamente date
active financiare
A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile
angajatilor
A 66521 - Cheltuieli cu proviz. ptr. beneficii ale
A 66327 Chelt. cu ajustari pentru dobanzi
angaj. sub forma absentelor compens. pe termen scurt
A 66522 - Cheltuieli cu provizioane pentru
participarea anagjatilor la profit si prime de platit
stocurilor si activelor similare
A 66523 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii si
alte obligatii similare
activelor imobilizate
A 66525 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte
beneficii postangajare
titlurilor de participare detinute in filiale, in
A 66526 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte
entitati asociate si in entitati controlate in comun
beneficii pe termen lung ale angajatilor
A 66527 - Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii
imobilizarilor
ale angajatilor la terminarea contractului de munca
A 66421 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea A 66529 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte
imobilizarilor n curs
beneficii ale angajatilor
18

A
64951 Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari
A
64952 Dobnzi la alte mprumuturi primite
A 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare
Grupa 65 CHELTUIELI CU AMORTIZARILE PRIVIND
IMOBILIZARILE
NECORPORALE SI CORPORALE
A 651 Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporale
A 652 Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporale
Grupa 66 CHELTUIELI CU AJUSTARI PENTRU
DEPRECIERE, PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN CREANTE
A 662 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din
operaiuni cu clientela, operaiuni intre instituiile de credit, precum
si intre Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar si
instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii
A 6621 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor
A 6622 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor
A 663 Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere privind operaiuni
cu titluri si operaiuni diverse
A 6631 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor
A
66311 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de
plasament
A
66312 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de
investiii
A 6633 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea stocurilor
A 6637 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din
operaiuni cu titluri si operaiuni diverse
A 664 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea activelor
imobilizate
A 6641 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea parilor
deinute in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de
participare si a titlurilor activitii de portofoliu
A 6642 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor
A
66421 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea
imobilizrilor in curs
A
imobilizrilor necorporale
A
imobilizrilor corporale
A 6643 Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere aferente
operaiunilor de leasing financiar
A 6647 Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor
aferente activelor imobilizate
A 665 Cheltuieli cu provizioane

A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru litigii
P 7016 - Venituri din operatiunile cu organizatiile
A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru
restructurare
P 70161 - Dobnzi de la contul curent la casa centrala
A 6656 Chelt. cu proviz. pentru dezafect. imob.
P 70162 - Dobnzi de la depozitele la casa centrala
corp. si alte actiuni simil.legate de acestea
P 70163 - Dobnzi de la creditele acordate
A 6657 Chelt. privind actualizarea provizioanelor organizatiilor cooperatiste de credit din cadrul retelei
A 6659 - Cheltuieli cu alte provizioane
P 70164 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la
A 668 - Pierderi din creante neacoperite cu ajustari organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei
pentru depreciere
P 70168 - Dobnzi din creante depreciate privind
Grupa 68 - CHELTUIELI DIN AJUSTAREA LA
operatiunile cu organizatiile cooperatiste de credit din
INFLATIE
cadrul retelei
A 681 Cheltuieli cu ajustarea la inflatie
P 70169 - Comisioane
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE
P 7017 - Alte venituri din dobnzi
PROFIT
P 7018 - Dobnzi din creante depreciate
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
P 7019 Comisioane
A 692 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat
P 702 - Venituri din operatiunile cu clientela
P 7021 - Dobnzi de la creante comerciale si credite
CLASA 7 - VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
acordate clientelei
EXPLOATARE
P 70211 - Dobnzi de la operatiunile de scont,
P 701 - Venituri din operatiunile de trezorerie si
forfetare si alte creante comerciale
operatiunile interbancare
P 70212 - Dobnzi de la operatiunile de factoring
P 7011 - Dobnzi de la Banca Nationala a
P 70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerie
Romniei
P 70214 - Dobnzi de la creditele de consum si
P 7012 - Dobnzi de la conturile de corespondent
vnzari n rate
P 7013 - Dobnzi de la conturile de depozite la
P 70215 - Dobnzi de la creditele pentru finantarea
operatiunilor de comert exterior
P 70131 - Dobnzi de la depozitele la vedere
P 70216 - Dobnzi de la creditele pentru finantarea
P 70132 - Dobnzi de la depozitele la termen
stocurilor si pentru echipamente
P 70133 - Dobnzi de la depozitele colaterale
P 70217 - Dobnzi de la creditele pentru investitii
P 70134 - Dobnzi de la depozitele rambursabile
imobiliare
dupa notificare
P 70218 - Dobnzi de la alte credite acordate
P 7014 - Dobnzi de la creditele acordate
clientelei
institutiilor de credit
P 7022 - Dobnzi de la creditele acordate institutiilor
P 70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta financiare
P 70142 - Dobnzi de la creditele la termen
P 70221 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 7015 - Dobnzi de la operatiunile reverse repo si P 70222 - Dobnzi de la creditele la termen
titlurile luate cu imprumut
P 7023 - Dobnzi de la operatiunile reverse repo si
P 70151 - Dobnzi de la operatiunile reverse repo
titlurile luate cu imprumut
de pe o zi pe alta
P 70231 - Dobnzi de la operatiunile reverse repo de
P 70152 -Dobnzi de la op. reverse repo la termen
pe o zi pe alta
P 70153 - Dobnzi de la titlurile luate cu
P 70232 - Dobnzi de la operatiunile reverse repo la
imprumut de pe o zi pe alta
termen
P 70233 - Dobnzi de la titlurile luate cu imprum. de
imprumut la terme
pe o zi pe alta
19

A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a
angajamentelor prin semntura
A 6652 Cheltuieli cu provizioane pentru pensii si obligaii
similare
A 6653 Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tara
A 6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
A 6656 Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
A 6657 Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentnd
participarea personalului la profit
A 6659 Cheltuieli cu alte provizioane
A 667 Pierderi din creane acoperite cu ajustri pentru depreciere
A 668 Pierderi din creane neacop. cu ajustri pentru depreciere
Grupa 67 CHELTUIELI EXTRAORDINARE
A 671 Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente similare
Grupa 68 CHELTUIELI DIN OPERATIUNI INTRE
INSTITUTII SI INSTITUTII DE CREDIT
A 681 Dobnzi la conturile curente
A 682 Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de credit
A 6821 Dobnzi la imprumuturile de pe o zi pe alta
A 6822 Dobnzi la imprumuturile la termen
A 683 Dobnzi la valorile date in pensiune instituiilor de credit
A 6831 Dobnzi la valorile date in pensiune de pe o zi pe alta
A 6832 Dobnzi la valorile date in pensiune la termen
A 684 Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit
A 689 Comisioane
Grupa 69 CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT SI ALTE
IMPOZITE
A 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
A 699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar in elementele de
mai sus
CLASA 7 VENITURI
Grupa 70 VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
P 702 Venituri din operaiunile cu clientela
P 7021 Dobnzi de la creane comerciale si credite acordate
clientelei
P
70211 Dobnzi de la operaiunile de scont, forfetare si alte
creane comerciale
P
70212 Dobnzi de la operaiunile de factoring
P
70213 Dobnzi de la creditele de trezorerie
P
70214 Dobnzi de la creditele de consum si vnzri in rate
P
70215 Dobnzi de la creditele pentru finanarea
operaiunilor de comer exterior
P
70216 Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor
si pentru echipamente

P 7041 - Dobnzi aferente creantelor din operatiuni de
imprumut la termen
leasing financiar
P 7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoare P 7042 - Venituri din chirii
P 7027 - Alte venituri din dobnzi
P 7049 - Comisioane
P 7029 - Comisioane
P 705 - Venituri din credite subordonate
P 703 - Venituri din operatiunile cu titluri si alte
P 7051 - Dobnzi de la creditele subordonate la
instrumente financiare
termen
P 7031 Castiguri aferente activelor si datoriilor
P 7052 - Dobnzi de la creditele subordonate pe
financiare detinute in vederea tranzactionarii
durata nedeterminata
P 70311 Castiguri din reevaluarea si cesiunea
activelor financiare detinute in vederea
P 7059 - Comisioane
tranzactionarii
P 706 - Venituri din operatiunile de schimb
P 7061 - Venituri din diferente de curs valutar
datoriilor financiare detinute in vederea
aferente tranzactiilor n valuta
tranzactionarii
P 7069 - Comisioane
P 7032 - Castiguri aferente activelor si datoriilor
P 707 - Venituri din operatiunile n afara bilantului si
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
operatiunile cu instrumente derivate
justa prin profit sau pierdere
P 7071 - Venituri din angajamentele de creditare
P 70711 - Venituri din angajamentele de creditare n
activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la
favoarea institutiilor de credit
P 70712 - Venituri din angajamentele de creditare n
favoarea clientelei
datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la P 7072 - Venituri din garantiile financiare
P 70721 - Venituri din garantiile financiare n
P 7033 Venituri aferente activelor financiare
favoarea institutiilor de credit
disponibile in vederea vanzarii
P 70722 - Venituri din garantiile financiare n
P 70331 - Dobnzi
favoarea clientelei detinute in vederea tranzactionarii
P 70333 - Dividende si venituri asimilate
P 7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente
P 70336 - Castiguri din cesiune
derivate
P 7034 - Venituri aferente investitiilor pastrate
P 70741 - Castiguri privind instrumentele derivate pe
pana la scadenta
rata dobnzii
P 70341 - Dobnzi
instrumente de capitaluri proprii
P 7035 Venituri aferente instrumentelor de
capitaluri proprii evaluate la cost
cursul de schimb
P 70351 - Dividende si venituri asimilate
riscul de credit
P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
P 7037 - Venituri diverse din operatiunile cu titluri marfuri
si alte instrumente financiare
P 70746 - Castiguri privind alte instrumentele
derivate
P 7039 - Comisioane
P 70747 - Castiguri privind instrumentele de
P 704 - Venituri din operatiunile de leasing
acoperire a fluxurilor de trezorerie (partea ineficienta)
20

P
70217 Dobnzi de la creditele pentru investiii imobiliare
P
70218 Dobnzi de la alte credite acordate clientelei
P 7022 Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiare
P
70221 Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta
P
70222 Dobnzi de la creditele la termen
P 7023 Dobnzi de la valorile primite in pensiune
P
70231 Dobnzi de la valorile primite in pensiune de pe o zi
pe alta
P
70232 Dobnzi de la valorile primite in pensiune la termen
P 7024 Dobnzi de la conturile de plti debitoare
P 7027 Alte venituri din dobnzi
P 7028 Dobnzi din creane restante si ndoielnice
P 7029 Comisioane
P 703 Venituri din operaiunile cu titluri
P 7031 Dobnzi de la titlurile primite in pensiune livrata
P 7032 Venituri din titlurile de tranzacie
P 7033 Venituri din titlurile de plasament
P
70331 - Dobanzi
P
70333 - Dividende si venituri asimilate
P
70336 - Venituri din cesiune
P
7034 - Venituri din titlurile de investitii
P
70341 - Dobanzi
P
70342 - Venituri din prime
P
70343 - Venituri din cesiune
P
7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
P
7037 - Venituiri din diverse operatiuni cu titluri
P
7038 - Dobanzi din reante restante si indoielni,..e
P
7039 - Comisioane
P
704
- Venituri din operatiuni de leasing, chirii, locatii de
gestiune si alte contracte similare
P
7041 - Dobanzi aferente creantelor din operatiuni de leasing
financiar
P
7042 - Venituri din operatiuni de leasing operational, chirii,
locatii de gestiune si alte contracte
P
7048 - Dobanzi din alte creante restante si indoielnice
P
7049 - comisioane
P
705 - Venituri din credite subordinate, parti din cadrul
societatilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale
activitatii de portofoliu
P
7051 - Dobanzi de la creditele subordinate la termen
P
7052 - Dobanzi de la creditele subordinate pe durata
nedeterminata
P
7053 - Dividende si venituri asimilate
P
7058 - Dobanzi din creante restante si indoielnice

P 70749 - Comisioane
P 747 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor
P 7075 Castiguri privind contabilit. de
acoperire
necorporale
P 70751 Castiguri privind instrumentele de
acoperire a valorii juste
corporale
P 70752 Castiguri privind instrumentele de
P 748 - Venituri accesorii diverse
acoperire a fluxurilor de trezorerie
P 7481 - Venituri din alte activitati
P 70753 Castiguri privind instrumentele
P 7489 - Alte venituri accesorii
acoperite in cadrul unei operatiuni de acoperire
P 74891 Venituri din operatiuni de
a valorii juste
intermediere in domeniul asigurarilor
P 7076 Venituri din dobanzi afer.
P 74899 - Venituri accesorii diverse
instrumentelor derivate desemnate ca
P 749 - Alte venituri diverse din exploatare
instrumente de acoperire a riscului de rata a
P 7492 - Cota - parte din subventii aferente
dobanzii
activelor trecuta la venituri
P 7077 - Venituri din alte angajamente date
P 7493 - Venituri din subventii privind
P 708 - Venituri din prestatiile de servicii
veniturile
financiare
P 74931 - Venituri din subventii pentru
P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate
activitatea de exploatare
sau n depozit
P 74932 - Venituri din subventii pentru stocuri
P 7082 - Comisioane privind operatiunile cu
P 74933 - Venituri din subventii pentru plata
titluri efectuate n contul clientelei
angajatilor
P 7083 - Comisioane din activitatile de asistenta P 74934 - Venituri din subventii pentru
si consultanta
asigurari si pro-tectia sociala
P 70831 - Comisioane din activitatile de
P 74935 - Venituri din subventii pentru alte
asistenta si consultanta pentru persoane fizice
cheltuieli de exploatare
P 70832 - Comisioane din activitatile de
P 74936 - Venituri din subventii aferente altor
asistenta si consultanta pentru persoane juridice
venituri
P 70839 - Alte comisioane
P 7494 - Venituri din productia de imobilizari
P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata
P 7495 - Venituri privind bunurile mobile si
P 7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii
imobile din executarea creantelor
financiare
P 7496 Venituri din subventii pentru
P 709 - Alte venituri din activitatea de expl.
evenimente extraordinare si altele similare
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN
P 7499 - Alte venituri
EXPLOATARE
P 74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si
P 741 - Cota - parte din cheltuielile sediului
penalitati
social
P 74992 - Venituri din donatii
P 742 - Castiguri din reevaluarea bunurilor
P 74997 - Alte venituri diverse din exploatare
evaluate la valoarea justa
Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTARI
P 744 - Venituri din investitii imobiliare
PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE SI
P 746 - Venituri din cedarea si casarea imobiliz. RECUPERARI DE CREANTE
P 7461 - Venituri din cedarea si casarea
P 761 - Venituri din ajustari pentru deprecierea
imobilizarilor necorporale
creantelor din operatiuni interbancare
P 7462 - Venituri din cedarea si casarea
P 7611 - Venituri din ajustari specifice pentru
21

P
7059 - Comisioane
P
706 - Venituri din operatiunile de schimb
P 7061 - Venituri din dif. de curs valutar aferente tranz. in valuta
P
7069 - Comisioane
P
707 - Venituri din operatiunile in afara bilantului si operatinile cu
instrumente derivate
P
7071 - Venituri din angajamente de creditare
P
70711 - Venituri din angajamente de creditare in favoarea institutiilor
de credit
P 70712 - Venituri din angajam. de creditare in favoarea clientelei
P
7072 - Venituri din garantiile financiare
P
70721 - Venituri din garantiile fin. in favoarea institutiilor de credit
P
70722 - Venituri din garantiile finaniare in favoarea clientele
P
7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente derivate
P
70741 - Venituri privind operatiunile cu instrumente derivate pe cursul
de schimb
P
70742 - Venituri privind oper. cu instr. derivate pe rata dobanzii
P
70743- Venituri privind operatiunile cu instrumente derivate pe actiuni
si indici bursieri
P
70744 - Venituri privind operatiunile cu alte instrumente derivate
P
70747 - Venituri din dobanzi aferente instrumentelor derivate
P
70749 - Comisioane
P
7075 Venituri din instrumentele de acoperire
P
7077 - Venituri din alte angajamente date
P
708 - Venituri din prestatiile de servicii financiare
P
7083 comisioane din activitatile de asistenta si consultanta
P
70831 - comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pt
persoane fizice
P
70832 - comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pt
persoane juridice
P
70839 Alte comisioane
P
7085 - Venituri privind mijloacele de plata
P
7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare
P
709 - Alte venituri din activitatea de exploatare
P 7092 - Cotaparte privind activit. si activele controlate in comun
P
7093 - Cheltuieli refacturate privind activitatile si activele controlate
in comun
P
7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
P 7095 - Venituri din operatiuni intre Fondul de garantare a depozitelor
in sistemul bancar si institutiile de credit, societatile financiare sau alte
institutii
P
70951 Dobanzi de la conturile curente
P
70952 Dobanzi de la depozitele la termnen
P
70953 Dobanzi de la certificatele de depozit

P 7612 - Venituri din ajustari specifice ptr. deprec. identificate la nivelul
P 7613 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate
P 762 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu
clientela
P 7621 - Venituri din ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel
individual
P 7623 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate
P 763 - Venituri din ajustari pentru depreciere privind operatiuni cu titluri si
operatiuni diverse
P 7631 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor si altor active financiare
P 76311 - Venituri din reluarea deprecierii acti-velor financiare disponibile in
vederea vanzarii
P 76312 - Venituri din ajustari pentru depre-cierea investitiilor pastrate pana la
scadenta
P 7632 - Venituri din ajustari pentru creante din operatiuni cu titluri si operatiuni
diverse
individual
P 76323 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar
neidentificate
P 7633 - Venituri din ajustari pentru deprecierea stocurilor si a activelor asimilate
P 764 - Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor imobilizate
P 7641 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de participare detinute
in filiale, in entitati asoc. si in entitati controlate in comun
P 7642 -Venituri din ajust. ptr. deprec.imobiliz.
P 76421 - Venituri din ajustari pentru depre-cierea imobilizarilor n curs
P 76422 - Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale
P 76423 - Venituri din ajustari pentru
deprecierea imobilizarilor corporale
P 7643 - Venituri din ajustari pentru depreciere aferente operatiunilor de leasing
financiar
individual
neidentificate
P 7644 - Venituri din ajustari pentru deprec. creantelor aferente activelor
imobilizate

P
70954 Dobanzi de la alte instrumente financiare
P
70955 Dobanzi privind valorile de recuperate
P
70959 comisioane
P
7099 - Venituri diverse de exploatare
GRUPA 74 VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
P
741 - Cota-parte din cheltuielile sediului social
P
744 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor corporale
P 745 - Venituri din cedarea partilor in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de
participare si a titlurilor activitatii de portofoliu
P
746 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor corporale si necorporale
P
7461 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor corporale
P
7462 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor necorporale
P
747 - Venituri accesorii
P
7471 - Venituri din alte activitati
P
7479 - Alte venituri accesorii
P
74791 Venituri din operatiuni de intermediere in domeniul asigurarilor
P
74799 Venituri accesorii diverse
P
749 - Alte venituri diverse din exploatare
P 7492 - Cota-parte din subventiile de investitii trecuta la venituri
P
7493 - Venituri din subventii de exploatare
P
74931 - Venituri din subventii de exploatare aferente veniturilor din activ. de
exploatare
P
74932 - Venituri din subventii de exploatare pt materii prime si materiale consumabile
P 74933 - Venituri din subv. de exploatare pt plata personalului
P
74934 - Venituri din subventii de exploatare pt asigurari si protectia sociala
P
74935 - Venituri din subventii de exploatare ptr. alte cheltuieli de exploatare
P 74936 - Venituri din subventii de exploit. aferente altor venituri
P
7494 - Venituri din productia de imobilizari
P
7495 - Venituri privind bunurile mobile si immobile din executarea creantelor
P
7499 - Alte venituri
P
74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati
P
74992 - Venituri din donatii
P
74997 - Alte venituri diverse de exploatare
GRUPA 76 VENITURI DIN AJUSTARI PT DEPREcIERE, PROVIZIOANE SI
REcUPARARI DE CREANTE
P
762
- Venituri din ajustari pt deprecierea creantelor din operatiuni cu clientele,
operatiuni intre institutii de credit, precum si intre
Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar si institutiile de credit, societatile
financiare sau alte institutii
P
7621 - Venituri din ajustari pt deprecierea creditelor
P
7622 Venituri din ajustari pentru deprecierea dobanzilor
P 763 Venituri din ajustari pentru deprecierea privind operatiuni cu titluri si operantiuni
diverse
22

individual
neidentificate
P 765 - Venituri din provizioane
P 7651 - Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garantii
financiare si alte angajamente date
P 7652 - Venituri din provizioane pentru beneficiile angajatilor
P 76521 - Venituri din provizioane pentru beneficiile angajatilor sub forma
absentelor compensate pe termen scurt
P 76522 - Venituri din provizioane pentru participarea angajatilor la profit si
prime de platit
P 76523 - Venituri din provizioane pentru pensii si alte obligatii similare
P 76525 - Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare
P 76526 - Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale
angajatilor
P 76527 - Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajatilor la terminarea
contractului de munca
P 76529 - Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajatilor
P 7653 - Venituri din provizioane pentru litigii
P 7654 - Venituri din proviz. pt.restructurare
P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si
alte actiuni similare legate de acestea
P 7659 - Venituri din alte provizioane
P 767 - Venituri din recuperari de creante
Grupa 78 - VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLATIE
P 781 Venituri din ajustarea la inflatie
Grupa 79 - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMANAT
P 791 Venituri din impozitul pe profit amanat

P
7631 Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor
P
76311 Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament
P
76312 Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de investitii
P
7633 Venituri din ajustari pentru deprecierea stocurilor
P
7637 Venituri din ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si
operatiuni diverse
P 764 Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor imobilizate
P
7641 Venituri din ajustari pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor
comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu
P
7642 Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor
P
76421 Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor in curs
P
76422 Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale
P
76423 Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale
P 7643 Venituri din ajustari pentru depreciere aferente operatiunilor de leasing financiar
P
7647 Venituri din ajustari pentru deprecierea creantelor aferente activelor imobilizate
P 765 Venituri din provizioane
P 7651 Venituri din proviz. pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura
P
7652 - Venituri din provizioane pentru pensii si obligatii similar
P
7653 - Venituri din provizioane pentru risc de tara
P
7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare
P
7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte
actiuni similar legate de acestea
P
7656 - Venituri din provizioane pentru impozite
P 7657 - Venituri din provizioane pentru prime reprez. participarea personalului la profit
P
7659 Venituri din alte provizioane
P 766 Venituri din fondul comercial negative
P 767 Venituri din recuperari de creante
Grupa 77 VENITURI EXTRAORDINARE
P 771 Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similar
Grupa 78 VENITURI DIN OPERATIUNI INTRE INSTITUTII SI INSTITUTIILE DE
CREDIT
P 781 Dobanzi de la conturile curente
P 782 Dobanzi de la depozitele constituite la institutiile de credit
P 7821 Dobanzi de la depozitele la vedere
P 7822 Dobanzi de la depozitele la termen
P 7823 Dobanzi de la depozitele colaterale
P 783 Dobanzi de la creditele acordate institutiilor de credit
P 7831 Dobanzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 7832 Dobanzi de la creditele la termen
P 784 Dobanzi de la valorile primite in pensiune de la institutiile de credit
P 7841 Dobanzi de la valorile primit in pensiune de pe o zi pe alta
P 7842 Dobanzi de la valorile primite in pensiune la termen
P 785 Dobanzi privind valorile de recuperat de la institutiile de credit
P 789 Comisioane
23

A 95123 - Optiuni pe piete organizate
CLASA 9 - OPERATIUNI N AFARA
A 95124 - Alte instrumente pe piete organizate
BILANTULUI
Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE CREDITARE
A 901 - Angajamente n favoarea institutiilor de
A 95131 Lei de primit contra valuta de livrat
credit
P 95132 Valuta de livrat contra lei de primit
P 902 - Angajamente primite de la institutii de
A 95133 Valuta de primit contra lei de livrat
credit
P 95134 Lei de livrat contra valuta de primit
A 903 - Angajamente n favoarea clientelei
A 95135 Valuta de primit contra valuta de livrat
P 904 Angajamente primite de la clientela
P 95136 Valuta de livrat contra valuta de primit
Grupa 91 GARANTII FINANCIARE
B 9514 SWAP financiar de valute
A 911 - Garantii date institutiilor de credit
P 912 - Garantii primite de la institutii de credit
A 913 - Garantii date pentru clientela
P 914 - Garantii primite de la clientela
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND
TITLURILE SI ALTE ACTIVE FINANCIARE
A 921 - Titluri si alte active financiare de primit
A 9515 Alte instrumente derivate pe cursul de
P 922 - Titluri si alte active financiare de livrat
schimb
Grupa 93 - OPERATIUNI DE SCHIMB LA
A 95151 Optiuni pe piete la buna intelegere
VEDERE
A 95152 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere
B 931 - Operatiuni de schimb la vedere
A 9311 - Lei cumparati si nca neprimiti
A 9312 - Valuta cumparata si nca neprimita
A 9516 Instrumente derivate pe riscul de credit
P 9313 - Lei vnduti si nca nelivrati
A 95161 - Creditul default swap
P 9314 - Valuta vnduta si nca nelivrata
A 95162 Creditul spread option
Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE
A 95163 Total return swap
VALUTA N AFARA BILANTULUI
A 95164 - Alte instrumente
B 941 - Pozitie de schimb
A 9517 Instrumente derivate pe marfuri
B 942 - Contravaloarea pozitiei de schimb
B 943 - Conturi de ajustare valuta
B 952 - Instrumente derivate de acoperire a valorii
Grupa 95 - INSTRUMENTE DERIVATE
juste
B 951 Instrumente derivate detinute in vederea A 9521 - Instrumente derivate pe rata dobanzii
tranzactionarii
A 95211 Swap pe rata dobanzii
A 9511 - Instrumente derivate pe rata dobanzii
A 95212 - Optiuni pe piete la buna intelegere
A 95213 Alte instrum. pe piete la buna inteleg.
A 95214 Optiuni pe piete organizate
A 95215 Alte instrumente pe piete organizate
A 9522 - Instrumente derivate pe instrumente de
capitaluri proprii
A 9512 - Instrumente derivate pe instrumente de
capitaluri proprii
A 95122 - Alte instrum. pe piete la buna
intelegere
24

CLASA 9 OPERATIUNI IN AFARA BILANTULUI
Grupa 90 ANGAJAMENTE DE CREDITARE
A 901 Angajamente in favoarea institutiilor de credit
P 902 Angajamente primite de la institutii de credit
A 903 Angajamente in favoarea clientele
P 904 Angajamente primite de la clientela
Grupa 91 GARANTII FINANCIARE
A 911 Garantii date institutiilor de credit
P 912 Garantii primite de la institutii de credit
A 913 Garantii date pentru clientela
P 914 Garantii primite de la clientela
Grupa 92 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
A 921 Titluri de primit
A 9211 Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare
A 9219 Alte titluri de primit
P 922 Titluri de livrat
P 9221 Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare
P 9229 - Alte titluri de livrat
Grupa 93 OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
B 931 Operatiuni de schimb la vedere
A 9311 Lei cumparati si inca neprimiti
A 9312 Valuta cumparata si inca neprimita
P
9313 Lei vanduti si inca nelivrati
P
9314 Valuta vanduta si inca nelivrata
Grupa 94 CONTURI DE AJUSTARE VALUTA IN AFARA
BILANTULUI
B 941 Pozitie de schimb
B 942 Contravaloarea pozitiei de schimb
B 943 Conturi de ajustare valutara
Grupa 95 INSTRUMENTE DERIVATE
B 9511 Operatiuni ferme de schimb la termen care nu sunt
instrumente de acoperire
A
95111 Lei de primit contra valuta de livrat
P
95112 Valuta de livrat contra lei de primit
A
95113 Valuta de primit contra lei de livrat
P
95114 Lei de livrat contra valuta de primit
A
95115 Valuta de primit contra valuta de livrat
P
95116 Valuta de livrat contra valuta de primit
B 9512 Operat. ferme de sch. la term. care sunt instrum. de acoperire
A
95121 Lei de primit contra valuta de livrat
P
95122 Valuta de livrat contra lei de primit
A
95123 Valuta de primit contra lei de livrat
P
95124 Lei de livrat contra valuta de primit

A 9525 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
B 953 - Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie
A 9531 - Instrumente derivate pe rata dobanzii
A 9532 - Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

A 952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb
A 9521 - Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperire
A 95211 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95212 - Devize de livrat contra lei de primit
A 95213 - Devize de primit contra lei de livrat
P 95214 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95215 - Devize de primit contra devize de livrat
P 95216 - Devize de livrat contra devize de primit
A 9522 - Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire
A 95221 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95222 - Devize de livrat contra lei de primit
A 95223 - Devize de primit contra lei de livrat
P 95224 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95225 - Devize de primit contra devize de livrat
P 95226 - Devize de livrat contra devize de primit
A 9523 - Alte instrum. financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrum. de acoperire
A 9524 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
A 953 - Instrumente financiare derivate conditionale pe cursul de schimb
A 9531 - Instrumente cumparate
A 95311 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, cumparate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95312 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, cumparate, care sunt instrumente de acoperire
A 9532 - Instrumente vndute
A 95321 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95322 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, vndute, care sunt instrumente de acoperire
A 954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobnzii
A 9541 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care nu sunt instrumente de acoperire
A 9542 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care sunt instrumente de acoperire
A 955 - Instrumente financiare derivate conditionale pe rata dobnzii
A 95511 - Instrumente conditionale pe rata dobnzii, cumparate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95512 - Instrumente conditionale pe rata dobnzii, cumparate, care sunt instrumente de acoperire
A 95521 - Instrumente conditionale pe rata dobnzii, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95522 Instrumente conditionale pe rata dobnzii, vndute, care sunt instrumente de acoperire
A 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe actiuni si indici bursieri
A 9561 - Instrumente ferme pe actiuni si indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
A 9562 - Instrumente ferme pe actiuni si indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
A 957 - Instrumente financiare derivate conditionale pe actiuni si indici bursieri
A 95711 - Instrumente condit. pe actiuni si indici bursieri, cumparate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95712 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri, cumparate, care sunt instrumente de
acoperire
25

Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE
A 981 - Angajamente ndoielnice
A 9811 Angajamente de creditare
A 9812 Garantii financiare
A 9819 Alte angajamentedate
Grupa 99 ALTE CONTURI IN AFARA
BILANTULUI
A 9535 Alte instrumente derivate pe cursul de
P 991 - Bunuri luate cu chirie
schimb
P 992 - Valori primite n pastrare sau custodie
A 993 Alte active contingente
A 95352 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere A 994 Alte datorii contingente
B 998 - Alte conturi in afara bilantuluui
P 9981 - Alte valori primite
A 9982 - Alte valori date
B 9989 - Conturi diverse in afara bilantului
B 999 - Contrapartida
A 954 Instrumente derivate de acoperire a
valorii juste a unui portofoliu impotriva riscului de
rata a dobanzii
A 955 Instrumente derivate de acoperire a
fluxurilorde trezorerie aferente unui portofoliu
impotriva riscului de rata a dobanzii
Grupa 96 GARANTII REALE
P 961 Garantii reale primite
P 9611 Ipoteci imobiliare
P 9612 Gajuri cu deposedare
P 9613 Gajuri fara deposedare
P 9619 Alte garantii primite
A 962 Garantii reale date
A 9621 Ipoteci imobiliare
P 9629 Alte garantii date
Grupa 97 ALTE ANGAJAMENTE
A 971 - Alte angajamente date
P 972 Alte angajamente primite
26

A 95721 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri,
vndute, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95722 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri,
vndute, care sunt instrumente de acoperire
A 959 - Alte instrumente financiare derivate
A 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire
A 9592 - Instrumente de acoperire
Grupa 96 GARANTII REALE
P 961 Garantii reale primite
P 9619 Alte garantii primite
A 962 Garantii reale date
P 9629 Alte garantii date
Grupa 97 ALTE ANGAJAMENTE
A 971 Alte angajamente date
P 972 Alte angajamente primite
Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE
A 981 - Angajamente ndoielnice
A 9811 Angajamente de creditare
A 9812 Garantii financiare
A 9813 Alte anagajamente date
Grupa 99 ALTE CONTURI IN AFARA BILATULUI
P 991 - Bunuri luate cu chirie
P 992 - Valori primite n pastrare sau custodie
A 994 - Debitori din penalitati pretinse
P 995 - Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
B 998 - Alte conturi in afara bilantului
P 9981 - Alte valori primite
A 9982 - Alte valori date
A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosinta
A 9986 Creante preluate prin cesiune
B 9989 - Alte conturi in afara bilantului
B 999 - Contrapartida

Plan Comparat

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Plan Comparat

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUTIILOR DE CREDIT / INSTITUTIILOR FINANCIARE NEBANCARE SI FONDULUI DE GARANTARE A

DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

P 2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS

Institutii financ. / Direct.europ.

S-ar putea să vă placă și