PLANUL DE AFACERI SI BUGETELE FIRMEI

SUMAR: Sistemul de planificare a afacerii. Sistemul de bugete ale firmei. Legatura dintre planul de afaceri si bugetele firmei.

ABC - moderator conta.ro

SISTEMUL DE PLANIFICARE A AFACERII

Planificarea pe termen lung Scopul: dezvoltarea controlabila si consolidarea afacerii, finantarea afacerii Obiective strategice: cifra de afaceri, investitii, imagine firma Instrument de management: planul de afaceri Planificarea pe termen scurt Scopul: asigurarea resurselor si optimizarea rezultatelor Obiective generale: cifra de afaceri, profit, lichiditati Instrument de management: bugetele anuale ale firmei

ABC - moderator conta.ro

CE ESTE? Este traseul afacerii pentru atingerea obiectivelor. Este un instrument de management al afacerii. CAND SE ELABOREAZA? In faza de start-up sau cel putin anual pentru firmele existente. Cand se solicita finantare.

PLANUL DE AFACERI

DE CE ESTE NECESAR? Pentru dezvoltarea unei viziuni generale asupra afacerii. Pentru evaluarea unor obiective si strategii de afaceri. Pentru stabilirea de obiective specifice si planuri de actiune. Pentru organizarea activitatii, alocarea de resurse si responsabilitati. Pentru intelegerea relatiei dintre toate activitatile firmei si performantele financiare ale afacerii. Pentru elaborarea bugetelor firmei. Pentru demonstrarea viabilitatii si profitabilitatii afacerii. Pentru obtinerea capitalului si dezvoltarea afacerii.

ABC - moderator conta.ro

COORDONATELE GENERALE ALE AFACERII (legatura dintre planul de afaceri si bugetele firmei)
Coordonate de natura comerciala (plan de afaceri) Produse si servicii Nevoi de consum Piata tinta Clienti Concurenta Elemente de diferentiere Furnizori Preturi si tarife Promovare Distributie Vanzare Coordonate privind managementul firmei (plan de afaceri) Structura organizatorica Echipa manageriala Nr si calificarea angajatilor Metode de management Sistemul informational Fundamentarea deciziilor Stabilirea obiectivelor Alegerea strategiilor Alocarea resurselor Controlul activitatilor Evaluarea rezultatelor
ABC - moderator conta.ro

Coordonate privind finantele afacerii (bugetele firmei)

Cifra de afaceri Cheltuieli Incasari Plati Profit Disponibilitati banesti Nevoi de finantare Surse de finantare Echilibru financiar
4

CE REPREZINTA? Exprima in termeni financiari urmatoarele elemente: obiectivele exercitiului financiar (ce si cat se va realiza) perioada (cand incepe si cand se sfarseste actiunea de realizare a obiectivului) responsabilitatea (cine raspunde si conduce realizarea obiectivului) resursele alocate (cu ce si cu cat se va realiza obiectivul)

BUGETELE FIRMEI

DE CE SUNT NECESARE? Pentru ca estimeaza performantele financiare ale afacerii: cifra de afaceri, profitabilitate, lichiditate si solvabilitate. Pentru ca asigura utilizarea eficienta a resurselor consumate. Pentru ca identifica zonele de risc financiar si asigura necesarul de finantare. Pentru ca sunt un instrument de management pentru planificarea, coordonarea si controlul afacerii.

ABC - moderator conta.ro

CE CONTIN? Estimarea veniturilor si cheltuielilor firmei. Estimarea valorii investitiilor necesare. Estimarea incasarilor si platilor. Estimarea profitului si a necesarului de finantare.

BUGETELE FIRMEI

CARE ESTE STRUCTURA? Bugete consolidate: BVC, Bugetul de Investitii, Bugetul de Numerar, Bilantul Financiar, Indicatori de Performanta. Bugete specifice: bugetul cifrei de afaceri, bugetul de marketing, bugetul de resurse umane, bugetul de incasari, bugetul de plati etc. CAND SI CUM SE ELABOREAZA? Punctul de plecare: planul de afaceri obiective si strategii generale. Analiza mediului de afaceri si a performantelor reale ale firmei. Stabilirea sistemului de obiective si politici anuale ale firmei. Stabilirea centrelor de buget si a responsabililor de bugete. Elaborarea proiectelor de bugete, negocierea si consolidarea acestora. Aprobarea bugetelor firmei si insusirea acestora.

ABC - moderator conta.ro

BUGETELE FIRMEI METODE DE BUGETARE

de sus in jos

de jos in sus

obiective si strategii generale bugete centralizatoare restrictiile bugetare bugete specifice pe activitati

obiective si strategii generale obiective si strategii specifice bugete centralizatoare initiale bugete specifice pe activitati bugete centralizatoare finale

ABC - moderator conta.ro

BUGETELE ETAPELE ELABORARII BUGETELOR FIRMEI Punctul de plecare: planul de afaceri. Definirea preliminara a obiectivelor si a strategiilor. Analiza mediului intern si a mediului extern firmei. Stabilirea sistemului de obiective, strategii si politici ale firmei. Stabilirea obiectivelor si strategiilor generale anuale. Stabilirea obiectivelor specifice si a politicilor interne. Stabilirea organigramei bugetare. Elaborarea manualului de bugete. Elaborarea proiectelor de bugete. Negocierea bugetelor. Elaborarea bugetelor consolidate. Aprobarea bugetelor anuale. Executia bugetara si controlul bugetar.

FIRMEI

ABC - moderator conta.ro

SISTEMUL DE OBIECTIVE ALE FIRMEI

BUGETELE FIRMEI

I. OBIECTIVE FUNDAMENTALE, GENERALE

(stabilite la nivel de firma, pe termen mediu si lung) comerciale: cifra de afaceri, cota de piata financiare: profit net, rentab comerciala si financiara, lichiditate investitionale: inv materiale, resurse umane, promovare II. OBIECTIVE SPECIFICE, DERIVATE (stabilite la nivel de departamente, pe termen mediu si scurt) comerciale: cifra de afaceri pe grupe produse, pe canale, zone si puncte de desfacere, pe tipuri de clienti financiare: marja comerciala medie, valoare adaugata, durata medie de incasare clienti, de plata a furniz, de rotatie a stocurilor investitionale: inv materiale, resurse umane, promovare firma si produse
ABC - moderator conta.ro 9

SISTEMUL DE STRATEGII ALE FIRMEI

BUGETELE FIRMEI

I. STRATEGII GENERALE
(stabilite la nivel de firma, pe termen mediu si lung) comerciale: specializare / diversificare gama de produse consolidare / extindere cota de piata / piete noi promovare element de diferentiere fata de competitori financiare: autofinantare / atragerea de capitaluri parteneriate / fuziuni / achizitii STRATEGII SAU POLITICI SPECIFICE (stabilite la nivel de departamente, pe termen mediu si scurt)

II.

ABC - moderator conta.ro

10

SISTEMUL DE POLITICI ALE FIRMEI

BUGETELE FIRMEI

POLITICI CARE INFLUENTEAZA PROFITABILITATEA Politica pv cifra de afaceri anuala si rentabilitatea comerciala Politica de produs / piata tinta / client Politica de marja comerciala Politica de stabilire a preturilor de vanzare si a discount-urilor Politica de calculatie a costurilor Politica de investitii si amortizare Politica de personal si salarizare

POLITICI CARE INFLUENTEAZA LICHIDITATEA SI SOLVABILITATEA Politica de acordare a creditului-client Politica creditelor-furnizor Politica de stocare Politica de finantare, grad de indatorare Politica de repartizare a profitului net Politica de disponibilitati banesti

ABC - moderator conta.ro

11