PROCEDURA pentru cazul in care s-a tastat un bon fiscal

gresit in casa de marcat

Prezenta procedura are la baza art.36 din H.G 479/2003.

Art. 36
Pentru corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal utilizatorul intocmeste un dosar care va
cuprinde:
a) sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia,
precum si a numarului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei si minutului emiterii acestuia;
b) decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de directorul financiar-contabil, contabilul-sef sau de
alta persoana care raspunde de gestionarea patrimoniului unitatii;
c) copie de pe nota sau notele de receptie si constatare de diferente, intocmite de la ultima inventariere pana la zi, prin care a fost
stabilit pretul cu amanuntul al produsului sau produselor inregistrate gresit in aparatul de marcat electronic fiscal;
d) nota de contabilitate care reflecta operatiunea efectuata.

A. Pentru corectia unui bon fiscal tastat gresit, se intocmeste o factura de stornare care se
completeaza astfel:

1. Cumparator-Numele clientului la care s-a intimplat eroarea.(CI, adresa etc.)

2. La produs: se scrie STORNAT BON FISCAL NR.

3. La cantitate : se scrie 1

4. La valoare se scrie valoarea bonului fiscal eronat fara TVA , valoarea trebuie sa fie cu
semnul minus

5. La TVA se scrie TVA-ul bonului fiscal gresit, valoarea TVA sa fie cu semnul minus

6. La total se scrie valoarea totala a bonului fiscal gresit, valoarea trebuie sa fie cu semnul
minus

7. 6.La delegat completeaza datele din BI sai CI ale clientului

8. Se completeaza chitantierul cu valoarea totala a sumei stornate si la explicatie se scrie:

RESTITUIT SUMA DE CONFORM FACTURII DE STORNARE NR..

9. Se tipareste un nou bon fiscal fara greseli.

B. Se intocmeste proces verbal de constatare a erorii materiale, conform modelului din Anexa1

C. Administratorul societatii emite o decizie in baza careia se inregistreaza in contabilitate

eroarea materiala, decizie dupa modelul din Anexa 2
D. Operatiuni contabile de corectie a bonului fiscal eronat (intocmite contabil)

5311 = %
707/701 conform bon fiscal cu eroare fara tva
4427 tva eronat

411 = %
707/701 suma fara tva in rosu (cu semnul minus)
4427 suma tva in rosu (cu semnul minus)

E. Nota explicativa a contabilului de inregistrare a corectiei, conform modelului din Anexa 3

Anexa 1

Proces verbal de anulare a bonului fiscal nr. din data

Subsemnatul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . in calitate de . . . . . . . . . . . . la
S.C. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . S.R.L., ce are Cod Unic de
Inregistrare . . . . . . . . . . . . . . . . ., declar pe propria raspundere ca in data de . . . . . . . . . . . . .
am batut gresit la casa de marcat bonul fiscal nr. . . . . . . . . in valoare de . . . . . . . . .lei,
valoarea corecta a bonului fiscal fiind de ... lei.
Mentionez ca atasez la prezentul proces verbal bonul fiscal gresit.

Semnatura,
Data:

Anexa 2

Decizie

Nr./ .
, in calitate de Administrator al SC . SRL
Avnd in vedere Procesul Verbal nr..din privind emiterea in mod eronat a
bonului fiscal nr din data .
Decid:
1. Se aproba / respinge corectarea / anularea nregistrrii operaiunii menionate in Procesul
verbal nr. .. din ...
2. Diferentele rezultate din operaiunea greit efectuata de vor nregistra in contabilitate /
recupera de la vinovat deoarece .

Administrator,

Anexa 3

Nota explicativa

Subsemnatul ., in calitate de economist, am procedat la inregistrarea in

evidentele contabile ale societatii .. a notelor contabile de corectie a bonului fiscal
eronat emis de casierul .. conform procesului verbal nr. din data
de. si a deciziei administratorului nr. din data de ..
Mentionez ca valoarea bonului fiscal eronat este de . Lei , valoarea corecta a bonului
fiscal ar fi trebuit sa fie de . Lei.
Mentionez ca a fost inregistrata pe casa de marcat suma de .,valoarea corecta fiind
de ..lei, valoarea totala a T.V.A.-ului si a veniturilor inregistrate in data de .
fiind eronate, asa cum rezulta din Raportul Z nr din data de .
A fost emisa factura fiscala de corectie a acestora.
Aceste operatiuni au fost inregistrate in evidenta contabila astfel:
5311 = %
707/701 conform bon fiscal cu eroare fara tva
4427 tva eronat

411 = %
707/701 suma fara tva in rosu (cu semnul minus)
4427 suma tva in rosu (cu semnul minus)

Economist,
Data: